Curso intensivo CFC 2018 - osvaldomarques.gpages.com.brosvaldomarques.gpages.com.br/files/sites/5572/2018/06/Material... · Contabilidade Geral ... Impostos e Contribuições incidentes

Curso intensivo CFC 2018.1

Prof.: Osvaldo Marques

DISCIPLINAS

Contabilidade Geral

Prof. Osvaldo Marques 1


Curso Intensivo CFC 2018.1

Q. 1 Utilizando a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), temos:

Custo dos Produtos Vendidos = 10.000,00

Abatimentos = 1.500,00

Receitas Financeiras = 500,00

Despesas Financeiras = 1.000,00

Despesas Administrativas = 1.500,00

Vendas de Produtos = 25.000,00

Variações monetárias e cambiais passivas = 500,00

Resultado da equivalência patrimonial = 1.500,00

Impostos e Contribuições incidentes sobre vendas = 2.500,00

Qual o resultado operacional bruto?

a) 21.000,00

b) 11.500,00

c) 11.000,00

d) 10.000,00


Curso Intensivo CFC 2018.1Q. 1 RECEITA BRUTA

(-) Deduções de Tributos, Descontas incondicionais, Abatimentos e Devoluções= RECEITA LÍQUIDA(-) CMV = LUCRO BRUTO(-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Administrativas Despesas com Vendas Outras Despesas Gerais= RESULTADO OPERACIONAL(+/-) RESULTADO FINANCEIRO (+) Receitas Financeiras (-) Despesas Financeiras(+/-) OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS= RESULTADO ANTES DAS DESPESAS COM TRIBUTOS SOBRE O LUCRO (-) Despesa com Contribuição Social (*) (-) Despesa com Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (* )= LUCRO LÍQUIDO OU RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO


Q. 1

Vendas de Produtos.................................................................................. 25.000,00

(-) Abatimentos........................................................................................ 1.500,00

(-) Impostos e Contribuições incidentes sobre vendas ................................. 2.500,00

(=) RECEITA LIQUIDA........................................................................ 21.000,00

(-) Custo dos Produtos Vendidos.............................................................. 10.000,00

(=) LUCRO BRUTO............................................................................... 11.000,00

DESPESAS OPERACIONAIS.............................................................. 1.500.00

Despesas Administrativas......................................................................... 1.500,00

RESULTADO OPERACIONAL........................................................... 9.500,00

RESULTADO FINANCEIRO .............................................................. (1.000,00)

(+) Receitas Financeiras........................................................................... 500,00

(-) Despesas Financeiras .......................................................................... 1.000,00

(-) Variações monetárias e cambiais passivas .......................................... 500,00

OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPEACIONAIS

(+) Resultado da equivalência patrimonial............................................... 1.500,00

RESULTADO ANTES DAS DESPESAS COM TRIBUTOS SOBRE O LUCRO.. 10.000,00IR / CS ...................................................................................................... 0,00LUCRO LÍQUIDO ....................................................................................10.000,00



Q. 2 FCC TER - SP A empresa Genipabu S. A. controla o próprio estoque pelo

critério da Média Ponderada Móvel. No mês de dezembro de 2016, a empresa

realizou as seguintes operações:

A empresa possuía, no final de novembro de 2016, 300 unidades em seu

estoque final, ao custo médio unitário de R$ 10,00. O valor do estoque final

de 2016 era, em reais,

a) 6.000,00.

b) 7.050,00.

c) 3.000,00.

d) 6.955,00.

e) 8.100,00.



Q. 2

Média ponderada móvel é o critério de avaliação de estoque que faz

mensuração do estoque levando em consideração a quantidade total

de produtos e o valor total que ele representa, a divisão do valor

total pela quantidade total tem-se o custo unitário.

Cuidado:

Frete e seguro: Somam no custo unitário quando for pago pelo

comprador

Impostos recuperáveis: Devem ser subtraídos do custo do produto;

Impostos não recuperáveis: Devem ser somados ao custo do

produto.



Q. 2

Estoque final em novembro/2016: 300 unidades

Custo unitário: R$ 10,00.

Estoque final de 2016: ??



