GESTÃO E GOVERNANÇA PREVIDENCIÁRIA – MELHORES PRATICAS ATUARIAIS

GESTÃO E GOVERNANÇA PREVIDENCIÁRIA – MELHORES

PRATICAS ATUARIAIS

AGENDA

1. IMPORTANCIA DO ESTUDO ATUARIAL

2. PREMISSAS E HIPÓTESES

3. MELHORES PRÁTICAS

4. COMO APLICAR AS MELHORES PRÁTICAS

5. CASO DE MELHORES PRÁTICAS

6. GANHOS COM A APLICAÇÃO DAS MELHORES PRÁTICAS

AVALIAÇÃO ATUARIAL

Exigência de encaminhar como Anexo IX do Projeto de Lei das Diretrizes Orçamentárias - LDO

Obrigação de cumprir de acordo com a Portaria MPS 402 e 403/2008

Avaliação Atuarial deverá compor o Anexo de metas fiscais da Lei de Responsabilidade Fiscal – LC 101/00, Art. 4º § 2º inciso IV.

Equilíbrio Atuarial

Obrigação de CRP – Certificado de Regularidade Previdenciária – MPS 204/08 e alterações

Exigência prevista na Lei nº 9.717/98

DRAA – Exigência do MPS


O estudo atuarial deve permitir a análise e o enfrentamento das despesas projetadas frente as despesas efetivas.

• Calcular as Reservas Matemáticas: representam o compromisso do RPPS –Passivo Atuarial

• Estabelecer o Plano de Custeio (CN , CS) e projetar a ocorrência de novos benefícios

• Definir premissas e hipóteses, regime de financiamento

• Projetar o fluxo de receitas e despesas do fundo para um período de 75 anos ou até a sua extinção

• Comparar o resultado dos últimos 3 exercícios

• Proporcionar: Equilíbrio Financeiro e Atuarial

• Desenvolver Parecer Atuarial tem o objetivo de recomendar de forma clara e objetiva os passos necessários para observância do equilíbrio financeiro-atuarial

1. IMPORTÂNCIA DO ESTUDO ATUARIAL

Equilíbrio Atuarial


LEGISLAÇÃO

CADASTRO DOS SERVIDORES

HIPÓTESES E PREMISSAS ATUARIAIS

PLANO DE CUSTEIO

CÁLCULO DAS RESERVAS(RMBC

e RMBaC) AVALIAÇÃO ATUARIAL

PREMISSAS ATUARIAIS

BIOMÉTRICA

- Tábua de Entrada Invalidez- Tabua de Mortalidade de Inválidos- Tábua de Mortalidade Geral- Tábua de Sobrevivência- Composição familiar- Novos Entrados

FINANCEIRA E ECONOMICA

- Taxa Real Anual de Juros- Projeção de Crescimento Real de Salário


Premissas Limites da LegislaçãoMortalidade Geral Mínimo AT - 49

Sobrevivência Validos e Inválidos IBGEEntrada Invalidez Mínimo Álvaro Vindas

Mortalidade de Inválidos Máximo Experiência IAPC (Instituto de Aposentadorias e Pensões dos Comerciários)

Novos Entrados Será admitida desde que não resulte em aumento da massa dos segurados ativos

Compensação previdenciária De acordo com o histórico, caso não tenha deverá ser no máximo 10% do VABF

Taxa de Juros Máximo 6%Taxa de Crescimento Salarial Mínimo de 1%

Taxa de rotatividade Máximo 1%


BIOMÉTRICA

TÁBUAS

Atuário e a unidade gestora deverão eleger conjuntamente as hipóteses biométricas, demográficas, econômicas e financeiras adequadas às características da massa de segurados

Portaria nº 403/08

IDADEAT-49 AT-83 AT-2000 IBGE 2009 IBGE 2010 IBGE 2011

qx qx qx qx qx qx

25 0,000768 0,000515 0,000686 0,001729 0,001677 0,001725 30 0,001004 0,000674 0,000784 0,001956 0,001882 0,001855 35 0,001391 0,000955 0,000792 0,002412 0,002331 0,002188 40 0,002025 0,001375 0,001043 0,003235 0,003143 0,002846 45 0,003625 0,002426 0,001948 0,004558 0,004450 0,004015 50 0,006557 0,004343 0,003330 0,006359 0,006226 0,005808 55 0,010565 0,006812 0,005077 0,009186 0,009015 0,008343 60 0,015662 0,010175 0,007170 0,013238 0,013009 0,011820

