Governo do Estado do Rio Grande do Norte Secretaria de Estado da Tributação Unidade Estadual de Enlace – UEE-RN Adriano Almeida Rodrigues Auditor Fiscal

Governo do Estado do Rio Grande do Norte Secretaria de Estado da Tributação Unidade Estadual de Enlace – UEE-RN

Adriano Almeida RodriguesAuditor Fiscal do Tesouro Estadual

Coordenador da Unidade Estadual de Enlace

e-mail: [email protected]

0xx84 232 20060xx84 232 2006

USUÁRIOS DE USUÁRIOS DE PROCESSAMENTO PROCESSAMENTO

DE DADOSDE DADOS

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AGENDAAGENDA

GERALGERAL

I – Convênio ICMS 57/95

II – SINTEGRA/ICMS

III – Módulos do SINTEGRA – acesso público

IV – Novidades do Decreto 17.140/03

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I - CONVÊNIO ICMS 57/95I - CONVÊNIO ICMS 57/95

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DEFINIÇÃODEFINIÇÃO

I - CONVÊNIO 57/95I - CONVÊNIO 57/95

Define Define quem é considerado contribuinte usuário de quem é considerado contribuinte usuário de SISTEMA DE PROCESSAMENTO ELETRÔNICO SISTEMA DE PROCESSAMENTO ELETRÔNICO DE DADOS -DE DADOS - PEDPED; ;

DisciplinaDisciplina as obrigações a serem cumpridas por as obrigações a serem cumpridas por estes contribuintes;estes contribuintes;

Estabelece padrão (layout)Estabelece padrão (layout) de arquivo magnético de arquivo magnético para entrega ao Fisco -para entrega ao Fisco - Manual de Orientação Manual de Orientação anexo ao Convênio. anexo ao Convênio.

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LAYOUTLAYOUT


QUAL A IMPORTÂNCIA DO LAYOUT ?QUAL A IMPORTÂNCIA DO LAYOUT ?

A padronização dos dados pois sem esta a

posterior análise serial de arquivos seria

impraticável.

COMO GARANTIR QUE O ARQUIVO ESTÁ DE COMO GARANTIR QUE O ARQUIVO ESTÁ DE ACORDO COM O LAYOUT ?ACORDO COM O LAYOUT ?

Exigindo que o contribuinte submeta seus

arquivos a um programa de consistência :

Validador.

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Cláusula primeira, § 1º Cláusula primeira, § 1º

É considerado usuário de Sistema de Processa-É considerado usuário de Sistema de Processa-

mento Eletrônico de Dados o contribuinte que :mento Eletrônico de Dados o contribuinte que : emitir documento fiscal e/ou escriturar livro fiscal em equipamento que utilize ou tenha condições de utilizar arquivo magnético ou equivalente; não possuindo sistema eletrônico de processamento de dados próprio, utilize serviços de terceiros com essa finalidade; utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF)


É considerado usuário de Sistema de Processa-É considerado usuário de Sistema de Processa-

mento Eletrônico de Dados o contribuinte que :mento Eletrônico de Dados o contribuinte que : emitir documento fiscal e/ou escriturar livro fiscal em equipamento que utilize ou tenha condições de utilizar arquivo magnético ou equivalente; não possuindo sistema eletrônico de processamento de dados próprio, utilize serviços de terceiros com essa finalidade; utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF)

Contribuinte Usuário de PEDContribuinte Usuário de PED


Nota:Nota: É indiferente se o sistema de processamento eletrônico de dados é próprio ou de terceiros.

Ex: Contador escritura livros fiscais de contribuinte usando o sistema eletrônico do escritório de contabilidade o contribuinte é considerado usuário PED. Nota:Nota: ECF deverá ter condições de gerar arquivo magnético, por si ou quando conectado a outro computador

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Entende-se que a utilização de, no mínimo,

computador e impressora para preenchimento de

documento fiscal é uso de sistema eletrônico de

processamento de dados, estando abrangido pelo

item 1 do § 1º.

