eBook Impostos Para Empreendedores

IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

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IM POSTOS PARAEMPREENDEDORESOs principais impostos e contribuies existentes no Brasil

contabilidade

Produzido por:

Escrito por:

Cristiano Freitas

Maro 2015

contabilidade

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Introduo

O que preciso saber sobre Tributos?

Regimes tributrios existentes no Brasil

Definio de enquadramento fiscal

Incentivos fiscais

Concluso

SUMRIO


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Introduo

No novidade para ningum que o Brasil um pas com cargas tributrias altas e na maioria das vezes, muito confuso. Os empreendedores sentem isso na pele e precisam se encontrar no meio de tantas leis e tributos.

Pensando nisso, a Syhus e o Guia Empreendedor se juntaram para produzir este material e ajudar os empreendedores brasileiros a entender o essencial sobre tributos e se orientar no meio das burocracias.

Boa leitura!


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O QUE PRECISO SABER SOBRE TRIBUTOS?


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O que preciso saber sobre Tributos?

No Brasil, o empreendedor encontra inmeras dificuldades para iniciar suas atividades, sendo que as principais dizem respeito carga tributria existente, complexidade quanto a aspectos legais e fiscais e suas exigncias de registros e comprovaes, assim como incertezas quanto s polticas governamentais aplicadas aos diversos segmentos da economia.

Dentro desse contexto, vem se observando uma melhoria gradual quanto busca por processos mais simples e com tributao centralizada e desburocratizada, inclusive com relao aos processos de abertura de empresas.

Para que um empreendimento seja realizado e mantido com sucesso, torna-se de grande importncia o empreendedor ter conhecimento amplo sobre seu Negcio, conhecimento esse que deve abranger no s a parte comercial, mas tambm a administrao, que inclui entendimento de riscos, processos, aspectos contbeis e fiscais / tributrios.

O empreendedor deve se conscientizar que a profissionalizao da Empresa determinante para que possa atingir suas metas, contribuindo para que as decises sejam tomadas com maior consistncia e adequao s suas caractersticas.

Um dos aspectos mais importantes quanto busca de conhecimento diz respeito carga tributria incidente sobre as operaes da empresa e seus reflexos na formao de preos, assim como o planejamento tributrio a ser executado, visando reduzir a incidncia destes impostos sobre o Negcio.

Voc j se sentiu perdido ao discutir sobre tributao com seu contador?

Criamos nossa srie de posts com um glossrio para empresrios, para explicar um pouco sobre as definies de Estado, e dar alguns esclarecimentos a respeito das formas de se pagar tributos. Confira o post Glossrio de Contabilidade para empresrios

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REGIMES TRIBUTRIOS EXISTENTES NO BRASIL


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Regimes tributrios existentes no Brasil

No Brasil, existem trs tipos de regimes tributrios, que so: o Simples Nacional , a tributao pelo Lucro Real ou a tributao sobre o Lucro Presumido .

A escolha mais apropriada para o seu Negcio ser o diferencial mais significativo para adequar a empresa quanto tributao correta.

Na opo pela tributao aos regimes do Simples Nacional ou pelo Lucro Presumido , o imposto calculado, considerando alquotas preestabelecidas sobre o faturamento; dessa forma, o imposto incidir independentemente de lucro ou prejuzo.

A alternativa de opo de tributao sobre o Lucro Real , embora exija maior controle sobre sua apurao, alguns tributos incidem sobre o efetivo resultado da empresa.

Principais Impostos no Brasil

Conforme levantamentos de rgos especializados em tributao, existem hoje no Brasil mais de 90 tipos de tributos entre impostos, taxas e contribuies de melhoria.

Os principais impostos e contribuies que devem ser apurados e recolhidos pelas empresas esto enquadrados em tributao em mbito Federal, Estadual e Municipal e podem ser destacados da seguinte forma:

Em nvel Federal temos:

Imposto de Renda de Pessoas Jurdicas IRPJ , sua incidncia sobre os lucros da empresa, Real ou Presumido;

Contribuio Social sobre o Lucro CSLL , esse imposto incide sobre o lucro das empresas, Real ou Presumido, e visa incrementar financeiramente a seguridade social;

Programa de Integrao Social / Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PIS / PASEP , incide sobre a folha de pagamentos ou receita bruta e seus objetivos so para financiar o pagamento do seguro-desemprego, abono e participao na receita dos rgos e entidades, tanto para os trabalhadores de empresas pblicas, quanto privadas;

Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS , Este imposto incide sobre receita bruta e seu objetivo o financiamento da Previdncia Social, Assistncia Social e Sade Pblica. O clculo da COFINS feito de acordo com todas as receitas da pessoa jurdica, independentemente do tipo de atividade exercida ou a classificao atribuda s receitas de contabilidade. O clculo tem como fundamento o faturamento mensal e a totalidade das receitas.

