Guia 01 - Deberes Formales - 2011_ Web

8/2/2019 Guia 01 - Deberes Formales - 2011_ Web

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MI GUAMI GUATRIBUTARIATRIBUTARIA

DEBERES FORMALESGUA ESPECIALIZADA


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DEBERES FORMALES

GUA ESPECIALIZADA

MI GUAMI GUATRIBUTARIATRIBUTARIA


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CRDITOS

Equipo de trabajo

Servicios Tributarios Direccin Nacional - SRIrea de Atencin al Contribuyente Direccin Regional Manab - SRI

Direccin generalCristina Yerovi

Supervisin de proyecto

Carlos Meza

Autora

Jimmy PinargoteGary Pita

Direccin de arte (Diseo y diagramacin)

Vctor Hugo Jaramillo V.

Lnea Grfca (Ilustraciones)

Sesos Creacin Visual

Segunda edicinQuito, 2011

www.sri.gob.ec


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MATERIAL DE DISTRIBUCIN GRATUITA

Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.

Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web

a los que se hace reerencia en esta gua pueden tener modiicaciones o desaparecer.

2011


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DATOS DEL CONTRIBUYENTE

APELLIDOS:

NOMBRES:

DIRECCIN:

TELFONO:

EMAIL:

Usted tiene hasta el da

Para presentar su declaracin de impuestos

Importante!

Del mes que corresponda, segn el impuesto a

declarar.


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Estimado Contribuyente:

Con mucho agrado, quienes ormamos parte del SRI, ponemos a sudisposicin la Gua Tributaria No. 1 sobre el tema: Deberes Formalespara Personas Naturales no obligadas a llevar Contabilidad, con el ob-jetivo principal de que Usted cuente con inormacin tributaria clara

y precisa que le permita mantenerse capacitado siempre, y le sirva deapoyo para cumplir correctamente sus obligaciones tributarias.

En la presente gua hemos includo varios casos prcticos presentadosde orma sencilla, que les sern de mucha ayuda.

Recuerde siempre que con el pago oportuno de Impuestos contribu-

mos a la construccin del Ecuador que todos queremos y cumplimoscon uno de los deberes ormales de los contribuyentes, como buenosciudadanos ecuatorianos.


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Deberes Formales 6

CAPITULO 1

MI PRIMER DEBER FORMAL

Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datosnecesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamentelos cambios que se presenten.

Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en ormapermanente u ocasional.

Quienes estn obligados a inscribirse en elRUC?

1


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Mi gua tributaria7

Qu es el RUC?

Es el nmero que identifca a cada con-

tribuyente que realiza una actividadeconmica.

El documento que usted recibe cuandose inscribe en el RUC es la constanciade su registro, en l podr apreciar susdatos personales y los de su actividadeconmica, as como su nmero de RUC

que est conormado por su nmero decdula ms los dgitos 001.

El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que

ha formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no

entregue el RUC a terceras personas.

NMERO RUC: 1712345678001

DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDAAPELLIDOS Y NOMBRES:

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

PERSONAS NATURALES

NOMBRE COMERCIAL:

CLASE CONTRIBUYENTE:

CALIFICACIN ARTESANAL:

OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO

NMERO:

FEC. INSCRIPCIN:

FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. NACIMIENTO: 22/02/1980

17/02/2004

17/02/2004

22/10/2007

FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:

FEC. REINICIO ACTIVIDADES: 22/10/2007

FEC. ACTUALIZACIN:

ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:

ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO.

DOMICILIO TRIBUTARIO:

Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARANmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:022049122

DOMICILIO ESPECIAL:

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:

* DECLARACIN SEMESTRAL IVA

# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:

JURISDICCIN:

ABIERTOS:

CERRADOS:

del 001 al 001 1

0\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA

DATOS

PERSONALES

ACTIVIDAD

ECONMICA

OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS


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Deberes Formales 8

Estados del RUC

En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en

Estado ACTIVO y a partir de ese momento deber cumplir correctamente susobligaciones tributarias.

Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para quesu registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad eco-nmica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente suregistro a estado ACTIVO.

Cuando un contribuyente allece la suspensin del RUC ser defnitiva y suregistro se colocar en estado PASIVO, en este caso un tercero deber comu-nicar al SRI del particular.

Cuando existan cambios relacionados con su actividad econmica, usted tie-

ne un plazo de 30 das para actualizar sus datos relacionados a:

Cambio de domicilio.

Cambio de telono.

Cambio en la actividad econmica.

Apertura o cierre de sucursales.

Cambio de nombre comercial.

Suspensin temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).

