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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20 Atualização: 07/12/2016 GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – EFD ICMS/IPI Capítulo I – Informações gerais sobre a EFD ICMS/IPI Seção 1 – Apresentação Seção 2 – Legislação Seção 3 – Da apresentação do arquivo da EFD-ICMS/IPI Seção 4 – Periodicidade das informações Seção 5 – Da assinatura com certificado digital Seção 6 – Da prestação e da guarda de informações Seção 7 – Outras Informações Seção 8 – Cópia de Segurança, Exportação de TXT e o Arquivo Original da EFD-ICMS/IPI Seção 9 – Importação de blocos da EFD-ICMS/IPI Capítulo II – Informações para geração dos arquivos da EFD-ICMS/IPI Seção 1 Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI Subseção 1 - Alterações leiaute 2010 . Subseção 2 - Alterações leiaute 2011 . Subseção 3 - Alterações leiaute 2012 (julho). Subseção 4 – Alterações leiaute 2015 . Subseção 5 – Alterações leiaute 2016. Subseção 6 – Alterações leiaute 2017. Seção 2 – Registros a serem apresentados conforme perfil do declarante . Seção 3 – Preenchimento de campos . Seção 4 – Detalhamento dos registros que compõem a EFD-ICMS/IPI . Seção 5 – Obrigatoriedade dos registros Capítulo III – Registros da EFD-ICMS/IPI Seção 1 – Bloco 0 Bloco Descrição Reg. Nível Ocor. 0 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade 0000 0 1 0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1 0 Dados do Contribuinte Substituto ou Responsável pelo ICMS Destino 0015 2 V 0 Dados do Contabilista 0100 2 1 0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 2 V 0 Alteração da Tabela de Cadastro de Participante 0175 3 1:N 0 Identificação das unidades de medida 0190 2 V 0 Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) 0200 2 V 0 Alteração do Item 0205 3 1:N 0 Código de produto conforme Tabela ANP 0206 3 1:1 0 Consumo Específico Padronizado 0210 3 1:N 0 Fatores de Conversão de Unidades 0220 3 1:N 0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V 0 Informação sobre a Utilização do Bem 0305 3 1:1 0 Tabela de Natureza da Operação/ Prestação 0400 2 V 0 Tabela de Informação Complementar do documento fiscal 0450 2 V Página 1 de 246

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – EFD ICMS/IPI

Capítulo I – Informações gerais sobre a EFD ICMS/IPISeção 1 – Apresentação Seção 2 – Legislação Seção 3 – Da apresentação do arquivo da EFD-ICMS/IPISeção 4 – Periodicidade das informaçõesSeção 5 – Da assinatura com certificado digitalSeção 6 – Da prestação e da guarda de informaçõesSeção 7 – Outras InformaçõesSeção 8 – Cópia de Segurança, Exportação de TXT e o Arquivo Original da EFD-ICMS/IPISeção 9 – Importação de blocos da EFD-ICMS/IPI

Capítulo II – Informações para geração dos arquivos da EFD-ICMS/IPISeção 1 – Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI –

Subseção 1 - Alterações leiaute 2010.Subseção 2 - Alterações leiaute 2011.Subseção 3 - Alterações leiaute 2012 (julho).Subseção 4 – Alterações leiaute 2015.Subseção 5 – Alterações leiaute 2016.Subseção 6 – Alterações leiaute 2017.

Seção 2 – Registros a serem apresentados conforme perfil do declarante.Seção 3 – Preenchimento de campos.Seção 4 – Detalhamento dos registros que compõem a EFD-ICMS/IPI. Seção 5 – Obrigatoriedade dos registros

Capítulo III – Registros da EFD-ICMS/IPISeção 1 – Bloco 0

Bloco Descrição Reg. Nível Ocor.

0 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade 0000 0 1

0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1

0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1

0 Dados do Contribuinte Substituto ou Responsável pelo ICMS Destino 0015 2 V

0 Dados do Contabilista 0100 2 1

0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 2 V

0 Alteração da Tabela de Cadastro de Participante 0175 3 1:N

0 Identificação das unidades de medida 0190 2 V

0 Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) 0200 2 V

0 Alteração do Item 0205 3 1:N

0 Código de produto conforme Tabela ANP 0206 3 1:1

0 Consumo Específico Padronizado 0210 3 1:N

0 Fatores de Conversão de Unidades 0220 3 1:N

0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V

0 Informação sobre a Utilização do Bem 0305 3 1:1

0 Tabela de Natureza da Operação/ Prestação 0400 2 V

0 Tabela de Informação Complementar do documento fiscal 0450 2 V

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0 Tabela de Observações do Lançamento Fiscal 0460 2 V

0 Plano de contas contábeis 0500 2 V

0 Centro de custos 0600 2 V

0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1

Seção 2 – Bloco CBloco Descrição Reg. Nível Ocor.

C Abertura do Bloco C C001 1 1

C Documento - Nota Fiscal (código 01), Nota Fiscal Avulsa (código 1B), Nota Fiscal de Produtor (código 04), Nota Fiscal Eletrônica (código 55) e Nota Fiscal Eletrônica para Consumidor Final (código 65)

C100 2 V

C Informação complementar dos documentos fiscais quando das operações interestaduaisdestinadas a consumidor final não contribuinte EC 87/15 (código 55)

C101 3 1:1

C Operações com ICMS ST recolhido para UF diversa do destinatário do documento fiscal(Código 55)

C105 3 1:1

C Complemento de Documento - Informação Complementar da Nota Fiscal (código 01, 1B, 55)

C110 3 1:N

C Complemento de Documento - Processo referenciado C111 4 1:N

C Complemento de Documento - Documento de Arrecadação Referenciado C112 4 1:N

C Complemento de Documento - Documento Fiscal Referenciado C113 4 1:N

C Complemento de Documento - Cupom Fiscal Referenciado C114 4 1:N

C Local de coleta e/ou entrega (CÓDIGOS 01, 1B e 04) C115 4 1:N

C Cupom Fiscal Eletrônico - CF-e referenciado C116 4 1:N

C Complemento de Documento - Operações de Importação (código 01 e 55) C120 3 1:N

C Complemento de Documento - ISSQN, IRRF e Previdência Social C130 3 1:1

C Complemento de Documento - Fatura (código 01) C140 3 1:1

C Complemento de Documento - Vencimento da Fatura (código 01) C141 4 1:N

C Complemento de Documento - Volumes Transportados (código 01 e 04) Exceto Combustíveis

C160 3 1:1

C Complemento de Documento - Operações com combustíveis (código 01) C165 3 1:N

C Complemento de Documento - Itens do Documento (código 01, 1B, 04 e 55) C170 3 1:N

C Complemento de Item - Armazenamento de Combustíveis (código 01,55) C171 4 1:N

C Complemento de Item - Operações com ISSQN (código 01) C172 4 1:1

C Complemento de Item - Operações com Medicamentos (código 01,55) C173 4 1:N

C Complemento de Item - Operações com Armas de Fogo (código 01) C174 4 1:N

C Complemento de Item - Operações com Veículos Novos (código 01,55) C175 4 1:N

C Complemento de Item -Ressarcimento de ICMS em operações com Substituição Tributária (código 01,55)

C176 4 1:N

C Complemento de Item - Operações com Produtos Sujeitos a Selo de Controle IPI (código 01)

C177 4 1:1

C Complemento de Item - Operações com Produtos Sujeitos a Tributação de IPI por Unidade ou Quantidade de produto

C178 4 1:1

C Complemento de Item - Informações Complementares ST (código 01) C179 4 1:1

C Registro Analítico do Documento (código 01, 1B, 04, 55 e 65) C190 3 1:N

C Complemento do Registro Analítico - Observações do Lançamento Fiscal (código 01, 1B, 04 e 55)

C195 3 1:N

C Outras Obrigações Tributárias, Ajustes e Informações provenientes de Documento Fiscal

C197 4 1:N

C Documento - Resumo Diário das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (código 02) C300 2 V

C Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (código 02) C310 3 1:N

C Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (código 02) C320 3 1:N

C Itens dos Resumos Diários dos Documentos (código 02) C321 4 1:N

C Nota Fiscal de venda a consumidor (código 02) C350 2 V

C Itens do documento (código 02) C370 3 1:N

C Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (código 02) C390 3 1:N

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C Equipamento ECF (código 02, 2D e 60) C400 2 V

C Redução Z (código 02, 2D e 60) C405 3 1:N

C PIS e COFINS Totalizados no Dia (código 02 e 2D) C410 4 1:1

C Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (código 02, 2D e 60) C420 4 1:N

C Resumo de itens do movimento diário (código 02 e 2D) C425 5 1:N

C Documento Fiscal Emitido por ECF (código 02, 2D e 60) C460 4 1:N

C Complemento do Cupom Fiscal Eletrônico Emitido por ECF - CF-e-ECF (código 60) C465 5 1:1

C Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (código 02 e 2D) C470 5 1:N

C Registro Analítico do movimento diário (código 02, 2D e 60) C490 4 1:N

C Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (código 02 e 2D e 2E) C495 2 V

C Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (código 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gás (Código 28)

C500 2 V

C Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (código 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gás (Código 28)

C510 3 1:N

C Registro Analítico do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (código 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gás (Código 28)

C590 3 1:N

C Consolidação Diária de Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (Código 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás (Código 28) - (Empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/03)

C600 2 V

C Documentos cancelados - Consolidação diária de notas fiscais/conta de energia elétrica(Código 06), nota fiscal/conta de fornecimento de água (código 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gás (código 28)

C601 3 1:N

C Itens do Documento Consolidado - Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (Código 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás (Código 28) - (Empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/03)

C610 3 1:N

C Registro Analítico dos Documentos - Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (Código 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás (Código 28)

C690 3 1:N

C Consolidação dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Elétrica (código 06) emitidas em via única - (Empresas obrigadas à entrega do arquivo previsto no Convênio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás Canalizado (Código 28)

C700 2 V

C Registro Analítico dos Documentos - Nota Fiscal/Conta Energia Elétrica (código 06) emitidas em via única

C790 3 1:N

C Registro de Informações de ICMS ST por UF C791 4 1:N

C Registro Cupom Fiscal Eletrônico - CF-e (Código 59) C800 2 V

C Registro Analítico do CF-e (Código 59) C850 3 1:N

C Identificação do equipamento SAT-CF-e (Código 59) C860 2 V

C Resumo diário de CF-e (Código 59) por equipamento SAT-CF-e C890 3 1:N

C Encerramento do Bloco C C990 1 1

Seção 3 – Bloco DBloco Descrição Reg. Nível Ocor.

D Abertura do Bloco D D001 1 1

D REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TRANSPORTE (CÓDIGO07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 08), CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO(CÓDIGO 8B), AQUAVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 09), AÉREO (CÓDIGO 10), FERROVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CÓDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIÁRIO DE CARGA (CÓDIGO 27), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO – CT-e (CÓDIGO 57) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO PARA OUTROS SERVIÇOS - CT-e OS (CÓDIGO 67).

D100 2 V

D Informação complementar dos documentos fiscais quando das prestações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte EC 87/15 (código 57 e 67)

D101 3 1:1

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D Itens do documento - Nota Fiscal de Serviços de Transporte (código 07) D110 3 1:N

D Complemento da Nota Fiscal de Serviços de Transporte (código 07) D120 4 1:N

D Complemento do Conhecimento Rodoviário de Cargas (código 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Código 8B)

D130 3 1:N

D Complemento do Conhecimento Aquaviário de Cargas (código 09) D140 3 1:1

D Complemento do Conhecimento Aéreo de Cargas (código 10) D150 3 1:1

D Carga Transportada (CÓDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27) D160 3 1:N

D Local de Coleta e Entrega (códigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) D161 4 1:1

D Identificação dos documentos fiscais (código 08,8B, 09,10,11,26 e 27) D162 4 1:N

D Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (código 26) D170 3 1:1

D Modais (código 26) D180 3 1:N

D Registro Analítico dos Documentos (CÓDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57 e 67) D190 3 1:N

D Observações do lançamento (CÓDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57 e 67) D195 3 1:N

D Outras obrigações tributárias, ajustes e informações de valores provenientes do documento fiscal.

D197 4 1:N

D Registro Analítico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodoviário (código 13), de Passagem Aquaviário (código 14), de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e de Passagem Ferroviário (código 16)

D300 2 V

D Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodoviário (código 13), de Passagem Aquaviário (código 14), de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e de Passagem Ferroviário (código 16)

D301 3 1:N

D Complemento dos Bilhetes (código 13, código 14, código 15 e código 16) D310 3 1:N

D Equipamento ECF (Códigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D350 2 V

D Redução Z (Códigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D355 3 1:N

D PIS E COFINS totalizados no dia (Códigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D360 4 1:1

D Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (Códigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D365 4 1:N

D Complemento dos documentos informados (Códigos 13, 14, 15, 16 E 2E) D370 5 1:N

D Registro analítico do movimento diário (Códigos 13, 14, 15, 16 E 2E) D390 4 1:N

D Resumo do Movimento Diário (código 18) D400 2 V

D Documentos Informados (Códigos 13, 14, 15 e 16) D410 3 1:N

D Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Códigos 13, 14, 15 e 16) D411 4 1:N

D Complemento dos Documentos Informados (Códigos 13, 14, 15 e 16) D420 3 1:N

D Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (código 21) e Serviço de Telecomunicação (código 22)

D500 2 V

D Itens do Documento - Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (código 21) e Serviço deTelecomunicação (código 22)

D510 3 1:N

D Terminal Faturado D530 3 1:N

D Registro Analítico do Documento (códigos 21 e 22) D590 3 1:N

D Consolidação da Prestação de Serviços - Notas de Serviço de Comunicação (código 21) e de Serviço de Telecomunicação (código 22)

D600 2 V

D Itens do Documento Consolidado (códigos 21 e 22) D610 3 1:N

D Registro Analítico dos Documentos (códigos 21 e 22) D690 3 1:N

D Consolidação da Prestação de Serviços - Notas de Serviço de Comunicação (código 21) e de Serviço de Telecomunicação (código 22)

D695 2 V

D Registro Analítico dos Documentos (códigos 21 e 22) D696 3 1:N

D Registro de informações de outras UFs, relativamente aos serviços “não-medidos” de televisão por assinatura via satélite

D697 4 1:N

D Encerramento do Bloco D D990 1 1

Seção 4 – Bloco EBloco Descrição Reg. Nível Ocor.

E Abertura do Bloco E E001 1 1

E Período de Apuração do ICMS E100 2 V

E Apuração do ICMS - Operações Próprias E110 3 1:1

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS E111 4 1:N

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E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS E112 5 1:N

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS - Identificação dosdocumentos fiscais

E113 5 1:N

E Informações Adicionais da Apuração do ICMS - Valores Declaratórios E115 4 1:N

E Obrigações do ICMS Recolhido ou a Recolher - Obrigações Próprias E116 4 1:N

E Período de Apuração do ICMS - Substituição Tributária E200 2 V

E Apuração do ICMS - Substituição Tributária E210 3 1:1

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS - Substituição Tributária E220 4 1:N

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS Substituição Tributária E230 5 1:N

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS Substituição Tributária -Identificação dos documentos fiscais

E240 5 1:N

E Obrigações do ICMS a Recolher - Substituição Tributária E250 4 1:N

E Período de Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC 87/15 E300 2 1:N

E Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC 87/15 E310 3 1:1

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota – UFOrigem/Destino EC 87/15

E311 4 1:N

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota – UFOrigem/Destino EC 87/15

E312 5 1:N

E Informações Adicionais da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota – UFOrigem/Destino EC 87/15 Identificação dos Documentos Fiscais

E313 5 1:N

E Obrigações do ICMS recolhido ou a recolher – Diferencial de Alíquota – UFOrigem/Destino EC 87/15

E316 4 1:N

E Período de Apuração do IPI E500 2 V

E Consolidação dos Valores de IPI E510 3 1:N

E Apuração do IPI E520 3 1:1

E Ajustes da Apuração do IPI E530 4 1:N

E Encerramento do Bloco E E990 1 1

Seção 5 – Bloco GBloco Descrição Reg. Nível Ocor.

G Abertura do Bloco G G001 1 1

G ICMS - Ativo Permanente - CIAP G110 2 V

G Movimentação de Bem do Ativo Imobilizado G125 3 1:N

G Outros créditos CIAP G126 4 1:N

G Identificação do documento fiscal G130 4 1:N

G Identificação do item do documento fiscal G140 5 1:N

G Encerramento do Bloco G G990 1 1

Seção 6 – Bloco HBloco Descrição Reg. Nível Ocor.

H Abertura do Bloco H H001 1 1

H Totais do Inventário H005 2 V

H Inventário H010 3 1:N

H Informação complementar do Inventário H020 4 1.N

H Encerramento do Bloco H H990 1 1

Seção 7 – Bloco KBloco Descrição Reg. Nível Ocor.

K Abertura do Bloco K K001 1 1

K Período de Apuração do ICMS/IPI K100 2 V

K Estoque Escriturado K200 3 1:N

K Desmontagem de mercadorias – Item de Origem K210 3 1:N

K Desmontagem de mercadorias – Item de Destino K215 4 1:N

K Outras Movimentações Internas entre Mercadorias K220 3 1:N

K Itens Produzidos K230 3 1:N

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K Insumos Consumidos K235 4 1:N

K Industrialização Efetuada por Terceiros – Itens Produzidos K250 3 1:N

K Industrialização em Terceiros – Insumos Consumidos K255 4 1:N

K Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo K260 3 1:N

K Reprocessamento/Reparo – Mercadorias Consumidas e/ou Retornadas K265 4 1:N

K Correção de Apontamento dos Registros K210, K220, K230, K250 e K260 K270 3 1:N

K Correção de Apontamento e Retorno de Insumos dos Registros K215, K220, K235,K255 e K265

K275 4 1:N

K Correção de Apontamento – Estoque Escriturado K280 3 1:N

K Encerramento do Bloco K K990 1 1

Seção 8 – Bloco 1Bloco Descrição Reg. Nível Ocor.

1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1

1 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1 1010 2 1

1 Registro de Informações sobre Exportação 1100 2 V

1 Documentos Fiscais de Exportação 1105 3 1:N

1 Operações de Exportação Indireta - Mercadorias de terceiros 1110 4 1:N

1 Controle de Créditos Fiscais - ICMS 1200 2 V

1 Utilização de Créditos Fiscais - ICMS 1210 3 1:N

1 Movimentação diária de combustíveis 1300 2 V

1 Movimentação diária de combustíveis por tanque 1310 3 1:N

1 Volume de vendas 1320 4 1:N

1 Bombas 1350 2 V

1 Lacres das bombas 1360 3 1:N

1 Bicos da bomba 1370 3 1:N

1 Controle de produção de Usina 1390 2 V

1 Produção diária da usina 1391 3 1:N

1 Informação sobre Valor Agregado 1400 2 V

1 Nota fiscal/Conta de energia elétrica (código 06) - Operações Interestaduais 1500 2 V

1 Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia elétrica (código 06) 1510 3 1:N

1 Total das operações com cartão de crédito e/ou débito 1600 2 V

1 Documentos fiscais utilizados 1700 2 V

1 Documentos fiscais cancelados/inutilizados 1710 3 1:N

1 DCTA - Demonstrativo de crédito do ICMS sobre transporte aéreo 1800 2 1

1 Indicador de sub-apuração do ICMS 1900 2 V

1 Período da sub-apuração do ICMS 1910 3 1:N

1 Sub-apuração do ICMS 1920 4 1:1

1 Ajuste/benefício/incentivo da sub-apuração do ICMS 1921 5 1:N

1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuração do ICMS 1922 6 1:N

1Informações adicionais dos ajustes da sub-apuração do ICMS - Identificação dos documentos fiscais

1923 6 1N

1 Informações adicionais da sub-apuração do ICMS - Valores declaratórios 1925 5 1:N

1 Obrigações do ICMS a recolher - Operações referentes à sub-apuração do ICMS 1926 5 1:N

1 Encerramento do Bloco 1 1990 1 1

Seção 9 – Bloco 9Bloco Descrição Reg. Nível Ocor.

9 Abertura do Bloco 9 9001 1 1

9 Registros do Arquivo 9900 2 V

9 Encerramento do Bloco 9 9990 1 1

9 Encerramento do Arquivo Digital 9999 0 1

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Capítulo IV – Outras Informações

Seção 1 – Tabelas utilizadas pelo Programa de Validação e Assinatura.Seção 2 – Relação dos e-mails corporativos.Seção 3 – Orientações relativas à EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco Seção 4 – Alterações do Guia Prático da EFD-ICMS/IPI.

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GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – EFD-ICMS/IPIConforme Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 e alterações.

Capítulo I – Informações gerais sobre a EFD-ICMS/IPI

Seção 1 – ApresentaçãoEste Guia Prático visa a orientar a geração, em arquivo digital, dos dados concernentes à Escrituração Fiscal

Digital (EFD-ICMS/IPI) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa física ou jurídica, inscrito no cadastro decontribuintes do respectivo órgão fiscal e esclarecer aspectos referentes à apresentação dos registros e conteúdo de algunscampos, estrutura e apresentação do arquivo digital para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS Nº 09, de 18de abril de 2008 e suas atualizações.

Este documento não pretende contemplar todas as orientações técnicas sobre a elaboração do arquivo digital, cujaorientação integral sobre sua estrutura e apresentação deve ser buscada no Manual de Orientação anexo ao AtoCOTEPE/ICMS nº 09/08, bem como na legislação de cada uma das unidades federadas.

Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigações acessórias impostas aos contribuintes, foiinstituída a EFD-ICMS/IPI, pela qual o contribuinte irá apresentar na forma digital, com transmissão via Internet, osregistros dos documentos fiscais da escrituração e os respectivos demonstrativos de apuração dos impostos IPI e ICMS decada período de apuração, bem como outras informações de interesse econômico-fiscais.

ObjetivosA Escrituração Fiscal Digital – EFD-ICMS/IPI é parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto nº

6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integração dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e,futuramente, municipais, e dos Órgãos de Controle mediante a padronização, racionalização e compartilhamento dasinformações fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo à escrituração fiscal, com a substituição do atualdocumentário em meio físico (papel) por documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins.

Para tanto, todos os documentos eletrônicos são assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipoA1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores,tendo este arquivo validade jurídica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001.

Para ser possível alcançar os objetivos propostos, ocorreu a união de esforços de representantes, não só dosÓrgãos de Controle e de Fiscalização Tributária, mas também de representantes da iniciativa privada de diversossegmentos da vida econômica do País que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaboração das especificações doprojeto.

Seção 2 – LegislaçãoESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – EFD-ICMS/IPI

Dispõe o Convênio ICMS nº 143, de 15 de dezembro de 2006 e posteriormente o Ajuste Sinief 02, de 03 de abrilde 2009, acerca da instituição da Escrituração Fiscal Digital – EFD-ICMS/IPI - em arquivo digital, de uso obrigatório paraos contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços deTransporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados –IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apuração de impostos, referentes às operações e prestaçõespraticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidadesfederadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

O contribuinte deve gerar e manter uma EFD-ICMS/IPI para cada estabelecimento, devendo esta conter todas asinformações referentes aos períodos de apuração do(s) imposto(s).

Estabelecem ainda os referidos Convênio e Ajuste que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscaisque deram origem à escrituração, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislaçãotributária, observados os requisitos de autenticidade e segurança nela previstos.

O Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizações definiram os documentos fiscais, asespecificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI, que contém informações fiscais e contábeis, bemcomo quaisquer outras informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos decompetência dos entes conveniados.

A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital - EFD-ICMS/IPI -devem escriturá-la e transmiti-la, via Internet. A obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI encontra-se na legislação estadual.

O Protocolo ICMS 03, de 1º de abril de 2011, fixou o prazo máximo de 1º de janeiro de 2014 para aobrigatoriedade da EFD ICMS/IPI dos contribuintes ainda não obrigados, excetuando-se contribuintes do SimplesNacional, cujo prazo máximo para obrigatoriedade foi estabelecido para 1º de janeiro de 2016, podendo ser antecipado a

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critério de cada estado. Entretanto ocorreu uma mudança com a publicação da Lei Complementar 147/2014 e do ProtocoloICMS 49/2015, que dispôs:

Cláusula primeira O parágrafo único da cláusula segunda do Protocolo ICMS 3/11, de 1º de abril de 2011,passa a vigorar com a seguinte redação:

“Parágrafo único. A dispensa prevista no caput não se aplica para os estabelecimentos mencionados no inciso IIcuja Unidade Federada tenha estabelecido a obrigatoriedade até o primeiro trimestre de 2014, conforme § 4ºC do art. 26da Lei Complementar nº 123/2006”.

Assim, nos estados que obrigaram os contribuintes optantes pelo Simples Nacional até o primeiro trimestre de2014, estes continuam obrigados a enviar a EFD-ICMS/IPI. Persistindo dúvida, o contribuinte deverá dirigir-se à SEFAZdo seu domicílio. Os “emails” corporativos das SEFAZ encontram-se listados ao final deste Guia Prático ou no endereço:http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/contatos-na-sefaz.htm

Seção 3 – Da apresentação do arquivo da EFD-ICMS/IPIO arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED – Sistema Público de

Escrituração Digital - por meio de download, o qual verifica a consistência das informações prestadas no arquivo. Apósessas verificações, o arquivo digital é assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridadecertificadora credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira – ICP-Brasil e transmitido. A partir da versão2.3.0 , o PVA passou a permitir a seleção múltipla de arquivos para transmissão.

As regras de negócio ou de validação, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que têmpor finalidade única e exclusivamente verificar as consistências das informações prestadas pelos contribuintes.

Ainda que determinados registros e/ou campos não contenham regras específicas de validação de conteúdo ou deobrigatoriedade, esta ausência não dispensa, em nenhuma hipótese, a não apresentação de dados existentes nosdocumentos e/ou de informação solicitada pelos fiscos.

Regra geral, se existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. A omissão ou inexatidão deinformações poderá acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentação do arquivo integral, de acordo com asregras estabelecidas pela Administração Tributária.

A EFD-ICMS/IPI representa a escrituração fiscal do contribuinte e deve ser apresentada em conformidade com asdisposições previstas na legislação tributária.