Previdncia Social INSS , este imposto incide sobre a folha de pagamentos ou em alguns casos sobre a receita bruta;

Imposto sobre Produtos Industrializados IPI , que incide sobre a importao de produtos e em operaes internas, nos casos de sada de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.


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Em nvel municipal:

Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISS, o fato ger-ador a prestao de servio descritos na lista de servios estabelecida em Lei e esse imposto normalmente recol-hido para o municpio onde est localizada a empresa que presta o servio; porm, em alguns casos, pode ocorrer a tributao no local onde se presta o servio tais casos esto definidos em legislao.

Em nvel Estadual:

Imposto sobre operaes relativas Circulao de Mercadori-as e prestaes de servios de transporte interestadual, inter-municipal e de comunicao ICMS, onde o fato gerador a circulao de mercadorias e seu recolhimento deve ocor-rer no local onde a mercadoria esta sendo vendida.

Caso a empresa esteja enquadrada no Simples Nacional as alquotas de tributao individuais dos impostos federais, es-taduais e municipais sero substitudas por uma alquota ni-ca.

Para facilitar, melhorar e impulsionar o crescimento de empresas de micro e pequeno porte, alm de reduzir os encargos, o Governo Federal desenvolveu o Simples Nacional. Se voc quer saber se a sua empresa se enquadra nesse regime tributrio confira nosso post Startup se enquadra no Simples Nacional? E tira suas dvidas.

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Caso tenha ficado alguma dvida sobre este captulo ou tenha interesse em esclarecer alguma outra referente ao dia a dia contbil de sua empresa, aproveite o nosso espao gratuito tira-dvidas!?

DEFINIO DE ENQUADRAMENTO FISCAL


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Definio de enquadramento fiscal

A definio do enquadramento fiscal da Empresa deve ser realizada com base em avaliao que objetive aperfeioar a tributao e cumprimento de exigncias fiscais. Esse aspecto evita que a Empresa opte por tributao com cargas de impostos maiores e burocracias de controles em sua apurao, melhorando assim os custos com controles para a Empresa.

Depois da definio do enquadramento ao regime de tributao, as maiores preocupaes do empreendedor quanto aos riscos tributrios dizem respeito aos processos de apurao e recolhimento dos impostos devidos.Essa etapa deve levar em considerao os riscos existentes em tais processos e devem observar alguns pontos, a saber:

Riscos na apurao de Impostos

Fragilidades no processo de escriturao e apurao dos impostos podem gerar valores indevidos com exposio junto s autoridades fiscais e possibilidade de autuaes e multas. Estes processos devem ser bem estabelecidos e conferidos, fazendo parte de suas rotinas para garantir a correta tributao e minimizar riscos;

No cumprimento das obrigaes acessrias que devem ser emitidas e apresentadas fiscalizao;

Falta de acompanhamento de atualizaes de percentuais de alquotas fiscais e, consequentemente, considerar informaes incorretas na emisso de documentos fiscais;

Deixar de efetuar a escriturao de documentos fiscais para apurao dos impostos;

No manter em ordem as informaes fiscais exigidas, dentro dos prazos estabelecidos pelos rgos fiscalizadores

e que possuem prazos e exigncias variveis; Inconsistncias na composio dos preos a praticar

por problemas quanto apurao dos impostos ou por desconsider-los em sua base de formao.

Riscos em recolhimento de Impostos

No efetuar o recolhimento dos impostos nos prazos definidos pela legislao;

Efetuar recolhimentos em duplicidade ou em locais incorretos;

Efetuar recolhimentos com divergncias para os registros de apurao correspondentes.

Cabe destacar que os impostos devem ser pagos em espcie, no sendo possvel quitar a dvida utilizando outros bens, tais como mveis, veculos etc. Todavia caso ocorra autorizao legal possvel o pagamento de tributo com imveis.

A falta de pagamento de impostos no considerada crime fiscal, e sim, um descumprimento administrativo, que considera o devedor como inadimplente e permite sua inscrio em dvida para fins da extrao da Certido de Dvida Ativa CDA, que corresponde ao ttulo executivo extrajudicial que ir possibilitar a execuo fiscal a ser promovida pela Fazenda Pblica.

