Equipe do eSocial/EFD-Reinf

Alex Assis de Mendonça Auditor-Fiscal da RFB

Rio de Janeiro, 12/06/2018

eSocial empresa

- EVENTOS -

✓Classificações:

a) Quanto a prioridade de envio

- Eventos iniciais (informações do empregador + tabelas + cadastramento inicial do vínculo)

- Eventos não iniciais (demais eventos não periódicos e periódicos)

b) Quanto a natureza do evento

- Eventos de Tabelas;

- Eventos Não Periódicos;

- Eventos Periódicos.

Eventos do eSocial

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Cadastramento inicial de vínculos

(inicial)

Eventos não periódicos

Eventos periódicosInfs. do

empregador (inicial)

Eventos Iniciais

Conceito do evento: Evento onde são fornecidas pelo

empregador/contribuinte/órgão público as informações cadastrais, alíquotas e

demais dados necessários ao preenchimento e validação dos demais eventos do

eSocial, inclusive para apuração das contribuições previdenciárias devidas ao

RGPS e do FGTS. Este é o primeiro evento que deve ser transmitido pelo

empregador/contribuinte/órgão público. Não pode ser enviado qualquer outro

evento antes deste.

Quem está obrigado: O empregador/contribuinte/órgão público, no início da

utilização do eSocial e toda vez que ocorra alguma alteração nas informações

relacionadas aos campos envolvidos nesse evento.

Prazo de envio: A informação prestada neste evento deve ser enviada no início

da utilização do eSocial e pode ser alterada no decorrer do tempo, hipótese em

que deve ser enviado este mesmo evento com a informação nova, quando da sua

ocorrência.

Evento S-1000 – S-1000 – Informações do

Empregador/Contribuinte/Órgão Público

Informações adicionais:

Neste evento estão discriminadas informações que influenciarão na apuração correta

das contribuições previdenciárias e dos depósitos do FGTS, como:

- classificação tributária do contribuinte,

- indicativo de desoneração da folha,

- Dados da “isenção” (EBAS),

- Indicativo da existência de acordo internacional para isenção de multa

- Indicativo da Situação da Pessoa Jurídica: (normal, extinção, fusão, cisão ou

incorporação),

- Indicativo de cooperativas (Não é coop, coop. de trabalho, de produção, outra)

- Indicativo de construtora

- Indicativo de opção pelo registro eletrônico de empregados.

- Indicativo de entidade educativa sem fins lucrativos que tenha por objetivo a

assistência ao adolescente e à educação profissional,

- Indicativo de empresa de trabalho temporário.

Evento S-1000 – S-1000 – Informações do

Empregador/Contribuinte/Órgão Público

Tabela 21 – Natureza Jurídica

1 Administração Pública

101-5 Órgão Público do Poder Executivo Federal

102-3 Órgão Público do Poder Executivo Estadual ou do DF (...)

2 Entidades empresariais

201-1 Empresa Pública

203-8 Sociedade de Economia Mista

204-6 Sociedade Anônima Aberta

205-4 Sociedade Anônima Fechada

206-2 Sociedade Empresária Limitada (...)

3 Entidades sem fins lucrativos

303-4 Serviços Notarial e Registral (cartórios)

306-9 Fundação Privada

307-7 Serviço Social Autônomo

308-5 Condomínio Edilício (...)

4 Pessoas Físicas (...)

5 Organismos Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais (...)

Eventos do eSocial - Classificação e Sequenciamento

Eventos de tabelas

Informações do trabalhador e do vínculo

Eventos não periódicos

Eventos periódicosInformações do empregador/ ente público

Tabelas do eSocial

Eventos de tabelas

Completam os eventos iniciais e validam

eventos periódicos e não periódico.