MÉDIA 0,005200 0,003409 0,002604 0,005334 0,005217 0,004825

IDADEÁlvaro Vindas TASA 1927 Ligth

ix ix ix40 0,000844 0,00083 0,00461

MO

RTAL

IDAD

EIN

VALI

DEZ



TAXA DE JUROSEstima o rendimento real que as aplicações devem ter para garantir o

pagamento dos benefícios

REDUZIR A TAXA DE JUROS

AUMENTA O VALOR PRESENTE DOS COMPROMISSOS DO PLANO (EXIGÍVEL ATUARIAL), PODENDO GERAR EVENTUAL DÉFICIT E EXIGIR AUMENTO PARCIAL DE CONTRIBUIÇÕES

A ENTIDADE DEVE REDUZIR A TAXA DE JUROS QUANDO NÃO CONSEGUE MAIS OBTER A META

ATUARIAL

A META ATUARIAL É A RENTABILIDADE

MÍNIMA NECESSÁRIA PARA GARANTIR O CUMPRIMENTO DE

SEUS COMPROMISSOS

FUTUROSMETA

ATUARIALTAXA DE JUROS

INFLAÇÃO



Melhor ser pessimista na projeção do que se frustrar na aposentadoria.


As aplicações em títulos do governo no curto prazo, pela SELIC, rendem hoje aproximadamente 11%, que é o nível da SELIC. Descontada a inflação de 5,5% de inflação sobram 5,5% de ganho real, muito aquém dos 6% necessários.

EXEMPLO

MÉTODO DE FINANCIAMENTO

REGIME FINANCEIRO

REPARTIÇÃO SIMPLES

REPARTIÇÃO DE CAPITAIS DE COBERTURA

CAPITALIZAÇÃO

PUC (CRÉDITO UNITÁRIO

PROJETADO)

UC (CRÉDITO UNITÁRIO)

PNI (PRÊMIO NIVELADO

INDIVIDUAL)

IEN (IDADE DE ENTRADA NORMAL)

AGREGADO


Regime Descrição Observação

Repartição Simples

Contribuições estabelecidas no exercício devem ser suficientes para os pagamentos nesse exercício

AUXÍLIO-DOENÇA, SALÁRIO-MATERNIDADE,

AUXÍLIO-RECLUSÃO, SALÁRIO-FAMÍLIA


Repartição de Capitais de Cobertura

Contribuições estabelecidas devem ser suficientes para constituição das reservas dos benefícios iniciados por eventos que

ocorram nesse mesmo exercício

APOSENTADORIA POR INVALIDEZ E PENSÃO POR

MORTE DE ATIVOS

CapitalizaçãoContribuições + Rendimentos +

Compensação Previdenciária + PL devem ser suficientes para cobrir todos os

compromissos futuros e a taxa de adm.

APOSENTADORIAS PROGRAMADAS E PENSÕES

POR MORTE DE APOSENTADO

DIFERENÇA DE CÁLCULOS ATUARIAIS – CURVA DE ACUMULAÇÃO DE RESERVA MATEMÁTICA

A diferença é pelo fato de que certos métodos privilegiam maiores custos em idades mais jovens e menores custos em idades maduras, ao passo que outros invertem a escolha, ou ainda distribuem as cotas de forma equânime


