Gestão por indicadores: turbinando resultados para 2020

Por que indicadores ?

Introdução - indicadores

Fonte: http://fundamentus.com.br/

Introdução - indicadores

Operações

Finanças

Vendas / MKT

• Marketshare• Ticket médio• Geração de leads• Taxa de conversão• CAC• Ciclo de venda

• Lead time de entrega• Lead time de produção• Gestão de estoques• Tempo de atendimento• MTBF• Satisfação dos clientes• RH e treinamentos• Churn• Lifetime Value

• Resultados• Endividamento• Liquidez• Ciclo financeiro• Ciclo operacional• Retorno

Introdução - indicadores

• Para acelerar, é preciso analisar indicadores• Bicicleta x Carro de Corrida x Avião

• Antes de analisar é preciso medir

• Antes de medir é preciso estruturar processos e sistemas internos e ter ferramentas que processem adequadamente os dados

• Deve-se escolher os indicadores prioritários e mais relevantes para cada tipo de negócio

• Ataque um problema de cada vez e meça os resultados de cada ação

Operações

Finanças

Vendas / MKT

Indicadores financeiros

DRE

DRE – conceitos importantes

• Receita Operacional Liquida (ROL)= Total das vendas – Impostos Diretos

• Custos dos bens e serviços vendidos ➔ Custos diretos associados a entrega dos produtos ou serviços

• Lucro bruto = Receita Liquida – Custos dos bens e serviços vendidos

• Lucro antes dos efeitos financeiros (EBIT)

= Lucro bruto – Despesas/Receitas operacionais➢Margem EBIT

= EBIT / Receita Operacional Liquida

• EBITDA= EBIT + Depreciação

Margem EBITDA

= EBITDA / Receita Operacional Liquida

• Lucro antes dos impostos (LAIR)= EBIT – Despesas/Receitas Financeiras

• Lucro liquido= Lucro antes dos impostos – (IR + CSLL)

• Margem = Lucro liquido/Receita Operacional Liquida

DRE – exemplos

Balanço Patrimonial

Liquidez e endividamento

• Capacidade de cumprir as obrigações a curto prazo

• Considera caixa, contas a receber e estoques

• Ideal > 1

Liquidez Corrente Liquidez ImediataLiquidez Seca

• Índice conservador

• Considera apenas as disponibilidades imediatas

• Não considera estoques, nem contas a receber

• Desconsidera o estoque, por conta da dificuldade de torná-lo liquido

Liquidez e endividamento

Cobertura de JurosDivida Bancária Liquida

• Demonstra o grau de comprometimento do capital dos sócios nos investimentos

• Obrigatoriamente > 1, e maior possivel

• Compara o caixa liquido (caixa – empréstimos) com EBITDA (alguns usam ROL).

• Demonstra a capacidade de pagamento das dívidas

Liquidez Geral

• Considera o passivo, e os ativos totais, mas com tenha um mínima liquidez

• Ignora investimentos ilíquidos e valores imobilizados

• Ideal > 1

Liquidez - exemplo

Rotatividade do patrimônio

Ciclos:

Econômico, Operacional e Financeiro

Rotatividade do patrimônio

Ciclo Operacional

PMR

Ciclo Financeiro

PMP

PME

Prazo Médio Recebimento

Prazo Médio Estocagem

Prazo Médio de Pagamento

Ciclo Operacional e Financeiro

Prazo Médio de Estocagem

Prazo Médio Recebimento Vendas

• Cálculo específico para vendas de produtos

• Prazo calculado em dias

• Prazo calculado em dias

Prazo Médio Pagamento Fornecedor

• Cálculo específico para vendas de produtos

• Prazo calculado em dias

• Compras = Estoque Final

– Estoque Inicial

+ Custo Produtos Vendidos

Retorno sobre capital, investimento e imobilizado

Retorno sobre Capital Investido

• Mesmo conceito do ROE, porém ignorando despesas financeiras.

• Avalia o retorno do negócio operacional e não da empresa

Retorno sobre Capital dos Sócios

• Tem o objetivo de calcular quanto se ganha a cada R$ 1 investido a mais na empresa

• Deve ser utilizado comparando-se com algum benchmark (taxa Selic, por exemplo)

Rentabilidade do Imobilizado

• Demonstra o grau de comprometimento do capital dos sócios nos investimentos

• De preferência, deve ser > 1

Checklist para dar os próximos passos• Possuo sistema que controle o custo dos produtos revendidos

ou fabricados pela minha empresa?

• Posso regra de rateio para mão de obra e custos de instalação utilizados na entrega dos serviços da minha empresa ?

• As informações de PL e Investimento disponíveis são condizentes com a realidade ?

• Preciso reavaliar meus ativos ?

• Como será feita a depreciação dos investimentos ? De forma padrão, acelerada ou considero tudo como despesa operacional ?

• A informação a respeito de todos os bens, direitos e obrigações estão disponíveis ?

• Dívidas e financiamentos estão registradas adequadamente na Contabilidade oficial ou no sistema interno ?

• Preciso visualizar dados consolidados de um grupo econômico ou apenas de matriz e filiais ?

Mauro MedeirosTel.: 3528.2361

Email: comercial@multiplaconsultoria.com.brwww.multiplaconsultoria.com.br