Indispensável para a apuração das bases

de cálculo e do valor devido

Eventos de Tabela (Tabelas do empregador):

S-1065 – Tabela de Equipamentos de Proteção (será incluída na próxima versão

do MOS)

Eventos de tabelas

Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidades de Órgãos

Públicos (S-1005)

Dados do estabelecimento: CNPJ, endereço,

CNAE, GILRAT

Indicação de existência de processos

administrativos (S-1070)

Indicação do tipo de registro de ponto

Serve para identificar o local de trabalho

Eventos de tabelas

Tabela de Rubricas (S-1010)

Código, descrição, tipo (V/D/I/ID)

Natureza da rubrica – Tabela 3

Incidência de CP, IR e FGTS

Repercussões: DSR, 13º, Férias, Aviso prévio

Tipos de rubrica:

1 - Vencimento, provento ou pensão – gênero no qual se incluemtodos os valores pagos ao trabalhador que integram ou não a base decálculo de tributos ou do FGTS.2 – Desconto.3 – Informativa - valor não pago como provento nem descontado dotrabalhador, mas que pode ser base de cálculo de tributos ou do FGTS.Exemplos: salário-maternidade pago pelo INSS e benefíciosprevidenciários de natureza acidentária.4 - Informativa dedutora - valor não pago como provento nemdescontado do trabalhador, mas que pode reduzir alguma base decálculo de tributo ou do FGTS. Exemplo: dedução de dependente naapuração do imposto de renda da pessoa física.

Integração entre Eventos

S-1200 Remuneração do

Trabalhador

Tabela S-1070 – Processos Administrativos/Judiciais

Tabela S-1070 – Processos Administrativos/Judiciais

Tabela S-1070 – Processos Administrativos/Judiciais

Indicativo de suspensão da exigibilidade: 01 - Liminar em Mandado de Segurança; 02 - Depósito Judicial do Montante Integral;03 - Depósito Administrativo do Montante Integral; 04 - Antecipação de Tutela; 05 - Liminar em Medida Cautelar; 08 - Sentença em Mandado de Segurança Favorável ao Contribuinte;09 - Sentença em Ação Ordinária Favorável ao Contribuinte e Confirmada pelo TRF; 10 - Acórdão do TRF Favorável ao Contribuinte; 11 - Acórdão do STJ em Recurso Especial Favorável ao Contribuinte;12 - Acórdão do STF em Recurso Extraordinário Favorável ao Contribuinte;13 - Sentença 1ª instância não transitada em julgado com efeito suspensivo; 14 - Contestação Administrativa FAP; 90 - Decisão Definitiva a favor do contribuinte; 92 - Sem suspensão da exigibilidade.

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Informações do trabalhador e do vínculo

Eventos não periódicos

Eventos periódicosInformações do empregador/ente público

Informações do Trabalhador e do Vínculo

Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de

Trabalhador (S-2200)

Prazo de envio: até o dia 7 do mês seguinte

Dados cadastrais e contratuais – RGPS / RPPS

Dependentes: nome, tipo, data nascimento, CPF, SF/IR

Regime trabalhista/estatutário: data admissão, horário

Dados do vínculo:

Código do cargo (evento S-1030)

Trabalhador sem vínculo empregatício/estatutário

– Início - TSVE (S-2300)

Prazo de envio: até o dia 7 do mês subsequente ao do início da

prestação do serviço

Dados cadastrais do trabalhador

Informações relativas ao início da prestação do serviço

Data, natureza (urbano/rural), função, remuneração

Trabalhador cedido: CNPJ do cedente, matrícula no cedente

Informações do Trabalhador e do Vínculo

São TSVE obrigatórios

Trabalhadores avulsos portuários e não portuários;

Dirigentes sindicais;

Estagiários;

Diretores não empregados;

Cooperados;

Servidores públicos indicados para Conselho ou ÓrgãoAdministrativo;

Membros de conselho tutelar e trabalhadores cedidos;

• Titular de firma individual e os demais constantes no inciso V doArtigo 11 da Lei n° 8.213/1991)Conscritos.

Cedidos/ Requisitados

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Informações do trabalhador e do vínculo

Eventos não periódicos

Eventos periódicosInformações do empregador/ente público

Eventos não periódicos

✓Não tem uma data pré-fixada para

ocorrer

✓Dependem de acontecimentos na

relação entre a empresa/ente público

e o trabalhador

Eventos não periódicos

SST

SST S-2246

•É a Central de Inteligência do eSocial;

•Consiste numa base de dados alimentada cominformações de eventos não periódicos recebidosno âmbito do eSocial;

•Tem sua formação inicial com o evento S-2200;

•Suas regras definem a aceitação ou rejeição de umnovo evento;

•É alimentado pelos eventos S-2200 a S-2399.

