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contem1g Por que a Contem1g existe? Para colaborar com a felicidade do maior número possível de pessoas. Esta é a nossa missão! 1 GESTÃO DO NEGÓCIO Guia do Franqueado

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GESTÃO DO NEGÓCIO

Guia do Franqueado

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Introdução..........................................................................................................................1. Controle Financeiro.......................................................................................................

1.1. Controle do Movimento de Caixa........................................................................1.2. Contas a Receber...............................................................................................1.3. Contas a Pagar...................................................................................................1.4. Depósitos de valores recebidos..........................................................................1.5. Cobrança e Inadimplência..................................................................................1.6. Conciliação Bancária..........................................................................................

2. Fluxo de Caixa...............................................................................................................2.1. Fluxo de Caixa....................................................................................................2.2. Instrumento Gerencial.........................................................................................2.3. Seu Papel na Decisão.........................................................................................2.4. Estratégia Financeira..........................................................................................2.5. Regime de Caixa e de Competência..................................................................2.6. Como Gerenciar o Fluxo de Caixa......................................................................

3. Gestão de Estoque........................................................................................................3.1.Administração de Estoque...................................................................................3.2. O Custo e a Gestão do Estoque.........................................................................3.3. Objetivos do Estoque..........................................................................................3.4. Ferramentas de Gestão do Estoque...................................................................3.5. Classificação ABC dos Itens do Estoque............................................................3.6. Previsão de Vendas............................................................................................3.7. Ponto de Pedido..................................................................................................

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4. Demonstrativo de Resultados (DRE)...........................................................................5. Gestão de Impostos, Taxas e Contribuições..............................................................6. Fluxo de Informações com a Contabilidade...............................................................

6.1. Franqueado > Escritório de Contabilidade..........................................................6.2. Escritório de Contabilidade > Franqueado..........................................................

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Guia tem como objetivo orientar você,

Franqueado, a administrar sua franquia

diariamente. Nele estão contidas as

informações necessárias para as

operações de controle de contas a pagar,

contas a receber e gerenciamento do fluxo

de caixa.

Também fazem parte deste manual as

orientações sobre compras e estoques.

Introdução

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1. Controle Financeiro

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INTELIGÊNCIA DO NEGÓCIO

Os 2 Prismas de Análise:

Equação do Lucro

Equação do Caixa

EQUAÇÕES DO NEGÓCIO

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Através do Relatório de Lucros e Perdas“Regime de Competência”.

CaixaFinanceiro

Através do Controle de Fluxo de Caixa“Regime de Caixa”.

Demonstra a lucratividade do negócio durante operíodo.

Demonstra o fluxo de entradas e saídas durante operíodo.

LucroEconômico

EQUAÇÕES DO NEGÓCIO

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O controle de movimento de caixa é uma demonstração dinâmica que procuramostrar de forma rápida e prática a origem (entrada) de todo o dinheiro queentrou no caixa, bem como a aplicação (saída) de todo o dinheiro que saiu docaixa em determinado período.O controle do movimento de caixa serve como fonte de informação para:

• Controlar e analisar o movimento de dinheiro da franquia;• Acertar o caixa contábil;• Calcular os custos;• Comparar com as projeções do fluxo de caixa;• Identificar problemas de liquidez (falta ou excesso) da franquia.

No controle de caixa, procura-se focalizar a atenção no momento presente,procurando evitar que a franquia fique com saldos negativos. Deve ser verificado:

O total da receita recebida à vista:• Em dinheiro• Em cheque• Em cartão de débito

1.1. Controle do Movimento de Caixa

1. Controle Financeiro

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O total da receita recebida a prazo:• Em cartão de crédito;

O total de pagamentos efetuados à vista:• Em dinheiro.• Em cheque.

O total de pagamentos efetuados a prazo:• Em cheques.• Cartão de Crédito.

1.2. Contas a Receber

O controle de contas a receber é diário e possibilita a você manter-sepermanentemente informado sobre os seguintes pontos:

• Qual o montante dos valores a receber;• Servir como fonte de informação para a elaboração do Fluxo de Caixa.

