Elaboração de GFIP Na Construção Civil

ELABORAÇÃO DE GFIP – OBRA DE CONSTRUÇÃO CIVIL PESSOA JURÍDICA

LEGISLAÇÃO

� Lei 8.212 de 24/07/91, com alterações estabelecidas pelas Leis 9.528/97 e 11.941/2009 – Dispõe sobre a exigência de entrega de GFIP pelas empresas em geral; geral;

�Manual da GFIP/SEFIP para usuários do SEFIP 8.4 (10/2008) – Fornece informações sobre como preencher a GFIP utilizando o sistema SEFIP;

CONCEITO E FINALIDADE DA GFIP

• GFIP = Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social;

• Finalidades:a) Recolher o FGTS dos empregados a) Recolher o FGTS dos empregados

informados na GFIP; b) Prestar informações destinadas ao FGTS

e à Receita Federal do Brasil (RFB);c) Alimentar o banco de dados do INSS para

concessão de benefícios;

QUANDO DEVE SER ENVIADA

••UtilizarUtilizar oo programaprograma SEFIPSEFIP parapara oopreenchimentopreenchimento dada GFIPGFIP;;

••EnviarEnviar oo arquivoarquivo atéaté oo diadia 0707 ((ouou diadia útilútilanterior)anterior) dodo mêsmês subseqüentesubseqüente aoao dadaocorrênciaocorrência dosdos fatosfatos geradoresgeradores,, inclusiveinclusive pelaspelasempresasempresas ouou equiparadosequiparados queque ::

��deixaremdeixarem dede efetuarefetuar oo depósitodepósito dodo FGTSFGTS��deixaremdeixarem dede efetuarefetuar oo depósitodepósito dodo FGTSFGTSdevidodevido;;

��deixaremdeixarem dede recolherrecolher asas contribuiçõescontribuiçõesprevidenciáriasprevidenciárias devidasdevidas;;

��nãonão tenhamtenham recolhimentorecolhimento àà PrevidênciaPrevidência..

••CompetênciaCompetência 1313 ((1313ºº saláriosalário)):: entregarentregar atéaté oodiadia 3131 dede JaneiroJaneiro dodo anoano seguinteseguinte;;

��ObrigatóriaObrigatória desdedesde aa competênciacompetência 1313//20052005;;

ENVIO A PARTIR DE 01/2012

••AAAAAAAA CircularCircularCircularCircularCircularCircularCircularCircular CAIXACAIXACAIXACAIXACAIXACAIXACAIXACAIXA 547547547547547547547547,,,,,,,, dededededededede 2020202020202020////////0404040404040404////////20112011201120112011201120112011estabeleceestabeleceestabeleceestabeleceestabeleceestabeleceestabeleceestabelece aaaaaaaa obrigatoriedadeobrigatoriedadeobrigatoriedadeobrigatoriedadeobrigatoriedadeobrigatoriedadeobrigatoriedadeobrigatoriedade dadadadadadadada certificaçãocertificaçãocertificaçãocertificaçãocertificaçãocertificaçãocertificaçãocertificaçãodigital,digital,digital,digital,digital,digital,digital,digital, padrãopadrãopadrãopadrãopadrãopadrãopadrãopadrão ICPICPICPICPICPICPICPICP--------Brasil,Brasil,Brasil,Brasil,Brasil,Brasil,Brasil,Brasil, paraparaparaparaparaparaparapara oooooooo envioenvioenvioenvioenvioenvioenvioenvio dodododododododoarquivoarquivoarquivoarquivoarquivoarquivoarquivoarquivo SEFIPSEFIPSEFIPSEFIPSEFIPSEFIPSEFIPSEFIP aaaaaaaa partirpartirpartirpartirpartirpartirpartirpartir dededededededede janeirojaneirojaneirojaneirojaneirojaneirojaneirojaneiro dededededededede 20122012201220122012201220122012........digital,digital,digital,digital,digital,digital,digital,digital, padrãopadrãopadrãopadrãopadrãopadrãopadrãopadrão ICPICPICPICPICPICPICPICP--------Brasil,Brasil,Brasil,Brasil,Brasil,Brasil,Brasil,Brasil, paraparaparaparaparaparaparapara oooooooo envioenvioenvioenvioenvioenvioenvioenvio dodododododododoarquivoarquivoarquivoarquivoarquivoarquivoarquivoarquivo SEFIPSEFIPSEFIPSEFIPSEFIPSEFIPSEFIPSEFIP aaaaaaaa partirpartirpartirpartirpartirpartirpartirpartir dededededededede janeirojaneirojaneirojaneirojaneirojaneirojaneirojaneiro dededededededede 20122012201220122012201220122012........

