Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP, DA COFINS E DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA EFD-CONTRIBUIES

Principais alteraes do Guia Prtico verso 1.05 Maro de 2012 1. Renomeia a Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) - EFD-PIS/Cofins: A EFD-PIS/Cofins, instituda pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, que passa a denominar-se Escriturao Fiscal Digital das Contribuies incidentes sobre a Receita - EFD-Contribuies, conforme estabelecido pelo art. 2 da Instruo Normativa n 1.252, de 1 de maro de 2012. 2. Seo 3 Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da Escriturao: Atualizao das orientaes quanto a obrigatoriedade, forma, prazo da escriturao, bem como das situaes de dispensa, conforme disposies contidas na Instruo Normativa RFB n 1.252, de 2012. 3. Seo 4 Obrigatoriedade dos Registros: Acrscimo dos Registros 0120 - Identificao de Perodos Dispensados da Escriturao Digital, 0140 - Regime de Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta e do Bloco P Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta, bloco especfico para as empresas relacionadas nos art. 7 e 8 da Lei n 12.546/2012 (empresas de servios de Tecnologia da Informao (TI), fabricantes de artigos de vesturio, calados e outras obras de couro, etc.) 4. Seo 5 Tabelas utilizadas pelo Programa de validao e Assinatura: Incluso das Tabela 5.1.1 Tabela Cdigo de Atividades, Produtos e Servios Sujeitos Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta e 5.1.2 Tabela Cdigo de Detalhamento 5. Registro 0120: Instrues de preenchimento do Registro 0120, identificador dos meses a ser dispensado da apresentao da escriturao mensal, conforme disposto nos 7 e 8 do art. 5 da IN RFB n 1.252, de 2012. 6. Registro 0145: Instrues de preenchimento do Registro de escriturao do Bloco P. 7. Registro F100: Complemento das instrues de preenchimento, esclarecendo a utilizao do registro para a escriturao de crditos sobre receitas de exportao, como o decorrente da cadeia produtiva do caf (Medida Provisria n 545, de 2011). 8. Bloco P Apurao da Contribuio previdenciria sobre a Receita Bruta: Incluso das instrues de preenchimento dos registros do Bloco P. 9. Registros M105 e M505: Complemento das instrues de preenchimento do Campo 10, quando informado o Campo NAT_BC_CRED = 13. 10. Registros M210 e M610: Complemento das instrues de preenchimento da escriturao dos registros pelas SCP. Observao: A relao das alteraes constantes nas verses anteriores do Guia Prtico da EFDPIS/Cofins, encontra-se disponibilizada no final deste arquivo.

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Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-CONTRIBUIESSeo 1 Apresentao Seo 2 Legislao Seo 3 Periodicidade e prazo de entrega da EFD-Contribuies Seo 4 Da apresentao do arquivo da EFD-Contribuies Seo 5 Da assinatura com certificado digital Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes Seo 7 Outras Informaes Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo da EFD-Contribuies Seo 9 Importao de blocos da EFD-Contribuies

Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFDCONTRIBUIESSeo 1 Dos blocos e registros da EFD-Contribuies. Seo 2 Dados tcnicos de gerao do arquivo Seo 3 Preenchimento de campos. Seo 4 Obrigatoriedade dos registros Seo 5 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura. Seo 6 Detalhamento dos registros que compem a EFD-Contribuies. Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.

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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFDCONTRIBUIESConforme Ato Declaratrio Executivo Cofis n 034, de 28 de outubro de 2010 e atualizaes do Ato Declaratrio Executivo Cofis n 037, de 21 de dezembro de 2010.

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-ContribuiesSeo 1 ApresentaoEste Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD-PIS/Cofins, doravante denominada (EFD-Contribuies, conforme estabelecido pela Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012, da da Contribuio Previdenciria incidente sobre a Receita Bruta (Medida Provisria n 540/2011, convertida na Lei n 12.546/2011) e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, estrutura e apresentao do arquivo magntico para transmisso ao SPED, na forma definida pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, alterada pelas Instrues Normativas RFB n 1.085, de 19 de novembro de 2010, n 1.161, de 31 de maio de 2011 e n 1.218, de 21 de dezembro de 2011 e Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012. Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao ao Leiaute da EFD-Contribuies. Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi instituda a EFD-Contribuies, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via internet, os registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao das contribuies para o PIS/Pasep e a Cofins e dos crditos da no cumulatividade, da Contribuio Previdenciria incidente sobre a Receita Bruta, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.

ObjetivosA Escriturao Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins EFD-Contribuies parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais vlidos, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na Medida Provisria n 2200-2, de 24 de agosto de 2001.

Seo 2 LegislaoConforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS, as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal. Com o advento da Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012, tornou obrigatria a gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital das Contribuies, a partir do ano-calendrio de 2012, no apenas para as pessoas jurdicas contribuntes do PIS/Pasep e da Cofins, mas tambm para os

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 contribuintes da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (MP n 540/2011), nos perodos abaixo: I - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; II - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado; III - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2013, as pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983; IV - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de maro de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos arts. 7 e 8 da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011, convertida na Lei n 12.546, de 2011; V - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos 3 e 4 do art. 7 e nos incisos III a V do caput do art. 8 da Lei n 12.546, de 2011. O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica, conforme definido nas Leis n 9.718, de 1998, n 10.637, de 2002 e n 10.833, de 2003. Deve tambm a pessoa jurdica proceder escriturao de suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime nocumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, apurando e discriminando os crditos em funo da natureza (bsicos ou presumidos), origem (operaes no mercado interno ou de importao) e vinculao (receitas tributadas no mercado interno, receitas no tributadas no mercado interno e receitas de exportao), conforme disposto na Lei n 12.058, de 2009. O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 (D.O.U. de 1.11.2010) aprovou o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos termos de seu Anexo nico. Referido Manual de Orientao do Leiaute foi objeto de alterao e atualizao pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010 (D.O.U. de 22.12.2010). O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 24, de 22 de agosto de 2011 (D.O.U. de 24.11.2010) aprovou os registros da escriturao simplificada da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, pelo regime de caixa ou de competncia (Bloco F da escriturao), aplicveis exclusivamente s pessoas jurdicas tributadas pelo Imposto de Renda com base no lucro presumido, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, nos termos das Instrues Normativas RFB n 1.218/2011 e 1.252/2012.