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A) Recebimentos à vistaEssa forma de entrada (pagamento) pode ser efetuada com dinheiro, cheque oucartão de débito.Somente quando os pagamentos são efetuados à vista é que você pode contarrealmente com este dinheiro no seu caixa. O único cuidado que você deve ter, noentanto, é que há uma certa demora até que os valores dos cheques e cartõessejam creditados na sua conta.Lembre-se que o dinheiro e os cheques em caixa, recebidos como pagamentos,devem ser acondicionados em um local seguro até que sejam levados paradepósito no banco.

B) Recebimentos à prazoAs entradas (pagamentos) à prazo que sua franquia receberá são os cartão decrédito. Quando os clientes utilizam estas formas de pagamento não significa quevocê tenha este dinheiro em caixa. Por isso, tenha cuidado com as previsões dofluxo de caixa, levando em consideração quando realmente este dinheiro vai sercreditado em sua conta corrente.

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C) Borderô de Fechamento de Caixa

Diariamente, após o fechamentodo caixa, o responsável deveráseparar todas as entradas deacordo com a classificaçãofinanceira:

• Espécie• Cheque• Cartões ( Débito e Credito )

Utilize o seguinte modelo deBorderô:

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1.3. Contas a PagarO controle de contas a pagar é diário e possibilita a você manter-sepermanentemente informado sobre:• Vencimento dos compromissos;• Como estabelecer prioridade de pagamento em caso de dificuldade financeira;• Montante dos valores a pagar;• Dados necessários para o fluxo de Caixa.

A) Pagamentos à vistaAs saídas à vista são efetuadas em dinheiro ou cheque, geralmente utilizadas parapagamentos de compras emergenciais ou alguma compra em que não é possívelrealizar o faturamento.

B) Pagamentos à prazoAs principais formas de pagamento são as autorizações para cobrança bancária eeventualmente pode ser utilizado o cheque para este tipo de pagamento.

Importante: Evite realizar pagamentos à vista com dinheiro ou pagamentos aprazo com cheques. Ambos podem ser fonte de risco para a franquia. O primeiropode atrair assaltos e o segundo pode ser depositado antes da data combinada

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C) Orientações

A seguir estão listadas algumas orientações para o controle das contas a pagar:

• Mantenha uma pasta de acompanhamento com todas as contas devidamenteseparadas;• Organize as contas a pagar por ordem cronológica de vencimento;• Consulte a pasta de contas a pagar no início do dia;• Retire os documentos a serem pagos naquela data;•Monte a relação de pendências a serem pagas no dia, sempre observando suaprevisão de fluxo de caixa;• Emita os cheques (de cada banco, se for o caso) conforme os saldos disponíveis;• Registre este dado, dando “baixa” no pagamento e atualizando o saldo das contasbancárias;• Anote o banco, valor do pagamento, número do cheque e histórico do pagamentono formulário “Cópia de Cheque” (adquirido em papelarias);• Providencie o pagamento destas contas;• Após todos os pagamentos efetuados, verifique se os documentos estãocorretamente autenticados;• Anexe os comprovantes de pagamento às cópias dos cheques;• Toda cópia de cheque deve ter um comprovante de pagamento, recibo e notafiscal ou outros documentos que comprovem o mesmo, desde que aceitoscontabilmente.

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1.4. Depósitos de valores recebidosDiariamente, deverão ser depositados todos os valores recebidos no dia: dinheiro echeques, e os valores recebidos após o depósito ou fechamento dos bancos no diaanterior. Pegue o comprovante de depósito registrado pelo caixa do banco, quedeverá ser arquivado por você para facilitar seu controle sobre os recebimentosdiários.

1.5. Cobrança e Inadimplência

Caso um cheque depositado seja devolvido por falta de fundos, o procedimentonormal para que se inicie o processo de cobrança por via judicial é reapresentá-lo,ou seja, depositá-lo novamente.

Entretanto, seguindo uma política de bom relacionamento com seus clientes, érecomendável que você, antes de reapresentar o cheque, procure contatar o cliente,e busque uma forma amigável de receber o pagamento.

Este procedimento pode evitar problemas judiciais desnecessários para o cliente edemonstra o interesse da franquia no cliente, buscando fidelizá-lo.