O QUE DEVE SER INFORMADO NA GFIP

•Dados Cadastrais

�empregador/contribuinte, trabalhadores(inclusive autônomos) e tomadores deserviços;

•Fatos geradores

�RFB, FGTS e outras entidades e fundos

•Outras informações

�Movimentações, salário-família, salário-maternidade, compensação, retenção 11%sobre NF/fatura etc.

NÃO ENTREGA OU ENTREGA DEFICIENTE DA GFIP

��Sujeita a empresa a AutoSujeita a empresa a Auto--dede--Infração;Infração;��Impede emissão de Certidão Negativa de Impede emissão de Certidão Negativa de Débito Débito –– CND;CND;

Tipos de Infrações relacionadas à GFIP (RFB):–Deixar de entregar a GFIP;–Deixar de informar fatos geradores na GFIP;–Entregar a GFIP com erro de preenchimento;–Apresentar GFIP em desconformidade com o Manual de preenchimento;

A omissão de fatos geradores em GFIP, com objetivo de suprimir ou

reduzir contribuição previdenciária, caracteriza CRIME de sonegação de

contribuição previdenciária , conforme art. 337 -A do Código Penal, conforme art. 337 -A do Código Penal, com as alterações da Lei n ° 9.983, de

14/07/2000.

CÓDIGOS DE RECOLHIMENTO DA GFIP

A partir da versão 8.0 do SEFIP, os códigos de recolhimento válidos para a RFB e para o FGTS são oito:�115 - situações em geral;�130 - trabalhadores avulsos portuários;�135 - trabalhadores avulsos não portuários �135 - trabalhadores avulsos não portuários (código novo);�150 - cessão de mão-de-obra e empreitada parcial;�155 - empreitada total ou obra própria;�211 - cooperados que prestam serviços por intermédio de cooperativa de trabalho (código novo);�608 - dirigente sindical;�650 - reclamatória trabalhista.

A partir da versão 8.0 do SEFIP, os tipos de GFIP gerados são:

� GFIP Inicial� GFIP Retificadora� GFIP Retificadora� GFIP sem Movimento (Sem Fato Gerador)� Pedido de Exclusão

O que é GFIP INICIAL?

É a primeira GFIP com fatos geradores entregue para determinada chave (conjunto de determinada chave (conjunto de informações).

Chave de uma GFIP (Códigos de

recolhimento 115, 150 e 155)

• O conceito de chave de uma GFIP tem grande importância para a RFB e Previdência Social;

• Chave de uma GFIP são os dados básicos que a identificam.

• Para os códigos de recolhimento citados, a chave é composta pelos seguintes dados:

� CNPJ/CEI do empregador/contribuinte;

� Competência (mês/ano);

� Código de recolhimento da GFIP;

� FPAS (Fundo de Previdência e Assistência Social);

O que é GFIP RETIFICADORA?

É a GFIP enviada com o objetivo de retificar informações prestadas de forma incorreta/incompleta para uma determinada chave ;

•A retificação será processadaconsiderando o conceito de chave :uma nova GFIP substitui a anteriordesde que ambas tenham a mesmachave.

