Educacional - Modelo Relatorio de Gestao e Prestacao de Contas

COOPERATIVA _____________________

[Ano]

MODELO DE RELATÓRIO DE GESTÃO

E PRESTAÇÃO DE CONTAS DE

COOPERATIVAS Ramo Educacional

[ D I G I T E O E N D E R E Ç O D A E M P R E S A ]

Conceito de Relatório de Gestão e Prestação de Contas

A publicação de um Relatório de Gestão e Prestação de Contas coloca à disposição das partes interessadas toda a informação que permite a correta avaliação do desempenho da cooperativa.

A gestão e a prestação de contas anuais, estruturadas em relatório, constitui uma oportunidade da cooperativa demonstrar, a seus cooperados, as ações, evoluções, estatísticas, índices, mercado, planejamento, dentre outros elementos desenvolvidos no exercício anterior. O Relatório da cooperativa irá complementar a divulgação anual das contas, em assembléia, de forma mais abrangente, reafirmando o compromisso e relevância que, cada vez mais, se atribuirá ao equilíbrio entre as vertentes econômica, financeira, social e ambiental. A publicação do Relatório é anual e serão demonstradas as ações e informações sempre, do último exercício fiscal.

O Relatório é constituído, essencialmente, por duas partes:

Apresentação da atividade, objeto da cooperativa, o desempenho de indicadores da cooperativa e o contexto em que a mesma se encontra no mercado atual;

As contas da empresa, desenvolvida(s) pelo(s) responsável(is) contábil(eis) e apresentadas em mapas contábeis específicos, nomeadamente o Balanço, a Demonstração de Resultados e demais fluxos.

O principal objetivo do Relatório é o de colocar à disposição dos cooperados toda a informação que permite a correta avaliação do desempenho da cooperativa, uma vez que sua gestão é definida como democrática e transparente, obtendo uma oportunidade para demonstrar, ao seu quadro social e demais órgãos, as prioridades de investimento e atuação do exercício seguinte.

O modelo que segue é apenas uma orientação mínima em dados e informações para que a cooperativa possa confeccionar seu próprio relatório. Portanto, a cooperativa poderá elencar um maior número de dados e informações de acordo com a atividade, necessidade e especificidade da cooperativa.

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1. Capa

RELATÓRIO DE GESTÃO ERELATÓRIO DE GESTÃO E

PRESTAÇÃO DE CONTASPRESTAÇÃO DE CONTAS

DA COOPERATIVADA COOPERATIVA

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxxx

Dezembro/xxxx

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2. Sumário

3. COMPOSIÇÃO DOS CONSELHOS........................................................................................................................... 5

4. MENSAGEM DA DIRETORIA..................................................................................................................................... 6

5. INFORMAÇÕES GERAIS........................................................................................................................................... 7

5.1 INTRODUÇÃO.....................................................................................................................................................................75.2 CARACTERIZAÇÃO GERAL.................................................................................................................................................7

6. DADOS ESTATÍSTICOS DA COOPERATIVA..........................................................................................................8

6.1 EVOLUÇÃO DO QUADRO SOCIAL......................................................................................................................................86.1.1 Quadro Social – Escolaridade 86.1.2 Quadro Social – Homens e Mulheres 9

6.2. EVOLUÇÃO DO QUADRO DE COLABORADORES...............................................................................................................96.2.1 Colaboradores – Escolaridade 106.2.2 Colaboradores – Homens e Mulheres 10

7. EVOLUÇÃO DO CAPITAL SOCIAL (EM R$)..........................................................................................................11

8. EVOLUÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (EM R$).................................................................................................11

9. EVOLUÇÃO DO FATURAMENTO (EM R$)............................................................................................................ 12

10. EVOLUÇÃO DAS SOBRAS À DISPOSIÇÃO DA A.G.O. (EM R$)......................................................................12

11. PARTICIPAÇÃO EM ASSEMBLÉIAS (EM %)......................................................................................................13

12. INDICADORES CONTÁBEIS.................................................................................................................................. 13

12.1 SOLVÊNCIA....................................................................................................................................................................1312.1.1 Conceito 1312.1.2 Liquidez Corrente 1412.1.3 Liquidez Seca 1412.1.4 Liquidez Geral 14

12.2 RENTABILIDADE.............................................................................................................................................................1512.2.1 Margem de Garantia 1512.2.2. Rentabilidade do Ativo 1512.2.3 Rentabilidade do Patrimônio Líquido 16

12.3 ENDIVIDAMENTO............................................................................................................................................................16

13. INFORMAÇÕES GERAIS....................................................................................................................................... 17

