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GUIA DE EMISSÃO DE NOTAS FISCAIS ÍNDICE 1) AMOSTRA GRÁTIS 2) ARMAZÉM GERAL 3) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA PRÓPRIA. 4) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS. 5) CESTA BÁSICA 6) COMODATO (EMPRÉSTIMO) DE BENS MÓVEIS 7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO 8) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAÇÃO DO CONSIGNANTE PARA O CONSIGNATÁRIO. 9) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNATÁRIO. 10) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO AO CONSIGNATÁRIO. 11) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE. 12) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO CONSIGNATÁRIO. 13) DEMONSTRAÇÃO 14) RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NÃO- CONTRIBUINTE 15) DEMONSTRAÇÃO - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DO DESTINATÁRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE. 16) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS 17) DOAÇÃO 18) EXPORTAÇÃO 19) EXPOSIÇÃO E FEIRAS 20) IMOBILIZADO 21) IMPORTAÇÃO 22) INDUSTRIALIZAÇÃO – REMESSA 23) INDUSTRIALIZAÇÃO – RETORNO 24) MUDANÇA DE ENDEREÇO 25) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 26) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – SIMPLES NACIONAL 27) SUCATA 28) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINÁRIO. 29) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO EM FAVOR DO DESTINATÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS. 30) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATÁRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO. 31) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

Guia de Emissao de Notas Fiscais Atualizado

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GUIA DE EMISSÃO DE NOTAS FISCAIS ÍNDICE 1) AMOSTRA GRÁTIS 2) ARMAZÉM GERAL 3) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA PRÓPRIA. 4) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS. 5) CESTA BÁSICA 6) COMODATO (EMPRÉSTIMO) DE BENS MÓVEIS 7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO 8) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAÇÃO DO CONSIGNANTE PARA O CONSIGNATÁRIO. 9) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNATÁRIO. 10) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO AO CONSIGNATÁRIO. 11) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE. 12) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO CONSIGNATÁRIO. 13) DEMONSTRAÇÃO 14) RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NÃO-CONTRIBUINTE 15) DEMONSTRAÇÃO - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DO DESTINATÁRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE. 16) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS 17) DOAÇÃO 18) EXPORTAÇÃO 19) EXPOSIÇÃO E FEIRAS 20) IMOBILIZADO 21) IMPORTAÇÃO 22) INDUSTRIALIZAÇÃO – REMESSA 23) INDUSTRIALIZAÇÃO – RETORNO 24) MUDANÇA DE ENDEREÇO 25) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 26) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – SIMPLES NACIONAL 27) SUCATA 28) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINÁRIO. 29) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO EM FAVOR DO DESTINATÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS. 30) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATÁRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO. 31) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO 33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL 34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE REMESSA 35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA 36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – RETORNO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS 37) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA 38) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUÇÃO 39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR 40) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE REMESSA 41) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE RETORNO 42) EMPRÉSTIMO 43) TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS 44) TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS 45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS 46) CARTA DE CORREÇÃO 47) MAPA RESUMO 48) DECLARAÇÃO DE NÃO INSCRITO 49) DECLARAÇÃO DE NÃO-APROVEITAMENTO DE ICMS 50) DECLARAÇÃO DE NÃO - APROVEITAMENTO DE IPI Observação: Todas as notas fiscais modelo 1, 1-A e modelo 55(NF-e), emitidas pelos estabelecimentos atacadistas e varejistas devem conter o capitulo da NCM/SH, por força do Decreto n.º 55001/2009. Se a empresa for contribuinte do IPI deverá informar a classificação fiscal composto por 8 dígitos (Circular Orcose 01/2010).

1) AMOSTRA GRÁTIS As Remessas de Amostra Grátis gozam de isenção do ICMS. O beneficio é aplicável às saídas de diminuto ou nenhum valor comercial, desde que em quantidade estritamente necessária para dar a conhecer a sua natureza, espécie e qualidade da mercadoria ou produto. Deverão ser observados os procedimentos descritos no artigo 3º do Anexo I do RICMS/SP. (Decreto n.º 45.490/00). A legislação do IPI estabelece regras para que o contribuinte possa valer-se do beneficio isencional. O Regulamento do IPI impõe condições, dentre as quais destacamos: O contribuinte mencionara no produto e no seu envoltório a expressão: "Amostra Grátis", em caracteres impressos com destaque (artigo 54, inc. III do RIPI – Decreto n.º 7212/2010). Caso não atendam os requisitos estabelecidos em lei há incidência do ICMS e do IPI. Como preencher a nota fiscal: NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA DE AMOSTRA GRÁTIS CFOP : 5.911 (Operações Internas) - 6.911 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS : "Isento de ICMS nos termos do artigo 3.º do Anexo I do Livro VI do Decreto n.º 45.490/00 -RICMS/SP". IPI : “Isento de IPI no termos do Decreto nº 7212/10”: a) PARA TECIDOS: "inciso IV, do artigo 54"; b) PARA MEDICAMENTOS: "inciso III, "c" do artigo 54"; e c) PARA OS DEMAIS PRODUTOS: "inciso III do artigo 54".

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.911

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

812.515 A 040 U N 1 15,00 15,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-A- 9999.99.99

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

Material que segue para amostra sem retorno

Isento do IPI nos termos do Inc.___ , artigo 54 Dec.7212/10 (RIPI).

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

AMOSTRA GRÁTIS

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO COMPLETA DOS

PRODUTOSVALOR DOS PRODUTOS

- - 15,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

15,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Isento de ICMS nos termos do art. 3.º do Anexo I do Livro VI do Dec. n.º

45.490/00 - RICMS/SP.

2) ARMAZÉM GERAL Os armazéns gerais são empresas que tem por finalidade a guarda e a conservação de mercadorias e a emissão de títulos especiais que as representam, ou seja, conhecimento de depósitos e warrant. As remessas para armazéns gerais no estado de São Paulo não sofrem a incidência do ICMS. O mesmo é valido para os retornos. Se o armazém geral estiver situado em Unidade de Federação diversa do estabelecimento depositante, as operações de remessa e retorno serão normalmente tributadas. Na área federal, as operações de remessa e retorno para armazém geral poderão ser feitas ao abrigo da suspensão do IPI, tanto nas operações internas como nas interestaduais. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA ARMAZÉM GERAL CFOP : 5.905 (Operações Internas). 6.905 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS: Na Remessa: “Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, inc. I do Decreto n.º 45.490/00 - RICMS/SP” No Retorno: “Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, inc. III do Decreto n.º 45.490/00 - RICMS/SP” IPI : “Suspensão do IPI nos termos do artigo 43, inciso III do Decreto 7212/2010- RIPI.”

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.905

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 041 U N 20 25,00 500,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-1- 9999.99.99 DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

Susp. do IPI nos terrmos do art. 43 , inc. III do Dec .7212/10 - RIPI

500,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º inciso I do Dec. 45.490/00- RICMS/SP

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

- - 500,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO COMPLETA

DOS PRODUTOS)

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA P/ARMAZÉM

GERAL

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

3) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA PRÓPRIA. Considera-se brinde a mercadoria que, não constituindo objeto normal da atividade do contribuinte, tiver sido adquirida para distribuição gratuita a consumidor ou usuário final. Exemplo: Empresa que atua no ramo de calçados adquire canetas para distribuição gratuita aos seus clientes. Se uma empresa, que por exemplo, comercializa material de escritório e deseja distribuí-las gratuitamente aos seus clientes, não poderá ser dado o tratamento de brindes e sim de doação. O contribuinte deverá emitir, no ato da entrada da mercadoria a ser distribuída como brindes ou presentes no estabelecimento, Nota Fiscal com destaque do valor do imposto, incluindo no valor da mercadoria adquirida o IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) eventualmente pago pelo fornecedor, e fazendo constar, no local destinado à indicação do destinatário, a seguinte expressão "Emitida nos Termos do Art. 456 do ICMS"; O contribuinte fica dispensado da emissão da nota fiscal na entrega ao consumidor final. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :DIVERSOS - BRINDES CFOP : 5.949 (Operações Internas). FUNDAMENTO LEGAL ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 456 do RICMS/SP” IPI : Não mencionar DADOS ADICIONAIS: “Nota fiscal de aquisição nº.____, de ____/____/____.”

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.949

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT.

UNID.QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

450.415 000 U N 50 5,00 250,00 18% - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

DIVERSOS - BRINDES

250,00

CL

AS

. FIS

CA

L

Nota fiscal emitida nos termos do art. 456, inc. II do RICMS/SP. Nota Fiscal de aquisição nº ___, de

___/___/___.

VALOR DOS PRODUTOS

R$ 250,00 R$ 45,00 250,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

Valor das mercadorias: R$ 220,00 IPI = R$ 30,00 BC ICMS = R$ 250,00

VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS PRODUTOS)

DIVERSOS - BRINDES

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

4) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS. O estabelecimento fornecedor poderá proceder à entrega de brindes ou presentes em endereço de pessoa diversa da do adquirente, sem consignar o valor da operação no documento de entrega, desde que : 1 no ato da operação, emita Nota Fiscal tendo como destinatário o adquirente, que conterá, além dos demais requisitos, a observação "Brinde ou Presente a Ser Entregue a ......, à ......, nº ......,pela Nota Fiscal nº ......, Série ......, desta Data"; 2 emita Nota Fiscal para a entrega da mercadoria à pessoa indicada pelo adquirente, dispensada a anotação do valor, que conterá, além dos demais requisitos: 2.1 a natureza da operação: "Entrega de Brinde" ou "Entrega de presente"; 2.2 o nome e o endereço da pessoa a quem será entregue a mercadoria; 2.3 a data da saída efetiva da mercadoria; 2.4 a observação: "Emitida nos Termos do Art. 458 do RICMS, conjuntamente com a Nota Fiscal nº ...., Série ...., desta Data". O estabelecimento adquirente sendo contribuinte deverá emitir nota fiscal na data da nota fiscal de entradas incluindo o IPI, se devido, na Base de Cálculo do ICMS e mencionar a seguinte expressão : “Emitida nos Termos do Item 02 do parágrafo 4º do Art. 458 do RICMS, Relativamente às Mercadorias adquiridas pela Nota Fiscal nº ...., Série ...., de ../../..,Emitida por ......".