• A GFIP retificadora deverá conter:

a) dados corretos da GFIP anterior;

b) dados incorretos da GFIP anterior,devidamente retificados ;

c) dados acrescentados, os quais nãoc) dados acrescentados, os quais nãoconstaram na GFIP anterior.

• Para excluir informação: A GFIPretificadora deverá ser entregue sem ainformação que se quer excluir.

O que é GFIP SEM MOVIMENTO?

•É a GFIP enviada para informar que não existe fato gerador ou outra informação a ser prestada para a RFB, Previdência Social ou para a CAIXA;

•O arquivo deve ser transmitido para a primeira•O arquivo deve ser transmitido para a primeiracompetência em que ocorrer a ausência deinformações;

• Não é necessária a transmissão de GFIP semMovimento para as competências subseqüentes;

•Transmitir nova GFIP apenas quando houver fatosgeradores ou outras informações a prestar para oFGTS, RFB ou INSS;

GFIP DE EXCLUSÃO

Será feita quando existir:

1. GFIP com informação incorreta num dosdados que compõem a chave da GFIP;

2. GFIP com informações, quando deveria tersido entregue a GFIP sem movimento .sido entregue a GFIP sem movimento .

� Nesse caso, é necessário fazer,primeiro, um pedido de exclusão, paradepois entregar a GFIP sem movimento.

• EXCEÇÃO AO CONCEITO DE CHAVE

• GFIPs de código de recolhimento 115 e 150, e de código de recolhimento 115 e 155, para a mesma competência e FPAS, são consideradas como de mesma chave;

� Caso sejam transmitidas GFIPs com códigos 115 e 150 ou 115 e 155, com códigos 115 e 150 ou 115 e 155, com mesmo CNPJ, na mesma competência e no mesmo FPAS:

� a primeira GFIP será considerada inicial;

� A segunda GFIP será considerada retificadora;

• INFORMAÇÃO DE TOMADORES NA GFIP

(CÓDIGOS DE RECOLHIMENTO 150 E 155)

As empresas que utilizam os códigos 150 ou

155 devem informar todos os tomadores/obras

e seu pessoal administrativo numa mesma

GFIP, com informações distintas por tomador/

obra.

� Caso sejam transmitidas várias GFIPs,

cada arquivo transmitido substituirá o

anterior, para a mesma chave.

• As empresas construtoras que enviam GFIPs

de ambos os códigos de recolhimento (150 e

155) na mesma competência devem informar

seu pessoal administrativo na GFIP de código

150.

OBRIGAÇÕES

ProprietárioDono da ObraIncorporador

Se contratarCooperativaDe trabalho

Recolher 15% da NF na CEI

Empreitadada NF na CEI

EmpreitadaParcial

Mão-de-obraprópria

• FP específica e GFIP 155• GPS específica CEI

• Cópias da GFIP 150• retenção de 11% NF noCNPJ da contratada

GFIP - obra executada pelo proprietário, dono da obra ou incorporador

Construtora Gama Ltda (proprietária da obra) CNPJ: 2 5.454.777/0001-13

Tomador/Obra: CEI: 37.750.12345-72 Obra Shopping Lago Azul

Competência: 05/2011 Código de Recolhimento: 155

GFIP 155 – MÃO DE OBRA PRÓPRIA


Empresa: CNPJ: 55.723.723/0001-33 Elétrica S anta Rita Ltda

Tomador/Obra: CEI: 37.750.12345-72


GFIP 150 - EMPREITEIRA contratada por empreitada parcial

GFIP - obra executada por CONSTRUTORAmediante EMPREITADA TOTAL

Construtora Alfa (Contratada por empreitada total)

