Esquema de Facturación Electŕonica 2011

Esquema de Facturación 2011

Facturación electrónica y en papel

Noviembre de 2010

Contenido

1. Antecedentes.

2. Facturación en papel

i. Modelo 2010.

ii. Modelo 2011.

3. Facturación electrónica

i. Modelo 2010.

ii. Modelo 2011.

Objetivo

Identificar los aspectos principales del proceso de

facturación en 2011 y la mecánica a seguir para el

esquema electrónico y el impreso durante la etapa de

transición de los modelos actuales a los nuevos.

Antecedentes y conceptos

AntecedentesTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónica1) Facturas

1) Efecto de Ingreso

2) Recibo de honorarios

3) Recibo de pago

4) Recibo de arrendamiento

5) Recibo de donativos

6) Nota de cargo

7) Nota de crédito2) Efecto de Egreso

8) Nota de devolución

9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado

Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónicaNota de venta

Nota de mostrador(venta al público en general)

Antecedentes

Esquema 2010

o La regla es el uso de papel

98% de los contribuyentes emiten factura impresa

o La opción es usar factura electrónica

2% de los contribuyente emiten factura electrónica

Esquema 2011

o La regla será el uso de la factura electrónica.

o La opción será el uso de papel.

Antecedentes

Modelo 2010

Factura impresa actual

• Elaborada a través de Impresor Autorizado.

Factura electrónica actual

• CFD o Comprobante Fiscal Digital.

• Generada por:

a. Medios propios

b. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)

Antecedentes

Factura impresa

• Elaborada por medios propios.

• Incluye un Código de Barras Bidimensional.

Factura electrónica

• CFD-I o Comprobante Fiscal Digital por Internet.

• Certificada mediante un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

Modelo 2011

CFD CFD-ISolicitud de Folios con Fiel

por el propio contribuyente

Elaboración por medios propioscon Código de Barras

Aprobación de folios yElaboración por medio de unImpresor Autorizado

Certificación a través de unProveedor Autorizado

Antecedentes

Modelos de facturación

Facturación electrónica

Modelo 2011

Factura en papel

Modelo 2011

Factura en papel

Modelo 2010


Modelo 2010

Emisión por medios propios

o a través de proveedor

Facturación en papelModelo 2010


2011

Factura en papel 2011


2010

Papel 2010

Elaboración1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.

2. Sólo podrán ser elaboradas hasta el 31/Dic/2010.

Vigencia3. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.

Uso4. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.

5. En transacciones de cualquier monto.

6. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.

2010

2 3 41Acudir con un Impresor Autorizado

El impresor solicita al SAT la aprobación de folios y series

El impresor elabora bloc de facturas con datos aprobados

El emisor utiliza su bloc para expedir facturas a sus clientes

Impresor Autorizado

Impresor Autorizado

Papel 2010

Emisor

¿Qué hacer para emitir estos comprobantes?

Operación

• RFC (estar inscrito).

• Contar con actividad correspondiente al comprobante a elaborar.

• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.

• Regla II.2.4.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Requisitosdel comprobante

Requisitosdel emisor Receptor

S ó l o h a s t a e l 3 1 d e D i c i e m b r e d e 2 0 1 0

2010

AprobaciónFolios

Datos de Verificación1. RFC del emisor

2. Tipo de comprobante

3. Serie

4. Folio

5. Número de aprobación

Papel 2010

5

4

12

3

2010

2 3 41Verificar que la factura sea vigente

Verificar los datos de la factura en la página del SAT

Revisar que cumpla con los demás requisitos

Conservar la factura en sus registros contables

SICOFI

Papel 2010

¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?

Archivo



Requisitosdel comprobante ComprobaciónReceptor

Fecha de elaboración

• RFC del emisor

• Tipo de comprobante

• Serie

• Folio

• Número de aprobación

DatosPara verificar en SICOFI

Requisitos fiscales

2010

Papel 2010

¿Cómo verificar la vigencia?

• Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura.

• Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición.

!

2010

Facturación en papelModelo 2011


2011

Factura en

papel 2011



2010

Papel 2011

Elaboración • Podrá ser elaborada por medios propios (PC e impresora).• A partir del 01/enero/2011.

Vigencia• A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años.

Uso1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.

2. En adelante, sólo podrá usarse:

1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).