RET – Registro de Eventos Trabalhistas

- Ambientes x fatores de risco associados

- Descrição dos EPC e EPI

Grau de Incidência de

Incapacidade

Laborativa decorrente

dos Riscos Ambientais

do Trabalho - RAT

Tributação sobre o meio ambiente no eSocial

Tributação sobre o meio ambiente no eSocial

Eventos não periódicos

Eventos Periódicos

Eventos periódicos

Eventos do eSocial - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Cadastramento inicial de vínculos

(inicial)

Eventos não periódicos

Eventos periódicosInfs. do

empregador (inicial)

Eventos Iniciais

S-1210 Pagamentos de Rendimentos do Trabalho– Rubricas específicas de CAIXA

• 0561- Trabalho com vínculo de emprego;

• 0588 – Trabalho sem vínculo de emprego;

• 2063 – Remuneração Indireta;

• 3562 – PLR;

• 3533 – Proventos Aposentadoria;

• 0473 – Renda ou Proventos de Qualquer natureza de residentes/domiciliados no exterior;

• 3280 – Cooperados de cooperativa de trabalho.

S-1250 Aquisição de Produção Rural

S-1260 Comercialização de Produção Rural

S-1270 Contratação de Trabalhadores avulsos não-portuários

S-1280 Informações Complementares – Desoneração / Atividade Concomitante

S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos

S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos

• Eventos Periódicos: Eventos que ocorrem regularmente. São base para apuração dos valores a recolher.

S-1200 Remuneração do Trabalhador – Regime de Competência (Contra-Cheque)

✓O eSocial trata ambos de forma integrada;

✓Os eventos de remuneração - regime de competência;

✓O evento de pagamento - regime de caixa.

Regimes de Caixa x Competência

Valores devidos X valores pagos:

Valor devido:

É o valor apurado em folha de pagamento que representa o que deve ser pago ao trabalhador – Regime de Competência;

Valor pago:

É a liquidação financeira do valor devido (apurado em folha de pgto) – Regime de Caixa.

- S-1200 – Remuneração no RGPS

- S-1202 – Remuneração no RPPS (serv. Ativos)

- S-1207 – Benefícios Prev. do RPPS (serv. Inativos)

- S-2299 e S-2399 – Eventos de desligamento e TSVE –

Término (com relação às parcelas resilitórias) – evento “híbrido”

Eventos remuneratórios (regime de competência e base de cálculo da CP e Contribuição para o FGTS)

S-1210 – Pagamentos de rendimento do trabalho

Eventos de pagamento (regime caixa e base de cálculo do IRRF))

- Eventos de Desligamento (S- 2299) e de Término de

Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário

(S-2399)

- natureza híbrida.

- devem ser enviados na segunda fase, junto com os

eventos não periódicos, contudo, sem o grupo

referente às informações de remuneração (grupo

{verbasResc}), até a data fixada para o envio dos

eventos periódicos.

Envio dos eventos não periódicos com dados periódicos

S-1200 – Remuneração Trabalhador RGPS;

S-1202 – Remuneração Servidor RPPS;

- Representam as folhas de pagamento;

- Devem comportar todas as categorias de trabalhadores

- Deve ser informado cada item que compõe a

remuneração – vencimentos, descontos e rubricas

informativas;

- Bases de cálculos unificadas da CP, IRRF e FGTS;

- Devem ter consistência com os dados armazenados no

RET (composto pelos eventos não periódicos – lógica

do empilhamento);

Eventos de remuneração

Devem ter consistência com os dados armazenados no

RET (composto pelos eventos não periódicos – lógica do

empilhamento), salvo no caso do envio de informações de

trabalhadores eventuais (sem vínculo):

- Remuneração do trabalhador S-1200 (RGPS), S-1202 (RPPS) e

S-2299 (Desligamento):

- Deve haver eventos de remuneração para cada trabalhador

registrado no RET (pelo envio do S-2200);

- Havendo trabalhador registrado sem a respectiva remuneração,

não haverá como fechar o mês (pelo envio do S-1299).

Eventos de remuneração x RET

- Tratamento de múltiplos vínculos

- Informações de processos administrativos e judiciais- Pode-se criar demonstrativos distintos para cada pagamento

(adiantamentos, pagamentos de rubricas isoladas, pagamentos

mensais, ...)

