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Guia Bsico de Processos Corporativos do Sistema Indstria
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CNI / Diretoria de Servios Corporativos
1 VersoCNI / Diretoria de Servios Corporativos
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PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
Guia Bsico de Processos Corporativos do Sistema Indstria
1 Verso 3CNI / Diretoria de Servios Corporativos
NDICE
PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
1 - INTRODUO
2 - VISO SISTMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES
3 - DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO
4 - FLUXOGRAMA DO PROCESSO
4.1 - ATIVIDADES CRTICAS DO PROCESSO
4.2 - RECOMENDAES GERAIS DO PROCESSO
5 - SUGESTO DE INDICADORES DO PROCESSO
6 ANEXOS
6.1 MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO
6.2 MODELO DE PLANILHA DE CLCULO DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS
7 - EQUIPE RESPONSVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL
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PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
1 INTRODUO
O processo de Gesto do Fluxo de Caixa e Aplicaes Financeiras tem como funo maximizar resultados
financeiros com o uso eficaz dos recursos.
Este processo tem incio na atividade receber previso oramentria e trmino na atividade emitir
informaes de fluxo de caixa geradas; resgatar ou realizar aplicaes financeiras.
O indicador proposto para sua medio rentabilidade de aplicaes financeiras.
As sadas deste processo tm como destinos: os gestores financeiros e dirigentes e o processo de Gesto
Contbil.
Principais objetivos da demonstrao do Fluxo de Caixa:
Avaliar alternativas de investimento;
Analisar e controlar ao longo do tempo as decises relevantes que so tomadas na empresa, e seus
reflexos financeiros;
Garantir que os excessos monetrios momentneos de caixa sejam aplicados corretamente.
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2 VISO SISTMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES
Gesto do Fluxo de Caixa e Aplicaes
Financeiras
Contas a Pagar
Previses de pagamentos e pagamentos liquidados
Informaes Gerenciais
PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
Contas a Receber
Previses de recebimentos e recebimentos liquidados
Gesto de Caixa e
Investimentos
Saldos
Rendimentos
Resgate ou aplicao
Gesto Oramentria
Previso oramentria
Gesto de Contratos
Gestores financeiros / Dirigentes
Cronograma financeiro
Gesto ContbilProvisionamento
Gesto de Convnios
Previso de entrada e sada de recursos
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ORIGEM ENTRADA
PADRES, NORMAS, POLTICAS, DIRETRIZES, LEIS
Estatutos, regimento e regulamento; Ordens de servio / polticas de pagamento; Legislaes
fiscais e tributrias;
Gesto do Fluxo de Caixa e Aplicaes Financeiras
INCIO FIM
Receber previso oramentria
Emitir informaes de fluxo de caixa geradas; Resgatar ou realizar aplicaes financeiras
FUNO: Maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos
REA RESPONSVEL
Financeiro
3 DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO
SADA DESTINO
Contas a Pagar Informaes de Despesas
Gestores Financeiros e Dirigentes
Informaes gerenciais de fluxo de caixa
OramentoGesto
Oramentria
Informaes de saldos e rendimentos
Gesto de Caixa
PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
Contas a Receber
Informaes de Receitas
Cronograma FinanceiroGesto de Contrato
Gesto Contbil
Proviso impostos e rendimentos
Informaes de entradas e sadas de recursos
Gesto de Convnios
Movimentaes de resgates e aplicaes
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4 FLUXOGRAMA DO PROCESSO
PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
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4.1 ATIVIDADES CRTICASATIVIDADE CRTICA 1 GERAR INFORMAES DO FLUXO DE CAIXA
PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
Cuidados para a Elaborao do Fluxo de Caixa :
Elaborar um plano de contas fluxo vinculado, preferencialmente, s contas contbeis;
Conhecer o ciclo financeiro da empresa;
Dispor de dados constantemente atualizados;
Manter atualizado os controles (recebimentos, pagamentos e movimento de caixa);
Manter atualizados e realistas os valores de estimativa de entradas e sadas de caixa;
Definir periodicidade.
Esses cuidados so necessrios para que se obtenham previses realistas e para que as decises tomadas,
baseadas nesses dados sejam benficas empresa.
1 Verso 9CNI / Diretoria de Servios Corporativos
4.1 ATIVIDADES CRTICASATIVIDADE CRTICA 2 ANALISAR RELATRIOS DE FLUXO DE CAIXA
PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
Objetivos do Fluxo de Caixa:
Proporcionar o levantamento de recursos financeiros necessrios para a execuo do planejamento das
operaes e das transaes econmico-financeiras da empresa;
Empregar eficazmente os recursos disponveis, evitando a ociosidade;
Antecipar a aplicao em um tempo seguro;
Planejar e controlar os recursos financeiros em relao s entradas e sadas de caixa, atravs das
projees;
Saldar as obrigaes nas datas de vencimento;
Buscar o equilbrio entre ingressos e desembolsos;
Analisar as fontes de crdito que oferecem emprstimos menos onerosos;
Desenvolver o controle dos saldos de caixa e dos crditos a receber.