Portaria MPS Nº 21/13

altera MPS 403/08

Mínimo PUC

PRINCIPAIS MÉTODOS UTILIZADOS


3. MELHORES PRÁTICAS

RISC

OS

ATU

ARIA

IS N

A EN

TIDA

DE

GOVERNANÇA

AVALIAÇÃO ATUARIAL

PLANO DE CUSTEIO

PLAN

OS

SUPE

RAVI

TÁRI

OS

E D

EFIC

ITÁR

IOS Biométrico

Mercado

Liquidez

Operacional

Base Cadastral

Modelagem financeira/método

atuarial

Descasamento de premissas

Descompasso ativo e passivo

4. COMO APLICAR AS MELHORES PRÁTICAS ATUARIAIS

1.AVALIAR OS RISCOS ENVOLVIDOS NO PROCESSO

2. ENVOLVER ÓRGÃOS ESTATUTÁRIOS

3.ESTABELECER PLANO DE TRABALHO ATUARIAL

3. ESTABELECER PLANO DE TRABALHO ATUARIAL

1. Base de dados

2. Aprovação das hipóteses e Premissas

3. Elaboração da Avaliação Atuarial

4. Aprovação dos resultados pelos órgãos estatutários


Quanto mais a base cadastral expressar a real condição dos servidores e suas características, mais fidedignos serão os resultados

BASE CADASTRAL INCONSISTENTE

Adotar procedimentos de ajuste e correção dos

dados

MEDIDA A

CURTO PRAZO

MEDIDA A LONGO

PRAZO

Campanhas de atualização cadastral

(recadastramento)

2. COMO APLICAR AS MELHORES PRÁTICAS


1. Base de dados

Campanhas de atualização cadastral ( recadastramento)

LOTAÇÃO

MATRÍCULA

TIPO DE VINCULAÇÃO

CARREIRA

NOME

SEXO

DATA DE NASCIMENTO

DATA DE ADMISSÃO

SALÁRIO

NÚMERO DE DEPENDENTES

DATA DE NASCIMENTO DO CÔNJUGE

TEMPO DE SERVIÇO PASSADO

ATIVOS PENSIONISTA

MATRÍCULA DO PENSIONISTA

NOME DO PENSIONISTA

SEXO

DATA DE NASCIMENTO

DATA DE INÍCIO DO BENEFICIO

GRAU DE DEPENDÊNCIA

VALOR DO BENEFÍCIO

TIPO DE PENSÃO (TEMP. OU VIT.

APOSENTADO

MATRÍCULA DO APOSENTADO

NOME DO APOSENTADO

SEXO

DATA DE NASCIMENTO

DATA DE INÍCIO DO BENEFÍCIO

DATA DE NASCIMENTO DO CÔNJUGE

VALOR DO BENEFÍCIO

TIPO DE BENEFÍCIO (INV./IDADE/TEMPO/COMP)

DATA DE NASCIMENTO DO FILHO MAIS NOVO


Adotar procedimentos de ajuste e correção dos dados- Verificar inconsistências

Salário superior ao teto

Idade de admissão abaixo de 18 anos

Tempo de serviço passado zerado

Sem data de nascimento do cônjuge

Utilizar o salário médio por sexo e cargo

Considerar a idade média de admissão dos servidores (em média 25 anos)

Considerar idade de entrada no primeiro emprego em 25 anos.

Cônjuge 3 anos mais novo (HOMEM) ou mais velho (MULHER) e de dois filhos válidos, sendo um do sexo masculino com diferença de 22 anos de idade para a mãe e outro do sexo feminino com diferença de idade de 24 anos para a mãe;

Servidor admitido antes da segregação das massas e classificado no fundo

capitalizado

Salário ou Benefício zerado

Utilizar o teto

Modificar para o fundo financeiro


TESTE DE ADERÊNCIA

Procedimento estatístico que permite verificar se os dados utilizados para o cálculo estão aderentes à população

- 10.00 20.00 30.00 40.00 50.00

Poderão ser testadas:

Tábuas biométricas: invalidez, mortalidade e sobrevivência

Taxa de juros, salário, novos entrados


2. Aprovação das hipóteses e Premissas


Definir o método de financiamento e premissas adequadas ao plano e devem constar no Parecer Atuarial

Adotar taxa de juros baseada na Política de Investimentos e em projeções futuras

Cálculo da data de aposentadoria – Conforme Emendas Constitucionais




Fluxo Atuarial : Realizar o enfrentamento das reservas projetadas frente ao que efetivamente ocorreu

Cálculo do Custo Normal e das reservas matemáticas




No caso de déficit deverá constar no parecer o plano de amortização (35 anos) – deve ser estabelecido em lei

Plano de amortização deverá vir acompanhado de demonstração de viabilidade orçamentária e financeira