Q. 2

Data Operação Quantidade Custo Valor total

Novembro Estoque inicial 300 10 3.000,00

02/12/2016 Compra 300 20 6.000,00

Saldo de estoque 600 15 9.000,00

10/12/2016 Venda 120 15 1.800,00

23/12/2016 Venda 90 15 1.350,00

Saldo de estoque 390 15 5.850,00

29/12/2016 Compra 60 20 1.200,00

Saldo de estoque 450 15,67 7.050,00


Curso Intensivo CFC 2018.1Q. 3 Em 2.10.2011, uma sociedade empresária adquiriu uma mercadoria para

revenda. Os dados da transação são os seguintes:

Preço de compra antes do abatimento…… R$21.000,00

ICMS s/ compra – recuperável………........R$3.400,00

Abatimentos……………………………… R$1.000,00

Gasto com transporte da mercadoria…….. R$2.000,00

ICMS s/ Frete – recuperável ……………...R$340,00

Em 15.11.2011, a empresa vendeu 50% do estoque.

Em 31.12.2011, a empresa apurou que o preço estimado de venda no curso normal

dos negócios, deduzido dos custos estimados para sua conclusão e dos gastos

estimados necessários para se concretizar a venda para esta mercadoria, é de

R$8.000,00.

Considerando que a empresa não possui estoque inicial, o valor do estoque em

31.12.2011 a ser apresentado no Balanço Patrimonial nesta data é de:

a) R$8.000,00.

b) R$8.800,00.

c) R$9.130,00.

d) R$9.630,00.



Q. 3...

(+) Preço de compra antes do abatimento.......... R$ 21.000,00

(-) ICMS s/ compra – recuperável………...........R$ 3.400,00

(-) Abatimentos…………………………...…… R$ 1.000,00

(+) Gasto com transporte da mercadoria…..….. R$ 2.000,00

(-) ICMS s/ Frete – recuperável ……………......R$ 340,00

(=) Custo de aquisição ......................................R$ 18.260,00

(-) Baixa de 50% do estoque por venda ..........R$ 9.130,00

(=) Saldo do estoque ......................................... R$ 9.130,00

Valor realizável líquido (VRL): R$ 8.000,00.

Avaliação do estoque: Dos dois o menor entre o valor realizável líquido e o custo de aquisição

VRL: 8.000,00

Custo de aquisição: 9.130,00

Reconhecimento: VRL: 8.000,00



Q. 4 Uma sociedade empresária apresentou os seguintes dados para a elaboração

da Demonstração do Valor Adicionado:

Receita Bruta de Vendas R$800.000,00

(-) Tributos sobre as Vendas R$136.000,00

Receita Líquida R$ 664.000,00

(-) Custo das Mercadorias Vendidas R$498.000,00

Lucro Bruto R$ 166.000,00

Despesa com Pessoal R$ 90.000,00

Despesa com Depreciação R$ 8.000,00

Despesa de Juros sobre Empréstimos R$ 3.000,00

Resultado antes dos Tributos sobre o Lucro R$ 65.000,00

Imposto de Renda R$ 16.250,00

Contribuição Social R$ 5.850,00

Resultado do Período R$ 42.900,00



Q. 4 ...

Informações adicionais: I. O custo de aquisição da mercadoria vendida foi calculado da seguinte forma: Valor da Mercadoria R$600.000,00ICMS Recuperado R$102.000,00Custo Aquisição R$498.000,00II. O valor da despesa com Pessoal é composto dos seguintes gastos: Salários, Férias e 13ºSalário R$65.000,00INSS R$25.000,00Total R$90.000,00

De acordo com a Demonstração do Valor Adicionado, elaborada a partir dos dados fornecidos, assinale a opção INCORRETA .

a) O Valor adicionado a distribuir é R$192.000,00. b) O Valor adicionado a distribuir é R$294.000,00. c) O valor da remuneração de capital de terceiros é de R$3.000,00. d) O valor distribuído para pessoal é de R$65.000,00.