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.910

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS. FISCAL SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 50 5,00 250,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA P/DISTRIBUIÇÃO DE

BRINDES

CNPJ/CPF

VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO COMPLETA DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

EMITIDA NOS TERMOS DO ITEM 2, PAR. 4.º, ART. 58 DO RICMS

250,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Mercadoria adquirida para distribuição como brindes através da Nota Fiscal n.º ……….de …/…/… do

fornecedor …………………………………………………

VALOR DOS PRODUTOS

- - 250,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS

5) CESTA BÁSICA Tratamento dispensado nas operações relacionadas com mercadorias que, não constituindo objeto normal de sua atividade, são adquiridas com a finalidade exclusiva de distribuição, neste Estado a titulo oneroso ou gratuito, a seus empregados para consumo final, visando atender as suas necessidades básicas de alimentação, vestuário, higiene e saúde. No ato da entrada da mercadoria e correspondendo a cada documento fiscal de aquisição, será emitida Nota Fiscal de Saída, nela se incluindo, sobre o valor das mercadorias adquiridas, a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados eventualmente pago pelo fornecedor. A Nota Fiscal, alem dos requisitos exigidos conterá as seguintes observações: 1 no campo "Destinatário": "Emitida nos termos do art. 1º, inciso I, da Portaria CAT nº 32, de 30.07.87"; 2 em seu corpo: "Mercadorias adquiridas, conforme Nota Fiscal nº...., serie.... de ../../..", indicando os elementos referentes ao documento fiscal de aquisição. Deverá ser discriminado item a item na nota fiscal a ser emitida pelo estabelecimento adquirente. Quanto ao IPI não há incidência do imposto. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : DISTRIBUIÇÃO DE CESTA BÁSICA CFOP : 5.949 (Operações Internas). FUNDAMENTO LEGAL ICMS: “Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota Fiscal de aquisição n.º ___ de ___/___/___ “ IPI : Não mencionar

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.949

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 UN 5 5,00 25,00 18% - -000 UN 3 2,00 6,00 12%

000 UN 3 3,00 9,00 7%VLR ICMS ST

VLR DO IPI

- 40,00

Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota fiscal de aquisição nº. ___, de

___/___/___. Cap. TIPI___

CLASSIFICAÇÃO FISCAL

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

R$ 40,00 R$ 5,85 40,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO COMPLETA DOS

PRODUTOS (ITEM A ITEM)

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DIVERSOS - DISTRIBUIÇÃO DE MERCADORIAS A EMPREGADOS

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

DISTRIB. CESTA BÁSICA

CNPJ/CPF

RESERVADO AO FISCONota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota fiscal de aquisição nº. ___, de

___/___/___. Cap. TIPI___

CLASSIFICAÇÃO FISCAL

6) COMODATO (EMPRÉSTIMO) DE BENS MÓVEIS Aconselhável que o negócio jurídico seja documentado por contrato firmado pelas partes. ICMS: Remessa/Retorno: Não haverá incidência. IPI: Somente os produtos de fabricação própria ou importados diretamente pelo contribuinte ficam sujeitos a incidência do IPI, na primeira operação realizada, sendo que as demais operações ocorrerão sem a incidência do tributo. CFOP: Quanto ao uso temos algumas considerações a fazer: no CFOP 5908 (Remessa de bem por conta de contrato de comodato) é considerado as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Logo, havendo contrato de comodato, o código pertinente será 5.908/6.908. Não havendo contrato firmado entre as partes, o CFOP será 5.949/6.949 em outras. Como preencher a nota fiscal : OPERAÇÕES COM CONTRATO NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA DE BEM POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO CFOP: 5.908 (Operações Internas). 6.908 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Não incidente na forma do art. 7º, IX do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP) IPI: Tratando-se da segunda saída do produto de produção própria ou de importação direta, indicar no quadro “DADOS ADICIONAIS”. NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO. CFOP: 5.909 (Operações internas) 6.909 (Operações Interestaduais) FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Não-incidente na forma do art. 7º, X do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP) IPI: Não-incidente nos termos do inciso II ou III do art. 38 do Decreto nº 7212/2010 (RIPI/2010). OPERAÇÕES SEM CONTRATO NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO. CFOP: 5.949 (Operações internas) 6.949 (Operações Interestaduais) FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Não-incidente na forma do art. 7º, X do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP) IPI: Não-incidente nos termos do inciso II ou III do art. 38 do Decreto nº 7212/2010 (RIPI/2010).

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.908

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-1-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

2-

3-

importação direta.,

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA DE COMODATO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS

BENS DO ATIVO)VALOR DOS PRODUTOS

- - 3.000,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

3.000,00

CL

AS.

FIS

CA

L

IPI - indicar se refere-se à segunda saída do produto de produção própria ou de

ICMS - Não-incidente na forma do art. 7º, IX do RICMS/00

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.909

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-1-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

2-

3-

IPI - Não-incidente nos termos do inc II ou III,, art.38 do RIPI/2010 .

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

RETORNO DE COMODATO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS

BENS DO ATIVO)VALOR DOS PRODUTOS

- - 3.000,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

3.000,00

CL

AS.

FIS

CA

L

forma do art. 7º, X do RICMS/2000.

ICMS - Devolução de bem recebido em comodato - Não-incidente na

7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO As operações internas e interestaduais estão fora do campo de incidência do ICMS na remessa e retorno de máquinas, equipamentos, ferramentas ou objetos de uso do contribuinte, bem como de suas partes e peças, com destino a outro estabelecimento para lubrificação, limpeza, revisão, conserto, restauração ou recondicionamentos. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA CONSERTO CFOP : 5.915 (Operações Internas). NO RETORNO 5.916 6.915 (Operações Interestaduais). NO RETORNO 6.916 FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Na Remessa: "ICMS não incidente nos termos do artigo 7º, inciso IX do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP". No Retorno: "ICMS não incidente nos termos do artigo 7º, inciso X do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP".

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.915

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

041 U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-1-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

2-

3-

3.000,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º , inciso IX do Dec. n.º 45.490/00 -

RICMS/SP.

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

- - 3.000,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS

BENS DO ATIVO)

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA P/CONSERTO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

8) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAÇÃO DO CONSIGNANTE PARA O CONSIGNATÁRIO. Ocorre a consignação mercantil quando um comerciante, o consignante, entrega bens móveis a outro comerciante, dito consignatário, para que este os venda em certo prazo ou, não os vendendo, faça a sua devolução, sem pagar ou receber qualquer vantagem. Ocorrendo a venda dos bens consignados, o consignatário fica obrigado a pagar o preço contratado com o consignante, hipótese em que não haverá, obviamente, devolução dos bens, verificando-se, então, a sua alienação. As remessas em consignação são operações normalmente tributadas pelo ICMS e IPI. O consignante (remetente) deve emitir nota fiscal para o consignatário (destinatário) nas remessas em consignação conforme abaixo : Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.917 (Operações Internas). 6.917 (Operações Interestaduais). ICMS/IPI : TRIBUTÁVEL FUNDAMENTO LEGAL ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 465 do RICMS/SP”.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.917

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

005.415-0 1 000 U N 50 40,00 2.000,00 18% 15% 300,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

300,00

1-9999.99.99 DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

Cap. TIPI

3-

Emitida nos termos do Art. 465 do RICMS./SP

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA EM CONSIGNAÇÃO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

(DESCRIÇÃO COMPLETA DO

PRODUTO)VALOR DOS PRODUTOS

R$ 2.000,00 R$ 360,00 2.000,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

2.300,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Mercadoria de nossa propriedade que remetemos em consignação

9) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNATÁRIO. Na venda de mercadoria recebida em consignação mercantil, o consignatário deverá emitir nota fiscal com destaque do ICMS, quando devido, contendo, além dos demais requisitos a expressão “ Venda de Mercadoria Recebida em Consignação” . Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA DE MERCADORIA RECEBIDA EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.115 (Operações Internas). 6.115 (Operações Interestaduais). ICMS : TRIBUTÁVEL IPI : NÃO TRIBUTÁVEL

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.115

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

011.412-9 000 U N 20 80,00 1.600,00 18% 0% -

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA DE MERC. RECEBIDA EM

CONSIGNAÇÃO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO COMPLETA DOS

PRODUTOSVALOR DOS PRODUTOS

R$ 1.600,00 R$ 288,00 1.600,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

1.600,00

CL

AS

. FIS

CA

L

CAP. TIPI _____

10) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO AO CONSIGNATÁRIO. Ocorrendo a venda efetiva da mercadoria para o consignatário, o consignante deverá emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS e do IPI, que conterá, além dos demais requisitos exigidos, as seguintes indicações: Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE MERCADORIA REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.113/5.114 (Operações Internas). 6.113/6.114 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL ICMS “Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP”. IPI : Não mencionar

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.114

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

005.415-0 090 U N 20 46,00 920,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO2-

3-

Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP. Cap. TIPI____

920,00

CL

AS

. FIS

CA

L Nota Fiscal emitida para Simples Faturamento de mercadoria

remetida em consignação através da NF n.º ……… de …./…../….

