23
DIPJ 2011 Aspectos relevantes para Instituições Financeiras www.wfaria.com.br Junho de 2011

DIPJ 2011 Aspectos relevantes para Instituições …1 –Novidades na DIPJ 2011 PASTA IRPJ Ficha 06 B Ficha 06 B ––demonstração do resultado instituições demonstração do

  • Upload
    others

  • View
    2

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

DIPJ 2011Aspectos relevantes para Instituições Financeiras

www.wfaria.com.br

Junho de 2011

1. Novidades na DIPJ 2011

2. Principais Vinculações e Cruzamentos Relevantes• Vinculações (obrigações acessórias e SPED)• Cruzamentos internos e externos

3. Principais Informações Contidas na DIPJ• Antecipações de IRPJ e CSLL• Retenções na Fonte (IRRF e CSLL)• Recolhimentos, Compensações e Parcelamentos

Agenda

www.wfaria.com.br

• Recolhimentos, Compensações e Parcelamentos• Bens no Exterior e Operações com o Exterior

4. Informações Econômicas com Inovação Tecnológica

5. Penalidades e Retificações

6. Debate

1 – Estrutura da DIPJ (Pastas / Fichas / Linhas)

� Pastas e Sub Pastas com suas FichasI. Pasta de Cadastro (Fichas 01-02-03)II. Pasta IRPJ (Fichas 04b, 04c, 05b, 05c, 06b, 06c, 07b, 07c, 08, 09b, 09c, 10, 11,

12b, 13, 14a, 15)III. Pasta CSLL (Fichas 16, 17, 18a)IV. Pasta IPI (Fichas 19, 20, 21, 22, 23,24, 25, 26)

V. Pasta Informações• Sub Pasta INCENTIVOS FISCAIS (Fichas 27 e 28)• Sub Pasta PREÇOS DE TRANSFERÊNCIA (Fichas 29A, 29B, 30, 31, 32, 33)• Sub Pasta PARTICIPAÇOES NO EXTERIOR (Fichas 34, 35)

www.wfaria.com.br

33

• Sub Pasta PARTICIPAÇOES NO EXTERIOR (Fichas 34, 35)• Sub Pasta DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS (Fichas 36b, 36c, 36d, 36e, 37b, 37c,37d, 37e, 38, 38a, 39)• Sub Pasta INFORMAÇÕES ECONOMICAS (Fichas 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48,49,50, 51)• Sub Pasta INFORMAÇÕES GERAIS (Fichas 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61a,61b, 62, 63, 64, 65, 66, 67a, 68a, 69)

VI. Pasta Informações Previdenciárias (Ficha 70)

1 – Novidades na DIPJ 2011�� PASTA IRPJPASTA IRPJ�� Ficha 06 B Ficha 06 B –– demonstração do resultado instituições financeirasdemonstração do resultado instituições financeiras�� linha 51. linha 51. SubvSubv. Gov. Pesq. . Gov. Pesq. DesenvDesenv. Prod. e Proc. . Prod. e Proc. InovInov. Empr. Ent. . Empr. Ent. NacNac�� linha 52. linha 52. SubvSubv. Gov. . Gov. RemunRemun. Pesq. Empr. Ativ. . Pesq. Empr. Ativ. InovInov. Tecn. Empr. País. Tecn. Empr. País�� linha 57. (linha 57. (--) Juros pagos Dec. ) Juros pagos Dec. EmpréstEmprést. c/. c/PesPes. . VincVinc./Sit. País Trib. ./Sit. País Trib. FavFav

