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FLUXO DE CAIXA
Ana Marques
O que é o Fluxo de Caixa?
• É a dinâmica da entrada diária, semanal ou mensal, etc. de dinheiro no caixa da sua empresa.
• É saber de onde vem esse dinheiro (Origem)• E onde será gasto – para onde vai (Destino)• Essa entrada e saída de dinheiro tem um FLUXO
DINÂMICO e por isso é chamado de FLUXO DE CAIXA. Fluxo (latim) FLUMENS (fluidez, rio, corrente).
• Empresa sem FLUXO pode morrer. Por isso o FLUXO DE CAIXA é uma importante ferramenta de gestão financeira da empresa.
Para que serve o fluxo de caixa? - 1
• O relatório de fluxo de caixa mostrará as entradas e saídas do dinheiro em um determinado período de tempo possibilitando à empresa
conhecer, planejar e controlar suas finanças e mais, até fazer projeções para o futuro.
• Auxilia o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa.
Para que serve o fluxo de caixa? - 2
• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no período avaliado.
• Se as vendas estão suficientes para cobrir os gastos.• Verificar se há necessidade de capital de giro. • Planejar políticas de prazos de pagamentos e recebimentos.• Fazer planejamento de reposição de estoque em função da
disponibilidade de caixa.• Planejar promoções para melhorar o caixa.• CONHECER PREVIAMENTE – PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
– ATINGIR OBJETIVOS DA EMPRESA – a curto, médio e longo prazo.
Em que contexto ocorre o FLUXO DE CAIXA?
RELATÓRIOS ECONÔMICOS(Regime de competência) – na data dos fatos-Balanço Patrimonial-DRE –- DOAR – Demonst.Origem e aplicação dos Recursos
CONTROLADORIA
CONTABILIDADEORÇAMENTO E
CUSTOS
RELATÓRIOS FINANCEIROS(Regime de Caixa) – Na data da movimentação cx-Fluxo de Caixa-Contas a pagar por vencimento--Contas a receber por vencimento-Indicadores de inadimplência
Tesouraria
Contas a pagar
Contas a receber
FLUXO DE CAIXA – TRIMESTRAL ENTRADAS
Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %
Entradas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
Venda a Vista 4.100,00 3.000,00 6.000,00 4.800,00 8.000,00 8.600,00 7.050,00 16.400,00 20,76 49,16
Contas a Receber -(parcelas) 4.800,00 4.200,00 4.800,00 3.920,00 5.200,00 5.600,00 14.800,00 13.720,00 43,58 41,13
Outras entradas (Receitas financeiras, alugueis) 200,00 220,00 230,00 200,00 200,00 220,00 630,00 640,00 1,86 1,92
Empréstimode terceiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 3,00
Desconto de títulos 0,00 1.200,00 230,00 180,00 200,00 220,00 430,00 1.600,00 1,27 4,80
Total das Entradas 9.100,00 8.620,00 11.260,00 9.100,00 13.600,00 15.640,00 33.960,00 33.360,00 100,00 100,00
FLUXO DE CAIXA – SAÍDA - IOutubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %
Saídas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
Forneced.2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 7.050,00 7.050,00 22,31 23,31
Folha de pagamento 2.480,00 2.480,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 9.920,00 9.920,00 31,39 32,80
Encargos da Folha (INSS, FGTS, IRRF e outros)-40% 992,00 992,00 1.488,00 1.488,00 1.488,00 1.488,00 3.968,00 3.968,00 12,56 13,12
Impostos (IPI, ICMS, PIS, COFINS) 4,9% s/fatura/o 445,90 422,38 551,74 445,90 666,40 766,36 1.664,04 1.634,64 5,27 5,40
Impostos (IR, CSLL) 24% s/lucro 560,00 0,00 560,00 0,00 560,00 0,00 1.680,00 0,00 5,32 0,00
Pro-labore 680,00 680,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 2.720,00 2.720,00 8,61 8,99
Aluguel 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 900,00 900,00 2,85 2,98
Agua 60,00 72,00 60,00 60,00 60,00 60,00 180,00 192,00 0,57 0,63
Energia Eletrica 80,00 85,00 80,00 80,00 80,00 80,00 240,00 245,00 0,76 0,81
Telefone 150,00 163,00 150,00 150,00 150,00 150,00 450,00 463,00 1,42 1,53
serviços de Contabilidade 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 300,00 300,00 0,95 0,99
FLUXO DE CAIXA – SAÍDA - II
Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %
Saídas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
Combustiveis 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 450,00 450,00 1,42 1,49
Manutenção 30,00 20,00 30,00 40,00 30,00 60,00 90,00 120,00 0,28 0,40
Financiamen. 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 1.050,00 1.050,00 3,32 3,47
Despesas Bancárias e Financeiras 30,00 20,00 30,00 35,00 30,00 35,00 90,00 90,00 0,28 0,30
Pagamento Empréstimos de terceiros 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 354,80 180,00 474,80 0,57 1,57
Cursos 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 90,00 90,00 0,28 0,30
Outras Despesas 193,00 193,00 193,00 193,00 193,00 193,00 579,00 579,00 1,83 1,91
Total das Saidas 9.040,90 8.467,38 11.222,74 10.571,90 11.337,40 11.207,16 31.601,04 30.246,44 100,00 100,00
FLUXO CAIXA Demonstrativo de Saldos
Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %
PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
1 (Entradas -Saidas) 59,10 152,62 37,26 (1.471,90) 2.262,60 4.432,84 2.358,96 3.113,56 6,95 9,33
2 Saldo Anterior 200,00 320,00 259,10 472,62 296,36 (999,28) 755,46 (206,66)
3 Saldo Acumulado (1 + 2) 259,10 472,62 296,36 (999,28) 2.558,96 3.433,56 3.114,42 2.906,90 9,17 8,71
4 Necessidade Emprestimo 0,00 0,00 0,00 (999,28) 0,00 0,00 0,00 (999,28)
5 Saldo Final 259,10 472,62 296,36 (999,28) 2.558,96 3.433,56
FLUXO DE CAIXA - SALDO
Outubro Novembro Dezembro
TOTAL TRIMESTRE -
R$
TOTAL TRIMESTRE -
%
PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
Total das Entradas 9.100,00 8.620,00 11.260,00 9.100,00 13.600,00 15.640,00 33.960,00 33.360,00 100 100
Total das Saidas 9.040,90 8.467,38 11.222,74 10.571,90 11.337,40 11.207,16 31.601,04 30.246,44 93,0537 90,6668
Saldo 59,10 152,62 37,26 (1.471,90) 2.262,60 4.432,84 2.358,96 3.113,56 7,4648 9,3332
BIBLIOGRAFIA
• Administração de Contas a Pagar, Receber e Tesouraria - SENAC
• Como gerenciar o fluxo de caixa nas pequenas empresas – Prof. Luiz Oliveira Rios
• Curso Práticas de Departamento Financeiro,
IBEDEC - Empresa Júnior do Instituto de Economia da UNICAMP