Tomador/Obra: CEI: 37.750.12345-72 Obra Colina Azul


GFIP 155 – MÃO DE OBRA DA CONSTRUTORA


Empresa: CNPJ: 55.623.623/0001-33 Gesso São Judas Ltda

Tomador/Obra: CEI: 37.750.12345-72 Construtora Alfa Ltda


GFIP 150 – EMPREITEIRA (ou Sub.)contratada pela Construtora

OBRIGAÇÕES

da CONSTRUTORA contratada porEMPREITADA TOTAL

� folha de pagamento específica para obra� GFIP código 155 (campo tomador : matrícula CEI)� GFIP código 155 (campo tomador : matrícula CEI)� GPS recolhida na matrícula CEI� Retenção 11% da NF das Subempreiteiras;� Recolhimento desta retenção no CNPJ das

Subempreiteiras;� cópias GFIP código 150 das subempreiteiras;

das empresas contratadas por EMPREITADA PARCIAL e da

SUBEMPREITEIRA

OBRIGAÇÕES

� Folha de pagamento específica por tomador

� GFIP 150 (campo tomador: matrícula CEI)

� GPS consolidada no seu CNPJ

� Nota fiscal vinculada à obra

� Destaque da retenção 11% na NF

RETENÇÃO X SOLIDARIEDADE

Empreitada TOTAL

SOLIDARIEDADE

� se houver retenção �compensação no CEI ou CNPJ

� retenção FACULTATIVA , como uma das formas de elisão da solidariedade

Empreitada PARCIAL

Subempreitada

compensação no CEI ou CNPJ

� retenção OBRIGATÓRIA*

� compensação no CNPJ

DÚVIDAS…DÚVIDAS…

Exemplo: Construtora Alfa (dona da obra) Exemplo: Construtora Alfa (dona da obra) contrata por empreitada parcial a contrata por empreitada parcial a Empreiteira Beta para prestar serviços na Empreiteira Beta para prestar serviços na obra W;obra W;

Prestadora contratada por outra empresa já subcontratada

Empreiteira Beta contrata Empreiteira Empreiteira Beta contrata Empreiteira Gama também para prestar serviços na obra Gama também para prestar serviços na obra W;W;

Dúvida 1: como os envolvidos devem Dúvida 1: como os envolvidos devem preencher a GFIP? preencher a GFIP?

Dúvida 2: Como efetuar a retenção dos 11%? Dúvida 2: Como efetuar a retenção dos 11%?

CONSTRUTORA ALFA CONSTRUTORA ALFA

Dúvida 1 –PREENCHIMENTO DA GFIP

� GFIP 155 (campo tomador: CEI Obra W) para mão-de-obra própria;

� GPS recolhida na matrícula CEI Obra W;� GPS recolhida na matrícula CEI Obra W;� Se não houver mão-de-obra própria da Construtora

Alfa nesta obra: enviar GFIP Sem Movimento paraa CEI Obra W;

� Retenção 11% da NF da Empreiteira Beta;� Recolhimento desta retenção no CNPJ da

Empreiteira Beta;� Cópia GFIP código 150 da Empreiteira Beta;� Folha de pagamento específica para obra W;

EMPREITEIRA BETAEMPREITEIRA BETA


� GFIP 150 (campo tomador: CEI Obra

W)W)

� GPS consolidada no seu CNPJ;

� Nota fiscal vinculada à obra;

� Destaque da retenção 11% na NF;

� Folha de pagamento específica para

o tomador Obra W;

EMPREITEIRA GAMAEMPREITEIRA GAMA


� GFIP 150 (campo tomador: CEI Obra

W)W)

� GPS consolidada no seu CNPJ;

� Nota fiscal vinculada à obra;

� Destaque da retenção 11% na NF;

� Folha de pagamento específica para

o tomador Obra W;

Se o subempreiteiro for contratado concomitantemente Se o subempreiteiro for contratado concomitantemente pelo construtor (responsável pela obra) e por um pelo construtor (responsável pela obra) e por um prestador de serviço na mesma obraprestador de serviço na mesma obra


� GFIP 150 (campo tomador: CEI Obra W) informando todos os empregados cedidos para o construtor e para a empreiteira;construtor e para a empreiteira;