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

920,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA DE MERC.

EM CONSIGNAÇÃO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

11) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE. Na devolução de mercadoria em consignação, o consignatário emitirá nota fiscal para o consignante, com destaque do ICMS e do IPI. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO MERC. REM. EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.918 (Operações Internas). 6.918 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 468 do RICMS/SP”. IPI : Não mencionar

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.918

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

005.415-0 000 U N 30 40,00 1.200,00 18% 15% 180,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

180,00

1- DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO2-

3-

Emitida nos termos do Art. 468 do RICMS/SP.

1.380,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Devolução Parcial das mercadoria s em Consignação - NF n.º ………………de………/……../……….

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

R$ 1.200,00 R$ 216,00 1.200,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DEV. MERC. REM.

EM CONSIGNAÇÃO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

12) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO CONSIGNATÁRIO. Na hipótese da venda da mercadoria recebida a título de consignação, o consignatário deverá emitir nota fiscal relativa à devolução simbólica.

Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DE MERC. REM. EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.919 (Operações Internas). 6.919 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP”. IPI : Não mencionar

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.919

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

005.415-0 000 U N 30 40,00 1.200,00 18% 15% 180,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1- DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

2-

3-

Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

DEV. SIMBÓLICA DE

MERC. REM. EM

CONSIGNAÇÃO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

1.200,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

1.200,00

CL

AS

. FIS

CA

L

NF emitida em função de venda de mercadoria recebida em consignação pela NF n.º ………………de………/……../……….

13) DEMONSTRAÇÃO As Remessas para Demonstração de Mercadorias dentro do Estado de São Paulo para contribuintes e não contribuintes (Pessoa Física ou Jurídica não contribuinte) são beneficiadas pela suspensão do ICMS, desde que em quantidade necessária para se conhecer o produto e retornem ao estabelecimento remetente no prazo de até 60 (sessenta) dias da emissão da nota fiscal. Decorrido este prazo, o contribuinte remetente deverá recolher o ICMS em guia avulsa com os devidos acréscimos moratórios e emitir nota fiscal complementar do imposto. Caso a empresa possua saldo credor superior ao valor do imposto complementar da data de emissão da nota fiscal original até a da emissão da complementar, estará dispensada do complemento, sendo este absorvido pelo saldo credor existente. Portanto, as empresas que remeterem mercadorias para demonstração deverão observar o prazo de até 60 (sessenta dias) de retorno destas mercadorias para evitar o pagamento do ICMS com juros e multa. Já as operações interestaduais (fora do estado) são normalmente tributadas pelo ICMS. Quanto ao IPI, a suspensão aplica-se somente quando a demonstração for destinada para feiras ou exposição. A empresa comercial não contribuinte do IPI não deve destacar este imposto na nota fiscal nem mencionar os dispositivos legais. Na saída de mercadoria a titulo de demonstração, promovida por estabelecimento comercial ou industrial, será emitida Nota Fiscal, sem o destaque do valor do imposto : Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA PARA DEMONSTRAÇÃO CFOP : 5.912 (Operações Internas). 6.912 (Operações Interestaduais).

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.912

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

050 U N 2 1.200,00 2.400,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REM. P/DEMONSTR.

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

2.400,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

2.400,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Suspensão do ICMS nos termos doArt. 320 do Decreto 45.490/2000 - RICMS/SP

14) RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NÃO-CONTRIBUINTE O estabelecimento que receber, em retorno, mercadoria remetida para demonstração a particular ou a produtor ou, ainda, a qualquer pessoa natural ou jurídica não considerada contribuinte ou não obrigada à emissão de documentos fiscais, deverá emitir nota fiscal relativa à mercadoria que retorna, indicando o número de ordem, a série, a data de emissão e o valor do documento fiscal original, bem como a identificação da pessoa que promover o retorno, anotando a espécie e o número do respectivo documento. Essa Nota Fiscal servirá para acompanhar a mercadoria em seu retorno ao estabelecimento de origem. No retorno efetuado por produtor, será emitida Nota Fiscal de Produtor para acompanhar a mercadoria em seu transporte, devendo o estabelecimento de origem emitir Nota Fiscal para o registro da operação. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO CFOP : 1.913 (Operações Internas). 2.913 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 323 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)”. IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Artigo 43 Inciso II, do Decreto 4.544/02” .(EXCLUIR)

CFOPDT LIM. P/EMIS.

1.913

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

050 U N 2 1.200,00 2.400,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

) SAÍ. ( X ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

2.400,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

2.400,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Suspensão do ICMS nos termos doArt. 323 do Decreto 45.490/2000 - RICMS/SP

Retorno ref. n/NF remessa nº ____ de ____/____/____

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.912

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL : DADOS DO DESTINATÁRIO DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

Emitida nos termos do artigo 320 do RICMS/SP.

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

NOTA FISCAL COMPLEMENTAR

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO VALOR DOS PRODUTOS

R$ 432,00 0,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

0,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Nota Fiscal Complementar referente Nota Fiscal de Remessa para Demonstração n.º ……….do dia …../…./….. . .(mencionar o n.º, a data e o valor da guia de recolhinento)

15) DEMONSTRAÇÃO - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DO DESTINATÁRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE. O estabelecimento comercial, industrial ou qualquer outro obrigado a emissão de Nota Fiscal que remeter, em retorno ao estabelecimento de origem, mercadoria recebida para demonstração, deverá emitir esse documento fiscal sem destaque do valor do imposto (desde que a remessa tenha sido realizada também se destaque do imposto), que conterá, além dos demais requisitos, o número, a série, a data de emissão e o valor da Nota Fiscal pela qual tiver recebido a mercadoria em seu estabelecimento. Caso o destinatário tenha emitido nota fiscal complementar de ICMS por decurso do prazo previsto em lei (sessenta dias) o remetente deverá destacar o ICMS na nota fiscal de Retorno de Demonstração. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO CFOP : 5.913 (Operações Internas). 6.913 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 323 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)”. IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto 4.544/02” (EXCLUIR).

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.913

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

050 U N 2 1.200,00 2.400,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

2.400,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

2.400,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Suspensão do ICMS nos termos doArt. 323 do Decreto 45.490/2000 - RICMS/SP

Retorno ref. s/nf remessa nº ____, de ___/___/___

“Suspensão do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto

4.544/02” . (EXCLUIR)

16) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS A legislação do ICMS do Estado do São Paulo determina que seja adotado o mesmo procedimento aplicado a operação de entrada, pois trata-se de anulação da operação originária. No caso de operação tributada, a devolução dar-se-á com o destaque na mesma proporção da respectiva entrada da mercadoria. Na hipótese de operação que tenha ocorrido ao abrigo de isenção, não-incidência ou deferimento do pagamento do ICMS, a devolução ocorrerá nas mesmas condições. Idêntico tratamento será adotado em relação à alteração de alíquota. A mercadoria devolvida deve ser necessariamente a mesma. Se o estabelecimento que estiver devolvendo não for contribuinte do IPI e tiver adquirido a mercadoria de uma indústria ou importadora com destaque do IPI na Nota Fiscal de Compras, deverá indicar na Nota Fiscal de Devolução, o valor do imposto em "DADOS ADICIONAIS" e agregar o valor do IPI no preço unitário e total da Nota Fiscal. Não poderá em nenhuma hipótese destacar o valor do IPI em campo próprio. O mesmo vale para um contribuinte enquadrado no SIMPLES PAULISTA que adquiriu mercadoria com ICMS e pretende devolvê-la. Deverá neste caso informar o valor do imposto na Nota Fiscal de Devolução em “DADOS ADICIONAIS”. NATUREZA DA OPERAÇÃO : DEVOLUÇÃO DE COMPRA CFOP: 5.201/6.201 - (Operações Internas/Interestaduais) - Indústria. 5.202/6.202 - (Operações Internas/Interestaduais) -Comércio. FUNDAMENTO LEGAL ICMS/IPI : A Mercadoria adquirida do fornecedor beneficiada por isenção ou não-incidência deverá ser mencionado a mesma fundamentação do documento fiscal de entrada.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.202

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 1 1.250,00 1.250,00 18% - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

1.250,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Mercadoria que devolvemos por estar em desacordo com o nosso pedido.ref. s/nf. n.º ……….de ……../………/………

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

R$ 1.250,00 R$ 225,00 1.250,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DEVOLUÇÃO DE COMPRA

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

17) DOAÇÃO As saídas de mercadorias, a título de doação, devem ser normalmente tributadas pelo ICMS, ressalvadas as hipóteses abaixo elencadas. 01- Doações efetuadas por organizações internacionais ou estrangeiras; 02- Centros de Formação de Recursos Humanos do Sistema SENAI; 03- Doações a entidades governamentais ou assistenciais; 04- Banco de alimentos (Food Bank); 05- Importação por órgãos da administração pública; 06- Importação do exterior de aparelhos, máquinas, equipamentos ou instrumentos médico-hospitalares, suas partes e peças, reagentes químicos e medicamentos por órgão ou entidade da administração pública; 07- Doações à Secretaria da Educação; 08- Produtos doados à SUDENE; 09- Doação ao governo do Estado de São Paulo; 10- Vítimas de situação da seca (SUDENE). Todas as saídas realizadas a título de doação são normalmente tributadas pelo IPI, ainda que a operação tenha como destinatário qualquer das entidades ou órgãos mencionados no tópico anterior.

Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : Doação CFOP : 5.910 (Operações Internas) 6.910 (Operações Interestaduais) FUNDAMENTO LEGAL ICMS : Tributável (exceto nos casos retromencionados) IPI : Tributável

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.910

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 1 1.250,00 1.250,00 18% - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

1.250,00

CL

AS.

FIS

CA

L

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

R$ 1.250,00 R$ 225,00 1.250,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DOAÇÃO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

18) EXPORTAÇÃO As exportações estão contempladas pela isenção do ICMS. Há previsão legal para manutenção dos créditos de matéria-prima, material secundário e material de embalagem. As exportações diretas são imunes do IPI. Já as exportações indiretas (por exemplo : exportações realizadas por meio de empresas exportadoras) gozam da suspensão do imposto. É admitido o crédito do imposto relativo às matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem adquiridos para emprego na industrialização de produtos destinados á exportação para o exterior, saídos com imunidade. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : EXPORTAÇÃO CFOP : 7.101 (Produtos do Estabelecimento) 7.102 (Mercadoria adquirida de terceiros) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Art. 7.º, Inciso V, do Dec. 45.490/00 – RICMS/SP”. IPI : “Não incidência do IPI nos termos do Art. 18, Inciso II, do Decreto 7.212/10 – RIPI”.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

7.101

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 041 U N 100 25,00 2.500,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

1- 9999.99.99DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

Não incidência do IPI nos termos do art 18, inc. II, Dec. 7.212/10 (RIPI).

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

EXPORTAÇÃO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

- - 2.500,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

2.500,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º , inciso V do Dec. 45.490/2000 (RICMS/SP)

Se a exportação for realizada por meio de empresa COMERCIAL EXPORTADORA deverão ser observados os seguintes procedimentos: NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA COM O FIM ESPECIFICO DE EXPORTAÇÃO CFOP : 5.501 (Produtos do Estabelecimento) 5.502 (Mercadoria adquirida de terceiros) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Art. 7.º, par. 1º. do Dec. 45.490/00 – RICMS/SP”. IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Art. 43, Inciso V, do Decreto 7.212/10 – RIPI”.

19) EXPOSIÇÃO E FEIRAS A isenção do ICMS está condicionada à mostra ao público em geral e ao retorno ao estabelecimento de origem no prazo de 60 dias, contados da data da saída do estabelecimento. É aplicada a suspensão do IPI nas saídas de mercadorias com destino a exposições ou feiras para mostra ao público em geral, assim como o respectivo retorno. Como preencher a Nota Fiscal: NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA EXPOSIÇÃO EM FEIRAS CFOP: 5.914 (Operações Internas) 6.914 (Operações Interestaduais) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS: “Isenção do ICMS nos termos do artigo 33, anexo I, do Decreto 45.490/2000 – (RICMS/SP)”. IPI: “Suspensão do IPI nos termos do artigo 43, inciso II do Decreto 7.212/10”

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.914

DESTINATÁRIO/REMETENTE

RAZÃO SOCIAL (MENCIONAR RAZÃO SOCIAL DA PRÓPRIA EMPRESA EMITENTE) DT. EMIS.

ENDEREÇO (MENCIONAR ENDEREÇO DA FEIRA) DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 040 U N 5 250,00 1.250,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

Suspensão do IPI nos termos do art. 43, inc. II do Dec. 7.212/10 (RIPI).

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA

P/EXPOSIÇÃO EM

FEIRA

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

- - 1.250,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

1.250,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Isenção do ICMS nos termos do art. 33, An. I do Dec. 45.490/2000 - (RICMS/SP)

Material que segue para exposição devendo retornar.

20) IMOBILIZADO As saídas de ativo imobilizado, a qualquer título (vendas, transferências, locação, empréstimos etc.) estão contempladas pela não incidência do imposto. Também não há incidência do IPI com relação as saídas de ativo fixo, salvo se para locação ou se o bem for fabricado ou importado pela empresa que está dando a saída. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO CFOP : 5.551 (Operações Internas). 6.551 (Operações Interestaduais). NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO CFOP : 5.552 (Operações Internas). 6.552 (Operações Interestaduais). NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO DE ATIVO IMOBILIAZADO CFOP : 5.553 (Operações Internas). 6.553 (Operações Interestaduais). FUNDAMENTO LEGAL: ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Artigo 7.º, Inciso XIV do Decreto n.º 45.490/00” IPI : Não mencionar

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.551

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

041 U N 1 9.000,00 9.000,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

9.000,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Não incidência do ICMS nos termos do Artigo 7.º, Inciso XIV do Decreto n.º 45.490/2000 (RICMS/SP).

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

9.000,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

21) IMPORTAÇÃO

Toda pessoa jurídica que promova a importação de mercadorias de procedência estrangeira, mesmo que em caráter eventual, está obrigada a emissão da Nota Fiscal de entrada contendo todos os custos pertinentes à importação. O ICMS deve ser pago até o momento do desembaraço aduaneiro. A Base de Cálculo do ICMS é o valor constante do documento de importação, convertido em moeda corrente nacional a taxa cambial do dia da ocorrência do fato gerador, acrescido do valor do Imposto de Importação, IPI, IOF e das despesas aduaneiras verificadas ate a saída da mercadoria da repartição alfandegária, e o próprio ICMS. De acordo artigo 1.º, inciso XI da Lei n.º 11001 de 22/12/2001 e o item 2.3 do Comunicado CAT n.º 68 de 26/12/2001, além dos valores que já integravam a Base de Cálculo do ICMS (valor CIF, IPI, II, IOF e demais despesas aduaneiras), deverá ser acrescido o valor do ICMS em sua própria Base de Cálculo, sendo o cálculo realizado "por dentro" também nas importações. Para calcular o valor do ICMS deverá dividir a Base de Cálculo do ICMS antes de computado o ICMS por 0,88 (se a alíquota do ICMS corresponder a 12%, ou seja 1 - 0,12), 0,82 (se a alíquota corresponder a 18%, ou seja 1 – 0,18) ou 0,75 (se a alíquota corresponder a 25%, ou seja 1 – 0,25). Do valor apurado, aplicar a alíquota do ICMS. Por exemplo: Valor CIF da mercadoria: R$ 80.000,00 (+) II ...........................R$ 16.000,00 (+) IPI .........................R$ 9.600,00 Valor total......................R$ 105.600,00 Base de Cálculo do ICMS....... R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49 Valor do ICMS ......................R$ 128.780,49 X 18% = R$ 23.180,49 Deve ser informada na Nota Fiscal, além dos demais dados, o número e a datada D.I. (Declaração de Importação). O fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro da mercadoria ou produto e o imposto deve ser pago até o momento do despacho aduaneiro. A Base de Cálculo é o valor que servir ou que servirá de base para o cálculo dos tributos aduaneiros por ocasião do despacho de importação, acrescidos do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador.

NATUREZA DA OPERAÇÃO: IMPORTAÇÃO CFOP: 3.101 (Compra para industrialização). 3.102 (Compra para Comercialização). 3.551 (Compra para Ativo Imobilizado). 3.553 (Devolução de Ativo Imobilizado) 3.556 (Compra de material para Uso e Consumo). 3.949 (Outras Entradas). EMISSÃO DA NOTA FISCAL COMPLEMENTAR.: Deverá ser emitida Nota Fiscal complementar sem destaque dos impostos referente todas as despesas pós-desembaraços tais como despesas com armazenagem, taxa SISCOMEX, fretes e comissões do despachante.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

3.101

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

100 U N 100 1.057,68 105.768,00 18% 10% 10.576,80

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

10.576,80

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

141.883,90

CL

AS.

FIS

CA

L

Vlr. PIS/COFINS Importação = Vlr. II =

Ref. DI n.º ………………………… de ……../……./…….

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

R$ 141.883,90 R$ 25.539,10 105.768,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

IMPORTAÇÃO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL ( )

SAÍ. ( X ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

CFOPDT LIM. P/EMIS.

3.101

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

19.612,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

) SAÍ. ( X ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

CUSTO COMPLEMENTAR

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DO PRODUTO

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

19.612,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

19.612,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Ref. Nota Fiscal de Entradas n.º …………. de …../…./…...DI n.º ………………………… de ……../……./…….