Seção 4 – Periodicidade das informaçõesOs arquivos da EFD-ICMS/IPI têm periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas a um mês

civil ou fração, ainda que as apurações dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês,segundo a legislação de cada imposto.

Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do mês ou outro, se for início dasatividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e período de escrituração fiscal do estabelecimento. A data finalconstante do mesmo registro deve ser o último dia do mesmo mês informado na data inicial ou a data de encerramento dasatividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisação das atividades daquele estabelecimento.

Os prazos para a transmissão dos arquivos são definidos por legislação estadual.

Seção 5 – Da assinatura com certificado digitalPoderão assinar a EFD-ICMS/IPI, com certificados digitais do tipo A1 ou A3:

1. e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;

2. e-PF ou e-CPF do produtor rural ou do representante legal da empresa no cadastro CNPJ;

3. no caso de sucessão, a EFD-ICMS/IPI pode ser assinada com certificado digital da sucessora se o CNPJ da sucedidaestiver extinto no cadastro CNPJ da RFB por um dos seguintes eventos: incorporação, fusão ou cisão total e se a EFD-ICMS/IPI referir-se a período de apuração anterior ao da data da sucessão.

4. a pessoa jurídica ou a pessoa física com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB, por estabelecimento.

5.Inventariante com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.

Cadastramento de Procuração Eletrônica:No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em “Todos os serviços”, selecionar “ProcuraçãoEletrônica e Senha para pesquisa via Internet”, “procuração eletrônica” e “continuar” ou opcionalmentehttps://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. Login com certificado digital de pessoa jurídica ou pessoa física (produtor rural);selecionar “Procuração eletrônica”;

a) Selecionar “Cadastrar Procuração” ou outra opção, se for o caso;b) Selecionar “Solicitação de procuração para a Receita Federal do Brasil”;

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c) Preencher os dados do formulário apresentado e selecionar a opção “Assinatura da Escrituração Fiscal Digital(EFD-ICMS/IPI) do Sistema Público de Escrituração Digital”, constante do quadro “Destinados tanto a Pes-soa Física quanto a Pessoa Jurídica”.

d) Para finalizar, clicar em “Cadastrar procuração” ou “Limpar” ou “Voltar”.

Obs.: No caso de estabelecer Procuração Eletrônica em nome de filial para terceiros:a) https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.aspb) Login com certificado digital de pessoa jurídica;c) Na opção “Alterar perfil de acesso”, selecionar “CNPJ matriz atuando como CNPJ filial” e alterar;d) Preencher os dados do formulário apresentado e selecionar a opção “Assinatura da Escrituração Fiscal Digital

(EFD-ICMS/IPI) do Sistema Público de Escrituração Digital”, constante do quadro “Destinados tanto a Pes-soa Física quanto a Pessoa Jurídica”.

e) Para finalizar, clicar em “Cadastrar procuração” ou “Limpar” ou “Voltar”.

O cadastro de procuração eletrônica para inventariante está regulamentado no Siscac (sistema de atendimento da RFB) naopção de concessão de "Procuração RFB" (procuração de uso eletrônico para realização de serviço disponível pelainternet) para inventariante. Inclusive, é possível que o inventariante, caso não seja ele a executar as ações referente aocumprimento de obrigações tributárias, fazer uma procuração para que um terceiro possa ser o outorgante da "ProcuraçãoRFB". Para que se resolva a questão do CPF cancelado e se registre a procuração, deve-se adotar o seguinte procedimento:

a) O inventariante deverá solicitar à Unidade de atendimento da RFB de sua jurisdição a alteração da situação doCPF do contribuinte falecido, de cancelado para regular. A justificativa para o pedido é que o cancelamento do CPF éindevido, visto que ainda há obrigação tributária a ser cumprida e, portanto, o CPF não poderia ter sido cancelado.

b) Após o CPF retornar à situação "regular", caso o inventariante tenha certificado digital válido e, portanto,possa assinar os arquivos da EFD, ele deverá solicitar a "Procuração RFB". Se o inventariante não possuir o certificadodigital, ele deverá conceder uma procuração para que um terceiro (Ex.: escritório de contabilidade/advogado) possasolicitar a procuração.

c) A solicitação da "Procuração RFB" depende de preenchimento prévio do Formulário disponível na página daRFB na Internet (endereço abaixo). Ao acessar o formulário e após o preenchimento dos dados cadastrais, deverá serselecionada a opção específica para a EFD ICMS IPI, que é "Assinatura de Escrituração Fiscal Digital (EFD) do SistemaPúblico de Escrituração Digital (SPED) "http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/ATSDR/procuracoesrfb/controlador/controlePrincipal.asp?acao=telaInicial”

d) Após o preenchimento, o formulário impresso deverá ser entregue em uma Unidade de atendimento dajurisdição do contribuinte, para que seja efetivado o cadastro.Obs.: É importante que o inventariante apresente um documento (cópia do despacho no processo de inventário) onde énomeado inventariante. Sem um documento que comprove sua condição de inventariante, a procuração não será aceitapela rede de atendimento. Após esse procedimento, o titular da procuração (seja o inventariante ou o terceiro por elenomeado) estará apto à transmissão da EFD ICMS IPI”.

A partir da versão 2.3.0, o PVA passou a permitir a seleção múltipla de arquivos para assinatura.1.

Seção 6 – Da prestação e da guarda de informaçõesO arquivo digital da EFD-ICMS/IPI será gerado pelo contribuinte de acordo com as especificações do leiaute

definido em Ato COTEPE e conterá a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis correspondentes aoperíodo compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil, inclusive. Conforme consta no Ajuste SINIEF 02/09,fica dispensada a impressão dos livros fiscais.

Considera-se totalidade das informações:1 - as relativas às entradas e saídas de mercadorias bem como aos serviços prestados e tomados, incluindo a descrição dositens de mercadorias, produtos e serviços.2 - as relativas à quantidade, descrição e valores de mercadorias, matérias-primas, produtos intermediários, materiais deembalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricação, em posse ou pertencentes ao estabelecimento docontribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante; 3 - as relativas à produção de produtos em processo e produtos acabados e respectivos consumos de insumos, tanto noestabelecimento do contribuinte quanto em estabelecimento de terceiro, bem como o estoque escriturado;4 - qualquer informação que repercuta no inventário físico e contábil, no processo produtivo, na apuração, no pagamentoou na cobrança de tributos de competência dos entes conveniados ou outras de interesse das administrações tributárias.

Qualquer situação de exceção na tributação do ICMS ou IPI, tais como isenção, imunidade, não-incidência,diferimento ou suspensão do recolhimento, também deverá ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivodispositivo legal.

As informações deverão ser prestadas sob o enfoque do declarante.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

O contribuinte deverá armazenar o arquivo digital da EFD-ICMS/IPI transmitido, observando os requisitos desegurança, autenticidade, integridade e validade jurídica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislação para a guarda dosdocumentos fiscais.

A geração, o armazenamento e o envio do arquivo digital não dispensam o contribuinte da guarda dosdocumentos que deram origem às informações nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislação aplicável.O arquivo a ser mantido é o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretório definido pelo usuário), não setratando, pois, da cópia de segurança.

Os contribuintes obrigados à EFD-ICMS/IPI, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devemapresentar os registros obrigatórios (notação = “O”), informando, portanto, a identificação do estabelecimento, período aque se refere a escrituração e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que não efetuou qualqueratividade.

Seção 7 – Outras Informações. Escrituração extemporânea de documentos – Os documentos que deveriam ter sido escriturados em períodos

anteriores ao informado devem ser registrados na EFD-ICMS/IPI com COD_SIT igual a 1, 3 ou 7. Nestes casos, adata de emissão e a data de entrada ou saída não devem pertencer ao período da escrituração informado noregistro 0000. Observe-se que, quando se tratar de documento fiscal de saída de produtos ou prestação deserviços, os valores de impostos não serão totalizados no período da EFD-ICMS/IPI, devendo os tributos serrecolhidos com os acréscimos legais cabíveis. Para documentos fiscais de entrada, os créditos serão consideradosnormalmente na apuração. Verificar a legislação de cada UF, quanto à escrituração destes documentos.

Notas fiscais complementares: ver exceções descritas no registro C100. Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situações especiais. Ver exceções descritas no

registro específico. Alguns registros (relativos ao ICMS) não serão utilizados por todas as UF, como por exemplo: C176, C179, C197

e 1200. Neste Guia Prático, esses tipos de registros estão identificados. As SEFAZ orientam os contribuinteslocalizados em seus respectivos territórios sobre a forma de preenchimento de registros para adequar a situaçõesespeciais previstas em suas respectivas legislações. Ver lista de e-mail corporativo ao final deste Guia.

Se determinada tabela (conferir no endereço eletrônico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm) não for disponibilizada pela Administração Tributária e não houver tabela genéricacorrespondente, significa que o registro a ela vinculado NÃO será informado.

Os prazos de entrega do arquivo digital são estabelecidos pelas Administrações Tributárias Estaduais. Paracontribuintes do IPI de PE, o prazo foi estabelecido pela Instrução Normativa RFB nº 1371, de 28 de junho de2013 e é o vigésimo dia do mês subsequente ao da apuração do imposto.

Com a publicação do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras padronizadas em todo o território nacional para aRETIFICAÇÃO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de 2013, o procedimento deve ser o seguinte:1. EFD-ICMS/IPI de mês de referência janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, semautorização, até 30 de abril de 2013; 2. EFD-ICMS/IPI de mês de referência janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorização, atéo último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração (Ex.: Janeiro de 2013 pode serretificado até 30 de abril de 2013); 3. Cumpridos estes prazos, retificações somente serão possíveis com autorização, de acordo com o quedetermina o referido Ajuste.

No caso de retificação de EFD-ICMS/IPI, deverá ser utilizado o leiaute vigente no período de apuração. O PVA aser utilizado deverá ser a versão atualizada da data da transmissão.

Para as SEFAZ que exigem a informação do hash do arquivo, trata-se do hash do arquivo RETIFICADORassinado. Para obtê-lo, utilizar a opção “Dados da Escrituração” da aba Relatórios, o hash está identificado com onome “ID do Arquivo Assinado (hash)”, contendo 32 caracteres.

A dispensa de obrigações acessórias é efetuada por ato normativo próprio de cada Administração Tributária queas instituiu.

Código da Situação do Documento (COD_SIT) – ver tabela capítulo IV, subseção 1.3. Considerando a implementação da EFD – Contribuições (Instrução Normativa RFB nº 1.252, de 1º de março de

2012) ficam dispensados de preenchimento os campos relativos ao PIS e à COFINS constantes da EFD-ICMS/IPI – Escrituração Fiscal Digital. Ou seja, deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”.

Carta de Correção e Carta de Correção Eletrônica (CC-e) não são informadas na EFD-ICMS/IPI. Informe odocumento já corrigido.

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Seção 8 – Cópia de Segurança, Exportação de TXT e Arquivo Original da EFD-ICMS/IPI.

O contribuinte deve guardar a EFD-ICMS/IPI transmitida juntamente com o recibo da transmissão, pelo prazoprevisto na legislação. Não é o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cópia de Segurança e nem pela funcionalidadeExportação do Arquivo TXT, ambas do PVA.

O recibo de entrega é gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extensão“REC” e será gravado sempre no mesmo diretório do arquivo transmitido. No arquivo do recibo, consta a identificação etambém o “hash code” do arquivo transmitido.

Para visualização do recibo, com prévia importação da EFD-ICMS/IPI no PVA, os arquivos TXT: enviado erecibo - devem estar no mesmo diretório.

O Arquivo TXT exportado (opção Exportar do menu Escrituração Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD-ICMS/IPI a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA.

O Arquivo da Cópia de Segurança gera uma cópia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo astabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cópia. A partir da versão 2.3.0 , o PVA passou apermitir a seleção múltipla de arquivos para geração, restauração e exportação de cópia segurança.

Se o recibo for extraviado, basta certificar-se de que a EFD se encontra na base do Sped. Instalar o ReceitanetBX,disponível em: http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/ReceitanetBx/default.htm. Necessáriacertificação digital. Se você consegue visualizar a EFD, é prova suficiente que referida EFD foi transmitida e, portanto,encontra-se na base do Sped. A tela de consulta informa o CNPJ, IE, Período, Finalidade, Identificador do Arquivo e Datade Transmissão. Se você ainda possuir o arquivo transmitido, basta tentar transmiti-lo novamente que o recibo serágravado (tem que ser exatamente o arquivo transmitido originalmente). Se você não possui o arquivo, você pode baixar oarquivo por meio do ReceitanetBX.

Seção 9 – IMPORTAÇÃO DE BLOCOS DA EFD-ICMS/IPI. O Programa de Validação e Assinatura da EFD-ICMS/IPI (PVA-EFD-ICMS/IPI), na versão 2.0.6 e seguintes,

permite a importação de qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposição de todas as informaçõesexistentes no bloco da EFD-ICMS/IPI anteriormente importada.

A opção somente será disponibilizada quando a EFD-ICMS/IPI a ser alterada estiver aberta no PVA-EFD-ICMS/IPI.

O bloco a ser importado deverá estar completamente estruturado contendo:1. o registro de abertura do arquivo digital e identificação da entidade (idêntico ao da EFD-ICMS/IPI a ser

alterada);2. o registro de abertura do bloco; 3. registros a serem incluídos; e4. o registro de encerramento do bloco.

Serão validadas as informações constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.A partir da versão 2.3.0 , o PVA passou a permitir a seleção múltipla de arquivos para importação.

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Capítulo II – Informações para geração dos arquivos da EFD-ICMS/IPI

Seção 1 – Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI

BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital é constituído deblocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-secada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informações econômico-fiscais. A apresentação de todos osblocos, na sequência, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008), éobrigatória, sendo que o registro de abertura do bloco indicará se haverá ou não informação.

Tabela BlocosBloco Descrição

0 Abertura, Identificação e ReferênciasC Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)E Apuração do ICMS e do IPI

G* Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP H Inventário Físico

K** Controle da Produção e do Estoque1 Outras Informações9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

*Bloco G incluído para vigorar a partir do período de apuração de janeiro de 2011.** Bloco K incluído para vigorar a partir do período de apuração de janeiro de 2017, conforme AjusteSINIEF 01/2016.

1. ORGANIZAÇÃO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequência estabelecidano item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 e alterações, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seusregistros, na sequência o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, queencerra o arquivo da EFD-ICMS/IPI. Quando uma EFD-ICMS/IPI for digitada diretamente no PVA, os registros deabertura e fechamento de blocos serão gerados automaticamente e não serão visualizados.

2. REGISTROS: Os registros são compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e conforme estabelecido

no leiaute do respectivo registro com todos os campos previstos independentemente de haver ou não informação a serprestada naquele campo (a exclusão de campos ocasiona erro na estrutura do registro).

Dentro da hierarquia, a ordem de apresentação dos registros é sequencial e ascendente.Todos os registros com a observação de “registro obrigatório” devem constar do arquivo.

OBSERVAÇÕES: Os registros que contêm a indicação "Ocorrência - um (por arquivo)" devem figurar uma única vez no arquivo

digital; Os registros que contêm itens de tabelas, totalizações, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais

vezes no arquivo por determinado tipo de situação. Estes registros trazem a indicação "Ocorrência - vários (porarquivo)", "Ocorrência - um (por período)", "Ocorrência - vários (por período), etc.".

Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicação "Ocorrência - vários por arquivo"; Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicação:

"Ocorrência - 1:1" significa que somente deve haver um único registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrência - 1:N" significa que pode haver vários registros Filhos para o respectivo registro Pai.

A geração do arquivo requer a existência de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". São mutuamente excludentes os registros referentes à representação do documento, na íntegra (e os respectivos

registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento. Ou seja, somente uma dasocorrências será aceita, de acordo com o perfil de apresentação da EFD-ICMS/IPI.

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Não devem ser incluídos na EFD-ICMS/IPI REGISTROS para os quais não existam informações a seremprestadas. Ex.: Registro C110 – Não deve ser apresentado, quando não houver informações no quadro Dados Adicionaisda nota fiscal.

3. ORGANIZAÇÃO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados

(ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentação – item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 deabril de 2008 e alterações).

Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no período e, após o términodaquele documento, na sequência, serão apresentados os demais registros.

Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (código 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registrosno arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros “filhos” e,após, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros “filhos”.

Deve haver correlação entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD-ICMS/IPIcorrespondentes. Ou seja, é vedada a apresentação de informações de documento fiscal em registro diverso doestabelecido para aquele modelo.

Ex.: Recebimento ou emissão de um conhecimento de transporte registro D100Venda ou aquisição por meio de NF-e registro C100.Aquisição de energia elétrica pelo consumidor final registro C500 (se código do documento for 06).Aquisição de serviços de comunicação registro D500.Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350.Venda com emissão manual de NF ao consumidor C300 ou C350.

Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseção 1.4.

SUBSEÇÃO 1 - ALTERAÇÕES NO LEIAUTE 2010.1. REGISTROS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DE JANEIRO DE

2010

Registro DescriçãoC105 OPERAÇÕES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO

DESTINATÁRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CÓDIGO 55)1700 DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS1710 DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS1800 DCTA – DEMONSTRATIVO DE CRÉDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE

AÉREO

2. CAMPOS INCLUÍDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DE JANEIRO DE2010

Registro Número do Campo Nome do Campo0205 05 COD_ANT_ITEMC120 06 NUM_ACDRAWC190 12 COD_OBSC500 26 TP_LIGACAOC500 27 COD_GRUPO_TENSAOD500 24 TP_ASSINANTE1500 26 TP_LIGACAO1500 27 COD_GRUPO_TENSAO

SUBSEÇÃO 2 - REGISTROS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DEJANEIRO DE 2011.

1. No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS nº 09/2008 e alterações, foi inserido o Bloco G, a ser informadopor todos os contribuintes, a partir do período de apuração de janeiro de 2011. Foram acrescentados os seguintesregistros:

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Todos os

contribuintes)

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0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado

0300 2 VOC

0 Informação sobre a Utilização do Bem 0305 3 1:1 OC0 Plano de contas contábeis 0500 2 V O (se existir 0300) 0 Centro de custos 0600 2 V O (se existir 0305)G Abertura do Bloco G G001 1 1 OG ICMS – Ativo Permanente – CIAP G110 2 V OC G Movimentação de bem ou componente do

Ativo Imobilizado G125 3 1:N

O (se existir G110)

G Outros créditos CIAP G126 4 1:N OCG Identificação do documento fiscal G130 4 1:N O (se existir G125)G Identificação do item do documento fiscal G140 5 1:N O (se existir G130)G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O

Obs.: Caso a empresa não utilize créditos oriundos do CIAP, não deverá apresentar os registros acima. Deverá apenasinformar os registros G001 e G990.

2. CAMPOS INCLUÍDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DE JANEIRODE 2011

Registro Número do Campo Nome do CampoE116 10 MES_REFE250 10 MES_REF

3. REGISTROS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DE JANEIRO DE2011.No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS nº 09/2008 e alterações, foram inseridos registros para serem

utilizados por contribuinte onde a Administração Tributária Estadual exige, por meio de legislação específica, outrasapurações do ICMS. A utilização só se dará nos Estados que instituírem e disponibilizarem a Tabela 5.3 com códigos quecontenham “3”, “4” e 5” no quarto caractere (“Tipos de Apuração de ICMS”). Foram acrescentados os seguintesregistros:

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Contribuintes

Obrigados à Apuração doICMS em Separado)

1 Indicador de Sub-apuração do ICMS 1900 2 V OC (se existir C197 onde o4º (quarto) dígito do

COD_AJ, campo 02, for 3, 4e 5, saldo credor anterior

(campo 08 maior que zero)do registro 1920

1 Período da Sub-apuração do ICMS 1910 3 1:N OC1 Sub-apuração do ICMS 1920 4 1:1 OC1 Ajuste/Benefício/Incentivo da Sub-

apuração do ICMS1921 5 1:N

OC1 Informações Adicionais dos Ajustes da

Sub-apuração do ICMS1922 6 1:N OC

1 Informações Adicionais dos Ajustes da Sub-apuração do ICMS – Identificação dos Documentos Fiscais

1923 6 1:N OC

1 Informações Adicionais da Sub-apuração – Valores Declaratórios

1925 5 1:N OC

1 Obrigações do ICMS A Recolher – Operações referentes à Sub-apuração

1926 5 1:N OC

SUBSEÇÃO 3 - REGISTROS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DEJULHO DE 2012.

No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS nº 09/2008 e alterações, foram inseridos os seguintes registros:1. Incluídos os registros:

Registro D195: Observações do lançamento fiscal;Registro D197: Outras obrigações tributárias, ajustes e informações de valores provenientes do documento fiscal.

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Registro H020 – Informação complementar do Inventário.Registro 1010 – Obrigatoriedade de registros do Bloco 1Registro 1390 – Controle de produção de usina.Registro 1391 – Produção diária da usina.

2. Alteração do Registro H005, com a inclusão do campo 04 - MOT_INV .3. Alteração da regra de validação para os contribuintes dos estados que exigem os registros 1900 e filhos:

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Contribuintes

Obrigados à Apuração doICMS em Separado)

1 Indicador de Sub-apuração do ICMS 1900 2 V OC (se existir C197 ou D197onde o 4º (quarto) dígito doCOD_AJ, campo 02, for 3, 4

e 5, saldo credor anterior(campo 08 maior que zero)

do registro 1920

SUBSEÇÃO 4 - REGISTROS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DEJANEIRO DE 2015.Foi inserido o campo 11 – VL_ITEM_IR ao Registro H010: INVENTÁRIO

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

11 VL_ITEM_IR Valor do item para efeitos do Imposto de Renda. N - 02

SUBSEÇÃO 5 - REGISTROS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DEJANEIRO DE 2016.

No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS nº 09/2008 e alterações, foram inseridos os seguintes registros relativos aoLivro Registro de Controle da Produção e do Estoque (RCPE):

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Todos oscontribuintes)

0 Consumo Específico Padronizado 0210 3 1:N OC

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade dobloco (Todos os

contribuintes)

K Abertura do Bloco K K001 1 1 O

K Período de Apuração do ICMS/IPI K100 2 V OC

K Estoque Escriturado K200 3 1:N OC

K Outras Movimentações Internas entreMercadorias

K220 3 1:N OC

K Itens Produzidos K230 3 1:N OC

K Insumos Consumidos K235 4 1:N OC

K Industrialização Efetuada por Terceiros – ItensProduzidos

K250 3 1:N OC

K Industrialização em Terceiros – InsumosConsumidos

K255 4 1:N OC

K Encerramento do Bloco K K990 1 1 O

Obs.: Caso a empresa não seja obrigada a escriturar o RCPE, não deverá apresentar os registros acima. Deverá apenasinformar os registros K001 e K990. Obrigatoriedade do Bloco K passou para o período de apuração de janeiro de 2017,conforme Ajuste SINIEF 01/2016.

E ainda, relativamente à Emenda Constitucional 87/2015:

Obrigatoriedade do Registro

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Perfil A Perfil B Perfil C

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída

C Informaçãocomplementar dosdocumentosfiscais quando dasoperaçõesinterestaduaisdestinadas aconsumidor finalnão contribuinte -EC 87/15

C101 3 1:1 OC OC OC OC OC OC

Obrigatoriedade do Registro

Perfil A Perfil B Perfil C

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída

D Informaçãocomplementar dosdocumentos fiscaisquando dasprestações interestaduaisdestinadas a consumidor finalnão contribuinte -EC 87/15

D101 3 1:1 OC OC OC OC OC OC

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade dobloco (Todos os

contribuintes)

E Período de Apuração do ICMS Diferencial deAlíquota – UF Origem/Destino EC 87/15

E300 2 V OC

E Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota – UFOrigem/Destino EC 87/15

E310 3 1:1 OC

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMSDiferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC87/15

E311 4 1:N OC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuraçãodo ICMS Diferencial de Alíquota – UFOrigem/Destino EC 87/15

E312 5 1:N OC

E Informações Adicionais da Apuração do ICMSDiferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC87/15 Identificação dos Documentos Fiscais

E313 5 1:N OC

E Obrigações do ICMS recolhido ou a recolher –Diferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC87/15

E316 4 1:N OC

SUBSEÇÃO 6 - REGISTROS E CAMPOS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DEAPURAÇÃO DE JANEIRO DE 2017.