� Valor de retenção informado na GFIP: soma das retenções efetuadas pela construtora e pela empreiteira;

� GPS consolidada no seu CNPJ;� Notas fiscais vinculadas à obra;� Destaque da retenção 11% nas NFs;� Folhas de pagamentos distintas para Construtora

e Empreiteira referentes à mesma Obra W;

AoAo emitiremitir a NF contra a a NF contra a ConstrutoraConstrutora Alfa, a Alfa, a EmpreiteiraEmpreiteira Beta Beta podepode::

a) a) DiscriminarDiscriminar o o valorvalor retidoretido porpor elaela dadaEmpreiteiraEmpreiteira Gama;Gama;

Dúvida 2 – Retenção 11%

b) b) DescontarDescontar esseesse valorvalor do do valorvalor a ser a ser retidoretidopelapela ConstrutoraConstrutora Alfa, Alfa,

��CondiçãoCondição: : recolherrecolher o o valorvalor retidoretido dadaEmpreiteiraEmpreiteira Gama antes Gama antes dada emissãoemissão dada NF NF contra a contra a ConstrutoraConstrutora Alfa;Alfa;

••CONSTRUTORA ALFACONSTRUTORA ALFA

•• ValorValor Nota Fiscal: R$ 10.000,00Nota Fiscal: R$ 10.000,00

•• RetençãoRetenção semsem considerarconsiderar a a subcontrataçãosubcontratação: R$ 1.100,00 : R$ 1.100,00

•• RetençãoRetençãoa ser a ser feitafeita: R$ 660,00 (R$ 1.100 : R$ 660,00 (R$ 1.100 –– R$ 440,00)R$ 440,00)

Dúvida 2 – Retenção 11%

•• RetençãoRetençãoa ser a ser feitafeita: R$ 660,00 (R$ 1.100 : R$ 660,00 (R$ 1.100 –– R$ 440,00)R$ 440,00)

••EMPREITEIRA BETAEMPREITEIRA BETA

•• ValorValor Nota Fiscal: R$ 4.000,00Nota Fiscal: R$ 4.000,00

•• RetençãoRetenção: R$ 440,00: R$ 440,00

••EMPREITEIRA GAMAEMPREITEIRA GAMA

Noções gerais sobre o SIMPLES NACIONAL Noções gerais sobre o SIMPLES NACIONAL (SN)(SN)

1.1. Instituído pela Lei Complementar (LC) 123/2006, Instituído pela Lei Complementar (LC) 123/2006,

GFIP DE EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL (SN)

1.1. Instituído pela Lei Complementar (LC) 123/2006, Instituído pela Lei Complementar (LC) 123/2006, alterada pela LC 127/2007, LC 128/2008 e LC 133/2009;alterada pela LC 127/2007, LC 128/2008 e LC 133/2009;

2.2. Estabelece tratamento diferenciado para Estabelece tratamento diferenciado para microempresas e empresas de pequeno porte com microempresas e empresas de pequeno porte com relação à apuração e recolhimento de impostos e relação à apuração e recolhimento de impostos e contribuições federais, estaduais e municipais, entre contribuições federais, estaduais e municipais, entre outras disposições;outras disposições;

3.3. A forma de partilha dos valores recolhidos pelas A forma de partilha dos valores recolhidos pelas empresas optantes pelo SN é determinada pelo tipo de empresas optantes pelo SN é determinada pelo tipo de atividade da empresa, conforme anexos constantes na atividade da empresa, conforme anexos constantes na LC; LC;

4. Anexos da LC 123/2006:4. Anexos da LC 123/2006:

--Anexo I: Comércio;Anexo I: Comércio;

--Anexo II: Indústria;Anexo II: Indústria;

--Anexo III: Serviços e Locação de Bens Móveis;Anexo III: Serviços e Locação de Bens Móveis;


--Anexo IV: Serviços;Anexo IV: Serviços;

