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www.fiscalti.com.br 1 SPED Sistema Público de Escrituração Digital SPED - Introdução É muito comum associarmos a imagem da Receita Federal ao nosso querido “Leão” , que quando faminto busca sua preza com eficiência e sem misericórdia. Porém agora ele não está sozinho. Ele recebeu a companhia do ainda mais faminto “T-Rex” , um supercomputador montado nos Estados Unidos, que leva o nome do devastador Tiranossauro Rex. Além do T-Rex o Leão também irá contar com a companhia da rápida “Harpia” , que nada mais é do que um software desenvolvido por engenheiros do ITA e da Unicamp e batizado com o nome da ave de rapina mais poderosa do país isso garantirá a velocidade e eficácia na busca por sonegadores.

Efd Pis Cofins - CONTIMATIC

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www.fiscalti.com.br 1SPEDSistema Pblico de Escriturao DigitalSPED - IntroduomuitocomumassociarmosaimagemdaReceitaFederal aonossoqueridoLeo, quequandofamintobuscasuaprezacomeficincia e sem misericrdia. Porm agora ele no est sozinho.ElerecebeuacompanhiadoaindamaisfamintoT-Rex, umsupercomputador montado nos Estados Unidos, que leva o nome dodevastador Tiranossauro Rex.Alm do T-Rex o Leo tambm ir contar com a companhia darpida Harpia, que nada mais do que um software desenvolvidopor engenheiros do ITA e da Unicamp e batizado com o nome da avede rapina mais poderosa do pas isso garantir a velocidade e eficciana busca por sonegadores.www.fiscalti.com.br 2SPED - IntroduoNa verdade o que queremos dizer que es essese equipamento capaz de cruzar informaes, com rapidezequipamento capaz de cruzar informaes, com rapidez e preciso, de um nmero de contribuintes equivalentee preciso, de um nmero de contribuintes equivalente ao do Brasil, dos EUA e da Alemanha juntos ao do Brasil, dos EUA e da Alemanha juntos.SPED - DefinioOSPED um novo conceito para a relao entreo contribuinteeoFisco, comasimplificaodasobrigaesacessriaseumcontrolemuitomaisefetivosobreaarrecadaotributriaporpartedeUnio, Estadosemunicpios.Construdo a vrias mos, entre elas a Receita Federal do Brasil,Secretarias Fazendrias Estaduais, Representantes do Setor Privado e por umasrie de entidades, o sistema tem cumprido, na prtica, todas as expectativasgeradas em torno de sua implantao.www.fiscalti.com.br 3SPED Construo ColetivaSPED - HistricoA Emenda Constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003,introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, que determina sadministraestributriasdaUnio, dosEstados, doDistritoFederal edosMunicpios atuaremdeforma integrada,inclusive com ocompartilhamentode cadastros e de informaes fiscais.Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004,emSalvador, oI ENAT-EncontroNacional deAdministradoresTributrios,comoobjetivodebuscarsoluesconjuntasnastrsesferasdegoverno,dando incio ao cadastro sincronizado.www.fiscalti.com.br 4SPED - HistricoEm agosto de 2005, ocorreu o II ENAT em So Paulo onde foi assinadoos Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o objetivo de desenvolver eimplantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica.No III ENAT realizado em 2006 em Fortaleza, ocorreu a assinatura dosProtocolosdeCooperaoparaodesenvolvimentodaNF-eedoCT-eeaResoluoCMNn3.430, estabelecendolinhadefinanciamentodoBNDESpara os Estados.Por meio do Decreto n 6.022/2007 foi institudo o Sistema Pblico deEscriturao Digital SPED.SPED - ImpactoSistemasInfra-EstruturaSpedLegislaoProcessosPessoasComunucaowww.fiscalti.com.br 5SPED Universo de AtuaoNF-eECDEFD ICMS/IPIEFD PIS/COFINSe-LALURMDF-eMC-eCL-eNFS-eSPED SOCIALmanifesto eletrnico de documentos fiscaisManifesto de carga eletrnicoCapa de Lote EletrnicaSPED - Nostalgiawww.fiscalti.com.br 6SPED EFD PIS/COFINSEscriturao Fiscal Digital Pis/CofinsDenominado Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS / Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins).EFD-PIS/Cofinswww.fiscalti.com.br 7PIS/PASEPProgramas de Integrao Social (PIS) e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (Pasep)Lei Complementar N.7/1970 instituiu o PIS Lei Complementar N.8/1970 instituiu o PASEPLei N.19637/2002 Instituiu a No Cumulatividade para o PISCOFINSContribuio para financiamento da Seguridade SocialLei Complementar N.70/1991 institui a COFINSLei N.10.833/2003 Instituiu a No Cumulatividade para a COFINSDefinioFORMAS DE APURAOCumulativa e No Cumulativa onde a:ABasedeCalculoCumulativadaContribuioparaoPIS/PasepeCofins, noregime de incidnciacumulativa, ofaturamentomensal,que corresponde receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas pela pessoajurdica, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificaocontbil adotada para as receitas. (Lei n 9.718, de 1998, art. 3, 1)PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 8FORMAS DE APURAOCumulativa e No Cumulativa onde a:A Base de CalculoNo CumulativadaContribuioparao PIS/Pasepe Cofins,coma incidncia no-cumulativa, ovalor dofaturamentomensal, assimentendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,independentemente de sua denominao ou classificao contbil (Lei n10.637, de 2002, art 1, 1 e 2 e Lei n 10.833, de 2003, art. 1, 1 e 2).PIS/PASEP - COFINSExcluses Base de Calculo CumulativaPara fins de determinao da base de clculo, podemser excludos dofaturamento, quando o tenham integrado, os valores: (Lei n 9.718, de 1998, art.3, 2, com alteraes da MP 2.158-35/2001; IN SRF n 247, de 2002, art. 23): das receitas isentas ou no alcanadas pela incidncia da contribuio ousujeitas alquota 0 (zero); das vendas canceladas; dos descontos incondicionais concedidos; do IPI;PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 9Excluses Base de Calculo Cumulativa do ICMS, quando destacado em nota fiscal e cobrado pelo vendedor dosbens ou prestador dos servios na condio de substituto tributrio; das reverses de provises; das recuperaes de crditos baixados como perdas, que no representemingresso de novas receitas; dos resultados positivos da avaliaode investimentos pelovalor dopatrimnio lquido;PIS/PASEP - COFINSExcluses Base de Calculo Cumulativa dos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custode aquisio, que tenham sido computados como receita; dasreceitasno-operacionais, decorrentes davendadebensdoativopermanente.PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 10Excluses Base Calculo No CumulativaCom relao as excluses para Base de Calculo No Cumulativa devemos incluiras duas indicaes abaixo nas indicaes da Base Cumulativa. dasreceitasderevendadebensemqueacontribuiojfoi recolhidapelo substituto tributrio; das receitas excludas do regime de incidncia no-cumulativa, constantesdo art. 10 da Lei n 10.833, de 2003.PIS/PASEP - COFINSReceitas excludas regime No-cumulativaAindaqueapessoajurdicaestejasubmetidaaoregimedeincidnciano-cumulativa, as receitas constantes do art. 8 da Lei n 10.637, de 2002, e do art.10 da Lei n 10.833, de 2003, observado o disposto no art. 15 desta ltima Lei,esto excludas desse regime, o que significa tambm que os custos, despesas eencargos vinculados a essas receitas no geram direito ao desconto de crditos.As receitas excludas do regime de incidncia no-cumulativa so asdecorrentes:PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 11Receitas excludas regime No-cumulativa de prestao de servios de telecomunicaes; de venda de jornais e peridicos e de prestao de servios das empresasjornalsticas e de radiodifuso sonora e de sons e imagens; deprestaodeserviosdetransportecoletivorodovirio, metrovirio,ferrovirio e