�� Ficha 07B Ficha 07B –– demonstração do resultado demonstração do resultado –– critérios em 31.12.2007critérios em 31.12.2007�� linha 51. linha 51. SubvSubv. Gov. Pesq. . Gov. Pesq. DesenvDesenv. Prod. e Proc. . Prod. e Proc. InovInov. Empr. Ent. . Empr. Ent. NacNac�� linha 52. linha 52. SubvSubv. Gov. . Gov. RemunRemun. Pesq. Empr. Ativ. . Pesq. Empr. Ativ. InovInov. Tecn. Empr. País. Tecn. Empr. País

www.wfaria.com.br

�� Ficha 09B Ficha 09B –– Demonstração do Lucro Real “instituições financeiras”Demonstração do Lucro Real “instituições financeiras”�� linha 9. Ajustes Dec. linha 9. Ajustes Dec. EmpréstEmprést. c/Pessoas . c/Pessoas Vinc.ouVinc.ou Sit.PaísSit.País Trib.FavorTrib.Favor..�� linha 10. Ajustes linha 10. Ajustes Dec.OperaçDec.Operaç. c/Pessoas Sit. País c/Trib. Favor.. c/Pessoas Sit. País c/Trib. Favor.�� linha 27. Remuneração Prorrogação da Licença Maternidadelinha 27. Remuneração Prorrogação da Licença Maternidade�� linha 28. linha 28. Desp.eDesp.e Custos c/Pesq. Custos c/Pesq. DesenvDesenv. . Prod.eProd.e Proc.Inov.Emp.NacProc.Inov.Emp.Nac..�� linha 29. linha 29. Desp.eDesp.e Custos c/Rem.Custos c/Rem.PesqPesq....Empr.Ativ.Inov.Tecn.Empr.PaísEmpr.Ativ.Inov.Tecn.Empr.País�� linha 52. linha 52. Rec.Subv.GoverRec.Subv.Gover. p/. p/Pesq.Desenv.Prod.Proc.Inov.Empr.EntPesq.Desenv.Prod.Proc.Inov.Empr.Ent. . NacNac�� linha 53. linha 53. Rec.Subv.Gover.pRec.Subv.Gover.p//Rem.Pesq.Empr.Ativ.Inov.Tecn.Empr.PaísRem.Pesq.Empr.Ativ.Inov.Tecn.Empr.País

1 - Novidades na DIPJ 2011� PASTA IRPJ� Ficha 11-Cálculo do imposto de renda mensal por estimativa� linha 06. valor da remuneração da prorrogação licença maternidade

� Ficha 12B – cálculo do imposto de renda sobre o lucro real � linha 09. valor da remuneração da prorrogação licença maternidade

� PASTA CSLL� Ficha 17 – Cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido “PJ Geral”� linha 10. Ajustes Dec. Emprést. c/Pessoas Vinc. ou Sit. País Trib. Favor.

www.wfaria.com.br

� linha 10. Ajustes Dec. Emprést. c/Pessoas Vinc. ou Sit. País Trib. Favor.� linha 11. Ajustes Dec. Operaç. c/Pessoas Sit. País c/Trib. Favor.� linha 28. Remuneração Prorrogação da Licença Maternidade� linha 29. Desp. e Custos c/Pesq. Desenv. Prod. e Proc. Inov. Emp. Nac.� linha 30. Desp. e Custos c/Rem.Pesq. Empr. Ativ. Inov. Tecn. Empr. País� linha 51. Rec. Subv. Gover. p/Pesq. Desenv. Prod. Proc. Inov. Empr. Ent. Nac.� linha 52. Rec. Subv. Gover.p/Rem. Pesq. Empr. Ativ. Inov. Tecn. Empr. País

1 - Novidades na DIPJ 2011� PASTA INFORMAÇÕES (demonstrações financeiras)� Ficha 36E – Ativo – Balanço Patrimonial – Critérios 31/12/2007� Demonstração analítica do RTT declarado no FCont

� Ficha 37E – Passivo - Balanço Patrimonial – Critérios 31/12/2007 � Não aplicável as instituições financeiras

� Ficha 38A – Demonstração de Lucros ou Prejuízos – Critérios 31/12/2007� Idem

� Ficha 46 – Inovação Tecnológica e Desenvolvimento tecnológico

www.wfaria.com.br

� Ficha 46 – Inovação Tecnológica e Desenvolvimento tecnológico� Exclusão da Linha 10 “IRRF correspondente a remessa para o exterior”

