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Ministério da Fazenda eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb São Paulo, 03 de Outubro de 2018 Paulo de Oliveira Abrahão Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

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Ministério da Fazenda

eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

São Paulo, 03 de Outubro de 2018

Paulo de Oliveira AbrahãoAuditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

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CT-eNFS-e

NF-e

NFC-e

MDF-e

EFD-IPI/ICMSEFD-Contribuições

ECFeFinanceira

eSocial

EFD-ReinfECD

sped.rfb.gov.br

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Cenário a reformular

Empregadores e Contribuintes

Diversas Declarações e Formulários

Governo

✓ GFIP;

✓ RAIS;

✓ CAGED;

✓ DIRF;

✓ CAT;

✓ Comunic.de Dispensa;

✓ PPP;

✓ CTPS;

✓ Livro de Registro;

✓ Folha de Pagamento;

✓ Manad;

✓ Quadro de Horário;

✓ DCTF;

✓ DARF;

✓ GPS.

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Empregadores e Contribuintes

SPEDeSocial e EFD-Reinf

Governo

Novo cenário

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Modelo de Cumprimento da Obrigação Tributária

Escrituração Apuração Declaração

Pagamento

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Modelo de Cumprimento da Obrigação Tributária

A APURAÇÃO DO TRIBUTO OCORRE APÓS A ESCRITURAÇÃO

A ENTREGA DA DECLARAÇÃO (CONFISSÃO) OCORRE

APÓS A APURAÇÃO DO TRIBUTO

O DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO É EMITIDO APÓS A ENTREGA DA DECLARAÇÃO

Escrituração Apuração Declaração Pagamento

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eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

eSocial e EFD-Reinf

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eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

✓eSocial:

✓ Informações relacionadas ao trabalho e Previdência Social (PS) do trabalhador;

✓ Hoje são prestadas na GFIP, DIRF, RAIS, CAGED, Livro de Registro, etc.

✓EFD-Reinf:

✓ Informações não relativas ao trabalho e PS do trabalhador, exclusivamente de natureza tributária, provenientes da DIRF e GFIP;

✓ CPRB.

✓Comercialização da produção rural

Conteúdo

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✓ Webservices – arquivos XML:

✓ Integração direta dos sistemas do empregador com o eSocial e EFD-Reinf;

✓ Permite grande automação.

✓ Portal web:

✓http://www.esocial.gov.br

Formas de transmissão

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✓ Módulo Completo:

✓ Para todos os contribuintes;

✓ Solução de Contingência;

✓ Cuidado com prestação de informações que não constam nos sistemas de Folha da empresa.

✓Módulo Simplificado:

✓ Para pequenos empregadores (doméstico e MEI);

✓ Facilidades e simplificações.

Portal Web

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Resolução Comitê Diretivo eSocial nº 05 – 05/10/2018

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✓ O eSocial e a EFD-Reinf se utilizam de eventos para individualizar cada informação prestada.

✓ Cada evento possui um leiaute de arquivo digital específico;

Eventos

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✓ESocial e EFD-Reinf:

✓ Eventos de Tabelas;

✓ Eventos Não Periódicos

✓ Eventos Periódicos;

✓ Eventos Totalizadores.

Tipos de Eventos

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Principais Eventos de Tabelas – eSocial

✓ S-1000 – Cadastramento Inicial do Empregador;

✓ S-1005 – Estabelecimentos e obras;

✓ S-1010 – Rubricas da folha de pagamento;

✓ S-1020 – Lotações Tributárias;

✓S-1070 – Processos Administrativos e Judiciais;

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Principais Eventos Não Periódicos – eSocial

✓ S-2190 – Admissão de Trabalhador - Registro

Preliminar

✓ S-2200 – Cadastramento Inicial e Admissão

✓S-2299 – Desligamento

✓ S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo - Início

✓S-3000 – Evento de Exclusão

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Principais Eventos Periódicos – eSocial

✓ S-1200 – Remuneração do Trabalhador - RGPS;

✓S-1210 – Pagamento ao Trabalhador;

✓ S-1250 – Aquisição de Produção rural de PF;

✓ S-1260 – Comercialização de Produção rural pela PF;

✓ S-1270 – Contratação de Avulsos Não Portuários;

✓ S-1280 – Infs. Complementares aos Eventos Periódicos;

✓S-1295 – Solicitação de Totalização para Pagamento em Contingência

✓ S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos

✓ S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

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Eventos Totalizadores – eSocial e EFD-Reinf

✓ Únicos eventos que NÃO são gerados pelo contribuinte;

✓ São gerados na nuvem (ambientes eSocial e EFD-Reinf);

✓ Objetivam consolidar as informações de bases de cálculo e apurar os tributos administrados pela RFB;

✓Alimentam a DCTFWeb.