aquavirio de passageiros;PIS/PASEP - COFINSReceitas excludas regime No-cumulativa de servios prestados por hospital, pronto-socorro, clnica mdica,odontolgica, de fisioterapia e de fonoaudiologia, e laboratrio de anatomiapatolgica, citolgica ou de anlises clnicas; e de servios de dilise, raios X,radiodiagnsticoeradioterapia, quimioterapiaedebancodesangue(VerADI SRF n 26/2004); de venda de mercadorias realizadas pelas lojas francas de portos eaeroportos (free shops);PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 12Receitas excludas regime No-cumulativa deprestaodeserviodetransportecoletivodepassageiros, efetuadoporempresas regulares delinhas areas domsticas,easdecorrentes daprestao de servio de transporte de pessoas por empresas de txi areo; da ediodeperidicos e deinformaes neles contidas, quesejamrelativas aos assinantes dos servios pblicos de telefonia;de prestao de servios comaeronaves de uso agrcola inscritas noRegistro Aeronutico Brasileiro (RAB);PIS/PASEP - COFINSReceitas excludas regime No-cumulativa deprestaodeservios das empresas decall center, telemarketing,telecobrana e de teleatendimento em geral; da execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de obrasde construo civil, at 31 de dezembro de 2008; auferidas por parques temticos, e as decorrentes de servios de hotelariae de organizao de feiras e eventos, conforme definido na PortariaInterministerial n 33, de 2005, dos Ministros de Estado dos Ministrios daFazenda e do Turismo;PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 13Receitas excludas regime No-cumulativa deprestaodeservios deeducaoinfantil, ensinos fundamental emdio e educao superior. de contratos firmados anteriormente a 31 de outubro de 2003: 1. com prazo superior a 1 (um) ano, de administradoras de planos deconsrcios de bens mveis e imveis, regularmente autorizadas afuncionar pelo Banco Central; 2. com prazo superior a 1 (um) ano, de construo por empreitada oude fornecimento, a preo predeterminado, de bens ou servios; ePIS/PASEP - COFINSReceitas excludas regime No-cumulativa 3. deconstruoporempreitadaoudefornecimento, apreopredeterminado, de bens ou servios contratados compessoajurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade deeconomia mista ou suas subsidirias, bemcomo os contratosposteriormente firmados decorrentes de propostas apresentadas,em processo licitatrio, at aquela data.PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 14Receitas excludas regime No-cumulativa 4.derevendadeimveis, desmembramentoouloteamentodeterrenos, incorporao imobiliria e construo de prdiodestinado venda, quandodecorrente de contratos de longoprazo. (Ver IN SRF n 468, de 2004, para os conceitos de contratocom prazo superior a um ano e preo predeterminado) de venda de lcool para fins carburantes; das operaes sujeitas substituio tributria;PIS/PASEP - COFINSReceitas excludas regime No-cumulativa devendadeveculosusadosdequetrataoart. 5daLei n9.716, de1998; das operaes decompraevendadeenergiaeltrica, nombitodoMercado Atacadista de Energia Eltrica (MAE), pelas pessoas jurdicassubmetidas ao regime especial de que trata o art. 47 da Lei n 10.637, de2002; daprestaodeserviospostaisetelegrficosprestadospelaEmpresaBrasileira de Correios e Telgrafos;PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 15Receitas excludas regime No-cumulativa de prestao de servios pblicos de concessionrias operadoras derodovias; da prestao de servios das agncias de viagem e de viagens e turismo.PIS/PASEP - COFINSReceitas excludas regime No-cumulativa das atividades de desenvolvimento de software e o seu licenciamento oucessodedireitodeuso, bemcomodeanlise, programao, instalao,configurao, assessoria, consultoria, suportetcnicoemanutenoouatualizao de software,compreendidas ainda comosoftwares as pginaseletrnicas, auferidas por empresas de servios de informtica. A exclusodano-cumulatividadenoalcanaacomercializao, licenciamentooucesso de direito de uso de software importado.PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 16Alquotas para Apurao CumulativaAlquotasAs alquotas da Contribuiopara oPIS/Pasepe da Cofins, noregime deincidncia cumulativa, so, respectivamente, de sessenta e cinco centsimos porcento (0,65%) e de trs por cento (3%).PIS/PASEP - COFINSAlquotas para Apurao No CumulativaAlquotasAs alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, com a incidncia no-cumulativa, so, respectivamente, de um inteiro e sessenta e cinco centsimospor cento (1,65%) e de sete inteiros e seis dcimos por cento (7,6%).Hexceesaplicaodas alquotasacima(ver emRegimes especiais, ossubitens Alquotas concentradas e Alquotas reduzidas).PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 17Desconto de crditosDos valores deContribuioparaoPIS/PasepeCofins apurados, apessoajurdica submetida incidncia no-cumulativa poder descontar crditos,calculados mediante a aplicao das alquotas de 7,6%(Cofins) e 1,65%(Contribuio para o PIS/Pasep), sobre os valores: das aquisies de bens para revenda efetuadas no ms; das aquisies, efetuadas noms, debens eservios utilizados comoinsumos na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao deservios, inclusive combustveis e lubrificantes;PIS/PASEP - COFINSDesconto de crditos dosbensrecebidosemdevoluo, noms, cujareceitadevendatenhaintegrado o faturamento do ms ou de ms anterior, e tenha sido tributadano regime de incidncia no-cumulativa; das despesas e custos incorridos no ms, relativos: energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica; a aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, utilizados nasatividades da empresa;PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 18Desconto de crditos a contraprestao de operaes de arrendamento mercantil pagas apessoa jurdica, exceto quando esta for optante pelo Simples; armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda, nos casosdos incisos I e II, quando o nus for suportado pelo vendedor; dos encargos de depreciao e amortizao, incorridos no ms, relativos amquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizadoadquiridos a partir de maio de 2004, para utilizao na produo de bensdestinadosvenda, ounaprestaodeservios(VerINSRFn457, de2004);PIS/PASEP - COFINSDesconto de crditos dos encargos de depreciao e amortizao, incorridos no ms, relativos aedificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, adquiridasou realizadas a partir de maio de 2004, utilizados nas atividades daempresa.PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 19Conceito de insumoEntende-se como insumos: utilizados na fabricao ou produo de bens destinados venda: as matrias primas, os produtos intermedirios, o material deembalagem e quaisquer outros bens que sofram alteraes, tais comoo desgaste, o dano ou a perda de propriedades fsicas ou qumicas, emfunodaaodiretamente exercidasobre oproduto emfabricao,desde que no estejam includas no ativo imobilizado; os servios prestados por pessoa jurdica domiciliada no Pas,aplicados ou consumidos na produo ou fabricao do produto;PIS/PASEP - COFINSConceito de insumo utilizados na prestao de servios: os bens aplicados ou consumidos na prestao de servios, desde queno estejam includos no ativo imobilizado; e os servios prestados por pessoa jurdica domiciliada no Pas,aplicados ou consumidos na prestao do servio.PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 20CreditosOscrditosspodemserapuradosemrelaoacustos, despesaseencargos vinculados a receitas sujeitas incidncia no-cumulativa daContribuio para o PIS/Pasep e da Cofins.Observao: Nocasodecustos, despesaseencargosvinculadossreceitassujeitas incidncia no-cumulativa e quelas submetidas ao regime deincidnciacumulativa, os crditos serodeterminados, acritriodapessoajurdica, pelo mtodo de:PIS/PASEP - COFINSCreditosApropriaodireta, aplicando-seaovalordosbensutilizadoscomoinsumos,aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relaopercentual entre os custos vinculados receita sujeita incidncia no-cumulativa e os custos totais incorridos no ms, apurados por meio de sistemade contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ouRateioproporcional, aplicando-se aovalordos bens utilizados comoinsumos,aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relaopercentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa ea receita bruta total, auferidas no ms.PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 21Apurao e Pagamento CumulativaA apurao e o pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins seroefetuados mensalmente, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz dapessoa jurdica.O pagamento dever ser efetuado at o ltimo dia til do 2 (segundo) decndiosubseqente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores.OpagamentodaContribuioparaoPIS/Pasepe daCofins,comaincidnciacumulativa, ser efetuado sob os cdigos de receita 8109 e 2172.PIS/PASEP - COFINSApurao e Pagamento No CumulativaA apurao e o pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins seroefetuados mensalmente, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz dapessoa jurdica.O pagamento dever ser efetuado at o ltimo dia til do 2 (segundo) decndiosubseqente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores.OpagamentodaContribuioparaoPIS/PasepedaCofins, noregimedeincidncia no-cumulativa, ser efetuado sob os cdigos de receita 6912 e 5856.PIS/PASEP - COFINSwww.fiscalti.com.br 22PIS/PASEP - COFINSComparao entre incidnciaINCIDNCIA CUMULATIVAPIS = Alquota de 0,65%COFINS = Alquota de 3%No poder utilizar crditosAplica-se a pessoas jurdicas tributadas pelolucro presumido ou arbitrado. No se aplica aspessoas jurdicas tributadas pelo lucro real,exceto nos casos especficos previstos em lei.INCIDNCIA NO CUMULATIVAPIS = Alquota de 1,65%COFINS = Alquota de 7,60%Permitida a utilizao de crditosS se aplica s pessoas jurdicas tributadas pelolucro real.PIS/PASEP - COFINSRegime MonofsicoSubstituio TributriaSuspenso / Zero Combustveis Monofsica (Cumulativo e No-Cumulativo) Produtos Farmacuticos Monofsica (Cumulativo e No-Cumulativo) Veculos, pneus novos de borracha e autopeas Monofsica Fabricantes e importadores de componentes e acessrias Fabricanteseimportadoresdepneusdeborrachaecmarasdeardeborracha novoswww.fiscalti.com.br 23PIS/PASEP - COFINSRegime MonofsicoSubstituio TributriaSuspenso / Zero Bebidas Caf, cereais, soja e cacau in natura Suspenso (Lei 10.925/2004 art. 9) Produtos Hortcolas e frutas Alquota Zero Fertilizantes, Defensivos Agrcolas e outros Alquota Zero Animais Bovinos Carne Suspenso de Pis e Cofins Animais Suinos, Carnes e Miudezaz de Aves, Galos, galinhas, Patos, gansos,Perus Suspenso de Pis e CofinsVoltando para o EFD Pis/CofinsEFD-PIS/Cofins OBJETOwww.fiscalti.com.br 24A EFD-PIS/Cofins parte integrante do projeto SPED a que se refere oDecreto n 6.022/2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal,estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos deControlemedianteapadronizao, racionalizaoecompartilhamentodasinformaesfiscaisdigitais, bemcomointegrar todooprocessorelativoescriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico(papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.EFD-PIS/Cofins OBJETOTodos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com usodeCertificados Digitais, dotipoA3, expedidos, emconformidadecomasregras do ICP-Brasil. O e-PJ ou e-CNPJ do estabelecimento; O e-CPF do representante legal da empresa ou procurador constitudo .EFD-PIS/Cofins - Certificadoswww.fiscalti.com.br 25EFD-PIS/Cofins - LEGISLAODecreto n 6.022, de 2007 - Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010Instruo Normativa RFB n 1.009, de 10 de fevereiro de 2010 (D.O.U. 11.2.2010) -Adota Tabela de Codigos de Situao Tributria (CST) de PIS/Pasep e da CofinsAto Declaratrio Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 (DOU 1.11.10) - Aprova oManual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio parao PIS/Pasep e da Cofins (EFD-PIS/Cofins).Ato Declaratrio Executivo Cofis n 31, de 8 de julho de 2010Instruo Normativa RFB n 1.161, de 31 de maio de 2011Art. 3FicamobrigadasaadotaraEFD-PIS/Cofins, nostermosdoart. 2doDecreto n 6.022, de 2007:I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, aspessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributriodiferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009,e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;EFD-PIS/Cofins - Obrigatoriedadewww.fiscalti.com.br 26II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, asdemais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda combase no Lucro Real;III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012,asdemaispessoasjurdicassujeitastributaodoImpostosobreaRendacom base no Lucro Presumido ou Arbitrado.EFD-PIS/Cofins - ObrigatoriedadeIV - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012,as instituies financeiras e demais pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e9doart. 3daLei n9.718, de1998, independentedeestaremounosujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado.EFD-PIS/Cofins - Obrigatoriedadewww.fiscalti.com.br 273Asdeclaraesedemonstrativos, relativosatributosadministradospelaSecretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), exigidos das pessoas jurdicas quetenhamapresentadoaEFD-PIS/Cofins, emrelaoaomesmoperodo, serosimplificados, com vistas a eliminar eventuais redundncias de informao.Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa,supre, emrelao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida naInstruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001.EFD-PIS/Cofins - DeclaraesEFD-PIS/Cofins - Cenriowww.fiscalti.com.br 28EFD-PIS/Cofins Diagrama PVAImportar Arquivo da EscrituraoVerifica Inconsistncias da EFDEditar Registros da EscrituraoGerar Arquivo para TransmissoAssinatura Digital do ArquivoTransmisso do ArquivoEmisso do Recibo de TransmissoEFD-PIS/Cofins- PVAOs dados so escriturados com base:na importao de arquivo txt elaborado pelo contribuinte;na edio de dados (digitao) pelo contribuinte no prprio PVAwww.fiscalti.com.br 29Art. 4 AEFD-PIS/Cofins dever ser submetida ao Programa Validador eAssinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a serdisponibilizado no stio da RFB na Internet, contendo, no mnimo, as seguintesfuncionalidades:I - validao do arquivo digital da escriturao;II - assinatura digital;III - visualizao da escriturao;IV - transmisso para o Sped; eV - consulta situao da escriturao.EFD-PIS/Cofins- PVAEFD-PIS/Cofins- PVACFOPPVATipos de CrditosTipos de Contribuies Base de Clculo do CrditoProdutos MonofsicosCadastros:EstabelecimentosClientesFornecedoresItensCrditos da AgroindustriaProdutos com STOperaes com SuspensoProdutos com Alquota 0Operaes com IsenoOperaes Sem IncidnciaCSTwww.fiscalti.com.br 30Como regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado aprest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e aobrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regrasestabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.EFD-PIS/Cofins- ApresentaoOarquivodigital daEFD-PIS/Cofinssergeradopelocontribuintedeacordo com as especificaes do leiaute definido em Ato Declaratrio Executivoda Coordenao-Geral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidadedas informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodocompreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas defaturamentoedemaisreceitassujeitasapuraodascontribuiessociais,bemcomodasaquisies, custos, despesaseoutrasoperaescomdireitoacrdito.EFD-PIS/Cofins- Da prestaowww.fiscalti.com.br 31Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/Pasep e da Cofins,tais comovendas comsuspenso, iseno, alquotazero, no-incidnciaoudiferimento, tambmdeverserinformadanoarquivodigital, indicando-seorespectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nasinformaes complementares aos registros escriturados.Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cadaperodo,outras dedues utilizadas e, em relaossociedades cooperativas,nocasodesuaincidnciaconcomitantecomacontribuioincidentesobreareceita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios.EFD-PIS/Cofins- Da prestaoA gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital nodispensamocontribuintedaguardados documentos quederamorigemsinformaesneleconstantes, naformaeprazosestabelecidospelalegislaoaplicvel. Oarquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido(localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpiade segurana.EFD-PIS/Cofins- Guardawww.fiscalti.com.br 32Os contribuintes obrigados EFD-PIS/Cofins, mesmo que estejam comsuas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notaode obrigatoriedade do registro = O), informando, portanto, a identificao doestabelecimento, perodoa quesereferea escrituraoedeclarando, nosdemais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualqueratividade.EFD-PIS/Cofins- ParalizadaOs arquivos da EFD-PIS/Cofins tmperiodicidade mensal e devemapresentar informaes relativas a umms civil ou frao, ainda que asapuraes das contribuies e crditos sejam efetuadas em perodos inferiores aum ms, como nos casos de abertura, sucesso e encerramentoEFD-PIS/Cofins- Periodicidadewww.fiscalti.com.br 33Art. 5 A EFD-PIS/Cofins ser transmitida mensalmente ao Sped at o 5 (quinto)dia til do 2 (segundo) ms subsequente a que se refira a escriturao, inclusivenos casos extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial.Pargrafo nico. O servio de recepo da EFDPIS/Cofins ser encerrado s23h59min59s - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega.EFD-PIS/Cofins- Entrega 1 Excepcionalmente, podero efetuar a transmisso dasEFD-PIS/Cofins at o5 (quinto) dia til do ms de fevereiro de 2012:I- as pessoas jurdicas enquadradas noincisoIdoart. 3,referentes aosfatosgeradores ocorridos no perodo de abril a dezembro de 2011; eII - as pessoas jurdicas enquadradas no inciso II do art. 3,referentes aos fatosgeradores ocorridos no perodo de julho a dezembro de 2011.EFD-PIS/Cofins- Entregawww.fiscalti.com.br 34O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e daCofins ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoajurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de1999.Oarquivonodeverconter fraodems, excetonos casos deabertura,extino, ciso, fuso ou incorporao.EFD-PIS/Cofins- CentralizaoArt. 7 A no-apresentao da EFD-PIS/Cofins no prazo fixado no art. 5acarretaraaplicaodemultanovalordeR$5.000,00(cincomil reais)porms-calendrio ou frao.EFD-PIS/Cofins- Penalidadeswww.fiscalti.com.br 35Art. 8 A EFD-PIS/Cofins entregue na forma do pargrafo nico do art.1, poder ser objeto de substituio, mediante transmisso de novo arquivodigitalvalidadoeassinado,quesubstituirintegralmenteoarquivoanterior,para incluso, alterao ou excluso de documentos ou operaes daescriturao fiscal, ou para efetivao de alterao nos registros representativosde crditos e contribuies e outros valores apurados.Prazo : At o ultimo dia til do ms de JUNHOdo ANOCALENDRIOSUBSEQUENTE ao do perodo de referncia da escrituraoEFD-PIS/Cofins- RetificaoO arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e outras informaes.EFD-PIS/Cofins- BlocosBloco Descrio0 Abertura, Identificao e RefernciasA Documentos Fiscais Servios (ISS)C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)F Demais Documentos e OperaesM Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS1 Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes9 Controle e Encerramento do Arquivo Digitalwww.fiscalti.com.br 36EFD-PIS/Cofins- RegistrosBloco DescrioRegistroNvel Ocorrncia Obrigatoriedadedo Registro0 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica 0000 0 1 O0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O0 Dados do Contabilista 0100 2 V OC0 Regimes de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito 0110 2 1 O0 Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Crditos Comuns 0111 3 01:01O (se IND_APRO_CREDdo registro 0110 = 2)0 Percentuais de Rateio Operaes Geradoras de Crdito Vinculadas a Receitas No-Cumulativas 0112 4 1:N O (se existir0111)0 Tabela de Cadastro de Estabelecimento 0140 2 V O0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 3 1:N OC0 Alterao da Tabela de Cadastro de Participante 0175 4 1:N OC0 Identificao das Unidades de Medida 0190 3 1:N OC0 Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) 0200 3 1:N OC0 Alterao do Item 0205 4 1:N OC0 Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis) 0206 4 01:01 OC0 Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas Frias) 0208 4 01:01 OC0 Tabela de Natureza da Operao/ Prestao 0400 3 1:N OC0 Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal 0450 3 1:N OC0 Plano de Contas Contbeis Contas Informadas 0500 2 V OC 0 Centro de Custos 0600 2 V OC0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1 OEFD-PIS/Cofins- RegistrosBloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedadedo RegistroEscrituraoContribuio SocialCrditoA Abertura do Bloco A A001 1 1 O - -A Identificao do Estabelecimento A010 2 V O (se em A001IND_MOV= 0) - -A Documento Nota Fiscal de Servio A100 3 1:N OC S SA Complemento de Documento Informao Complementar da NF A110 4 1:N OC S SA Processo Referenciado A111 4 1:N OC S SA Informao Complementar Operaes de Importao A120 4 1:N OC N SA Complemento de Documento Itens do Documento A170 4 1:N O (se existirA100) S SA Encerramento do Bloco A A990 1 1 O - -www.fiscalti.com.br 37EFD-PIS/Cofins- RegistrosBloco DescrioRegistroNvel OcorrnciaObrigatoriedade do RegistroEscrituraoContribuio SocialCrditoC Abertura do Bloco C C001 1 1 O - -C Identificaodo Estabelecimento C010 2 VO (se em C001 IND_MOV = 01)- -CDocumento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55)C100 3 1:NOC N (em relao NF-e (cdigo 55) se informado, C180 e/ou C190)S SCComplemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal(cdigos 01, 1B, 04 e 55)C110 4 1:N OC S SC Processo Referenciado C111 4 1:N OC S SC Complementode Documento Operaes de Importao(cdigo 01) C120 4 1:NO (se CFOP iniciado em 3, em C170)N SC Complemento de Documento Itens do Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55) C170 4 1:N O (se existir C100) S SCConsolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica(Cdigo 55) Operaes de VendasC180 3 1:N OC S NC Detalhamentoda Consolidao - Operaes de Vendas - PIS/PASEP C181 4 1:N O (se existir C180) S NC Detalhamentoda Consolidao - Operaes de Vendas COFINS C185 4 1:N O (se existir C180) S NC Processo Referenciado C188 4 1:N OC S NCConsolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes deAquisiocomDireitoaCrdito, eOperaesdeDevoluodeCompraseVendas.C190 