Suspensin defnitiva por allecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que

un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).Cualquier otro cambio relacionado con su actividad econmica.

Actualizacin del RUC

Para recordar:

Los Contribuyentes estn clasicados de la siguiente manera:

Personas NaturalesObligados a llevar Contabilidad.

No obligados a llevar Contabilidad.

Pblicas

PrivadasPersonas Jurdicas


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Mi gua tributaria9

CAPITULO 2

MI SEGUNDO DEBER FORMALEmitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.

Son documentos que sustentan la transerencia de bienes y/o lapresentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con

tributos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI paraser emitidos.

Qu son comprobantes de venta autorizados?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y en-tregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.

Slo por aquellas ventas iguales o ineriores a $4,00 en que el consumidor norequiera su comprobante de venta, podr emitir un comprobante de ventadiario que resuma dichas ventas.

Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

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Deberes Formales 10

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el RgimenSimplifcado RISE. Solo en aquellas transacciones ineriores a $12 en las queel consumidor no requiera su Nota de Venta, podr emitir un comprobantede venta diario que resuma dichas ventas.

Qu tipos de comprobantes de venta existen?

Notas de venta RISE.

Facturas.

Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.

Tiquetes de mquinas registradoras.

Boletos o entradas a espectculos pblicos.

Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes areos, los emitidos en importaciones.

A continuacin se explican los comprobantes de venta msutilizados.

Nota de Venta RISE

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 20 10

FECHA:

Contribuyente Rgimen Simplicado

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta BolvarRUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234

Original: Adquirente / Copia: Emisor

26 de Septiembre de 2010

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

JUAN EFRAN PREZ LARA

EL BUEN PAN

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2011

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

NOTA DE VENTA - RISENO. 002- 001 - 123456789

1717888713001

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez DvalosDireccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre

Sr (es): 170123456-7R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVils Carrasco

1 12,00 12,00

12,00

CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL

Pastel de chocolate

VALOR TOTAL


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Mi gua tributaria11

Usted debe emitir acturas pararespaldar la transerencia de unbien o la prestacin de un servicio,o en cualquier transaccin gravadacon impuestos.

En la actura se detallar el valor

del impuesto si quien compra re-quiere sustentar crdito tributarioo gastos.

Cuando la actura se emita con laleyenda consumidor fnal, no sedesglosar el impuesto.

Son aquellos documentos emitidospor mquinas registradoras auto-rizadas por el SRI. Los tiquetes seutilizan exclusivamente en transac-

ciones con consumidores fnales yaque no identifcan al comprador.

Usted puede consultar las marcas ymodelos de mquinas registrado-ras autorizadas en nuestra pginaweb www.sri.gob.ec

Factura

Tiquetes

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 20,00 20,00

Sr (es):

DIRECCIN: Salinas y Santiago


FECHA EMISIN:


01 / Agosto / 2010

170123456-7

TELFONO: 02 - 2908578

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL 12%

SUB TOTAL 0%

DESCUENTO

SUB TOTAL

Recib Conforme



EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC

COMPUVISIN abc

R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVils Carrasco

Flash Memory

20,00

20,00

IVA 12%

VALOR TOTAL 22,40

2,40



FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2010

001-001-123456789



HELADERA SIERRA NEVADA

RUC 1701424801001

Av. Amrica 2160 - Quito

No. Autorizacin S.R.I. 1234567890

TIQUETE No. 0145


12/05/2010 11:35

3X

Copa Doble

2X

Capuchino

Subtotal

IVA

Total

1.70

5.10

1.30

2.60

7.70

0.92

8.62

Efectivo

Cambio

10.00

1.38

CASIO/ TK400 / 15335 - F


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Deberes Formales 12

Establecimientos Grfcos o Imprentas

Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Usted puede obtener comproban-tes de venta en las imprentas au-torizadas por el SRI. Recuerde quees estrictamente necesario que ob-tenga comprobantes de venta parainiciar una actividad econmica,

caso contrario usted puede ser san-cionado por incumplir su segundodeber ormal.

Mediante sistemas computariza-dos, previamente autorizados porel SRI, usted puede imprimir suspropios comprobantes de venta,de retencin y documentos com-plementarios.

Autoimpresores

Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2010Fecha de caducidad: 30 de junio de 2011

Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizacinal SRI.


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Mi gua tributaria13

Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta de-

pender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

1 AO

3 MESES

SINAUTORIZACIN

Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declara-

cin y pago de impuestos.

No mantener deudas con el SRI.

Informacin correcta del RUC.

Esta autorizacin se otorgapor una sola vez, en el casode que tenga pendiente alguna obligacin tributaria.