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Eventos Totalizadores do eSocial

✓ S-5001 – Infs. das contribuições sociais por trabalhador;

✓ S-5002 - Imposto de Renda Retido na Fonte;

✓S-5003 – Informações do FGTS por trabalhador;

✓ S-5011 – Infs. das contribuições sociais consolidadas por contribuinte

✓ S-5012 – Infs. do IRRF consolidadas por contribuinte

✓S-5013 – Infs. Do FGTS consolidadas por contribuinte

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✓ O eSocial valida os dados cadastrais do trabalhador:

✓ Nome, CPF e data de nascimento são validadas no cadastro do CPF;

✓Informações erradas resultam em rejeição do evento;

✓ O NIS também é validado em conjunto com o CPF, mas não impede o envio do evento;

Qualificação cadastral

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Eventos do eSocial

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S-1000

Informações do Empregador

INDICADOR DE COOPERATIVA

INDICADOR DE CONSTRUTORA

CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA

INDICADOR DE DESONERAÇÃODA FOLHA DE PAGAMENTO

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S-1000

Informações do

Empregador –Classificação

Tributária

AGROINDÚSTRIA E PRODUTORRURAL PESSOA JURÍDICA

MEI

OPTANTE PELO SIMPLES – CONTRIBUIÇÃO SUBSTITUÍDA TOTAL OU PARCIALMENTE

ÓRGÃO GESTOR DE MO

ENTIDADE QUE MANTÉM CLUBE DE FUTEBOL PROFISSIONAL

BANCO E SOCIEDADE DE CRÉDITO

ENTIDADE IMUNE OU ISENTA

PESSOAS JURÍDICAS EM GERAL

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S-1005

Tabela de Estabelecimentos

E obras

ANEXO V – DECRETO 3.048/1999

CNAE PREPONDERANTE – DO ESTABELECIMENTO

TABELA CNAE 2.0

ALÍQUOTA RAT DE CADA ESTABELECIMENTO

PROCESSO JUDICIAL SE HOUVER

OBRA: INFORMAR APENAS OBRA PRÓPRIA/EMPREITADA TOTAL

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S-1005

Tabela de Estabelecimentos

E obras

PUBLICAÇÃO ANUAL

FAP – FATOR ACIDENTÁRIO DE PREVENÇÃO

FAP POR ESTABELECIMENTOA PARTIR DE 2016

RAT AJUSTADO (RAT X FAP)

PROCESSO ADMINISTRATIVO OU JUDICIAL – FAP SE HOUVER

Esocial ainda não faz batimento FAP informado X FAP calculado

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S-1005

Tabelade

Estabelecimentose Obras

RAT

OPÇÃO DESONERAÇÃO POR OBRA DE CONSTRUÇÃO CIVIL

RAT AJUSTADO

FAP

AÇÕES ADM./JUDICIAIS RAT E FAP

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S-1010Tabela

de Rubricas

SUSPENSÃO DE INCIDÊNCIA

CÓDIGO DE INCIDÊNCIA PARA CONTR. PREV., IR E FGTS

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S-1020

Tabela

de Lotações

Tributárias

FPAS

Verificar compatibilidade entre

Códigos e alíquotas de FPAS e Terceiros

(Tabela 04 do Anexo I –Leiaute eSocial)

CÓDIGO DE TERC SUSPENSO –AÇÃO JUDICIAL

CÓDIGO DE TERCEIROS

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Evento S-1020 – Tabelas de Lotação TributáriaTabela 10 – Tipos de Lotação Tributária

Tipo 01 Deve ser criada uma lotação tipo 01

para cada conjunto FPAS/Cod. Terceiro

Tipo 02Obra de Construção Civil

Empreitada parcial

Tipos 03/04Cessão de mão de obra

Folha de pagamento por tomador de serviço

Tipos 05,06,07Cooperativas de Trabalho

Folha por tomador (PF, PJ e PJ isenta)

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Tipo 08Órgão Gestor de Mão de Obra