Contribuinte Usuário de PEDContribuinte Usuário de PED


Cláusula primeira, §1º, 1 - emitir documento fiscal e/ou escriturar livro fiscal em

equipamento que utilize ou tenha condições de utilizar arquivo magnético ou equivalente;

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Cláusula quartaCláusula quarta

O contribuinte usuário de sistema eletrônico de

processamento de dados deverá fornecer, quando

solicitado, documentação minuciosa, completa e

atualizada do sistema, contendo descrição, gabarito

de registro ("lay-out") dos arquivos, listagem dos

programas e as alterações ocorridas no período a que

se refere a cláusula vigésima nona.

Documentação TécnicaDocumentação Técnica


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Cláusula quinta Cláusula quinta O contribuinte de que trata a cláusula primeira estará obrigado a

manter, pelo prazo previsto na legislação da unidade federada a

que estiver vinculado, as informações atinentes ao registro fiscal

dos documentos recebidos ou emitidos por qualquer meio,

referentes à totalidade das operações de entrada e de saída e

das aquisições e prestações realizadas no exercício de

apuração:

I - por totais de documento fiscal e por item de mercadoria

(classificação fiscal), quando se tratar de Nota Fiscal,

modelos 1 e 1-A;

Condições EspecíficasCondições Específicas


§ 4º O registro fiscal por item de mercadoria § 4º O registro fiscal por item de mercadoria de que trata o inciso I fica dispensado quando o de que trata o inciso I fica dispensado quando o estabelecimento utilizar sistema eletrônico de estabelecimento utilizar sistema eletrônico de processamento de dados somente para a processamento de dados somente para a escrituração de livro fiscal. escrituração de livro fiscal.

§ 1º§ 1º O disposto nesta cláusula também se O disposto nesta cláusula também se aplica aos documentos fiscais nela mencionados aplica aos documentos fiscais nela mencionados ainda que ainda que não emitidosnão emitidos por sistema eletrônico por sistema eletrônico de processamento de dados.de processamento de dados.

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manter...

II - por totais de documento fiscal, quando se tratar de:

a) Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6;

b) Nota Fiscal de Serviços de Transporte, modelo 7;

c) Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8;

d) Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9;

e) Conhecimento Aéreo, modelo 10;

f) Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 11;

g) Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21;

h) Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22;



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manter...

III - por total diário, por equipamento, quando se tratar de Cupom

Fiscal ECF, PDV e de Máquina Registradora, nas saídas.

IV - por total diário, por espécie de documento fiscal, nos demais

casos.



Art. 628, Art. 628, § 3º O arquivamento das § 3º O arquivamento das informações em meio magnético deverá ser informações em meio magnético deverá ser efetuado até o nível de item (classificação fiscal) efetuado até o nível de item (classificação fiscal) para o Cupom Fiscal emitido por ECFpara o Cupom Fiscal emitido por ECF.(RICMS).(RICMS)

§ 5º o contribuinte deverá fornecer, nos casos § 5º o contribuinte deverá fornecer, nos casos estabelecidos neste Convênio, arquivo estabelecidos neste Convênio, arquivo magnético contendo as informações previstas magnético contendo as informações previstas nesta cláusula, atendendo às especificações nesta cláusula, atendendo às especificações técnicas descritas no Manual de Orientação técnicas descritas no Manual de Orientação vigentes na datavigentes na data de entrega do arquivo. de entrega do arquivo.

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Remessa de Arquivo MagnéticoRemessa de Arquivo Magnético


Cláusula oitavaCláusula oitava

O contribuinte remeterá às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das unidades da Federação, até o dia quinze (15) , arquivo magnético, com registro fiscal, das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior.

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Cláusula décima primeiraCláusula décima primeira

No caso de impossibilidade técnica para a emissão No caso de impossibilidade técnica para a emissão

dos documentos a que se refere a cláusula primeira, dos documentos a que se refere a cláusula primeira,

por sistema eletrônico de processamento de dados, por sistema eletrônico de processamento de dados,

em caráter excepcional, poderá o documento ser em caráter excepcional, poderá o documento ser

preenchido de outra forma, hipótese em que deverá preenchido de outra forma, hipótese em que deverá

ser incluído no sistema. ser incluído no sistema.