No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS nº 09/2008 e alterações, foram inseridos os seguintes registros relativos aoLivro Registro de Controle da Produção e do Estoque (RCPE):

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Bloco Descrição Reg. Nível Ocor. Obrigatoriedade do bloco(Todos os contribuintes)

K Desmontagem de mercadorias – Item de Origem K210 3 1:N OC

K Desmontagem de mercadorias – Item de Destino K215 4 1:N OC

K Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo K260 3 1:N OC

K Reprocessamento/Reparo – Mercadorias Consumidase/ou Retornadas

K265 4 1:N OC

K Correção de Apontamento dos Registros K210, K220,K230, K250 e K260

K270 3 1:N OC

K Correção de Apontamento e Retorno de Insumos dosRegistros K215, K220, K235, K255 e K265

K275 4 1:N OC

K Correção de Apontamento – Estoque Escriturado K280 3 1:N OC

No Registro C176, foram incluídos os seguintes campos:

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entrada Saída10 CHAVE_NFE_UL

T_ENúmero completo da chave da NFe relativo àúltima entrada

N 044* - Não informar OC

11 NUM_ITEM_ULT_E

Número sequencial do item na NF entrada quecorresponde à mercadoria objeto de pedido deressarcimento

N 003 - OC

12 VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E

Valor unitário da base de cálculo da operaçãoprópria do remetente sob o regime comum detributação

N - 02 OC

13 ALIQ_ICMS_ULT_E

Alíquota do ICMS aplicável à última entrada damercadoria

N - 02 OC

14 VL_UNIT_LIMITE_BC_ICMS_ULT_E

Valor unitário da base de cálculo do ICMSrelativo à última entrada da mercadoria,limitado ao valor da BC da retenção(corresponde ao menor valor entre os camposVL_UNIT_BC_ST eVL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E )

N - 02 OC

15 VL_UNIT_ICMS_ULT_E

Valor unitário do crédito de ICMS sobreoperações próprias do remetente, relativo àúltima entrada da mercadoria, decorrente daquebra da ST – equivalente a multiplicaçãoentre os campos 13 e 14

N - 03 OC

16 ALIQ_ST_ULT_E Alíquota do ICMS ST relativa à última entradada mercadoria

N - 02 OC

17 VL_UNIT_RES Valor unitário do ressarcimento (parcial oucompleto) de ICMS decorrente da quebra daST

N - 03 OC

18 COD_RESP_RET Código que indica o responsável pela retençãodo ICMS-ST:1-Remetente Direto 2-Remetente Indireto 3-Próprio declarante

N 001* - OC

19 COD_MOT_RES Código do motivo do ressarcimento1 – Venda para outra UF;2 – Saída amparada por isenção ou nãoincidência;3 – Perda ou deterioração;4 – Furto ou roubo9 - Outros

N 001* - OC

20 CHAVE_NFE_RET

Número completo da chave da NF-e emitidapelo substituto, na qual consta o valor doICMS-ST retido

N 044* - OC

21 COD_PART_NFE_RET

Código do participante do emitente da NF-e emque houve a retenção do ICMS-ST – campo 02do registro 0150

C 060 - OC

22 SER_NFE_RET Série da NF-e em que houve a retenção doICMS-ST

C 003 - OC

23 NUM_NFE_RET Número da NF-e em que houve a retenção do N 009 - OC

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ICMS-ST24 ITEM_NFE_RET Número sequencial do item na NF-e em que

houve a retenção do ICMS-ST, quecorresponde à mercadoria objeto de pedido deressarcimento

N 003 - OC

25 COD_DA Código do modelo do documento dearrecadação : 0 - Documento estadual de arrecadação1 – GNRE

C 001* - OC

26 NUM_DA Número do documento de arrecadaçãoestadual, se houver

C - - OC

Registro 0200, incluído o Campo 13 (CEST):

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.

13 CEST Código Especificador da Substituição Tributária N 007* - OC

Registro C113, incluído o Campo 10 (CHV_DOCe):

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.10 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OC

Registro E113, incluído o Campo 10 (CHV_DOCe):

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.10 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OC

Registro E240, incluído o Campo 10 (CHV_DOCe):

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.10 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OC

Registro 1210, incluído o Campo 05 (CHV_DOCe):

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.05 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OC

Registro 1923, incluído o Campo 10 (CHV_DOCe):

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.10 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OC

Registro E310, leiaute alterado com alteração dos campos existentes e inclusão de novos campos:

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E310" C 004 - O

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02 IND_MOV_FCP_DIFAL

Indicador de movimento:0 – Sem operações 1 – Com operações

C - - O

03 VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL

Valor do "Saldo credor de período anterior – ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino"

N - 02 O

04 VL_TOT_DEBITOS_DIFAL

Valor total dos débitos por "Saídas e prestações comdébito do ICMS referente ao diferencial de alíquota devido à UF de Origem/Destino"

N - 02 O

05 VL_OUT_DEB_DIFAL

Valor total dos ajustes "Outros débitos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino" e “Estorno de créditos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino”

N - 02 O

06 VL_TOT_CREDITOS_DIFAL

Valor total dos créditos do ICMS referente ao diferencial de alíquota devido à UF de Origem/Destino

N - 02 O

07 VL_OUT_CRED_DIFAL

Valor total de Ajustes "Outros créditos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino" e “Estorno de débitos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino”

N - 02 O

08 VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL

Valor total de “Saldo devedor ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino antes das deduções”

N - 02 O

09 VL_DEDUÇÕES_DIFAL

Valor total dos ajustes "Deduções ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino"

N - 02 O

10 VL_RECOL_DIFAL Valor recolhido ou a recolher referente ao ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino (08-09)

N - 02 O

11 VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL

Saldo credor a transportar para o período seguinte referente ao ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino

N - 02 O

12 DEB_ESP_DIFAL Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração - ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino.

N - 02 O

13 VL_SLD_CRED_ANT_FCP

Valor do "Saldo credor de período anterior – FCP" N - 02 O

14 VL_TOT_DEB_FCP

Valor total dos débitos FCP por "Saídas e prestações”

N - 02 O

15 VL_OUT_DEB_FCP

Valor total dos ajustes "Outros débitos FCP" e “Estorno de créditos FCP”

N - 02 O

16 VL_TOT_CRED_FCP

Valor total dos créditos FCP por Entradas N - 02 O

17 VL_OUT_CRED_FCP

Valor total de Ajustes "Outros créditos FCP" e “Estorno de débitos FCP”

N - 02 O

18 VL_SLD_DEV_ANT_FCP

Valor total de Saldo devedor FCP antes das deduções

N - 02 O

19 VL_DEDUÇÕES_FCP

Valor total das deduções "FCP" N - 02 O

20 VL_RECOL_FCP Valor recolhido ou a recolher referente ao FCP (18–19)

N - 02 O

21 VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP

Saldo credor a transportar para o período seguinte referente ao FCP

N - 02 O

22 DEB_ESP_FCP Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração - FCP.

N - 02 O

Seção 2 – Registros a serem apresentados - Perfil do informante.

Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentação dos arquivos.O preenchimento de registros está condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurídicas e/ou produtores rurais,de acordo com as operações de entradas e saídas ocorridas no período. Regra geral, o perfil “A” determina a apresentaçãodos registros mais detalhados e o perfil “B” trata as informações de forma sintética (totalizações por período: por exemplo,diário e mensal). O perfil “C” é mais sintético que o B.

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As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2.6.1 e seguintes do AtoCOTEPE/ICMS 09/08 e suas alterações. É facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentação dos registros nãoobrigatórios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.

Observações: Se especificado “O” na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser sempre apresentado.Se especificado “O(...)” na coluna de obrigatoriedade, significa que, quando ocorrer a condição estabelecida, o registro deve ser apresentado.Se especificado “OC” na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser apresentado sempre que houver informação a ser prestada. Se especificado “N” na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro não pode ser apresentado.Ex.: Registro 0015 – consta “OC” – significa que o registro deve ser apresentado, quando o informante do arquivo for substituto tributário e possuir inscrição estadual na UF do contribuinte substituído.Para empresas de energia elétrica, comunicação e telecomunicação:

Registros obrigatórios a serem apresentados pelas empresas de energia elétrica (NF - códigos 06)Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03

Documentos previstos no Convênio (via única) Demais documentos não abrangidos pelo Convênio C700, C790, C791 e 1500 C500, C510 e C590

Empresas NÃO obrigadas ao Convênio 115/03(C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690)

Registros obrigatórios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de serviços de comunicação e telecomunicação(NF - códigos 21 e 22)

Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03Documentos previstos no Convênio (via única) Demais documentos não abrangidos pelo Convênio D695 e D696 D500, D510, D530 e D590D695 e D696 (A serem apresentados pelas empresas do Convênio ICMS nº 52/05, na UF do tomador de serviço)D695, D696 e D697 (Obs.; D697 específico para informar valor de ICMS de outras UFs, conforme Convênio ICMS nº 52/05, na UF do prestador de serviços)

Empresas NÃO obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03(D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690)

Obs.: Verificar junto à Secretaria Estadual de Fazenda as regras específicas para apresentação desses registros.

Seção 3 – Preenchimento de camposPara campos alfanuméricos, representados por "C", podem ser usados todos os caracteres da Tabela ASCII,

exceto os caracteres "|" (Pipe, código 124 da Tabela ASCII) e os não-imprimíveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).Todos os campos alfanuméricos terão tamanho máximo de 255 caracteres, exceto se houver indicação distinta, onde, nestecaso, este tamanho distinto prevalecerá. Não poderão ser informados espaços “em branco” no início ou ao final dainformação.Para campos numéricos, representados por "N", podem ser usados algarismos das posições de 48 a 57 da Tabela ASCII.Para campos numéricos nos quais há indicação de casas decimais:

a) deverão ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-""%"), devendo a vírgula ser utilizada como separador decimal (vírgula: caractere 44 da Tabela ASCII);

b) não há limite de caracteres para os campos numéricos. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho docampo indica que o campo deve ser informado com aquela quantidade exata de caracteres;

c) observar a quantidade máxima de casas decimais que constar no respectivo campo (Ex. para os camposalíquota de ICMS com tamanho máximo de 06 caracteres considerando a vírgula e duas decimais, o valor máximo a serinformado é 999,99);

d) preencher os valores percentuais desprezando-se o símbolo (%), sem nenhuma convenção matemática.Exemplo (valores monetários, quantidades, percentuais, etc):

$ 1.129.998,99 |1129998,99|1.255,42 |1255,42|

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

234,567 |234,567|10.000 |10000|10.000,00 |10000| ou |10000,00|17,00 % |17,00| ou |17|18,50 % |18,5| ou |18,50|30 |30|1.123,456 Kg |1123,456|0,010 litros |0,010|0,00 |0| ou |0,00|0 |0|campo vazio ||

e) Caracteres maiúsculos e minúsculos são considerados iguais.

Atualização de tabelas: As tabelas externas estão disponibilizadas no endereço eletrônico:http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualização automáticade tabelas externas, bem como o controle de suas versões.

Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alterações.

Seção 4 – Detalhamento dos registros que compõem a EFD-ICMS/IPI.

Em relação ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 e suas alterações, foram acrescentadas neste Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificações abaixo:

O “O” significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analíticos dos blocos “C” e “D” e nos registros de apuração (Bloco E) todos os campos numéricos devem ser preenchidos, com valores ou com “0” (zero);

O “OC” significa que o campo deve ser preenchido sempre que houver a informação. Exemplo :caso o contribuinte esteja estabelecido na área de controle e possua inscrição na SUFRAMA, o preenchimentoda inscrição é obrigatório.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAÇÃO E REFERÊNCIAS.

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DA ENTIDADE

Registro obrigatório e corresponde ao primeiro registro do arquivo.Obs.: Nos casos de EFD-ICMS/IPI apresentadas por estabelecimentos situados em outra UF e que possuam

Inscrição Estadual nos termos do Convênio ICMS nº 113/04 (serviços de comunicação definidos pela Anatel), deve-seobservar o seguinte procedimento para preenchimento do registro 0000:

a) Informar o campo UF da unidade federada do tomador de serviços; b) Informar no campo IE a inscrição estadual na unidade federada do tomador de serviços; c) Informar no campo COD_MUN o código de município correspondente à capital do estado do tomador

de serviços.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “0000”. C 004 - O02 COD_VER Código da versão do leiaute conforme a tabela indicada

no Ato COTEPE. N 003* - O

03 COD_FIN Código da finalidade do arquivo:0 - Remessa do arquivo original;1 - Remessa do arquivo substituto.

N 001 - O

04 DT_INI Data inicial das informações contidas no arquivo. N 008* - O05 DT_FIN Data final das informações contidas no arquivo. N 008* - O06 NOME Nome empresarial da entidade. C 100 - O07 CNPJ Número de inscrição da entidade no CNPJ. N 014* - OC08 CPF Número de inscrição da entidade no CPF. N 011* OC09 UF Sigla da unidade da federação da entidade. C 002* - O10 IE Inscrição Estadual da entidade. C 014 - O11 COD_MUN Código do município do domicílio fiscal da entidade,

conforme a tabela IBGEN 007* - O

12 IM Inscrição Municipal da entidade. C - - OC13 SUFRAMA Inscrição da entidade na SUFRAMA C 009* - OC14 IND_PERFIL Perfil de apresentação do arquivo fiscal;

A – Perfil A;B – Perfil B.;C – Perfil C.

C 001 - O

15 IND_ATIV Indicador de tipo de atividade:0 – Industrial ou equiparado a industrial;1 – Outros.

N 001 - O

Observações: Nível hierárquico - 0Ocorrência - um por arquivo.

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0000]

Campo 02 (COD_VER) - Preenchimento: o código da versão do leiaute informado é validado conforme a datareferenciada no campo DT_FIN. Verificar na Tabela Versão (http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm), item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 e alterações.Validação: Válido para o período informado. A versão do leiaute informada no arquivo deverá ser válida na data final daescrituração (campo DT_FIN do registro 0000).

Campo 03 (COD_FIN) - Valores Válidos: [0, 1]Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substituído. Após o vencimento do prazo de entrega, com a publicação do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras padronizadas emtodo o território nacional para a RETIFICAÇÃO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de 2013, o procedimento deve sero seguinte:1. EFD-ICMS/IPI de mês de referência janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem autorização, até30 de abril de 2013;

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

2. EFD-ICMS/IPI de mês de referência janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorização, até o últimodia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado até 30 deabril de 2013); 3. Cumpridos estes prazos, retificações somente serão possíveis com autorização, de acordo com o que determina oreferido Ajuste. Para a entrega da EFD-ICMS/IPI deverá ser utilizado o leiaute vigente à época do período de apuração e, para validação etransmissão, a versão do Programa de Validação e Assinatura - PVA atualizada.

Para as SEFAZ que exigem a informação do hash do arquivo, trata-se do hash do arquivo RETIFICADORassinado. Para obtê-lo utilizar a opção “Dados da Escrituração” da aba Relatórios, o hash está identificado com o nome“ID do Arquivo Assinado (hash)”, contendo 32 caracteres.

Campo 04 (DT_INI) - Preenchimento: informar o período de validade das informações contidas neste registro, no padrão“diamêsano” (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: ".", "/", "-".O valor informado deve ser o primeiro dia do mês, exceto no caso de início de atividades ou de qualquer outro evento quealtere a forma e o período de escrituração fiscal do estabelecimento.

Campo 05 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a última data do período da escrituração, no padrão “diamêsano”(ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”. Validação: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo mês/ano da data informada no campo DT_INI. O valor informado deve ser o último dia do mesmo mês da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades oude qualquer outro fato determinante para paralisação das atividades do estabelecimento.

Campo 07 (CNPJ) - Preenchimento: informar o número do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa física(p.ex.: produtor rural), deixar o campo em branco. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.

Campo 08 (CPF) - Preenchimento: informar o número de inscrição do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatório, se oinformante do arquivo for pessoa física e não obrigado à inscrição no CNPJ.Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado.

Os campos CNPJ e CPF são mutuamente excludentes, ou seja, é obrigatório o preenchimento de apenas um deles.

Campo 09 (UF) - Validação: o valor deve ser a sigla da unidade da federação (UF) do informante.

Campo 10 (IE) - Validação: será conferido o dígito verificador (DV) da Inscrição Estadual informada, considerando-se aUF do informante.

Campo 11 (COD_MUN) – Preenchimento: Os estabelecimentos situados em outra unidade da federação, sem terendereço e/ou estabelecimento físico na unidade federada, devem informar o código de município da capital do estado,constante da Tabela de Municípios do IBGE.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 13 (SUFRAMA) - Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do número de inscrição na SUFRAMA, seinformado.

Campo 14 (IND_PERFIL) - Valores Válidos: [A, B, C]Preenchimento: informar o perfil de apresentação do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o informanteda EFD-ICMS/IPI. O arquivo será rejeitado se o declarante informar a EFD-ICMS/IPI em perfil diferente do estabelecido.

Campo 15 (IND_ATIV) - Valores Válidos: [0, 1]Preenchimento: informar “0”, se o contribuinte é industrial ou equiparado a industrial, conforme legislação do Impostosobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento não se enquadrar no disposto nos art. 8º, 9º., 10º e 11º e cujasoperações não se enquadrem dentro do campo de incidência do IPI, conforme parágrafo único do art. 2º, todos do Decretonº 7.212/2010, ainda que seja uma indústria, deve informar a opção "1 - Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000.Se campo CPF for informado, então o campo IND_ATIV deve ser igual a 1. Se campo IND_ATIV for igual a 1, não deveexistir o registro E500.

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REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0Este registro deve ser gerado para abertura do bloco 0 e indica as informações previstas para este bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “0001”. C 004 - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados.

N 001 - O

Observações:Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valor Válido: [0]

REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADERegistro obrigatório utilizado para complementar as informações de identificação do informante do arquivo.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

01 REG Texto fixo contendo “0005” C 004 - O02 FANTASIA Nome de fantasia associado ao nome empresarial. C 060 - O03 CEP Código de Endereçamento Postal. N 008* - O04 END Logradouro e endereço do imóvel. C 060 - O05 NUM Número do imóvel. C 010 - OC06 COMPL Dados complementares do endereço. C 060 - OC07 BAIRRO Bairro em que o imóvel está situado. C 060 - O08 FONE Número do telefone (DDD+FONE). C 11 - OC09 FAX Número do fax. C 11 - OC10 EMAIL Endereço do correio eletrônico. C - - OCObservações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0005]

Campo 02 (FANTASIA) – Preenchimento: caso não possua nome de fantasia, preencher com parte da razão social pela qual é conhecida.

REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO OU RESPONSÁVELPELO ICMS DESTINO

Registro obrigatório para todos os contribuintes substitutos tributários do ICMS, conforme definidos na legislaçãopertinente. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscrições estaduais cadastradas nas unidades federadas doscontribuintes substituídos, ainda que não tenha tido movimentação no período, ficando obrigado à apresentação dosregistros E200, E300 e respectivos filhos.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0015" C 004 - O02 UF_ST Sigla da unidade da federação do contribuinte substituído

ou unidade de federação do consumidor final nãocontribuinte - ICMS Destino EC 87/15.

C 002* - O

03 IE_ST Inscrição Estadual do contribuinte substituto na unidadeda federação do contribuinte substituído ou unidade defederação do consumidor final não contribuinte - ICMSDestino EC 87/15.

C 014 - O

Observações: Nível hierárquico - 2

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Ocorrência – vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0015]

Campo 02 (UF_ST) - Preenchimento: informar a sigla da UF onde o contribuinte possui inscrição como substitutotributário. Validação: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federação existente.

Campo 03 (IE_ST) - Preenchimento: informar a inscrição estadual do contribuinte na unidade de federação onde eleestiver inscrito como substituto tributário.Validação: valida a Inscrição Estadual, considerando a UF informada no registro.

REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTARegistro utilizado para identificação do contabilista responsável pela escrituração fiscal do estabelecimento,

mesmo que o contabilista seja funcionário da empresa ou prestador de serviço.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “0100”. C 004 - O02 NOME Nome do contabilista. C 100 - O03 CPF Número de inscrição do contabilista no CPF. N 011* - O04 CRC Número de inscrição do contabilista no Conselho

Regional de Contabilidade.C 015 - O

05 CNPJ Número de inscrição do escritório de contabilidade noCNPJ, se houver.

N 014* - OC

06 CEP Código de Endereçamento Postal. N 008* - OC07 END Logradouro e endereço do imóvel. C 060 - OC08 NUM Número do imóvel. C 010 - OC09 COMPL Dados complementares do endereço. C 060 - OC10 BAIRRO Bairro em que o imóvel está situado. C 060 - OC11 FONE Número do telefone (DDD+FONE). C 11 - OC12 FAX Número do fax. C 11 - OC13 EMAIL Endereço do correio eletrônico. C - - O14 COD_MUN Código do município, conforme tabela IBGE. N 007* - OObservações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor válido: [0100]

Campo 02 (NOME) - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsável.

Campo 03 (CPF) - Preenchimento: informar o número do CPF do contabilista responsável; não utilizar os caracteresespeciais de formatação, tais como: ".", "/", "-".Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado.

Campo 04 (CRC) - Preenchimento: informar o número de inscrição do contabilista no Conselho Regional deContabilidade na UF do estabelecimento.

Campo 05 (CNPJ) - Preenchimento: informar o número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica doescritório de contabilidade; não informar caracteres de formatação, tais como: ".", "/", "-".Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.

Campo 06 (CEP) - Preenchimento: informar o número do Código de Endereçamento Postal - CEP, conforme cadastronos CORREIOS.

Campo 07 (END) - Preenchimento: informar o endereço do contabilista/escritório de contabilidade.

Campo 13(EMAIL) - Preenchimento: informar o endereço de correio eletrônico do contabilista/escritório decontabilidade. Este endereço de e-mail poderá ser utilizado para envio de correspondências.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 14 (COD_MUN) - Preenchimento: informar o código do município do domicílio fiscal do contabilista/escritóriode contabilidade. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE (combinação do código da UF e ocódigo de município), possuindo 7 dígitos.

REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE Registro utilizado para informações cadastrais das pessoas físicas ou jurídicas envolvidas nas transações

comerciais com o estabelecimento, no período. Participantes sem movimentação no período não devem ser informadosneste registro.

Obs.: Não devem ser informados como participantes os CNPJ e CPF apenas citados nos registros C350 – Nota Fiscal deVenda ao Consumidor, C460 – Documento Fiscal emitido por ECF e no C100, quando se tratar de NFC-e - Nota FiscalEletrônica ao Consumidor Final - modelo 65.

O código a ser utilizado é de livre atribuição pelo contribuinte e possui validade para o arquivo informado. Estecódigo deve ser único para o participante, não havendo necessidade, sempre que possível, de se criar um novo para cadaperíodo.

Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo Código de Participante.Para o caso de participante pessoa física com mais de um endereço, podem ser fornecidos mais de um registro,

com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro, alterando os demais dados.As informações deste registro representam os dados atualizados no último evento fiscal (emissão/recebimento

de documento fiscal) da EFD-ICMS/IPI.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “0150”. C 004 - O02 COD_PART Código de identificação do participante no arquivo. C 060 - O03 NOME Nome pessoal ou empresarial do participante. C 100 - O04 COD_PAIS Código do país do participante, conforme a tabela

indicada no item 3.2.1N 005 - O

05 CNPJ CNPJ do participante. N 014* - OC06 CPF CPF do participante. N 011* - OC07 IE Inscrição Estadual do participante. C 014 - OC08 COD_MUN Código do município, conforme a tabela IBGE N 007* - OC09 SUFRAMA Número de inscrição do participante na SUFRAMA. C 009* - OC10 END Logradouro e endereço do imóvel C 060 - O11 NUM Número do imóvel C 010 - OC12 COMPL Dados complementares do endereço C 060 - OC13 BAIRRO Bairro em que o imóvel está situado C 060 - OCObservações: Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor válido: [0150]

Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: informar o código de identificação do participante no arquivo. Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do próprio contribuinte informante, quandoapresentar documentos emitidos contra si próprio, em situações específicas (Exemplo: emissão de Nota Fiscal em operaçãode retorno de produtos saídos para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento).Validação: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. O código de participante, campo COD_PART, é de livre atribuição do estabelecimento, observado o disposto no item2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 04 (COD_PAIS) - Preenchimento: informar o código do país, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do AtoCOTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. O código de país pode ser informado com 05 caracteres ou com 04caracteres (desprezando o caractere “0” (zero) existente à esquerda).Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Países. Informar, inclusive, quando o participante forestabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 05 (CNPJ) - Preenchimento: informar o número do CNPJ do participante, não informar caracteres de formatação,tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo não deve ser preenchido.Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, deverá ser preenchido.

Campo 06 (CPF) - Preenchimento: informar o número do CPF do participante; não utilizar os caracteres especiais deformatação, tais como: “.”, “/”, “-”. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo não deve ser preenchido.Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado.Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, deverá ser preenchido.

Obs.: Os campos 05 e 06 são mutuamente excludentes, sendo obrigatório o preenchimento de um deles quando o campo04 estiver preenchido com “01058” ou “1058” (Brasil).

Campo 07 (IE) - Validação: valida a Inscrição Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (doisprimeiros dígitos do código de município).

Campo 08 (COD_MUN) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE(combinação do código da UF e o código de município), possuindo 7 dígitos.Obrigatório se campo COD_PAIS for igual a “01058” ou “1058”(Brasil). Se for exterior, informar campo “vazio” oupreencher com o código “9999999”.

Campo 09 (SUFRAMA) - Preenchimento: informar o número de Inscrição do participante na SUFRAMA, se houver.Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do número de inscrição na SUFRAMA, se informado.

Campo 10 (END) - Preenchimento: informar o logradouro e endereço do imóvel. Se o participante for do exterior,preencher inclusive com a cidade e país.

REGISTRO 0175: ALTERAÇÃO DA TABELA DE CADASTRO DE PARTICIPANTE Este registro é de preenchimento obrigatório quando houver, dentro do período, alteração nos dados informados

no registro 0150, campos: NOME, COD_PAIS, CNPJ, CPF, COD_MUN, SUFRAMA, END, NUM, COMPL e BAIRRO. Não pode ser utilizado, em um mesmo arquivo, um mesmo código para representar um participante diferente doreferenciado anteriormente por tal código.

Os dados informados neste registro serão considerados até às 24:00 horas do dia anterior à data de alteração.Quando houver mudança de INSCRIÇÃO ESTADUAL, deve ser criado novo participante e este registro não

deve ser informado.ATENÇÃO: Para mudança de endereço, este registro só deve ser informado quando houver emissão ou

recebimento, no mesmo mês, de duas ou mais Notas Fiscais para endereços diferentes do mesmo participante. Se a mudança de endereço implicar alteração de inscrição estadual, deverá ser informado um registro 0150 para

este novo participante e, portanto, não deve ser informado o registro 0175.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “0175” C 004 - O02 DT_ALT Data de alteração do cadastro N 008* - O03 NR_CAMPO Número do campo alterado (campos 03 a 13, exceto 07) C 002 - O04 CONT_ANT Conteúdo anterior do campo C 100 - OObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0175]

Campo 02 (DT_ALT) - Validação: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN doregistro 0000.

Campo 03 (NR_CAMPO) - Preenchimento: informar o número do campo alterado, relativo ao registro 0150. Validação: Valores Válidos: [03, 04, 05, 06, 08, 09, 10, 11, 12, 13]

Campo 04 (CONT_ANT) - Preenchimento: os dados informados neste registro são válidos até às 24:00 horas do diaanterior à data de alteração.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Validação: quando se tratar de alterações nos campos CNPJ ou CPF, referidos campos serão validados conforme asregras de verificação de dígitos verificadores. Se o NR_CAMPO = 08 (COD_MUN) será verificada sua existência natabela IBGE.