22) INDUSTRIALIZAÇÃO – REMESSA Remessa para industrialização é a operação pela qual determinado estabelecimento remete insumos (matérias-primas, produtos intermediários ou material de embalagem), real ou simbolicamente (remessa direta pelo fornecedor dos insumos), para outro estabelecimento para que este execute a operação de industrialização. O estabelecimento que promove a mencionada remessa é denominado autor da encomenda, ou encomendante. A remessa para industrialização está contemplada pela suspensão do ICMS, ou seja o pagamento do imposto será postergado quando for vendido pelo autor da encomenda. A suspensão abrange, também, o IPI, inexistindo neste caso prazo determinado pelo fisco para retorno, porém condicionada ao efetivo retorno dos produtos ao estabelecimento do encomendante. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO CFOP : 5.901 (Operações Internas) 6.901 (Operações Interestaduais) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)“. IPI : “Suspensão IPI nos termos do artigo 43, incisos VI, VII ou VIII do Decreto n.º 7.212/10 (RIPI)”.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.901

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

050 U N 20 250,00 5.000,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

Suspensão do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7.212/10 (RIPI)

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA PINDUSTRIALI-

ZAÇÃO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

- - 5.000,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

5.000,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto n.º

45.490/2000 - (RICMS/SP)

23) INDUSTRIALIZAÇÃO – RETORNO O estabelecimento que promove o retorno é denominado executor da encomenda ou industrializador. A suspensão abrange também o retorno desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento do autor da encomenda no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, sendo prorrogável, a critério do fisco, por igual período, admitido, excepcionalmente uma segunda prorrogação por mais 180 (cento e oitenta) dias. O ICMS incide sobre o material aplicado na industrialização. Sobre a mão-de-obra há o diferimento do imposto, ou seja a postergação e a transferência da responsabilidade do pagamento do imposto para o encomendante quando da venda do produto industrializado. Se o industrializador estiver estabelecido em outro Estado não há o diferimento e o imposto incidirá sobre o valor total (material aplicado mais mão-de-obra). Também há a suspensão do IPI, inexistindo neste caso prazo, determinado pelo fisco, porém condicionada ao efetivo retorno dos produtos ao estabelecimento do encomendante. Suspenso sem valor total, ou seja valor dos insumos recebidos, valor do material empregado pelo executor e valor da mão-de-obra quando os produtos industrializados sejam destinados a comércio, emprego como matéria-prima ou produto intermediário em nova industrialização ou a emprego no acondicionamento de produto tributado. CFOP 5.94/6.94 Como preencher a nota fiscal: NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE INDUSTRIALIZAÇÃO CFOP: 5.902 (Operações internas) – Retorno simbólico dos insumos utilizados na industrialização por encomenda. 6.902 (Operações interestaduais) – Retorno simbólico dos insumos utilizados na industrialização por encomenda. FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS: “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)“. " Diferimento do ICMS nos termos da Portaria CAT 22/07" IPI: “Suspensão IPI nos termos do artigo 43, inciso VIII, do Decreto n.º 7.212/10 (RIPI)”. Observações: Não há incidência de ISS sobre o valor da mão-de-obra. A transferência de insumos para outro estabelecimento goza da suspensão do IPI e tributação normal do ICMS.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.902-5.124

DESTINATÁRIO/REMETENTE

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

- -050

000 80,00 18%041 100,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

1- DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

2-

Susp do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7212/10

180,00

CL

AS.

FIS

CA

L Susp. ICMS nos termos do art. 402 - Dec. n.º 45.490/2000 -

(RICMS/SP) Diferimento do ICMS cfe. Portaria CAT 22/2007

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO VALOR DOS PRODUTOS

R$ 80,00 R$ 14,40 180,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS COMPLETA

RET. INDUSTRIAL.

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

24) MUDANÇA DE ENDEREÇO Não estão sujeitas à incidência do ICMS as saídas de mercadorias, por motivo de mudança de endereço, dentro do próprio Estado. Se a mudança de endereço for para outra unidade de federação, as saídas serão normalmente tributadas. Não constitui fato gerador do IPI a saída de produtos por motivo de mudança de endereço do estabelecimento Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : MUDANÇA DE ENDEREÇO CFOP : 5.949 (Operações Internas) 6.949 (Operações Interestaduais) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : “Não incidência do ICMS conforme Resposta à Consulta n.º 10.376/96 “ IPI : “Não incidência do IPI nos termos do artigo 38, Inciso IV do Decreto 7212/10 (RIPI).

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5949

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 041 U N 30 300,00 9.000,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

1- 8888.88.88DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

Não incidência do IPI nos termos do art. 38, Inc. IV do Dec. 7212/10

9.000,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Não incidência do ICMS conf. Resp.Cons.n.º 10.376/76

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

- - 9.000,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

MUDANÇA DE ENDEREÇO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

25) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA A substituição tributária pode ser conceituada como sendo o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações / prestações é atribuída a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigação tributária, conferindo a terceiro, que não aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas, que possui vinculação indireta com aquele que deu causa ao fato. Contribuinte Substituto: É o responsável pela retenção e recolhimento do imposto incidente em operações ou prestações antecedentes, concomitantes ou subseqüentes: fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada do exterior e apreendida no estado de São Paulo. Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita à substituição tributária sem a retenção antecipada do imposto. Contribuinte substituído: è aquele que dá causa ao fato gerador, mas a legislação o dispensa de recolhimento, pois atribui ao substituto esta obrigação. Operações Interestaduais: Se foi assinado Convênio ou Protocolo ICMS (nessa situação, o remetente ficará obrigado a calcular o ICMS retido, cobrar do destinatário em sua nota fiscal e repassar ao outro estado). Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituição deverá ser recolhido antes da saída da mercadoria, através da GNRE a cada remessa. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos 5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) – Contribuintes substituídos 5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) – Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.401

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT. TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 010 UNID. 10 1.000,00 10.000,00 25 10 1000

VLR ICMS ST

17.718,05 1929,51VLR DO IPI

1.000,00

1- 7777.77.77DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

R$ 10.000,00 R$ 2.500,00 10.000,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

12.929,51

CL

AS.

FIS

CA

L

BC ICMS retido: R$ 1.771.81 / Valor do ICMS retido: R$ 192,95

Cada mercadoria:

O destinatário deverá, com relação as operações com mercadoria ou prestação de serviço recebidas com

imposto retido escriturar o documento fiscal nos termos do artigo 278 do RICMS.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.405

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT. TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 010 UNID. 5 7,00 35,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

1

2

CAP. TIPI

35,00

CL

AS

. FIS

CA

L

BC ICMS retido: R$ 7,43 / Valor do ICMS retido: R$ 0,44

Cada mercadoria:

Imposto recolhido por Substituição, nos termos do art. ____ do RICMS.

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

35,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.411

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT. TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 060 UNID. 2 6,00 12,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

1

2

CAP. TIPI

12,00

CL

AS

. FIS

CA

L

Devolução parcial ou total referente a nf de venda nº___, de __/__/__.

Imposto recolhido por Substituição, nos termos do art. ____ do RICMS.

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

12,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DEVOLUÇÃO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

26) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – SIMPLES NACIONAL A substituição tributária pode ser conceituada como sendo o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações / prestações é atribuída a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigação tributária, conferindo a terceiro, que não aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas, que possui vinculação indireta com aquele que deu causa ao fato. Contribuinte Substituto: É o responsável pela retenção e recolhimento do imposto incidente em operações ou prestações antecedentes, concomitantes ou subseqüentes: fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada do exterior e apreendida no estado de São Paulo. Emite nota fiscal indicando em informações complementares, os dados relativos a nota fiscal de aquisição: valores do ICMS próprio do fabricante e do retido e suas Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita à substituição tributária sem a retenção antecipada do imposto. Contribuinte substituído: è aquele que dá causa ao fato gerador, mas a legislação o dispensa de recolhimento, pois atribui ao substituto esta obrigação. Operações Interestaduais: Se foi assinado Convênio ou Protocolo ICMS (nessa situação, o remetente ficará obrigado a calcular o ICMS retido, cobrar do destinatário em sua nota fiscal e repassar ao outro estado). Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituição deverá ser recolhido antes da saída da mercadoria, através da GNRE a cada remessa. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos 5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) – Contribuintes substituídos 5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) – Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.401

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT. TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 UNID. 1 570,26 570,26

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

1

2

CAP. TIPI

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

570,26VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

666,07

CL

AS

. FIS

CA

L

BC ICMS ST: 798,37 ICMS ST: 95,81

ICMS OP. PRÓPRIA: 39,92

Empresa optante pelo Simples Nacional não gera direito a crédito ICMS e IPI

de acordo coma a Lei 123/2008.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.405

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT. TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 UNID. 1 570,26 570,26

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

1

2

CAP. TIPI

570,26

CL

AS

. FIS

CA

L

Imposto recolhido por Substituição, nos termos do art. ____ do RICMS.

Empresa optante pelo Simples Nacional não gera direito a crédito ICMS e IPI

de acordo coma a Lei 123/2008.

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

570,26

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

27) SUCATA TRATAMENTO TRIBUTÁRIO ICMS– O lançamento do imposto incidente nas sucessivas operações com papel usado ou apara de papel, sucata de metal, caco de vidro, retalho, fragmento ou resíduo de plástico, de borracha ou de tecido, inclusive as decorrentes de importação, fica diferido para o momento em que ocorrer: · sua saída p/outro estado; · sua saída p/o exterior; · sua entrada em estabelecimento industrial. O benefício do diferimento alcança a saída promovida por quaisquer estabelecimentos, isto é, comercial ou industrial, com destino a outros estabelecimentos também localizados neste Estado. Quanto aos demais resíduos não citados ocorrerá normalmente a incidência do ICMS. Na saída dos resíduos de materiais p/outro estado, o imposto será recolhido pelo remetente, por ocasião da remessa, mediante GAREICMS (Recolhimentos Especiais) que acompanhará a mercadoria p/ser entregue ao destinatário com o documento fiscal. Nessa guia de recolhimento, além dos demais requisitos, deverão constar, ainda que no verso, o número, a série e a data de emissão do documento fiscal. Na entrada de resíduos de materiais provenientes de outros estados o destinatário, para fazer jus ao crédito correspondente, deverá emitir Nota Fiscal para cada entrada. Diferença entre sucatas e material obsoleto: A sucata se distingue pela modificação estrutural ou química do material (ferrugem, fragmentação e outros), enquanto que o material obsoleto, ainda que considerado imprestável ao uso, guarda sua integridade original. Portanto, o fato de um produto tornar-se obsoleto, não significa que deva ser considerado como sucata. IPI : As aparas, desperdícios, sucatas, etc., resultantes do processo produtivo figuram na Tabela de Incidência do IPI como não tributados, beneficiados com a alíquota zero e, em alguns casos, como tributados (desperdícios de plásticos e suas obras e aparas de peleteria). Destarte, o contribuinte deverá ficar atento em relação ao tipo de resíduo industrial objeto da operação para efetuar o adequado enquadramento tributário. Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE SUCATAS CFOP : 5.949 (Operações Internas) 6.949 (Operações Interestaduais) FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : “ICMS diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto 45.490/00 – (RICMS/SP)”. IPI : Tributado ou alíquota zero

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.101

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 051 KG. 300 10,00 3.000,00 - - -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

1- 7777.77.77DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL

( X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA DE SUCATA

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

- - 3.000,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

3.000,00

CL

AS.