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Atividade: Verificar consistncias das informaesRecomendao: A fim de garantir assertividade do fluxo de caixa, as informaes devem serfornecidas segregadas por conta fluxo, recursos prprios e recursos de convnios.Ao fazer uso das informaes do oramento, deve-se transformar os valores do regime decompetncia para regime de caixa.
Atividade: Verificar consistncias do Fluxo de CaixaRecomendao: Verificar se os valores esto alocados em conta fluxo correta e se asdiferenas, que porventura existirem, nas contas principais e convnios.
Atividade: Verificar necessidade de movimentao bancriaRecomendao: Havendo necessidade de resgates e/ou aplicaes, observar as restries dehorrios. A fim de evitar ociosidade de recursos, recomenda-se definir valor mximo de saldodisponvel em conta corrente e caixa diariamente.
Atividade: Provisionar impostos e rendimentosRecomendao: O provisionamento dever ser dirio.Se as informaes de impostos e rendimentos no estiverem explcitas nos extratos emitidospelo banco, deve ser feito controle interno para clculo dos valores a serem provisionados.
4.2 RECOMENDAES GERAIS DO PROCESSO
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5 SUGESTO DE INDICADORES DO PROCESSO
INDICADOR FRMULA DE CLCULO DIMENSO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE2
1Saldo disponvel em conta
corrente e caixasaldo dirio disponvel teto
estabelecidoQualidade R$
Menor,Melhor
Dirio
2ndice de assertividade da previso do fluxo de caixa
(saldo realizado / saldo previsto do fluxo de caixa) x 100
Qualidade %Maior,Melhor
Mensal
3ndice de assertividade dos valores alocados em contas
fluxo
(total de inconsistncias / total de lanamentos nas contas fluxo) x 100
Qualidade %Menor,Melhor
Mensal
4Rentabilidade de aplicaes
financeiras(rendimento obtido / rendimento mnimo estabelecido) x 100
Qualidade %Maior,Melhor
Mensal
COMO VAMOS MEDIR SE O PROCESSO EXECUTA SUA FUNO?
FUNO DO PROCESSO: Maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos
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6 ANEXOS
PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
6.1 MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO
RELAO DAS NATUREZAS
Cdigo Descrio Cdigo Descrio
101 TRANSFERENCIA DE ENTRADA 3101010203 PIS
102 MUTUO A RECEBER - DMR 3101010204 SALARIO EDUCACAO
201 TRANSFERENCIA DE SAIDA 3101010205 FERIAS ABONO CONSTITUCIONAL
202 MUTUO A PAGAR - DMP 3101010206 13 SALARIO
3 DESPESAS 3101010207 ABONO PECUNIARIO
31 DESPESAS CORRENTES 3101010208 AVISO PREVIO
3101 APLICACOES DIRETAS 3101010209 INDENIZACOES DIVERSAS
310101 PESSOAL E ENCARGOS 3101010210 VALE TRANSPORTE
31010101 ORDENADOS E SALARIOS 3101010211 LICENCAS PAGAS
3101010101 SALARIOS 3101010212 CONSIGNACOES EM FOLHA
3101010102 FUNCOES DE CONFIANCA 3101010213 FERIAS
3101010103 ADICIONAL NOTURNO 3101010214 RESCISOES
3101010104 ADICIONAL PERICULOSIDADE INSAL 3101010299 OUTRAS ENCARGOS TRABALHISTAS
3101010105 ADICIONAL GRATIFICACOES DIVERS 31010103 ENCARGOS ASSISTENCIAIS
3101010106 HORAS EXTRAS 3101010301 VALE REFEICAO
3101010107 COMISSOES DE VENDAS 3101010302 PLANO DE ASSISTENCIA MEDICA/OD
3101010199 OUTRAS REMUNERACOES 3101010303 PLANO DE PREVIDENCIA COMPLEMEN
31010102 ENCARGOS TRABALHISTAS 3101010304 COMPLEMENTO DE AUXILIO-DOENCA
3101010201 INSS 3101010305 SEGURO DE VIDA EM GRUPO
3101010202 FGTS 3101010306 CONTRIBUICOES A ASSOC. E FUND.
1 Verso 13CNI / Diretoria de Servios Corporativos
6 ANEXOS
PROCESSO GESTO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAES FINANCEIRAS
6.1 MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO (CONTINUAO)
RELAO DAS NATUREZAS
Cdigo Descrio Cdigo Descrio
3101010307 AUXILIO CRECHE 4101010401 CONTRIB.REGULAMENTARES SESI
3101010309 BENEFICIOS, AUXILIOS E DESPESA 4101010402 CONT