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1.6. Conciliação Bancária

Você deve realizar, diariamente, a conciliação bancária de todas suas contasbancárias, verificando:

• Se a entrada de valores está acontecendo conforme o previsto.• Quais cheques foram debitados.• Se não constam valores fora de sua previsão.

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2. Fluxo de Caixa

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2.1. Fluxo de Caixa

Você lida diariamente com diversas operações de caixa – entradas e saídas. Entradas decaixa são todos os recebimentos de sua franquia, decorrentes de venda, aplicaçõesfinanceiras ou outras. Saídas de caixa são todos os compromissos financeiros de suaunidade, em função do pagamento de despesas fixas ou variáveis. Desta forma, vocêdeve controlar seus compromissos e recebimentos para evitar problemas de caixa, ou seja,falta de recursos (ou excesso sem destinação) para efetuar os pagamentos nasrespectivas datas.O fluxo de caixa é um instrumento que permite uma melhor visualização dos direitos(entradas) a receber e das obrigações (saídas) a pagar, com uma periodicidade que podeser diária, semanal ou mesmo mensal, de acordo com a sua conveniência.

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• Melhor momento compra/venda• Momentos mais “Carregados”• Projeção “Estouros / Sobras” de caixa

• Coleta / Organização de dados• Subsídios para previsões

2.2. Instrumento Gerencial

2.3. Seu Papel na Decisão

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• Captação de Recursos

• Destinação de Recursos

• Estouro de Caixa

• Sobra de Caixa

Para:

Através de:

2.4. Estratégia Financeira

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ENTRADAS

EMPRÉSTIMOS EFINANCIAMENTOS

CONTAS ARECEBER

RECEBIMENTOS DASVENDAS DE ATIVOS

RESGATES DEAPLICAÇÕESFINANCEIRAS

RECURSOSPRÓPRIOS/

AUMENTO DECAPITAL

SAIDAS

PRINCIPAISENCARGOS DEEMPRÉSTIMOS

APLICAÇÕESFINANCEIRAS

PAGAMENTO DEFORNECEDORES

PAGAMENTODE PESSOAL

PAGAMENTO DECOMISSÕES

PAGAMENTO DEIMPOSTOS

PAGAMENTO DEPRO-LABORE/LUCRO

PAGAMENTO DEATIVOS

IMOBILIZADOS

CAIXA

BANCOS

O Processo de Gestão Financeira

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2.5. Regime de Caixa e de Competência

O fluxo de caixa não significa a mesma coisa que faturamento, já que, às vezes, umvalor que você sabe que gerou (regime de competência - registra quando o fatoocorre) não entrou no seu caixa (regime de caixa - registra quando o fato setransforma em uma saída ou entrada de caixa). Isto é o que acontece nos casos de,por exemplo, vendas com cartão de crédito: apesar do seu relatório de faturamentoacusar este valor como recebido, ele entra no seu caixa em outra data.

Da mesma forma, é o que ocorre com algumas compras de sua franquia: o dia emque a despesa acontece (e é lançada nos registros contábeis) não énecessariamente o mesmo dia em que você efetua o pagamento (quando odinheiro sai do seu caixa).Portanto, tenha sempre clara esta diferença e mantenha em seu fluxo de caixainformações referentes à situação financeira (da conta corrente) de sua franquia.

2.6. Como Gerenciar o Fluxo de Caixa

O relatório de fluxo de caixa auxilia você, Franqueado, a prever os movimentos doseu caixa. É uma ferramenta utilizada para acompanhar a posição de seu caixadiariamente.

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Para tanto, você deverá lançar diariamente todos os valores de receitas e despesasde sua franquia na planilha Fluxo de Caixa. Dessa forma, você terá condições desaber se possui recursos suficientes para fazer frente às saídas diárias. Issopermitirá a você equilibrar melhor suas entradas e saídas, evitando, por exemplo,empréstimos bancários desnecessários e que podem influir negativamente noresultado de sua unidade.

Use o Fluxo de Caixa para se planejar quanto às previsões sobre os compromissosde sua franquia, tais como:

• Folha de pagamento;• Água, telefone e energia elétrica;• Compras de material de escritório;• Aluguel;• Impostos e contribuições sociais;• Compra dos produtos;• Outras despesas de sua franquia.