13.1 CORPO DISCENTE.........................................................................................................................................................1813.1.1 Número de alunos por sexo 1813.1.2 Número de alunos por Escolaridade1813.1.3 Número de alunos por Faixa Etária 19

13.2 CORPO DOCENTE.........................................................................................................................................................1913.2.1 Número de professores por sexo 1913.2.2 Número de professores por Escolaridade 2013.2.3 Número de professores por Faixa Etária 20

14. INFORMAÇÕES SOCIAIS...................................................................................................................................... 21

14.1 CURSOS E PALESTRAS OFERECIDOS AO QUADRO SOCIAL E FUNCIONAL....................................................................2114.2 PROGRAMAS SOCIAIS DESENVOLVIDOS.......................................................................................................................2114.3 A COOPERATIVA OFERECE PLANO/BENEFÍCIO DE: (MARQUE COM X)..........................................................................21

15. Relatório Contábil..............................................................................................................................................................21

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3. Composição dos Conselhos

CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO Mandato atual: de ____/____ até ____/____ (mês/ano)

Nome Cargo Aniversário E-mail

CONSELHO FISCAL Mandato atual: de ____/____ até ____/____(mês/ano)


Efetivo

Efetivo

Efetivo

Suplente

Suplente

Suplente

DIRETORIA EXECUTIVA Mandato atual: de ____/____ até ____/____ (mês/ano)


5

4. Mensagem da Diretoria

Caso a diretoria queira passar uma mensagem sobre a gestão do exercício a qual se refere o relatório e

o que se espera de melhorias, condições e perspectivas para o exercício que se inicia.

6

5. Informações Gerais

5.1 Introdução:

Fazer um breve histórico da cooperativa e colocar informações como missão, visão e objetivos da cooperativa.

5.2 Caracterização Geral (Sede):

Razão Social: Sigla:

Sede: CNPJ/MF:

Inscrição Estadual: Inscrição Municipal:

JUCEG: OCB-GO:

MEC: Outros:

E-mail: Telefone/fax:

Site:

5.2.1 Filial(is):

Município CNPJ/MF

5.3 Área de ação:

7

6. Dados estatísticos da Cooperativa

6.1 Evolução do Quadro Social

Nota explicativa do gráfico 6.1

6.1.1 Quadro Social – Escolaridade

Nota explicativa do gráfico 6.1.1

8

6.1.2 Quadro Social – Homens e Mulheres


6.2. Evolução do Quadro de Colaboradores

Nota explicativa do gráfico 6.2

9

6.2.1 Colaboradores – Escolaridade


6.2.2

Colaboradores – Homens e Mulheres


10

7. Evolução do Capital Social (em R$)

Nota explicativa do gráfico 7

8.

Evolução do Patrimônio Líquido (em R$)


11

9.

Evolução do Faturamento (em R$)


10. Evolução das Sobras à Disposição da A.G.O. (em R$)


12

11. Participação em Assembléias (em %)


12.

Indicadores Contábeis

12.1 Solvência

12.1.1 Conceito

Estes indicadores fazem relação entre o Ativo Circulante e o Realizável a Longo Prazo com os Passivos do mesmo período, com o objetivo de medir a capacidade da empresa em honrar suas dívidas e mostrar também a base da sua situação financeira. Os Indicadores de Liquidez não se confunde com a capacidade de pagamento da empresa. Os Indicadores de Liquidez não são indicadores extraídos do fluxo de caixa que comparam as entradas com as saídas de dinheiro. São indicadores que, a partir do confronto dos Ativos Circulantes com as dívidas (Passivos Circulantes e Passivos Exigíveis a Longo Prazo), procuram medir o quanto é sólida a base financeira da empresa. Uma empresa com bons Indicadores tem condições de boa capacidade de pagamento de suas dívidas, mas não quer dizer, que estará, obrigatoriamente, pagando suas dívidas em dia, em função de outras variáveis como prazo, renovação de dívidas, etc.

Assim como ocorre com todos os gráficos apresentados neste Modelo de Relatório, nos gráficos dos indicadores contábeis – solvência e rentabilidade abaixo, clicar com o botão direito sobre o gráfico > Objeto Planilha > Editar e inserir os dados correspondentes à liquidez (segue no roteiro para preenchimento do relatório cada fórmula de cada indicador) e informar o que cada indicador representa, segundo seu conceito e, em caso de variação, explicar o motivo. Nota-se que os valores e a justificativa são apenas exemplo, por isso, quando alterar os valores, fazer as alterações também das explicações adequando cada caso.