REGISTRO 0190: IDENTIFICAÇÃO DAS UNIDADES DE MEDIDAEste registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. Não podem ser

informados dois ou mais registros com o mesmo código de unidade de medida. Somente devem constar as unidades demedidas informadas em qualquer outro registro.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0190" C 004 - O02 UNID Código da unidade de medida C 006 - O03 DESCR Descrição da unidade de medida C - - OObservações: Nível hierárquico: 2Ocorrência: vários por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0190]

Campo 02 (UNID) - Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um outro registro do arquivo.

Campo 03 (DESCR) - Validação: não poderão ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo conteúdo.

REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRODUTO E SERVIÇOS)

Este registro tem por objetivo informar mercadorias, serviços, produtos ou quaisquer outros itens concernentes àstransações fiscais e aos movimentos de estoques em processos produtivos, bem como os insumos. Quando ocorreralteração somente na descrição do item, sem que haja descaracterização deste, ou seja, criação de um novo item, aalteração deve constar no registro 0205.

Só devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos, exceto se for apresentado o fator de conversãono registro 0220 (a partir de julho de 2012).

A identificação do item (produto ou serviço) deverá receber o código próprio do informante do arquivo emqualquer documento, lançamento efetuado ou arquivo informado (significa que o código de produto deve ser o mesmona emissão dos documentos fiscais, na entrada das mercadorias ou em qualquer outra informação prestada ao fisco),observando-se ainda que:

a) O código utilizado não pode ser duplicado ou atribuído a itens (produto ou serviço) diferentes. Os produtos eserviços que sofrerem alterações em suas características básicas deverão ser identificados com códigos diferentes. Em casode alteração de codificação, deverão ser informados o código e a descrição anteriores e as datas de validade inicial e finalno registro 0205;

b) Não é permitida a reutilização de código que tenha sido atribuído para qualquer produto anteriormente. c) O código de item/produto a ser informado no Inventário deverá ser aquele utilizado no mês inventariado.d) A discriminação do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminações diferentes para o

mesmo item ou discriminações genéricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas saídas", "mercadorias pararevenda", etc), ressalvadas as operações abaixo, desde que não destinada à posterior circulação ou apropriação naprodução:

1- de aquisição de "materiais para uso/consumo" que não gerem direitos a créditos;2- que discriminem por gênero a aquisição de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econômicas de

fornecimento de energia elétrica, de fornecimento de água canalizada, de fornecimento de gás canalizado, e de prestaçãode serviço de comunicação e telecomunicação que poderão, a critério do Fisco, utilizar registros consolidados por classe deconsumo para representar suas saídas ou prestações.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 - O02 COD_ITEM Código do item C 060 - O03 DESCR_ITEM Descrição do item C - - O04 COD_BARRA Representação alfanumérico do código de barra do

produto, se houverC - - OC

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05 COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última informaçãoapresentada.

C 060 - N (informarno 0205)

06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificação deestoques.

C 006 - O

07 TIPO_ITEM Tipo do item – Atividades Industriais, Comerciais e Serviços:00 – Mercadoria para Revenda;01 – Matéria-Prima;02 – Embalagem;03 – Produto em Processo;04 – Produto Acabado;05 – Subproduto;06 – Produto Intermediário;07 – Material de Uso e Consumo;08 – Ativo Imobilizado;09 – Serviços;10 – Outros insumos;99 – Outras

N 2 - O

08 COD_NCM Código da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008* - OC09 EX_IPI Código EX, conforme a TIPI C 003 - OC10 COD_GEN Código do gênero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002* - OC11 COD_LST Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei

Complementar Federal nº 116/03.C 005 OC

12 ALIQ_ICMS Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operaçõesinternas

N 006 02 OC

13 CEST Código Especificador da Substituição Tributária N 007* - OC

Observações: 1. O Código do Item deverá ser preenchido com as informações utilizadas na última ocorrência do período.2. O campo COD_NCM é obrigatório:2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes à atividade fim, ou quando gerarem créditos e débitos de IPI;2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributários;2.3) para empresas que realizarem operações de exportação ou importação.”3. Não existe COD-NCM para serviços.4. O campo COD_GEN é obrigatório a todos os contribuintes somente na aquisição de produtos primáriosNível hierárquico - 2Ocorrência - vários (por arquivo)5. O campo CEST é válido a partir de 01/01/2017.

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0200]

Campo 02 (COD_ITEM) - Preenchimento: informar com códigos próprios do informante do arquivo os itens dasoperações de entradas de mercadorias ou aquisições de serviços, bem como das operações de saídas de mercadorias ouprestações de serviços, bem como dos produtos e subprodutos gerados no processo produtivo.

Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos ou no registro 0220.

Campo 03 (DESCR_ITEM) - Preenchimento: são vedadas descrições diferentes para o mesmo item ou descriçõesgenéricas, ressalvadas as operações abaixo, desde que não destinada à posterior circulação ou apropriação na produção:

1- de aquisição de "materiais para uso/consumo" que não gerem direitos a créditos;2- que discriminem por gênero a aquisição de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econômicas de

fornecimento de energia elétrica, de fornecimento de água canalizada, de fornecimento de gás canalizado e de prestação deserviço de comunicação e telecomunicação que poderão, a critério do Fisco, utilizar registros consolidados por classe deconsumo para representar suas saídas ou prestações.

É permitida a modificação da descrição, desde que não implique descaracterização do produto. Neste caso, ocampo deve ser preenchido com a atual descrição utilizada no período. As descrições substituídas devem ser informadasnos registros 0205.

Campo 04 (COD_BARRA) - Preenchimento: informar o código GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigoscódigos EAN, UPC e DUN-14). Não informar o conteúdo do campo se o produto não possui este código.

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Campo 05 (COD_ANT_ITEM) - Não preencher. Se houver a informação, esta deve ser prestada no registro 0205.

Campo 06 (UNID_INV) - Validação: Deve existir no registro 0190, campo UNID.

Campo 07 (TIPO_ITEM) - Preenchimento: informar o tipo do item aplicável. Nas situações de um mesmo código deitem possuir mais de um tipo de item (destinação), deve ser informado o tipo de maior relevância na movimentação física,observadas, no que couberem, as regras de escrituração do Bloco K..Deve ser informada a destinação inicial do produto, considerando-se os conceitos:

00 - Mercadoria para revenda – produto adquirido para comercialização;01 – Matéria-prima: a mercadoria que componha, física e/ou quimicamente, um produto em processo ou produtoacabado e que não seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrialização é classificadacomo Tipo 01, pois não decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produção se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03; 03 – Produto em processo: o produto que possua as seguintes características, cumulativamente: oriundo doprocesso produtivo; e, predominantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processoestá incluído o produto resultante caracterizado como retorno de produção. Um produto em processo écaracterizado como retorno de produção quando é resultante de uma fase de produção e é destinado, rotineira eexclusivamente, a uma fase de produção anterior à qual o mesmo foi gerado. No “retorno de produção”, o produtoretorna (é consumido) a uma fase de produção anterior à qual ele foi gerado. Isso é uma excepcionalidade, pois onormal é o produto em processo ser consumido em uma fase de produção posterior à qual ele foi gerado, eacontece, portanto, em poucos processos produtivos. 04 – Produto acabado: o produto que possua as seguintes características, cumulativamente: oriundo do processoprodutivo; produto final resultante do objeto da atividade econômica do contribuinte; e pronto para sercomercializado; 05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes características, cumulativamente: oriundo do processoprodutivo e não é objeto da produção principal do estabelecimento; tem aproveitamento econômico; não seenquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04); 06 – Produto intermediário - aquele que, embora não se integrando ao novo produto, for consumido no processode industrialização.

A classificação da mercadoria não se altera a cada movimentação. Exemplo: não há impedimento para que umamercadoria classificada como produto em processo – tipo 03 seja vendida, assim como não há impedimento para que umamercadoria classificada como produto acabado – tipo 04 seja consumida no processo produtivo para obtenção de outroproduto resultante.

Deve ser considerada a atividade econômica do estabelecimento informante, e não da empresa.Valores válidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]

Campo 08 (COD_NCM) – Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas é obrigatório informar o CódigoNCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. Não existe COD-NCM para serviços.Para as demais empresas, é obrigatória a informação da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de substituição tributária, para os itens sujeitos à substituição, quando houver a retenção do ICMS.Validação: o preenchimento do campo é obrigatório se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a “0” (zero)(industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes à atividade fim ou quando ge raremcréditos e débitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item informado no campoTP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 – Ativo Imobilizado; ou 09 -Serviços; ou 10 - Outrosinsumos; ou 99 - Outras.

Campo 09 (EX_IPI) - Preenchimento: informar com o Código de Exceção de NCM, de acordo com a Tabela deIncidência do Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.

Campo 10 (COD_GEN) - Preenchimento: obrigatório para todos os contribuintes na aquisição de produtos primários. A Tabela "Gênero do Item de Mercadoria/Serviço", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, corresponde à tabela de "Capítulos da NCM", acrescida do código "00 - Serviço". Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela “Gênero do Item de Mercadoria/Serviço”, item 4.2.1 doAto COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 11 (COD_LST) - Preenchimento: informar o código de serviços, de acordo com a Lei Complementar 116/03. Apartir de janeiro de 2015, preencher como na NF-e, formato NN.NN

Campo 12 (ALIQ_ICMS) - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alíquota interna prevista em regulamento.

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REGISTRO 0205: ALTERAÇÃO DO ITEMEste registro tem por objetivo informar alterações ocorridas na descrição do produto ou quando ocorrer alteração

na codificação do produto, desde que não o descaracterize ou haja modificação que o identifique como sendo novoproduto. Caso não tenha ocorrido movimentação no período da alteração do item, deverá ser informada no primeiroperíodo em que houver movimentação do item ou no inventário.

Não podem ser informados dois ou mais registros com sobreposição de períodos para o mesmo campo alterado(02 ou 05).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0205" C 004 - O02 DESCR_ANT_ITEM Descrição anterior do item C - - OC03 DT_INI Data inicial de utilização da descrição do item N 008* - O04 DT_FIM Data final de utilização da descrição do item N 008* - O05 COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última

informação apresentada.C 060 - OC

Observações: Os campos 02 e 05 são mutuamente excludentes, sendo obrigatório o preenchimento de um deles. Em casode alteração da DESCR_ANT_ITEM e do COD_ANT_ITEM deverá ser gerado um registro para cada alteração.Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0205]

Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial de utilização da descrição anterior do item.Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida no formato “ddmmaaaa”.

Campo 04 (DT_FIM) - Preenchimento: informar o período final de utilização da descrição anterior do item.

Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida, obedecido o formato “ddmmaaaa”. O valor informado no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO 0206: CÓDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA PELA ANP

Este registro tem por objetivo informar o código correspondente ao produto constante na Tabela da AgênciaNacional de Petróleo (ANP).

Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores, distribuidores e postos decombustíveis.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0206" C 004 - O02 COD_COMB Código do produto, conforme tabela publicada pela ANP C - - OObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0206]

Campo 02 (COD_COMB) - Preenchimento: utilizar o código do produto, conforme Tabela de Produtos paraCombustíveis / Solvente (Tabela 12 de códigos de produtos para o Sistema de Informações de Movimentação de Produtos(SIMP), conforme item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.

Perguntas e Respostas1) Há algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200?Resposta: Sim, esta informação é vinculada ao código do item e obrigatória quando se referir a produto constante naTabela ANP e o informante do arquivo for produtor, importador, distribuidor ou posto de combustível.

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REGISTRO 0210: CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADOEste registro deve ser apresentado, caso exista produção e/ou consumo nos Registros K230/K235 e K250/K255.Deve ser informado o consumo específico padronizado e a perda normal percentual de um insumo/componente

para se produzir uma unidade de produto resultante, segundo as técnicas de produção de sua atividade, referentes aosprodutos que foram fabricados pelo próprio estabelecimento ou por terceiro.

Este registro somente deve existir quando o conteúdo do campo 7 - TIPO_ITEM do Registro 0200 for igual a 03(produto em processo) ou 04 (produto acabado).Se existirem insumos interdependentes (insumos em que o aumento da participação de um resulta em diminuição da participação de outro ou outros) deverá ser eleito um insumo de cada grupamento interdependente para informação do totalde consumo específico padrão ou perda normal percentual do conjunto de insumos que representa (na unidade do insumo eleito). Os demais insumos do grupamento interdependente serão considerados substitutos e deverão ser informados somente nos Registros K235 ou K255 com a informação do insumo substituído.

A unidade de medida é, obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no registro 0200 – campoUNID_INV.

Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo campo COD_ITEM do Registro 0200 e o mesmocampo COD_ITEM_COMP.

Só devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "0210" C 4 - O02 COD_ITEM_COMP Código do item componente/insumo (campo

02 do Registro 0200)C 60 - O

03 QTD_COMP Quantidade do item componente/insumo para se produzir uma unidade do item composto/resultante

N - 6 O

04 PERDA Perda/quebra normal percentual do insumo/componente para se produzir uma unidade do item composto/resultante

N - 4 O

Observações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0210]

Campo 02 (COD_ITEM_COMP) – Validações: a) o código do componente/insumo deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;b) o código do item componente/insumo deve ser diferente do código do produto resultante - Reg. 0200 correspondente aonível hierárquico superior ao Registro 0210 que se declara;c) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.

Campo 03 (QTD_COMP) – Preenchimento: deverá ser preenchido tendo como base a quantidade bruta de insumo a serconsumida por unidade do item composto, considerando-se apenas a perda normal do processo industrial. No caso daexistência de variáveis no processo produtivo que possam influenciar no consumo específico, o consumo específicopadronizado será médio. Este valor deve ser maior que zero.

Campo 04 (PERDA) - Preenchimento: a perda ou quebra normal percentual refere-se à parte do insumo que não setransformou em produto resultante. Este campo depende da eficiência dos processos de cada contribuinte. Não se incluemneste campo fatos como inundações, perecimento por expiração de validade, deterioração e quaisquer situações queimpliquem a diminuição da quantidade em estoque sem relação com o processo produtivo do contribuinte. No caso daexistência de variáveis no processo produtivo que possam influenciar na perda, deverá ser informada neste registro a perdamédia.

REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSÃO DE UNIDADESEste registro tem por objetivo informar os fatores de conversão dos itens discriminados na Tabela de Identificação

do Item (Produtos e Serviços) entre a unidade informada no registro 0200 e as unidades informadas nos registros dosdocumentos fiscais ou nos registros do controle da produção e do estoque - Bloco K.

Nos documentos eletrônicos de emissão própria, quando a unidade comercial for diferente da unidade doinventário, este registro deverá ser informado.

Quando for utilizada unidade de inventário (bloco H) ou unidade de medida de controle de estoque (bloco K)diferente da unidade comercial do produto é necessário informar o registro 0220 para informar os fatores de conversãoentre as unidades.

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Na movimentação interna entre mercadorias (Registro K220), caso a unidade de medida da mercadoria de destinofor diferente da unidade de medida da mercadoria de origem, este registro é obrigatório para informar o fator de conversãoentre a unidade de medida de origem e a unidade de medida de destino.

Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo UNID_CONV.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

01 REG Texto fixo contendo "0220" C 004 - O02 UNID_CONV Unidade comercial a ser convertida na unidade de

estoque, referida no registro 0200.C 006 - O

03 FAT_CONV Fator de conversão: fator utilizado para converter(multiplicar) a unidade a ser convertida na unidadeadotada no inventário.

N - 6 O

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0220]

Campo 02 (UNID_CONV) - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.

Campo 03 (FAT_CONV) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO 0300: CADASTRO DE BENS OU COMPONENTES DO ATIVO IMOBILIZADO

Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no registro G125do Bloco G e os bens em construção.

O bem ou componente deverá ter código individualizado atribuído pelo contribuinte em seu controle patrimonialdo ativo imobilizado e não poderá ser reutilizado, duplicado, atribuído a bens ou componentes diferentes.

A discriminação do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaçõesdiferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo período ou discriminações genéricas.

As informações nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir àscaracterísticas atuais do bem ou componente.

Deverá também ser apresentado registro que identifique e caracterize o bem que está sendo construído noestabelecimento do contribuinte, a partir do período de apuração em que adquirir ou consumir o 1º componente.

Nº Campo Descrição tipo tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0300" C 004* - O02 COD_IND_BEM Código individualizado do bem ou componente

adotado no controle patrimonial do estabelecimentoinformante

C 060 - O

03 IDENT_MERC Identificação do tipo de mercadoria:1 = bem;2 = componente.

C 001* - O

04 DESCR_ITEM Descrição do bem ou componente (modelo, marca eoutras características necessárias a suaindividualização)

C - - O

05 COD_PRNC Código de cadastro do bem principal nos casos emque o bem ou componente ( campo 02) estejavinculado a um bem principal.

C 060 - OC

06 COD_CTA Código da conta analítica de contabilização do bemou componente (campo 06 do Registro 0500)

C 060 - O

07 NR_PARC Número total de parcelas a serem apropriadas,segundo a legislação de cada unidade federada

N 003 - OC

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência – Vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0300]

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Campo 03 (IDENT_MERC): Preenchimento:a) bem: uma mercadoria será considerada “bem” quando possua todas as condições necessárias para ser utilizado

nas atividades do estabelecimento. Quando se tratar de “bem” não poderá ser informado registro G125 com tipo demovimentação igual a “IA” (imobilização em andamento - componente).

b) componente: uma mercadoria será considerada “componente” quando fizer parte de um bem móvel queestiver sendo construído no estabelecimento do contribuinte, onde somente o bem móvel resultante é que possuirá ascondições necessárias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento. Para “componentes” não poderá ser informadoo registro G125 com tipo de movimentação igual a “IM” (imobilização de bem individual) e “CI” (conclusão deimobilização em andamento – bem resultante).

Campo 05 (COD_PRNC): código do bem que esteja vinculado ao bem ou componente informado no campo 02, seja porse tratar:

a) de uma imobilização em andamento – código do bem resultante;b) de um bem vinculado a um bem principal – código do bem principal.

Validação: a) se o conteúdo do campo IDENT_MERC for igual a “2”, este campo deve obrigatoriamente estar preenchido com

o código do bem principal;b) O conteúdo deste campo deve existir em outro registro no campo COD_IND_BEM que não tenha o campo

IDENT_MERC igual a “2”. Obs.: Caso esteja digitando entrada de componentes no registro 0300 (opção CRIAR EFD-ICMS/IPI) é necessárioinformar antes os registros 0500, 0600 e o código do bem principal no registro 0300.

Campo 06 (COD_CTA): Preenchimento: conta contábil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa.Validações: o conteúdo informado deve existir no campo COD_CTA e ser conta do ativo (COD_NAT_CC igual a “01”),ambos do registro 0500 ;

Campo 07 (NR_PARC) - Preenchimento:a) número total de parcelas a serem apropriadas do bem ou componente, segundo a legislação de cada UnidadeFederada. A maioria das Unidades Federadas adota o número total de parcelas definidas na Lei Complementar 87/96 –48 parcelas. Entretanto, algumas Unidades Federadas podem definir um número total de parcelas de forma diversa,seja em função da periodicidade de apuração do ICMS ou até mesmo em função de um determinado bem;b) esta informação é obrigatória quando o bem ou componente gerar direito ao crédito de ICMS no momento da suaentrada ou consumo.

Validação: informação obrigatória quando os campos 09 e 10 do Registro G125 estiverem preenchidos.

REGISTRO 0305: INFORMAÇÃO SOBRE A UTILIZAÇÃO DO BEMEste registro tem o objetivo de prestar informações sobre a utilização do bem, sendo obrigatório quando o

conteúdo do campo IDENT_MERC do registro 0300 for igual a “1” (Bem).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

01 REG Texto fixo contendo "0305" C 004* - O

02 COD_CCUS Código do centro de custo onde o bem está sendo ou seráutilizado (campo 03 do Registro 0600)

C 060 - O

03 FUNC Descrição sucinta da função do bem na atividade doestabelecimento

C - - O

04 VIDA_UTIL Vida útil estimada do bem, em número de meses N 003 - OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0305]

Campo 02 (COD_CCUS): caso o contribuinte não adote centros de custos deverão ser informados os seguintes códigos:a) tratando-se de atividade econômica comercial ou de serviços:

Código “1”: área operacional;Código “2”: área administrativa;

b) tratando-se de atividade econômica industrial:Código “3”: área produtiva;Código “4”: área de apoio à produção;

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Código “5”: área administrativa.Validação: o conteúdo informado deve existir no campo COD_CCUS do registro 0600.

REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAÇÃO/PRESTAÇÃOEste registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operação/prestação discriminadas

nos documentos fiscais. Esta codificação e suas descrições são livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. Este registro não se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificação além das apresentadas nos

CFOP. Esta codificação permite informar estes agrupamentos próprios.Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_NAT.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0400" C 004 - O02 COD_NAT Código da natureza da operação/prestação C 010 - O03 DESCR_NAT Descrição da natureza da operação/prestação C - - OObservações:Nível hierárquico - 2Ocorrência – vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0400]

Campo 02 (COD_NAT) - Validação: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registrodos demais blocos.

REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DODOCUMENTO FISCAL

Este registro tem por objetivo codificar todas as informações complementares dos documentos fiscais exigidaspela legislação fiscal. Estas informações constam no campo “Dados Adicionais” dos documentos fiscais.

Esta codificação e suas descrições são livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e não podem serinformados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_INF.

Deverão constar todas as informações complementares de interesse do fisco existentes nos documentos fiscais.Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas de devolução, informar o documento fiscal referenciado.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0450" C 004 - O02 COD_INF Código da informação complementar do documento

fiscal. C 006 - O

03 TXT Texto livre da informação complementar existente nodocumento fiscal, inclusive espécie de normas legais,poder normativo, número, capitulação, data e demaisreferências pertinentes com indicação referentes aotributo.

C - - O

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0450]

Campo 02 (COD_INF) - Validação: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.

REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAÇÕES DO LANÇAMENTO FISCALEste registro é utilizado para informar anotações de escrituração determinadas pela legislação pertinente aos

lançamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto, antecipações, diferencial de alíquota e outros.

Esta codificação e suas descrições são de atribuição do contribuinte e não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_OBS.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0460" C 004 - O02 COD_OBS Código da Observação do lançamento fiscal. C 006 - O03 TXT Descrição da observação vinculada ao lançamento fiscal C - - OObservações:Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0460]

Campo 02 (COD_OBS) -Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demaisblocos.

Campo 03 (TXT) - Preenchimento: este campo corresponde às informações lançadas na coluna “Observação” dos LivrosFiscais de Entradas, Saídas e de Apuração, de acordo com o estabelecido na legislação de cada unidade federada.

REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTÁBEISEste registro tem o objetivo de identificar as contas contábeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua

Contabilidade Geral, relativas às contas referenciadas no registro 0300. Não podem ser informados dois ou mais registroscom a mesma combinação de conteúdo nos campos DT_ALT e COD_CTA.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “0500” C 004* - O02 DT_ALT Data da inclusão/alteração N 008* - O03 COD_ NAT_CC Código da natureza da conta/grupo de contas:

01 - Contas de ativo; 02 - Contas de passivo; 03 - Patrimônio líquido; 04 - Contas de resultado; 05 - Contas de compensação; 09 - Outras.

C 002* - O

04 IND_CTA Indicador do tipo de conta: S - Sintética (grupo de contas); A - Analítica (conta).

C 001* - O

05 NÍVEL Nível da conta analítica/grupo de contas. N 005 - O06 COD_CTA Código da conta analítica/grupo de contas. C 60 - O07 NOME_CTA Nome da conta analítica/grupo de contas. C 60 - O

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência - vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0500];

Campo 02 (DT_ALT) - Preenchimento: informar no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquercaracteres de separação, tais como: ".", "/", "-".Validação: a data não pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.

Campo 03 (COD_ NAT_CC):Valores Válidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09];

Campo 04 (IND_CTA):Valores Válidos: [S, A];

REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOSEste registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados no registro 0305 – Informação sobre

utilização do bem.Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos campos DT_ALT eCOD_CCUS.

Nº Campo Descrição tipo TAM Dec Obrig

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01 REG Texto fixo contendo “0600”. C 004* - O02 DT_ALT Data da inclusão/alteração. N 008* - O03 COD_CCUS Código do centro de custos. C 060 - O04 CCUS Nome do centro de custos. C 060 - O

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência - vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0600].

Campo 02 (DT_ALT) - Preenchimento: informar no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquercaracteres de separação, tais como: ".", "/", "-".Validação: a data não pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.

Campo 03 (COD_CCUS) - Preenchimento: caso o contribuinte não adote centros de custos deverão ser informados osseguintes códigos:

a) tratando-se de atividade econômica comercial ou de serviços:Código “1”: área operacional;Código “2”: área administrativa;

b) tratando-se de atividade econômica industrial:Código “3”: área produtiva;Código “4”: área de apoio à produção;Código “5”: área administrativa.

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco 0 e informar a quantidade de linhas (registros)

existentes no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "0990" C 004 - O02 QTD_LIN_0 Quantidade total de linhas do Bloco 0 N - - OObservações: Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [0990]

Campo 02 (QTD_LIN_0) - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar também ospróprios registros de abertura e encerramento do bloco. Para este cálculo, o registro 0000, mesmo não pertencendo aobloco 0, deve ser somado.Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco 0 é igual ao valor informado neste campo.

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)

REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO CEste registro tem por objetivo identificar a abertura do bloco C, indicando se há informações sobre documentos

fiscais.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "C001" C 004 - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados

C 001 - O

Observações:Nível hierárquico - 1

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Ocorrência - um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor válido: [C001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valores válidos: [0, 1]Validação: se o valor deste campo for igual a “1” (um), somente podem ser informados os registros de abertura eencerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a “0” (zero), deve ser informado pelo menos um registro além dosregistros de abertura e encerramento do bloco.

REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CÓDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CÓDIGO1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CÓDIGO 04), NF-e (CÓDIGO 55) e NFC-e (CÓDIGO 65).

Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal código 01, 1B, 04, 55 e 65 (saída), conforme item 4.1.1do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou saída de produtos ou outras situações queenvolvam a emissão dos documentos fiscais mencionados. As NFC-e – código 65 não devem ser escrituradas nas entradas.