Folha de pagamento por Operador Portuário

Tipo 09

Sindicato de Trabalhadores Avulsos

Não Portuários – folha de pagamento por contratante de serviços

Tipo 10REB – Registro Especial Brasileiro

Embarcações Isentas contribuição do FDEPM

Tipos 21,24Utilizada por empregadores pessoas físicas

Equivale à lotação tipo 01

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Tipo 90Trabalhadores Brasileiros sujeitos ao RGPS

Prestando serviços no exterior

Tipo 91Estrangeiros trabalhando no Brasil

com regime previdenciário no país de origem

Verificar compatibilidade entre Tipos de Lotação e

Classificação Tributária –Tabela 12 do Anexo I dos Leiautes do eSocial

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S-1070 - Tabela de Processos administrativos/judiciais

✓ Contestações administrativas/judiciais em matéria tributária;

✓ Informam a existência de tributos com exigibilidade suspensa devido a processo administrativo (ex.: FAP –Fator Acidentário de Prevenção) ou processo judicial;

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S-1200 (RemuneraçãoTrabalhadores)

S-2299 (Desliga-Mento)

S-2399 (Término Contrato Trabalhadorsem vínculo – TSV )

INFORMAR REMUNERAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS (SE FOR O CASO)

OPTANTE SIMPLES –ATIVIDADE CONCOMITANTE

INFORMAÇÃO DE AGENTE NOCIVO

REMUNERAÇÃO DE PERÍODO ANTERIOR

REMUNERAÇÃO DO PERÍODO DE APURAÇÃO

PROCESSO JUDICIAL DO TRABALHADOR

1 EVENTO PARA CADA CPF

EVENTOS PERIÓDICOS

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AQUISIÇÃO DE PRODUÇÃO RURALS-1250

COMERCIALIZAÇÃO DA PRODUÇÃO RURAL

S-1280

S-1270

S-1260

TRABALHADORES AVULSOS NÃO PORTUÁRIOS

SIMPLES – ATIVIDADE CONCOMITANTEDESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO

EVENTOS PERIÓDICOS

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Dados do empregador

Eventos de tabelas

Cadastramento inicial de vínculos

Eventos não periódicos

Eventos periódicos

EventosTotalizadores

eSocialSequenciamento dos Eventos

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S-1299Fechamento

dosEventos

periódicos

INEXISTÊNCIA DE FATOS GERADORES: SITUAÇÃO “SEM MOVIMENTO”

ACEITAÇÃO DO EVENTO PELO eSOCIAL: ENVIO DE DÉBITOS E CRÉDITOS PARA DCTFWeb

SISTEMA FAZ VALIDAÇÕES ANTES DE FECHAR O MOVIMENTO

APÓS O FECHAMENTO, EVENTUAL INCLUSÃO, EXCLUSÃOOU RETIFICAÇÃO DE EVENTOS PERIÓDICOS SÓ SERÃO

ACEITAS APÓS ENVIO DO EVENTO S-1298 – REABERTURA DOS EVENTOS PERIÓDICOS

INFORMA AO ESOCIAL O ENCERRAMENTO DA TRANSMISSÃO DE EVENTOS PERIÓDICOS

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S-1299 - FECHAMENTO DOS EVENTOS PERIÓDICOS

VALIDAÇÕES EFETUADAS PELO SISTEMA

1. Foi enviada remuneração de todos os trabalhadores admitidos (S-2200) ativos?2. Há trabalhadores com registro preliminar de admissão (evento S-2190) sem o respectivo evento deadmissão (S-2200)?

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E SE O EMPREGADOR

TIVER ALGUM PROBLEMA

NO FECHAMENTO DOS EVENTOS PERIÓDICOS?

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(a) Trata-se de contingência (eventualidade) para os casosde insucesso no fechamento dos eventos periódicos;

(b) Não cumpre a obrigação acessória de fechamento dafolha de pagamento;

(c) Totaliza a base de cálculo e calcula os tributos doseventos enviados até o seu aceite;

(d) Transmitido o evento S-1295, o posterior envio com

sucesso do evento de fechamento total (S-1299) retornará

com o cálculo de todas as contribuições devidas no período

de apuração e não apenas do saldo entre este (total) e o

apurado com a entrega do evento S-1295.