- Em cada demonstrativo constará o período (de apuração e

anteriores) e as parcelas devidas identificadas pelas rubricas ->

para possibilitar o cálculo das contribuições previdenciárias.

Eventos de remuneração

Todo tipo de trabalho oneroso:

Trabalhadores Celetistas – S-1200Trabalhadores Estatutários – S-1202Trabalhadores Autônomos – S-1200Trabalhadores Avulsos - S-1200Trabalhadores Cooperados - S-1200Trabalhadores sem vínculo - S-1200Estagiários - S-1200Etc.

Trabalhador - Evento de remuneração respectivo

Folha de Pagamento x S-1200Decreto nº 3.038, de 1999 (Aprova o Regulamento da Previdência Social – RPS)

Art. 225 […]

§ 9º A folha de pagamento de que trata o inciso I do caput, elaborada mensalmente, deforma coletiva por estabelecimento da empresa, por obra de construção civil e por

tomador de serviços, com a correspondente totalização, deverá:

I - discriminar o nome dos segurados, indicando cargo, função ou serviço prestado;

II - agrupar os segurados por categoria, assim entendido: segurado empregado,

trabalhador avulso, empresário, trabalhador autônomo ou a este equiparado, e demais

pessoas físicas;

II - agrupar os segurados por categoria, assim entendido: segurado empregado,

trabalhador avulso, contribuinte individual; (Redação dada pelo Decreto nº 3.265, de

1999)

III - destacar o nome das seguradas em gozo de salário-maternidade;

IV - destacar as parcelas integrantes e não integrantes da remuneração e os descontos

legais; e

V - indicar o número de quotas de salário-família atribuídas a cada segurado empregado

ou trabalhador avulso.

CUIDADOS PRÉVIOS AOS ENVIO DO EVENTO S-1200 (REMUNERATÓRIO)- NOTA ORIENTATIVA 2017.003

NA ELABORAÇÃO DA TABELA DE RUBRICAS

Antes de enviar cada uma das rubricas ao ambiente do eSocial,recomenda-se que se confira de forma bastante criteriosa, os valores aserem informados nos campos {codIncCP}, {codIncIRRF}, {codIncFGTS},pois as informações prestadas nestes campos serão utilizados peloeSocial na apuração dos tributos e FGTS, em conjunto com os eventosde Remuneração e Pagamento (S-1200, S-1210, S-2299, e S-2399).

Eventos do eSocial

✓Eventos Periódicos;

✓Remuneração do Trabalhador/servidor/militar;

✓Pagamento de rendimentos do Trabalhado;

✓Produção rural (aquisição e comercialização);

✓Eventos de controle do movimento (reabertura e fechamento).

Eventos do eSocial

- Conjunto de eventos periódicos relativos a um Período de Apuração –

PA;

- Objetivo: consolidação das informações do período para apuração dos

tributos.

- Eventos que compõem um movimento:

S-1200 e S-1202 (remuneração);

S-1207 – Benefícios previdenciários RPPS;

S-1210 – Pagamentos;

S-1250 – Aquisição de prod. rural;

Demais: S-1260 a S-1280.

Movimento

- Aberto: podem ser transmitidos os eventos periódicos – ao iniciar uma nova competência o movimento está automaticamente aberto;

- Fechado: objetiva a apuração dos tributos por meio dos eventos totalizadores e integração com a DCTFWeb.

OBS: há a reabertura de movimento Fechado.a) Necessário para se fazer retificação ou exclusão de algum eventoperiódico em um movimento já fechado;b) Após enviados os eventos de retificação ou de exclusão, ocontribuinte deve fechar novamente o movimento através do S-1299;c) Após cada fechamento, faz-se necessária nova interação com aDCTFWeb.

Status do Movimento

- Ocorre quando não há informação a ser enviada para o

grupo de eventos periódicos S-1200 a S-1299;

- Procedimento: envia-se o evento S-1299 - Fechamento

dos Eventos Periódicos indicando “sem movimento” na

primeira competência em que esta situação ocorrer;

- Todo mês de janeiro deve-se repetir este procedimento,

caso a situação “sem movimento” persista.

Situação “Sem movimento”

Integração entre Eventos

S-1200 Remuneração

do Trabalhador

Folha de janeiro/2015

S-1200 – Remuneração do Trabalhador

Integração com a tabela de rubricas

Integração com o evento de

pagamentos

S-1210 – Pagtos de Rendimentos do Trab.