3 1:N OC N SCDetalhamentoda Consolidao Operaes de Aquisio comC191 4 1:N O (se existir C190) N SDireitoa Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEPEFD-PIS/Cofins- RegistrosBloco DescrioRegistroNvelOcorrnciaObrigatoriedade do RegistroEscrituraoContribuio SocialCrditoCDetalhamento da Consolidao - Operaes de Aquisio comDireito a Crdito, eOperaes de Devoluo de Compras e Vendas COFINSC195 4 1:N O (se existir C190) N SC Processo Referenciado C198 4 1:N OC N SC Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 55) C199 4 1:NO (se CFOP iniciado em 3, em C191 e C195)N SC Consolidao de Documentos Emitidos por CST (Cdigo 02) C380 3 1:N OC S NC Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP C381 4 1:N O (se em C380, VL_DOC > 0) S NC Detalhamento da Consolidao COFINS C385 4 1:N O (se em C380, VL_DOC > 0) S NCNotasFiscaisdeVendaaConsumidor(Cdigos02, 2De2E)Aquisies/EntradascomCrditoC395 3 1:N OC N SC Itens do Documento (Cdigos 02, 2De 2E) Aquisies/Entradas com Crdito C396 4 1:N O (se existir C395) N SC Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D) C400 3 1:NOC N (se for informado C490)S NC Reduo Z (cdigos 02 e 2D) C405 4 1:N O (se existir C400) S NC Processo Referenciado C411 4 1:N OC S NC Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF PIS/PASEP(Cdigos 02 e 2D) C481 5 1:N OC S NC Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D) C485 5 1:N OC S NC Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (cdigos 02 e 2D) C490 3 1:NOC N (se for informado C400)S NCDetalhamentodaConsolidaodeDocumentos Emitidos por ECF(Cdigos 02e2D) PIS/PASEPC491 4 1:N OC S NCDetalhamentodaConsolidaodeDocumentos Emitidos por ECF(Cdigos 02e2D) COFINSC495 4 1:N OC S NC Processo Referenciado - Documentos Emitidos Por ECF C499 4 1:N OC S Nwww.fiscalti.com.br 38EFD-PIS/Cofins- RegistrosBloco DescrioRegistroNvelOcorrnciaObrigatoriedade do RegistroEscrituraoContribuio SocialCrditoCNota Fiscal/Conta deEnergiaEltrica(Cdigo06), NotaFiscal/Conta defornecimentoDgua Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Documentos de Entrada / AquisioC500 3 1:N OC N SC Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) PIS/PASEP C501 4 1:N O (Se existir C500) N SC Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) COFINS C505 4 1:N O (Se existir C500) N SCConsolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), NotaFiscal/Conta de Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento deGs (Cdigo28) (EmpresasObrigadas ouNoObrigadas AoConvenioICMS115/03) --Documentos de SadasC600 3 1:N OC S NCComplementodaConsolidaoDiria(Cdigos 06, 29e28) Documentos deSaidas-PIS/PASEPC601 4 1:N O (Se existir C600) S NCComplementodaConsolidaoDiria(Cdigos06, 29e28) DocumentosdeSaidasCOFINSC605 4 1:N O (Se existir C600) S NC Encerramentodo Bloco C C990 1 1 O - -EFD-PIS/Cofins- RegistrosBloco Descrio Registro Nvel OcorrnciaObrigatoriedade do RegistroEscrituraoContribuio SocialCrditoD Abertura do Bloco D D001 1 1 O - -D Identificao do Estabelecimento D010 2 V OC - -D Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). D100 3 1:N OC N SD Complemento do Documento de Transporte PIS/PASEP D101 4 1:N OC N SD Complemento do Documento de Transporte COFINS D105 4 1:N OC N SD Processo Referenciado D111 4 1:N OC N SDResumo da Escriturao Diria Prestao de Servios de Transportes (Cdigos 07,08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).D200 3 1:N OC S ND Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP D201 4 1:N OC S ND Totalizao do Resumo Dirio COFINS D205 4 1:N OC S ND Resumo da Escriturao Diria (Cdigos13, 14, 15 e 16). D300 3 1:N OC S ND Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D350 3 1:N OC S NDNota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e ServioD500 3 1:N OC N Sde Telecomunicao (Cdigo 22) - Operao de Aquisio com Direito a CrditoD Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP D501 4 1:N OC N SD Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) COFINS D505 4 1:N OC N SDConsolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (Cdigo21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22)D600 3 1:N OC S NDComplemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEPD601 4 1:N OC S ND Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS D605 4 1:N OC S ND Encerramento do Bloco D D990 1 1 O - -www.fiscalti.com.br 39EFD-PIS/Cofins- RegistrosBloco Descrio Registro Nvel OcorrnciaObrigatoriedade do RegistroEscrituraoContribuio SocialCrditoF Abertura do Bloco F F001 1 1 O - -F Identificao do Estabelecimento F010 2 V OC - -F Demais Documentos e Operaes Geradoras de Contribuio e Crditos F100 3 1:N OC S SF Processo Referenciado F111 4 1:N OC S SFBens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditoscom base nos Encargos de Depreciao/AmortizaoF120 3 1:N OC N SFBens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditoscom base no Valor de AquisioF130 3 1:N OC N SF Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura F150 3 1:N OC N SF Operaes da Atividade Imobiliria Unidade Imobiliria Vendida F200 3 1:N OC S SF Operaes da Atividade Imobiliria Custo Incorrido da Unidade Imobiliria F205 4 01:01 OC N SF Detalhamento do Custo Incorrido da Unidade Imobiliria F206 5 1:N OC N SFOperaesdaAtividadeImobiliriaCustoOradodaUnidadeImobiliriaVendidaF210 4 1:N OCN SF Processo Referenciado F211 4 1:N OC S SF Contribuio Retida na Fonte F600 3 1:N OC S -F Dedues Diversas F700 3 1:N OC S -F Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao, Fuso e Ciso F800 3 1:N OC N SF Encerramento do Bloco F F990 1 1 O - -EFD-PIS/Cofins- RegistrosBlocoDescrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedadedo RegistroM Abertura do Bloco M M001 1 1 OM Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo M100 2 V OCM Detalhamentoda Basede Clculodo Crdito Apuradono Perodo PIS/PASEP M105 3 1:N OCM Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado M110 3 1:N OCM Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo M200 2 1 OM Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo M210 3 1:N OM Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo PIS/PASEP M211 4 01:01O (se IND_NAT_PJdo registro0000 for igual a 01)M Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada M220 4 1:N OCM Informaes Adicionais de Diferimento M230 4 1:N OCM Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo M300 2 V OCM PIS/PASEP - Folha de Salrios M350 2 1 OCMReceitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou deVendas com Suspenso PIS/PASEPM400 2 V OCMDetalhamentodas Receitas Isentas, NoAlcanadas pela Incidncia da Contribuio, SujeitasAlquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEPM410 3 1:N O (se existirM400)M Crdito de COFINS Relativo ao Perodo M500 2 V OCM Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo COFINS M505 3 1:N OCM Ajustes do Crdito de COFINS Apurado M510 3 1:N OCM Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social - COFINS do Perodo M600 2 1 OM Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social - COFINS do Perodo M610 3 1:N OM Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo COFINS M611 4 01:01O (se IND_NAT_PJdo registro0000 for igual a 01)M Ajustes da COFINS Apurada M620 4 1:N OCM Informaes Adicionais de Diferimento M630 4 1:N OCM COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo M700 2 V OCMReceitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou deVendas com Suspenso COFINSM800 2 V OCMDetalhamentodas Receitas Isentas, NoAlcanadas pela Incidncia da Contribuio, SujeitasAlquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINSM810 