A partir do mês de referência abril de 2012, a informação do campo CHV_NFE passa a ser obrigatória em todasas situações, exceto para NFe com numeração inutilizada (COD_SIT = 05).IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de cálculo ealíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito (enfoque dodeclarante).

Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registroC190, observadas as exceções abaixo relacionadas:Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”), canceladoextemporâneo (código “03”), Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) denegada (código “04”), preencher somente os campos REG,IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e CHV_NF-e. Para COD-SIT = 05 (numeraçãoinutilizada), todos os campos referidos anteriormente devem ser preenchidos, exceto o campo CHV_NF-e. Demais camposdeverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Não informar registros filhos. A partir de janeiro de 2011, no caso deNF-e de emissão própria com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) e cancelado extemporâneo(código “03”) deverão ser informados os campos acima citados incluindo ainda a chave da NF-e.Exceção 2: Notas Fiscais Eletrônicas - NF-e de emissão própria: regra geral, devem ser apresentados somente os registrosC100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscais determinados por legislação estadual (tabela 5.3 do AtoCOTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados também os registros C195 e C197; somente será admitida a informaçãodo registro C170 quando também houver sido informado o registro C176, hipótese de emissão de documento fiscal quandohouver direito a Ressarcimento de ICMS em Operações com Substituição Tributária. A critério de cada UF, informar osregistros C110 e C120, a partir de julho de 2012. O registro C101 deverá ser informado, a partir de janeiro/2016, nasoperações interestaduais que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, conforme EC 87/15.Exceção 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares escrituradas extemporaneamente (campoCOD_SIT igual a “06” ou “07”): nesta situação, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,COD_SIT, NUM_DOC, CHV_NFE e DT_DOC são de preenchimento obrigatório, devendo ser preenchida a data deefetiva saída, para os contribuintes das UF que utilizam a data de saída para a apuração. Os demais campos são facultativos(se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a zero, serão validadas e aplicadas as regras de campos existentes). Oregistro C190 é sempre obrigatório e deve ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100serão informados, quando houver informação a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NUM_ITEM deveser preenchido. Exceção 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Paradocumentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverão ser apresentados os registrosC100 e C190, obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nestasituação, para o registro C100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,NUM_DOC e DT_DOC são de preenchimento obrigatório. A partir do mês de referência abril de 2012 a informação docampo CHV_NFE passa a ser obrigatória neste caso para modelo 55. Os demais campos, com exceção do campoNUM_ITEM do registro C170, são facultativos (se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a Zero, serãovalidados e aplicadas as regras de campos existentes) e deverão ser preenchidos, quando houver informação a ser prestada.Exemplos: a) Nota fiscal emitida em substituição ao cupom fiscal – CFOP igual a 5.929 ou 6.929 – (lançamento efetuadoem decorrência de emissão de documento fiscal relativo à operação ou à prestação também registrada em equipamentoEmissor de Cupom Fiscal – ECF, exceto para o contribuinte do Estado do Paraná, que deve efetuar a escrituração deacordo com a regra estabelecida na tabela de código de ajustes e para outras UF onde a regulamentação seja diferente); b)Nos casos em que a legislação estadual permitir a emissão de NF sem informações do destinatário, preencher os dados dopróprio emitente. Obs.: a partir de janeiro de 2012, para todos os documentos diferentes de NF-e e com COD_SIT igual a

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“08”, deverá ser informada no registro C110 a norma legal que autoriza o preenchimento do documento fiscal nessasituação.Exceção 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normasespecíficas, devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a “08”), será permitida a informação de data deemissão de documento maior que a data de entrada ou saída. Ex. aquisição de cana-de-açúcar, venda de derivados depetróleo, etc. Será emitida Advertência pelo PVA-EFD-ICMS/IPI.Exceção 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilização de NF-e: Nos casos de vendas, paraoutro estado, de produtos tributados por ST na operação anterior o contribuinte deverá indicar no registro C176 os dadospara futura solicitação de ressarcimento. O registro C170 deverá ser preenchido apenas com os itens da NF que geremdireito ao pedido de ressarcimento, devendo também ser preenchido o registro C176 (utilização a partir de 01/06/2009). AUF determinará a obrigatoriedade deste registro.Exceção 7: Escrituração de documentos emitidos por terceiros: os casos de escrituração de documentos fiscais, inclusiveNF-e, emitidos por terceiros (como por ex. o consórcio constituído nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei nº6.404, de 15 de dezembro de 1976) e das NF-e “avulsas” emitidas pelas UF (séries 890 a 899) devem ser informados comoemissão de terceiros, com o código de situação do documento igual a “08 - Documento Fiscal emitido com base emRegime Especial ou Norma Específica”. O PVA-EFD-ICMS/IPI exibirá a mensagem de Advertência para essesdocumentos.Obs: Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrição estadual única ou sejamautorizadas pelos fiscos estaduais a centralizar suas escriturações fiscais deverão ser informados como sendo de emissãoprópria e código de situação igual a “00 – Documento regular”.Excepcionalmente, até junho de 2012, poderão serinformados como sendo de emissão de terceiros e código de situação de documento como sendo “08”.Exceção 8: NF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NF-e de emissão própria, quando o campo UFde consumo for preenchido (onde a UF de consumo é diversa da UF do destinatário), deve ser informado no registro C105.Exceção 9 - Para notas fiscais eletrônicas ao consumidor final (NFC-e), modelo 65: regra geral, devem ser apresentadossomente os registros C100 e C190. No registro C100, não devem ser informados os campos COD_PART,VL_BC_ICMS_ST, VL_ICMS_ST, VL_IPI, VL_PIS, VL_COFINS, VL_PIS_ST e VL_COFINS_ST. Os demais camposseguirão a obrigatoriedade definida pelo registro. As NFC-e não devem ser escrituradas nas entradas.

Não podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinaçãode valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro é:

para documentos com campo IND_EMIT igual a “1” (um) – emissão por terceiros: campo IND_OPER,campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campoNUM_DOC;

para documentos com campo (IND_EMIT igual “0” (zero) – emissão própria: campo IND_OPER,campo IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C100" C 004 - O O02 IND_OPER Indicador do tipo de operação:

0- Entrada;1- Saída

C 001* - O O

03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* - O O

04 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;- do adquirente, no caso de saídas

C 060 - O O

05 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conformea Tabela 4.1.1

C 002* - O O

06 COD_SIT Código da situação do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.2

N 002* - O O

07 SER Série do documento fiscal C 003 - OC OC08 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O O09 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrônica N 044* - OC OC10 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O O11 DT_E_S Data da entrada ou da saída N 008* - O OC

12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O

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13 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento:0- À vista;1- A prazo;9- Sem pagamento.

C 001* - O O

Obs.: A partir de 01/07/2012 passará a ser:Indicador do tipo de pagamento:0- À vista;1- A prazo;2 - Outros

14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC15 VL_ABAT_NT Abatimento não tributado e não comercial Ex.

desconto ICMS nas remessas para ZFM.N - 02 OC OC

16 VL_MERC Valor total das mercadorias e serviços N - 02 O OC17 IND_FRT Indicador do tipo do frete:

0- Por conta de terceiros;1- Por conta do emitente;2- Por conta do destinatário;9- Sem cobrança de frete.

C 001* - O O

Obs.: A partir de 01/01/2012 passará a ser:Indicador do tipo do frete:0- Por conta do emitente;1- Por conta do destinatário/remetente;2- Por conta de terceiros;9- Sem cobrança de frete.

18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal N - 02 OC OC19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal N - 02 OC OC20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessórias N - 02 OC OC21 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 OC OC22 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 OC OC23 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo do ICMS substituição

tributáriaN - 02 OC OC

24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N - 02 OC OC25 VL_IPI Valor total do IPI N - 02 OC OC26 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC OC27 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC OC28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituição

tributáriaN - 02 OC OC

29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituiçãotributária

N - 02 OC OC

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C100]

Campo 02 (IND_OPER) - Valores válidos: [0, 1]Preenchimento: indicar a operação, conforme os códigos. Podem ser informados como documentos de entrada osemitidos por terceiros ou pelo próprio informante da EFD-ICMS/IPI.

Campo 03 (IND_EMIT) - Valores válidos: [0, 1]Preenchimento: consideram-se de emissão própria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimentoinformante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD-ICMS/IPI. Documentos emitidos por outros estabelecimentos aindaque da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros. Nos casos de escrituração dedocumentos fiscais de terceiros em operações de saídas (ex. consórcios de empresas), deve ser informado no campo 06(COD_SIT) o código “08”.Se a legislação estadual a que estiver submetido o contribuinte obrigá-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operação desaída, este campo deve ser informado com valor igual a “0” (zero).

Validação: se este campo tiver valor igual a “1” (um), o campo IND_OPER deve ser igual a “0” (zero).

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Campo 04 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150, excetoquando se tratar de NFC-e (modelo 65).

Campo 05 (COD_MOD) - Valores válidos: [01, 1B, 04, 55, 65]Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008,reproduzida na subseção 1.4 deste guia. O “código” a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento, devendoser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o código “01” deve ser utilizado para os modelos “1” ou “1A". Campo 06 (COD_SIT) - Valores válidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 1.3. Para todo documento diferente de NF-ede emissão própria com COD_SIT igual a “08” é obrigatório preencher o registro C110 para informar os dispositivoslegais que permitem a emissão do documento fiscal naquela situação. Validação: os valores “04” e “05” só são possíveis para NF-e.

Campo 07 (SER) – Validação: campo de preenchimento obrigatório com três posições para NF-e, COD_MOD igual a“55”, de emissão própria ou de terceiros e para NFC-e, COD_MOD igual a “65” de emissão própria. Se não existir Sériepara NF-e ou NFC-e, informar 000.

Campo 08 (NUM_DOC) – Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 09 (CHV_NFE) - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatório para NF-e, COD_MOD igual a “55”, deemissão própria ou de terceiros e para NFC-e, COD_MOD igual a “65” de emissão própria. A partir de abril de 2012, achave da NF-e é obrigatória em todas as situações, exceto para NFe com numeração inutilizada (COD_SIT = 05).Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave da NF-e e da NFC-e de emissão própria. Este campo é depreenchimento obrigatório para COD_MOD igual a “55” e “65”. Para confirmação inequívoca de que a chave da NF-e/NFC-e corresponde aos dados informados do documento, é comparado o CNPJ base existente na CHV_NFE com ocampo CNPJ base do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no caso de IND_EMIT = 0(emissão própria). São verificados a consistência da informação dos campos NUM_DOC e SER com o número dodocumento e série contidos na chave da NF-e. É também comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UFinformado no registro 0000.

Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão do documento, no formato “ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 11 (DT_E_S) - Preenchimento: informar a data de entrada ou saída, conforme a operação, no formato ddmmaaaa;excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”. Quando o campo IND_OPER indicar operação de“saída”, este campo será informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas.Validação: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operações de entradaou saída este valor deve ser maior ou igual à data de emissão (campo DT_DOC). Nas operações de entradas de produtos este campo é sempre de preenchimento obrigatório.

Importante: Se a legislação do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emissão dosdocumentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de saídas com código de situação de documentoigual a “00” (documento regular) devem ser lançados no período de apuração informado no registro 0000, considerando adata de emissão do documento, e, se a data de saída for maior que a data final do período de apuração, este campo nãopode ser preenchido.

Se a legislação do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da saída dos produtos, proceder daseguinte forma: todos os documentos de saídas com código de situação de documento igual a “00” (documento regular)devem ser lançados no período de apuração informado no registro 0000, considerando a data de saída do produtoinformada no documento.

Campo 12 (VL_DOC) – Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do campo VL_OPR dosregistros C190 (“filhos” deste registro C100). Nos casos em que houver divergência entre o valor total da nota fiscal e osomatório dos valores da operação informados no reg. C190, serão exibidas mensagens de “Advertência”.

Campo 13 (IND_PGTO) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 14 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal.

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Campo 16 (VL_MERC) - Validação: se o campo COD_MOD for diferente de “55”, campo IND_EMIT for diferente de“0” e o campo COD_SIT for igual a “00” ou “01”, o valor informado no campo deve ser igual à soma do campoVL_ITEM dos registros C170 (“filhos” deste registro C100).

Campo 17 (IND_FRT) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]Preenchimento: Em operações tais como: remessas simbólicas, faturamento simbólico, transporte próprio, venda balcão,informar o código “9 - sem frete”, ou seja, operações sem cobrança de frete.Quando houver transporte com mais de um responsável pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do freterelativo ao responsável pelo primeiro percurso.

Campo 21 (VL_BC_ICMS) - Validação: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analíticos (C190)deve ser igual ao valor informado neste campo.

Campo 22 (VL_ICMS) – Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operação de entrada ou o valor doICMS debitado na operação de saída.Validação: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informadoneste campo.

Campo 23 (VL_BC_ICMS_ST) - Validação: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analíticos(C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.

Campo 24 (VL_ICMS_ST) - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituição tributária,nas operações de entrada ou saída, conforme legislação aplicada. Validação: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informadoneste campo.

Campo 25 (VL_IPI) - Validação: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analíticos (C190) deve ser igual aovalor informado neste campo.

Campo 26 (VL_PIS) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operações de entrada e omontante debitado, se existente, nas operações de saída. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa aomesmo período de apuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdoVAZIO “||”.

Campo 27 (VL_COFINS) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operações deentrada e o montante debitado, se existente, nas operações de saída. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuiçõesrelativa ao mesmo período de apuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentarconteúdo VAZIO “||”.

Campo 28 (VL_PIS_ST) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operações deentrada e o montante debitado, se existente, nas operações de saída. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuiçõesrelativa ao mesmo período de apuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo.

Campo 29 (VL_COFINS_ST) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operações deentrada e o montante debitado, se existente, nas operações de saída. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuiçõesrelativa ao mesmo período de apuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo.

Perguntas e Respostas1) Como deve ser a apresentação da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situações em que a legislação disponha que alguns valores devem ser zerados na escrituração da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escrituração dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento?Resposta: O contribuinte obrigado à EFD-ICMS/IPI deve seguir as regras estaduais de escrituração existentes, lançando ounão o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.

2) Campo 15 - Valor do abatimento não tributado e não comercial: além do exemplo do desconto da ZFM em qual outrasituação deve ser preenchido?Resposta: Cada legislação estadual prevê situações específicas. Abaixo, exemplo de duas situações previstas no Regulamento do ICMS/MG.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Sit. 1 - Quando a aplicação da redução de base de cálculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor equivalente ao imposto dispensado na operação. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condição 2.1, b).Sit. 2 - Isenção com repasse para o contribuinte na saída, em operação interna, de mercadoria ou bem destinado a órgãosda administração pública estadual direta, suas fundações e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item136.

3) Nos registros de entrada, os valores de ICMS/ST e IPI destacados nos documentos fiscais, quando o informante não temdireito ao crédito, devem ser incorporados ao valor das mercadorias? Resposta: Sim, nestes casos, os valores do ICMS/ST e/ou IPI destacados devem ser adicionados ao valor das mercadorias que é informado no campo 16 – “VL_MERC” do registro C100, bem como no campo 07 – “VL_ITEM” do registro C170, uma vez que compõem o custo das mercadorias. Como o informante não tem direito à apropriação do crédito, os campos “VL_ICMS_ST” e/ou “VL_IPI” dos registros C100, C170 e C190 não devem ser informados. ”

REGISTRO C101: INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DOS DOCUMENTOS FISCAIS QUANDO DAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS DESTINADAS A CONSUMIDOR FINAL NÃO CONTRIBUINTE EC 87/15 (CÓDIGO 55)

Este registro tem por objetivo prestar informações complementares constantes da NF-e quando das operaçõesinterestaduais destinadas a consumidor final NÃO contribuinte do ICMS, segundo dispôs a Emenda Constitucional87/2015. Deverão ser informadas as apurações do E300 e filhos para as UF de origem e destino da operação.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas1 REG Texto fixo contendo "C101" C 004 - O O2 VL_FCP_UF_

DESTValor total relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) da UF de destino

N - 02 O O

3 VL_ICMS_UF_DEST

Valor total do ICMS Interestadual para a UF dedestino

N - 02 O O

4 VL_ICMS_UF_REM

Valor total do ICMS Interestadual para a UF doremetente

N - 02 O O

Nível hierárquico – 3Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C101]

EXEMPLO DE LANÇAMENTO QUANDO OCORRE DEVOLUÇÃO – Em caso de devolução de bens vendidos a nãocontribuinte do ICMS localizado em outra UF, via de regra o vendedor deverá emitir nota fiscal de entrada, já que oadquirente, por não ser contribuinte do ICMS, não emite nota fiscal. Com a emissão pelo próprio vendedor da NF_e deentrada, o lançamento na EFD no registro C101 ficará assim, considerando no exemplo que as duas notas, tanto de saídaquanto de entrada, do estado “A” para o estado “B”, e em seguida devolvida para o estado “A” (se a devolução for feitaatravés de NF-e Avulsa, o procedimento para o lançamento da EFD é o mesmo):

a. No Registro C101 referentes à nota fiscal de saídas – do estado “A” para o estado “B”:

Registro C101Valor FCP UF Destino

Campo “VL_FCP_UF_DEST” 10,00*

Valor ICMS UFDestino

Campo “VL_ICMS_UF_DEST” 40,00

Valor ICMS UFRemetente

Campo “VL_ICMS_UF_REM” 60,00

b. No Registro C101 referente à nota fiscal de entrada (devolução):

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Registro C101Valor FCP UF Remetente

Campo “VL_FCP_UF_DEST” 10,00*

Valor ICMS UFDestino

Campo “VL_ICMS_UF_DEST” 60,00

Valor ICMS UFRemetente

Campo “VL_ICMS_UF_REM” 40,00

*FCPO valor referente ao Fundo de Combate à Pobreza, que nestas operações é devido exclusivamente ao estado de destino (B),deve ser informado para anular a operação anterior, caso o estado de destino (B) permita o lançamento a crédito paraanular a operação anterior. Maiores esclarecimentos, consultar a Secretaria de Fazenda da unidade referida.

Observe que o princípio da origem e destino foi mantido. Como na devolução há a inversão, o vendedor que é origem navenda passa a ser destino na devolução.

ICMS DA ORIGEMCom isso, o PVA dará o tratamento adequado, anulando a operação anterior. Na venda, o valor de R$ 60,00 é informadono registro C101 no campo destinado ao estado de origem (A). Já na devolução, o mesmo valor de R$ 60,00 é informadono registro C101 no campo destinado ao estado de destino (A).

ICMS DO DESTINOO mesmo tratamento é dado ao ICMS devido no destino (B), já que na venda, o valor de R$ 40,00 é informado no registroC101 no campo destinado à UF de destino (B) e na devolução o mesmo valor de R$ 40,00 é informado no registro C101no campo destinado ao estado de origem (remetente) (B).

REGISTRO C105: OPERAÇÕES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DODESTINATÁRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CÓDIGO 55).

Este registro tem por objetivo identificar a UF destinatária do recolhimento do ICMS ST, quando esta for diversada UF do destinatário do produto. Ex. Leasing de veículo quando a entidade financeira está localizada em uma UF e odestinatário do produto em outra UF.

Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diferentes do destinatário dos produtosdeverão estornar o débito correspondente à UF do destinatário do documento fiscal e deverão adicionar o valorcorrespondente na apuração do ICMS ST para a UF do recolhimento do tributo.

A partir de período de apuração de janeiro de 2010, essas empresas deverão utilizar o registro C105 para quepossa ser identificada a UF de destino do ICMS ST.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas1 REG Texto fixo contendo "C105" C 004 - O O2 OPER Indicador do tipo de operação:

0- Combustíveis e Lubrificantes;1- leasing de veículos ou faturamento direto.

N 001* - O O

3 UF Sigla da UF de destino do ICMS_ST C 002* - O OObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C105]

Campo 02 (OPER) - Valores Válidos: [0, 1]

Campo 03 (UF) - Validação: o valor deve ser a sigla da unidade da federação (UF) de destino do ICMS ST.

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REGISTRO C110: INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CÓDIGO 01, 1B, 04 e 55).

Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informações Complementares da NotaFiscal, que sejam de interesse do fisco, conforme dispõe a legislação. Devem ser discriminadas em registros “filhospróprios” as informações relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais, documentos de arrecadação elocais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo “Informações Complementares” da Nota Fiscal.

Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo conteúdo nocampo COD_INF.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C110" C 004 - O O02 COD_INF Código da informação complementar do

documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)C 006 - O O

03 TXT_COMPL Descrição complementar do código de referência. C - - OC OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [C110]

Campo 02 (COD_INF) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informaçãocomplementar.

REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADOEste registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo – “Informações Complementares” da nota

fiscal - constar a discriminação de processos referenciados no documento fiscal. Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo NUM_PROC para um

mesmo registro C110.Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C111" C 004 - O O02 NUM_PROC Identificação do processo ou ato concessório. C 015 - O O03 IND_PROC Indicador da origem do processo:

0 - SEFAZ;1 - Justiça Federal;2 - Justiça Estadual;3 - SECEX/SRF9 - Outros.

C 001* - O O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C111]

Campo 03 (IND_PROC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 3, 9]

REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO REFERENCIADO.Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo – “Informações Complementares” da

nota fiscal - constar a identificação de um documento de arrecadação.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C112" C 004 - O O02 COD_DA Código do modelo do documento de arrecadação :

0 - documento estadual de arrecadação1 – GNRE

C 001* - O O

03 UF Unidade federada beneficiária do recolhimento C 002* - O O04 NUM_DA Número do documento de arrecadação C - - OC OC05 COD_AUT Código completo da autenticação bancária C - - OC OC

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06 VL_DA Valor do total do documento de arrecadação(principal, atualização monetária, juros e multa)

N - 02 O O

07 DT_VCTO Data de vencimento do documento de arrecadação N 008* - O O08 DT_PGTO Data de pagamento do documento de arrecadação,

ou data do vencimento, no caso de ICMSantecipado a recolher.

N 008* - O O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C112]

Campo 02 (COD_DA) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 03 (UF) – Validação: o valor deve ser a sigla da UF beneficiária do recolhimento.

Campo 05 (COD_AUT) - Validação: se não for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campoCOD_AUT deve ser informado.

Campo 06 (VL_DA) - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadação, ainda que este documentoseja referenciado em mais de uma nota fiscal, situação em que haverá um registro C112, idêntico e vinculado a cada notafiscal (C100).Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 07 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadação no formato“ddmmaaaa”.

Campo 08 (DT_PGTO) - Preenchimento: informar a data de pagamento do documento de arrecadação no formato “ddmmaaaa”.Como a data de pagamento é uma informação obrigatória, deve ser preenchida mesmo que o documento de arrecadaçãoainda não tenha sido pago, situação em que a data de vencimento deve ser informada neste campo. Por exemplo, nos casosde ICMS antecipado.

REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.Este registro tem por objetivo informar, detalhadamente, outros documentos fiscais que tenham sido mencionados

nas informações complementares do documento que está sendo escriturado no registro C100, exceto cupons fiscais, quedevem ser informados no registro C114. Exemplos: nota fiscal de remessa de mercadoria originária de venda para entregafutura e nota fiscal de devolução de compras.

Não podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinaçãode valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro é:

para documentos emitidos por terceiros: campos IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SER eNUM_DOC.

para documentos de emissão própria: campos IND_EMIT, COD_MOD, SER e NUM_DOC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C113" C 004 - O O02 IND_OPER Indicador do tipo de operação:

0- Entrada/aquisição;1- Saída/prestação

C 001* - O O

03 IND_EMIT Indicador do emitente do título:0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* - O O

04 COD_PART Código do participante emitente (campo 02 do Registro 0150) do documento referenciado.

C 060 - O O

05 COD_MOD Código do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O O

06 SER Série do documento fiscal C 004 - OC OC07 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC OC08 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O O

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09 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal. N 008* - O O10 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OC OCObservações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C113]

Campo 02 (IND_OPER) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 03 (IND_EMIT) - Valores válidos: [0, 1]Validação: se o valor neste campo for igual a “1” (um), então o campo IND_OPER deve ser igual a “0” (zero).

Campo 04 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150, excetoquando o modelo de documento for igual a 65 (NFC-e).

Campo 05 (COD_MOD) - Preenchimento: informar o código do documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 do AtoCOTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, reproduzida na subseção 1.4 deste guia. O código a ser informado não éexatamente o “modelo” do documento. Por exemplo: o código “01” deve ser utilizado para os modelos “1” ou “1A".Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008). O valor informado neste campo deve ser diferente de “2D”, “02” e “2E”.

Campo 08 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 09 (DT_DOC) - Preenchimento: data da emissão da NF no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

Campo 10 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a “55”, ouinformar a chave do conhecimento de transporte eletrônico, para documentos de COD_MOD igual a “57” (a vigorar apartir de 01/01/2017). A partir de abril/2017, informar a chave do CT-e OS.Validação: quando se tratar de NF-e, CT-e ou CT-e OS, é conferido o dígito verificador (DV) da chave do documentoeletrônico. Será verificada a consistência da informação dos campos NUM_DOC e SER com o número do documento esérie contidos na chave do documento eletrônico.

REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO.Este registro será utilizado para informar, detalhadamente, nas operações de saídas, cupons fiscais que tenham

sido mencionados nas informações complementares do documento que está sendo escriturado no registro C100. Nasoperações de entradas, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o próprio informante do arquivo. Nãopodem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdonos campos ECF_FAB, NUM_DOC e DT_DOC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C114" C 004 - O O02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme

a tabela indicada no item 4.1.1 C 002* - O O

03 ECF_FAB Número de série de fabricação do ECF C 021 - O O04 ECF_CX Número do caixa atribuído ao ECF N 003 - O O05 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 O O06 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O OObservações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C114]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores válidos: [02, 2D, 2E] – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 04 (ECF_CX) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

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Campo 05 (NUM_DOC) - Preenchimento: número do Contador de Ordem de Operação (COO).Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 06 ( DT_DOC) - Preenchimento: data da emissão do cupom no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E/OU ENTREGA (CÓDIGO 01, 1B E 04).Este registro tem por objetivo informar o local de coleta, quando este for diferente do endereço do emitente do

documento fiscal e/ou local de entrega, quando este for diferente do endereço do destinatário do documento fiscal, além deinformar a modalidade de transporte utilizada. As informações prestadas referem-se a transporte próprio ou de terceiros.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C115" C 004 - Não

Apresen-tar

O

02 IND_CARGA

Indicador do tipo de transporte:0 – Rodoviário;1 – Ferroviário;2 – Rodo-Ferroviário; 3 – Aquaviário;4 – Dutoviário;5 – Aéreo;9 – Outros.