2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).

2011

2 3 41Obtener la Firma Electrónica Avanzada

Obtener Folios y Código de Barras

Integrar folios y código de barras a sus facturas

Entregar a sus clientes facturas que cumplan con requisitos

SAT FoliosCódigo de Barras

Emisor

Papel 2011

Emisor

¿Qué hace el emisor para emitir estos comprobantes?

Requisitos

• Fiel.

• Solicitar Folios (y Series).

• Integrar Código de Barras proporcionado por el SAT.


• Regla I.2.23.2.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal.



2011

Papel 20111

2

Datos de Verificación1. RFC

2. Tipo de comprobante

3. Folio y Serie

4. No. de aprobación SICOFI 4

3

2011

Papel 2011

¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?

• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.

• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:• RFC del emisor• Número de aprobación• Rango de folios y serie• Fecha de asignación de folios• Fecha de vigencia

!

2011

2 3 41Aprovechar el código de barras para validar

Verificar los datos en la página del SAT en Internet

Revisar que cumpla con los demás requisitos

Conservar la factura en sus registros contables

SICOFI

Papel 2011

¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?

Archivo



Requisitosdel comprobante ComprobaciónReceptor

Datos

• RFC del emisor

• Tipo de comprobante

• Serie

• Folio



Fecha de elaboración

2011

Contraste: 2010 VS 2011

Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

FIEL

1

Vigencia: 2 años

Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.

DispositivoSeguridad

2

Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor

2010

2011

Vigencia: 2 años

Emisor

3Se entrega factura al cliente

Impresión

El Impresor solicita autorización de facturas al SAT

Folios

21Impresor

Autorizado

Acude con un Impresor Autorizado

3Impresor

Autorizado

El Impresor entrega block de facturas

4

Receptor

2011

Convivencia papel: 2010 + 2011

2011

2010 2011 2012

1 Factura en papel 2010

Mientras sea vigente, durante 2011 y 2012

Sin importar ingresos del contribuyenteSin importar el monto de la operación

2 Factura en papel 2011

Sólo a partir de 2011

Sin importar el monto de la operación.Sólo para contribuyentes con ingresos ≤ a 4 MDP Operaciones hasta por 2 mil pesos.Para todo contribuyente

Facturación electrónicaModelo 2010

Facturación

electrónica 2011



Facturación

electrónica 2010

Factura Electrónica 2010

2010

Elaboración (generación)1. Por medios propios (software comprado, desarrollado o rentado).

2. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD).

3. Sólo podrá optarse por este modelo hasta el 31/Dic/2010.

Vigencia4. Los folios de estas facturas electrónicas no caducan.

Uso5. Quienes opten por este esquema y efectivamente emitan podrán seguirlo

usando durante 2011.

Atención: sólo se puede optar por este esquema hasta el 31/Dic/2010.


Obtener un Certificado de Sello Digital

Obtener Folios y opcionalmente Series

Haber emitido al menos 1 factura electrónica al 31/Dic/2010

SAT CertiSAT SICOFI

Factura electrónica 2010

Emisor

Emisor

• Contar con Fiel.

• Contar con Certificado de Sello Digital

• Contar con Folios (y Series).

• Haber emitido en 2010, al menos una factura electrónica bajo esta modalidad.

Requisitospara facturar en 2011

con CFD o Factura Electrónica 2010


¿Qué hacer para poder seguir emitiendo estos comprobantes en 2011?

2010

APor medios propios


Modalidades de emisión

1Desarrollar, adquirir o rentar el software para facturar.

2 3 4Generar sus XML con folio y sello.Generar y enviar Reporte mensual.

Administrar sus folios y sellos. Resguardar las Facturas emitidas.

Ejecutar el software en equipos propios.

Operarlo y administrarlo.

El emisor debe:

BA través de Proveedor Autorizado

1Proporcionar los elementos para generar la factura.

2 3 4Administrar los folios y sellos del emisor. Enviar y resguardar las Facturas emitidas.

Administrar el acceso al software.

Proporcionar herramientas de consulta.

El proveedor debe:

4Generar el reporte mensual y enviarlo al emisor para que éste lo entregue al SAT.

S ó l o h a s t a e l 3 0 d e J u n i o d e 2 0 1 1

2010

Facturación electrónica 2010

Datos de Verificación1. RFC del emisor.