Disposições ComunsDisposições Comuns


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Remessa de Arquivo MagnéticoRemessa de Arquivo Magnético


Obrigatoriedade da entrega ao Fisco de arquivo Obrigatoriedade da entrega ao Fisco de arquivo magnéticomagnético

» Operações Internas » Operações Internas quando notificado;quando notificado;

» » Cláusula vigésima sétimaCláusula vigésima sétima O contribuinte O contribuinte fornecerá fornecerá ao Fiscoao Fisco, , quando exigidoquando exigido, os documentos e arquivo , os documentos e arquivo magnético de que trata este Convênio, no magnético de que trata este Convênio, no prazo de prazo de cinco (5) dias úteiscinco (5) dias úteis contados da data da exigência, contados da data da exigência, sem prejuízo do acesso imediato às instalações, sem prejuízo do acesso imediato às instalações, equipamentos e informações em meios magnéticos.equipamentos e informações em meios magnéticos.

§ 1° Por acesso imediato entende-se inclusive § 1° Por acesso imediato entende-se inclusive o fornecimento dos recursos e informações o fornecimento dos recursos e informações necessárias para verificação e/ou extração de necessárias para verificação e/ou extração de quaisquer dados, tais como, senhas, manuais de quaisquer dados, tais como, senhas, manuais de aplicativos e sistemas operacionais e formas de aplicativos e sistemas operacionais e formas de desbloqueio de áreas de disco.desbloqueio de áreas de disco.

§ 2° O Fisco poderá exigir que o arquivo § 2° O Fisco poderá exigir que o arquivo magnético seja previamente consistido por magnético seja previamente consistido por programa validadorprograma validador por ele fornecido. por ele fornecido.

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II - S I N T E G R AII - S I N T E G R A

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HISTÓRICOHISTÓRICO

II - SINTEGRAII - SINTEGRA

Marco InicialMarco Inicial – Maio/1997Maio/1997,86ª reunião do CONFAZ: Celebrado Convênio ICMS 78/97, criando Grupo Gestor para viabilizar a implantação do projeto;

Agosto / 1997Agosto / 1997 - 1ª reunião do Grupo Gestor para definição das diretrizes do Sintegra;

Maio / 1999Maio / 1999 – 1ª participação do RN nas reuniões do Grupo Gestor Sintegra;

Julho / 1999Julho / 1999 – disponibilizado o cadastro do RN para consulta pública via Internet;

Julho / 2000Julho / 2000 – início no RN da recepção via Internet dos arquivos magnéticos.

Origem:Origem: IVA União Européia (1993)

Abolidos os controles físicos nas fronteiras fiscais entre os países membros da UE.

Troca de arquivos digitais com operações de compra e venda.

Disponibilização na Internet da consulta aos cadastros do IVA (VAT) nos países da UE.

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S I N T E G R A S I N T E G R A -- Sistema Integrado de InforSistema Integrado de Informmações ações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviçose Serviços

Conjunto de módulos e sistemas, em âmbito nacional, que visam padronizar e aprimorar padronizar e aprimorar o controle informatizado das operações de entradas e saídas interestaduais realizadas pelos contribuintes do ICMS.

DEFINIÇÃODEFINIÇÃO

II - SINTEGRAII - SINTEGRA

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OBJETIVOSOBJETIVOS

II - SINTEGRA II - SINTEGRA

Simplificar e reduzir as obrigações acessórias dos Simplificar e reduzir as obrigações acessórias dos contribuintes contribuintes (padronizar)(padronizar)

Disponibilizar as informações que permitam Disponibilizar as informações que permitam identificar irregularidades nas operações identificar irregularidades nas operações interestaduais, dando subsídios para o interestaduais, dando subsídios para o planejamento da ação fiscal planejamento da ação fiscal (aprimorar)(aprimorar)

Proporcionar melhor relacionamento entre os Fiscos Proporcionar melhor relacionamento entre os Fiscos Estaduais, SUFRAMA, Receita Federal e outras Estaduais, SUFRAMA, Receita Federal e outras entidades.entidades.