EVENTO S-1295 – Totalização para pagamento em Contingência

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S-5001

CALCULA A CONTRIBUIÇÃO DO TRABALHADOR

TOTALIZA A BASE DE CÁLCULO DE CADA TRABALHADOR

RETORNA OS VALORES DESCONTADOS PELA EMPRESA

EVENTO DE RETORNO DO EVENTO DE REMUNERAÇÃO

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S-5011 MOSTRA AS BASES DE CÁLCULO POR CATEGORIA, LOTAÇÃO E ESTABELECIMENTO

GERADO APÓS O FECHAMENTO DOS EVENTOS PERIÓDICOS

CALCULA AS CONTRIBUIÇÕES POR CÓDIGO DE RECEITA

CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS SÃO APURADOS E INFORMADOS À DCTFWEB

EVENTO DE RETORNO DO ESOCIAL PARA O FECHAMENTO DOS EVENTOS PERIÓDICOS (S-1299)

EVITAR ALTERAÇÃO DE TABELAS APÓS O FECHAMENTO DO MOVIMENTO –PODE SER NECESSÁRIO REENVIAR AS REMUNERAÇÕES

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Eventos de Tabelas – EFD-Reinf

✓ R-1000 – Informações do Contribuinte;

✓ R-1070 – Processos Administrativos e Judiciais.

EFD-REINF

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eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

✓ R-2010 – Retenção Contrib. Previd. - Serviços Tomados

✓ R-2020 – Retenção Contrib. Previd. - Serviços Prestados

✓ R-2030 – Recursos Recebidos por Associação Desportiva

✓ R-2040 – Recursos Repassados p/ Associação Desportiva

✓ R-2050 – Comerc. da Prod. p/ Produtor Rural PJ/Agroind.

✓ R-2060 – Contrib. Previd. s/a Receita Bruta - CPRB

✓R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo

✓R-2098 – Reabertura dos Eventos Periódicos

✓ R-2099 – Fechamento dos Eventos Periódicos

Eventos Periódicos EFD-Reinf

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eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

• IN RFB 1.842/2018 alterou os prazos de entrega estabelecidos pela IN RFB 1.701/2017:

• Empresas do 2º grupo: a partir de 10/01/2019, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 01/01/2019;

• Empresas do 3º grupo: a partir de 10/07/2019, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 01/07/2019;

• Empresas do 4º grupo: data a ser fixada;

• Entrega em atraso ou com incorreções/omissões enseja aplicação de multa;

EFD-REINF – PRAZO DE ENTREGA

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eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

DCTFWeb

Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais

Contribuições Previdenciárias e de Outras Entidades e Fundos

Instrução Normativa RFB 1.787 de 07/02/2018

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eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

DCTFWeb

• Obrigação tributária acessória para confissão de débitos de contribuições previdenciárias e para outras entidades e Fundos (Terceiros);

• É também o nome dado ao sistema utilizado para editar a declaração, transmiti-la e gerar o documento de arrecadação (DARF);

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eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

DCTFWeb

• A DCTFWeb:

• Substituirá a GFIP (exceto GFIP de Reclamatória Trabalhista, por enquanto);

• Será gerada a partir do eSocial, EFD-Reinf e SERO (Serviço Eletrônico de Regularização de Obras);

• Fará apuração automática dos débitos e,

quando for o caso, dos créditos do contribuinte;

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• A DCTFWeb:

• Após a sua entrega, permite emissão

do documento para pagamento

(DARF);

• O DARF somente pode ser emitido

após a transmissão da DCTFWeb;

• Tem caráter declaratório, ou seja, constitui confissão de dívida;

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Premissas da DCTFWeb

• Utilização da legislação atual;

• Não haverá DCTFWeb sem que tenha sido transmitida a apuração dos débitos e créditos (eSocial, EFD-Reinf, SERO);

• O cálculo da contribuição previdenciária a recolher é feito APENAS nas escriturações (eSocial e EFD-Reinf).

• Não será possível a inclusão ou exclusão manual de débitos ou de créditos (deduções, compensação ou retenções) na DCTFWeb;

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DCTFWeb - Datas

• Deve ser transmitida até:

• Dia 15 do mês seguinte ao da ocorrência do Fato Gerador (inclusive para Aferição de obra de construção civil), antecipando a entrega se for dia não-útil;

• Dia 20 de dezembro (Competência 13)

• 2º dia útil após a realização do evento (Espetáculos Desportivos)

• Entrega fora do prazo ou com omissões/incorreções sujeita o contribuinte à multa;

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DCTFWEB – OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA

• Contribuintes do 1º Grupo: Fatos geradores

ocorridos a partir de AGOSTO/2018;

• Contribuintes do 2º grupo: Fatos geradores

ocorridos a partir de Abril/2019;

• Contribuintes do 3º grupo: Fatos geradores

ocorridos a partir de Outubro/2019;