--Anexo V: Situações Específicas;Anexo V: Situações Específicas;

5. LC 128/2008 incluiu o 5. LC 128/2008 incluiu o §§ 5º5º--C no Art. 18 da LC 123/2006:C no Art. 18 da LC 123/2006:

§§5º5º--C C –– … … as atividades de prestação de serviços as atividades de prestação de serviços seguintes serão tributadas na forma do Anexo IV desta Lei seguintes serão tributadas na forma do Anexo IV desta Lei Complementar... :Complementar... :

I I –– construção de imóveis e obras de engenharia em geral, construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada;inclusive sob a forma de subempreitada;

Temos então duas situações:Temos então duas situações:1.1. Empresa que se dedica à contrução de imóveis e obras Empresa que se dedica à contrução de imóveis e obras

de engenharia em geral, inclusive como subempreiteira: de engenharia em geral, inclusive como subempreiteira: se optante pelo SNse optante pelo SN, enquadra, enquadra--se no anexo IV;se no anexo IV;


se optante pelo SNse optante pelo SN, enquadra, enquadra--se no anexo IV;se no anexo IV;

2.2. Empresa que presta serviço na área de construção civil, Empresa que presta serviço na área de construção civil, porém porém não se enquadra na descrição do item anterior e não se enquadra na descrição do item anterior e realiza serviços por empreitada:realiza serviços por empreitada:se optante pelo SN, se optante pelo SN, enquadraenquadra--se no anexo III;se no anexo III;

Exemplos de atividades nessa situação: Exemplos de atividades nessa situação:

-- Serviços de instalação, reparos e manutenção em geral Serviços de instalação, reparos e manutenção em geral (pintura, elétrica, hidráulica etc.)(pintura, elétrica, hidráulica etc.)

PREENCHIMENTO DA GFIP DE PREENCHIMENTO DA GFIP DE EMPRESAS OPTANTES PELO SNEMPRESAS OPTANTES PELO SN

1.1. Empresa do Anexo IV:Empresa do Anexo IV:-- Campo SIMPLES: informar “NÃO OPTANTE”;Campo SIMPLES: informar “NÃO OPTANTE”;-- Campo OUTRAS ENTIDADES: informar “0000”;Campo OUTRAS ENTIDADES: informar “0000”;-- Código de Pagamento da GPS: informar “2100”;Código de Pagamento da GPS: informar “2100”;


-- Código de Pagamento da GPS: informar “2100”;Código de Pagamento da GPS: informar “2100”;-- Pode utilizar a GPS emitida pelo SEFIP;Pode utilizar a GPS emitida pelo SEFIP;

2.2. Empresa do anexo III:Empresa do anexo III:-- Campo SIMPLES: informar “OPTANTE”;Campo SIMPLES: informar “OPTANTE”;-- Campo OUTRAS ENTIDADES: informar “0000”;Campo OUTRAS ENTIDADES: informar “0000”;-- Código de Pagamento da GPS: informar “2003”;Código de Pagamento da GPS: informar “2003”;

-- Pode utilizar a GPS emitida pelo SEFIP;Pode utilizar a GPS emitida pelo SEFIP;

•• Situação em que o Situação em que o prestadorprestador exerce exerce atividades tributadas pelos anexos I a III atividades tributadas pelos anexos I a III simultaneamentesimultaneamentecom atividades do com atividades do anexo IV (Instrução Normativa RFB anexo IV (Instrução Normativa RFB


anexo IV (Instrução Normativa RFB anexo IV (Instrução Normativa RFB 925/2009)925/2009)

-- Campo SIMPLES: informar “OPTANTE”;Campo SIMPLES: informar “OPTANTE”;-- Campo OUTRAS ENTIDADES: informar Campo OUTRAS ENTIDADES: informar

“0000”;“0000”;-- Código de Pagamento da GPS: informar Código de Pagamento da GPS: informar

