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  • UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIS

    FACULDADE DE ADMINISTRAO, CINCIAS CONTBEIS E CINCIAS

    ECONMICAS

    BACHARELADO EM CINCIAS CONTBEIS

    GESTO DE RISCOS OPERACIONAIS E CONTROLES INTERNOS:

    O caso de uma Instituio Bancria.

    GUSTAVO FERNANDES SOARES

    GOINIA

    2013

  • UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIS

    FACULDADE DE ADMINISTRAO, CINCIAS CONTBEIS E CINCIAS

    ECONMICAS

    BACHARELADO EM CINCIAS CONTBEIS

    GESTO DE RISCOS OPERACIONAIS E CONTROLES INTERNOS:

    O caso de uma Instituio Bancria.

    GUSTAVO FERNANDES SOARES

    Monografia apresentada disciplina de Trabalho de

    Concluso de Curso II, do curso de bacharel em

    Cincias Contbeis pela Faculdade de

    Administrao, Cincias Contbeis e Cincias

    Econmicas da Universidade Federal de Gois.

    Orientador: Prof. Ms. Luiz Carlos da Silva Oliveira

    GOINIA

    2013

  • Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (CIP)

    GPT/BC/UFG

    S676g

    Soares, Gustavo Fernandes.

    Gesto de riscos operacionais e controles internos

    [manuscrito] : o caso de uma instituio bancria / Gustavo

    Fernandes Soares. - 2013.

    45 f.

    Orientador: Prof. Ms. Luiz Carlos de Oliveira

    Monografia (Graduao) Universidade Federal de Gois, Faculdade de Administrao, Cincias Contbeis e

    Cincias Econmicas, 2013.

    Bibliografia.

    1. Instituio financeira Gesto Risco operacional. 2. Instituio financeira Controle interno. I. Ttulo.

    CDU: 658:657.41/.45

  • RESUMO

    As instituies financeiras esto expostas a riscos operacionais que so

    caracterizados por deficincias em processos, erros humanos, fraudes ou falhas no

    sistema. O presente trabalho foi desenvolvido com o objetivo de identificar os

    procedimentos de controles internos utilizados no gerenciamento de riscos

    operacionais das instituies financeiras. A partir de uma abordagem descritiva, a

    metodologia utilizada como tcnica de pesquisa foi o estudo de caso realizado em

    uma agncia de uma instituio financeira. O estudo foi focado em quatro categorias

    de riscos operacionais, onde foi pesquisado o grau de preocupao da instituio, os

    principais riscos relevantes e os respectivos controles adotados. Percebe-se, com o

    estudo, a importncia dos controles internos para o eficaz gerenciamento de riscos

    operacionais e que a sobrevivncia e fortalecimento de toda instituio, em especial

    as instituies bancrias, dependem dessa sintonia.

    Palavras-chave: Controles internos; Risco operacional; Instituies Financeiras.

  • ABSTRACT

    Financial institutions are exposed to operational risks that are characterized by

    deficiencies in processes, human errors, system failures or fraud. This work was

    developed with the goal of identifying the internal control procedures used in

    operational risk management of financial institutions. From a descriptive approach,

    methodology and technical research was the case study conducted at a branch of a

    financial institution. The study focused on four categories of operational risk, which

    was researched the degree of concern of the institution, the main relevant risks and

    related controls adopted. Realizes, with the study, the importance of internal controls

    for the effective management of operational risks and the survival and strengthening

    of the entire institution, particularly banking institutions, depend on this tune.

    Keywords: Internal controls; Operational risk; Financial Institutions.

