CURSO SPED PIS COFINS – CONTRIBUIÇOES –

MATÉRIA

POR – NEOMAR ANTONIO CÓRDOVA

Como é do conhecimento dos alunos que participaram do

roteiro de cursos do CRC/SC, sobre SPED CONTRIBUIÇÕES,

alguma modificações foram feitas pela Receita Federal no

SPED PIS COFINS, são elas:

1) - O prazo de elaboração do SPED para as empresas que

estão no regime cumulativo (IR Lucro presumido) passou

para janeiro de 2013. Portanto, o prazo de entrega do

primeiro SPED será no décimo dia útil do mês de março de

2013.

2) – O contribuinte pode elaborar o SPED lucro presumido,

usando a mesma memória de cálculo do DACON, conforme

exemplo a seguir descrito, não sendo necessário a

indicação dos participantes, dos itens de mercadorias e,

tampouco das notas fiscais, ficando bem simples o seu

preenchimento.

3) Lembramos que depois que for validado o SPED deve-se

no programa validador criar cópia para envio. Tal criação

depois de instalada no diretório não podendo ser removida.

Portanto, orientamos que a criação da cópia para envio seja

feita somente na máquina do cliente do escritório porque

nele deverá permanecer. Assim, caso seja enviado da

máquina do escritório não se consegue transferir para o

computador ou servidor do cliente, onde, de acordo com a

norma deve permanecer o arquivo pelo prazo de cinco

anos.

EXEMPLO DE PREENCHIMENTO

Segue SPED Preenchido para o lucro presumido.

Na ficha acima, deve-se preencher todos os campos.

Importante observar que caso queira usar a memória de

cálculo do DACON no critério de escrituração e apuração

deve-se mencionar “escrituração consolidada”.

Após preencher todos os espaços, deve-se clicar em salvar,

e novamente clicar no programa em “abrir” e escolher a

escrituração que deseja continuar a preencher.

Note que estará indicado que a mesma está em edição

conforme a seguir:

Aberta a escrituração, deve-se clicar em todos os símbolos

+ do lado esquerdo da tela e preencher todos os registros

que forem necessários, conforme a seguir:

A ficha contabilista deve ser preenchida conforme a seguir,

lembrando que na tela do município pode-se escrever o

nome que o programa indica ao lado os dados do numero

do município no IBGE:

No registro plano de contas, deve-se indicar somente as

contas que tem relação com pagamento de PIS e COFINS,

conforme a seguir

A principal ficha a seguir preenchida é a do pagamento de

PIS e COFINS. Este registro F550, deve-se ser preenchido

tantos quanto forem as tributações da empresa. Faremos a

seguir o preenchimento, primeiro com R$ 10.000,00 de

receita tributada no mercado interno e, logo após com

alíquota zero. Para o preenchimento das mesmas deve-se

usar a mesma memória de cálculo do DACON transportando

os valores pelos totais daquele programa, não sendo

necessário mais nenhuma informação. Importante que

depois de cada ficha, deve-se clicar na tecla salvar na parte

inferior da tela. Em relação as vendas com suspensão,

alíquota zero, isenção e não incidência o programa pedirá

no final para se preencher qual o tipo do produto vendido.

No registro F600 a seguir deve-se indicar a retenção que

houver nas notas fiscais de serviços. Lembrando que a

retenção deve ser indicada sempre no mês do pagamento.

O programa faz a apuração automática da contribuição,

porém a retenção tem que ser feita manualmente. Caso

exista, depois de gerar a apuração deve-se abrir de volta a

escrituração e, no registro m200 e m600 e incluir

manualmente a retenção.

Para gerar a apuração, pode-se ver como a seguir:

No registro M200 deve-se indicar a retenção, logos após o

valor da contribuição. Quando salvar, o sistema

automaticamente já baixa o valor da retenção da

contribuição devida, conforme a seguir: Note que logo

abaixo vem a tela de dedução da retenção. Não esqueça de

preencher também para o COFINS no registro M600

Para o preenchimento dos Registros do bloco P, estes só

irão abrir caso o contribuinte a abrir o registro “informação

do estabelecimento”, clicar duas vezes sobre a tela e

prencher o registro 0145. Conforme a seguir:

Após isto feito os registros do bloco P irão abrir para

preenchimento.

Caso o contribuinte tenha deixado de trazer a tributação

alguma receita, por exemplo nota fiscal, deve preencher o

registro a seguir, indicando a multa, juros incidente e data

do recolhimento do imposto em atraso, conforme a seguir:

Caso a empresa tenha ação judicial deve preencher o

registro a seguir:

Caso tenha procedimento administrativo, preencher o

seguinte registro:

Dos registros de complemento do SPED deve-se preencher

obrigatoriamente o de numero 1300, caso tenha havido

retenções nas notas fiscais e o de 1900, conforme a seguir:

Devemos consolidar as notas fiscais, pelo código CST como

a seguir.

Como temos também vendas com alíquota zero devemos

preencher outro registro, conforme a seguir:

Após preencher todos os registros, pode-se visualizar, na

função relatório, a escrituração, conforme a seguir:

Por fim, deve-se validar a escrituração e, caso tenha algum

registro que deixou de ser preenchido o mesmo irá avisar,

conforme a seguir:

Notem que ele está indicando que alguns registros não

foram preenchidos. Deve-se clicar no ícone em azul e

arrumar direto no validador a falha, conforme a seguir: No

caso, faltou o preenchimento dos registros M410 e M810 de

fácil preenchimento, somente mostrando qual o produto foi

vendido com alíquota zero.

Após clique na tecla validar e veja o resultado, a seguir :

Após feche o arquivo e tecle na seguinte tela, a seguir:

Escolha o arquivo, coloque no diretório que deseja guardar,

assine o arquivo de envie para a Receita. Lembramos que

o arquivo deve ser salvo na máquina do cliente, servidor,

ou mesmo se ele deixar um HD externo disponível no

escritório, porque, caso a fiscalização visite a empresa ela

vai querer olhar o arquivo no contribuinte e não no

escritório.

Os demais registros por serem específicos, para

preenchimento deve-se baixar o GUIA PRÁTICO na página

do SPED contribuições, no ícone “dowload”, na função

dentro do guia editar localizar, digite o numero do registro

e leia as instruções de prenchimento.

Obrigado e bom trabalho a todos.