Competência 02/2015

Beneficiário: Ana Silva

Recibo: 2

Período de referência: 01/2015

Data de pagto: 05/02/2015

Valor: 700,00

Declaração da comercialização da

produção rural

eSocial x Reinf

Quem está obrigado a enviar:

1- Pessoas Jurídicas em geral, quando efetuar aquisição deprodutos rurais de pessoa física ou de segurado especial,independentemente de as operações terem sido realizadasdiretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física;

2- Pessoa Física (intermediário) que adquire produção de produtorrural pessoa física ou de segurado especial para venda no varejo aconsumidor final pessoa física, outro produtor rural pessoa físicaou segurado especial;

Esocial - S-1250 – Aquisição de Produção Rural .

3-Entidade inscrita no Programa de Aquisição de Alimentos (PAA),quando a mesma efetuar a aquisição de produtos rurais no âmbitodo PAA, de produtor rural pessoa física ou pessoa jurídica;

4- A cooperativa adquirente de produto rural;

5-A CONAB, quando adquirir produtos do produtor rural pessoafísica ou do produtor rural pessoa jurídica, destinados ao Programade Aquisição de Alimentos, instituído pelo art. 19 da Lei nº10.696/2003.

eSocial – S 1250- Aquisição de Produto Rural

PROGRAMA DE AQUISIÇÃO ALIMENTAR - PAA

Lei nº 11.718, de 2008Art. 11. Na aquisição de produtos agropecuários no âmbito do Programa

de Aquisição de Alimentos - PAA, instituído pelo art. 19 da Lei

no 10.696, de 2 de julho de 2003, os preços de referência serão

assegurados aos agricultores familiares, associações e cooperativas livres

dos valores referentes às incidências do Imposto sobre Operações

Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de

Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS e da

contribuição do produtor rural pessoa física ou jurídica ao Instituto

Nacional do Seguro Social - INSS, cujo recolhimento, quando houver,

será efetuado pela instituição executora do Programa, à conta do

PAA. (Redação dada pela Lei nº 11.775, de 2008)

PROGRAMA DE AQUISIÇÃO ALIMENTAR - PAA

IN RFB nº 971, de 2009:

ART. 78

§ 7º A responsabilidade pelo recolhimento da contribuição doprodutor rural pessoa física ou do produtor rural pessoa jurídica, na

comercialização de produtos agropecuários com a Companhia

Nacional de Abastecimento (CONAB), destinados ao Programa de

Aquisição de Alimentos, instituído pelo art. 19 da Lei nº 10.696, de

2 de julho de 2003, é da própria adquirente e será efetuado à

conta do referido Programa.

O próprio PRPF e o segurado especial quando comercializar com:

• adquirente domiciliado no exterior;

• consumidor pessoa física, no varejo;

• outro produtor rural pessoa física ou segurado especial;

• pessoa jurídica, na qualidade de adquirente, consumidora ouconsignatária;

• pessoa física não produtor rural, quando adquire produção paravenda, no varejo ou a consumidor pessoa física;

• destinatário incerto ou quando não houver comprovação formaldo destino da produção.

eSocial – S 1260- Comercialização da Prod.Rural-PF

Eventos totalizadores

Fazem as totalizações das remunerações e demais eventos periódicos objetivando:

✓Apurar bases de cálculo da CP (RGPS) e IRRF;

✓Apurar os valores a recolher de CP.

S-5001 - Informações das contribuições sociais por trabalhadorS-5002 - Imposto de Renda Retido na FonteS-5011 - Informações das contribuições sociais consolidadas porcontribuinteS-5012 – Informações do IRRF consolidadas por contribuinte

- S-2195 Totalizador de Contingência

Evento S-1295Destinado a solicitar totalização de contribuições sociais devidaspelo contribuinte em situações de contingência, quando não sepode fazer o encerramento dos eventos periódicos através doevento S-1299.Sua utilização é restrita e está sujeito às seguintes regras:a) Somente pode ser enviado até três (3) vezes por período de

apuração;b) Sua aceitação só é possível caso não sejam satisfeitas as regras

estabelecidas para o evento S-1299;c) Só é aceito entre os dias 01 e 20 do mês subsequente ao do

período de apuração, no caso de apuração mensal ({perApur}no formato 'AAAA-MM') e entre os dias 01 e 20 de dezembro,no caso de folha de pagamento anual ({perApur} no formato'AAAA').