Seo 3 Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-ContribuiesOs arquivos da EFD-Contribuies tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao, ainda que as apuraes das contribuies e crditos sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, como nos casos de abertura, sucesso e encerramento. Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento. O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e submetido ao programa disponibilizado para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. Ficam obrigadas a adotar a EFD-Contribuies, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007, todas as pessoas jurdicas sujeitas apurao das referidas contribuies sociais, incidentes sobre o faturamento e a receita, nos regimes no cumulativo e cumulativo, com base nos seguintes prazos de obrigatoriedade, definidos na Instruo Normativa RFB n 1.252/2012: I - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; II - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado; III - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2013, as pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983; IV - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de maro de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos arts. 7 e 8 da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011, convertida na Lei n 12.546, de 2011; V - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos 3 e 4 do art. 7 e nos incisos III a V do caput do art. 8 da Lei n 12.546, de 2011. A elaborao da EFD-Contribuies obrigatria pela pessoa jurdica que se enquadre em um dos incisos acima, mesmo no ms em que a pessoa jurdica que se enquadre na obrigatoriedade no tenha realizado operaes representativas de contribuio apurada ou de crdito apurado. Todavia, a Instruo Normativa RFB n 1.252/2012 dispensa da obrigatoriedade da apresentao da EFDContribuies, no caso de pessoa jurdica sujeita tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real ou Presumido em relao aos correspondentes meses do ano-calendrio, em que: I - no tenha auferido ou recebido receita bruta da venda de bens e servios, ou de outra natureza, sujeita ou no ao pagamento das contribuies, inclusive no caso de iseno, no incidncia, suspenso ou alquota zero; II - no tenha realizado ou praticado operaes sujeitas a apurao de crditos da no cumulatividade do PIS/Pasep e da Cofins, inclusive referentes a operaes de importao. A dispensa de entrega da EFD-Contribuies acima referida, no alcana o ms de dezembro do anocalendrio correspondente, devendo a pessoa jurdica, em relao a esse ms, proceder entrega regular da escriturao digital, na qual dever indicar os meses do ano-calendrio em que no auferiu receitas e no realizou operaes geradoras de crdito. Referida identificao na escriturao do ms de dezembro de cada ano-calendrio, dos meses dispensados da apresentao, ser efetuada no Registro 0120 - Identificao de Perodos Dispensados da Escriturao Digital

Esto dispensados de apresentao da EFD-Contribuies: I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, relativamente aos perodos abrangidos por esse Regime;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 II - as pessoas jurdicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ), cuja soma dos valores mensais da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins apurada seja igual ou inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais). As pessoas jurdicas imunes ou isentas do IRPJ ficaro obrigadas apresentao da EFD-Contribuies a partir do ms em que o limite fixado no inciso II do caput for ultrapassado, permanecendo sujeitas a essa obrigao em relao ao(s) ms(es) seguinte(s) do ano-calendrio em curso; III - as pessoas jurdicas que se mantiveram inativas desde o incio do ano-calendrio ou desde a data de incio de atividades, relativamente s escrituraes correspondentes aos meses em que se encontravam nessa condio; IV - os rgos pblicos; V - as autarquias e as fundaes pblicas; e VI - as pessoas jurdicas ainda no inscritas no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ), desde o ms em que foram registrados seus atos constitutivos at o ms anterior quele em que foi efetivada a inscrio. So tambm dispensados de apresentao da EFDPIS/ Cofins, ainda que se encontrem inscritos no CNPJ ou que tenham seus atos constitutivos registrados em Cartrio ou Juntas Comerciais: I - os condomnios edilcios; II - os consrcios e grupos de sociedades, constitudos na forma dos arts. 265, 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976; III - os consrcios de empregadores; IV - os clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as normas fixadas pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil (Bacen); V - os fundos de investimento imobilirio, que no se enquadrem no disposto no art. 2 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999; VI - os fundos mtuos de investimento mobilirio, sujeitos s normas do Bacen ou da CVM; VII - as embaixadas, misses, delegaes permanentes, consulados-gerais, consulados, vice-consulados, consulados honorrios e as unidades especficas do governo brasileiro no exterior; VIII - as representaes permanentes de organizaes internacionais; IX - os servios notariais e registrais (cartrios), de que trata a Lei n 6.015, de 31 de dezembro de 1973; X - os fundos especiais de natureza contbil ou financeira, no dotados de personalidade jurdica, criados no mbito de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem como dos Ministrios Pblicos e dos Tribunais de Contas; XI - os candidatos a cargos polticos eletivos e os comits financeiros dos partidos polticos, nos termos da legislao especfica;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 XII - as incorporaes imobilirias sujeitas ao pagamento unificado de tributos de que trata a Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, recaindo a obrigatoriedade da apresentao da EFD-Contribuies pessoa jurdica incorporadora, em relao a cada incorporao submetida ao regime especial de tributao; XIII - as empresas, fundaes ou associaes domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e direitos sujeitos a registro de propriedade ou posse perante rgos pblicos, localizados ou utilizados no Brasil; XIV - as comisses, sem personalidade jurdica, criadas por ato internacional celebrado pela Repblica Federativa do Brasil e um ou mais pases, para fins diversos; e XV - as comisses de conciliao prvia de que trata o art. 1 da Lei n 9.958, de 12 de janeiro de 2000. As pessoas jurdicas que passarem condio de inativas no curso do ano-calendrio, e assim se mantiverem, somente estaro dispensadas da EFD-Contribuies a partir do 1 (primeiro) ms do anocalendrio subseqente. Considera-se que a pessoa jurdica est inativa a partir do ms em que no realizar qualquer atividade operacional, no operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicao no mercado financeiro ou de capitais, observado o disposto no pargrafo abaixo. O pagamento de tributo relativo a anos-calendrio anteriores e de multa pelo descumprimento de obrigao acessria no descaracteriza a pessoa jurdica como inativa no ano-calendrio. As pessoas jurdicas imunes ou isentas do IRPJ ficaro obrigadas apresentao da EFD-Contribuies a partir do ms em que o limite fixado no inciso II do caput for ultrapassado, permanecendo sujeitas a essa obrigao em relao ao(s) ms(es) seguinte(s) do ano-calendrio em curso. Os consrcios que realizarem negcios jurdicos em nome prprio, inclusive na contratao de pessoas jurdicas ou fsicas, com ou sem vnculo empregatcio, podero apresentar a EFD-Contribuies, ficando as empresas consorciadas solidariamente responsveis. No caso da pessoa jurdica encontrar-se na condio de ativa no incio do ano-calendrio ou da data de incio de suas atividade no ano-calendrio, dever apresentar a EFD-Contribuies em relao a todos os meses do ano-calendrio, com base nas hipteses de obrigatoriedade especificadas no art, 5 da IN RFB n 1.252, de 2012, mesmo que fique inativa no curso do ano-calendrio, Em relao aos meses do ano-calendrio que esteja na condio de inativa, deve a pessoa jurdica informar nos registros de abertura dos blocos "A", "C", "D" e "F" da EFD-Contribuies, o indicador " 1 Bloco sem dados informados" .