FIS

CA

L

ICMS Diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto n.º 45.490/2000 - (RICMS/SP).

28) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINÁRIO. Nesta operação, o adquirente originário adquire mercadorias de seu fornecedor (vendedor remetente) e o autoriza a efetuar a entrega diretamente ao destinatário. Na venda a ordem poderá ser emitida pelo vendedor remetente em favor do adquirente originário Nota Fiscal com indicação que se destine a Simples Faturamento, vedado o destaque do ICMS. CFOP : 5.922 – (Oper. Internas) CST : 090 CFOP : 6.922 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Não Tributável IPI : Facultado

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.922

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1.800,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-CAP. TIPI DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

1.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Mercadoria a ser entregue a Empresa (mencionar razão social, endereço, inscrição

estadual e CNPJ do destinatário ) por conta e ordem da empresa (mencionar razão

social, endereço, inscrição estadual e CNPJ do adquirente originario).

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

1.800,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

MODELO DE NOTA FISCAL NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

SIMPLES FATURAMENTO

CNPJ/CPF

29) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO EM FAVOR DO DESTINATÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS. O adquirente originário deverá emitir nota fiscal a favor do destinatário, com destaque do valor do imposto, quando devido, mencionando na Nota Fiscal o nome do titular, o endereço e os números de inscrição estadual e no CNPJ do estabelecimento que irá promover a remessa (vendedor remetente). NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA DE MERCADORIA ENTREGUE POR TERCEIROS. CFOP : 5.120 – (Oper. Internas) CST : 090 6.120 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Não Tributável IPI : Facultado

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.120

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1.800,00 1.800,00 18%

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

VENDA DE

MERCADORIA

ENTREGUE POR

TERCEIROS

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCAL NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

1.800,00 324,00 1.800,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

1.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Mercadoria entegue pela empresa (nome, inscrição estadual, CNPJ do

vendedor remetente)

30) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATÁRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO. O vendedor remetente deverá emitir Nota Fiscal em favor do destinatário para acompanhar o transporte da mercadoria, sem destaque do valor do imposto, na qual, além dos demais requisitos, constarão como Natureza da Operação a expressão “Remessa por Conta e Ordem de Terceiro”, o número de ordem, a série e a data da emissão da Nota Fiscal de Remessa Simbólica emitida pelo adquirente originário em favor do destinatário (item anterior), bem como o número de ordem, a série, a data de emissão e o valor da operação constante na Nota Fiscal de Simples Faturamento. NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS CFOP : 5.923 – (Oper. Internas) CST : 090 CFOP : 6.923 – (Oper. Interestaduais) ICMS/IPI : Não Tributável

5.923

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

U N 1 1.500,00 1.500,00 - - -U N 1 300,00 300,00 -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS

PRODUTOS COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

1.800,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

1.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Remessa por conta e ordem da empresa (mencionar dados do

adquirente originário) ref. Nf. (mencionar dados da Nota Fiscal anteior)

31) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS. O vendedor remetente deverá emitir Nota Fiscal em favor do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando devido, na qual além dos demais requisitos, constarão : como Natureza de Operação, a expressão “Remessa Simbólica – Venda a Ordem”, o número de ordem, a série e a data da emissão da Nota Fiscal constante no item anterior, bem como o número de ordem, a série, a data de emissão e o valor da operação constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento. NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA SIMBÓLICA – VENDA A ORDEM CFOP : 5.119 – (Oper. Internas) CST : 000 CFOP : 6.119 – (Oper. Interestaduais) ICMS/IPI : Tributável

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.119

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 1 1.500,00 1.500,00 18% - 000 U N 1 300,00 300,00 18% -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

1.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L (Mencionar o n.º de ordem, a série e a data de emissão da Nota Fiscal prevista no item anterior, bem como o número de ordem, a série a data de

emissão e o valor da operação constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento)

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

1.800,00 324,00 1.800,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

MODELO DE NOTA FISCAL

NOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA SIMBÓLICA -

VENDA A ORDEM

CNPJ/CPF

32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO Nesta operação, o estabelecimento adquirente solicita ao fornecedor que faça a entrega da mercadoria em data posterior. Porém a mercadoria, embora em poder do fornecedor, já é considerada de propriedade do adquirente. Nesta operação poderá ser emitida pelo vendedor em favor do adquirente Nota Fiscal com indicação que se destine a Simples Faturamento, vedado o destaque do ICMS. CFOP : 5.922 – (Oper. Internas) CST : 090 CFOP : 6.922 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Não Tributável IPI : Facultado

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.922

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

U N 1 1.500,00 1.500,00 - - -U N 1 300,00 300,00 -

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

1.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Mencionar a Base de Cálculo eo valor do ICMS em quantidade de UFESP's,

dividindo o valor em reais pela UFESP's da data da emissão da nota fiscal.

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

1.800,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

MODELO DE NOTA FISCAL NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

SIMPLES FATURAMENTO

CNPJ/CPF

33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL Por ocasião da remessa deverão ser calculados os impostos cuja Base de Cálculo e valor do ICMS deverão ser reconvertidos em Reais multiplicando os valores em UFESP´s constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento pela UFESP vigente na data de entrega das mercadorias. CFOP : 5.116/5.117 – (Oper. Internas) CST : 000 CFOP : 6.116/6.117 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Tributável IPI : Tribut

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.117

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 1 1.500,00 1.500,00 18% - -

000 U N 1 300,00 300,00 18%VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

1.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L

(Mencionar dados da nota fiscal de Simples Faturamento).

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

1.800,00 324,00 1.800,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

MODELO DE NOTA FISCAL NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA DE VENDA

P/ENTREGA FUTURA

CNPJ/CPF

34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE REMESSA Na saída de mercadorias remetidas sem destinatário certo, por meio de veículo ou qualquer outro meio de transporte, para a realização de operações fora do estabelecimento, neste ou em outro Estado, comercialmente denominadas de venda ambulante ou venda fora do estabelecimento, será emitida Nota Fiscal para acompanhar o seu transporte, calculando-se o imposto, mediante aplicação da alíquota vigente para as operações internas, sobre o valor total destas. Essa Nota Fiscal conterá, na operação interna, o Código Fiscal e a Natureza da Operação “5.904 – Remessa para Venda Fora do Estabelecimento”, além da indicação dos números e respectivas séries, quando adotadas, dos impressos de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasião das vendas. Quando a operação de saída estiver sujeita à Legislação do IPI, o valor desse imposto deverá ser destacado no documento fiscal correspondente. CFOP : 5.904 – (Oper. Internas) CST : 000 CFOP : 6.904– (Oper. Interestaduais) ICMS: Tributável IPI : Tributável

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.904

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

U N 10 100,00 1.000,00 18% -

U N 15 120,00 1.800,00 18%

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

REMESSA PARA VENDA FOR A DO

ESTABELECIMENTO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCAL NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

2.800,00 504,00 2.800,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

2.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L

(Indicar oos números e respectivas séries, quando adotadas, dos impressos de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasião das entregas.)

35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA Por ocasião das vendas das mercadorias, aos seus adquirentes finais, deverá ser emitida Nota Fiscal, que terá, na operação interna, como Código Fiscal e Natureza da Operação, “5.103” ou “5.104, “Venda de Produção Própria, efetuada Fora do Estabelecimento” ou “Venda de Mercadorias adquiridas ou recebidas de Terceiros, efetuada fora do Estabelecimento”, destacando-se o valor do ICMS e indicando-se os dados da Nota Fiscal relativa à remessa. Essas Notas Fiscais poderão ser emitidas sem o destaque do IPI, desde que declarem, além dos dados da Nota Fiscal de Remessa, conforme descrito anteriormente, que o imposto se acha incluído no valor dos produtos. Releva notar que, para esses casos, o estabelecimento não está obrigado à emissão de Cupom Fiscal ECF, devendo, portanto, proceder a emissão da correspondente Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou, mediante regime especial, que deverá ser previamente solicitado perante o Fisco, poderá solicitar, se assim desejar, autorização para emitir o Cupom Fiscal. A Nota Fiscal de Consumidor, modelo 2, somente poderá ser emitida em substituição ao Cupom Fiscal, qualquer que seja o seu valor, valendo dizer, portanto, que só os estabelecimentos obrigados ao ECF é que poderão vir a utilizá-la. CFOP : 5.103 /5.104 – (Oper. Internas) CST : 000 CFOP : 6.103/6.104 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Destacar IPI : Destacar

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.103

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

U N 10 100,00 1.000,00 18% - -

U N 15 120,00 1.800,00 18%VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

2.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Imposto pago através da Nota Fiscal de Remessa para Venda For a do Estabelecimento n.º ….. de …./…./….

