EFD ICMS IPI Comentarios Cenofisco

Comentrios do Guia EFD ICms/IpI

EFD icms/ipi

Espao EFD

1 EFD

SUMRIOBLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.................................................................................2BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I MERCADORIAS (ICMS/IPI) ...................................................................3BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II SERVIOS (ICMS). ...............................................................................8BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI .....................................................................................................10BLOCO G: CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP..............................................11BLOCO H: INVENTRIO FSICO.....................................................................................................................13BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES ..............................................................................................................14BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL ...............................................................15

EFD ICMS/IPI

EFD 2

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.Bloco Reg Descrio

0 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade0 0001 Abertura do Bloco0 0005 Dados Complementares da entidade0 0015 Dados do Contribuinte Substituto0 0100 Dados do Contabilista0 0150 Tabela de Cadastro do Participante

Nota Cenofisco:

Para o caso de participante pessoa fsica com mais de um endereo, podem ser fornecidos mais de umregistro, com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro,alterando os demais dados.

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI0 0175 Alterao da Tabela de Cadastro de Participante0 0190 Identificao das unidades de medida0 0200 Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)

Nota Cenofisco:

Um produto com mais de uma destinao, como, por exemplo, revenda e matria prima possuindo maisde uma destinao, deve ser informado o tipo de item de maior relevncia. Neste caso, deve ser criadoapenas um cdigo para o produto.

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI0 0205 Alterao do Item0 0206 Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis)0 0220 Fatores de Converso de Unidades0 0300 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado

Nota Cenofisco:

Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados noregistro G125 do Bloco G e os bens em construo.

O bem ou componente dever ter cdigo individualizado atribudo pelo contribuinte em seu controlepatrimonial do ativo imobilizado e no poder ser reutilizado, duplicado, atribudo a bens oucomponentes diferentes.

A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadasdiscriminaes diferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo perodo ou discriminaesgenricas.

As informaes nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir scaractersticas atuais do bem ou componente

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI

0 0305 Informao sobre a Utilizao do Bem0 0400 Tabela de Natureza da Operao/ Prestao0 0450 Tabela de Informao Complementar do documento fiscal

Nota Cenofisco:

A tabela do registro 0450, criada e mantida pelo declarante, corresponde s informaescomplementares dos documentos fiscais, exigidas pela legislao fiscal. Estas informaes constam nocampo Dados Adicionais dos documentos fiscais. Estes dados esto vinculados s informaesprestadas no registro C110, campo COD_INF.

Conforme Perguntas e Respostas da RFB questo 65: http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-fiscal.htm

0 0460 Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal0 0500 Plano de contas contbeis

Comentrios do Guia Prtico da EFD

3 EFD

Bloco Reg Descrio

Nota Cenofisco:

Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante emsua Contabilidade Geral, relativas s contas referenciadas no registro 0300.

No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos camposDT_ALT e COD_CTA

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI0 0600 Centro de custos0 0990 Encerramento do Bloco 0

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)Bloco Reg Descrio

C C001 Abertura do BlocoC C100 Documento Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota

Fiscal de Produtor (cdigo 04) e Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55)

Nota Cenofisco:

Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que alegislao disponha que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir amesma regra de escriturao dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado nodocumento?

Resposta: O contribuinte obrigado EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes,lanando ou no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPIC C105 Operaes com ICMS ST recolhido para UF diversa do destinatrio do

documento fiscal (Cdigo 55)C , C110 Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal

(cdigo 01 1B, 55)

Nota Cenofisco:

Vinculado ao Registro 0450C C111 Complemento de Documento Processo referenciadoC C112 Complemento de Documento Documento de Arrecadao ReferenciadoC C113 Complemento de Documento Documento Fiscal ReferenciadoC C114 Complemento de Documento Cupom Fiscal Referenciado

Nota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.C C115 Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04)C C116 Cupom Fiscal Eletrnico CFe referenciadoC C120 Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01)C C130 Complemento de Documento ISSQN, IRRF e Previdncia Social

Nota Cenofisco:

Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios sob no-incidncia ou notributados pelo ICMS e ainda detalhes sobre a reteno de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) ede contribuies previdencirias.

Essas trs situaes possuem caractersticas prprias e tratamentos especficos na legislao, noguardando entre elas nenhuma relao.