N 001* -

O

03 CNPJ_COLNúmero do CNPJ do contribuinte do local decoleta

N 014* -OC

04 IE_COLInscrição Estadual do contribuinte do local decoleta

C 014 -OC

05CPF_COL CPF do contribuinte do local de coleta das

mercadorias. N 011* -

OC

06 COD_MUN_COL Código do Município do local de coleta N 007* - OC

07 CNPJ_ENTGNúmero do CNPJ do contribuinte do local deentrega

N 014* -OC

08 IE_ENTGInscrição Estadual do contribuinte do local deentrega

C 014 -OC

09 CPF_ENTG Cpf do contribuinte do local de entrega N 011* - OC10 COD_MUN_ENTG Código do Município do local de entrega N 007* - OCObservações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C115]

Campo 02 (IND_CARGA) - Valores Válidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]

Campo 03 (CNPJ_COL) – Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: é conferido se o dígito verificador é válido. Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido.

Campo 04 (IE_COL) - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: é conferido o dígito verificador da Inscrição Estadual, considerando-se a UF obtida no código de municípioinformado no campo COD_MUN_COL.

Campo 05 (CPF_COL) - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: é conferido se o dígito verificador é válido.

Campo 06 (COD_MUN_COL) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE,possuindo 7 dígitos. Mesmo não havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido.

Campo 07 (CNPJ_ENTG) - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: é conferido se o dígito verificador é válido. Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido.

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Campo 08 (IE_ENTG) - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: é conferido o dígito verificador da inscrição estadual, considerando-se a UF obtida no código de municípioinformado no campo COD_MUN_ENTG.

Campo 09 (CPF_ENTG) - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: é conferido se o dígito verificador é válido.

Campo 10 (COD_MUN_ENTG) – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos. Mesmo não havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.

REGISTRO C116: CUPOM FISCAL ELETRÔNICO REFERENCIADO

Este registro será utilizado para informar, detalhadamente, nas operações de saídas, cupons fiscaiseletrônicos que tenham sido mencionados nas informações complementares do documento que está sendo escriturado noregistro C100. Nas operações de entradas no registro C100, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for opróprio informante do arquivo. Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com amesma combinação de conteúdo nos campos NR_SAT, NUM_CFE e DT_DOC.

Este registro está relacionado ao documento fiscal informado no registro C800 ou C860.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída

01 REG Texto fixo contendo "C116" C 004 - O O

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela4.1.1

C 002 -O O

03 NR_SAT Número de Série do equipamento SAT N 009 - O O

04 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrônico N 044 - O O

05 NUM_CFE Número do cupom fiscal eletrônico N 006 - O O

06 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008 - O O

Observações:

Nível hierárquico - 4

Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) – Valor Válido: [C116]

Campo 02 (COD_MOD) – Preenchimento: deve corresponder ao código Cupom Fiscal Eletrônico (Valor Válido: [59])- – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 04 (CHV_CFE) – Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave do CF-e. Para confirmaçãoinequívoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados no documento, será comparado o CNPJ existente naCHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Serão verificados aconsistência da informação do campo NUM_CFE e o número do documento contido na chave do CF-e, bem comocomparado se a informação do AAMM de emissão contido na chave do CFE corresponde ao ano e mês da data de emissãodo CF-e. Será também comparada a UF codificada na chave do CF-e com o campo UF informado no registro 0000.

Campo 06 (DT_DOC) – Preenchimento: informar a data de emissão do documento, no formato “ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.

REGISTRO C120: COMPLEMENTO DE DOCUMENTO - OPERAÇÕES DE IMPORTAÇÃO (CÓDIGOS 01 e 55).

Este registro tem por objetivo informar detalhes das operações de importação, que estejam sendo documentadaspela nota fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a “0” (zero), indicando operação deentrada.

Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo conteúdo nocampo NUM_DOC__IMP e NUM_ACDRAW.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C120" C 004 - O Não

apresentar02 COD_DOC_IMP Documento de importação:0 – Declaração de Importação;1 – Declaração Simplificada de Importação.

C 001* - O

03 NUM_DOC__IMP

Número do documento de Importação. C 012 - O

04 PIS_IMP Valor pago de PIS na importação N - 02 OC05 COFINS IMP Valor pago de COFINS na importação N 02 OC

06 NUM_ACDRAW Número do Ato Concessório do regimeDrawback

C 020 - OC

Observações: Alteração do tamanho do campo 06 – NUM_ACDRAW de 11 para 20 caracteres a partir de 01/01/2011.Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C120]

Campo 02 (COD_DOC_IMP) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 04 (PIS_IMP) – Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 05 (COFINS_IMP) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período deapuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C130: ISSQN, IRRF E PREVIDÊNCIA SOCIAL.Este registro tem por objetivo informar dados da prestação de serviços sob não-incidência ou não tributados pelo

ICMS e ainda detalhes sobre a retenção de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e de contribuições previdenciárias.Essas três situações possuem características próprias e tratamentos específicos na legislação, não guardando entre elasnenhuma relação.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C130" C 004 - Não

apresentarO

02 VL_SERV_NT Valor dos serviços sob não-incidência ou não-tributados pelo ICMS

N - 02 O

03 VL_BC_ISSQN Valor da base de cálculo do ISSQN N - 02 O04 VL_ISSQN Valor do ISSQN N - 02 OC05 VL_BC_IRRF Valor da base de cálculo do Imposto de Renda

Retido na FonteN - 02 OC

06 VL_ IRRF Valor do Imposto de Renda - Retido na Fonte N - 02 OC07 VL_BC_PREV Valor da base de cálculo de retenção da

Previdência SocialN - 02 OC

08 VL_ PREV Valor destacado para retenção da PrevidênciaSocial

N - 02 OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C130]

REGISTRO C140: FATURA (CÓDIGO 01) Este registro tem por objetivo informar dados da fatura comercial, sempre que a aquisição ou venda de

mercadorias for a prazo, por meio de notas fiscais modelo 1 ou 1A. Devem ser consideradas as informações quando daemissão do documento fiscal, incluindo a parcela paga no ato da operação, se for o caso.

Nos casos onde uma única fatura diz respeito a diversas notas fiscais, para cada nota apresentada no C100, afatura deve aqui ser informada, sempre com o seu valor original, sem nenhum rateio.

Havendo mais de um tipo de título, informar o campo IND_TIT com o código ‘99’ (Outros). No campoDESC_TIT identificar cada um dos títulos, com números e valores. No campo VL_TIT informar o valor total da fatura.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C140" C 004 - O O02 IND_EMIT Indicador do emitente do título:

0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* - O O

03 IND_TIT Indicador do tipo de título de crédito:00- Duplicata;01- Cheque;02- Promissória;03- Recibo;99- Outros (descrever)

C 002* - O O

04 DESC_TIT Descrição complementar do título de crédito C - - OC OC05 NUM_TIT Número ou código identificador do título de

créditoC - - O O

06 QTD_PARC Quantidade de parcelas a receber/pagar N 002 - O O07 VL_TIT Valor total dos títulos de créditos N - 02 O OObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C140]

Campo 02 (IND_EMIT) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 03 (IND_TIT) - Valores válidos: [00, 01, 02, 03, 99]Preenchimento: informar o tipo de título de crédito e utilizar o indicador “99” (Outros) quando houver diversos tipos detítulos, inclusive documentos eletrônicos, descrevendo os tipos no campo seguinte.

Campo 06 (QTD_PARC) - Validação: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrências dos registros C141.

Campo 07 (VL_TIT) - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do título, mesmo nos casosonde uma única fatura diz respeito a diversas notas fiscais.

REGISTRO C141: VENCIMENTO DA FATURA (CÓDIGO 01).Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, sempre que for informado o registro C140, devendo ser

discriminados o valor e a data de vencimento de cada uma das parcelas.Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo para o campo NUM_PARC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saída01 REG Texto fixo contendo "C141" C 004 - O O02 NUM_PARC Número da parcela a receber/pagar N 002 - O O03 DT_VCTO Data de vencimento da parcela N 008* - O O04 VL_PARC Valor da parcela a receber/pagar N - 02 O OObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [C141]

Campo 03 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela, no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C160: VOLUMES TRANSPORTADOS (CÓDIGO 01 E 04) - EXCETO COMBUSTÍVEIS.

Este registro tem por objetivo informar detalhes dos volumes, do transportador e do veículo empregado notransporte nas operações de saídas.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saída01 REG Texto fixo contendo "C160" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- transportador, se houver

C 060 - OC

03 VEIC_ID Placa de identificação do veículo automotor C 007 - OC04 QTD_VOL Quantidade de volumes transportados N - - O05 PESO_BRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O06 PESO_LIQ Peso líquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O07 UF_ID Sigla da UF da placa do veículo C 002 - OCObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C160]

Campo 02 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando otransportador for o próprio emitente do documento, este campo não deve ser preenchido.

Campo 03 (VEIC_ID) - Preenchimento: informar a placa do veículo transportador, quando disponível nos sistemas deinformação do contribuinte. Este campo se refere à placa do veículo tracionado (com cadastro no RENAVAM), quando setratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de veículo. Quando houver mais de um veículo tracionado, a placa deve serindicada no registro C110. Na hipótese de veículo não rodoviário, não é necessário preencher.

REGISTRO C165: OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS (CÓDIGO 01).Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustíveis (distribuidoras, refinarias,

revendedoras) em operações de saída. Postos de combustíveis não devem apresentar este registro. Não podem serinformados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos camposCOD_PART e VEIC_ID.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C165” C 004 - Não

apresentarO

02COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro

0150):- transportador, se houver

C 060 - OC

03 VEIC_ID Placa de identificação do veículo C 007 - O

04 COD_AUTCódigo da autorização fornecido pela SEFAZ(combustíveis)

C - -OC

05 NR_PASSE Número do Passe Fiscal C - - OC06 HORA Hora da saída das mercadorias N 006* - O

07 TEMPERTemperatura em graus Celsius utilizada paraquantificação do volume de combustível

N - 01OC

08 QTD_VOL Quantidade de volumes transportados N - - O09 PESO_BRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O10 PESO_LIQ Peso líquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O11 NOM_MOT Nome do motorista C 060 - OC12 CPF CPF do motorista N 011* - OC13 UF_ID Sigla da UF da placa do veículo C 002 - OCObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C165]

Campo 02 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 06 (HORA) - Preenchimento: informar, conforme o padrão “hhmmss”, excluindo-se quaisquer caracteres deseparação, tais como: ".", ":", "-", " ", etc.

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Campo 12 (CPF) - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: se preenchido, é conferido se o dígito verificador é válido.

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CÓDIGO 01, 1B, 04 e 55).Registro obrigatório para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou serviços constantes em notas

conjugadas), inclusive em operações de entrada de mercadorias acompanhadas de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) deemissão de terceiros.

Conforme item 2.4.2.2.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, o termo "item" é aplicado àsoperações fiscais que envolvam mercadorias, serviços, produtos ou quaisquer outros itens concernentes às transaçõesfiscais suportadas pelo documento, como, por exemplo, nota fiscal complementar, nota fiscal de ressarcimento,transferências de créditos e outros casos.

Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal dois ou mais registros com o mesmo conteúdo nocampo NUM_ITEM. IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de cálculo e alíquota só devem serinformados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito (enfoque do declarante).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C170" C 004 - O O02 NUM_ITEM Número sequencial do item no documento fiscal N 003 - O O03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O O04 DESCR_COMPL Descrição complementar do item como adotado

no documento fiscalC - - OC OC

05 QTD Quantidade do item N - 05 O O06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O O07 VL_ITEM Valor total do item (mercadorias ou serviços) N - 02 O O08 VL_DESC Valor do desconto comercial N - 02 OC OC09 IND_MOV Movimentação física do ITEM/PRODUTO:

0. SIM1. NÃO

C 001* - O O

10 CST_ICMS Código da Situação Tributária referente aoICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1

N 003* - O O

11 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O O12 COD_NAT Código da natureza da operação (campo 02 do

Registro 0400)C 010 - OC OC

13 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 OC OC14 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC OC15 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC OC16 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo referente à substituição

tributáriaN - 02 OC OC

17 ALIQ_ST Alíquota do ICMS da substituição tributária naunidade da federação de destino

N - 02 OC OC

18 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente à substituição tributária N - 02 OC OC19 IND_APUR Indicador de período de apuração do IPI:

0 - Mensal;1 - Decendial

C 001* - OC OC

20 CST_IPI Código da Situação Tributária referente ao IPI,conforme a Tabela indicada no item 4.3.2.

C 002* - OC OC

21 COD_ENQ Código de enquadramento legal do IPI, conformetabela indicada no item 4.5.3.

C 003* - OC OC

22 VL_BC_IPI Valor da base de cálculo do IPI N - 02 OC OC23 ALIQ_IPI Alíquota do IPI N 006 02 OC OC24 VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N - 02 OC OC25 CST_PIS Código da Situação Tributária referente ao PIS. N 002* - OC OC26 VL_BC_PIS Valor da base de cálculo do PIS N 02 OC OC27 ALIQ_PIS Alíquota do PIS (em percentual) N 008 04 OC OC28 QUANT_BC_PIS Quantidade – Base de cálculo PIS N 03 OC OC29 ALIQ_PIS Alíquota do PIS (em reais) N 04 OC OC30 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC OC31 CST_COFINS Código da Situação Tributária referente ao N 002* - OC OC

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COFINS.32 VL_BC_COFINS Valor da base de cálculo da COFINS N 02 OC OC33 ALIQ_COFINS Alíquota do COFINS (em percentual) N 008 04 OC OC34 QUANT_BC_COFINS Quantidade – Base de cálculo COFINS N 03 OC OC35 ALIQ_COFINS Alíquota da COFINS (em reais) N 04 OC OC36 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC OC37 COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N (um ou vários por registro C100)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C170]

Campo 02 (NUM_ITEM) - Validação: deve iniciar com “1” e incrementada de “1”.

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para apremissa de que a informação deve ser prestada pela ótica do contribuinte, ou seja, nas operações de entradas demercadorias, os códigos informados devem ser os definidos pelo próprio informante e não aqueles constantes dodocumento fiscal.

Campo 05 (QTD) - Preenchimento: informar a quantidade do item constante no documento fiscal, tanto na entrada comona saída, expressa na unidade de medida informada no campo UNID.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 06 (UNID) - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercialização do item utilizada no documentofiscal, tanto na entrada como na saída. Caso a unidade de medida do documento fiscal seja diferente da unidade de medidade controle de estoque informada no Registro 0200, deverá ser informado no Registro 0220 o fator de conversão entre asunidades de medida.Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.

Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, regra geral, o valor das mercadorias(equivalente à quantidade vezes preço unitário) ou do serviço.Validação: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registroC100.

Campo 08 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionaisconstantes do próprio documento fiscal.

Campo 09 (IND_MOV) - Valores válidos: [0, 1]Preenchimento: indicar a movimentação física do item ou produto. Será informado o código “1” em todas as situações emque não houver movimentação de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamento, remessassimbólicas, etc.

Campo 10 (CST_ICMS) – Preenchimento: o campo deverá ser preenchido com o código da Situação Tributária sob oenfoque do declarante. Ex.1 - Aquisição de mercadorias tributadas para uso e consumo informar código “90” da tabelaB. Ex. 2 - Aquisição de mercadorias para comercialização com ICMS retido por ST informar código “60” da tabela B.Nas operações de aquisição de produtos de empresas do Simples Nacional, deverá ser indicado o CST_ICMS definido peloConvênio S/N de 1970. Para os estabelecimentos informantes da EFD-ICMS/IPI, optantes pelo Simples Nacional e que recolham o ICMS por esteregime, na escrituração de documentos fiscais de saída deverá ser utilizada a Tabela B do CSOSN e na escrituração dosdocumentos fiscais de entrada, informar o CST_ICMS sob o enfoque do declarante. Até 30-06-2012, nas operações de entradas (documentos de terceiros), poderá ser informado o CST que constar nodocumento fiscal de aquisição dos produtos.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante doArtigo 5º do Convênio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF nº 03/2010.Outras regras a serem executadas somente nas operações de saídas:ICMS Normal:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

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b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).

ICMS ST:a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST

e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos

VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).

Campo 11 (CFOP) - Preenchimento: nas operações de entradas, devem ser registrados os códigos de operação quecorrespondem ao tratamento tributário relativo à destinação do item.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conformeAjuste SINIEF 07/01.

Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a “0” (zero), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a “1” (um), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5,6 ou 7.

O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal.

Campo 12 (COD_NAT) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza daOperação.

Campo 14 (ALIQ_ICMS) - Validação: nas operações de saídas, se os dois últimos caracteres do CST_ICMS forem 00,10, 20 ou 70, o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que “0” (zero).

Campo 19 (IND_APUR) - Valores válidos: [0, 1]Preenchimento: informar o período de apuração do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servirá para identificarquais documentos serão considerados em cada apuração do IPI para períodos distintos no mesmo mês, nos casos em queum mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apuração.

Campo 20 (CST_IPI) - Preenchimento: O campo deverá ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do CST_IPIconsta publicada na Instrução Normativa RFB nº 932, de 14/04/2009. A partir de 01 de abril de 2010, IN RFB nº 1009, de10 de fevereiro de 2010.

Código Descrição00 Entrada com recuperação de crédito01 Entrada tributada com alíquota zero02 Entrada isenta03 Entrada não-tributada04 Entrada imune05 Entrada com suspensão49 Outras entradas50 Saída tributada51 Saída tributada com alíquota zero52 Saída isenta53 Saída não-tributada54 Saída imune55 Saída com suspensão99 Outras saídas

Campo 21 (COD_ENQ) - Não preencher.

Campo 22 (VL_BC_IPI) - Preenchimento: O frete e despesas acessórias, quando destacados no documento fiscal, devemser rateados por item de mercadoria e compõem a base de cálculo do IPI.

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Campo 23 (ALIQ_IPI) - Preenchimento: preencher com a alíquota do IPI estabelecida na TIPI e NÃO preencher,quando a forma de tributação do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade deproduto.

Campo 24 (VL_IPI) - Preenchimento: Deverão ser destacados e informados neste campo todos os débitos e/ou créditos de IPI da operação. Esses valores serão totalizados para o registro C190, na combinação de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS, bem como, comparados com o total informado no registro C100.

Campo 25 (CST_PIS) - Validação: o valor deve constar da Tabela de Código da Situação Tributária referente ao PIS,constante da Instrução Normativa RFB nº 932, de 14/04/2009. Obs.: Nos casos de regime cumulativo na apuração do PIS ou COFINS os campos 25 a 36 podem ser informados comocampos de conteúdo VAZIO, ou seja, “||”.Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmoperíodo de apuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento dos campos 25 a 36. Apresentar conteúdoVAZIO “||”.

Código Descrição01 Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação alíquota normal (cumulativo/não cumulativo)).02 Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação (alíquota diferenciada)).03 Operação Tributável (base de cálculo = quantidade vendida x alíquota por unidade de produto).04 Operação Tributável (tributação monofásica (alíquota zero)).06 Operação Tributável (alíquota zero).07 Operação Isenta da Contribuição.08 Operação Sem Incidência da Contribuição.09 Operação com Suspensão da Contribuição.99 Outras Operações.

A partir de 01 de abril de 2010, Instrução Normativa RFB nº 1009, de 10 de fevereiro de 2010.Código Descrição

01 Operação Tributável com Alíquota Básica02 Operação Tributável com Alíquota Diferenciada03 Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto04 Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero05 Operação Tributável por Substituição Tributária06 Operação Tributável a Alíquota Zero07 Operação Isenta da Contribuição08 Operação sem Incidência da Contribuição09 Operação com Suspensão da Contribuição49 Outras Operações de Saída50 Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno51 Operação com Direito a Crédito – Vinculada Exclusivamente a Receita Não Tributada no Mercado Interno52 Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação53 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno54 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação55 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação56 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação60 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno61 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno62 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação63 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno64 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação65 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação66 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação67 Crédito Presumido - Outras Operações70 Operação de Aquisição sem Direito a Crédito71 Operação de Aquisição com Isenção72 Operação de Aquisição com Suspensão73 Operação de Aquisição a Alíquota Zero74 Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição75 Operação de Aquisição por Substituição Tributária98 Outras Operações de Entrada99 Outras Operações

Campo 28 (QUANT_BC_PIS) - Preenchimento: Neste campo deverá ser informada a quantidade de produtos vendidosna unidade de tributação prevista na legislação.

De acordo com a legislação em vigor em fevereiro de 2009, a apuração das contribuições sociais, com base decálculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcança:

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

1. As receitas decorrentes da venda e da produção sob encomenda de embalagens para bebidas (refrigerantes,cervejas e águas, classificadas nas posições 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) pelas pessoas jurídicas industriais ou comerciaise pelos importadores, conforme disposto no art. 51 da Lei nº 10.833/03;

2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e águas, classificadas nas posições22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparações compostas classificadas no código 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoasjurídicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 52 da Lei nº 10.833/03 (fatos geradores até31.12.2008) e pela Lei nº 10.865/04;

3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e águas, classificadas nas posições22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparações compostas classificadas no código 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoasjurídicas industriais e pelos importadores, conforme disposto nos arts. 58-A a 58-U2 da Lei nº 10.833/03, incluídos pela leinº 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei nº 10.865/04;

4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviação, de óleo diesel esuas correntes, de gás liquefeito de petróleo - GLP, derivado de petróleo e de gás natura e de querosene de aviação ,pelas pessoas jurídicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 23 da Lei nº 10.865/04 e pela Lei nº10.865/04.Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração do registro 0000 estãodispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 31 (CST_COFINS) - Validação: o valor deve constar da Tabela de Código da Situação Tributária referente aoCOFINS, constante da Instrução Normativa RFB nº 932, de 14/04/2009.

Código Descrição01 Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação alíquota normal (cumulativo/não cumulativo)).02 Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação (alíquota diferenciada)).03 Operação Tributável (base de cálculo = quantidade vendida x alíquota por unidade de produto).04 Operação Tributável (tributação monofásica (alíquota zero)).06 Operação Tributável (alíquota zero).07 Operação Isenta da Contribuição.08 Operação Sem Incidência da Contribuição.09 Operação com Suspensão da Contribuição.99 Outras Operações.

A partir de 01 de abril de 2010, Instrução Normativa RFB nº 1009, de 10 de fevereiro de 2010.Código Descrição

01 Operação Tributável com Alíquota Básica02 Operação Tributável com Alíquota Diferenciada03 Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto04 Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero05 Operação Tributável por Substituição Tributária06 Operação Tributável a Alíquota Zero07 Operação Isenta da Contribuição08 Operação sem Incidência da Contribuição09 Operação com Suspensão da Contribuição49 Outras Operações de Saída50 Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno51 Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno52 Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação53 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno54 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação55 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Não Tributadas no Mercado Interno e de Exportação56 Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação60 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno61 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno62 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação63 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno64 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação65 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação66 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação67 Crédito Presumido - Outras Operações70 Operação de Aquisição sem Direito a Crédito71 Operação de Aquisição com Isenção72 Operação de Aquisição com Suspensão73 Operação de Aquisição a Alíquota Zero74 Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição75 Operação de Aquisição por Substituição Tributária98 Outras Operações de Entrada99 Outras Operações

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Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração do registro 0000 estãodispensados do preenchimento deste campo. Ou seja, deverá ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”.

Campo 34 (QUANT_BC_COFINS) - Preenchimento: Idem campo 28.

Campo 37 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas,ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sintética (nível acima da contaanalítica).

REGISTRO C171: ARMAZENAMENTO DE COMBUSTIVEIS (código 01, 55).Este registro deve ser apresentado pelas empresas do comércio varejista de combustíveis, somente nas operações

de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do documento fiscal, conforme Livro de Movimentaçãode Combustíveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92.

Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo conteúdo nocampo NUM_TANQUE.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C171" C 004 - O não apresentar02 NUM_TANQUE Tanque onde foi armazenado o combustível C 003 - O03 QTDE Quantidade ou volume armazenado N - 03 OObservações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C171]

Campo 03 (QTDE) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO C172: OPERAÇÕES COM ISSQN (CÓDIGO 01)Este registro tem por objetivo informar dados da prestação de serviços.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C172" C 004 - Não

apresentarO

02 VL_BC_ISSQN Valor da base de cálculo do ISSQN N - 02 O03 ALIQ_ISSQN Alíquota do ISSQN N 006 02 O04 VL_ISSQN Valor do ISSQN N - 02 OObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:1Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C172]

REGISTRO C173: OPERAÇÕES COM MEDICAMENTOS (CÓDIGO 01 e 55).Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento farmacêutico (distribuidoras, indústrias,

revendedoras e importadoras), exceto comércio varejista.

A obrigatoriedade deriva do §26 do art. 19 do Convênio S/N de 1970:

“Nova redação dada ao § 26 pelo Ajuste 07/04, efeitos a partir de 01.01.05.

§ 26. A Nota Fiscal emitida por fabricante, importador ou distribuidor, relativamente à saída para estabelecimentoatacadista ou varejista, dos produtos classificados nos códigos 3002, 3003, 3004 e 3006.60 da Nomenclatura Brasileira deMercadoria/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto se relativa às operações com produtos veterinários, homeopáticos ouamostras grátis, deverá conter, na descrição prevista na alínea “b” do inciso IV deste artigo, a indicação do valorcorrespondente ao preço constante da tabela, sugerido pelo órgão competente para venda a consumidor e, na falta destepreço, o valor correspondente ao preço máximo de venda a consumidor sugerido ao público pelo estabelecimentoindustrial.”

Em caso de NF-e emitida por terceiros, a informação é obrigatória, desde que não seja destinado a comérciovarejista.

