11
FLUXO DE CAIXA Ana Marques

Fluxo de caixa apresentação

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: Fluxo de caixa   apresentação

FLUXO DE CAIXA

Ana Marques

Page 2: Fluxo de caixa   apresentação

O que é o Fluxo de Caixa?

• É a dinâmica da entrada diária, semanal ou mensal, etc. de dinheiro no caixa da sua empresa.

• É saber de onde vem esse dinheiro (Origem)• E onde será gasto – para onde vai (Destino)• Essa entrada e saída de dinheiro tem um FLUXO

DINÂMICO e por isso é chamado de FLUXO DE CAIXA. Fluxo (latim) FLUMENS (fluidez, rio, corrente).

• Empresa sem FLUXO pode morrer. Por isso o FLUXO DE CAIXA é uma importante ferramenta de gestão financeira da empresa.

Page 3: Fluxo de caixa   apresentação

Para que serve o fluxo de caixa? - 1

• O relatório de fluxo de caixa mostrará as entradas e saídas do dinheiro em um determinado período de tempo possibilitando à empresa

conhecer, planejar e controlar suas finanças e mais, até fazer projeções para o futuro.

• Auxilia o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa.

Page 4: Fluxo de caixa   apresentação

Para que serve o fluxo de caixa? - 2

• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no período avaliado.

• Se as vendas estão suficientes para cobrir os gastos.• Verificar se há necessidade de capital de giro. • Planejar políticas de prazos de pagamentos e recebimentos.• Fazer planejamento de reposição de estoque em função da

disponibilidade de caixa.• Planejar promoções para melhorar o caixa.• CONHECER PREVIAMENTE – PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

– ATINGIR OBJETIVOS DA EMPRESA – a curto, médio e longo prazo.

Page 5: Fluxo de caixa   apresentação

Em que contexto ocorre o FLUXO DE CAIXA?

RELATÓRIOS ECONÔMICOS(Regime de competência) – na data dos fatos-Balanço Patrimonial-DRE –- DOAR – Demonst.Origem e aplicação dos Recursos

CONTROLADORIA

CONTABILIDADEORÇAMENTO E

CUSTOS

RELATÓRIOS FINANCEIROS(Regime de Caixa) – Na data da movimentação cx-Fluxo de Caixa-Contas a pagar por vencimento--Contas a receber por vencimento-Indicadores de inadimplência

Tesouraria

Contas a pagar

Contas a receber

Page 6: Fluxo de caixa   apresentação

FLUXO DE CAIXA – TRIMESTRAL ENTRADAS

Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %

Entradas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO

Venda a Vista 4.100,00 3.000,00 6.000,00 4.800,00 8.000,00 8.600,00 7.050,00 16.400,00 20,76 49,16

Contas a Receber -(parcelas) 4.800,00 4.200,00 4.800,00 3.920,00 5.200,00 5.600,00 14.800,00 13.720,00 43,58 41,13

Outras entradas (Receitas financeiras, alugueis) 200,00 220,00 230,00 200,00 200,00 220,00 630,00 640,00 1,86 1,92

Empréstimode terceiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 3,00

Desconto de títulos 0,00 1.200,00 230,00 180,00 200,00 220,00 430,00 1.600,00 1,27 4,80

Total das Entradas 9.100,00 8.620,00 11.260,00 9.100,00 13.600,00 15.640,00 33.960,00 33.360,00 100,00 100,00

Page 7: Fluxo de caixa   apresentação

FLUXO DE CAIXA – SAÍDA - IOutubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %

Saídas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO

Forneced.2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 7.050,00 7.050,00 22,31 23,31

Folha de pagamento 2.480,00 2.480,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 9.920,00 9.920,00 31,39 32,80

Encargos da Folha (INSS, FGTS, IRRF e outros)-40% 992,00 992,00 1.488,00 1.488,00 1.488,00 1.488,00 3.968,00 3.968,00 12,56 13,12

Impostos (IPI, ICMS, PIS, COFINS) 4,9% s/fatura/o 445,90 422,38 551,74 445,90 666,40 766,36 1.664,04 1.634,64 5,27 5,40

Impostos (IR, CSLL) 24% s/lucro 560,00 0,00 560,00 0,00 560,00 0,00 1.680,00 0,00 5,32 0,00

Pro-labore 680,00 680,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 2.720,00 2.720,00 8,61 8,99

Aluguel 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 900,00 900,00 2,85 2,98

Agua 60,00 72,00 60,00 60,00 60,00 60,00 180,00 192,00 0,57 0,63

Energia Eletrica 80,00 85,00 80,00 80,00 80,00 80,00 240,00 245,00 0,76 0,81

Telefone 150,00 163,00 150,00 150,00 150,00 150,00 450,00 463,00 1,42 1,53

serviços de Contabilidade 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 300,00 300,00 0,95 0,99

Page 8: Fluxo de caixa   apresentação

FLUXO DE CAIXA – SAÍDA - II

Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %

Saídas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO

Combustiveis 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 450,00 450,00 1,42 1,49

Manutenção 30,00 20,00 30,00 40,00 30,00 60,00 90,00 120,00 0,28 0,40

Financiamen. 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 1.050,00 1.050,00 3,32 3,47

Despesas Bancárias e Financeiras 30,00 20,00 30,00 35,00 30,00 35,00 90,00 90,00 0,28 0,30

Pagamento Empréstimos de terceiros 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 354,80 180,00 474,80 0,57 1,57

Cursos 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 90,00 90,00 0,28 0,30

Outras Despesas 193,00 193,00 193,00 193,00 193,00 193,00 579,00 579,00 1,83 1,91

Total das Saidas 9.040,90 8.467,38 11.222,74 10.571,90 11.337,40 11.207,16 31.601,04 30.246,44 100,00 100,00

Page 9: Fluxo de caixa   apresentação

FLUXO CAIXA Demonstrativo de Saldos

Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %

PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO

1 (Entradas -Saidas) 59,10 152,62 37,26 (1.471,90) 2.262,60 4.432,84 2.358,96 3.113,56 6,95 9,33

2 Saldo Anterior 200,00 320,00 259,10 472,62 296,36 (999,28) 755,46 (206,66)

3 Saldo Acumulado (1 + 2) 259,10 472,62 296,36 (999,28) 2.558,96 3.433,56 3.114,42 2.906,90 9,17 8,71

4 Necessidade Emprestimo 0,00 0,00 0,00 (999,28) 0,00 0,00 0,00 (999,28)

5 Saldo Final 259,10 472,62 296,36 (999,28) 2.558,96 3.433,56

Page 10: Fluxo de caixa   apresentação

FLUXO DE CAIXA - SALDO

Outubro Novembro Dezembro

TOTAL TRIMESTRE -

R$

TOTAL TRIMESTRE -

%

PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO

Total das Entradas 9.100,00 8.620,00 11.260,00 9.100,00 13.600,00 15.640,00 33.960,00 33.360,00 100 100

Total das Saidas 9.040,90 8.467,38 11.222,74 10.571,90 11.337,40 11.207,16 31.601,04 30.246,44 93,0537 90,6668

Saldo 59,10 152,62 37,26 (1.471,90) 2.262,60 4.432,84 2.358,96 3.113,56 7,4648 9,3332

Page 11: Fluxo de caixa   apresentação

BIBLIOGRAFIA

• Administração de Contas a Pagar, Receber e Tesouraria - SENAC

• Como gerenciar o fluxo de caixa nas pequenas empresas – Prof. Luiz Oliveira Rios

• Curso Práticas de Departamento Financeiro,

IBEDEC - Empresa Júnior do Instituto de Economia da UNICAMP