“2003”;“2003”;-- Não utilizarNão utilizar a GPS gerada pelo SEFIP;a GPS gerada pelo SEFIP;

ATENÇÃOATENÇÃO

1. Tomador deve efetuar retenção do 1. Tomador deve efetuar retenção do prestador?prestador?-- Se o prestador for do anexo IV, deve Se o prestador for do anexo IV, deve


-- Se o prestador for do anexo IV, deve Se o prestador for do anexo IV, deve fazer a retenção; fazer a retenção; -- Se o prestador for do anexo III, não Se o prestador for do anexo III, não deve fazer a retenção; deve fazer a retenção;

-- ATENÇÃO: verificar o tipo de ATENÇÃO: verificar o tipo de serviço prestado nesse caso;serviço prestado nesse caso;

ATENÇÃOATENÇÃO2. Para efeito de obtenção de CND da obra 2. Para efeito de obtenção de CND da obra por aferiçãopor aferição, , não será considerada, em não será considerada, em princípio,princípio, a mãoa mão--de obra do prestador cuja de obra do prestador cuja GFIP tenha as seguintes informações:GFIP tenha as seguintes informações:


--Se o prestador do serviço for optante do SN;Se o prestador do serviço for optante do SN;--Se a GFIP do prestador de serviço contiver Se a GFIP do prestador de serviço contiver as seguintes informações:as seguintes informações:

-- FPAS FPAS diferentediferente de 507;de 507;-- Alíquota RAT Alíquota RAT diferentediferente de 3%;de 3%;-- Código de Outras Entidades Código de Outras Entidades

diferentediferente de 0079 (alíquota de 5,8%);de 0079 (alíquota de 5,8%);

O O contratantecontratante ((tomadortomador) ) devedeve exigirexigir do do prestadorprestador dos dos serviçosserviços cópiacópia dos dos seguintesseguintes arquivosarquivos dada GFIP GFIP sobresobre osos empregadosempregados queque prestaramprestaram serviçoserviço nanaobraobra::

-- ComprovanteComprovantede de transmissãotransmissãodadaGFIP;GFIP;

Verificação da documentação dos subempreiteiros

-- ComprovanteComprovantede de transmissãotransmissãodadaGFIP;GFIP;

-- RelaçãoRelação de de TrabalhadoresTrabalhadores porpor tomadortomador;;

-- RelaçãoRelação de de TomadoresTomadores;;

OutrosOutros cuidadoscuidados queque o o tomadortomador devedeve terter::

1.1. EmpreitadaEmpreitada parcialparcial: GFIP do : GFIP do prestadorprestador no no códigocódigo150 150 ((nãonão podepode ser ser códigocódigo 155!!!)155!!!);;

2.2. FolhaFolha de de PagamentoPagamento específicaespecífica dada obraobra;;

3.3. Nota Fiscal com Nota Fiscal com destaquedestaque dada retençãoretenção dos 11%; dos 11%;

Situações em que o tomador (contratante) faz a Situações em que o tomador (contratante) faz a retenção de 11% do valor da NF do prestador na retenção de 11% do valor da NF do prestador na área de construção civil:área de construção civil:

RETENÇÃO 11% -COMPENSAÇÃO E RESTITUIÇÃO

1.1. Prestador de serviço Prestador de serviço não énão éoptante pelo SIMPLES optante pelo SIMPLES NACIONAL e presta serviços sujeitos a retenção NACIONAL e presta serviços sujeitos a retenção (verificar Anexo VIII da IN RFB 971/2009);(verificar Anexo VIII da IN RFB 971/2009);

2.2. Empreitada TOTAL: contratante (tomador) pode, Empreitada TOTAL: contratante (tomador) pode, a seu critério, reter 11% do valor da NF do a seu critério, reter 11% do valor da NF do contratado (prestador) para não incorrer na contratado (prestador) para não incorrer na responsabilidade solidária; responsabilidade solidária;

