Governança e Controle Interno

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Governança e Controle Interno

Domingos Poubel de Castro


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Governança Corporativa e Ambiente de Controle

Tema: Governança e Controle Interno

Palestrante: Domingos Poubel de Castro

Brasília/DF, 29 de Setembro de 2011


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GESTÃO CENTRALIZADA


PRODUÇÃO E COMERCIALIZAÇÃO SEPARADAS


EXECUTIVOSGERENTES

PARTES INTERESSADAS

ACIONISTA

PROPRIETÁRIO

FORNECEDOR

GOVERNO

CONSELHO DEADMINISTRAÇÃO

CONSELHOFISCAL

AUDITORIAINDEPENDENTE

CONTROLESINTERNOS

GOVERNANÇA CORPORATIVA

INTEGRAÇÃO DO CICLO DE GESTÃO – LEI Nº 10.180/01

CONTABILIDADE

CONTROLE“AUDITORIA”

GESTORFINANÇAS

PLANEJAMENTOE ORÇAMENTO

MP 480/94 --------------------------------- LEI 10.180/2001

LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL – LC 101/00


Comparativo entre COSO I e COSO II

3.0 - RESULTADO DIMINUTIVO 6.0 - RESULTADO AUMENTATIVO1.9 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO

5.0 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO 3.0 - DESPESA ORÇAMENTÁRIA

2.0 - PASSIVO1.0 - ATIVO

MUDANÇAS IMPLEMENTADAS NO PLANO DE CONTAS

2.4 - PL

1.9 - ATIVO COMPENSADO 2.9 - PASSIVO COMPENSADO

2.9 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO

5.0 - RESULTADO DIMINUTIVO 6.0 - RESULTADO AUMENTATIVO

1.0 - ATIVO2.0 - PASSIVO

2.5 - PL

3.0 - VARIAÇÃO P. DIMINUTIVA 4.0 - VARIAÇÃO P. AUMENTATIVA

6.0 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO 4.0 - RECEITA ORÇAMENTÁRIA

7.0 - CONTROLES DEVEDORES 8.0 - CONTROLES CREDORES


NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE APLICADAS AO SETOR PÚBLICO

Estrutura das NBCASP:NBC T 16.1 – Conceituação, Objeto e Campo de Aplicação

NBC T 16.2 – Patrimônio e Sistemas Contábeis

NBC T 16.3 – Planejamento e seus Instrumentos sob o Enfoque Contábil

NBC T 16.4 – Transações no Setor Público

NBC T 16.5 – Registro Contábil

NBC T 16.6 – Demonstrações Contábeis

NBC T 16.7 – Consolidação das Demonstrações Contábeis

NBC T 16.8 – Controle Interno

NBC T 16.9 – Depreciação, Amortização e Exaustão

NBC T 16.10 – Avaliação e Mensuração de Ativos e Passivos

em Entidades do Setor Público



IMPACTO DAS MUDANÇAS


Harmonização do ensino;Aprofundamento conceitual nos concursos;

Necessidade de melhores controles administrativos;.

Necessidade de treinamentos;

Reformulação dos Sistemas Eletrônicos de Contabilidade; Dificuldades para elaboração do Balanço Financeiro e a DFC;

O controle orçamentário tenderá a ser independente;Necessidade de implantação de Sistema de Custos.


?

0800 570 0800 / www.sebrae.com.br

OBRIGAÇÕESOBJETIVOS

PRESTAÇÃO DE CONTAS

Dirigente

CDE/CDNCDE/CDN CGU/TCUCGU/TCU CFCF KPMGKPMG

Con

tabi

lidad

eOrçam

ento

Prestaçãode contasPrestaçãode contas

SociedadeSociedade

CONTROLES

R E C U R S O SRecursosTecnológicos

RecursosHumanos

RecursosMateriais

RecursosFinanceiros

Plano PPA Plano PPA

Autoridade Responsabilidade

Importância dos controles para a Governança



OBJETIVO DA CONTABILIDADE

MENSURAR O PATRIMÔNIO E SUAS VARIAÇÕES COM

DESTAQUE P/ O PAT. LÍQUIDO

OBJETIVO DO ORÇAMENTO

MATERIALIZAR O PLANEJAMENTOCOM DESTAQUE PARA AS AÇÕES

(FÍSICAS E FINANCEIRAS)

OBJETIVO DO

GESTORFAZER

ACONTECER E

PRESTAR CONTAS MOSTRAR O QUE A ENTIDADE POSSUIMOSTRAR O QUE A ENTIDADE FAZ

AUDITORIA EXTERNA

CONFIRMAR O PATRIMÔNIO

AUDITORIA INTERNA

AVALIAR RISCOS

CGUAVALIAR A

GESTÃOTCU

JULGAR AGESTÃO

Integração entre as informações Orçamentárias e Contábeis



Gestão e Foco

Administrativa;Tecnológica;Controles Internos.

Cobrança de Resultados; eResponsabilização.

ORÇAMENTO CONTABILIDADE AUDITORIA

TÉCNICASUTILIZADAS

• Estrutura e • Limita

• Registra e • Informa

• Avalia e • Confirma

Informações como suporte à gestão


PARECER DA CGU EM 2009

17

SEBRAE/NACIONALAssunto: Parecer do Exercício 2009

Prezados Senhores,

Segue em anexo o parecer dos Auditores Independentes referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2009, emitido pela empresa BDO,

sem qualquer ressalva.

No exercício anterior haviam sido ressalvados os seguintes pontos:

1) Contabilização das Despesas de Transferência de Convênios;

2) Investimentos em Fundos de Empresas Emergentes; e

3) TCA/FAMPE.

Destaco que ações internas foram tomadas com o objetivo de atender as orientações do Conselho Fiscal e solucionar os problemas que geravam essas ressalvas. Nesse processo de construção conjunta, foi fundamental o envolvimento da UGOC e da UASF, para as quais externo os agradecimentos.

Cordialmente,

Marcelo Hallai Vieira

Gerente da Auditoria

PARECER DA AUDITORIA EXTERNA


PARECER DA CGU EM 2010

19

OPINIÃOEm nossa opinião, as demonstrações contábeis anteriormente referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas - SEBRAE em 31 de dezembro de 2010, o desempenho de suas operações e os fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas.

SEBRAE/NACIONAL

PARECER DA AUDITORIA EXTERNA

20


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OBRIGADO!

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