Seo 4 Da apresentao do arquivo da EFD-ContribuiesO arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas em cada perodo de apurao mensal e ser transmitido at o 10 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente ao ms de referncia da escriturao digital.

O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital vlido, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido. O arquivo digital poder tambm ser assinado e transmitido por meio de certificado digital de segurana mnima tipo A1, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil. As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pela pessoa jurdica titular da escriturao digital. Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada e prevista pela EFD-Contribuies. Como regra geral, se existir a informao relativa a documentos ou operaes geradoras de receitas ou de crditos das contribuies, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. Desta forma, no precisam ser informados na EFD-Contribuies, documentos que no se refiram a operaes geradoras de receitas ou de crditos de PIS/Pasep e de Cofins.As informaes devero ser prestadas sob o enfoque da pessoa jurdica que procede a escriturao. Neste sentido, deve a pessoa jurdica atentar que pode a escriturao conter registros de documentos fiscais com informaes diferentes das constantes no prprio documento fiscal, como por exemplo, no caso da escriturao de itens de notas fiscais eletrnicas (NF-e, cdigo 55) referentes a aquisies de bens para revenda ou de insumos, a serem informadas no registro C170 (viso documental) ou nos registros C191/C195 (viso consolidada), em que o contedo dos campos de CFOP, CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escriturao no devem ser os constantes no documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os cdigos que representem a natureza fiscal da operao para a pessoa jurdica adquirente, titular da escriturao. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no estejam relacionadas a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser prestadas pelo estabelecimento sede. O Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-Contribuies valida apenas a importao de um arquivo nico, por empresa, contendo os dados de receitas, custos, despesas e aquisies com direito a crdito, estruturados por estabelecimentos, no arquivo nico. O PVA no permite a importao de arquivos fracionados por estabelecimento (01 arquivo por estabelecimento).

Seo 5 Da assinatura com certificado digitalPodero assinar a EFD-Contribuies, com certificado digital vlido (do tipo A1 ou A3): 1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB. Cadastramento de Procurao Eletrnica: No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. 1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador; 2. Selecionar Procurao eletrnica; 3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso; 4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil; 5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Transmisso de Declaraes/Arquivos, inclusive todos do CNPJ, com Assinatura Digital via Receitanet . 6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar. O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. A substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o mesmo perodo informado. A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o contribuinte identificado na EFD-Contribuies, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.

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Seo 6 Da prestao e da guarda de informaesO arquivo digital da EFD-Contribuies ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato Declaratrio Executivo da Coordenao-Geral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras operaes com direito a crdito. Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/Pasep, da Cofins e da CP sobre a Receita bruta , tais como vendas com suspenso, iseno, alquota zero, no-incidncia ou diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nas informaes complementares aos registros escriturados. Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-Contribuies transmitido, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana. Os contribuintes obrigados EFD-Contribuies, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao de obrigatoriedade do registro = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.

Seo 7 Outras Informaes.Sero objeto de escriturao alm dos documentos e operaes representativas de receitas, aquisies, custos e despesas, as seguintes informaes: - Os crditos vertidos para a pessoa jurdica em decorrncia de eventos de incorporao, fuso ou ciso; - Os valores retidos na fonte, efetuados pelas fontes pagadoras, quando do pagamento por conta da venda de bens e servios; - Informaes referentes aos processos administrativos e/ou judiciais, que confiram pessoa jurdica titular da escriturao digital a adoo de procedimentos especficos, previstos ou no em lei; - Controle dos saldos de crditos apurados em perodos anteriores, passveis de aproveitamento no prprio perodo da escriturao ou em perodos futuros; - Demonstrao de operaes extemporneas, que repercutam no campo de incidncia das contribuies sociais e dos crditos.

Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFDContribuies.O contribuinte deve guardar a EFD-Contribuies transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA. O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido. Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo devem estar no mesmo diretrio.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD-Contribuies a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA. O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.

Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFDContribuiesSeo 1 Dos blocos e registros da EFD BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais ou contbeis. A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Manual do Leiaute da EFD-Contribuies), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao. Tabela de Blocos Bloco 0 A C D F M P 1 9 Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Demais Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital Descrio

1.1. ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na sequncia o bloco A e registros correspondentes, depois os blocos C, D, F, M, P e 1 e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo digital da escriturao 1.2. REGISTROS: Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e, conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro). Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo. OBSERVAES:

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; - Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia vrios (por perodo), etc.". - Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia vrios por arquivo"; - Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. - A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". No devem ser includos na EFD-Contribuies registros para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. 1.3. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Leiaute da EFD-Contribuies e alteraes). Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros. Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos. Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da escriturao correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. Exemplos: Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100. Venda atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C180 (viso consolidada). Aquisio atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Devoluo de vendas atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final: registro C500. Aquisio de servios de comunicao: registro D500. Receitas financeiras auferidas: registro F100. Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico: F100. Contrao de locao de instalaes industriais: F100. Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado: F120. Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado: F130. Crdito presumido sobre estoque de abertura: F150. Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria: F205. -

Tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na EFDContribuies:Cdigo 01 1B 02 2D Descrio Documento Fiscal Institudo pelo Fisco Municipal Nota Fiscal Nota Fiscal Avulsa Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cupom Fiscal Modelo 1/1A 2 Registro Pai A100 C100 C100 C380 C400 e C490

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 2E 04 06 07 08 8B 09 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 55 55 57 59 Cupom Fiscal Bilhete de Passagem Nota Fiscal de Produtor Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica Nota Fiscal de Servio de Transporte Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas Conhecimento Areo Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas Bilhete de Passagem Rodovirio Bilhete de Passagem Aquavirio Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem Despacho de Transporte Bilhete de Passagem Ferrovirio Resumo de Movimento Dirio Ordem de Coleta de Cargas Nota Fiscal de Servio de Comunicao Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao GNRE Autorizao de Carregamento e Transporte Manifesto de Carga Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de vendas) Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de aquisio/devoluo) Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e Cupom Fiscal Eletrnico CF-e 04 06 07 08 09 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 26 D350 C100 Aquisio: C500 Fornecimento: C600 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 D300 e D350 D300 e D350 D300 e D350 D300 e D350 D300 Aquisio: D500 Fornecimento: D600 Aquisio: D500 Fornecimento: D600 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: C500 Fornecimento: C600 Aquisio: C500 Fornecimento: C600 C100 e C180 C100 e C190 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 C400 e C490

-

Seo 2 Dados tcnicos de gerao do arquivo2.1 CARACTERSTICAS DO ARQUIVO DIGITAL: a) Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; b) Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; c) Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; e) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); f) O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1 REG; 2 3 4 IE

NOME; CNPJ;

|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF h) Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo) Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda| Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF

2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser prestadas sob o enfoque do informante do arquivo. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo): Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de aquisies de bens para revenda ou a serem utilizados como insumos, bem como das operaes de vendas; Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies, custos e despesas geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao, de conformidade com normas complementares expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do informante; Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de entradas ou aquisies, os cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 O contedo do arquivo deve obedecer s regras deste manual e respeitar as normas tributrias da Secretaria da Receita Federal do Brasil aplicvel aos documentos e informaes fiscais de que trata a EFD-Contribuies.

Seo 3 Preenchimento de camposDevem ser observadas as seguintes regras para o preenchimento dos campos dos registros da EFDContribuies: a) CAMPO ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os noimprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII); b) CAMPO NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII.

2.2.3- Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C): Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF TXT C C 65536

3.1 - Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo; c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,05 1.255,42 234,567 10.000 10.000,00 17,00 % 18,50 % 30 |30| |1123,456| |0,010| |1129998,05|

|1255,42| |234,567| |10000| |10000| ou |10000,00| |17,00| ou |17| |18,5| ou |18,50|

1.123,456 Kg 0,010 litros 0,00 0 |0| ||

|0| ou |0,00|

campo vazio

3.2 Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data:

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2011 11.11.2011 21-03-2010 09/08/11 |01012011|

|11112011| |21032010| |09082011| ||

campo vazio

3.3 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (perodo): Janeiro de 2011 11.1911 03-1999 08/04 |012011|

|111911| |031999| |082004| ||

campo vazio

3.4 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio: Devem ser informados conforme o padro "ano" (aaaa); Exemplos (ano/exerccio): 2011 911 99 04 |2011| |1911| |1999| |2004| ||

campo vazio

3.5 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa hora: a) Devem ser informados conforme o padro "horaminutosegundo" (hhmmss), formato 24 horas, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", ":", "-" " ", etc); Exemplos (hora): 09:13:17 21:13:17 00:00:00 00:00:01 |091317| |211317| |000000| |000001| ||

campo vazio

3.6 - Nmeros, caracteres ou cdigos de identificao:

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 2.3.1- Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.. Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF COD_MUN CEP N N N N 014* 011* 007* 008*

Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ: 23.456.789/0001-10 CNPJ: 00.456.789/0001-10 CPF: 882.440.449-40 CPF: 002.333.449-40 campo vazio || |23456789000110| |00456789000110|

|88244044940| |00233344940|

Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE, IM, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE IM C C -

Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE: 129.876.543.215-77 IE: 04.123.123-7 IM: 876.543.219-21 campo vazio || |12987654321577|

|041231237| |00087654321921|

Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal (SER, SUB, ECF_FAB, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal devem ter o mesmo tamanho em todos os registros que se refiram a documento ou equipamento, em todos os blocos de dados e em todos os arquivos do contribuinte, conforme dispe a legislao especfica. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 SER SUB ECF_FAB ECF_CX C N C N -