3 1:N O (se existirM800)M Encerramento do Bloco M M990 1 1 Owww.fiscalti.com.br 40EFD-PIS/Cofins- RegistrosBlocoDescrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedadedo Registro1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1 O1 Processo Referenciado Ao Judicial 1010 2 V OC1 Processo Referenciado Processo Administrativo 1020 2 V OC1 Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP 1100 2 V OC1Apuraode CrditoExtemporneo- Documentos e Operaes de PerodosAnteriores PIS/PASEP1101 3 1:N O (se VL_CRED_EXT_APUdo registro1100> 0)1Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita PIS/PASEP1102 4 01:01O (se CST_PISdo registro1101for iguala 53, 54, 55,56, 63, 64, 65 ou 66)1 Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP 1200 2 V OC1 Detalhamento da Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP 1210 3 1:N O (se existir1200)1Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea PIS/PASEP1220 3 1:N OC1 Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP 1300 2 V OC1 Controle de Crditos Fiscais COFINS 1500 2 V OC1Apuraode CrditoExtemporneo- Documentos e Operaes de PerodosAnteriores COFINS1501 3 1:N O (se VL_CRED_EXT_APUdo registro1500> 0)1Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita COFINS1502 4 01:01O (se CST_COFINSdo registro1501for igual a 53, 54,55, 56, 63, 64,65 ou 66)1 Contribuio Social Extempornea COFINS 1600 2 V OC1 Detalhamento da Contribuio Social Extempornea COFINS 1610 3 1:N O (se existir1600)1 Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea COFINS 1620 3 1:N OC1 Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS 1700 2 V OC1 Incorporao Imobiliria RET 1800 2 V OC1 Encerramento do Bloco 1 1990 1 1 OEFD-PIS/Cofins- RegistrosBlocoDescrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedadedo Registro9 Abertura do Bloco 9 9001 1 1 O9 Registros do Arquivo 9900 2 V O9 Encerramento do Bloco 9 9990 1 1 O9 Encerramento do Arquivo Digital 9999 0 1 Owww.fiscalti.com.br 41Correlao Documentos x RegistrosDOCUMENTOS BLOCONOTA FISCAL (ICMS) BLOCO C e DNOTA FISCAL (ISS) BLOCO AOUTRAS RECEITAS BLOCO FALUGUEL BLOCO FARRENDAMENTO MERCANTIL BLOCO FDEPRECIAO BLOCO FBENS INCORPORADOS AO IMOBILIZADO BLOCO FINCORPORAO CISO E FUSO BLOCO FCorrelao Documentos x RegistrosDocumento Fiscal RegistroVenda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelofisco municipalA100Venda atravs de NF-e C100 (visodocumental) ou C180(viso consolidada)Aquisio atravs de NF-e C100 (visodocumental) ou C190(viso consolidada)Devoluo de vendas atravs de NF-e C100 (visodocumental) ou C190(viso consolidada)Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100www.fiscalti.com.br 42Correlao Documentos x RegistrosDocumento Fiscal RegistroAquisio de energia eltrica pelo consumidor final C500Aquisio de servios de comunicao D500Receitas financeiras auferidas F100Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico F100Contrao de locao de instalaes industriais F100Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados aoativo imobilizadoF120Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativoimobilizadoF130Crdito presumido sobre estoque de abertura F150Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria F205Asinformaesreferentesaosdocumentoseoperaesdeveroserprestadas soboenfoquedoinformantedoarquivo. Nocasodasoperaesrelacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob oenfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizadooperaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia dascontribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outrasdedues.Cdigodoitem->registrar comcdigosprpriosositensdasoperaesdeaquisiesdebenspararevendaouaseremutilizadoscomoinsumos, bemcomo das operaes de vendas;EFD-PIS/Cofins- Enfoque Informantewww.fiscalti.com.br 43CdigodaSituaoTributria-CST->registrar, nasoperaesdeaquisies,custos e despesas geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, oscdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao,deconformidadecomnormascomplementaresexpedidaspelaSecretariadaReceitaFederal doBrasil, indicandoamodalidadedeincidnciaprpriadoinformante;CdigoFiscal deOperaoePrestao-CFOP->registrar, nasoperaesdeentradas ou aquisies, os cdigos de operao que correspondam aotratamentotributriorelativo destinaodoitem. Os valores informadosdevem seguir o desdobramento do cdigo, se houver.EFD-PIS/Cofins- Enfoque InformanteBLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIASREGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRDITON. Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo 0110. C004*-02 COD_INC_TRIB Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo:1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime no-cumulativo;2 Escriturao de operaes comincidncia exclusivamente no regimecumulativo;3Escrituraodeoperaescomincidncianosregimesno-cumulativoecumulativo.N001* -03 COD_TIPO_CONT Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no Perodo1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota Bsica2 Apurao da Contribuio a Alquotas Diferenciadas No Monofsicas3 - Apurao da Contribuio a Alquotas Diferenciadas Monofsicas4 - Apurao da Contribuio a Alquotas por Unidade de Medida de ProdutoN001* -04 IND_APRO_CRED Cdigoindicadordemtododeapropriaodecrditoscomuns, nocasodeincidncia no regime no-cumulativo (COD_INC_TRIB = 1 ou 3):1 Mtodo de apropriao direta;2 Mtodo de rateio proporcional (Receita Bruta)N 001* -www.fiscalti.com.br 44BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIASREGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTEN. Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo 0150.C 004 -02 COD_PARTCdigo de identificao do participante no arquivo. C - -03 NOMENome pessoal ou empresarial do participante. C - -04 COD_PAISCdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1 N 005*-05 CNPJ CNPJ do participante.N 014* -06 CPFCPF do participante.N 011* -07 IEInscrio Estadual do participante.C - -08 COD_MUNCdigo do municpio, conforme a tabela IBGE N 007* -09 SUFRAMANmero de inscrio do participante na Suframa. C 008* -10 ENDLogradouro e endereo do imvel C - -11 NUMNmero do imvelC - -12 COMPL Dados complementares do endereoC - -13 BAIRROBairro em que o imvel est situado C - -BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIASREGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEMN Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 -02 COD_ITEM Cdigo do item C - -03 DESCR_ITEM Descrio do item C - -04 COD_BARRA Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver C - -05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. C - -06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. C - -07 TIPO_ITEM Tipodo item - Atividades Industriais, Comerciais e Servios:00 - Mercadoria para Revenda;01 - Matria-Prima;02 - Embalagem;03 - Produto em Processo;04 - Produto Acabado;05 - Subproduto;06 - Produto Intermedirio;07 - Material de Uso e Consumo;08 - Ativo Imobilizado;09 - Servios;10 - Outros insumos;99 OutrasN 2 -08 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008 -09 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 -10 COD_GEN Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002* -11 COD_LST Cd. do serv. conforme lista do Anexo I da Lei Compl Federal n 116/03. N 00412ALIQ_ICMS Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas N - 02www.fiscalti.com.br 45EFD-PIS/Cofins- RegistrosBloco AA001 - Abertura do Bloco A010 - Identificao do EstabelecimentoA100 - Documento Nota Fiscal de ServioA110 - Complemento de