Para os itens que você não souber exatamente quanto será cobrado, use umaprojeção levando em consideração a média do último trimestre. Esse procedimentoserve para auxiliá-lo a ter pelo menos uma previsão dos compromissos financeirosde sua franquia para o mês, além de gerar a possibilidade de verificação deexcessos.

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Para ter uma previsão trimestral, por exemplo, aplique uma taxa de crescimento ouredução, conforme o que venha acontecendo nos meses anteriores.Ao efetuar suas compras, verifique qual é a previsão de entrada e saída de recursosem seu caixa e, com esta informação, negocie os prazos de pagamentos para datasem que você tenha uma previsão de disponibilidade de recursos para efetuar ospagamentos.

Modelo de Fluxo de Caixa

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• Tempo de Previsão

• Plano de Contas

• Saldo Anterior

• Superávit / Déficit

• Saldo Atual

• Previsto / Realizado

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3. Gestão de Estoque

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CONTROLAR OESTOQUE

ADMINISTRAR OESTOQUE

APURAR O ESTOQUEAO FINAL DE UMDETERMINADO

PERÍODO

MANTER ESTOQUESEMPRE ADEQUADO À

DEMANDA

3.1. Administração de Estoque

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Custo de capitalO dinheiro investido em estoque nãoestá disponível para outrasutilizações.

Custo dearmazenamento Espaço, funcionários e equipamentos

Custo de risco Danos, furtos, deterioração, prazo devalidade.

3.2. O Custo e a Gestão do Estoque

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Manter a independência das operações.

Atender às variações da demanda.

Possibilitar flexibilidade nas compras.

Prevenir-se contra atrasos na entrega.

Obter vantagens econômicas.

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3.3. Objetivos do Estoque

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Técnica ABC.

Comportamento dos Ítens.

Níveis de Estoque.

3.4. Ferramentas de Gestão do Estoque

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3.5. Classificação ABC dos itens do estoque

A teoria mostra, e você vai perceber na prática, que alguns itens são responsáveispela maior parte da receita e do consumo da sua franquia. Focar atenção nessesitens é fundamental para você não se perder, administrando aspectos menores.Uma maneira de lidar com isso é fazer um ranking de todos os produtos que vocêutiliza e dividi-los em três níveis de prioridade: A, B e C.Conforme a classificação ABC, a menor parte dos itens em estoque tende a serresponsável por 80% das vendas de sua franquia ou algo semelhante a isso.

Cálculo da representatividade

Você pode escolher entre a receita ou o custo para calcular a representatividadede cada item no estoque.

Para se calcular a representatividade de cada item em estoque utilizando areceita, deve-se:

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• Multiplicar o consumo mensal de cada item por sua respectiva receita;• Listar em ordem decrescente de valor;• Calcular o percentual relativo de cada item em relação à receita total (100%);• Dividir os itens em três grupos:

Classe A para os itens de maior percentual; Classe B para os itens intermediários; Classe C para os itens de menor representatividade.

70% doFaturamento são

representadospor 40%dos itens

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Para se calcular a representatividade de cada item em estoque utilizando o custo,deve-se:

• Multiplicar o consumo mensal de cada item por seu respectivo custo;• Listar em ordem decrescente de valor;• Calcular o percentual relativo de cada item em relação ao custo total do estoque(100%);• Dividir os itens em três grupos:

Classe A para os itens de maior percentual; Classe B para os itens intermediários; Classe C para os itens de menor representatividade

Para os itens de Classe A deve-se:• Manter controle rígido de entradas, saídas e saldos;• Comprar somente baseado em necessidades calculadas.

Para os itens de Classe B e C deve-se:• Manter o controle moderado;• Comprar quantidades maiores, pois o baixo volume de recursos utilizados nessesitens faz com que as despesas com frete tornem-se mais altos;

• Ter estoques de segurança maiores (como o controle não é tão rígido apossibilidade de erro no acompanhamento e na previsão de consumo é maior).

Para os itens de Classe A deve-se:• Manter controle rígido de entradas, saídas e saldos;• Comprar somente baseado em necessidades calculadas.