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Srie (C): 01 Srie: 2 Srie: C Srie: U Srie: BU Srie: EU Srie: U-2 |2| |C| |U| |BU| |EU| |U2| |1| |D|1| |01|

Subsrie (N): 1

Srie/Subsrie (C)/(N): D-1 Srie/Subsrie: D/ |D||

Nmero de srie do ECF (C): ZZD-8501/2017.01234 Nmero do caixa do ECF (N): 003 campo vazio || |3|

|ZZD8501201701234|

Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados no item anterior, devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: ".", "/", "-", etc). a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA NUM_PROC C C -

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Documento de arrecadao: 98.765-43 Documento de arrecadao: A1B2C-34 |98.765-43| |A1B2C-34| |001-1234/02120512345|

Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 Nmero do processo: 2002/123456-78 campo vazio || |2002/123456-78|

3.7 - Cdigos em documentos e operaes: - As operaes e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escriturao sero identificados atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela prpria pessoa jurdica.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 - As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (tabelas externas): Tabela de Cdigo de Situao Tributria - CST Tabela de Cdigo Fiscal da Operao e Prestao - CFOP; Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

- As tabelas intrnsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). a) As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo de produto: 0- Similar; 1- Genrico; 2- tico ou de marca.

TP_PROD

- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital: Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer lanamento efetuado, observando-se que: a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as alteraes do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alterao e suas alteraes; b) O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado; c) No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes; d) A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo participante ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e "consumidores"; e) A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos que possam suportar esta informao. Exemplo de registro de cdigo do participante: |0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF

Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que: a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final; b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 c) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo:: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas pelo documento.

Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s operaes que envolvam atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semi-acabados, matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo, salvo se expressamente excepcionados").

Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais.

Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destina-se a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos tributrios diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega quando diverso do endereo do destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimento no campo Informaes Complementares na emisso de documento fiscal. Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal.

Tabela de Identificao das Unidades de Medidas - tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital.

Tabela Fatores de Converso de Medidas - ser usada para informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) para a unidade utilizada na elaborao do inventrio.

Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante.

3.8 - Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo: a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte; b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam. Exemplo (cdigo): cdigo "3322CBA991" cdigo "998877665544" |3322CBA991| |998877665544|

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 cdigo "1234 ABC/001" cdigo "Paraf 1234-010" |1234 ABC/001| |Paraf 1234-010| |Anel Borr 11.00-010| |Fornecedor 1234-10|

cdigo "Anel Borr 11.00-010" cdigo "Fornecedor 1234-10"

Seo 4 Obrigatoriedade dos RegistrosO arquivo digital deve ser composto de acordo com a Tabela de Registros e de obrigatoriedade de apresentao EFD-Contribuies. Tabela do Bloco 0: correspondente ao item 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 do Leiaute. Bloco 0 0 0 0 Descrio Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Abertura do Bloco 0 Dados do Contabilista Regimes de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito Registro Nvel Ocorrncia 0000 0001 0100 0110 0 1 2 2 1 1 V 1 Obrigatoriedade do Registro O O OC O O (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 ou 3 e o Campo IND_APRO_CRED = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 ou o Campo IND_APRO_CRED = 1) OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC

0

Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Crditos Comuns

0111

3

1:1

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Identificao de Perodos Dispensados da Escriturao Digital Tabela de Cadastro de Estabelecimento Regime de Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta Tabela de Cadastro do Participante Identificao das Unidades de Medida Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) Alterao do Item Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis) Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas Frias) Tabela de Natureza da Operao/ Prestao Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal Plano de Contas Contbeis Contas Informadas

0120 0140 0145 0150 0190 0200 0205 0206 0208 0400 0450 0500

2 2 3 3 3 3 4 4 4 3 3 2

V V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1 1:1 1:N 1:N V

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 Informadas Centro de Custos Encerramento do Bloco 0

0 0

0600 0990

2 1

V 1

OC O

Tabela do Bloco A: correspondente ao item 2.6.1.2 Bloco A do Leiaute

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012

Bloco A A A A A A A A

Descrio Abertura do Bloco A Identificao do Estabelecimento Documento Nota Fiscal de Servio Complemento de Documento Informao Complementar da NF Processo Referenciado Informao Complementar Operaes de Importao Complemento de Documento Itens do Documento Encerramento do Bloco A

Registro A001 A010 A100 A110 A111 A120 A170 A990

Nvel 1 2 3 4 4 4 4 1

Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1

Obrigatoriedade do Registro O O (se em A001 IND_MOV = 0) OC OC OC OC O (se existir A100) O

Escriturao Contribuio Crdito Social S S S N S S S S S S -

Tabela do Bloco C: correspondente ao item 2.6.1.3 Bloco C do Leiaute Obrigatoriedade do Registro O O (se em C001 IND_MOV = 01) OC Escriturao Contribuio Crdito Social -

Bloco C C C

Descrio Abertura do Bloco C Identificao do Estabelecimento Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55) Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Processo Referenciado

Registro C001 C010

Nvel Ocorrncia 1 2 1 V

C100

3

1:N

S

S

C C

C110 C111

4 4

1:N 1:N

OC OC O (se existir no mnimo 1 CFOP iniciado em 3 e constar da tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos) O (se existir C100)

S S

S S

C

Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01)

C120

4

1:N

N

S

C

C

C C C

Complemento de Documento Itens do Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de Vendas Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas - PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas COFINS Processo Referenciado

C170

4

1:N

S

S

C180

3

1:N

OC O (se existir C180) O (se existir C180) OC

S

N

C181 C185 C188

4 4 4

1:N 1:N 1:N

S S S

N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas. Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas COFINS Processo Referenciado