MPS

21/

2013 Na hipótese de inviabilidade do plano de amortização será admitida a segregação de massas (por

lei) obedecendo a eficiência e economicidade p a realocação dos recursos

Revisão do plano de custeio: 1.índice de cobertura igual ou superior a 1,25 em 5 exercícios consecutivos2. Base cadastral completa e consistente (TSP)3. Ativos avaliados a valor de mercado e apresentem liquidez;4. Histórico de rentabilidade, não seja inferior a meta(3 exercícios)5.Taxa de juros seja condizente com a meta atuarial da Política de Investimentos

PARA OBTER EQUILÍBRIO ATUARIAL É NECESSARIO:

Cadastro bem estruturado

Escolha das hipóteses atuariais adequadas – Teste de aderência

Obediência às hipóteses atuariais (regime financeiro, métodos)

Buscar obtenção melhor rentabilidade

Buscar a compensação financeira – prevista no Cálculo Atuarial

Concessão rigorosa de benefícios


IPREV/DF

Constituído em 1994

RPPS do DF IPREV/DF

Constituído pela LC nº 769 / 2008

2008 - Segregação das massas

Fundo Financeiro – até 2007

Fundo Capitalizado –

após 2007

RS Capitalizado


IPREV/DF

Tipo de Aposentadoria Quantidade

Por invalidez 6.466

Voluntária por tempo de contribuição e idade 34.271

Voluntária por idade 1.912

Compulsória 304

TOTAL 42.953

HOMENS 34%

MULHER 66%

30-40 41-50 51-60 61-70 71-80 81-90 91-100 101-110

R$ 0.00

R$ 1,000.00

R$ 2,000.00

R$ 3,000.00

R$ 4,000.00

R$ 5,000.00

R$ 6,000.00

R$ 7,000.00

R$ 8,000.00

R$ 9,000.00

R$ 4,253.75

R$ 4,805.20

R$ 8,127.80 R$ 7,998.63

R$ 7,359.39 R$ 7,225.73

R$ 6,647.24

R$ 3,831.95

VALOR MÉDIO DE APOSENTADORIA POR FAIXA ETÁRIA


0-10 11-20 21-30 31-40 41-500

2000

4000

6000

8000

10000

12000

14000

16000

18000

2000018030

15421

7577

1787138

DISTRIBUIÇÃO DOS SERVIDORES APOSENTADOS DO DF (Por faixa de anos em gozo de aposentadoria)


PREPARAÇÃO DA BASE DE DADOS: Solicitar através de ofício a base de dados posicionada na data-base para o Executivo,

Câmara Legislativa e Tribunal de Contas.2ª ETAPA

3ª ETAPA ANÁLISE CRÍTICA DOS DADOS DOS SERVIDORES E ADOTAR PROCEDIMENTOS DE CORREÇÃO E AJUSTE

4ª ETAPA TESTE DE ADERÊNCIA: Seleção de hipóteses e premissas atuariais e financeiras.

5ª ETAPA CÁLCULO ATUARIAL

6ª ETAPA Disponibilização dos resultados, apresentação e lançamento contábil da obrigação a ser registrada no balanço.

ETAPAS DA AVALIAÇÃO ATUARIAL NO IPREV/DF

1ª ETAPA PLANEJAMENTO ATUARIAL: analisar as práticas adotadas, a base de informação existente, plano de trabalho


2.1 1ª E 2ª ETAPAS DA AVALIAÇÃO ATUARIAL – SOLICITAÇÃO DE DADOS E ANÁLISE DOS DADOS

Solicitar a base de dados posicionada de julho a dezembro contendo informações dos servidores do poder Executivo, Câmara Legislativa e Tribunal de Contas:

ATIVOS

Cônjuge sem data de nascimento

Salários Nulos

Salário superior ao teto

INATIVOS

Benefício Nulo

Benefício maior que o teto

PENSIONISTA

Data de nasc. pensionista não informada

Benefício menor que o salário mínimo

Benefício maior que R$25.323,51

INCO

NSI

STÊN

CIAS

ETAPA 2º E 3º - PREPARAÇÃO DA BASE DE DADOS E ANÁLISE CRÍTICA


Idade de admissão inferior a 18 anos

Tempo de Serviço zerado

Servidor aposentado com idade inferior a permitida

Tipo de aposentadoria não especificada

Data da concessão não informada

2.3. 3ª ETAPA DA AVALIAÇÃO ATUARIAL – SELEÇÃO DAS HIPÓTESES E PREMISSAS

Seleção de hipóteses e premissas atuariais e financeiras.( Teste de Aderência)

Premissas atualmente utilizadas no cálculo atuarialTaxa de Juros Real 6,00% a.a.Taxa de Inflação 0,00% a.a.