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPIC C140 Complemento de Documento Fatura (cdigo 01)

EFD ICMS/IPI

EFD 4

Bloco Reg DescrioC C141 Complemento de Documento Vencimento da Fatura (cdigo 01)C C160 Complemento de Documento Volumes Transportados (cdigo 01 e 04)

Exceto CombustveisC C165 Complemento de Documento Operaes com combustveis (cdigo 01)C C170 Complemento de Documento Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)

Nota Cenofisco:

Campo referente ao CST: o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob oenfoque do declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo informarcdigo 90 da tabela B. Ex. 2 - Aquisio de mercadorias para comercializao com ICMS retido por ST informar cdigo 60 da tabela B. Nas operaes de aquisio de produtos de empresas do SimplesNacional, dever ser indicado o CST_ICMS definido pelo Convnio S/N de 1970.

Para os estabelecimentos informantes da EFD, optantes pelo Simples Nacional e que recolham o ICMSpor este regime, na escriturao de documentos fiscais de sada dever ser utilizada a Tabela B doCSOSN e na escriturao dos documentos fiscais de entrada, informar o CST_ICMS sob o enfoque dodeclarante.

At 30-06-2012, nas operaes de entradas (documentos de terceiros), poder ser informado o CST queconstar no documento fiscal de aquisio dos produtos.

Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,constante do Artigo 5 do Convnio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF n 03/2010.

Outras regras a serem executadas somente nas operaes de sadas:

ICMS Normal:

a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);

b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);

c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).

ICMS ST:

a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).

b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos camposVL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPIC C171 Complemento de Item Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55)C C172 C Complemento de Item Operaes com ISSQN (cdigo 01)C C173 Complemento de Item Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55)C C174 Complemento de Item Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01)C C175 Complemento de Item Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55)C C176 Complemento de Item Ressarcimento de ICMS em operaes com

Substituio Tributria (cdigo 01,55)

Nota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.C C177 Complemento de Item Operaes com Produtos Sujeitos a Selo de

Controle IPI (cdigo 01)C C178 Complemento de Item Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de

IPI por Unidade ou Quantidade de produtoC C179 Complemento de Item Informaes Complementares ST (cdigo 01)

Nota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.C C190 Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)


5 EFD

Bloco Reg Descrio

Nota Cenofisco:

Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST,CFOP e Alquota de ICMS.

O que consolidao na combinao CST/CFOP/Alquota?

Seria como o exemplo abaixo:

Nota Fiscal: N 0001Item 1: CST_ICMS = 000 CFOP = 5102ALIQ_ICMS = 17%Valor ICMS: 1000,00Item 2: CST_ICMS = 000CFOP = 5102ALIQ_ICMS = 17%Valor ICMS: 1000,00Item 3: CST_ICMS = 000CFOP = 5101ALIQ_ICMS = 17%Valor ICMS: 500,00.Consolidao do Registro C190:1 Registro C190: CST_ICMS = 000, CFOP = 5102, ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 2000,002 Registro C190: CST_ICMS = 000, CFOP = 5101, ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500,00.

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPI e Perguntas e Respostas da RFBquesto 75: http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-fiscal.htm

C C195 Complemento do Registro Analtico Observaes do Lanamento Fiscal(cdigo 01, 1B e 55)

C C197 Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes deDocumento Fiscal

Nota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.

C C300 C Documento Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor(cdigo 02)

C C310 Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02)C C320 Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)C C321 Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02)C C350 Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02)

Nota Cenofisco:

Registro temporariamente dispensado de incluso no Arquivo Digital da EFD pelos contribuintes noobrigados a efetuar o Registro Eletrnico de Documentos Fiscais (REDF) conforme dispe a portaria CAT147/09.

C C370 C Itens do documento (cdigo 02)

Nota Cenofisco:


C C390 Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)

Nota Cenofisco:


EFD ICMS/IPI

EFD 6

Bloco Reg Descrio

C C400 Equipamento ECF (cdigo 02 e 2D)C C405 Reduo Z (cdigo 02 e 2D)C C410 PIS e COFINS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D)C C420 Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02 e 2D)C C425 Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)C C460 Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)C C470 Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)C C490 Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)C C495 Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)C C500 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de

fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/ConsumoFornecimento de Gs (Cdigo 28)

Nota Cenofisco:

Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de servios de comunicaes. Na aquisio deservio, ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes noenquadrados no Convnio ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03devero utilizar este registro para informar os documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos noprevistos no referido convnio, se houver.

Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590,observadas as excees abaixo relacionadas:

Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) oucancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT,COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser informados comcontedo VAZIO ||.

Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero serapresentados os registros D500 e D590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes foremexigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no

registro D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, serovalidados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 devero ser observados oscampos obrigatrios.

C C510 Itens do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06),Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e NotaFiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

C C590 Registro Analtico do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica(cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29)e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

C C600 Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06),Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Contade Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas no obrigadas ao ConvnioICMS 115/03)

C C601 Documentos cancelados Consolidao diria de notas fiscais/conta deenergia eltrica (Cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento de gua(cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28)

C C610 Itens do Documento Consolidado Notas Fiscais/Contas de (Cdigo 06),Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Contade Energia Eltrica Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas noobrigadas ao Convnio ICMS 115/03)

C C690 Registro Analtico dos Documentos Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e NotaFiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)


7 EFD

Bloco Reg DescrioC C700 Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06)

emitidas em via nica (Empresas obrigadas entrega do arquivo previstono Convnio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de GsCanalizado (Cdigo 28)

C C790 Registro Analtico dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica(cdigo 06) emitidas em via nica

C C791 Registro de Informaes de ICMS ST por UFC C800 Registro Cupom Fiscal Eletrnico CFe (Cdigo 59)

Nota Cenofisco:

Regra de adoo prevista na Portaria Cat 147/12, conforme transcrio a seguir:

Artigo 27 - A emisso do Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT, modelo 59, por meio do SAT, serobrigatria:

I - em substituio ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, a partir dadata da inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS, para os estabelecimentos que vierem a serinscritos a partir de 01-07-2013;

II - em substituio Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2:

a) a partir de 01-01-2014, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$100.000,00 no ano de 2013;

b) a partir de 01-01-2015, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$80.000,00 no ano de 2014;

c) a partir de 01-01-2016, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$60.000,00 no ano de 2015;

d) decorrido o prazo indicado na alnea c, a partir do primeiro dia do ano subsequente quele em que ocontribuinte auferir receita bruta maior ou igual a R$ 60.000,00.

1 - Relativamente aos estabelecimentos que, em 30-06- 2013, j estiverem inscritos no Cadastro deContribuintes do ICMS, a emisso do CF-e-SAT em substituio ao Cupom Fiscal emitido por ECFobservar o seguinte:

1 - a partir de 01-07-2013:

a) no sero concedidas novas autorizaes de uso de equipamento ECF, exceto quanto se tratar de ECFrecebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente ao mesmo contribuinte;

b) ser vedado o uso de equipamento ECF que conte 5 (cinco) anos ou mais da data da primeiralacrao indicada no Atestado de Interveno, devendo o contribuinte, nesse caso, providenciar acessao de uso do ECF, conforme previsto na legislao;

2 - at que todos os equipamentos ECF venham a ser substitudos pelo SAT em decorrncia do dispostona alnea b do item 1, podero ser utilizados, no mesmo estabelecimento, os dois tipos deequipamento.

2 - Na hiptese do inciso I, tratando-se de estabelecimento paulista pertencente a empresaresultante de incorporao, fuso ou ciso, poder ser autorizada a utilizao de equipamento ECF paraemisso de Cupom Fiscal nos seguintes casos, aplicando-se, no que couber, o disposto no 1:

1 - equipamento recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresaincorporadora ou incorporada;

2 - equipamento recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresafusionada ou cindida.

3 - Na hiptese do inciso II, o contribuinte, uma vez obrigado a emitir CF-e-SAT, ter aobrigatoriedade mantida mesmo que, em anos subsequentes, venha a auferir receita bruta menor queaquela que determinou a imposio de tal obrigao, exceto se vier a tornar-se MicroempreendedorIndividual - MEI.

4 - A Secretaria da Fazenda poder, a qualquer tempo, determinar, de ofcio, a obrigatoriedade daemisso de CF-e- SAT, segundo os critrios previstos no item 14 do 3 do artigo 212-O doRegulamento do ICMS.

C C850 Registro Analtico do CFe (Cdigo 59)C C860 Identificao do equipamento SATCFe (Cdigo 59)C C890 Resumo dirio de CFe (Cdigo 59) por equipamento SATCFeC C990 Encerramento do Bloco C

EFD ICMS/IPI

EFD 8

BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).Bloco Reg Descrio

D D001 Abertura do Bloco DD D100 Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de

Transporte Rodovirio de Cargas (cdigo 08), Conhecimento de Transportede Cargas Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09), Areo(cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas(cdigo 26) e Nota Fiscal de Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) eConhecimento de Transporte Eletrnico CTe (cdigo 57).