� Ficha 52 – Rendimento recebidos do exterior ou de não residentes� inclusão da forma de recebimento “em moeda nacional ou estrangeira”

� Ficha 53 – Pagamentos ao exterior ou a não residentes� inclusão da forma de pagamento “em moeda nacional ou estrangeira”

Diagrama do Programa da RFB

www.wfaria.com.br

2 – Principais Vinculações e Cruzamentos

� VINCULAÇÕES1º) Informações Econômicas: Balanço COSIF (padrão IFRS), SISBACEN (Transfer Pricinge thin capitalization)

2º) Informações Fiscais: SPED Contábil, FCont/RTT, Relatório MCT (inovaçãotecnológica)

3º) Informações Tributárias: DACON e-PIS/COFINS, e-LALUR, GFIP/SEFIP,

4º) Contencioso: Processos Administrativo e Judicial (e-CAC)

www.wfaria.com.br

8 8

4º) Contencioso: Processos Administrativo e Judicial (e-CAC)

� CRUZAMENTOS• Cruzamentos Internos: Linhas entre as Pastas da DIPJ• Cruzamentos Externos: DCTF, LALUR (e-LALUR), Parcelamentos (REFIS),Compensações (PER/DCOMP, DIRF)

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta IRPJ (Demonstração do Resultado)

� Ficha 04B – Despesas de Atividade Financeira (LR)� Ficha 04C – Receitas e Despesas de Seguros, Previdência e Capitalização

� Ficha 05B – Despesas Operacionais Instituições Financeiras� Ficha 05C – Despesas Administrativas

� Ficha 06B – Demonstração do Resultado Instituições Financeiras� Ficha 06C – Demonstração do Resultado – Seguradoras, Previdência e Capitalização

www.wfaria.com.br9

� Ficha 07B – Demonstração do Resultado – Critérios em 31.12.2007 “I. Financeiras”

� Ficha 07C – Demonstração do Resultado – Critérios em 31.12.2007 “Seg. Prev. Capit.”

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco K-folha de pagamento, bloco L-registros de natureza financeira eorçamentaria)• Cruzamento Interno: Ficha 5 com Ficha 70 (Informações Previdenciárias)• Cruzamento Externo: MANAD (GFIP/SEFIP)

� Ficha 09B – Demonstração do Lucro Real “I. Financeiras”� Ficha 09C – Demonstração do Lucro Real – Seguradoras, Previdência e Capitalização

� Ficha 11 – Cálculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa (LR – Anual)� Ficha 12B – Cálculo do Imposto de Renda Sobre o Lucro Real

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstrações

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta IRPJ (Lucro Real – Base de Cálculo)

www.wfaria.com.br10

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco K-folha de pagamento, bloco L-registros de natureza financeira eorçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 4 a 7 com Fichas 29, 36, 37, 46, 52, 53, 57, 58, 59,62, 63• Cruzamento Externo: DCTF, LALUR (e-LALUR), Parcelamentos (REFIS), Compensações (DIRF,PER/DCOMP)

� Ficha 16A – Cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido Mensal por Estimativa– LR , Imunes ou Isentas - Anual

� Ficha 17 – Cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - LR

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstrações

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta CSLL (Lucro Real – Base de Cálculo)

www.wfaria.com.br11

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco L-registros de natureza financeira e orçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 4 a 7 com Fichas 29, 36, 37, 46, 52, 53, 57, 58, 59,62, 63• Cruzamento Externo: DCTF, LALUR (e-LALUR), Parcelamentos (REFIS), Compensações(DIRF, PER/DCOMP)

� Ficha 29A – Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta Pessoa/País comTributação Favorecida

� Ficha 29B - Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada/Não InterpostaPessoa/País sem Tributação Favorecida

� Ficha 30 – Operações com o Exterior – Exportações (Entradas de Divisas)� Ficha 31 – Operações com o Exterior – Contratantes das Exportações