Documento Informao Complementar da NFA111 - Processo ReferenciadoA120 - Informao Complementar Operaes de ImportaoA170 - Complemento de Documento Itens do DocumentoA990 - Encerramento do BlocoN Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo "A100" C 004* -02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:0- Servio Contratado pelo Estabelecimento;1- Servio Prestado pelo Estabelecimento.C 001* -03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:0- Emisso prpria;1- Emisso de TerceirosC 001* -04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):- do emitente do docto, no caso de emisso de terceiros;- do adquirente, no caso de servios prestados.C 060 -05 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal:00 Documento regular02 Documento canceladoN 002* -06 SER Srie do documento fiscal C 020 -07 SUB Subsrie do documento fiscal C 020 -08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 -09 CHV_NFSE Chave/Cdigo de Verific. da nota fiscal de servio eletrnica N 060 -10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* -BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS SERVIOS (ISS)REGISTRO A100: DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIOwww.fiscalti.com.br 46BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS SERVIOS (ISS)REGISTRO A100: DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVION Campo Descrio Tipo Tam Dec11 DT_EXE_SERV Data de Execuo / Concluso do Servio N 008* -12 VL_DOC Valor total do documento N - 0213 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento:0- vista;1- A prazo;9- Sem pagamento.C 001* -14 VL_DESC Valor total do desconto N - 0215 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N - 0216 VL_PIS Valor total do PIS N - 0217 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N - 0218 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 0219 VL_PIS_RET Valor total do PIS retido na fonte N - 0220 VL_COFINS_RET Valor total da COFINS retido na fonte. N - 0221 VL_ISS Valor do ISS N - 02N Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo "A170" C 004* -02 NUM_ITEM Nmero seqencial do item no documento fiscal N 003 -03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 -04 DESCR_COMPL Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal C - -05 VL_ITEM Valor total do item (mercadorias ou servios) N - 0206 VL_DESC Valor do desconto do item N - 0207 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada noitem 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito noCampo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS).C 002* -08 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do crdito:0 Operao no Mercado Interno1 Operao de ImportaoC 001* -BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS SERVIOS (ISS)REGISTRO A170: COMPLEMENTO DOCUMENTO ITNS DO DOCTO.www.fiscalti.com.br 47N Campo Descrio Tipo Tam Dec09 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Tabela4.3.3.N 002* -10 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP. N 0211 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N - 0212 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N - 0213 CST_COFINSCdigo da Situao Tributria referente ao COFINS Tabela 4.3.4.N 002* -14 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 0215 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 006 0216 VL_COFINS Valor da COFINS N - 0217 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 -18 COD_CCUS Cdigo do centro de custos C 060 -BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS SERVIOS (ISS)REGISTRO A170: COMPLEMENTO DOCUMENTO ITNS DO DOCTO.BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)Registro C100: Nota Fiscal, Nota Fiscal Avulsa, de Produtor e NF-eN Campo Descrio TipoTam Dec01 REG Texto fixo contendo "C100" C 004 -02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:0- Entrada;1- SadaC 001* -03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:0- Emisso prpria;1- TerceirosC 001* -04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;- do adquirente, no caso de sadasC - -05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* -06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* -07 SER Srie do documento fiscal N 003 -08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 -09 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* -10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* -11 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* -12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 0213 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento:0- vista;1- A prazo;9- Sem pagamento.C 001* -www.fiscalti.com.br 48BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)Registro C100: Nota Fiscal, Nota Fiscal Avulsa, de Produtor e NF-eN Campo Descrio TipoTamDec14 VL_DESC Valor total do desconto N - 0215 VL_ABAT_NT Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS N - 0216 VL_MERC Valor das mercadorias constantes no documento fiscal N - 0217 IND_FRT Indicador do tipo do frete:0- Por conta de terceiros;1- Por conta do emitente;2- Por conta do destinatrio;9- Sem freteC 001*-18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal N - 0219 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal N - 0220 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias N - 0221 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 0222 VL_ICMS Valor do ICMS N - 0223 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 0224 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 0225 VL_IPI Valor total do IPI N - 0226VL_PIS Valor total do PIS N - 0227 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 0228 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituio tributria N - 0229 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio tributria N - 02BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55)N Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo "C170" C 004 -02 NUM_ITEM Nmero seqencial do item no documento fiscal N - -03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C - -04 DESCR_COMPL Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal C - -05 QTD Quantidadedo item N - 0306 UNID Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) C - -07 VL_ITEM Valor total do item N - 0208 VL_DESC Valor do desconto comercial N - 0209 IND_MOV Movimentao fsica do ITEM/ PRODUTO:0. SIM1. NOC 001* -10 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a Tabelaindicada no item 4.3.1N 003* -11 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* -12 COD_NAT Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400) C - -13 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02www.fiscalti.com.br 49BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55)N Campo Descrio Tipo Tam Dec14 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N - 0215 VL_ICMS Valor do ICMS creditado / debitado N - 0216 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria N - 0217 ALIQ_ST AlquotadoICMSdasubstituiotributrianaunidadedafederaodedestinoN - 0218 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N - 0219 IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI:0 Mensal;1 DecendialC 001* -20 CST_IPI Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicadano item 4.3.2.C 002* -21 COD_ENQ Cdigo de enquadramentolegal doIPI, conforme tabela indicada no item4.5.3.C 003* -22 VL_BC_IPI Valor da base de clculo do IPI N - 0223 ALIQ_IPI Alquota do IPI N - 0224 VL_IPI Valor do IPI creditado / debitado N - 02BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55)N Campo Descrio