Nota Cenofisco:

Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos serviosque utilizem os documentos especificados.

O campo CHV_CTE passa a ser de preenchimento obrigatrio a partir de abril de 2012 em todas assituaes.

Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmosvalores dos campos :

1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;

2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPID D110 D Itens do documento Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)D D120 Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)D D130 Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e

Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B)D D140 Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas (cdigo 09)D D150 Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10)D D160 Carga Transportada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)D D161 Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26)D D162 Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27)D D170 Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26)D D180 Modais (cdigo 26)D D190 Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e

57)D D195 Observaes do lanamento (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)D D197 Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes

do documento fiscal.D D300 Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo

13), de Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem(cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16)

Nota Cenofisco:

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte depassageiros e bagagens, conforme dispuser a legislao estadual. Os documentos fiscais informados noregistro D300 no podem ser repetidos no registro D400.

A consolidao deve ser feita obedecendo combinao CST, CFOP e Alquota, considerando o modelo,srie e subsrie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao.

Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao devalores dos campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.

Conforme Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital do ICMS/IPID D301 Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de

Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16)

D D310 Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)


9 EFD

Bloco Reg DescrioD D350 Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)D D355 Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)D D360 PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)D D365 Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)D D370 Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)D D390 Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)D D400 Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18)D D410 Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)D D411 Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e

16)D D420 Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)D D500 Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de

Telecomunicao (cdigo 22)D D510 Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e

Servio de Telecomunicao (cdigo 22)D D530 Terminal FaturadoD D590 Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22)D D600 Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao

(cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)D D610 Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22)D D690 Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)D D695 Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao

(cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)D D696 Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)D D697 Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos servios no

medidos de televiso por assinatura via satlite

D D990 Encerramento do Bloco D

EFD ICMS/IPI

EFD 10

BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPIBloco Reg. Descrio

E E001 Abertura do Bloco EE E100 Perodo de Apurao do ICMSE E110 Apurao do ICMS Operaes PrpriasE E111 Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS

Nota Cenofisco:

O valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo de cadaSecretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no havendo estatabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo,constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.

O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS,no incluindo ajustes de ICMS-ST.

O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 deabril de 2008, com um dos cdigos abaixo:

0 Outros dbitos;

1 Estorno de crditos;

2 Outros crditos;

3 Estorno de dbitos;

4 Dedues do imposto apurado;

5 Dbitos Especiais.

Obs.: Na existncia de mais de um tipo de crdito que se enquadre no mesmo cdigo de ajuste, deveroser apresentados tantos registros E111 quantos forem os tipos de crditos


E E112 Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMSE E113 Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Identificao dos

documentos fiscais

Nota Cenofisco:


E E115 Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Valores DeclaratriosNota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.E E116 Obrigaes do ICMS a Recolher Obrigaes PrpriasE E200 Perodo de Apurao do ICMS Substituio Tributria

Nota Cenofisco:

Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Substituio Tributriapara cada UF onde o informante seja inscrito como substituto tributrio, inclusive para o seu estado, nasoperaes internas que envolvam substituio, e tambm para UF para a qual o declarante tenhacomercializado e que no tenha inscrio como substituto. Os perodos informados devem abranger todoo perodo previsto no registro 0000, sem haver sobreposio ou omisso de datas, por UF.

Este registro, tambm, dever ser informado pelo substitudo, se este for o responsvel pelorecolhimento do imposto devido nas operaes subsequentes, quando recebe mercadoria de outraunidade da federao, sujeita ao regime de substituio tributria, na hiptese de o remetente no estarobrigado reteno do imposto. Conforme as condies, por exemplo do art. 426-A do RICMS/SP.


E E210 Apurao do ICMS Substituio Tributria


11 EFD

Bloco Reg. DescrioE E220 Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Substituio TributriaE E230 Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio

TributriaE E240 Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio

Tributria Identificao dos documentos fiscaisNota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.E E250 Obrigaes do ICMS a Recolher Substituio TributriaE E500 Perodo de Apurao do IPIE E510 Consolidao dos Valores de IPIE E520 Apurao do IPIE E530 Ajustes da Apurao do IPIE E990 Encerramento do Bloco E

BLOCO G: CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTECIAP

Bloco Reg. DescrioG G001 Abertura do Bloco GG G110 ICMS Ativo Permanente CIAPG G125 Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado

Nota Cenofisco:

1) regras comuns a bem e a componente cujo crdito seja apropriado a partir do perodo que ocorrer asua entrada ou consumo no estabelecimento:

1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que foi escriturado em perodoanterior ao perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao SI. A data demovimentao deve ser igual data inicial do perodo da apurao;

1.2) o bem que entrar no estabelecimento no perodo de apurao deve ser informado com o tipo demovimentao IM;

1.3) o componente ser informado com tipo de movimentao IA no ms da aquisio, devendo serinformados os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. Nos perodos seguintes deve ser informado com otipo de movimentao SI e a apropriao das parcelas dever ser controlada pelo cdigo individualdesse componente at a sua respectiva baixa. Quando da concluso da construo do bem, no deverser apresentado o registro com tipo de movimentao igual a CI;

1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante dever serinformada com o tipo de movimentao MC;

1.5) a baixa de bem ou componente pelo fim de apropriao de crdito dever ocorrer no perodo deapropriao da ltima parcela e, neste caso, devero ser apresentados dois registros: um registro comtipo de movimentao SI, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando aapropriao da ltima parcela, e o segundo registro com o tipo de movimentao BA, representando asada do CIAP. Esse 2 registro no poder ter os campos: VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos;

1.6) a sada de um bem ou componente deve ser informada no perodo de ocorrncia do fato. Deveroser apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao SI e um segundo registro comtipo de movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP.

EFD ICMS/IPI

EFD 12

Bloco Reg. Descrio

Nesse 2 registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.

Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS do 1 registro com tipo de movimentao SI podem serpreenchidos, representando a apropriao da parcela, desde que a legislao da unidade federadainterprete pela possibilidade de apropriao da parcela referente ao perodo de apurao em que ocorreuo fato (inciso V do 5 do art. 20 da LC 87/96),

1.7) quando o tipo de movimentao for igual a SI, IM, IA ou MC, devem ser informados oscampos NUM_PARC e VL_PARC_PASS.

2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no atende ascondies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est sendoconstrudo no estabelecimento do contribuinte:

2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que est sendo construdo no estabelecimentodo contribuinte dever ser informado com o tipo de movimentao IA, no perodo de ocorrncia dofato. Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados;

2.2) a escriturao no CIAP do bem que foi construdo no estabelecimento do contribuinte serinformada com tipo de movimentao igual a CI no perodo da sua concluso.

2.3) no perodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ouquando isso ocorrer de forma espontnea, os componentes que entraram ou foram consumidos antesdesse perodo e cuja construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluda ou cujo bem vinculadoainda tenha parcela a ser apropriada devem ser informados com o tipo de movimentao IA. Nosperodos de apurao posteriores, essa informao no deve mais ser prestada.

2.4) a sada de um componente, cuja entrada ocorreu em ms anterior ao perodo da escriturao, deveser informada no perodo de ocorrncia do fato, com a apresentao de 02 registros:

a) um registro com tipo de movimentao SI, representando a existncia de componente que entrouem perodo anterior, com os campos (VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,VL_IMOB_ICMS_DIF) devidamente preenchidos e os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS nopreenchidos (recuperao da informao referente ao componente); e

b) outro registro com tipo de movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representandoa sada do CIAP. Nesse 2 registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.

Campos 05, 06, 07 e 08 Preenchimento:

1) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada dos tipos SI, IM, IA e MC,considerar-se- o valor do ICMS originado do documento fiscal inclusive de ICMS originado dedocumento fiscal complementar;

2) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada do tipo CI, considerar-se- o valor doICMS como o somatrio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaesocorreram com o tipo de movimentao IA;

3) para os tipos de movimentao igual a SI, IM, IA, CI ou MC, pelo menos um desses camposdeve ser maior que Zero;

4) quando o tipo de movimentao for igual a BA, AT, PE ou OT, esses campos no devem serinformados.

G G126 Outros crditos CIAPG G130 Identificao do documento fiscalG G140 Identificao do item do documento fiscalG G990 Encerramento do Bloco G


13 EFD

BLOCO H: INVENTRIO FSICOBloco Reg. Descrio

H H001 Abertura do Bloco H

Nota Cenofisco:

O Livro Registro de Inventrio, modelo 7, destina-se a arrolar, pelos seus valores e com especificaesque permitam sua perfeita identificao, as mercadorias, as matrias-primas, os produtosintermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados (acabados) e os produtos emfabricao, existentes no estabelecimento do contribuinte na poca do balano (arts. 213, 8, e 221 doRICMS-SP).