C

C190

3

1:N

OC

N

S

C

C191

4

1:N

O (se existir C190)

N

S

C C

C195 C198

4 4

1:N 1:N

O (se existir C190) OC O (se existir no mnimo 1 CFOP iniciado em 3, em C191 e C195, e constar da tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos) OC O (se em C380, VL_DOC > 0) O (se em C380, VL_DOC > 0) OC

N N

S S

C

Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 55)

C199

4

1:N

N

S

C C C C

C C C C C C C C

Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Cdigo 02) - Consolidao de Documentos Emitidos Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao COFINS Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D) Reduo Z (cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D) Processo Referenciado Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D) Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D) PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D) COFINS Processo Referenciado - Documentos Emitidos Por ECF

C380 C381 C385 C395

3 4 4 3

1:N 1:N 1:N 1:N

S S S N

N N N S

C396 C400 C405 C481 C485 C489 C490 C491

4 3 4 5 5 4 3 4

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

O (se existir C395) OC O (se existir C400) OC OC OC OC

N S S S S S S S

S N N N N N N N

OC

C C

C495 C499

4 4

1:N 1:N

OC OC

S S

N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento Dgua Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Documentos de Entrada / Aquisio com Crdito Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) PIS/PASEP Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) COFINS Processo Referenciado Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) - Documentos de Sadas Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas - PIS/PASEP Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas COFINS Processo Referenciado Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)

C

C500

3

1:N

OC

N

S

C C C

C501 C505 C509

4 4 4

1:N 1:N 1:N

O (Se existir C500) O (Se existir C500) OC

N N N

S S S

C

C600

3

1:N

OC

S

N

C

C601

4

1:N

O (Se existir C600)

S

N

C C C C

C605 C609 C800 (*)

4 4 3

1:N 1:N 1:N

O (Se existir C600) OC OC N(se existir C860)

S S S

N N N N

C C C C

C C C

Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) PIS/PASEP e C810 (*) 4 1:N OC S COFINS Detalhamento do Cupom Fiscal O (se no existir Eletrnico (cdigo 59) PIS/PASEP e C820 (*) 4 1:N S COFINS Apurado por Unidade de C810) Medida de Produto Processo Referenciado C830 (*) 4 1:N OC S Identificao do Equipamento SAT OC C860 (*) 3 1:N S CF-e N(se existir C800) Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) PIS/PASEP e C870 (*) 4 1:N OC S COFINS Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) PIS/PASEP e O (se no existir C880 (*) 4 1:N S C870) COFINS Apurado por Unidade de Medida de Produto Processo Referenciado C890 (*) 4 1:N OC S Encerramento do Bloco C C990 1 1 O (*) Os registros referentes escriturao do Cupom Fiscal Eletrnico CF-e, cdigo 59, estaro disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-Contribuies, verso 1.04. A escriturao do CF-e, nas verses anteriores do PVA, deve ser efetuada no registro C400 ou C490.

N N N N

N N -

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012

Tabela do Bloco D: correspondente ao item 2.6.1.4 Bloco D do Leiaute. Escriturao Obrigatoriedade do Contribui Registro Crdito o Social O OC OC OC OC OC OC N N N N S S S S S N

Bloco D D D D D D D

Descrio Abertura do Bloco D Identificao do Estabelecimento Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Complemento do Documento de Transporte PIS/PASEP Complemento do Documento de Transporte COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria Prestao de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP Totalizao do Resumo Dirio COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria (Cdigos 13, 14, 15, 16 e 18). Processo Referenciado Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Processo Referenciado Nota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) - Operao de Aquisio com Direito a Crdito Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Encerramento do Bloco D

Registro Nvel Ocorrncia D001 D010 D100 D101 D105 D111 D200 1 2 3 4 4 4 3 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

D D D D D D D D

D201 D205 D209 D300 D309 D350 D359 D500

4 4 4 3 4 3 4 3

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

OC OC OC OC OC OC OC OC

S S S S S S S N

N N N N N N N S

D D D D

D501 D505 D509 D600

4 4 4 3

1:N 1:N 1:N 1:N

OC OC OC OC

N N N S

S S S N

D

D601

4

1:N

OC

S

N

D D D

D605 D609 D990

4 4 1

1:N 1:N 1

OC OC O

S S -

N N -

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012

Tabela do Bloco F: correspondente ao item 2.6.1.5 Bloco F do Leiaute. Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC Escriturao Contribuio Crdito Social S S S S

Bloco F F F F

Descrio Abertura do Bloco F Identificao do Estabelecimento Demais Documentos e Operaes Geradoras de Contribuio e Crditos Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base nos Encargos de Depreciao/Amortizao Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base no Valor de Aquisio Processo Referenciado Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura Operaes da Atividade Imobiliria Unidade Imobiliria Vendida Operaes da Atividade Imobiliria Custo Incorrido da Unidade Imobiliria Operaes da Atividade Imobiliria Custo Orado da Unidade Imobiliria Vendida Processo Referenciado Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Caixa

Registro F001 F010 F100 F111

Nvel 1 2 3 4

Ocorrncia 1 V 1:N 1:N

F

F120

3

1:N

OC

N

S

F F F F F

F129 F130 F139 F150 F200

4 3 4 3 3

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

OC OC OC OC

N N N N S

S S S S S

OC

F205

4

1:1

OC

N

S

F F F

F210 F211

4 4

1:N 1:N

OC OC OC (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 e o Campo IND_REG_CUM = 1) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 e 3 ou, se 2 o Campo IND_REG_CUM = 2 ou 9) OC OC (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 e o Campo IND_REG_CUM = 1) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 e 3 ou, se 2 o

N S

S S

F500 (*)

3

1:N

S

N

F

F

Processo Referenciado F509 (*) Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido F510 (*) Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Caixa (Apurao da Contribuio por