12.1.2 Liquidez Corrente

13

No exemplo do gráfico de indicadores de solvência abaixo a cooperativa possuía no ano de 2006, R$ 1,50 para pagar cada R$ 1,00 de dívida que possui de curto prazo. No ano de 2009, esse valor passou a ser de R$ 1,93 para pagar cada R$ 1,00 de dívidas de curto prazo.

12.1.3 Liquidez Seca

No exemplo do gráfico de indicadores de solvência abaixo a cooperativa possuía no ano de 2006, R$ 0,89 para pagar cada R$1,00 de dívidas que possuía no curto prazo, sem precisar vender seus estoques. No ano de 2009, esse valor passou a ser de R$ 0,88 para pagar cada R$ 1,00 de dívidas de curto prazo.

12.1.4 Liquidez Geral

No exemplo do gráfico de indicadores de solvência abaixo a cooperativa possuía no ano de 2006, R$ 1,12 para pagar cada R$ 1,00 de dívidas, tanto de curto prazo quanto de longo prazo. No ano de 2009, esse valor passou a ser de R$ 1,25 para pagar cada R$ 1,00 de dívidas, tanto de curto prazo quanto de longo prazo. Esse valor teve essa variação devido a atrasos nos recebimentos de duplicatas vencidas no decorrer dos períodos.

Gráfico dos Indicadores de Solvência – Liquidez Corrente, Seca e Geral

14

12.2 Rentabilidade

12.2.1 Margem de Garantia

No exemplo do gráfico abaixo observamos que em 2006 a cooperativa tinha uma margem de 1,85, o que é considerada satisfatória. No ano de 2009, essa margem subiu para 2,02, permanecendo satisfatória e deixando a cooperativa em uma situação confortável em relação às suas dívidas, tanto de curto quanto de longo prazo, uma vez que esse índice indica a capacidade da cooperativa liquidar seus débitos, mesmo se tiver que vender todos os seus bens.

12.2.2. Rentabilidade do Ativo

15

Abaixo, no gráfico demonstrativo deste índice, no ano de 2006, para cada R$100,00 investidos, a cooperativa obtinha retorno financeiro de R$12,35. No ano de 2009, este retorno aumentou para R$ 15,88.

12.2.3 Rentabilidade do Patrimônio Líquido

Conforme demonstra o gráfico abaixo, no ano de 2006, para cada R$ 100,00 integralizados, de alguma forma, pelos sócios, o associado obteve R$ 10,23 de rendimento. No ano de 2009, este rendimento passou a ser de R$ 12,00, o que representa um ganho para o associado.

12.3 Endividamento

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No exemplo do gráfico abaixo, os recursos externos da cooperativa em 2006 estavam comprometidos em relação ao Patrimônio Líquido na proporção de 55%. No ano de 2009, essa proporção caiu para 49% devido à amortização realizada.

Para uma melhor visualização dos dados referentes aos indicadores apresentados, segue abaixo tabela representativa elencando os índices contábeis e os períodos a que se refere.Nota-se que os valores são apenas exemplo, por isso, de acordo com os dados de cada cooperativa, a mesma deverá realizar as alterações na tabela abaixo.

Índices Contábeis 2006 2007 2008 2009

Margem de garantia 1,85 1,88 1,95 2,02

Grau de Endividamento 55% 53% 51% 49%

Rentabilidade do Ativo 12,35% 14,22% 15,03% 15,88%

Rentabilidade do Patrimônio Líquido 10,23% 10,93% 11,47% 12,00%

13. Informações Gerais

A Cooperativa “xxxxxxxx” atualmente trabalha com os seguintes produtos/serviços

Serviços: Produtos:

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Segue as informações gerais da cooperativa no período de 01/01/XXXX a 31/12/XXXX

13.1 Corpo Discente

13.1.1 Número de alunos por sexo


18

13.1.2 Número de alunos por Escolaridade


13.1.3 Número de alunos por Faixa Etária


13.2 Corpo Docente

13.2.1 Número de professores por sexo


19

13.2.2 Número de professores por Escolaridade


13.2.3 Número de professores por Faixa Etária


14.

Informações Sociais

14.1 Cursos e Palestras oferecidos ao quadro social e funcionalDescrição do evento Valor Investido Nº de Cooperados Nº de Colaboradores

14.2 Programas Sociais Desenvolvidos

Nº Entidade Beneficiada Ação Realizada

Número de Beneficiados

Valor Investido Observações

1

2

20

3

14.3 A Cooperativa oferece plano/benefício de: (marque com x)

Empregados CooperadosEmpregados

e CooperadosNão

oferece

Saúde

Odontológico

Seguro de Vida

Bolsa Escola/Universidade

Vale Alimentação

Outros

15. Relatório Contábil

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