Sero tambm arrolados no Livro Registro de Inventrio, separadamente ( 1 do art. 221 do RICMS-SP):

a) mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem e produtosmanufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de terceiros;

b) mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtosmanufaturados e produtos em fabricao, de terceiros, em poder do estabelecimento.

O Livro Registro de Inventrio, modelo 7, deve ser escriturado por todos os contribuintes do imposto,inclusive a Microempresa (ME) e a Empresa de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo SIMPLES Nacional, noqual faro constar o registro dos estoques existentes no estabelecimento no trmino de cada ano-calendrio, quando contribuinte do ICMS, conforme estabelecido no art. 221 do RICMS-SP e no inciso IIdo art. 61 da Resoluo CGSN n 94/11.H H005 Totais do Inventrio

Nota Cenofisco:

Nos termos do art. 3 da Portaria CAT n 147/09, o contribuinte dever incluir a EFD do livro fiscalRegistro de Inventrio do ltimo dia do ms anterior ao do incio da obrigatoriedade, no arquivo digitalda EFD relativo:

1 - ao primeiro perodo de referncia, contado a partir do ms de incio da obrigatoriedade daescriturao digital;

2 - ao ms de fevereiro, quando o incio da obrigatoriedade da escriturao digital ocorrer no ms dejaneiro.

Exemplo: inventrio realizado em 31/12/2011 - perodo de referncia fevereiro 2012 - apresentao naEFD em 25.03.2012.

H H010 InventrioH H020 Informao complementar do InventrioH H990 Encerramento do Bloco H

EFD ICMS/IPI

EFD 14

BLOCO 1: OUTRAS INFORMAESBloco Reg. Descrio

1 1001 Abertura do Bloco 11 1010 Obrigatoriedade de registros do Bloco 11 1100 Registro de Informaes sobre Exportao1 1105 Documentos Fiscais de Exportao1 1110 Operaes de Exportao Indireta Mercadorias de terceiros1 1200 Controle de Crditos Fiscais ICMS

Nota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.1 1210 Utilizao de Crditos Fiscais ICMS

Nota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.1 1300 Movimentao diria de combustveis1 1310 Movimentao diria de combustveis por tanque1 1320 Volume de vendas1 1350 Bombas1 1360 Lacres das bombas1 1370 Bicos da bomba1 1390 Controle de produo de Usina1 1391 Produo diria da usina1 1400 Informao sobre Valor Agregado

Nota Cenofisco:

Registro dispensado pelo Estado de So Paulo conforme dispe a portaria CAT 147/09.1 1500 Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Operaes Interestaduais1 1510 Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06)1 1600 Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito1 1700 Documentos fiscais utilizados

Nota Cenofisco:


1 1710 Documentos fiscais cancelados/inutilizados

Nota Cenofisco:


1 1800 DCTA Demonstrativo de crdito do ICMS sobre transporte areo1 1900 Indicador de subapurao do ICMS

Observao Cenofisco

Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especificadas em legislao estadual comoobrigadas a apuraes em separado. Este registro dever ser apresentado pelos contribuintes dosestados do Par e do Esprito Santo, sujeitos a outras apuraes.

Registro obrigatrio se houver registro C197 ou D197 onde o 4 (quarto) dgito do campo 02 - COD_AJ,for 3, 4 ou 5, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro1920, em valor maior que Zero.

No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de indicador de apurao(campo 2 - IND_APUR_ICMS).

1 1910 Perodo da subapurao do ICMS1 1920 Subapurao do ICMS1 1921 Ajuste/benefcio/incentivo da subapurao do ICMS


15 EFD

Bloco Reg. Descrio1 1922 Informaes adicionais dos ajustes da subapurao do ICMS1 1923 Informaes adicionais dos ajustes da subapurao do ICMS Identificao

dos documentos fiscais1 1925 Informaes adicionais da subapurao do ICMS Valores declaratrios1 1926 Obrigaes do ICMS a recolher Operaes referentes subapurao do

ICMS1 1990 Encerramento do Bloco 1

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITALBloco Reg. Descrio

9 9001 Abertura do Bloco 99 9900 Registros do Arquivo9 9990 Encerramento do Bloco 99 9999 Encerramento do Arquivo Digital

Documents

EFD ICMS IPI Comentarios Cenofisco