Os Os valoresvalores retidosretidos a a títulotítulo de de prestaçãoprestação de de serviçosserviços nana construçãoconstrução civil (civil (retençãoretenção dos dos 11%) 11%) podempodem (4 (4 hipóteseshipóteses): ):

a)a) Ser Ser compensadoscompensados porpor qualquerqualquer estabelecimentoestabelecimentodadaempresaempresa, , nanaprópriaprópria competênciacompetênciaememqueque


dadaempresaempresa, , nanaprópriaprópria competênciacompetênciaememquequehouvehouve a a retençãoretenção, com as , com as contribuiçõescontribuições devidasdevidasquandoquando do do recolhimentorecolhimento de de suasua GPS (GPS (nãonão podepodecompensarcompensarvaloresvalores devidosdevidos a a OutrasOutras EntidadesEntidades[[TerceirosTerceiros]);]);

O O queque informarinformar nana GFIP: GFIP: apenasapenas osos valoresvaloresretidosretidos no campo “no campo “RetençãoRetenção (Lei 9.711/98)”;(Lei 9.711/98)”;

b) Ser b) Ser compensadoscompensados porpor qualquerqualquer estabelecimentoestabelecimento dadaempresaempresa, , emem competênciascompetências posterioresposteriores((quandoquando nãonão foifoipossívelpossível compensarcompensar tudotudo nana mesmamesma competênciacompetência ememqueque houvehouve a a retençãoretenção););

O O queque informarinformar nanaGFIP:GFIP:


O O queque informarinformar nanaGFIP:GFIP:

��DaDa competênciacompetência emem queque houvehouve a a retençãoretenção: : apenasapenasosos valoresvalores retidosretidos no campo “no campo “RetençãoRetenção (Lei (Lei 9.711/98)”;9.711/98)”;

��Das Das competênciascompetências posterioresposteriores::preencherpreencher o campo o campo ““CompensaçãoCompensação” e o ” e o períodoperíodo a a queque se se refererefere((competênciacompetência inicialinicial e e competênciacompetência final);final);

c) c) EmEm casocaso de EMPREITADA TOTAL:de EMPREITADA TOTAL:

--PrestadorPrestador poderápoderá compensarcompensar osos valoresvalores retidosretidos nasnascontribuiçõescontribuições::

-- DevidasDevidaspelapelaobraobra ((matrículamatrícula CEI);CEI);


-- DevidasDevidaspelapelaobraobra ((matrículamatrícula CEI);CEI);

-- DevidasDevidas pelopelo CNPJ (CNPJ (pessoalpessoal administrativoadministrativo););

O O queque informarinformar nana GFIP: GFIP: apenasapenas osos valoresvalores retidosretidos no no campo “campo “RetençãoRetenção (Lei 9.711/98)” se for (Lei 9.711/98)” se for compensarcompensar no no tomadortomador obraobra;;

Se Se houverhouver ““sobrasobra” de ” de retençãoretenção nana matrículamatrícula CEI e a CEI e a empresaempresa for for compensarcompensar no CNPJ, no CNPJ, informarinformar o o valorvalor dadacompensaçãocompensação no campo “no campo “CompensaçãoCompensação” do ” do tomadortomadorCNPJ;CNPJ;

d) d) Ser objeto de pedido de restituição, o qual Ser objeto de pedido de restituição, o qual deverá ser feito via PER/DCOMPdeverá ser feito via PER/DCOMP para para pedidos formulados a partir de 01/12/2009 pedidos formulados a partir de 01/12/2009 (IN RFB 900/2008 alterada pela IN RFB (IN RFB 900/2008 alterada pela IN RFB


973/2009);973/2009);O O queque informarinformar nana GFIP: GFIP: apenasapenas osos valoresvaloresretidosretidos no campo “no campo “RetençãoRetenção (Lei 9.711/98)”;(Lei 9.711/98)”;

Documents

Elaboração de GFIP Na Construção Civil