Para os itens de Classe B e C deve-se:• Manter o controle moderado;• Comprar quantidades maiores, pois o baixo volume de recursos utilizados nessesitens faz com que as despesas com frete tornem-se mais altos;

• Ter estoques de segurança maiores (como o controle não é tão rígido apossibilidade de erro no acompanhamento e na previsão de consumo é maior).

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3.6. Previsão de Vendas

O ponto de partida para uma boa gestão dos estoques é uma boa previsão deconsumo. Por mais elaborados que sejam os cálculos que levam à definição daquantidade a ser comprada, se a previsão de consumo não for adequada, acompra também não o será.

O consumo dos itens depende da quantidade de pessoas que freqüentam a suafranquia. Para prever suas vendas é importante considerar seu histórico deconsumo (histórico de fluxo de clientes) e fatores internos e externos que podemter impacto no comportamento de seus clientes.

Quando sua franquia completar um ano, a previsão para cada mês deve ser avenda do ano anterior com a expectativa de crescimento para o ano presente.Enquanto ela não completar esse tempo, uma boa alternativa é usar como base omês anterior

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3.7. Ponto de PedidoA cobertura de estoque é uma referência da quantidade de estoque necessária parase operar adequadamente, mas é importante que se avalie, item a item, anecessidade de se fazer um novo pedido a tempo de não se ficar desabastecido.Se analisarmos o estoque de um determinado item, veremos que o seucomportamento é o seguinte:

SEMANAS

ESTO

QUE

S E

CO

MPR

AS

0 1 2 3

400

300

200

100

50

ESTOQUES DE SEGURANÇA

1

2

3

4

5

6

1º CENÁRIO2º CENÁRIO

Tempo de Entrega

SEMANAS

ESTO

QUE

S E

CO

MPR

AS

0 1 2 3

400

300

200

100

50

ESTOQUES DE SEGURANÇA

1

2

3

4

5

6

1º CENÁRIO2º CENÁRIO

Tempo de Entrega

ESTO

QUE

S E

CO

MPR

AS

0 1 2 3

400

300

200

100

50

ESTOQUES DE SEGURANÇA

1

2

3

4

5

6

1º CENÁRIO2º CENÁRIO

Tempo de Entrega

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Momento 1Nesse momento, os produtos comprados chegam à sua franquia e o estoque éreabastecido. O estoque nesse ponto está na sua capacidade máxima. Momento 2Nesse momento, os produtos são comprados pelos clientes e o estoque diminuigradativamente. Momento 3 (PONTO DE PEDIDO)Esse é o momento de comprar. Os pedidos devem ser feitos nesse momento, paraque dê tempo de a entrega ser realizada antes da utilização do estoque desegurança. Momento 4As vendas em sua franquia continuam e o estoque permanece diminuindogradativamente. Momento 5Esse deve ser o momento de chegada dos pedidos e deve coincidir com o limitepara início da utilização do estoque de segurança.

Momento 6Nesse momento, o estoque de segurança é utilizado. Isso só pode acontecer casohaja algum atraso, falta ou algum outro imprevisto. Abaixo deste ponto, a suafranquia corre o risco de sofrer um desabastecimento.

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Importante: Na figura, onde está o exemplo de gestão de compras e estoque, foramsimulados 2 cenários. No primeiro, as compras são feitas semanalmente e nosegundo, as compras são feitas duas vezes por semana.

A grande questão é: como calcular o Ponto de Pedido, ou seja, qual a quantidadeem estoque que acende a luz da necessidade de reposição? Duas variáveis são asmais importantes nesse caso: • A previsão de saída do estoque de um determinado item; e,• O tempo de reposição desse item.

Vale observar que o tempo de reposição deve contemplar todo o processo: desdea identificação do ponto de pedido até a colocação do produto no estoque. Éimportante avaliar os seguintes aspectos:

•Tempo de informação: É o tempo que leva para se tomar conhecimento sobre oproduto a ser adquirido.• Tempo de entrega do pedido: É o tempo decorrido desde o momento em quese constata que um item precisa ser comprado até a data da realização do pedidoao fornecedor.• Tempo de entrega dos produtos: É o tempo que o item pedido leva para chegarà franquia.