Q. 4 ...

Os insumos devem ser lançados pelo valor bruto então temos que: Valor da Mercadoria R$600.000,00ICMS Recuperado R$102.000,00Custo Aquisição R$498.000,00

Na DRE vai aparecer R$ 498.000,00Na DVA vai aparecer R$ 600.000,00

Impostos na DVA (+) Tributos sobre as Vendas R$ 136.000,00

(-) ICMS Recuperado R$ 102.000,00(+) INSS R$ 25.000,00(+) Imposto de Renda R$ 16.250,00

(+) Contribuição Social R$ 5.850,00

Saldo a pagar R$ 81.100,00


20XXDESCRIÇÃO1-RECEITAS1.1) Vendas de mercadoria, produtos e serviços 800.000,001.2) Provisão p/devedores duvidosos – Reversão/(Constituição)1.3) Não operacionais2-INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui ICMS e IPI)2.1) Matérias-Primas consumidas2.2) Custos das mercadorias e serviços vendidos 600.000,002.3) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros2.4) Perda/Recuperação de valores ativos3 – VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 200.000,004 – RETENÇÕES4.1) Depreciação, amortização e exaustão 8.000,005 –VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)6 – VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA6.1) Resultado de equivalência patrimonial6.2) Receitas financeiras7 – VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 192.000,008 – DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 192.000,008.1) Pessoal e encargos 65.000,008.2) Impostos, taxas e contribuições 81.100,008.3) Juros e aluguéis 3.000,008.4) Juros s/ capital próprio e dividendos8.5) Lucros retidos / prejuízo do exercício 42.900,00* O total do item 8 deve ser exatamente igual ao item 7.




Q. 5 Uma Sociedade Empresária comercial apresentou os seguintes dados para

elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa relativa ao ano de 2016:

Entradas de Caixa

Recebimento por vendas de mercadorias à vista R$120.000,00

Recebimento por venda de imóvel registrado como Ativo Imobilizado R$50.000,00

Recebimento por integralização de capital R$140.000,00

Saídas de Caixa

Pagamento a fornecedores por compra de mercadorias R$90.000,00

Pagamento de despesas administrativas R$16.000,00

Pagamento por aquisição de veículo para uso R$72.000,00

Pagamento do valor principal de empréstimo bancário R$120.000,00



Q. 5 ...

O saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa era de R$12.800,00, em 31.12.2015.

Considerando-se apenas as informações apresentadas e de acordo com a NBC TG 03

(R3) – DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA, em relação à Demonstração

dos Fluxos de Caixa é CORRETO afirmar que:

a) o caixa líquido gerado pelas Atividades Operacionais é de R$14.000,00.

b) o caixa líquido gerado pelas Atividades de Investimento é de R$68.000,00.

c) o caixa líquido consumido pelas Atividades de Financiamento é de R$120.000,00.

d) o caixa líquido consumido por todas as atividades em conjunto é de R$12.000,00.


Curso Intensivo CFC 2018.1Q. 5 ...

(=) Atividade operacional ....................................................................... 14.000,00

(+) Entradas de Caixa

Recebimento por vendas de mercadorias à vista R$120.000,00

(-) Saídas de Caixa

Pagamento a fornecedores por compra de mercadorias R$90.000,00

Pagamento de despesas administrativas R$16.000,00

(=) Atividade investimento ..................................................................... -22.000,00


Recebimento por venda de imóvel registrado como Ativo Imobilizado R$50.000,00


Pagamento por aquisição de veículo para uso R$72.000,00

(=) Atividade financiamento ................................................................... 20.000,00


Recebimento por integralização de capital R$140.000,00


Pagamento do valor principal de empréstimo bancário R$120.000,00

Saldo: 14.000,00 – 22.000,00 + 20.000,00 = 12.000,00


Curso Intensivo CFC 2018.1Q. 6 CESGRANRIO – TRANSPETRO – CONTADOR – 2018

Uma sociedade empresária apresentou os seguintes dados de um determinado período:

Ao final do exercício de 2016, uma companhia apresentou na DRE um lucro líquido

de R$ 578.950,00. Os dados apresentados, a seguir, referem-se a itens de receita e

despesa não reconhecidos na demonstração do resultado.