4

1:N

S

N

3

1:N

S

N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 Unidade de Medida de Produto) Processo Referenciado F519 (*) Composio da Receita Escriturada no Perodo Detalhamento da Receita F525 (*) Recebida pelo Regime de Caixa Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido Incidncia do PIS/Pasep e da F550 (*) Cofins pelo Regime de Competncia Campo IND_REG_CUM = 2 ou 9) OC

F

4

1:N

S

N

F

3

1:N

OC

S

N

F

3

1:N

F F

F F F F F

Processo Referenciado 4 1:N S N F559 (*) Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido Incidncia do PIS/Pasep e da F560 (*) 3 1:N S N Cofins pelo Regime de Competncia (Apurao da Contribuio por Unidade de Medida de Produto) Processo Referenciado 4 1:N S N F569 (*) Contribuio Retida na Fonte F600 3 1:N S Dedues Diversas F700 3 1:N S Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao, F800 3 1:N OC N S Fuso e Ciso Encerramento do Bloco F F990 1 1 O (*) Os registros referentes escriturao do PIS/Pasep e da Cofins das pessoas jurdicas sujeitas ao regime de tributao com base no lucro presumido, aplicvel para os fatos geradores a ocorrer a partir de 01 de julho de 2012, sero disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-Contribuies, verso 2.00, com previso de disponibilizao pela Receita Federal em abril/2012.

OC (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 e o Campo IND_REG_CUM = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 e 3 ou, se 2 o Campo IND_REG_CUM = 1 ou 9) OC OC (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 e o Campo IND_REG_CUM = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 e 3 ou, se 2 o Campo IND_REG_CUM = 1 ou 9) OC OC OC

S

N

Tabela do Bloco M: correspondente ao item 2.6.1.6 Bloco M do Leiaute. Bloco M M M M M Abertura do Bloco M Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo PIS/PASEP Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo Descrio Registro M001 M100 M105 M110 M200 Nvel 1 2 3 3 2 Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1 Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC O

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012O (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05 (operaes praticadas pelo substituto tributrio))

M

Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo

M210

3

1:N

M211 M M M M M M Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo PIS/PASEP Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada Informaes Adicionais de Diferimento Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo PIS/PASEP - Folha de Salrios Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Crdito de COFINS Relativo ao Perodo Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo COFINS Ajustes do Crdito de COFINS Apurado Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo M220 M230 M300 M350 M400

4

1:1

4 4 2 2 2

1:N 1:N V 1 V

O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC OC O (se existir M400) OC OC OC OO (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05 (operaes praticadas pelo substituto tributrio))

M M M M M

M410 M500 M505 M510 M600

3 2 3 3 2

1:N V 1:N 1:N 1

M

Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo

M610

3

1:N

M M M M M

Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo COFINS Ajustes da COFINS Apurada Informaes Adicionais de Diferimento COFINS Diferida em Perodos Anteriores Valores a Pagar no Perodo Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS Encerramento do Bloco M

M611 M620 M630 M700 M800 M810

4 4 4 2 2 3

1:1 1:N 1:N V V 1:N

O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC O (se existir M800) O

M M

M990

1

1

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 Tabela do Bloco P: Fatos Geradores a partir de Maro de 2012. Bloco P P P P P P P P Descrio Abertura do Bloco P Identificao do Estabelecimento Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta Complemento da Escriturao Detalhamento da Apurao da Contribuio Processo Referenciado Consolidao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta Ajuste da Contribuio Previdenciria Apurada sobre a Receita Bruta Encerramento do Bloco P Registro P001 P010 P100 P110 P199 P200 P210 P990 Nvel 1 2 3 4 4 2 3 1 Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N V 1:N 1 Obrigatoriedade do Registro O (se houver registros 0145) O (se houver registros 0145) O (se houver registros 0145) OC OC O (se houver registros P100) OC O (se houver registros 0145)

Tabela do Bloco 1: correspondente ao item 2.6.1.7 Bloco 1 do Leiaute. Bloco 1 1 1 1 1 Descrio Abertura do Bloco 1 Processo Referenciado Ao Judicial Processo Referenciado Processo Administrativo Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores PIS/PASEP Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita PIS/PASEP Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Detalhamento da Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea PIS/PASEP Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP Controle de Crditos Fiscais COFINS Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores COFINS Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita COFINS Contribuio Social Extempornea COFINS Detalhamento da Contribuio Social Registro 1001 1010 1020 1100 1101 Nvel 1 2 2 2 3 Ocorrncia 1 V V V 1:N Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1100 > 0) O (se CST_PIS do registro 1101 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1200) OC OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1500 > 0) O (se CST_COFINS do registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1600)

1 1 1 1 1 1 1

1102 1200 1210 1220 1300 1500 1501

4 2 3 3 2 2 3

1:1 V 1:N 1:N V V 1:N

1 1 1

1502 1600 1610

4 2 3

1:1 V 1:N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 Extempornea COFINS Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea COFINS Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS Incorporao Imobiliria RET Processo Referenciado Consolidao dos Documentos Emitidos por Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido Regime de Caixa ou de Competncia Encerramento do Bloco 1

1 1 1 1 1

1620 1700 1800 1809 1900 1990

3 2 2 3 2 1

1:N V V 1:N V 1

OC OC OC OC OC O

1

Tabela do Bloco 9: correspondente ao item 2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital do Leiaute. Bloco Descrio 9 9 9 9 Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital Registro 9001 9900 9990 9999 Nvel 1 2 1 0 Ocorrncia 1 V 1 1 Obrigatoriedade do Registro O O O O

Nas tabelas constam as seguintes notaes: OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO O = O registro sempre obrigatrio. OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55. O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro obrigatrio sempre que houver o registro C190. N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400.

Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acima como O. Ex. Registros M200 e registro M210 (Obrigatoriedade = O so sempre obrigatrios e o registro M220 (Obrigatoriedade = OC) ser obrigatrio se houver ajuste na apurao da Contribuio Social. Observaes: a) A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente; b) So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital, relacionado na Tabela Blocos; c) Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio"; d) Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; e) Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". f) Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; g) Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 - "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. h) A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". Exemplo (dependncia): Dependncia Pai-Filho Principal: um por documento (registro PAI) FILHO um por registro PAI FILHO um por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI

Ocorrncia 1 1:N 1:N 1:1 1:N

nvel 3 4 4 4 5

Registro Nota Fiscal Eletrnica Informao complementar da nota fiscal Operaes de importao Itens do documento Operaes com veiculos novos

i) So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento. Exemplo (Registro C180 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS OPERAES DE VENDAS): Se for exigido o registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas (Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas (receitas), no deve ser informado o registro C170 COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO, referente aos documentos de vendas (Cdigo 55), informados no registro C180. CAMPOS DOS REGISTROS Tabela Campos: corresponde ao item 2.7.1- Tabelas Campos do Leiaute. Item Descrio N Indica o nmero do campo em um dado registro Campo Indica o mnemnico do campo. Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N - Numrico; C - Alfanumrico. Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho mximo; A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres; A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho mximo, no caso geral; A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral; A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres informado. Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.

Tipo

Tam

Dec

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Seo 5 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e AssinaturaDeve a pessoa jurdica observar as seguintes tabelas na gerao de arquivos, preenchimentos de campos e validao da escriturao pelo PVA da EFD-Contribuies, conforme referenciado nos itens 3 (REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL ) e 4 (REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS) do Manual de Orientao do Leiaute da EFDContribuies: 3- REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL 3.1- VERSO DO LEIAUTE DA EFD. 3.1.1- Tabela Verso do Leiaute Cdigo Verso 001 1.00 002 1.01

Leiaute Institudo por ADE Cofis n 31/2010 ADE Cofis n 34/2010, atualizado pelo ADE Cofis n 37/2010

Incio 01/04/2011 01/04/2011

3.2- TABELAS EXTERNAS 3.2.1- rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. www.ibge.gov.br Tabela de Municpios Banco Central do Brasil www.bcb.gov.br Tabela de Pases Confaz www.fazenda.gov.br/confaz Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da Situao Tributria Secretaria da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br Cdigos de Situao Tributria Nomenclatura Comum do Mercosul Campo EX_IPI Tabela TIPI ECT Correios http://www.correios.com.br Cdigo de Endereamento Postal Presidncia da Repblica http://legislacao.planalto.gov.br Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03

IBGE

4- REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS 4.1- CODIFICAO DOS DOCUMENTOS 4.1.1- Tabela Documentos Fiscais do ICMS Cdigo Descrio 01 Nota Fiscal 1B Nota Fiscal Avulsa 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2D Cupom Fiscal 2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem 04 Nota Fiscal de Produtor 06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica 07 Nota Fiscal de Servio de Transporte 08 Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso

modelo 1/1A 2 4 6 7 8 -

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 09 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 55 57 59 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas Conhecimento Areo Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas Bilhete de Passagem Rodovirio Bilhete de Passagem Aquavirio Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem Despacho de Transporte Bilhete de Passagem Ferrovirio Resumo de Movimento Dirio Ordem de Coleta de Cargas Nota Fiscal de Servio de Comunicao Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao GNRE Autorizao de Carregamento e Transporte Manifesto de Carga Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada Nota Fiscal Eletrnica Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e Cupom Fiscal Eletrnico CF-e 9 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 26 -

4.1.2- Tabela Situao do Documento Cdigo Descrio 00 Documento regular 01 Escriturao extempornea de documento regular 02 Documento cancelado 03 Escriturao extempornea de documento cancelado 04 NF-e ou CT-e denegado 05 NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada 06 Documento Fiscal Complementar 07 Escriturao extempornea de documento complementar 08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica

4.2- CODIFICAO DO GNERO DO ITEM E DA OPERAO 4.2.1- Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio A tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio" corresponde tabela de "Captulos da NCM" acrescida do cdigo "00 Servio". Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 Descrio Servio Animais vivos Carnes e miudezas, comestveis Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Plantas vivas e produtos de floricultura Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis Frutas; cascas de ctricos e de meles

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Caf, ch, mate e especiarias Cereais Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e forragem Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros Captulos da NCM Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou vegetal Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos Acares e produtos de confeitaria Cacau e suas preparaes Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas Preparaes alimentcias diversas Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento Minrios, escrias e cinzas Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos radioativos, de metais das terras raras ou de istopos Produtos qumicos orgnicos Produtos farmacuticos Adubos ou fertilizantes Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes, mstiques; tintas de escrever leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis Produtos para fotografia e cinematografia Produtos diversos das indstrias qumicas Plsticos e suas obras Borracha e suas obras Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial Madeira, carvo vegetal e obras de madeira Cortia e suas obras Obras de espartaria ou de cestaria Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e plantas Seda L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina Algodo Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel

35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.5 Atualizao: 07 de maro de 2012 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 Filamentos sintticos ou artificiais Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis Tecidos de malha Vesturio e seus acessrios, de malha Vesturio e seus acessrios, exceto de malha Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de uso semelhante, usados; trapos Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes Produtos cermicos Vidro e suas obras Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas Ferro fundido, ferro e ao Obras de ferro fundido, ferro ou ao Cobre e suas obras Nquel e suas obras Alumnio e suas obras (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH) Chumbo e suas obras Zinco e suas obras Estanho e suas obras Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns Obras diversas de metais comuns Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes Embarcaes e estruturas flutuantes Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de p