Cuando ya se le otorg una autorizacin por 3 meses y

an mantiene obligaciones tributarias pendientes.

Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO.

No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.

Para mayor inormacin sobre los comprobantes de venta no detalla-dos, usted puede acceder a nuestra pgina web www.sri.gob.ec


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Deberes Formales 14

Adquiera comprobantes de venta, tomando en cuenta su actividad econ-mica y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita yentregue los comprobantes de venta que su cliente necesita.

Qu comprobantes de venta debo adquirir para entre-gar a mis clientes?

Cmo se llena un comprobante de venta?

Se identifcar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn socialy su RUC o Cdula.

Solo cuando sus ventas sean ineriores a los $200,00 y su cliente no re-quiera ser identifcado deber escribir la leyenda Consumidor fnal, eneste caso no ser necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,impuestos ni propina.

Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega-do, no se incluir el valor del IVA, este impuesto se lo detallar al fnal conel detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.

Factura


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Mi gua tributaria15

Ejemplos de llenado - Facturas

Ventas:

1 cuaderno

1 marcador

$ 3,36 (incluido IVA)

$ 1,20 + IVA

1 resma de

papel bond

$ 3,00

Fecha: 23 - 08 -2010

Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 3,00 3,00

Sr (es):



FECHA EMISIN:


23 / Agosto / 2010

170123456-7

TELFONO: 02 - 2908578

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recib Conforme




ALFA PAPELERA

R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVils Carrasco

Cuaderno

7,20

3,00

IVA 12%

VALOR TOTAL 7,70

0,50




1 1,20 1,20Marcador

1 3,00 3,00Resma de papel bond


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Deberes Formales 16

Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

Si comete un error, escriba la palabra ANULADO en el comprobante y conserve el ori-

ginal durante siete (7) aos.

Si tienen acturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas

de baja a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea o en cualquier

agencia del SRI a nivel nacional.

No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable

por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impre-

sa su razn social (Nombres y apellidos).

Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le

acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verifcar que sean vlidos, ingresando

a nuestra pgina www.sri.gob.ec a la seccin Servicios en Lnea.

Fecha: 23 - 08 -2010

Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA

Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario

Cdula: 139876543-2

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 535,71 535,71

Sr (es):



FECHA EMISIN:


23 / Agosto / 2010

1398765432

TELFONO: 02 - 2908578

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recib Conforme




MUNDOHOGAR

R.U.C / C.I.Jorge Alfonso Facundo Candelario

Cocina a gas

535,71

IVA 12%

VALOR TOTAL 600,00

64,29




Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA

Recomendaciones:


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Mi gua tributaria17

CAPITULO 3

MI TERCER DEBER FORMAL

Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividadeconmica.

Para cumplir con este deber ormal puede utilizar un cuaderno oelaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerdeque debe archivar los comprobantes de venta relacionados con suactividad econmica por 7 aos.

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Deberes Formales 18

Ejemplos de llenado - Registros

Usted est inscrito en el RUC como Persona Natural no obligada a llevar con-tabilidad, por lo tanto no necesita contratar un contador, en su lugar deberingresar la inormacin de sus compras y ventas en un registro de ingresos ygastos, de manera mensual. Ejemplo:

REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2010

Fecha Detalle Valor IVANo. Comprobante de Venta

20 - 11 - 2010

20 - 11 - 2010

001-002-25156

001-002-25157

Calculadora para el local

Mercadera

15,00

70,00

1,80

8,40

REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2010

Fecha Detalle Valor IVANo. Comprobante

de Venta

20 - 11 - 2010

20 - 11 - 2010

20 - 11 - 2010

001-001-156

001-001-157

001-001-158

Cuadernos y Lpices

Maletn

Ventas del da

8,04

100,00

18,50

0,96

12,00

2,22

0

3,60

0

Retenciones de IVA

Ejemplo 1


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Mi gua tributaria19

CAPITULO 4

MI CUARTO DEBER FORMALPresentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.

Qu declaraciones debo presentar?

Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas allevar contabilidad, relacionadas con su actividad econmica, son las siguientes:

Usted puede verifcar en su documento RUC las obligaciones tributarias quedebe cumplir segn su actividad. (Ver pgina 8)

Obligatoria en todos los casos.IVA

Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos

de la tabla del impuesto que se ja anualmente.

IMPUESTO A LA

RENTA (anual)

Slo en casos especialesICE (mensual)

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Deberes Formales 20

Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de

manera mensual o semestral en un ormulario 104A.

Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan

en el mes siguiente al perodo que se va a inormar y el plazo para presentarlasdepende del noveno dgito del RUC.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

- Venta de bienes y/o servicios gravados con

tarifa 12% de IVA.MENSUAL

- Venta de bienes y/o servicios gravadosexclusivamente con tarifa 0% de IVA.

- Si le retienen el 100% del IVA, en este caso

deber noticar previamente al SRI.

SEMESTRAL

Declaracin mensual de IVA

FECHA DE VENCIMIENTONOVENO DGITO

1 10 del mes siguiente











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Mi gua tributaria21

Ejemplo - Declaracin mensual de IVA

Ejemplo:

Importante:

Respuesta:

Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001,para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo no-viembre 2010?.

Un ao calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semes-trales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).

El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declara-cin entre el 01 y el 14 de diciembre de 2010.

Si la echa de vencimiento para presentar una declaracin coincide con unda eriado o fn de semana, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En

nuestro ejemplo, si el 14 de noviembre de 2010 uera domingo, Manuel po-dra presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de noviembre de 2010.

Declaracin semestral de IVA

PERODOSEMESTRE

1 Semestre Enero - Junio

2 Semestre Julio - Diciembre

MES - DECLARACIN

Julio

Enero del siguiente ao


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Deberes Formales 22

Ejemplo:

Importante:

Respuesta:

Hasta que echa tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al segun-do semestre de 2010?

La echa mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el res-

pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .

El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la decla-racin entre el 01 y el 28 de enero de 2011.

Si la echa de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un daeriado, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el

28 de enero de 2011 uera domingo, Rosita podra presentar la declaracin enmencin hasta el lunes 29 de enero de 2011.

FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DGITO ES:

1 10 de julio y enero




5 18 de julio y enero6 20 de julio y enero






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Mi gua tributaria23

Impuesto a la Renta

Declaracin anual de Impuesto a la Renta

Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Ren-ta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la raccin bsicaestablecida en la tabla del impuesto que se fja para cada ao.

Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizarel ormulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidanlos ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 dediciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las per-

sonas naturales, inicia el 1 de ebrero y culmina en marzo de acuerdo al novenodgito del RUC.

AO

2009

2010

FRACCIN BSICA

$ 8.570,00

$ 8.910,00

2011 $ 9.210,00

2008 $ 7.850,00

FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DGITO ES:

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

Nota: Para mayor inorma-cin sobre las dierentes ta-blas de Impuesto a la Renta

vigentes por ao ingrese a:

www.sri.gob.ec


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Deberes Formales 24

Ejemplo - Declaracin de IR

Ejemplo 1:

Ejemplo 2:

Respuesta:

Respuesta:

La Sra. Norma Lpez con nmero deRUC 1302875569001, present la si-guiente inormacin en el ao 2008:

- Total Ingresos: $6.000- Gastos: $1.800

- Total Ingresos: $12.000- Gastos: $3.800

El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC

1303757369001, presenta la siguienteinormacin, producto de su actividadeconmica en el 2009:

El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la rac-cin bsica establecida para el 2008 ($7.850), por lo tanto no tuvo la obliga-cin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2009.

El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($12.000) super el valor de la raccinbsica establecida para el 2009 ($8.570), por lo tanto tuvo la obligacin depresentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2009 desde el 1 de

ebrero hasta el 20 de marzo de 2010.


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Mi gua tributaria25

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la produccin e importacin

de los bienes y la presentacin de servicios contenidos en el siguiente listado:

Los contribuyentes que producenbienes y/o prestan servicios gravadoscon ICE, deben presentar la declara-cin mensual de este impuesto en elormulario 105, y un anexo con la in-ormacin de las unidades vendidasde productos terminados, que debeser presentado a mes subsiguiente alperodo inormado.

Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y dems bebidas alco-hlicas.

Perumes y aguas de tocador.

Videojuegos, armas de uego, ocos incandescentes.

Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladasde carga.

Aviones, avionetas y helicpteros, motos acuticas, tricares, cuadro-nes, yates y barcos de recreo.

Servicios de televisin pagada.

Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecnicos) y otros jue-

gos de azar.

Cuotas, membresas, afliaciones, acciones y similares que cobren asus miembros y usuarios los Clubes Sociales.


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Deberes Formales 26

El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control, por lo que en ciertoscasos los uncionarios del SRI solicitarn su colaboracin para realizar actividadesque permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligacio-nes tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber ormal del contribu-yente consiste en:

CAPITULO 5

MI QUINTO DEBER FORMAL

Acudir a las ofcinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi pre-sencia sea requerida.

Facilitar a los uncionarios autorizados, las inspecciones o verif-caciones.