2. Serie y Folio.

3. Número de aprobación.

4. Año de aprobación.

2 3 4

1

2010

2 3 41Puede exigir que le entreguen:1.- XML.2.- Impresión3.- Ambos

Verificar que contenga los datos de validación

Receptor SAT


SAT

¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?




• RFC del emisor

• Serie

• Folio



Usar la página del SAT para:1.- Validar sintaxis.2.- Verificar folios.

Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura.

Receptor Comprobación

2010

Facturación electrónicaModelo 2011

Facturación electrónica 2011



Facturación

electrónica 2010

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011

2011

Elaboración (generación)1. Sin importar el medio (propio o proveedor).

2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

3. A partir del 01/Ene/2011 será la única opción para facturar electrónicamente.

Vigencia4. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.

5. La Certificación es un proceso en línea.

Uso6. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.



Obtener un Certificado de Sello Digital

Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20

Solicitar la Certificación a un PAC

SAT CertiSAT Anexo 20

Emisor

Emisor

• Contar con Fiel.

• Contar con Certificado de Sello Digital

• Contratar a un PAC para Certificar la factura (también puede generarla).

Requisitosdel emisor

Receptor

¿Qué hacer para emitir estos comprobantes en 2011?

• Solicitud de folios y series

• Contabilidad en sistema electrónico

• Envío del reporte mensual

Requisitos que desaparecen

2011


Los PAC ofrecerán servicios en modalidad gratuita y con costo:

CaracterísticaServicio básico

(gratuito)Servicio

especializado

La factura se genera con requisitos de los artículos 29 y 29-A Se incluye una Addenda con datos comerciales Incluye uso de complementos para las facturas

Representación impresa básica

Personalizada

(logotipos, diseño, elementos

adicionales)

Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos) Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas) Servicio de soporte técnico al cliente

2011


Datos de Verificación1. RFC del emisor

2. RFC del receptor

3. Folio fiscal (UUID)2

1

3

2011


2011

Representación impresa

Requisitos:

1. Sello digital del SAT y del emisor.

2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)

Código de barras bidimensional contiene:

• RFC del emisor.

• RFC del receptor.

• Total del comprobante

• UUID del comprobante (Folio fiscal)


2 3 41Recibe o genera el XML de su cliente

Verifica vigencia del CSD y requisitos fiscales

Certifica el XML con el sello proporcionado por el SAT

Envía Factura certificada al cliente (y una copia al SAT)

SAT Anexo 20CFF - RMF

CSD

PAC

¿Qué hacer el PAC para certificar estos comprobantes en 2011?

2011

Emisor


¿Qué información obtiene el SAT?

Dato 2010 2011

Datos del emisor Sólo el RFC Datos del receptor Sólo el RFC Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto Detalle de conceptos facturados Impuestos Sólo IVA trasladado Monto total

¿Qué información NO obtiene el SAT?

Toda información de carácter no fiscal

• Incluida en la Addenda

2011

Facturación ElectrónicaContraste: 2010 VS 2011

Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)

FIEL1

Cliente

4

Solicita Certificado de Sello Digital y Folios

Sellos y Folios

2 3

Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)

De acuerdo a estándar tecnológico

Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas

Reporte5

FIEL1 4

Sellos2 3

Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)

Genera archivo

Aún no es una Factura Electrónica

InternetProveedor Cliente

5

El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)

Contribuyente emisor

2010

2011

Emisión de Factura

Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)

Solicita Certificado de Sello Digital

De acuerdo a estándar tecnológico

2011

Facturación ElectrónicaConvivencia factura electrónica: 2010 y 2011

2011

2010 2011 2012

1Factura electrónica 2010

En 2011 para quienes optaron y emitieron durante 2010

Por medios propios

2Factura electrónica 2011

Sólo a partir de 2011

Certificación de la Factura con un PAC


¿Qué es XML?

eXtensible Markup Language

• Es un lenguaje que permite organizar datos o información mediante etiquetas.

• Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada.

• Permite la definición de un estándar para el manejo de información.

Juan

Pérez

22

1975Mayo

Nombre

Nombre Juan

Apellido Pérez

Fecha de nacimiento

Año1975

MesMayo

Día22

Edad35

Biólogo35

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<apellido>Pérez</apellido>

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Facturación electrónica y en papel

Noviembre de 2010

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