Perdas derivadas de conversão de demonstrações contábeis de operações no

exterior R$ 5.500,00

Ganhos na remensuração de ativos financeiros disponíveis para venda R$

52.000,00

Tributos sobre ganhos na remensuração de ativos financeiros disponíveis

para venda R$ 17.680,00

Ganho com hedge de fluxo de caixa R$ 67.500,00

Tributos sobre ganhos do hedge de fluxo de caixa R$ 22.950,00

Considerando as informações apresentadas, qual o valor do resultado abrangente da

companhia a ser reportado ao final do exercício de 2016?

a) R$ 73.370,00 b) R$ 538.320,00 c) R$ 578.950,00

d) R$ 652.320,00 e) R$ 692.950,00


Curso Intensivo CFC 2018.1Q. 6 CESGRANRIO – TRANSPETRO – CONTADOR – 2018

Lucro líquido: R$ 578.950,00.

Receita e despesa não reconhecidos na demonstração do resultado = 73.370,00

(-) Perdas derivadas de conversão de demonstrações contábeis de operações no

exterior R$ 5.500,00

(+) Ganhos na remensuração de ativos financeiros disponíveis para venda R$

52.000,00

(-) Tributos sobre ganhos na remensuração de ativos financeiros disponíveis

para venda R$ 17.680,00

(+) Ganho com hedge de fluxo de caixa R$ 67.500,00

(-) Tributos sobre ganhos do hedge de fluxo de caixa R$ 22.950,00

Resultado da DRA = 578.950 + 73.370 = R$ 652.320,00



Q. 7 A Cia. do Asfalto adquiriu, em 31/12/2014, uma máquina por R$

394.000,00, à vista. A vida útil econômica estimada desta máquina, na data

de aquisição, era 20 anos e o valor residual era R$ 34.000,00. Em

31/12/2015, a Cia. reavaliou que a vida útil remanescente da máquina era 10

anos e o valor residual era R$ 20.000,00. Com base nestas informações, o

valor da depreciação acumulada evidenciado no Balanço Patrimonial da Cia.

do Asfalto, sabendo que a empresa se utiliza do método das quotas

constantes, em 31/12/2016, foi, em reais,

a) 36.000,00.

b) 68.000,00.

c) 53.600,00.

d) 74.800,00.

e) 50.200,00.


CPC 27 – IMOBILIZADO

Valor contábil é o valor pelo qual um ativo é reconhecido após a dedução dadepreciação e da perda por redução ao valor recuperável acumuladas.

Valor residual: É o valor estimado que a entidade obteria com a venda do ativo,após deduzir as despesas estimadas de venda, caso o ativo já tivesse a idade e acondição esperadas para o fim de sua vida útil.Valor depreciável é o custo de um ativo ou outro valor que substitua o custo,menos o seu valor residual.

Depreciação é a alocação sistemática do valor depreciável de um ativo ao longo dasua vida útil.

Vida útil é:(a) o período de tempo durante o qual a entidade espera utilizar o ativo; ou(b) Inicia-se quando o bem fica pronto e a disposição para uso.

Método Linear:Depreciação Mensal = Custo de Aquisição do Ativo – Valor Residual

Vida útil econômica (em anos)



Curso Intensivo CFC 2018.1Q. 7

Data da aquisição: 31/12/2014

Valor: R$ 394.000,00 à vista

Vida útil: 20 anos / Valor residual: R$ 34.000,00.

Em 31/12/2015, a Cia. reavaliou que a vida útil remanescente

Vida útil: 10 anos / Valor residual: R$ 20.000,00

Depreciação acumulada/método das quotas constantes/ em 31/12/2016 ??

Valor depreciável: 394.000 – 34.000 = 360.000,00

Depreciação: 360.000 / 20 = 18.000,00 ao ano.

Mudou o avaliação do bem!!

Saldo contábil: 394.000 – 18.000 = 376.000,00

Valor depreciável: 376.000 – 20.000,00 = 356.000,00

Depreciação: 356.000 / 10 = 35.600,00

18.000,00 + 35.600,00 = 53.600,00



Q. 8 (FCC - ALESE – Analista Legislativo 2017) Considere as seguintes

informações sobre a Cia. Verde & Azul correspondentes ao ano de 2017:

- A empresa apurou o lucro líquido de R$ 350.000,00.