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EMISSÃO DE DARF AVULSO

1. Recolher as contribuições previdenciárias e para Terceiros não incluídas na DCTFWeb mediante

DARF Avulso emitido no sistema SicalcWeb2. Ajustar o DARF Avulso aos débitos da DCTFWEB

através do sistema SISTAD

CASO PRÁTICOEmpresa não concluiu o fechamento da folha de

pagamento no eSocial ou não constituiu os créditos tributários por meio da DCTFWeb

O QUE FAZER

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EMISSÃO DE DARF AVULSO

• Antes da emissão do DARF Avulso, o contribuinte que não conseguiu enviar o fechamento de sua folha de pagamento deverá utilizar o evento S-1295 - Totalização para Pagamento em Contingência;

• Esta totalização permite a geração da DCTFWeb e do DARF numerado com os valores das contribuições calculadas até o aceite deste evento;

• Assim, apenas as contribuições não incluídas nesta totalização devem ser recolhidas através do DARF avulso;

• Objetivo: evitar multa por não entrega ou entrega em atraso da DCTFWeb;

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EMISSÃO DE DARF AVULSO

• Instruções para emissão do DARF avulso podem ser

encontradas no link abaixo:

http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2018/

outubro/receita-esclarece-instrucoes-para-emissao-de-

darf-avulso-no-caso-nao-fechamento-completo-da-

folha-no-esocial-ou-dificuldades-no-fechamento-do-

reinf

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Retificação da DCTFWeb

• A retificação da DCTFWeb será sempre da declaração completa;

• Havendo necessidade de retificar valor de débito ou de crédito oriundo do eSociale/ou EFD-Reinf, é necessário retificar, antes, a escrituração que deu origem à DCTFWeb;

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Retificação da DCTFWeb

• Não cabe retificação da DCTFWeb para reduzir débitos nos seguintes casos:

• Saldo a pagar já foi inscrito em Dívida Ativa da União (DAU);

• Saldo a pagar foi objeto de pedido de parcelamento;

• Após intimação de início de procedimento fiscal;

• DCTFWeb retificadora poderá ser retida em Malha;

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Ausência de movimento

• Em caso de ausência de movimento:

• Enviar DCTFWeb Sem Movimento, a qual terá validade máxima de 01 ano;

• Deve ser reenviada DCTFWeb Sem movimento todo mês de Janeiro em que a situação persistir;

• Não será exigida das Pessoas Físicas.

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FLUXO DA DCTFWeb

eSocialDébitos

• Remunerações – Folha de

Pagamento

• Comercialização Produção Rural –

PF

• Aquisição Produção Rural – PF

Créditos

• Salário-Família

• Salário-Maternidade

Prazo: até dia 07 do mês seguinte

EFD-ReinfDébitos• Retenções sobre NFs (tomador de serviços)• Comercialização da Produção Rural – PJ• Patrocínio clubes de futebol• Contr. Previd. Sobre Receita Bruta – CPRB• Receita de Espetáculos Desportivos

Créditos• Retenções sobre NFs (prestador de serviços)

Prazo: até o dia 15 do mês seguinte

Portal DCTFWeb• Recebe e consolida as apurações enviadas pelas escriturações (eSocial, EFD-Reinf e SERO

– Regularização de obra de construção civil);• Efetua as vinculações entre débitos e créditos;• Apura o saldo a pagar;• Transmite a DCTFWeb (até o dia 15 do mês seguinte);• Gera DARF para pagamento (até o dia 20 do mês seguinte);• Permite consultas e geração de relatórios;

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DCTFWEB

DCTFWEB DÉBITOS E CRÉDITOS NÃO SÃO EDITÁVEIS

APROPRIA OS CRÉDITOS DAS ESCRITURAÇÕES(SAL. FAMILIA/MATERNIDADE E RETENÇÃO 11%)

DÉBITOS APURADOS POR CÓDIGO DE RECEITA

OUTROS CRÉDITOS POSSÍVEIS: DCOMP, PARCELAMENTO, LANÇ. DE OFÍCIO

APÓS ENVIO DCTFWEB: EMITIR DARF NUMERADO

GERADA APÓS TRANSMISSÃO DO eSOCIAL E EFD-REINF

VINCULAÇÃO DIRETA COM A ESCRITURAÇÃO

SUBSTITUIRÁ A GFIP - CONFISSÃO DE DÍVIDA

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Ministério da Fazenda

Obrigado!

Paulo de Oliveira Abrahão

Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasilhttp://receita.fazenda.gov.br