Tipo Tam Dec25 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. N 0226 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS N 0227 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em percentual) N - 0228 QUANT_BC_PIS Quantidade- Base de clculo PIS N 0329 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em reais) N 0430 VL_PIS Valor do PIS N - 0231 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS. N 0232 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 0233 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N - 0234 QUANT_BC_COFINS Quantidade- Base de clculo COFINS N 0335 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em reais) N 0436 VL_COFINS Valor da COFINS N - 0237 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - -www.fiscalti.com.br 50EFD-PIS/Cofins- RegistrosN Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo "M100" C 004* -02 COD_CRED Cdigo deTipo de Crdito apurado no perodo,conformea Tabela4.3.6.C 003* -03 IND_CRED_ORI Indicador de Crdito Oriundo de:0 Operaes prprias1 Evento de incorporao, ciso ou fusoN 001* -04VL_BC_CREDValor da Base de Clculo do CrditoN - 0205 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 0406 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS N - 0307 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS (em reais) N - 0408 VL_CRED Valor total do crdito apurado no perodo N - 02REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODOEFD-PIS/Cofins- RegistrosN Campo Descrio Tipo Tam Dec09 VL_AJUS_ACRES Valor total dos ajustes de acrscimo N - 0210 VL_AJUS_REDUC Valor total dos ajustes de reduo N - 0211 VL_CRED_DIF Valor total do crdito diferido no perodo N - 0212 VL_CRED_DISP Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11)N - 0213 IND_DESC_CRED Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no perodo:0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apuradano perodo,no Registro M200;1 Utilizao devalorparcial paradesconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200.C 001* -14 VL_CRED_DESC Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada noprprio perodo.Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12;Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12.N - 0215 SLD_CRED Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14) N - 02REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODOwww.fiscalti.com.br 51EFD-PIS/Cofins- RegistrosN Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo "M110" C 004* -02 IND_AJ Indicador do tipo de ajuste:0- Ajuste de reduo;1- Ajuste de acrscimo.C 001* -03 VL_AJ Valor do ajuste N - 0204 COD_AJ Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. C 002*05 NUM_DOC Nmerodoprocesso, documentoouatoconcessrioaoqual oajuste est vinculado, se houver.C - -06 DESCR_AJ Descrio resumida do ajuste. C - -REGISTRO M110: AJUSTES DO CRDITO DE PIS/PASEP APURADOEFD-PIS/Cofins- RegistrosN Campo Descrio Tipo Tam Dec01 REG Texto fixo contendo "1300" C 004* -02 IND_NAT_RET Indicador de Natureza da Reteno na Fonte:01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado04 - Reteno por Sociedade Cooperativa05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos99 - Outras RetenesN 002*03 PR_REC_RET Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) N 006 -04 VL_RET_APU Valor Total da Reteno N - 0205 VL_RET_DED Valor da Reteno deduzida da Contribuio a pagar N - 0206 VL_RET_PER Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Ressarcimento. N - 0207 VL_RET_DCOMP Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao. N - 0208SLD_RET Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros.N - 02REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEPwww.fiscalti.com.br 52EFD-PIS/Cofins- TabelasCdigo Descrio01 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica02 Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas03 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto04 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria31 Contribuio apurada por substituio tributria32 Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus51 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica52 Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas53 Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto54 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria71 Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa72 Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa99 Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, no caso de ser preenchido registro de apurao da contribuio, ou de ajustes, no Bloco M.EFD-PIS/Cofins- RegistrosCdigo DescrioCDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria199 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).www.fiscalti.com.br 53EFD-PIS/Cofins- RegistrosCdigo Descrio01 Ajuste Oriundo de Ao Judicial02 Ajuste Oriundo de Processo Administrativo03 Ajuste Oriundo da Legislao Tributria04 Ajuste Oriundo Especificamente do RTT05 Ajuste Oriundo de Outras Situaes06 Estorno4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos.Previso Contribuintes alcanados PA=ABRIL/2011: 9.700Empresas (PJ sujeitas aAcompanhamentoTributrio Diferenciado pela RFB)PA= JULHO/2011: 178.000Empresas (PJ sujeitas aoRegime NoCumulativo Lucro Real)PA= JANEIRO/2012 : 1.378.000 Empresas (PJ sujeitas ao RegimeCumulativo Lucro Presumido/Arbitradowww.fiscalti.com.br 54EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas com NF-e:NCMItem PRODUTO A 8703.22.10C180Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00C185 C185 C185 C185CSTVENDA TRIBUTVEL (CST 01)VENDAALQUOTA ZERO(CST 06)VENDACOMSUSPENSO (CST 09)EXPORTAO (CST 08)CFOP 5101 5101 5101 7101VALOR ITEMR$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00BASE DECLCULOR$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00ALQUOTA 7,6% 0 - -COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas com NF-e:C190Item INSUMO "X" NCM = 8714.99.10VL Mensal Aquisio R$ 85.000.000,00C195 C195 C195 C195Fornecedor Fornecedor PJ "A" Fornecedor PJ "B" Fornecedor Merc. Ext. Fornecedor PJ "X"CST 56 56 56 70CFOP 1101 1101 3101 1101Valor do Item R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00 R$ 28.000.000,00Base de Clculo R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00Alquota 7,6% 7,6% 7,6%COFINS R$ 1.675.000,00 R$ 1.140.000,00 R$ 1.520.000,00www.fiscalti.com.br 55EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas com NF-e:DACON EFD - PIS/COFINSFICHAS 06AE 16A REGISTROS01.Bens para Revenda C100 C190 F10002.Bens UtilizadoscomoInsumos C100 C190 F10003.ServiosUtilizados comoInsumos A100 / C100 D500 F10004.DespesasdeEnergiaEltricaeEnergiaTrmica C50005.DespesasdeAluguisdePrdiosLocadosde PJA100 F10006.DespesasdeAluguisdeMaquinas/EquipamentosLocados de PJA100 F10007.DespesasdeArmazenagemeFretesna OperaodeVenda A100 D100 F10008.DespesasdeContraprestaes de ArrendamentoMercantilA100 F10009.Bens doAtivoImobilizado- Crditos/ Encargos deDepreciao F12010.Bens doAtivoImobilizado- Crditos/ oValor deAquisioF13011.EncargosdeAmortizaodeEdificaeseBenfeitoriasF12012.DevoluesdeVendasSujeitas Alquotade 1,65% A100 / C100 C190 F10013.OutrasOperaescomDireitoaCrditoF10014.BASEDECLCULODOSCRDITOSM10515.Crditos aDescontar Alquotade1,65% M100www.fiscalti.com.br 56PVAPVAwww.fiscalti.com.br 57PVAIMPORTAR ARQUIVO TXTPVAwww.fiscalti.com.br 58PVAPVAwww.fiscalti.com.br 59PVAPVAwww.fiscalti.com.br 60PVAPVAwww.fiscalti.com.br 61Fonteswww.receita.fazenda.gov.brwww1.receita.fazenda.gov.br/Spedwww.robertodiasduarte.com.brContatoAdriano [email protected]/Cofins- Contato