Taxa de Crescimento Salarial Real 1,00% a.a.Taxa de Crescimento de Benefícios Real 0,00% a.a.

Taxa de Rotatividade 1,00% a.a.Taxa de Despesas Administrativas 0,00% a.a

Novos Entrados SimCompensação Previdenciária Sim

Tábuas Biométricas utilizadas em função do evento geradorMortalidade Geral AT-49

Sobrevivência IBGE-2010Entrada em Invalidez ALVARO VINDAS

Mortalidade de Inválidos IBGE-2010

HIPÓTESES ATUAIS

Verificação da aderência destas

hipóteses , ou seja, se o que estamos

projetando no cálculo está

aderente com o que está

ocorrendo.

TESTE DE ADERÊNCIA

ETAPA 4º - SELEÇÃO DAS HIPÓTESES E PREMISSAS


RESUMO GERAL PREMISSAS ATUARIAIS

Premissa 2013 2014Taxa de Juros Real 6% a.a. 5,75% a.a.Taxa de Inflação 0% a.a. 0% a.a.

Taxa de Crescimento Salarial Real 1% a.a. 1% a.a.Taxa de Crescimento de Benefícios Real 0% a.a. 0% a.a.

Taxa de Rotatividade 1% a.a. 1% a.a.Taxa de Despesas Administrativas 0% a.a. 0% a.a.

Premissa 2013 2014Novos Entrados Sim Sim

Compensação Previdenciária Sim Sim

Premissa 2013 2014Modalidade Geral AT-49 AT - 2000

Sobrevivência IBGE -2010 AT - 2000Entrada em Invalidez ALVARO VINDAS ALVARO VINDAS

Mortalidade de Inválidos IBGE-2010 AT - 2000



ANO OBSERVADOS

AT-2000 AT-83 IBGE 2011

AT-49 IBGE 2011

IBGE 2010

IBGE 2009

2005 518 731 1003 1306 1316 1351 1664 16852006 504 731 1004 1307 1316 1352 1663 16832007 579 732 1005 1308 1319 1353 1664 16842008 675 734 1008 1311 1322 1356 1666 16862010 688 733 1007 1309 1320 1354 1665 16862011 744 752 1030 1339 1352 1387 1728 17482012 739 799 1093 1412 1437 1467 1813 18342013 729 852 1163 1492 1528 1553 1902 1924

MÉDIA 647 758 1039 1347 1363 1396 1721 1741

COMPARATIVO DO NÚMERO DE ÓBITOS QUE AS TÁBUAM GERAM


19 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52 55 58 61 64 67 70 73 76 79 82 85 88 91 94 97100

-

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

30.00

35.00

40.00

45.00

50.00 COMPARATIVO TÁBUAS MORTALIDADE GERAL

OBSERVADOS Male & Female AT-49 M&F AT-83 M&FAT-2000 M&F AT-2000 SUAVIZADA EM 10% M&F IBGE 2009 - AMBOS SEXOSIBGE 2010 - AMBOS SEXOS IBGE 2011 - AMBOS SEXOS IBGE 2011 M&F

Idade

Qua

tidad

e de

obi

tos

EXPECTATIVA DE VIDA

TENDÊNCIAS

REDUÇÃO Nº ÓBITOS


NOME ORIGEM DEFINIÇÃO DESCRIÇÃO

AT - 2000 AMERICANA

Anuity Table 2000

A mais recente tábua do grupo AT – todas elas elaboradas pela SOA (Society of Actuaries).