� Ficha 32 – Operações com o Exterior – Importações (Saídas de Divisas)

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta Informações (Preço de Transferência)

www.wfaria.com.br12

� Ficha 32 – Operações com o Exterior – Importações (Saídas de Divisas)� Ficha 33 - Operações com o Exterior – Contratantes das Importações

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco L-registros de natureza financeira e orçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 4 a 7 com Fichas 29, 36, 37, 46, 52, 53, 57, 58, 59,62, 63• Cruzamento Externo: SISBACEN Câmbio, LALUR (e-LALUR)

� Ficha 34 – Participações no Exterior

� Ficha 35 – Participações no Exterior – Resultado do Período de Apuração

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstrações

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta Informações (Participações no Exterior)

www.wfaria.com.br13

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco L-registros de natureza financeira e orçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 6 , 7 com Fichas 09, 17, 29, 53, 59, 62• Cruzamento Externo: SISBACEN, DBE BACEN

� Ficha 36B – Ativo Balanço Patrimonial Instituições Financeiras (LR)� Ficha 36C – Ativo Balanço Patrimonial “Seguradoras, Previdência, Capitalização”� Ficha 36D –Ativo Balanço Patrimonial – Entidades Fechadas de Previdência Complementar� Ficha 36E – Ativo Balanço Patrimonial – Critérios em 31/12/2007

� Ficha 37B – Passivo Balanço Patrimonial Instituições Financeiras (LR)� Ficha 37C – Passivo Balanço Patrimonial “Seguradoras, Previdência, Capitalização”� Ficha 37D – Passivo Balanço Patrimonial – Entidades Fechadas de Previd. Complementar

Ficha 37E - Passivo Balanço Patrimonial – Critérios em 31/12/2007

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta Informações (Demonstrações Financeiras)

www.wfaria.com.br14

� Ficha 37E - Passivo Balanço Patrimonial – Critérios em 31/12/2007

� Ficha 38 – Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (LR)� Ficha 38A - Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados – Critérios em 31/12/2007

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco L-registros de natureza financeira e orçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 6 , 7 com Fichas 09, 17, 59, 62• Cruzamento Externo: Livro Diário, FCont do RTT

� Ficha 42 –Royalties Recebidos do Brasil e do Exterior� Ficha 43 – Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e

do Exterior� Ficha 44 – Royalties Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior� Ficha 45 – Pagtos. ou Remessas a Título de Serviços, Juros e Divid. a Benef. do Brasil e

do Exterior� Ficha 46 – Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta Informações (Informações Econômicas)

www.wfaria.com.br15

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco L-registros de natureza financeira e orçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 6 , 7 com Fichas 09, 17• Cruzamento Externo: SISBACEN, relatório FORM P&D do MCT

� Ficha 52 – Rendimentos Recebidos do Exterior ou de Não Residentes� Ficha 53 – Pagamentos ao Exterior ou a Não Residentes� Ficha 54 – Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade

Econômica

� Ficha 57 – Demonstrativo do imposto de renda, CSLL e Contribuição PrevidenciáriaRetidos na Fonte (LR, LP, LA)

� Ficha 58 – Doações a Campanhas Eleitorais� Ficha 59 – Ativos no Exterior

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta Informações (Informações Gerais)

www.wfaria.com.br16

� Ficha 59 – Ativos no Exterior� Ficha 60 - Identificação de sócios ou titular� Ficha 61A – Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular� Ficha 62 – Participação Permanente em Coligadas ou Controladas

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco L-registros de natureza financeira e orçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 6 , 7 com Fichas 09, 17• Cruzamento Externo: SISBACEN, DBE BACEN, DIRF

� Ficha 63 – Fundos/Clubes de Investimentos (LP, LA)

� Ficha 66 – Dados de Sucessoras

� Ficha 67A – Outras Informações (LR)� Ficha 68A – Informações de Optantes pelo REFIS (LR, LP, LA)� Ficha 69 –Informações de Optantes pelo PAES