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BASESBASES

II- SINTEGRA II- SINTEGRA

Existência do Convênio 57/95Existência do Convênio 57/95

Projeto de modernização das administrações Projeto de modernização das administrações tributárias, financiado pelo BID.tributárias, financiado pelo BID.

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SINTEGRA x CONV. 57/95SINTEGRA x CONV. 57/95

Ponto ComumPonto Comum

Usuários de Processamento de Dados - PEDsUsuários de Processamento de Dados - PEDs

DiferençasDiferenças SINTEGRA SINTEGRA Conjunto de módulos e sistemas.

Padronizar e aprimorar o controle dos usuários de PED.

CONV. 57/95 Define os usuários e disciplina as obrigrações.

Layout

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Sistemática Anterior - exemploSistemática Anterior - exemplo

II- SINTEGRAII- SINTEGRA

Contribuinte do RN que efetua operações Contribuinte do RN que efetua operações

com contribuintes de outros estados...com contribuintes de outros estados...

...remete ...remete mesmesalmente, almente, a cada órgão tributárioa cada órgão tributário estadual, estadual, arquivo arquivo magnético contendo magnético contendo as operaçõesas operações realizadas com os realizadas com os respectivos estados.respectivos estados.

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Nova Sistemática - exemploNova Sistemática - exemplo


I N T E R N E TI N T E R N E T• • através do T E D através do T E D ••

S E T / R N S E T / R N

ContribuinteContribuinteDo RNDo RN

SEFAZSEFAZOutras UF’sOutras UF’s

I N T R A N E TI N T R A N E TS I N T E G R AS I N T E G R A

• • R I S R I S ••

Convênio ICMS 20/00Convênio ICMS 20/00Convênio ICMS 20/00Convênio ICMS 20/00

VANTAGENSVANTAGENS

Facilidade para entregra dos arquivos pelos contribuintesFacilidade para entregra dos arquivos pelos contribuintes

Maior controle do Fisco sobre o processo de envio dos arquivosMaior controle do Fisco sobre o processo de envio dos arquivos

VANTAGENSVANTAGENS

Facilidade para entregra dos arquivos pelos contribuintesFacilidade para entregra dos arquivos pelos contribuintes

Maior controle do Fisco sobre o processo de envio dos arquivosMaior controle do Fisco sobre o processo de envio dos arquivos

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Ínicio da Nova SistemáticaÍnicio da Nova Sistemática


Novembro de 2003.Novembro de 2003.

Os arquivos com as operações referentes a Os arquivos com as operações referentes a novembro/03, devem ser enviados até 15 de novembro/03, devem ser enviados até 15 de dezembro de 2003.dezembro de 2003.

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Acesso PúblicoAcesso Público

III - MÓDULOS do SINTEGRAIII - MÓDULOS do SINTEGRA

VALIDADOR SINTEGRA (TED)VALIDADOR SINTEGRA (TED);;

CONSULTA AOS CADASTROS ESTADUAIS.CONSULTA AOS CADASTROS ESTADUAIS.

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VALIDADOR SINTEGRAVALIDADOR SINTEGRA


O arquivo magnético para entrega ao Fisco com as O arquivo magnético para entrega ao Fisco com as informações das operações interestaduais deve ser informações das operações interestaduais deve ser previamente consistido por programa validador previamente consistido por programa validador

(c.57/95(c.57/95cl. cl. 88a, a, §3º)(RICMS§3º)(RICMSArt.631, § 6º)Art.631, § 6º)

O programa em uso atualmente é o O programa em uso atualmente é o Validador do Validador do Sintegra Sintegra 4.x.x4.x.x, disponível para “download” nos , disponível para “download” nos endereços:endereços:

- http://www.set.rn.gov.br/sintegrarnhttp://www.set.rn.gov.br/sintegrarn - http://www.sintegra.gov.brhttp://www.sintegra.gov.br

Ferramenta imprescindível para receber informações Ferramenta imprescindível para receber informações com qualidade.com qualidade.

Foi o 1º módulo desenvolvido do Sintegra

Contém aproximadamente 400 regras de validação que induzem à consistência da informação.