Cronograma de implantação do

eSocial e da EFD-Reinf

RESOLUÇÃO CDES Nº 2, DE 30 DE AGOSTO DE 2016Art. 2º O início da obrigatoriedade de utilização do eSocial dar-se-á:

I - em janeiro de 2018, para o 1º grupo, que compreende as entidades integrantes do “Grupo 2 -

Entidades Empresariais” do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 2016, com

faturamento no ano de 2016 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais); (Redação

dada pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017)

II - em julho de 2018, para o 2º grupo, que compreende os demais empregadores e contribuintes,

exceto os previstos no inciso III; e (Redação dada pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro

de 2017)

III - em janeiro de 2019, para o 3º grupo, que compreende os entes públicos, integrantes do “Grupo

1 - Administração Pública” do anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 2016. (Incluído(a)

pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017)

§ 1º A prestação das informações dos eventos relativos à Saúde e Segurança do Trabalhador (SST)deverá ocorrer a partir de: (Redação dada pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017) [...]

II - julho de 2019, pelos entes a que se refere o inciso III do caput (3º grupo). (Incluído(a) pelo(a)

Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017)

:

Código Natureza Jurídica Representante da Entidade

101-5 Órgão Público do Poder Executivo Federal Administrador 05

102-3 Órgão Público do Poder Executivo Estadual ou do Distrito Federal Administrador 05

103-1 Órgão Público do Poder Executivo Municipal Administrador 05

104-0 Órgão Público do Poder Legislativo Federal Administrador 05

105-8 Órgão Público do Poder Legislativo Estadual ou do Distrito Federal Administrador 05

106-6 Órgão Público do Poder Legislativo Municipal Administrador 05

107-4 Órgão Público do Poder Judiciário Federal Administrador 05

108-2 Órgão Público do Poder Judiciário Estadual Administrador 05

110-4 Autarquia Federal Administrador ou Presidente 05 ou 16

111-2 Autarquia Estadual ou do Distrito Federal Administrador ou Presidente 05 ou 16

112-0 Autarquia Municipal Administrador ou Presidente 05 ou 16

113-9 Fundação Pública de Direito Público Federal Presidente 16

114-7 Fundação Pública de Direito Público Estadual ou do Distrito Federal Presidente 16

115-5 Fundação Pública de Direito Público Municipal Presidente 16

116-3 Órgão Público Autônomo Federal Administrador 05

117-1 Órgão Público Autônomo Estadual ou do Distrito Federal Administrador 05

118-0 Órgão Público Autônomo Municipal Administrador 05

119-8 Comissão Polinacional Administrador 05

120-1 Fundo Público Administrador 05

121-0 Consórcio Público de Direito Público (Associação Pública) Presidente 16

122-8 Consórcio Público de Direito Privado Presidente 16

123-6 Estado ou Distrito Federal Administrador 05

124-4 Município Administrador 05

125-2 Fundação Pública de Direito Privado Federal Administrador, Diretor, Presidente ou Fundador 05, 10, 16 ou 54

126-0 Fundação Pública de Direito Privado Estadual ou do Distrito Federal Administrador, Diretor, Presidente ou Fundador 05, 10, 16 ou 54

127-9 Fundação Pública de Direito Privado Municipal Administrador, Diretor, Presidente ou Fundador 05, 10, 16 ou 54

:

X

Instrução Normativa RFB nº 1.701, de 14 de março de 2016

Art. 2º Ficam obrigados a adotar a EFD-Reinf os seguintes contribuintes: […]

§ 1º A obrigação prevista no caput deve ser cumprida:[…]

III - para o 3º grupo, que compreende os entes públicos, integrantes do Grupo 1 -

Administração Pública, do anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 2016, a

partir das 8 (horas) de 1º de maio de 2019, em relação aos fatos geradores ocorridos

a partir dessa data. (Incluído(a) pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 1767, de 14 de

dezembro de 2017) […]