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta Informações (Informações Gerais)

www.wfaria.com.br17

• Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco L-registros de natureza financeira e orçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 6 , 7• Cruzamento Externo: SISBACEN

� Ficha 70 – Informações Previdenciárias

•Vinculação: SPED CONTÁBIL (blocos I-lançamentos contábeis, bloco J-demonstraçõescontábeis, bloco K-folha de pagamento, bloco L-registros de natureza financeira eorçamentaria)• Cruzamento Interno: Linhas das fichas 5, 6 , 7• Cruzamento Externo: MANAD (blocos l-lançamentos contábeis, k-informações daprevidência social, GFIP/SEFIP, CAGED

2 – Vinculações e Cruzamentos- Pasta Informações Previdenciárias

www.wfaria.com.br18

3 – Principais Informações Contidas na DIPJ� Antecipações do IRPJ e da CSLL� RTT e FCont� Juros de empréstimos (subcapitalização): � Preço de Transferência:� Doações a Campanhas Eleitorais� Dedução do IRPJ devido da remuneração total de 60 dias maternidade� Receita Subvenção Governamental P&D Produtos e Processos inovadores� Receita Subvenção Governamental Remuneração Pesquisadores� Inovação Tecnológica “dispêndios e depreciações”

www.wfaria.com.br

19

� Retenções na Fonte (IRRF e CSLL)� Operações com órgãos públicos

� Recolhimentos, Compensações e Parcelamento� Imposto de renda pago no exterior� PER e DComp

3 – Principais Informações Contidas na DIPJ�� Bens no Exterior e Operações com o ExteriorBens no Exterior e Operações com o Exterior�� Participações Societárias e Resultado Participações Societárias e Resultado �� Fichas 34 e 35: Tributação dos lucros auferidos no exteriorFichas 34 e 35: Tributação dos lucros auferidos no exterior

�� Operações de Recebimentos e PagamentosOperações de Recebimentos e Pagamentos�� Fichas 29 a 33 (Preço de Transferência): Juros Fichas 29 a 33 (Preço de Transferência): Juros �� Ficha 52 (Rendimentos): Operações financeiras, Mercado de Capitais, Seguros, Ouro, Ficha 52 (Rendimentos): Operações financeiras, Mercado de Capitais, Seguros, Ouro, Câmbio, InterbancárioCâmbio, Interbancário�� Ficha 53 (Pagamentos): idem ao anteriorFicha 53 (Pagamentos): idem ao anterior�� Ficha 59 (ativos no exterior): Descrição de saldo 2009/2010, localidade e tipoFicha 59 (ativos no exterior): Descrição de saldo 2009/2010, localidade e tipo

www.wfaria.com.br

20

��

�� Ficha 62 (Societário): Posição patrimonial e equivalênciaFicha 62 (Societário): Posição patrimonial e equivalência

4 – Informações Econômicas com Inovação Tecnológica

� Projeto de inovação tecnológica em instituições financeiras

www.wfaria.com.br

21

5 – Penalidade e Retificação� Penalidades� Atraso na entrega: Multa mensal de 2% limitado a 20% do IRPJ devido (Ficha 12B: linhas 1, 2, 18 “IRPJ e Adicional”, menos linhas 3 e 8 “benefícios Cultural, Artístico e Esportivo”), ou, R$20,00 para grupo de 10 informações incorretas ou omitidas, ambos com desconto de 50%� Notificação de lançamento de multa por atraso na entrega: Idêntica regra anterior, exceção ao desconto que reduz para 25%� Multa mínima: R$500,00

� Retificação

www.wfaria.com.br

22

� Retificação� Extemporânea antes de abertura de ação fiscal,� Não pode divergir da DCTF

6 – Debate� Participantes

� Contato

Mário Afonso Vilalba – [email protected]

Leonardo Mazzillo – [email protected]

Wilson De Faria – [email protected]

www.wfaria.com.br

23

Wilson De Faria – [email protected]