Exhibir a los uncionarios del SRI, las declaraciones, inormes, li-

bros y documentos relacionados con sus obligaciones tributariascomo contribuyentes.

5


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Mi gua tributaria27

Ejercicios Prcticos

Mara Fernanda Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es abogada

de proesin y adicionalmente es propietaria de un vivero que apertur reciente-mente; durante el perodo abril 2009 realiz las siguientes transacciones:

LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas delperodo.

Llenar el registro de ingresos y gastos.

VENTAS

2010 - 09 -18Brind su asesora profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC

1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.

2010 - 09 -23

Prest sus servicios profesionales a su amigo Jos Castro, quien estabarealizando los trmites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 +IVA.

2010 - 09 -26Vendi 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros Riesgo seguro S.A.,

RUC 1791293452001, por un valor total de $228.

COMPRAS

2010 - 09 - 05Cancel el valor de arriendo de la ocina por $180 + IVA, factura No.

001-002-012145123.

2010 - 09 -13Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.

002-008-012863456.

Se pide:


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Deberes Formales 28

Ejercicios Prcticos

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456789

1790112233001

Sr (es):

DIRECCIN:

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos

FECHA EMISIN:


TELFONO:

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recib Conforme



Mara Fernanda Gmez Ramrez

ABOGADA

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL





30/36

Mi gua tributaria29

Ejercicios Prcticos

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456789

1790112233001

Sr (es):

DIRECCIN:


FECHA EMISIN:


TELFONO:

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recib Conforme




ABOGADA

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL





31/36

Deberes Formales 30

Ejercicios Prcticos

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 002 - 987654321

1790112233001

Sr (es):

DIRECCIN:

Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre

FECHA EMISIN:


TELFONO:

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recib Conforme



Plantas, semillas y jardinera en general


El Edn

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL





32/36

Mi gua tributaria31

Fech

a

No.

Comprobante

s

deventa

Retencion

es

deIVA

Detalle

REGISTRODEVENTAS

Valor

IVA

R

EGISTRODECOMPRAS

Fech

a

No.

Comprobante

s

deventa

De

talle

Valor

IVA

Ejercicios Prcticos


33/36

Deberes Formales 32

Ejercicios Prcticos

EjerciciosResueltos

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456788

1790112233001

Sr (es):

DIRECCIN:


FECHA EMISIN:


TELFONO:

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recib Conforme



Mara Fernanda Gmez RamrezABOGADA

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL




R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456789

1790112233001



ABOGADA


Sr (es):

DIRECCIN:

FECHA EMISIN:


TELFONO:

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recib Conforme



R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL



HJM Cia. Ltda.

Av. Nueva y Rocafuerte No. 152

1394443103001

1 Servicios profesionales 550,00 550,00

550,00

66,00

616,00

18-09-2010

05-265-5555

Jos Castro

Cdla. El Profesor, Av. Loyola

1712345678

1 Servicios profesionales 45,00 45,00

45,00

5,4050,40

23-09-2010

2933-111


34/36

Mi gua tributaria33

Ejercicios Prcticos - resuelto

FechaNo. Comprobantes

de ventaRetenciones

de IVADetalle

TOTALES

REGISTRO DE VENTAS

Valor IVA

2010-09-18 001-001-123456788 Servicios Profesionales 550,00 66,00 66,00

2010-09-23 001-001-123456789 Servicios Profesionales 45,00 5,40 0,00

2010-09-26 001-001-987654321 10 plantas ornamentales 228,00 0,00 0,00

823,00 71,40 66,00

REGISTRO DE COMPRAS

FechaNo. Comprobantes

de ventaDetalle Valor IVA

TOTALES

2010-09-05 001-002-012145123 Arriendo Abril / 2009 180,00 21,60

2010-09-13 002-008-012863456 Repuesto para equipo de riego 35,00 4,20

215,00 25,80

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 002 - 987654321

1790112233001

Sr (es):

DIRECCIN:

Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre

FECHA EMISIN:


TELFONO:

GUA DE REMISIN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recib Conforme



Plantas, semillas y jardinera en general


El Edn

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL




Riego Seguro S.A.

Cdla. El Profesor, Av. Loyola

1791293452001

10 Plantas ornamentales 22,80 228,00

228,00

228,00

228,00

26-09-2010

2933-111


35/36

Capactese de forma gratuita

en el SRI.


36/36

Saba Usted que...

... Con cada dlar de impuesto entregado, usted permite que el Es-

tado genere obras para el pas, como hospitales, escuelas, carreteras,parques, puentes.

Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros impuestos y

seamos parte del Ecuador que queremos construir...

Documents

Guia 01 - Deberes Formales - 2011_ Web