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

2.800,00 504,00 2.800,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

MODELO DE NOTA FISCAL NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA DE MERCAD.

EFETUADA FOR A DO

ESTABELECIMENTO

CNPJ/CPF

36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – RETORNO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS Por ocasião do retorno do veículo ao estabelecimento, deverá ser emitida Nota Fiscal na Entrada de Mercadorias, relativamente às mercadorias não vendidas, com destaque do imposto:

CFOPDT LIM. P/EMIS.

1.904

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 5 100,00 500,00 18% -000 U N 10 120,00 1.200,00 18%

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

CAP. TIPI DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

RETORNO DE REMESSA PARA

VENDA FOR A DO ESTABELECIMENTO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

) SAÍ. ( X ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DECRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

1.700,00 306,00 1.700,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

1.700,00

CLA

S. F

ISC

AL

(Indicar oos números e respectivas séries, quando adotadas, dos

impressos de Notas Fiscais nã utilizadas)

37) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA As empresas enquadradas no SIMPLES NACIONAL deverão emitir notas fiscais conforme modelo abaixo. Deverá ser utilizada a Nova Tabela de Códigos Fiscais utilizadas também pelas demais empresas.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

DESTINATÁRIO/REMETENTE : PREENCHER COM OS DADOS DO DESTINATÁRIO

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

PREENCHER

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

CAP. TIPI DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO

NÃO PREENCHER

VERIFICAR TAB. CFOP

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

MODELO DE NOTA FISCAL NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

PREENCHER

VALOR DOS PRODUTOS

NÃO PREENCHER NÃO

PREENCHER PREENCHER

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

PREENCHER

CL

AS.

FIS

CA

L

Empresa Optante pelo SIMPLES NACIONAL CONF. LEI 123/2006. Este documento não gera crédito de IPI e ISS

38) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUÇÃO Na emissão de Nota Fiscal de devolução de compras, também não poderá ser destacado o ICMS e nem o IPI, se houver sido destacado pelo estabelecimento que efetuou a venda das mercadorias que estão sendo devolvidas. Deverá ser informado nos “ DADOS ADICIONAIS” o valor dos impostos destacados na nota fiscal de venda, bem como o número, série e a data de emissão.

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5201

/62

01-

5202

/ 620

2

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 10 40,00 400,00

000 U N 10 80,00 800,00VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

DEVOLUÇÃO

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCAL NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT.

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

NÃO PREENCHER NÃO

PREENCHER 2.800,00

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

2.800,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Devolução de mercadoria constante em s/nf. N.º …. de …/…./…. por estar em desacordo com o nosso pedido. Valor do ICMS destacado em s/nf = R$ ____Vlr. do IPI destacado em s/nf = R$ ________.

39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.102

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTIDA

DEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

-

DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

NOTA FISCAL

COMPLEMENTAR

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

NOTA FISCAL COMPLEM REF. N/NF. N.º …..DE

…./……/….VALOR DOS PRODUTOS

NÃO PREENCHER PREENCHER NÃO PREENCHER

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

NÃO PREENCHER

CL

AS.

FIS

CA

L

40) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE REMESSA As remessas para mostruário deverão obedecer as seguintes normas quanto a emissão de nota fiscal : O IPI deverá compor a base de cálculo do ICMS Deverá ser adotado o preço efetivamente cobrado na operação mais recente. Como preencher a nota fiscal: NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA DE MOSTRUÁRIO CFOP : 5.949 (Operações Internas).

6.949 (Operações Interestaduais). DADOS ADICIONAIS : “ Mercadoria enviada para compor mostruário de venda".

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.949

DESTINATÁRIO/REMETENTE (DADOS DO VENDEDOR OU REPRESENTANTE)

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 10 15,00 150,00 18%

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REM. DE MOSTRUÁRIO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

150,00 27,00 150,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

150,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Mercadoria enviada para compor mostruário de venda.

41) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE RETORNO Por ocasião do retorno, o estabelecimento remetente deverá emitir nota fiscal de Retorno de Mostruário conforme abaixo : NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE MOSTRUÁRIO CFOP : 1.949 (Operações Internas) 2.949 (Operações Interestaduais). DADOS ADICIONAIS : " As mercadorias acima que serviram de mostruário foram entregues ao Sr. ......................nosso vendedor (ou representante), por meio da Nota Fiscal n.º ......., série (se for o caso) ..................., de ......./.........../........., de nossa emissão."

CFOPDT LIM. P/EMIS.

1.949

DESTINATÁRIO/REMETENTE (DADOS DO VENDEDOR OU REPRESENTANTE)

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 10 15,00 150,00 18%

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

) SAÍ. ( X ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

RETORNO DE

MOSTRUÁRIO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

150,00 27,00 150,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

150,00

CL

AS.

FIS

CA

L

As mercadorias acima que serviram de mostruário foram entregues ao Sr. ………………… nosso vendedor (ou representante) por meio da

Nota Fiscal n.º ….. Série…..de …../…../….. de nossa emissão.

42) EMPRÉSTIMO As Remessas para Empréstimo de bens do ativo imobilizado também estão contempladas pela Não-incidência do ICMS. NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA DE BEM A TÍTULO DE EMPRÉSTIMO CFOP : 5.949 (Operações Internas). 6949 (Operações Interestaduais). DISPOSITIVO LEGAL : "Não Incidência do ICMS nos termos do artigo 7.º, Inciso IX do Decreto n.º 45.490/00 – RICMS/SP”

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.949

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

040 U N 1 2.000,00 2.000,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

REMESSA PARA

EMPRÉSTIMO

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS COMPLETA

VALOR DOS PRODUTOS

2.000,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

2.000,00

CL

AS.

FIS

CA

L

Não Incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, Inc. IX do Dec. n.º

45.490/00 - RICMS/SP

43) TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS Transferências de mercadorias, assim entendidas as saídas existentes no estoque do estabelecimento remetente para o estoque de outro estabelecimento pertencente ao mesmo titular. II – Transferências internas Transferências promovidas por estabelecimento industrial Nas operações realizadas por estabelecimento industrial, a base de cálculo é o preço FOB estabelecimento industrial à vista, assim entendido aquele efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operação mais recente. ( RICMS-SP/2000 , art. 38 , II, e § 1º, 1) Transferências promovidas por estabelecimento comercial Nas operações realizadas por estabelecimento comercial, a base de cálculo do ICMS é o preço FOB estabelecimento comercial à vista nas vendas a outros comerciantes ou industriais, devendo ser adotado o preço efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operação mais recente. (RICMS-SP/2000 , art. 38 , III, § 1º) III – Transferências interestaduais Transferências promovidas por estabelecimento comercial Na saída de mercadoria para estabelecimento localizado em outra Unidade da Federação ou no Distrito Federal, pertencente ao mesmo titular, a base de cálculo é o valor correspondente à entrada mais recente da mercadoria. ( RICMS-SP/2000 , art. 39 , I, parágrafo único, "1", e Portaria CAT n° 43/2007 ) Transferências promovidas por estabelecimento industrial Nas transferências interestaduais promovidas por estabelecimentos industriais, a base de cálculo é o custo da mercadoria produzida, assim entendida a soma do custo da matéria-prima, do material secundário, da mão de obra e do acondicionamento, atualizado monetariamente na data da ocorrência do fato gerador. ( RICMS-SP/2000 , art. 39 , II, parágrafo único, "2", e Portaria CAT n° 43/2007 ) NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS CFOP : 5.152 (Operações Internas). 6.152 (Operações Interestaduais). ICMS/ IPI : Tributável

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.152

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

000 U N 100 16,80 1.680,00 18%

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

CAP. TIPI DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARESRESERVADO AO FISCO

2-

3-

1.680,00

CL

AS.

FIS

CA

L

VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

VALOR DOS PRODUTOS

1.680,00 302,40 1.680,00

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETA

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

TRANSFERÊNCIA DE

MERCADORIAS

CNPJ/CPF

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

44) TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS CFOP : 5.151 (Operações Internas). 6.151 (Operações Interestaduais). ICMS/IPI : Tributável

CFOPDT LIM. P/EMIS.

5.151

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 000 U N 60 12,40 744,00 18% 10% 74,40

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

74,40

1- 9999.99.99DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

TRANSFERÊNCIA DE

PRODUTOS

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DDESRCIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

744,00 133,92 744,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

818,40

CL

AS.

FIS

CA

L

45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS As Áreas de livre Comércio são constituídas por locais delimitados geograficamente, onde são comercializados produtos importados com isenção de tributos, quando destinados a consumo na região ou a viajantes ( turistas), neste último caso , desde que observados os limites fixados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil para bagagem de passageiros. É de observar o Decreto federal nº. 6.614/08 regulamentou a Lei nº. 8.256/91, que dispõe sobre as áreas de livre comércio nela especificadas, bem como delimitou as áreas e os limites de confrontações das Áreas de Livre Comércio de Boa Vista e de Bomfim, do Estado de Roraima. A Zona Franca de Manaus (ZFM), disciplinada pelo Decreto – lei nº. 288/67 é uma área de livre comércio de importação e de exportação e de incentivos fiscais especiais, estabelecida com a finalidade de criar no interior da Amazônia um centro industrial, comercial e agropecuário, dotado de condições econômicas que permitam seu desenvolvimento, em face do fatores locais e da grande distância a que se encontram os centros consumidores de seus produtos. A ZFM é a primeira e a mais importante área de livre comércio do Brasil. Na esteira da ZFM foram criadas as demais áreas de livre comércio conforme abordagem deste texto. Os produtos nacionais (ou nacionalizados), quando remetidos para as referidas localidades, estão contemplados com a isenção do IPI, além do direito à manutenção do créditos relativos aos respectivos insumos nos termos do Regulamento do IPI, aprovado pelo Decreto nº. 7.212/2010 (examinar subitem 2.3). Já no plano estadual essas operações estão beneficiadas com a isenção do ICMS nos termos do art. 8º, da parte geral e do art. 84 do Anexo I do RICMS, aprovado pelo Decreto nº. 45.490/2000, observadas as condições nele estabelecidas.