EXPECTATIVA DE VIDA: 80 ANOS

AT - 83 AMERICANA

Anuity Table 1983

Foi construída como uma atualização da AT-49 com observações de 1971 a 1976, foi

elaborada pela SOA (Society of Actuaries).EXPECTATIVA DE VIDA: 76 ANOS

AT- 49 AMERICANA

Anuity Table 1949

A tábua foi construída com dados coletados em 1941 a 1946 com a experiência

populacional americana de fundos de pensão.EXPECTATIVA DE VIDA: 73 ANOS

IBGE - 2011

BRASILEIRA

Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística

A tábua foi construída em 2010, na qual foram incorporados dados populacionais do

Censo Demográfico 2010.EXPECTATIVA DE VIDA: 74 ANOS

Em média expectativa

dos servidores

do IPREV/DF

em 86 anos



IDADEIBGE 2009

IBGE 2010 AT-49

IBGE 2011 AT- 83 AT-2000

0 69,2 69,5 73,2 74,1 76,4 80,15 66,1 66,3 68,7 70,5 71,4 75,4

10 61,2 61,4 63,9 65,6 66,5 70,515 56,3 56,5 59,1 60,7 61,7 65,720 51,6 51,8 54,2 56,1 56,8 60,825 47,0 47,2 49,4 51,5 51,9 56,030 42,4 42,5 44,6 47,0 47,0 51,235 37,8 37,9 39,8 42,4 42,2 46,440 33,3 33,4 35,2 37,9 37,4 41,645 28,9 29,0 30,6 33,5 32,7 36,950 24,6 24,7 26,2 29,2 28,2 32,355 20,4 20,5 22,2 25,1 23,9 27,960 16,4 16,4 18,5 21,2 19,8 23,665 12,5 12,5 15,0 17,6 15,9 19,5



País Homem MulherSuíça 81 85Itália 80 85Japão 80 87

Canadá 80 84França 79 85

Reino Unido 79 83Alemanha 78 83Portugal 77 84

EUA 76 81China 74 77

Argentina 73 79Brasil 70 77

Fonte: OMS/2012




PLANOS DE EFPC


CNPC

Ano% Taxa de

Juros2012 6,00%2013 5,75%2014 5,50%2015 5,25%2016 5,00%2017 4,75%2018 4,50%

8 vezes maior

4,3 vezes menor



FUNDO CAPITALIZADODiscriminação Avaliação Atuarial 2013 Avaliação Atuarial 2014

POPULAÇÃO ATIVOS 20.560 27.290FOLHA SALARIAL ATIVOS R$ 88.768.390,87 R$ 135.248.579,68SALÁRIO MÉDIO ATIVOS R$ 4.317,53 R$ 4.955,98

IDADE MÉDIA ATIVOS 34 34IDADE MÉDIA DE ADMISSÃO 31 32

IDADE MÉDIA APOSENTADORIA 59 59

FUNDO FINANCEIRODiscriminação Avaliação Atuarial 2013 Avaliação Atuarial 2014

POPULAÇÃO ATIVOS 66.825 63.422FOLHA SALARIAL R$ 438.097.576,56 R$ 459.801.308,00SALÁRIO MÉDIO R$ 6.555,89 R$ 7.250,00

IDADE MÉDIA ATIVOS 47 47IDADE MÉDIA APOSENTADOS 58 60IDADE MÉDIA DE ADMISSÃO 27 28

SEGREGAÇÃO DAS MASSAS

ETAPA 5º - AVALIAÇÃO ATUARIAL – CÁLCULO ATUARIAL


DISCRIMINAÇÃO VALORES 2013 VALORES 2014 (-) Valor presente dos Benefícios Futuros(aposentados) R$ 11.522.990,18 R$ 16.008.451,71

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras(aposentados) R$ 552.228,39 R$ 964.133,89(-) Valor presente dos Benefícios Futuros(pensionista) R$ 5.579.921,90 R$ 6.773.847,37

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras(pensionista) R$ 105.324,90 R$ 172.655,57(+) Valor Presente das Contribuições Futuras(ente) R$ 0,00 R$ 0,00(+) Valor Presente da compensação previdenciária R$ 585.237,94 R$ 722.364,75

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMB- Concedido) R$ 15.860.120,85 R$ 20.923.144,87(-) Valor presente dos Benefícios Futuros R$ 3.137.283.798,84 R$ 5.953.835.498,40