  • LISTA DE ILUSTRAES

    Ilustrao 01: Organograma da Estrutura de Gerenciamento de Riscos da

    Organizao..............................................................................................................32

  • LISTA DE QUADROS

    Quadro 01: Princpios Bsicos de Basilia.............................................................17

    Quadro 02: Previso para implementao de diretrizes de riscos operacionais....21

    Quadro 03: Estrutura de Gerenciamento de Riscos da Organizao.....................31

  • LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS

    ABNT: Associao Brasileira de Normas Tcnicas

    BACEN: Banco Central do Brasil

    BCRA: Banco Central de la Repblica Argentina (Argentina)

    BIS: Bank for International Settlements (Sua)

    CIMA: Cayman Islands Monetary Authority (Ilhas Caimo)

    CMN: Conselho Monetrio Nacional (Brasil)

    CSSF: Commission de Surveillance du Secteur Fiancier (Luxemburgo)

    CVM: Comisso de Valores Mobilirios (Brasil)

    FEBRABAN: Federao Brasileira de Bancos

    FED: Board of Governors of the Federal Reserve System (Estados Unidos)

    G10: Grupo dos Dez - Organizao internacional que rene representantes de onze

    economias desenvolvidas.

    OCC: Office of the Comptroller of the Currency (Estados Unidos)

    PCAOB: Public Company Accounting Oversight Board (Estados Unidos)

  • SUMRIO

    1. INTRODUO...................................................................................................

    1.1 Contextualizao e Questo Problema............................................................

    1.2 Objetivo Geral e Especficos............................................................................

    1.3 Justificativas e Contribuies da Pesquisa......................................................

    1.4 Limitao da Pesquisa.....................................................................................

    1.5 Estrutura da Pesquisa......................................................................................

    2. FUNDAMENTAO TERICA.........................................................................

    2.1 Gesto de Riscos.............................................................................................

    2.2 A gesto de riscos em Instituies Financeiras................................................

    2.2.1 Acordo de Basilia I.......................................................................................

    2.2.2 Acordo de Basilia II......................................................................................

    2.3 Gesto de Risco Operacional...........................................................................

    2.4 Controles Internos............................................................................................

    2.4.1 Limitaes do controle interno.......................................................................

    3. PROCEDIMENTOS METODOLGICOS..........................................................

    3.1 Tipo de Pesquisa..............................................................................................

    3.2 Universo e Amostra..........................................................................................

    3.3 Coleta de dados...............................................................................................

    4. ESTUDO DE CASO..........................................................................................

    4.1 Caracterizao da Empresa.............................................................................

    4.2 A Pesquisa e sua Taxonomia............................................................................

    4.3 Anlise e Resultados da Pesquisa...................................................................

    4.3.1 Grau de preocupao da instituio bancria com o gerenciamento dos

    riscos operacionais.................................................................................................

    4.3.2 Os riscos operacionais relevantes para a instituio....................................

    4.3.3 Controles Internos aplicados na gesto de riscos operacionais...................

    5. CONSIDERAES FINAIS...............................................................................

    6. NOTAS...............................................................................................................

    REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS......................................................................

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  • 9

    1. INTRODUO

    Os bancos so instituies financeiras que exercem, como principal funo, o

    intermdio entre agentes superavitrios e deficitrios, captando recursos dos

    superavitrios e emprestando-os a juros aos deficitrios. Para exercer sua funo,

    toda e qualquer instituio bancria deve preservar sua confiabilidade e f pblica.

    Desta forma, a integridade financeira de um banco e a preservao de sua imagem

    est diretamente relacionada garantia de que suas operaes sejam conduzidas

    dentro dos padres, com altos nveis de gesto e controle, possibilitando ao banco

    honrar todos os compromissos assumidos.

    Nos ltimos anos, os avanos tecnolgicos, as transaes bancrias via

    internet, a sofisticao de produtos e servios oferecidos pelos bancos, a ocorrncia

    de escndalos financeiros relacionados a fraudes, entre outros fatos, contriburam

    para que instituies financeiras e autoridades reguladoras passassem a dar mais

    ateno ao risco operacional como um tipo de risco merecedor de tratamento

    corporativo. (ALVES; CHEROBIN, 2006)

    As instituies financeiras esto exp