- Destinação do Lucro do Período:

- Constituição de Reserva Legal no valor de R$ 15.000,00.

- Constituição de Reserva de Incentivos Fiscais no valor de R$ 30.000,00.

- Distribuição de Dividendos Obrigatórios no valor de R$ 105.000,00.

- Foi realizado aumento do Capital Social no valor total de R$ 100.000,00, sendo R$

40.000,00 com incorporação de Reservas de Lucros e R$ 60.000,00 com um terreno.

- Aquisição de ações de emissão da própria Cia. Verde & Azul por R$ 80.000,00 à

vista.

Após o reconhecimento destas operações, a Demonstração das Mutações do

Patrimônio Líquido (DMPL) de 2017 evidenciou um aumento no Patrimônio

Líquido da Cia. Verde & Azul no valor total de, em reais,

a) 245.000 00 b) 345.000 00 c) 305.000 00 d) 385.000 00 e) 225.000 00



Q. 8 ...

- A empresa apurou o lucro líquido de R$ 350.000,00. 350.000,00

- Constituição de Reserva Legal no valor de R$ 15.000,00. -

- Constituição de Reserva de Incentivos Fiscais no valor de R$ 30.000,00.

-

- Distribuição de Dividendos Obrigatórios no valor de R$ 105.000,00. - 105.000,00

- Foi realizado aumento do Capital Social no valor total de R$ 100.000,00, sendo R$ 40.000,00 com incorporação de Reservas de Lucros e R$ 60.000,00 com um terreno.

60.000,00

- Aquisição de ações de emissão da própria Cia. Verde & Azul por R$ 80.000,00 à vista.

- 80.000,00

TOTAL DA MOVIMENTAÇÃO DO PERÍODO 225.000,00



Q. 8

A constituição de reserva causa um efeito nulo no PL,

pois trata-se de uma transferência do lucro para uma

reserva, ambas contas de PL.

O Aumento de capital social por meio de reserva da

mesma forma, trata-se de uma transferência de saldo

da reserva para o capital social, o efeito é nulo.



Q. 9 A Companhia A controla a Companhia B e detém 80% do capital desta. Com

base nos dados baixo, faça a consolidação do Balanço Patrimonial das duas

companhias e, em seguida, assinale a opção CORRETA. Informações adicionais:

Não existem lucros não realizados decorrentes de transações entre as duas

companhias.

A Companhia Anão possui investimento em outras companhias além da Companhia B.

As companhias Ae B estabeleceram em seus respectivos estatutos um percentual

maior que o mínimo estabelecido em lei para a destinação dos dividendos.



Empresa A B

ATIVO 770.700,00 214.980,00 Ativo Circulante 416.410,00 123.110,00 Disponibilidades 41.240,00 13.310,00 Duplicatas a Receber 139.280,00 44.720,00 Impostos a Recuperar 1.170,00 -

Dividendos a Receber de Investimentos Avaliados pelo Método de Equivalência Patrimonial

32.000,00 -

Estoque de Mercadorias 202.720,00 65.080,00 Ativo Não Circulante 354.290,00 91.870,00 Realizável a Longo Prazo 40.800,00 13.100,00 Duplicatas a Receber – Longo Prazo 40.800,00 13.100,00 Investimentos 68.160,00 -Participação em Controlada 68.160,00 -Ativo Imobilizado 245.330,00 78.770,00 Imóveis 290.380,00 93.220,00 (-) Depreciação Acumulada - 45.050,00 - 14.450,00 PASSIVO 770.700,00 214.980,00 Passivo Circulante 322.910,00 103.580,00 Fornecedores 145.180,00 46.610,00 Salários a Pagar 47.100,00 15.120,00 Contas a Pagar 5.780,00 1.850,00 Dividendos a Pagar 124.850,00 40.000,00 Passivo Não Circulante 81.600,00 26.200,00 Financiamentos – Longo Prazo 81.600,00 26.200,00 Patrimônio Líquido 366.190,00 85.200,00 Capital Social 250.000,00 76.350,00 Reserva Legal 9.450,00 3.000,00 Dividendos Adicionais Propostos 106.740,00 5.850,00

Q. 9...



Q. 9 ...

Com base nos dados apresentados, é CORRETO afirmar que:

a) o Ativo Circulante Consolidado é de R$539.520,00.

b) o Ativo Não Circulante Consolidado é de R$446.160,00.

c) o Passivo Circulante Consolidado é de R$426.490,00.

d) o Patrimônio Líquido Consolidado é de R$383.230,00.