§ 1º-D A partir da competência de julho de 2018 (para o 1º grupo), janeiro de 2019(para o 2º grupo) e julho de 2019 (para o 3º grupo), as contribuições sociais

previdenciárias passarão a ser recolhidas por meio de Documento de Arrecadação de

Receitas Federais (Darf), gerado no sistema Declaração de Débitos e Créditos

Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb),

conforme disciplinado em ato específico da RFB. (Incluído(a) pelo(a) Instrução

Normativa RFB nº 1767, de 14 de dezembro de 2017)

DCTF

EFD – REINFRetenções e Informações

Relações de trabalho

eSocial

DARF

Sistemas RFB

(PER/DCOMP,

Parcelamentos,

etc)

Antes do eSocial

GFIP DIRF

RFB-Tributos

Implantação do eSocial

EFD-ReinfEscrituração Fiscal Digital das Retenções e

Informações das Contribuições Previdenciárias

EVENTOS DO EFD-Reinf (usa as informações das bases CNPJ, CPF e CNO da RFB)R-1000 - Informações do ContribuinteR-1070 - Tabela de Processos Administrativos/JudiciaisR-2010 - Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços R-2020 - Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de ServiçosR-2030 - Recursos Recebidos p/ Associação DesportivaR-2040 - Recursos Repassados p/ Associação DesportivaR-2050 - Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/AgroindústriaR-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta-CPRB (sai da EFD-contribuição)R-2070 - Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP - Pagamentos diversos (DIRF)R-3010 - Receita de Espetáculo DesportivoR-2098 - Reabertura dos Eventos PeriódicosR-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos (para gerar o DARF) R-4000 - Exclusão de EventosR-4010 - Solicitação de Totalização de Bases e Tributos R-5001 - Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte

Eventos de

controle

Eventos de tabela

batimento

batimento

No eSocial:

✓Por PJ da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral;

✓Da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral por Entidade do PAA;

✓Da produção de produtor rural pessoa jurídica por Entidade do PAA.

Aquisição de produção

Comercialização da Produção – Produtor PJ e Agroindústria *:

✓Informação da RB por estabelecimento;

✓Valor da RB total;

✓Valor da CP (2,5%), RAT (0,1%) e Senar (0,25%).

Detalhamento por Nota Fiscal.

* Exceto para entidades executoras do PAA

Na EFD-Reinf

Comercialização da Produção – Produtor PJ e Agroindústria no mercado externo:

✓Tratamento da contribuição ao Senar.

Na EFD-Reinf

Comercialização:

✓De PF para PF – eSocial – recolhimento próprio e sub-rogação;

✓De PF para PJ – eSocial – subrogação na aquisição;

✓De PRPF para PAA – eSocial – na aquisição;

✓De PJ para PAA – eSocial – na aquisição;

✓De PJ, exceto para PAA – EFD-Reinf.

Tributação Prod. Rural - Resumo

eSocial x Reinf

Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústriavende para:

Declara em:

Alíquotas:

PJAgro

ConabPAA

Exte-rior

Reinf Reinf Reinf

CP 2,5%Gilrat 0,1%

Senar 0,25%

Senar0,25%

Senar0,25%

eSocial x Reinf

Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústriacompra de:

Declara em:

Alíquotas:

PFSE

eSocial

CP 1,2%Gilrat 0,1%Senar 0,20%

eSocial x Reinf

CONAB/PAAcompra de:

Declara em:

Alíquotas:

PJAgro

CP 2,5%Gilrat 0,1%

PFSE

eSocial

CP 1,2%Gilrat 0,1%

Senar 0,20%

eSocial

eSocial x Reinf

Produtor Rural Pessoa Físicavende para:

Declara em:

Alíquotas:

PJPAA

PFExte-rior

eSocial eSocial eSocial

Não tem recolhimento

Senar0,20%

CP 1,2%Gilrat 0,1%Senar 0,20

eSocial x Reinf

PJ

Agro

EFD-REINF (R-2050)

PAA

PF

eSocial (S-1250)

eSocial (S-1260)

PJ vende PJ {IndComp =1}

PJ vende PAA {IndComp =8}

PJ vende EXT. {IndComp =9}

PJ Compra PF/SE {IndAquis =1

PAA Compra PF/SE{indAquis=2

PAA Compra PJ {IndAquis =3}

PF vende PF/SE IndComer =2

PF vende PJ/PAA IndComer=3/8

PF vende EXT. {IndAquis =9}

1,7%/2,5%, 0,1%, 0,25%

Senar 0,25% (*)