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FUNÇÕES:FUNÇÕES:

Verifica se o arquivo magnético elaborado pelo Verifica se o arquivo magnético elaborado pelo contribuinte está no padrão da legislação;contribuinte está no padrão da legislação;

Emite relatório de críticas indicando eventuais Emite relatório de críticas indicando eventuais inconsistências nos registros informados;inconsistências nos registros informados;

GGeraera a mídia para a mídia para transmissão do arquivo;transmissão do arquivo;

Imprime o Recibo de Transmissão.Imprime o Recibo de Transmissão.

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III -III - MÓDULOS do SINTEGRAMÓDULOS do SINTEGRA

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T E DT E D


Usado para transmitir via Internet arquivos : Validador Usado para transmitir via Internet arquivos : Validador Sintegra e GIA-ST. Sintegra e GIA-ST.

Só transmite arquivos gerados pela última versão do Só transmite arquivos gerados pela última versão do Validador Sintegra.Validador Sintegra. ((Quando tenta transmitir versão anterior não aparece o RN em destinos)

Quando tenta transmitir o arquivo txt (o correto é transmitir Quando tenta transmitir o arquivo txt (o correto é transmitir a mídia gerada pelo validador), não aparece a opção de a mídia gerada pelo validador), não aparece a opção de selecionar nenhum estado e solicita senha.selecionar nenhum estado e solicita senha.

Quando vai transmitir pela 1ª vez e tem proteção na rede Quando vai transmitir pela 1ª vez e tem proteção na rede (proxy), deve liberar: a porta 8017, e o IP 200.141.128.76 ou (proxy), deve liberar: a porta 8017, e o IP 200.141.128.76 ou URL giast.set.rn.gov.brURL giast.set.rn.gov.br

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T E DT E D


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CADASTROS ESTADUAISCADASTROS ESTADUAIS


CaracterísticaCaracterística

IInformações resumidas do cadastro de contribuintes do icms das 27 ufs – acesso aberto.

Cadastros autônomos, cada UF controla e mantém sua base.

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IV – Novidades do Decreto 17.140/03IV – Novidades do Decreto 17.140/03

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RICMS - Decreto RICMS - Decreto 13.640/9713.640/97

Art. 631Art. 631

Os contribuintes do ICMS usuários de Sistema Os contribuintes do ICMS usuários de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados ficam Eletrônico de Processamento de Dados ficam obrigados a entregar, mensalmente, o arquivo obrigados a entregar, mensalmente, o arquivo magnético, de que trata este Capítulo, com o registro magnético, de que trata este Capítulo, com o registro fiscal dos documentos fiscal dos documentos emitidos por qualquer meioemitidos por qualquer meio, , referente à referente à totalidadetotalidade das operações de entradas e das operações de entradas e de saídas e das aquisições e prestações, realizadas de saídas e das aquisições e prestações, realizadas por seus estabelecimentos, até o por seus estabelecimentos, até o dia 15dia 15 do mês do mês subseqüente à sua ocorrência.subseqüente à sua ocorrência.

PROCESSAMENTO DE DADOSPROCESSAMENTO DE DADOS

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Art. 631Art. 631

§ 2º§ 2º Fica dispensada a inclusão das Fica dispensada a inclusão das informações referentes aos registros tipos “54 informações referentes aos registros tipos “54 – item da nota fiscal” e “75 – código do produto – item da nota fiscal” e “75 – código do produto ou serviço”, exceto para os contribuintes ou serviço”, exceto para os contribuintes substitutos tributários, que devem informá-los substitutos tributários, que devem informá-los somente para os documentos onde estejam somente para os documentos onde estejam consignadas operações submetidas ao regime consignadas operações submetidas ao regime de substituição tributária (Ato Cotepe 35/02). de substituição tributária (Ato Cotepe 35/02).


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Art. 631Art. 631

§ 3º§ 3º A dispensa prevista no § 2º não desobriga A dispensa prevista no § 2º não desobriga o contribuinte de manter, pelo prazo legal, as o contribuinte de manter, pelo prazo legal, as informações referentes aos registros tipos 54 e informações referentes aos registros tipos 54 e 75, para serem apresentadas a qualquer 75, para serem apresentadas a qualquer tempo, mediante intimação fiscal. tempo, mediante intimação fiscal.