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras R$ 2.561.138.040,04 R$ 7.030.714.619,01(+) Valor Presente de Compensação Previdenciária R$ 107.605.021,13 R$ 185.398.540,75

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMB a Conceder) R$ 468.540.737,67 R$ 1.262.277.661,36(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) R$ 15.860.120,85 R$ 20.923.144,87(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBaC) R$ 468.540.737,67 R$ 1.262.277.661,36

Reserva Matemática (RMBC + RMBaC) R$ 484.400.858,52 R$ 1.241.354.516,49(+) Ativo do Plano R$ 1.152.614.845,93 R$ 1.658.680.243,38

(-) Reservas matemáticas R$ 484.400.858,52 R$ 1.241.354.516,50Superávit técnico atuarial R$ 668.213.987,41 R$ 2.900.034.759,87




CUSTO NORMALAvaliação Atuarial

2012Avaliação Atuarial


2014Aposentadorias com reversão ao dependente 15,10% 16,16% 19,26%

Invalidez com reversão ao dependente 1,90% 1,86% 1,88%Pensão de ativos 4,95% 4,75% 1,59%

Auxílios 2,17% 1,93% 1,48%CUSTO ANUAL LÍQUIDO NORMAL 24,12% 24,70% 24,21%

Administração do Plano 0% 0% 0%CUSTO ANUAL NORMAL TOTAL 24,12% 24,70% 24,21%

Reservas Matemáticas (RMBC+RMBaC)Avaliação Atuarial



2014(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos R$ 1.680.253,58 R$ 13.442.904,69 R$ 20.923.144,87(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder R$ 219.452.835,30 R$ 470.957.953,83 R$ 1.262.277.661,36

Reservas Matemáticas (RMBC+RMBaC) R$ 221.133.088,88 R$ 484.400.858,52 R$ 1.241.354.516,49(+) Ativo Líquido R$ 553.734.764,33 R$ 1.152.614.845,93 R$ 1.658.680.243,38

(-) Superávit R$ 332.601.675,45 R$ 668.213.987,41 R$ 2.900.034.759,87


2.4. 4ª ETAPA DA AVALIAÇÃO ATUARIAL – CÁLCULO ATUARIAL

AT 2000 - Taxa de Juros 5,00% 5,25% 5,50% 5,75% 6,00%Custo Normal 28,11% 26,71% 25,42% 24,21% 23,09%Discriminação

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (aposentados) (R$ 17.550.557,38) (R$ 17.006.547,36) (R$ 16.493.267,92) (R$ 16.008.451,71) (R$ 15.550.028,27)(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (aposentados) R$ 1.067.322,19 R$ 1.030.768,57 R$ 996.429,66 R$ 964.133,89 R$ 933.725,07 (-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (pensionistas) (R$ 7.441.345,19) (R$ 7.205.734,01) (R$ 6.983.569,81) (R$ 6.773.847,37) (R$ 6.575.650,80)(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (pensionistas) R$ 188.711,71 R$ 183.064,02 R$ 177.719,04 R$ 172.655,57 R$ 167.854,19 (+) Valor Presente das Contribuições Futuras (Ente) R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 (+) Valor Presente de Compensação Previdenciária R$ 792.425,27 R$ 767.705,60 R$ 744.386,69 R$ 722.364,75 R$ 701.545,12

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMB – Concedido) (R$ 22.943.443,40) (R$ 22.230.743,18) (R$ 21.558.302,34) (R$ 20.923.144,87) (R$ 20.322.554,69)

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (R$ 7.607.759.117,07) (R$ 7.005.095.979,40) (R$ 6.455.499.599,40) (R$ 5.953.835.498,40) (R$ 5.495.532.209,16)(+) Valor Presente das Contribuições Futuras R$ 7.309.210.639,07 R$ 7.212.336.829,40 R$ 7.117.558.304,34 R$ 7.030.714.619,01 R$ 6.945.419.348,15 (+) Valor Presente de Compensação Previdenciária R$ 236.900.639,77 R$ 218.134.104,10 R$ 201.020.032,52 R$ 185.398.540,75 R$ 171.127.276,27

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMB a Conceder) (R$ 61.647.838,23) R$ 425.374.954,10 R$ 863.078.737,46 R$ 1.262.277.661,36 R$ 1.621.014.415,26