Prof. Osvaldo Marques29

Para que possamos resolver questões sobre consolidação de

balanço precisamos:

1. Identificar as contas que são incomuns nas demonstrações da

empresa controladora e controlada;

2. Anular os valores das contas incomuns na consolidação;

A identificação das contas de ativo na controladora estarão no

passivo da controlada:

Exemplo:

Controladora Controlada Dividendos a receber (AC) Dividendos a pagar (PC)Emprestimos a receber (AC) Empréstimos a pagar (PC)Investimentos em controladas Patrimônio líquido (PL)


Prof. Osvaldo Marques30

EMPRESA A B EXCLUSÃO CONSOLIDADO

ATIVO 770.700,00 214.980,00 885.520,00

Ativo Circulante 416.410,00 123.110,00 507.520,00

Disponibilidades 41.240,00 13.310,00 Duplicatas a Receber 139.280,00 44.720,00

Impostos a Recuperar 1.170,00 -

Dividendos a Receber de Investimentos Avaliados pelo Método de Equivalência Patrimonial

32.000,00 -

32.000,00

Estoque de Mercadorias 202.720,00 65.080,00

Ativo Não Circulante 354.290,00 91.870,00 378.000,00

Realizável a Longo Prazo 40.800,00 13.100,00 Duplicatas a Receber – Longo Prazo 40.800,00 13.100,00

Investimentos 68.160,00 -

Participação em Controlada 68.160,00 -

68.160,00

Ativo Imobilizado 245.330,00 78.770,00 Imóveis 290.380,00 93.220,00 (-) Depreciação Acumulada - 45.050,00 - 14.450,00



PASSIVO 770.700,00 214.980,00 885.520,00

Passivo Circulante 322.910,00 103.580,00 394.490,00

Fornecedores 145.180,00 46.610,00 Salários a Pagar 47.100,00 15.120,00 Contas a Pagar 5.780,00 1.850,00 Dividendos a Pagar 124.850,00 40.000,00 32.000,00

Passivo Não Circulante 81.600,00 26.200,00 107.800,00

Financiamentos – Longo Prazo 81.600,00 26.200,00

Patrimônio Líquido 366.190,00 85.200,00 383.230,00

Capital Social 250.000,00 76.350,00 68.160,00 Reserva Legal 9.450,00 3.000,00 Dividendos Adicionais Propostos 106.740,00 5.850,00




Q. 10 Uma determinada sociedade empresária vendeu

mercadorias para sua controladora por R$500.000,00,

auferindo um lucro de R$100.000,00. No final do exercício,

remanescia no estoque da controladora 30% das mercadorias

adquiridas da controlada. O valor do ajuste referente ao lucro

não realizado, para fins de cálculo da equivalência patrimonial,

é de:

a) R$500.000,00.

b) R$70.000,00.

c) R$100.000,00.

d) R$30.000,00.



O que é lucro realizado e qual a sua relação com um chifre?



Eu sou lucro não realizado! :/

Eu sou lucro realizado! \o/



Q. 10

Venda de mercadoria parar controladora por R$500.000,00

Lucro: R$ 100.000,00.

Saldo de estoque: 30%

O valor do ajuste referente ao lucro não realizado, para fins de

cálculo da equivalência patrimonial???

Lucro: 100.000

Se sobrou 30% no estoque, significa dizer que 70% foi envido.

A venda para um terceira caracteriza o lucro realizado.

70% * 100.000 = 70.000 ( lucro realizado)

30% * 100.000 = 30.000 ( Lucro não realizado)

OBRIGADO PELA ATENÇÃO!

ST Assessoria e Consultoriawww.stassessoria.com.br

36Prof. Osvaldo Marques

Osvaldo MarquesCONTATOS (85) OI 9 8678.8291* [email protected]

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