No caso de sonegao fiscal, o processo conduzido como delito ficando seus responsveis sujeitos a julgamentos em processos criminais.

INCENTIVOS FISCAIS


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Incentivos fiscais

Os incentivos fiscais so instrumentos da Poltica Nacional de Desenvolvimento Regional (PNDR) que visam o estmulo formao do capital fixo e social em regies especficas atravs da cobrana de impostos reduzidos ou com sua iseno, com vistas a possibilitar o aquecimento econmico destas regies principalmente com a viso de atrair investimentos de capitais externos regio favorecida.

Normalmente a concesso de incentivos visa quelas regies que possuam determinadas infraestruturas que possibilitem ganhos ou atratividades diferenciais, tais como a existncia de portos ou grandes reas disponveis para instalao de distritos industriais e podem considerar a reduo de uma srie de impostos, possivelmente tambm sobre importaes.

A implantao de poltica de incentivos fiscais normalmente tem por finalidade promover o comrcio global, a ocupao populacional do local, uma maior industrializao de um pas ou regio, assim como outros fatores de incentivo ao desenvolvimento.

Dentre as modalidades de incentivos fiscais podem ser mencionados os seguintes:

Empresas estabelecidas na Zona Franca de Manaus; Desonerao da folha de pagamentos; Reduo de Imposto de Produtos Industrializados para a

indstria automobilstica;

Incentivo fiscal inovao tecnolgica - Lei do Bem; Atividades exercidas em reas de abrangncia da Sudene

ou Sudam;

Iseno de at 75% do IRPJ para novos empreendimentos relacionados a atividades de fabricao de mquinas, equi-pamentos, instrumentos e dispositivos baseados em tecn-ologia digital, voltados para programa de incluso digital;

Iseno do Adicional ao Frete para Renovao da Marinha Mercante AFRMM;

Depreciao Acelerada de ativo imobilizado; Atividades de cultura.

Vrios incentivos so concedidos, tanto pelo Governo Federal quanto pelos Governos Estaduais, visando incentivar o cresci-mento da atividade econmica em si, mas tambm das regies em que se localizam esses incentivos.

Vale ressaltar que a tributao no Brasil tem um peso con-sidervel nos custos das empresas, assim como dos cidados, desta forma um planejamento fiscal e tributrio adequado deve ser considerado pelo empreendedor, visando reduzir o impacto dos tributos sobre os resultados da empresa, permiti-do ganhos financeiros e de Mercado, em relao concorrn-cia existente.

A avaliao quanto ao aproveitamento dos incentivos fiscais torna-se um ponto importante quanto definio da atuao do empreendimento, visando obter ganhos para o Negcio.A destacar ainda a necessidade de manter controles adequa-dos quanto ao registro das operaes, visando permitir a cor-reta apurao e recolhimento dos impostos.


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Concluso

muito importante para o empreendedor ter uma boa noo dos tributos existentes, mas ele no precisa resolver tudo sozinho. Contratar um bom contador pode ajudar muito com isso.

Se voc ainda ficou com alguma dvida sobre os tributos que sua empresa deve e no deve pagar, a Syhus pode te ajudar. A Syhus tem um espao gratuito para tirar dvidas sobre impostos, contabilidade e gesto financeira.

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SyhusEmpresa de contabilidade especializada em startups e empresas de tecnologia. Presta servio de contabilidade contemplando as reas de: contabilidade, tributos, finanas e gesto de pessoal.

Alm disso, a Syhus oferece servios complementares aos empreendedores, que so: Abertura e Registro de Empresas, Mapeamento de Incentivos Tributrios, Preparao para Captao de Investimento e Consultoria para Gesto financeira.

A Syhus conta com unidades em Campinas, So Paulo e Belo Horizonte. Se quiser bater um papo conosco entre em contato pelo site www.syhus.com.br ou nos mande e-mail para [email protected]


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Guia EmpreendedorO Guia Empreendedor o canal de contedo do Vouclicar.com, onde voc encontra tudo aquilo que sempre quis saber sobre como se dar bem com a gesto da sua empresa.

So dicas, artigos, e-books e muito mais, alm de um espao para voc tirar todas as suas dvidas sobre o grande desafio que empreender no Brasil.

Queremos te ajudar nessa jornada. Conte com a gente.

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