Áreas de Livre Comércio

Localização

Finalidade

Fundamento legal

Município de Tabatinga (ALCT) - Estado do Amazonas

Promover o desenvolvimento da região de fronteira do extremo oeste do Estado do Amazonas

Lei nº 7.965/1989 , art. 3º e suas alterações e RIPI/2010 , arts. 92 a 94

Município de Guajará-Mirim (ALCGM) - Estado de Rondônia

Promover o desenvolvimento das regiões fronteiriças do extremo noroeste do Estado de Rondônia e incrementar as relações bilaterais com os países vizinhos

Lei nº 8.210/1991 , art. 4º e suas alterações e RIPI/2010 , arts. 95 a 97

Municípios de Boa Vista (ALCBV) e Bonfim (ALCB) - Estado de Roraima Notas (1) O art. 4º da Lei nº 11.732/2008 dispõe que a Área de Livre Comércio de Pacaraima (ALCP) de que trata a Lei nº 8.256/1991 , passa a denominar-se Área de Livre Comércio de Boa Vista (ALCBV). (2) O Decreto federal nº 6.614/2008 regulamentou, entre outros assuntos, o disposto na citada Lei nº 8.256/1991 .

Promover o desenvolvimento das regiões fronteiriças do extremo norte do Estado de Roraima e incrementar as relações bilaterais com os países vizinhos

Lei nº 8.256/1991 , art. 4º e suas alterações e RIPI/2010 , arts. 98 a 100

Municípios de Macapá e Santana (ALCMS) - Estado do Amapá

Promover o desenvolvimento das regiões fronteiriças do extremo norte do Estado do Amapá e incrementar as relações bilaterais com os países vizinhos

Lei nº 8.387/1991 , art. 11 ; Lei nº 8.256/1991 , art. 3 e suas alterações e RIPI/2010 , arts. 101 a 103

Municípios de Brasiléia (ALCB) e Cruzeiro do Sul (ALCCS) - Estado do Acre

Promover o desenvolvimento das respectivas regiões

Lei nº 8.857/1994 , art. 4º e suas alterações e RIPI/2010 , arts. 104 e 105

( RIPI/2010 , Decreto-lei nº 288/1967 e RICMS-SP/2000 , art. 8º , parte geral, e Anexo I, art. 84)

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA CFOP : 6.109 ICMS : Isenção conforme art. 84 anexo I do RICMS/00. IPI: Suspensão conforme art. 81 do RIPI/10, a suspensão se converterá em isenção após o internamento das mercadorias na ZFM, nos termos do art. 69, III (excluir).

CFOPDT LIM. P/EMIS.

6.109

DESTINATÁRIO/REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.

ENDEREÇO DT. SAÍDA

MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA

CÓD. PROD.CLAS.

FISCAL

SIT.

TRIBUT.UNID.

QUANTID

ADEVALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI

1 000 U N 1 1.000,00 1.000,00

VLR ICMS ST

VLR DO IPI

1-DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

RESERVADO AO FISCO

2-

3-

MODELO DE NOTA FISCALNOTA FISCAL (

X ) SAÍ. ( ) ENT.NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

VENDA

CNPJ/CPF

BAIRRO/DISTRITO CEP

INSCRIÇÃO ESTADUAL

DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO

DDESRCIÇÃO DOS PRODUTOS

COMPLETAVALOR DOS PRODUTOS

1.000,00VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA

930,00

CL

AS.

FIS

CA

L Isenção do ICMS, nos termos do art. 84, anexo I, do RICMS/00 (Decreto

45.490/2000). IPI Suspenso, nos termos do art. 81 do RIPI/2010 . A

suspensão das mercadorias se converterá em isenção após o internamento

das mercadorias na ZFM , nos termos do art. 69, III.

46) CARTA DE CORREÇÃO

CARTA PARA CORREÇÃO DE NOTAS FISCAIS

São Paulo, de de 20.... Á (DADOS DO DESTINATÁRIO) Prezado Senhor, REF.: � S/NOTA FISCAL Nº DE � N/NOTA FISCAL Nº . DE ____________ Em face do que determina a legislação fiscal vigente, vimos pela presente comunicar-lhe que a Nota Fiscal em referência contém a (s) irregularidade (s) que abaixo apontamos, cuja correção solicitamos seja providenciada imediatamente. Código Especificações Código Especificações Código Especificações

01 Razão Social 08 C.F.O.P. 17 Base Cálculo do IPI 02 Endereço 09 Data de Emissão 18 Valor Total da Nota 03 Município 10 Data de Saída 19 Alíquota do ICMS 04 Estado 13 Valor do Produto 20 Base Cálculo ICMS 05 nº C.N.P.J. 14 Classif. Fiscal 21 Valor do ICMS 06 nº Inscr.Estadual 15 Alíquota do IPI 22 Valor INSS não destacado 07 Nat. da Operação 16 Valor do IPI 23

Códigos de Irregularidades Retificações a serem consideradas Para evitar-se qualquer sanção fiscal, solicitamos acusarem o recebimento desta, na cópia que a acompanha,devendo a via de V.S.(as) ficar arquivada juntamente com a Nota Fiscal em questão. Sem outro motivo para o momento, subscrevemo-nos Atenciosamente Acusamos o recebimento da 1º via _____________________________________ (local e data) _____________________________________ ( carimbo e assinatura)

47) MAPA RESUMO

MAPA RESUMO DE CAIXA

ECF

N.º DATA :

NOME/RAZÃO SOCIAL:

I. ESTADUAL :

ENDEREÇO: MUNICIPIO : UF: CNPJ:

SITUAÇÕES TRIBUTÁRIAS N.º DE ORDEM DE OPERAÇÃO MÁQUIN

A REG. N.º INICIAL FINAL

MOVTO. DO DIA

CANC. DE

ITENS DO DIA

DESCON-TOS

VALOR CONTÁ-

BIL I) ST

II) IS

III) 18%

IV) 7% V) 12% VI)

25% N.º RED. TOTALIZ.

PARCIAIS

TOTAIS DO

DIA_____________________________

OBSERVAÇÕES : RESPONSÁVEL PELO ABASTECIMENTO :

NOME :

FUNÇÃO ASSINATURA :

48) DECLARAÇÃO DE NÃO INSCRITO Quando a empresa não for inscrita no estado, geralmente prestadora de serviços, e necessitar transitar equipamentos de seu ativo fixo, deverá faze-lo por meio de declaração, cujo modelo segue abaixo :

DECLARAÇÃO

_______________________________, estabelecida à _________________________________, inscrita no CNPJ sob n.º ________________________, vem, por meio desta, remeter os equipamentos abaixo - relacionados por (mencionar motivo pelo qual está sendo enviado) : ITEM DESCRIÇÃO UNID. VLR. UN. VLR. TOTAL ............................................................................................................................................................................................... Declara, que por ser uma empresa exclusivamente prestadora de serviços não estando sujeita a inscrição estadual, esta desobrigada a emissão de nota fiscal p/transporte de mercadorias. Sem mais, Cliente/CNPJ/IE Responsável/Data/Assinatura

49) DECLARAÇÃO DE NÃO-APROVEITAMENTO DE ICMS Toda vez que a empresa fornecedora destacar ICMS a maior, o destinatário deverá apropriar-se somente do valor correto, e quanto a diferença não creditada deverá ser elaborada uma declaração cujo modelo segue abaixo :

DECLARAÇÃO DE ICMS

...................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do Ministério da Fazenda sob o Nº ........... e Inscr.Estadual Nº......................,estabelecida à........................., declara que não efetuou o crédito à maior do ICMS no valor de R$ .........( valor por extenso) destacado à maior nas notas fiscais de Nºs. ............... Declara ainda, que não pleiteará restituição presente ou futura desse imposto autorizando assim na forma do artigo 166 do Código Tributário Nacional ª...................., estabelecida à.................................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do Ministério da Fazenda sob Nº ................e Inscrição Estadual.................., faze-la. Sem mais, Cliente/CNPJ/IE Responsável/Data/Assinatura

50) DECLARAÇÃO DE NÃO - APROVEITAMENTO DE IPI Toda vez que a empresa fornecedora destacar ICMS a maior, o destinatário deverá apropriar-se somente do valor correto, e quanto a diferença não creditada deverá ser elaborada uma declaração cujo modelo segue abaixo :

DECLARAÇÃO

Declaramos para fins de estorno de Imposto sobre Produtos Industrializados, que não lançamos o valor do imposto destacado indevidamente em sua nota fiscal nº xxxxx de xx/xx/xx, e solicitamos ainda o abatimento da importância cobrada a maior. De acordo com o Art. 190 Decreto 2.637/98 e Art. 14 da Instrução Normativa SRF 21/97, a empresa .................................inscrita no Cnpj/Mf sob nº xxxxxxxxx, e Inscrição Estadual sob nº xxxxxxxxx está autorizada a compensar o valor destacado a maior no referido documento fiscal. Sem mais, Cliente/CNPJ/IE Responsável/Data/Assinatura