Senar 0,25%

1,2%, 0,1%, 0,20% (**)

1,2%, 0,1%, 0,20% (***)

1,7%, 0,1% (*)

1,2%, 0,1%, 0,20%

Sem Recolhimento (**) (***)

Senar 0,20%

Perguntas frequentesFonte: https://portal.esocial.gov.br/institucional/ambiente-de-producao-empresas/perguntas-frequentes-producao-empresas

(acesso em 23/05/2018)

05.09 - (11/01/2018) Qual o procedimento que deve ser realizadoquando a consulta de qualificação cadastral do empregadoretornar a seguinte mensagem: “A data de nascimento informadaé diferente da existente ou não consta no Cadastro do Banco doBrasil.”?Para que a pessoa realize a manutenção da sua inscrição PIS ouPASEP, é necessário verificar o vínculo empregatício atual:se vinculado à iniciativa privada, a atualização cadastral deve sersolicitada na CAIXA;se vinculado a órgão público, a atualização cadastral deve sersolicitada no Banco do Brasil, independente da origem e atribuiçãoda inscrição.

05.12 - (11/01/2018) Observamos casos na qualificação cadastral em que ofuncionário casou e acertou o nome no CPF, mas não acertou no PIS e mesmoassim retorna a qualificação cadastral como dados corretos. Essa situação estácorreta?Os dados cadastrais da consulta de qualificação cadastral são confrontados evalidados com a base CPF (nome, data de nascimento e CPF) e com a base doCadastro Nacional de Informações Sociais - CNIS (data de nascimento, CPF e NIS) querecebe diariamente as atualizações e qualificações das inscrições realizadas na basedo PIS (CEF) e na base do PASEP (Banco do Brasil).No caso concreto, pode ter ocorrido uma qualificação da inscrição diretamente noCNIS, ou seja, o nome do empregado está correto nas bases CNIS e CPF, por isso aconsulta qualificação cadastral retorna com a informação de dados corretos.Dessa forma, apesar da inscrição estar qualificada nas bases de consulta (CNIS e CPF),orientamos realizar a qualificação da inscrição na base PIS por meio do ConectividadeSocial → NIS Empresa.A empresa deverá acessar o Conectividade Social → NIS Empresa, informar os dadosdo empregado para pesquisa e realizar a atualização do nome do empregado. Paramais informações, acessar a página da CAIXA:http://www.caixa.gov.br/cadastros/nis/Paginas/default.aspx

05.20 - (ATUALIZADO EM 18/04/2018) Estou com problemas em CPF devários colaboradores que foram na CAIXA e Correios e não foi detectadonada. Como tratar?Quando o problema é na base do CPF, a orientação é procurar Banco do Brasil

ou Correios, na condição de CONVENIADAS da Receita Federal (RFB),considerando que a RFB não faz atendimento para este tipo de serviço. Nestesentido, recomendamos esclarecer ao atendente destas conveniadas que oerro é no CPF e não no PIS ou PASEP. Antes de procurar uma unidade deatendimento, sugerimos utilizar a opção “Alteração de Dados Cadastrais noCPF“ no site http://idg.receita.fazenda.gov.br/interface/cidadao. Desde que osdados informados estejam coerentes com os da base do Tribunal RegionalEleitoral - TRE, os dados da base do CPF serão atualizados conformeinformações prestadas. Caso haja divergência, a atualização deverá serrealizada pelo empregado junto às conveniadas da RFB: Correios ou Banco doBrasil.

Links importantes:

1. Consulta qualificação cadastral:http://portal.esocial.gov.br/institucional/consulta-qualificacao-cadastral

2. Portal do eSocial:- Perguntas frequentes:http://portal.esocial.gov.br/institucional/perguntas-frequentes- Legislação:http://portal.esocial.gov.br/institucional/legislacao- Documentação técnica (Leiautes e Manuais)http://portal.esocial.gov.br/institucional/documentacao-tecnica

3. Página da EFD-Reinf:http://sped.rfb.gov.br/projeto/show/1196

Boa tarde a todos!

Contato:alex.mendonca@receita.fazenda.gov.br