(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) (R$ 22.943.443,40) (R$ 22.230.743,18) (R$ 21.558.302,34) (R$ 20.923.144,87) (R$ 20.322.554,69)(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBaC) (R$ 61.647.838,23) R$ 425.374.954,10 R$ 863.078.737,46 R$ 1.262.277.661,36 R$ 1.621.014.415,26

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) (R$ 84.591.281,63) R$ 403.144.210,92 R$ 841.520.435,12 R$ 1.241.354.516,50 R$ 1.600.691.860,57 (+) Ativo do Plano R$ 1.658.680.243,38 R$ 1.658.680.243,38 R$ 1.658.680.243,38 R$ 1.658.680.243,38 R$ 1.658.680.243,38(-) Reservas Matemáticas (R$ 84.591.281,63) R$ 403.144.210,92 R$ 841.520.435,12 R$ 1.241.354.516,50 R$ 1.600.691.860,57

Superávit/Déficit Técnico Atuarial R$ 1.367.043.778,36 R$ 1.854.779.270,91 R$ 2.293.155.495,11 R$ 2.692.989.576,49 R$ 3.052.326.920,56 (-) Ajuste de resultado Atuarial Superavitário R$ 21.147.820,41 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Superávit Técnico Atuarial R$ 1.574.088.961,75 R$ 2.061.824.454,30 R$ 2.500.200.678,50 R$ 2.900.034.759,88 R$ 3.259.372.103,95



ETAPA 6º - DISPONIBILIZAÇÃO DOS RESULTANDOS

• APRESENTAÇÃO PARA APROVAÇÃO DO CONSELHO DELIBERATIVO E CONSELHO FISCAL

• DEMONSTRATIVO DOS RESULTADOS DA AVALIAÇÃO ATUARIAL - DRAA

• ENCAMINHAR COMO ANEXO IX DO PROJETO DE LEI DAS DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS - LDO

• AVALIAÇÃO ATUARIAL DEVERÁ COMPOR O ANEXO DE METAS FISCAIS DA LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL – LC 101/00, ART. 4º § 2º INCISO IV.


• ATESTADO DE AVALIAÇÃO DAS PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS

• NOTA TÉCNICA ATUARIAL – ENCAMINHAR À SECRETARIA DE POLITICAS DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - SPS


UTILIZAÇÃO DAS MELHORES PRÁTICAS

EXPANDIR A CULTURA DO “FAZER PREVIDENCIÁRIO”

ANALISOU CRITICAMENTE A BASE DE DADOS, TESTOU AS PREMISSAS E VALIDOU TODOS OS

CÁLCULOS ATUARIAIS

ORGÃOS ESTATUTÁRIOS

ATUÁRIO

ENTENDERAM PLENAMENTE AQUILO QUE ESTAVAM APROVANDO POIS A AVALIAÇÃO

ATUARIAL FOI APLAMENTE DISCUTIDA

GOVERNANÇA CORPORATIVATRANSPARÊNCIA

EQUIDADERESPONSABILIDADE


Alteração na Tábua de mortalidade de AT-49 para AT-

2000

Elevação do VABF, pois utilizamos uma tábua

mais longeva

TESTADO E COMPROVADO PELO TESTE DE

ADERÊNCIA

Redução da Taxa de Juros Atuarial de 6% para 5,75%

Elevação do VABF, pois prevemos uma meta

atuarial menor

OPTAMOS POR FAZER UMA REDUÇÃO

GRADATIVA QUE DEVERÁ SER ACOMPANHADA

Alteração no cálculo do VACF. Antes calculado pelo Custo

Normal e agora pelo Contribuição Efetiva

Elevação do VACF significativamente

gerando um superávit maior que o do ano

anterior

CONTRIBUIÇÃO DO ENTE É FIXA EM 22%(ENTE)+ 11%(SERVIDOR) = 33%

CUSTO NORMAL = 24,21%

Obrigada!CONTATO

• Débora Lugoch• (61) 82825255• E-mail: [email protected]

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GESTÃO E GOVERNANÇA PREVIDENCIÁRIA – MELHORES PRATICAS ATUARIAIS