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•Tempo de recebimento: É o tempo decorrido desde o momento da chegada doproduto ao seu estabelecimento até colocá-lo à disposição no estoque.•Margem de segurança: É o espaço de tempo necessário para cobrir eventuaisatrasos nos prazos mencionados anteriormente.

Uma vez esses aspectos definidos, é só aplicar a seguinte fórmula:

Ponto de Pedido = PV/7 * T+S

Nessa Fórmula: PV = previsão de venda daquele item para 7 dias (exemplo).T = tempo total para reposição em dias (prazo médio de recebimento = 1 a 5 dias).S = estoque de segurança (em número de itens). Observação: O resultado obtido nessa equação é o número de itens que você teráem estoque quando chegar o momento de solicitar mais, conforme equação dapróxima página.

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Como fazer na prática

Como você pode perceber, só é possível fazer bem as compras se você conhecer oconsumo por item. Por isso, o primeiro passo é manter o registro das utilizaçõesdos produtos estocados atualizados e calcular o Ponto de Pedido de cada item.

Uma tabela com a seguinte estrutura resolve o problema:

E: estoque atual do produtoPV (previsão de vendas): calculará com base em seu histórico de vendas eexpectativas para a semana.T: o tempo que sempre leva para a chegada de seus pedidos.S: estoque de segurança.PP (ponto de pedido): calculado com a fórmula já apresentada, ou seja:Ponto de Pedido = PV/7 * T + S.

ITEM E PV T S PP QTDE A PEDIRA 30 45 2 12 15 15B 50 67 2 9 21 29C 80 100 2 18 31 49

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4. Demonstrativo de Resultados(DRE)

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Até o dia 10 de cada mês, o Franqueado deve encaminhar o demonstrativo deresultados de sua franquia (modelo que faz parte do Plano de Gestão do Negócio- PGN) para continuar usufruindo os descontos da Franqueadora em seuspedidos.

Veja o modelocompleto destaferramenta no

arquivo eletrônicoque acompanhaeste Guia. Este

arquivo faz partedo PGN

4. Demonstrativo Mensal de Resultados

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FATURAMENTO = Pço x Qtde

( - ) Gastos Totais

= Resultado

- Lucro - Prejuízo

EQUAÇÃO DO LUCRO

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TIPO:

Quanto a Natureza do GastoCustos ou Despesas

FORMA:

Quanto a Relação: Gasto x VendasFixos ou Variáveis

ESTUDO DOS GASTOS

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CUSTOS:

Gastos voltados á Reposição

produtos, embalagens, depreciação, etc.

DESPESAS:

Os demais gastos operacionais impostos, aluguel, etc.

GASTOS: TIPO

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FIXOS:

São todos os gastos que ocorrem independentes davenda. (estrutura do negócio)

salário, aluguel.

VARIÁVEIS:

São todos os gastos que variam de acordocom as vendas.

impostos, comissões, fretes.

GASTOS: FORMA

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INTELIGÊNCIA DO NEGÓCIO

Algumas Perguntas sobre a Loja:

A sua Loja dá Lucro?

E este Lucro é bom?

EQUAÇÃO DO LUCRO

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FATURAMENTO ou PREÇO

( - ) DespesasVariáveis

= Margem Bruta

- Cobrir Despesas Fixas - Gerar Lucro

MARGEM BRUTA

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Ponto deequilíbrio:

Cobertura das Despesas Fixas.

Despesas FixasMB%

Ponto deequilíbrio

econômico:

Cobertura das Despesas Fixas eRemuneração do Investimento.

Despesas Fixas + Lucro PretendidoMB%

PONTO DE EQUILÍBRIO

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Despesas FixasMB%

10.00035%

R$ 28.572

Ponto deequilíbrio:

PONTO DE EQUILÍBRIO

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Despesas Fixas + Lucro PretendidoMB%

10.000 + 5.00035%

R$ 42.858

Ponto deequilíbrio

econômico:

PONTO DE EQUILÍBRIO ECONÔMICO

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R$ %

(a) Vendas 28.572 100,00

(b) Custos Variáveis 12.857 45,00

(c) Despesas variáveis 5.714 20,00

(d) Margem bruta 10.000 35,00

(e) Despesas fixas 10.000 35,00

• Lucro líquido 0.00 0,00

(g) Sobre o Capital Investido 130.000 0,00

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADOPonto de Equilíbrio

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R$ %

(a) Vendas 42.858 100,00

(b) Custo da mercadoria vendida 19.285 45,00

(c) Despesas variáveis 8.571 20,00

(d) Margem bruta 15.000 35,00

(e) Despesas fixas 10.000 23,33

• Lucro líquido 5.000 11,67

(g) Sobre o Capital Investido 130.000 3,85/26m

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO

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5. Gestão de Impostos,Taxas e Contribuições

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Converse com o seu Contador para conhecer os impostos, taxas e contribuiçõesem seu Município. Dessa forma você poderá efetuar um bom planejamentotributário no seu fluxo de caixa.

Pergunte ao seu Contador como funcionam em sua localidade:

O SIMPLES – tributos abrangidos e não abrangidos; Outros Regimes Tributários – impostos, taxas e contribuições a pagar; Taxas Municipais; Encargos Trabalhistas; IRPJ.

5. Gestão de Impostos, Taxas e Contribuições

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6. Fluxo de Informações com aContabilidade

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A seguir, apresentamos algumas orientações quanto ao relacionamento eprocedimento com o escritório de contabilidade, para cumprimento dos serviços einformações que você deve esperar dele e, para tanto, toda a documentação einformações que você deverá lhe fornecer no devido tempo.

6.1. Franqueado > Escritório de ContabilidadeRelação dos documentos que você deve enviar:

A) Obrigações Fiscais• Fornecer os relatórios de Caixa (reduções Z);• Todas as notas fiscais recebidas de fornecedores, em virtude de compras demercadorias, tanto para revenda ou material de consumo, ativo imobilizado,prestação de serviços etc., deverão ser encaminhadas para o escritório decontabilidade na devida competência ou fato gerador, independentemente de seupagamento. Para seu controle interno, mantenha na pasta de contas a pagar umavia ou cópia das mesmas.

6. Fluxo de Informações com a Contabilidade

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B) Obrigações Contábeis

• Movimento de caixa e de seus respectivos documentos;• Movimento bancário com suas respectivas cópias de cheques, boletos, recibos dedepósitos e documentos transacionados;• Todos os extratos bancários, tais como os de conta corrente, os de aplicaçõesfinanceiras, de cobrança ou descontos de títulos;• Recibos de recebimentos e ou pagamentos tanto para pessoas jurídicas comopara pessoas físicas "RPA e outros";• Todo e qualquer documento que movimente ou ofereça promessa de movimentopatrimonial da empresa.

6.2. Escritório de Contabilidade > FranqueadoO escritório de contabilidade, por sua vez, tem a obrigação de realizar as seguintestarefas para o Franqueado: A) Obrigações Fiscais

• Escrituração das notas fiscais nos livros fiscais;

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• Ao final de cada mês, efetuar o fechamento dos livros para apuração dos impostosa pagar: ICMS, ISS, PIS, COFINS, IR, IRF, CSLL e do IRPJ;• Elaborar as guias de recolhimentos respectivas e enviar para o Franqueadorecolher, nos prazos previamente ajustados e em tempo, inclusive com osrespectivos vencimentos que devem ser indicados nas guias.

B) Obrigações Contábeis

• Contabilizar ou escriturar o livro diário e consequentemente o Livro Razão, com asobrigações contábeis de todos os documentos recebidos;• Contabilizar ou escriturar o livro caixa quando adotado, com todos os documentoscontábeis recebidos;• Realizar as conciliações de todas as contas contábeis;• Emitir e enviar para o Cliente "Franqueado" os relatórios contábeis, tais comobalancetes ou balanços, conforme o regime de cada um;• Elaborar e enviar as guias dos tributos apurados nos balanços mensais, conformeregime tributário adotado (Lucro Real, Lucro Presumido, etc...);• Informar ao Cliente "Franqueado" sobre as mudanças que poderão ocorrer nosprocedimentos contábeis;

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• Havendo diferença de tributos a pagar, elaborar e enviar as guias derecolhimentos complementares para o Cliente "Franqueado";• Atendimento à fiscalização;• Todas as outras obrigações fiscais e acessórias decorrentes do trabalho decontabilidade.