§ 4º§ 4º A entrega dos arquivos magnéticos não A entrega dos arquivos magnéticos não dispensa o contribuinte de manter pelo prazo dispensa o contribuinte de manter pelo prazo legal as informações dos registros de suas legal as informações dos registros de suas operações, em conformidade com o disposto operações, em conformidade com o disposto no art. 628, no art. 628, caputcaput, nem de apresentá-los , nem de apresentá-los novamente, mediante intimação fiscal. novamente, mediante intimação fiscal.


Art. 628. O contribuinte de que trata o art. 624 estará obrigado a manter, pelo prazo de 5 (cinco) anos, o arquivo magnético com registro fiscal dos documentos emitidos por qualquer meio, referente à totalidade das operações de entrada e de saída e das aquisições e prestações realizadas no exercício de apuração, na

forma estabelecida neste Capítulo:

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Art. 631Art. 631

§ 5º§ 5º No caso de não-ocorrência de operações No caso de não-ocorrência de operações ou prestações em um determinado mês, o ou prestações em um determinado mês, o arquivo magnético deve ser entregue somente arquivo magnético deve ser entregue somente com os registros tipo 10, 11 e 90.com os registros tipo 10, 11 e 90.

§ 6º§ 6º O arquivo magnético será previamente O arquivo magnético será previamente consistido por programa validador fornecido consistido por programa validador fornecido pela Secretaria de Estado da Tributação. pela Secretaria de Estado da Tributação.


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Art. 631Art. 631

§ 8º§ 8º O contribuinte que não efetuar a entrega O contribuinte que não efetuar a entrega do arquivo magnético, no prazo e forma do arquivo magnético, no prazo e forma previstos na legislação, ficará sujeito à previstos na legislação, ficará sujeito à aplicação da penalidade cabível, bem como ao aplicação da penalidade cabível, bem como ao disposto no art. 339, inciso III.disposto no art. 339, inciso III.


Art. 339. São aplicadas aos infratores da legislação do ICMS as seguintes penalidades, isolada ou cumulativamente:...III- sujeição a regime especial de fiscalização e controle;

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Art. 631Art. 631

§ 9º§ 9º A Secretaria de Estado da Tributação A Secretaria de Estado da Tributação disponibilizará os arquivos magnéticos a que se disponibilizará os arquivos magnéticos a que se refere o refere o caput caput deste artigo, às unidades deste artigo, às unidades federadas de destino, bem como informará a federadas de destino, bem como informará a relação dos contribuintes usuários de Sistema relação dos contribuintes usuários de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados que Eletrônico de Processamento de Dados que apresentarem informações relativas às saídas apresentarem informações relativas às saídas interestaduais, para suas Unidades Estaduais interestaduais, para suas Unidades Estaduais de Enlace/Sintegra (Convênios ICMS 57/95 e de Enlace/Sintegra (Convênios ICMS 57/95 e 69/02)” 69/02)”


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LEGISLAÇÃOLEGISLAÇÃO


FISCO x ContribuintesFISCO x Contribuintes» » Convênio ICMS 57/95 e alteraçõesConvênio ICMS 57/95 e alteraçõesLegislação Estadual:Legislação Estadual:» » Decreto 13.640/97 , arts. 624 a 655Decreto 13.640/97 , arts. 624 a 655» » Decreto 13.640/97 , anexo 63Decreto 13.640/97 , anexo 63

FISCO x FISCO: FISCO x FISCO: » » Convênio ICMS 20/00 e alteraçõesConvênio ICMS 20/00 e alterações » Ato » Ato COTEPE/ICMS NºCOTEPE/ICMS Nº 35 35/0/022

Onde encontrarOnde encontrar» » http://www.set.rn.gov.br/sintegrarnhttp://www.set.rn.gov.br/sintegrarn» » http://www.sintegra.gov.brhttp://www.sintegra.gov.br

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. Parte 2 - Geração do Arquivo Magnético

FIM DA FIM DA 11ª PARTEª PARTE

S I N T E G R AS I N T E G R A

Documents

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