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Não podem ser informados, para um mesmo item do documento fiscal (reg. C170), dois ou mais registros com amesma combinação de valores dos campos: LOTE_MED e QTD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C173" C 004 - O O02 LOTE_MED Número do lote de fabricação do medicamento C - - O O03 QTD_ITEM Quantidade de item por lote N - 003 O O04 DT_FAB Data de fabricação do medicamento N 008* - O O05 DT_VAL Data de expiração da validade do medicamento N 008* - O O06 IND_MED Indicador de tipo de referência da base de cálculo

do ICMS (ST) do produto farmacêutico:0- Base de cálculo referente ao preço tabelado ou preço máximo sugerido;1- Base cálculo – Margem de valor agregado; 2- Base de cálculo referente à Lista Negativa;3- Base de cálculo referente à Lista Positiva;4- Base de cálculo referente à Lista Neutra

C 001* - O O

07 TP_PROD Tipo de produto:0- Similar;1- Genérico;2- Ético ou de marca;

C 1* - O O

08 VL_TAB_MAX Valor do preço tabelado ou valor do preçomáximo

N - 02 O O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C173]

Campo 04 (DT_FAB) - Preenchimento: informar a data de fabricação do medicamento no formato “ddmmaaaa”.

Campo 05 (DT_VAL) - Preenchimento: informar a data de expiração da validade do medicamento no formato“ddmmaaaa”.

Campo 06 (IND_MED) - Valores válidos: [0, 1, 2, 3, 4]

Campo 07 (TP_PROD) - Valores válidos: [0, 1, 2] O código 2 é utilizado quando o tipo de produto for medicamento dereferência.

Campo 08 (VL_TAB_MAX) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO C174: OPERAÇÕES COM ARMAS DE FOGO (CÓDIGO 01).Este registro deve ser apresentado pelas empresas que realizam operações com armas de fogo (indústria, comércio

e demais) e deve ser fornecido apenas para operações de saída.Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo valor do

campo NUM_ARM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C174" C 004 - Não

apresentarO

02 IND_ARM Indicador do tipo da arma de fogo:0- Uso permitido;1- Uso restrito

C 001* - O

03 NUM_ARM Numeração de série de fabricação da arma C - - O04 DESCR_COMPL Descrição da arma, compreendendo: número do

cano, calibre, marca, capacidade de cartuchos,tipo de funcionamento, quantidade de canos,comprimento, tipo de alma, quantidade e sentidodas raias e demais elementos que permitam suaperfeita identificação

C - - O

Observações:

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Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C174]

Campo 02 (IND_ARM) - Valores válidos: [0, 1]

REGISTRO C175: OPERAÇÕES COM VEÍCULOS NOVOS (CÓDIGO 01 e 55). Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento automotivo (montadoras-capítulo 87 da NCM,

concessionárias e importadoras) para informar os itens relativos aos veículos novos. Deve ser informado nas operações deentrada e saída (exceto pelos contribuintes emissores de NF-e), exceto quando se tratar de operações de exportação.

É considerada faturamento direto toda operação efetuada nos termos do Convênio ICMS nº 51/2000.Não podem ser informados, para um mesmo registro C175, dois ou mais registros com o mesmo valor do campo

CHASSI_VEIC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C175" C 004 - O O02 IND_VEIC_OPER Indicador do tipo de operação com veículo:

0- Venda para concessionária;1- Faturamento direto;2- Venda direta;3- Venda da concessionária;9- Outros

C 001* - O O

03 CNPJ CNPJ da Concessionária N 014* - OC OC04 UF Sigla da unidade da federação da Concessionária C 002* - OC OC05 CHASSI_VEIC Chassi do veículo C 017 - O OObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C175]

Campo 02 (IND_VEIC_OPER) - Valores válidos: [0, 1, 2, 3, 9]

Campo 03 (CNPJ) - Preenchimento: informar o CNPJ da concessionária envolvida na operação. Não utilizar oscaracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a “1” (um), o campo CNPJ é obrigatório. O dígitoverificador é validado.

Campo 04 (UF) - Validação: o valor deve ser a sigla da UF da concessionária.

REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAÇÕES COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CÓDIGO 01, 55).

Este registro deve ser informado quando da escrituração de documento fiscal, que acoberte operação que representedesfazimento de substituição tributária realizada em operações anteriores.

O documento informado neste registro deverá ser diferente do documento informado no registro pai (C100), pois é odocumento referente à(s) última(s) aquisição(ões) da mercadoria e à retenção do imposto.

A obrigatoriedade e a forma de escrituração deste registro serão definidas pela UF de domicílio do contribuinte, inclusivesobre a apresentação dos campos CHAVE_NFE_RET; COD_PART_NFE_RET; SER_NFE_RET; NUM_NFE_RET;ITEM_NFE_RET.

Este registro não se aplica a contribuintes que utilizam o SCANC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saída01 REG Texto fixo contendo "C176” C 004 - Não

apresentar

O02 COD_MOD_ULT_E Código do modelo do documento fiscal relativa a

última entradaC 002* - O

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03 NUM_DOC_ULT_E Número do documento fiscal relativa a últimaentrada

N 009 - O

04 SER_ULT_E Série do documento fiscal relativa a últimaentrada

C 003 - OC

05 DT_ULT_E Data relativa a última entrada da mercadoria N 008* - O06 COD_PART_ULT_E Código do participante (do emitente do

documento relativa a última entrada)C 060 - O

07 QUANT_ULT_E Quantidade do item relativa a última entrada N - 03 O08 VL_UNIT_ULT_E Valor unitário da mercadoria constante na NF

relativa a última entrada inclusive despesasacessórias.

N - 03 O

09 VL_UNIT_BC_ST Valor unitário da base de cálculo do impostopago por substituição.

N - 03 O

10 CHAVE_NFE_ULT_E

Número completo da chave da NFe relativo àúltima entrada

N 044* - OC

11 NUM_ITEM_ULT_E

Número sequencial do item na NF entrada quecorresponde à mercadoria objeto de pedido deressarcimento

N 003 - OC

12 VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E

Valor unitário da base de cálculo da operaçãoprópria do remetente sob o regime comum detributação

N - 02 OC

13 ALIQ_ICMS_ULT_E

Alíquota do ICMS aplicável à última entrada damercadoria

N - 02 OC

14 VL_UNIT_LIMITE_BC_ICMS_ULT_E

Valor unitário da base de cálculo do ICMSrelativo à última entrada da mercadoria, limitadoao valor da BC da retenção (corresponde aomenor valor entre os campos VL_UNIT_BC_STe VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E )

N - 02 OC

15 VL_UNIT_ICMS_ULT_E

Valor unitário do crédito de ICMS sobreoperações próprias do remetente, relativo à últimaentrada da mercadoria, decorrente da quebra daST – equivalente a multiplicação entre os campos13 e 14

N - 03 OC

16 ALIQ_ST_ULT_E Alíquota do ICMS ST relativa à última entrada damercadoria

N - 02 OC

17 VL_UNIT_RES Valor unitário do ressarcimento (parcial oucompleto) de ICMS decorrente da quebra da ST

N - 03 OC

18 COD_RESP_RET Código que indica o responsável pela retenção doICMS-ST:1-Remetente Direto 2-Remetente Indireto 3-Próprio declarante

N 001* - OC

19 COD_MOT_RES Código do motivo do ressarcimento1 – Venda para outra UF;2 – Saída amparada por isenção ou nãoincidência;3 – Perda ou deterioração;4 – Furto ou roubo9 - Outros

N 001* - OC

20 CHAVE_NFE_RET Número completo da chave da NF-e emitida pelosubstituto, na qual consta o valor do ICMS-STretido

N 044* - OC

21 COD_PART_NFE_RET

Código do participante do emitente da NF-e emque houve a retenção do ICMS-ST – campo 02 doregistro 0150

C 060 - OC

22 SER_NFE_RET Série da NF-e em que houve a retenção do ICMS-ST

C 003 - OC

23 NUM_NFE_RET Número da NF-e em que houve a retenção doICMS-ST

N 009 - OC

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24 ITEM_NFE_RET Número sequencial do item na NF-e em quehouve a retenção do ICMS-ST, que corresponde àmercadoria objeto de pedido de ressarcimento

N 003 - OC

25 COD_DA Código do modelo do documento dearrecadação : 0 - documento estadual de arrecadação1 – GNRE

C 001* - OC

26 NUM_DA Número do documento de arrecadação estadual,se houver

C - - OC

Observação: 1. Os campos 10 a 26 são válidos a partir de 01/01/2017 e utilizados conforme critério da UF do domicílio docontribuinte.Nível hierárquico - 4Ocorrência 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C176]

Campo 02 (COD_MOD_ULT_E) - Valores Válidos: [01, 55]

Campo 03 (NUM_DOC_ULT_E) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (DT_ULT_E) - Validação: o valor informado deve ser no formato “ddmmaaaa”. O valor informado no campodeve ser menor ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100.

Campo 06 (COD_PART_ULT_E) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 07 (QUANT_ULT_E) –Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 08 (VL_UNIT_ULT_E) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 09 (VL_UNIT_BC_ST) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 10 (CHAVE_ULT_NFE) - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatório para NF-e, COD_MOD igual a“55”. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo é de preenchimento obrigatório paraCOD_MOD igual a “55”. Para confirmação inequívoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados dodocumento, é comparado o CNPJ base existente na CHV_ULT_NFE com o campo CNPJ base do registro 0150, quecorresponde ao CNPJ do participante. São verificados a consistência da informação dos campos NUM_DOC e SER com onúmero do documento e série contidos na chave da NF-e. É também comparada a UF codificada na chave da NF-e com ocampo UF informado no registro 0150.

Campo 11 (NUM_ITEM_ULT_E) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 12 (VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E) - Preenchimento: Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_Edeste registro for o substituto, informar o valor unitário destacado no documento fiscal a título de base de cálculo doICMS; ou se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substituído, informar o valorunitário que seria atribuído à base de cálculo do ICMS na operação própria do remetente, caso esta fosse submetida aoregime comum de tributação.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 13 (ALIQ_ICMS_ULT_E) - Preenchimento: informar a alíquota do ICMS incidente na operação própria dodocumento fiscal de entrada.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 14 (VL_UNIT_LIMITE_BC_ICMS_ULT_E) Preenchimento: Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substituto, informar o valorunitário da base de cálculo destacada no documento fiscal; ou Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substituído, informar o menor dos valoresentre o unitário informado no documento fiscal, a título de base de cálculo do ICMS ST (campo VL_UNIT_BC_ST), ou o

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unitário da base de cálculo do ICMS que seria atribuído na operação própria do remetente, caso esta fosse submetida aoregime comum de tributação (campo VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E). Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero), e corresponder ao menor valor entre os camposVL_UNIT_BC_ST e VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E.

Campo 15 (VL_UNIT_ICMS_ULT_E) Preenchimento: Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substituto, informar o valorunitário destacado no documento fiscal a título de ICMS; ou Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substituído, informar o valor unitário doICMS que seria atribuído à operação própria do remetente caso estivesse submetida ao regime comum de tributação,limitado ao valor unitário da retenção;Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero), e deve corresponder a multiplicação entre oscampos ALIQ_ICMS_ULT_E e VL_UNIT_LIMITE_BC_ICMS_ULT_E

Campo 16 (ALIQ_ST_ULT_E) - Preenchimento: informar alíquota interna do produto a ser aplicada na apuração doICMS ST.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 17 (VL_UNIT_RES) - Preenchimento: valor unitário destacado no documento fiscal de entrada a título de ICMSST ou valor unitário do ICMS ST informado a título de reembolso.Validação: o valor informado no campo deve ser maior ou igual que “0” (zero) , e deve corresponder a multiplicação entreos campos VL_UNIT_BC_ST e ALIQ_ST_ULT_E, subtraindo, deste resultado, o campo VL_UNIT_ICMS_ULT_E.

Campo 18 (COD_RESP_RET)Validação: Valores válidos: [1,2,3]

Campo 19 (COD_MOT_RES)Validação: Valores válidos: [1,2,3,4,9]

Campo 20 (CHAVE_NFE_RET) - Preenchimento: informar a chave da NF-e em que houve a retenção do ICMS-ST.Informar este campo caso a informação seja diferente da relativa à última entrada informada no campoCHAVE_NFE_ULT_E deste registro. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo somente poderá ser apresentado quandoCOD_RESP_RET=2. Neste caso, obrigatoriamente, o campo CHAVE_NFE_RET ou os campos COD_PART_NFE_RET,SER_NFE_RET e NUM_NFE_RET deverão ser preenchidos.

Campo 21 (COD_PART_NFE_RET) - Preenchimento: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro0150. Informar este campo caso a informação seja diferente da relativa à última entrada e o informante da EFD não teveacesso ao número da chave solicitado no campo CHAVE_NFE_RET.Validação: se informado o campo CHAVE_NFE_RET, este campo não deve ser preenchido. O valor informado deveexistir no campo COD_PART do registro 0150. Este campo somente poderá ser apresentado quando COD_RESP_RET=2

Campo 22 (SER_NFE_RET) - Preenchimento: informar a série da NF-e. Informar este campo caso a informação sejadiferente da relativa à última entrada e o informante da EFD não teve acesso ao número da chave solicitado no campoCHAVE_NFE_RET.Validação: se informado o campo CHAVE_NFE_RET, este campo não deve ser preenchido. Se informado o campoCOD_PART_NFE_RET, este campo deve ser preenchido.

Campo 23 (NUM_NFE_RET) - Preenchimento: informar o número da NF-e. Informar este campo caso a informaçãoseja diferente da relativa à última entrada e o informante da EFD não teve acesso ao número da chave solicitado no campoCHAVE_NFE_RET.Validação: se informado o campo CHAVE_NFE_RET, este campo não deve ser preenchido. Se informado o campoCOD_PART_NFE_RET, este campo deve ser preenchido.

Campo 24 (ITEM_NFE_RET) - Preenchimento: informar o número do item da NF-e correspondente ao ressarcimento.Informar este campo caso a informação seja diferente da relativa à última entrada.Validação: se informado o campo CHAVE_NFE_RET ou o COD_PART_NFE_RET, este campo deve ser preenchido

Campo 25 (COD_DA) - Valores válidos: [0, 1]Validação: Este campo deve ser apresentado quando COD_RESP_RET=3

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REGISTRO C177: OPERAÇÕES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE CONTROLE IPI.

Este registro tem por objetivo informar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na saída dos produtossujeitos ao selo de controle, pelos fabricantes ou importadores desses produtos. Ex. bebidas quentes, cigarros e relógios. Seo produto vendido está sujeito à selagem, o registro é obrigatório. O registro não deve ser informado nas operações deaquisição de produtos.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saída01 REG Texto fixo contendo "C177" C 004 - Não

ApresentarO

02 COD_SELO_IPI Código do selo de controle do IPI, conformeTabela 4.5.2

C 006* - O

03 QT_SELO_IPI Quantidade de selo de controle do IPI aplicada N 012 - OObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C177]

Campo 02 (COD_SELO_IPI) - Validação: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Código do Selo deControle do IPI.

REGISTRO C178: OPERAÇÕES COM PRODUTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÀO DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.

O registro tem por objetivo fornecer informações adicionais sobre os produtos cuja forma de tributação do IPI,fixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conforme tabelas de classes devalores.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C178" C 004 - Não

apresentarO

02 CL_ENQ Código da classe de enquadramento do IPI,conforme Tabela 4.5.1.

C 005 - O

03 VL_UNID Valor por unidade padrão de tributação N - 02 O04 QUANT_PAD Quantidade total de produtos na unidade padrão de

tributaçãoN - 03 O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C178]

REGISTRO C179: INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES ST (CÓDIGO 01).Este registro tem por objetivo informar operações que envolvam repasse, dedução e complemento de ICMS_ST nasoperações interestaduais e nas operações com substituído intermediário.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C179” C 004 - Não

apresentarO

02 BC_ST_ORIG_DESTValor da base de cálculo ST na origem/destinoem operações interestaduais.

N - 02O

03 ICMS_ST_REPValor do ICMS-ST a repassar/deduzir emoperações interestaduais

N - 02O

04 ICMS_ST_COMPLValor do ICMS-ST a complementar à UF dedestino

N - 02OC

05 BC_RETValor da BC de retenção em remessa promovidapor Substituído intermediário

N - 02OC

06 ICMS_RETValor da parcela do imposto retido em remessapromovida por substituído intermediário

N’ - 02OC

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:1

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Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C179]

REGISTRO C190: REGISTRO ANALÍTICO DO DOCUMENTO (CÓDIGO 01, 1B, 04,55 e 65).

Este registro tem por objetivo representar a escrituração dos documentos fiscais totalizados por CST, CFOP eAlíquota de ICMS.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação dos valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS devem existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C190" C 004 - O O02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela

indicada no item 4.3.1N 003* - O O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação doagrupamento de itens

N 004* - O O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC OC05 VL_OPR Valor da operação na combinação de CST_ICMS,

CFOP e alíquota do ICMS, correspondente aosomatório do valor das mercadorias, despesasacessórias (frete, seguros e outras despesasacessórias), ICMS_ST e IPI.

N - 02 O O

06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base decálculo do ICMS" referente à combinação deCST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O O

07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"referente à combinação de CST_ICMS, CFOP ealíquota do ICMS.

N - 02 O O

08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base decálculo do ICMS" da substituição tributáriareferente à combinação de CST_ICMS, CFOP ealíquota do ICMS.

N - 02 O O

09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valorcreditado/debitado do ICMS da substituiçãotributária, referente à combinação de CST_ICMS,CFOP, e alíquota do ICMS.

N - 02 O O

10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da basede cálculo do ICMS, referente à combinação deCST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O O

11 VL_IPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI"referente à combinação CST_ICMS, CFOP ealíquota do ICMS.

N - 02 O O

12 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal(campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C190]

Campo 02 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referenteao ICMS, constante do Artigo 5º do Convênio SN/70.

Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: nas operações de entradas, devem ser registrados os códigos de operação quecorrespondem ao tratamento tributário relativo à destinação do item.

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Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conformeAjuste SINIEF 07/01. Para Notas Fiscais Eletrônicas ao Consumidor Final (NFC-e) só poderão ser informados CFOPiniciados com 5.

Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a “0” (zero), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a “1” (um), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5,6 ou 7.

Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: Na combinação de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo ovalor das mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessórias e os valores de ICMS_ST e IPI(somente quando o IPI está destacado na NF), subtraído o desconto incondicional. Validação: O somatório dos valores deste campo deve, em princípio, corresponder ao valor total do documento informadono registro C100. Na ocorrência de divergência entre os valores será emitida uma “Advertência” pelo PVA-EFD-ICMS/IPI, o que não impedirá a assinatura e transmissão do arquivo.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Preenchimento: informar a base de cálculo do ICMS, referente à combinação dos camposCST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registrosC170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.

Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente à combinação dos campos CST_ICMS,CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS do registro C170(itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.

Campo 08 (VL_BC_ICMS_ST) - Preenchimento: informar a base de cálculo do ICMS-ST referente à combinação doscampos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS ST do registroC170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.

Campo 09 (VL_ICMS_ST) - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituição tributária,referente à combinação dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS ST do registroC170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.

Campo 10 (VL_RED_BC) - Preenchimento: informar o valor não tributado em função da redução da base de cálculo doICMS, referente à combinação dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.Validação:. Quando o campo COD_SIT do registro mestre for igual a “00” ou “01” então o campo VL_RED_BC deveser maior que zero se o 2º e 3º caracteres do CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.

Campo 11 (VL_IPI) - Preenchimento: informar o valor do IPI referente à combinação dos campos CST_ICMS, CFOP eALIQ_ICMS deste registro.

Campo 12 (COD_OBS) - Preenchimento: este campo só deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que determine em sua legislação o seu preenchimento.Validação: o código informado deve constar do registro 0460.

REGISTRO C195: OBSERVAÇOES DO LANÇAMENTO FISCAL (CÓDIGO 01, 1B, 04 E 55)

Este registro deve ser informado quando, em decorrência da legislação estadual, houver ajustes nos documentosfiscais, informações sobre diferencial de alíquota, antecipação de imposto e outras situações.

Estas informações equivalem às observações que são lançadas na coluna “Observações” dos Livros Fiscaisprevistos no Convênio SN/70 – SINIEF, art. 63, I a IV.

Sempre que existir um ajuste (lançamentos referentes aos impostos que têm o cálculo detalhado em Informações Complementares da NF; ou aos impostos que estão definidos na legislação e não constam na NF; ou aos recolhimentos antecipados dos impostos), deve, conforme dispuser a legislação estadual, ocorrer uma observação.Obs.: Não precisam ser informadas neste registro, salvo disposição contrária da legislação estadual, as informações que constam do quadro Dados Adicionais das notas fiscais modelo 1 ou 1A e que não interferem na Apuração do ICMS.

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Situação especial: Este registro será gerado também pelas empresas que são obrigadas a elaborar outras apurações nosestados do Espírito Santo, Pará e Amazonas.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C195" C 004 - O O02 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo

02 do Registro 0460)C 006 - O O

03 TXT_COMPL Descrição complementar do código de observação. C - - OC OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C195]

Campo 02 (COD_OBS) – Preenchimento: as observações de lançamento devem ser informadas neste campo, exceto quando a legislação estadual prever o preenchimento do campo COD_OBS do registro C190.Validação: o código informado deve constar do registro 0460.

Campo 03 (TXT_COMPL) - Preenchimento: utilizado para complementar observação, cujo código é de informaçãogenérica.

REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS, AJUSTES E INFORMAÇÕES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.

Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigações tributárias, ajustes e informações de valores dodocumento fiscal do registro C195, que podem ou não alterar o cálculo do valor do imposto.

Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) serão somados diretamente na apuração, no registroE110 – Apuração do ICMS – Operações Próprias, campo VL_AJ_DEBITOS ou campo VL_AJ_CREDITOS, e no registroE210 – Apuração do ICMS – Substituição Tributária, campo VL_AJ_CREDITOS_ST e campo VL_AJ_DEBITOS_ST, deacordo com a especificação do TERCEIRO CARACTERE do Código do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09,de 18 de abril de 2008 = Tabela de Ajustes e Valores provenientes do Documento Fiscal).

Obs.: Este registro será utilizado ainda por contribuinte onde a Administração Tributária Estadual exige, por meiode legislação específica, apuração em separado (sub-apuração). Neste caso o Estado publicará a Tabela 5.3 com códigosque contenham os dígitos “3”, “4”, “5”, “6”, “7” e “8” no quarto caractere (“Tipos de Apuração de ICMS”), sendo quecada um dos dígitos possibilitará a escrituração de uma apuração em separado (sub-apuração) no registro 1900 e filhos.Para que haja a apuração em separado do ICMS de determinadas operações ou itens de mercadorias, estes valores terão deser estornados da Apuração Normal (E110) e transferidos para as sub-apurações constantes do registro 1900 e filhos pormeio de lançamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrerá quando:

1. o terceiro caractere do código de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a “2 – Estorno deDébito” e o dígito do quarto caractere for igual a “3”; “4” , “5”, “6”, “7” e “8”. Neste caso o valorinformado no campo 07 - VL_ICMS irá gerar um ajuste a crédito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS)no registro E110 e também um outro lançamento a débito no registro 1920 (campo 02 -VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apuração em separado (sub-apuração) definida no campo02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos códigos “3”, “4”, “5”, “6”, “7” e “8”, quedeverá coincidir com o quarto caractere do COD_AJ; e

2. o terceiro caractere do código de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a “5 – Estorno deCrédito” e o dígito do quarto caractere for igual a “3”; “4”, “5”, “6”, “7” e “8”. Neste caso o valorinformado no campo 07 - VL_ICMS irá gerar um ajuste a débito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) noregistro E110 e também um outro lançamento a crédito no registro 1920 (campo 05 -VL_TOT_TRANSF_CRÉDITOS_OA) da apuração em separado (sub-apuração) que for definida nocampo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos códigos “3”, “4” “5”, “6”, “7” e “8”,que deverá coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.

Os valores que gerarem crédito ou débito de ICMS (ou seja, aqueles que não são simplesmente informativos)serão somados na apuração, assim como os registros C190.

Este registro só deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do AtoCOTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 – Tabela de Ajustes e Valores provenientes do Documento Fiscal.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C197" C 004 - O O02 COD_AJ Código do ajustes/benefício/incentivo, conforme

tabela indicada no item 5.3.C 010* - O O

03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste do documento fiscal

C - - OC OC

04 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC OC05 VL_BC_ICMS Base de cálculo do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC06 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC OC07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC08 VL_OUTROS Outros valores N - 02 OC OCObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C197]

Campo 02 (COD_AJ) - Validação: verifica se o COD_AJ está de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.

Campo 04 (COD_ITEM) - Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefício for relacionado ao produto. Porém,quando não houver registro C170, como NF-e de emissão própria, o COD_ITEM deverá ser informado no registro 0200.

Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, ocampo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crédito ou débito (ou seja, aqueles que não sãosimplesmente informativos) serão somados na apuração, assim como os registros C190.

Campo 08 (VL_OUTROS) - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o código do ajuste for informativo,conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

REGISTRO C300: RESUMO DIÁRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02)

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, nãoemitidas por ECF. Trata-se de um resumo diário, por série e subsérie do documento fiscal, de todas as operaçõespraticadas. Existirão tantos registros C300 quantos forem os agrupamentos de séries e subséries dos documentos fiscaisemitidos no dia. Os valores de documentos fiscais cancelados não devem ser computados no valor total dos documentos(campo VL_DOC).

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. Não é permitida a intersecção (sobreposição) de intervalos entreos registros C300 informados com a mesma combinação de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI eNUM_DOC_FIN.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C300" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conformea Tabela 4.1.1

C 002* - O

03 SER Série do documento fiscal C 004 - O04 SUB Subsérie do documento fiscal C 003 - OC05 NUM_DOC_INI Número do documento fiscal inicial N 006 - O06 NUM_DOC_FIN Número do documento fiscal final N 006 - O07 DT_DOC Data da emissão dos documentos fiscais N 008* - O08 VL_DOC Valor total dos documentos N - 02 O09 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC10 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC11 COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC

Observações: Nível hierárquico - 2

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Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C300]

Campo 02 (COD_MOD) - Valor Válido: [02] - – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero). O número do documentoinicial deve ser menor ou igual ao número do documento final.

Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 07 (DT_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN doregistro 0000.

Campo 08( VL_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser igual à soma do campo VL_ITEM dos registrosC321.

Campo 09 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 10 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02).

Este registro tem por objetivo informar os números dos documentos fiscais cancelados.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C310" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_DOC_CANC Número do documento fiscal cancelado N - - OObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C310]

Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validação: o número do documento cancelado deve estar contido no intervaloinformado no registro C300, campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.

REGISTRO C320: REGISTRO ANALÍTICO DO RESUMO DIÁRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02).

Este registro tem por objetivo informar a consolidação diária dos valores das notas fiscais de venda aoconsumidor, não emitidas por ECF, e deve ser apresentado de forma agrupada na combinação CST_ICMS, CFOP eAlíquota de ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C320" C 004 - Não

apresentarO

02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme aTabela indicada no item 4.3.1

N 003* - O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC05 VL_OPR Valor total acumulado das operações

correspondentes à combinação de CST_ICMS,CFOP e alíquota do ICMS, incluídas as despesasacessórias e acréscimos.

N - 02 O

06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS,referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, ealíquota do ICMS.

N - 02 O

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07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente àcombinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota doICMS.

N - 02 O

08 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução dabase de cálculo do ICMS, referente à combinaçãode CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.

N - 02 O

09 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal(campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C320]

Campo 02 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situação Tributáriareferente ao ICMS, constante do Artigo 5º do Convênio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre será Zero.

Campo 03 (CFOP) – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validação: deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321.

Campo 07 (VL_ICMS) - Validação: deve ser igual à soma do campo VL_ICMS do registro C321.

REGISTRO C321: ITENS DO RESUMO DIÁRIO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGO 02).

Este registro é o detalhamento, por itens de mercadoria, da consolidação diária dos valores das notas fiscais de venda aoconsumidor, não emitidas por ECF.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campoCOD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C321" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O03 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O04 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O05 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O06 VL_DESC Valor do desconto acumulado N - 02 OC07 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 OC08 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 OC09 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC10 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 OCObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C321]

Campo 05 (VL_ITEM) - Preenchimento: valor líquido acumulado do item, já considerado o valor do descontoincondicional.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 06 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado. Valor meramente informativo.

Campo 09 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

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Campo 10 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02)

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, nãoemitidas por ECF. As notas fiscais canceladas não devem ser informadas.Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NÃO devem ser informados no registro 0150.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saída01 REG Texto fixo contendo "C350" C 004 - Não

apresentar

O02 SER Série do documento fiscal C 003 - OC03 SUB_SER Subsérie do documento fiscal C 003 - OC04 NUM_DOC Número do documento fiscal N 006 - O05 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008 - O06 CNPJ_CPF CNPJ ou CPF do destinatário N 014 - OC

07VL_MERC Valor das mercadorias constantes no documento

fiscalN - 02

O

08 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O09 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC10 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC11 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC

12COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C350]

Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: o valor informado deve ser no formato “ddmmaaaa”.

Campo 06 (CNPJ_CPF) - Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se foreminformados 11 caracteres, o campo será validado como CPF.

Campo 10 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 11 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo.

REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CÓDIGO 02)Este registro é o detalhamento por itens das notas fiscais de venda ao consumidor, modelo 2. A chave deste registro é formada pelos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saída01 REG Texto fixo contendo "C370" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_ITEM Número sequencial do item no documento fiscal N 003 - O03 COD_ITEM Código do Item (campo 02 do registro 0200) C 060 - O04 QTD Quantidade do item N - 3 O05 UNID Unidade do item (campo 02 do registro 0190) C 006 - O06 VL_ITEM Valor total do item N - 2 O07 VL_DESC Valor total do desconto no item N - 2 OCObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C370]

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 02 (NUM_ITEM) - Validação: deve iniciar com “1” e incrementada de “1”.

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.

Campo 05 (UNID) - Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.

REGISTRO C390: REGISTRO ANALÍTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02)

Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor, não emitidas por ECF, e deve serapresentado de forma agrupada na combinação CST_ICMS, CFOP e Alíquota de ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saída01 REG Texto fixo contendo "C390" C 004 - Não

apresentarO

02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1

N 003* - O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC05 VL_OPR Valor total acumulado das operações correspondentes à

combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS, incluídas as despesas acessórias e acréscimos.

N - 02 O

06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.

N - 02 OC

07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 OC

08 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.

N - 02 OC

09 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C390]

Campo 02 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situação Tributáriareferente ao ICMS, constante do Artigo 5º do Convênio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre será Zero.

Campo 03 (CFOP) – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP.

REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CÓDIGO 02, 2D e 60).Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes

que utilizem tais equipamentos na emissão de documentos fiscais.Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinação de valores doscampos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C400" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 - O04 ECF_FAB Número de série de fabricação do ECF C 021 - O05 ECF_CX Número do caixa atribuído ao ECF N 003 - O

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Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência - vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C400]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores válidos: [02, 2D, 60] - – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 05 (ECF_CX) - Preenchimento: informar o número do caixa atribuído, pelo estabelecimento, ao equipamentoemissor de documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX não pode ser usado por dois equipamentos ECF aomesmo tempo. Contudo, se o uso de um número for cessado, este mesmo número pode ser atribuído a outro equipamentode ECF, no período.

REGISTRO C405: REDUÇÃO Z (CÓDIGO 02, 2D e 60).Este registro deve ser apresentado com as informações da Redução Z de cada equipamento em funcionamento na

data das operações de venda à qual se refere a redução. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Redução Z,inclusive as operações de venda realizadas durante o período de tolerância do Equipamento ECF.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C405" C 004 - Não

apresentarO

02 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Redução Z N 008* - O03 CRO Posição do Contador de Reinício de Operação N 003 - O04 CRZ Posição do Contador de Redução Z N 006 - O05 NUM_COO_FIN Número do Contador de Ordem de Operação do

último documento emitido no dia. (Número doCOO na Redução Z)

N 009 - O

06 GT_FIN Valor do Grande Total final N - 02 O07 VL_BRT Valor da venda bruta N - 02 OObservações: No caso de intervenção técnica no ECF, deve ser informado um registro para cada redução Z emitida.Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C405]

Campo 02 (DT_DOC) - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operações de vendas realizadasdurante o período de tolerância do equipamento ECF.Validação: o valor informado deve ser menor ou igual à DT_FIN deste arquivo.

Campo 03 (CRO) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 04 (CRZ) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (NUM_COO_FIN) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 06 (GT_FIN) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final.Validação: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reinício de operação . Quandoo GT_FIN for menor que o VL_BRT será exibida mensagem de “Advertência”.

Campo 07 (VL_BRT) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta forigual a “0” (zero), não devem ser apresentados registros filhos e o registro C490.Validação: deve ser igual ao somatório do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados nocampo COD_TOT_PAR do registro C420, exceto "AT" (Acréscimo – ICMS), "AS" (Acréscimo – ISSQN), “OPNF”(Operações não fiscais), “DO” (Desconto Operações não fiscais), “AO” (Acréscimo de operações não fiscais), “Can-O”(Cancelamento de operações não fiscais) e “IOF” (Imposto Sobre Operações Financeiras).

REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CÓDIGO 02 e 2D).Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Redução Z que acarretem valores

de PIS e COFINS a serem informados. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo períodode apuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste registro.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C410" C 004 - Não

apresentarO

02 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC

03 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OCObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:1Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C410]

REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUÇÃO Z(COD 02, 2D e 60).

Este registro tem por objetivo discriminar os valores por código de totalizador da Redução Z.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos COD_TOT_PAR e NR_TOT.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C420" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_TOT_PAR Código do totalizador, conforme Tabela 4.4.6 C 007 - O03 VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo à

respectiva Redução Z.N - 02 O

04 NR_TOT Número do totalizador quando ocorrer mais deuma situação com a mesma carga tributáriaefetiva.

N 002 - OC

05 DESCR_NR_TOT Descrição da situação tributária relativa aototalizador parcial, quando houver mais de umcom a mesma carga tributária efetiva.

C - - OC

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:NCampo 01 (REG) - Valor Válido: [C420]

Campo 02 (COD_TOT_PAR) - Preenchimento: informar o código de totalizador parcial da Redução Z, que deve existirna Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, prevista também na subseção 6.6 deste guia.Deverão ser informados todos os totalizadores parciais da Redução Z, que foram movimentados no dia.Para totalizadores tributáveis pelo ICMS, o conteúdo deste campo deve ser “Tnnnn” ou “xxTnnnn”, onde “nnnn”corresponde à alíquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490. Caso o equipamento ECF seja autorizado aemitir cupom fiscal com serviço tributado pelo município (ISS), os totalizadores desse serviço também deverão serinformados nesse campo cujo conteúdo será Snnnn ou xxSnnnn, onde "nnnn" representa a carga tributária efetiva doimposto com duas casas decimais.Validação: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, quediscrimina os códigos dos Totalizadores Parciais da REDUÇÃO Z.

Campo 03 (VLR_ACUM_TOT) - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador (venda líquida) da situaçãotributária/alíquota. Validação: o valor deste campo deve ser igual à soma dos campos VL_OPER dos registros C490, para os totalizadorestributáveis pelo ICMS e/ou ISS, indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a “xxTnnnn” , “Tnnnn”,xxSnnnn e Snnnn.Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B, o conteúdo deste campo deve ser igual à soma do campo VL_ITEM dosregistros C425.Para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O, não informar o registro C490.

Campo 04 (NR_TOT) - Validação: o valor “xx”, do formato “xxTnnnn” ou “xxSnnnn, conforme Convênio 80/07, paracódigo de totalizador tributável pelo ICMS e/ou ISS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesmaforma, este campo deve ser preenchido quando ocorrer cargas tributárias efetivas idênticas. Existindo apenas umtotalizador, informar 1Tnnnn. O valor informado deve ser maior que “0” (zero). Ex: T1700 com NR_TOT igual a“1”(carga tributária de 17%); T1700 com NR_TOT igual a 2 (carga tributária efetiva de 17% decorrente de redução debase de cálculo).

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Campo 05 (DESCR_NR_TOT) - Validação: Só deve ser informado, se o campo NR_TOT estiver preenchido.

REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIÁRIO (CÓDIGO 02 e 2D).Este registro tem por objetivo identificar os produtos comercializados na data da movimentação relativa à

Redução Z informada, sendo obrigatório, quando os totalizadores forem iguais a xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEMpara cada C420.É obrigatória a apresentação deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for Tnnnn, xxTnnnn,Fn, In ou Nn.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C425" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O03 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O04 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O05 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O06 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC07 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC

Observações: Nível hierárquico - 5Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C425]

Campo 03 (QTD) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 04 (UNID) - Validação: o valor deve ser informado no registro 0190.

Campo 05 (VL_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero) e corresponder aosomatório dos valores líquidos de cada produto.

Campo 06 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 07 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CÓDIGO 02, 2D e 60).

Este registro deve ser apresentado para a identificação dos documentos fiscais emitidos pelos usuários deequipamentos ECF, que foram totalizados na Redução Z.

Para cupom fiscal cancelado, informar somente os campos COD_MOD, COD_SIT e NUM_DOC, sem osregistros filhos.

Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NÃO devem ser informados no registro 0150.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C460" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

03 COD_SIT Código da situação do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.2

N 002* - O

04 NUM_DOC Número do documento fiscal (COO) N 009 - O05 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O

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06 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O07 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC08 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC09 CPF_CNPJ CPF ou CNPJ do adquirente N 014 - OC10 NOM_ADQ Nome do adquirente C 060 - OCObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C460]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores Válidos: [02, 2D, 60] - – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 03 (COD_SIT) - Valores Válidos: [00, 01, 02]Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 1.3.Validação: se o valor neste campo for igual a 02, informar somente os campos REG, COD_MOD, NUM_DOC, e nãodeve ser apresentado o registro C470.

Campo 04 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convênio 85/01, a data de emissão dodocumento fiscal pode ser imediatamente posterior à data de movimentação relativa à Redução Z, em decorrência doperíodo de duas horas de tolerância dos equipamentos de ECF.

Campo 06 (VL_DOC) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). O valor informado deve ser igual àsoma do campo VL_ITEM dos registros C470.

Campo 07 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 08 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 09 (CPF_CNPJ) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, do adquirente. Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, ocampo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.

REGISTRO C465: COMPLEMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRÔNICOEMITIDO POR ECF – CF-e-ECF (CÓDIGO 60).

Este registro deve ser apresentado para a identificação adicional dos cupons fiscais eletrônicos emitidos pelosusuários de equipamentos ECF, que foram totalizados na Redução Z.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C465" C 004 - Não

apresentarO

02 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrônico N 044 - O03 NUM_CCF Número do Contador de Cupom Fiscal N 009 - O

Observações: Nível hierárquico - 5Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C465]

Campo 02 (CHV_CFE) - Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave do Cupom Fiscal Eletrônico.

Campo 03 (NUM_CCF) – Validação: campo deve ser maior que zero.

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REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CÓDIGO02 e 2D).

Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usuários deequipamentos ECF, que foram totalizados na Redução Z. O serviço de competência municipal (sujeito ao ISSQN) tambémdeverá ser informado nesse registro. Para tanto, deverá ser criado o correspondente item no registro 0200, cujo conteúdodo campo TIPO_ITEM será igual “09” (Serviços). Não informar o registro para o item cuja venda foi totalmentecancelada. Não informar este registro no caso de Cupom Fiscal Eletrônico emitido por ECF - CF-e-ECF (Código 60).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C470" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O03 QTD Quantidade do item N - 03 O04 QTD_CANC Quantidade cancelada, no caso de cancelamento

parcial de itemN - 03 OC

05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O06 VL_ITEM Valor total do item N - 02 O07 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a

Tabela indicada no item 4.3.1.N 003* - O

08 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O09 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS – Carga tributária efetiva em

percentualN 006 02 OC

10 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC11 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OCObservações: Nível hierárquico - 5Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C470]

Campo 03 (QTD) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 04 (QTD_CANC) - Validação: o valor do campo deve ser menor que o valor do campo QTD.

Campo 05 (UNID) - Validação: o valor deve ser informado no registro 0190.

Campo 06 (VL_ITEM) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero) e corresponder ao valor líquido doitem no cupom.

Campo 07 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMSreferenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 08 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O código CFOP deve iniciar-se por “5”.

Campo 09 (ALIQ_ICMS) – Preenchimento: informar a carga tributária efetiva em percentual com dois decimais.

Campo 10 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 11 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C490: REGISTRO ANALÍTICO DO MOVIMENTO DIÁRIO (CÓDIGO 02,2D e 60).Este registro tem por objetivo representar a escrituração dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pelacombinação de CST, CFOP e Alíquota. Não informar este registro para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O informadosno C420.

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Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valoresdos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir norespectivo registro de itens do C470, quando este registro for exigido.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C490" C 004 - Não

apresentarO

02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme aTabela indicada no item 4.3.1

N 003* - O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC05 VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação

de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS,incluídas as despesas acessórias e acréscimos

N - 02 O

06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS,referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, ealíquota do ICMS.

N - 02 O

07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente àcombinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota doICMS.

N - 02 O

08 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal(campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C490]

Campo 02 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária doICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);

Campo 03 (CFOP) – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O código CFOP deve iniciar-se por “5”.

Campo 04 (ALIQ_ICMS) – Preenchimento: informar a carga tributária efetiva da operação.

Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: valor líquido da operação, incluídas as despesas acessórias e acréscimos,excluídos os descontos incondicionais.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validação: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a “A”, o valor deste campodeve ser igual à soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinação de valores para oscampos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.

Campo 07 (VL_ICMS) - Validação: O valor do ICMS corresponde ao resultado da multiplicação da carga tributáriaefetiva pelo valor da base de cálculo.

REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR ESTABELECIMENTO (CÓDIGO 02 e 2D).

Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia até 31/12/2013, resumindotodas as informações num único registro por item de mercadorias, não dispensando a apresentação do registro C400 eregistros filhos. A partir de 01/01/2014, os contribuintes situados na Bahia não apresentam este registro e devemapresentar o registro C425.

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Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C495" C 004 - Não

apresentarO

02 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O05 QTD_CANC Quantidade cancelada acumulada, no caso de

cancelamento parcial de itemN - 03 OC

06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O07 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O08 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC09 VL_CANC Valor acumulado dos cancelamentos N - 02 OC10 VL_ACMO Valor acumulado dos acréscimos N - 02 OC11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 OC12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC13 VL_ISEN Valor das saídas isentas do ICMS N - 02 OC14 VL_NT Valor das saídas sob não-incidência ou não-

tributadas pelo ICMSN - 02 OC

15 VL_ICMS_ST Valor das saídas de mercadorias adquiridas comsubstituição tributária do ICMS

N - 02 OC

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência - vários

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C495]

Campo 02 (ALIQ_ICMS) – Preenchimento: informar a carga tributária efetiva da operação.

Campo 03 (COD_ITEM )- Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM.

Campo 04 (QTD) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (QTD_CANC) - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamentoparcial de item.

Campo 06 (UNID) - Validação: o valor deve ser informado no registro 0190.

Campo 07 (VL_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06),NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28).

Este registro deve ser apresentado, nas operações de saída, pelos contribuintes do segmento de energia elétrica enão obrigadas ao Convênio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de gás e, nas operações deentrada, por todos os contribuintes adquirentes.

IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de cálculo e alíquota sódevem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito (enfoque do declarante).

Nas emissões de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo menos, um registroC510 e um registro C590, observadas as exceções abaixo relacionadas:Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou canceladoextemporâneo (código “03”), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT,SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Para esse documentonão poderá ser apresentado nenhum registro “filho”. Exceção 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a“06” ou “07”): nesta situação, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART,COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

preenchidos, serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C590 é obrigatório e deverá serobservada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500deverão ser informados, se existirem. Exceção 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Paradocumentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverão ser apresentados os registrosC500 e C590, obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nestasituação, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,SER, NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos, serãovalidados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que é facultativo,preencher os demais campos obrigatoriamente.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C500" C 004 - O O02 IND_OPER Indicador do tipo de operação:

0- Entrada;1- Saída

C 001* - O O

03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* - O O

04 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- do adquirente, no caso das saídas;- do fornecedor no caso de entradas

C 060 - O O

05 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O O

06 COD_SIT Código da situação do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.2

N 002* - O O

07 SER Série do documento fiscal C 004 - OC OC08 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC OC09 COD_CONS - Código de classe de consumo de energia

elétrica ou gás:01 - Comercial02 - Consumo Próprio03 - Iluminação Pública04 - Industrial05 - Poder Público06 - Residencial07 - Rural08 -Serviço Público.- Código de classe de consumo de FornecimentoD´água – Tabela 4.4.2.

C 002* - OC O

10 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O O11 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O O12 DT_E_S Data da entrada ou da saída N 008* - O O13 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido N - 02 O O16 VL_SERV_NT Valor total dos serviços não-tributados pelo

ICMSN - 02 OC OC

17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros N - 02 OC OC18 VL_DA Valor total de despesas acessórias indicadas no

documento fiscalN - 02 OC OC

19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 OC OC20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC OC21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de cálculo do ICMS

substituição tributáriaN - 02 OC OC

22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido porsubstituição tributária

N - 02 OC OC

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23 COD_INF Código da informação complementar dodocumento fiscal (campo 02 do Registro 0450)

C 006 - OC OC

24 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC OC25 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC OC26 TP_LIGACAO Código de tipo de Ligação

1 - Monofásico2 - Bifásico3 - Trifásico

N 001* - OC OC

27 COD_GRUPO_TENSAO Código de grupo de tensão:01 - A1 - Alta Tensão (230kV ou mais)02 - A2 - Alta Tensão (88 a 138kV)03 - A3 - Alta Tensão (69kV)04 - A3a - Alta Tensão (30kV a 44kV)05 - A4 - Alta Tensão (2,3kV a 25kV)06 - AS - Alta Tensão Subterrâneo 0607 - B1 - Residencial 0708 - B1 - Residencial Baixa Renda 0809 - B2 - Rural 0910 - B2 - Cooperativa de Eletrificação Rural11 - B2 - Serviço Público de Irrigação12 - B3 - Demais Classes13 - B4a - Iluminação Pública - rede dedistribuição14 - B4b - Iluminação Pública - bulbo delâmpada

C 002* - OC OC

Observações: registro obrigatório nas operações de saídas, apenas para documentos emitidos fora do Convênio ICMS nº115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convênio.Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C500]

Campo 02 (IND_OPER) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 03 (IND_EMIT) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 04 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 05 (COD_MOD) - Valores válidos: [06, 28, 29] - – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 06 (COD_SIT) - Valores válidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 1.3.

Campo 09 (COD_CONS) - Valores válidos e validação: Se o modelo for 06 (energia elétrica) ou 28 (gás canalizado), osvalores válidos são [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (água canalizada), o valor deve constar da Tabela4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 10 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: data de emissão da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 12 (DT_E_S) - Preenchimento: data de entrada ou saída da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”.

Campo 13 (VL_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior ou igual a “0” (zero).

Campo 15 (VL_FORN) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Preenchimento: Informar o valor em reais referente ao fornecimento de energia elétrica.

Campo 23 (COD_INF) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 24 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 25 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 26 (TP_LIGACAO) - Preenchimento obrigatório nas operações de saídas, se modelo igual a “06”.Valores válidos: [1, 2, 3]

Campo 27 (COD_GRUPO_TENSAO) - Preenchimento obrigatório nas operações de saídas, se modelo igual a “06”.Valores válidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]

REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIAELÉTRICA (CÓDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUACANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DEGÁS (CÓDIGO 28).

Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (código 06da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais/Contas de fornecimento de água canalizada (código 29) e NotasFiscais Consumo Fornecimento de Gás (código 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), nas operações de saída.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valoresdos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C510" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_ITEM Número sequencial do item no documento fiscal N 003 - O03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O04 COD_CLASS Código de classificação do item de energia

elétrica, conforme a Tabela 4.4.1N 004* - OC

05 QTD Quantidade do item N - 03 OC06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - OC07 VL_ITEM Valor do item N - 02 O08 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC09 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a

Tabela indicada no item 4.3.1N 003* - O

10 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O11 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 OC12 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo referente à substituição

tributáriaN - 02 OC

15 ALIQ_ST Alíquota do ICMS da substituição tributária naunidade da federação de destino

N 006 02 OC

16 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente à substituição tributária N - 02 OC17 IND_REC Indicador do tipo de receita:

0- Receita própria;1- Receita de terceiros

C 001* - O

18 COD_PART Código do participante receptor da receita,terceiro da operação (campo 02 do Registro0150)

C 060 OC

19 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC20 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC21 COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

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Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C510]

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.

Campo 04 (COD_CLASS) - Validação: Somente deve ser informado se for energia elétrica e o valor informado nocampo deve existir na Tabela de Classificação de itens de Energia Elétrica, Serviços de Comunicação e Telecomunicação,constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve serapresentado como campo “vazio”.

Campo 06 (UNID) - Validação: o valor deve estar informado no registro 0190.

Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item (equivalente à quantidade vezes preço unitário).

Campo 09 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referenteao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);

ICMS ST:a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,

ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais “0” (zero).

b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos camposVL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).

Campo 10 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a “0” (entrada), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1,2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a “1” (saída), então o primeiro caractere do CFOP deve serigual a 5, 6 ou 7.O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais00 ou 50. Por exemplo: 5100).

Campo 17 (IND_REC) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 18 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 19 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 20 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C590: REGISTRO ANALÍTICO DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28).

Este registro representa a escrituração dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500, totalizadospelo agrupamento das combinações dos valores de CST, CFOP e Alíquota dos itens de cada documento. Deve haver umregistro C590 com os totais de cada combinação de valores de CST, CFOP e Alíquota, informados nos itens dos registrosC510 (operações de saída) ou com base nos documentos fiscais de entrada.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valoresdos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir norespectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C590" C 004 - O O02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela

indicada no item 4.3.1.N 003* - O O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação doagrupamento de itens

N 004* - O O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC OC05 VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação

de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.N - 02 O O

06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base decálculo do ICMS" referente à combinação deCST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 OC O

07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"referente à combinação de CST_ICMS, CFOP ealíquota do ICMS.

N - 02 OC O

08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base decálculo do ICMS" da substituição tributáriareferente à combinação de CST_ICMS, CFOP ealíquota do ICMS.

N - 02 OC O

09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valorcreditado/debitado do ICMS da substituiçãotributária, referente à combinação de CST_ICMS,CFOP, e alíquota do ICMS.

N - 02 OC O

10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da basede cálculo do ICMS, referente à combinação deCST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 OC O

11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal(campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N (um ou vários por registro C500)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C590]

Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchidocom o código da Situação Tributária sob o enfoque do declarante. Nas operações de entradas (documentos de terceiros),informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. A partir julho de 2012, nas operações de aquisições de mercadorias o CST_ICMS deverá ser informado sob o enfoque dodeclarante. Ex.1 - Aquisição de mercadorias tributadas para uso e consumo informar código “90” da tabela B. Ex. 2 -Aquisição de mercadorias para comercialização com ICMS retido por ST informar código “60” da tabela B.

Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, referenciada noitem 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);

ICMS ST:a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17

(ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16

(VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) deverão ser iguais a “0” (zero).

Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: em se tratando de operações de entrada, devem ser registrados os códigos deoperação que correspondam ao tratamento tributário relativo à destinação do item.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conformeAjuste SINIEF 07/01.

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Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais00 ou 50. Por exemplo: 5100).

Campo 05 (VL_OPR) – Preenchimento: Na combinação de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo ovalor das mercadorias somadas aos valores de outras despesas acessórias, subtraído o desconto incondicional.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do CampoVL_BC_ICMS dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquotadeste registro.

Campo 07 (VL_ICMS) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_ICMS dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.

Campo 08 (VL_BC_ICMS_ST) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores docampo VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota desteregistro. Campo 09 (VL_ICMS_ST) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.

Campo 10 (VL_RED_BC) - Validação: este campo só pode ser preenchido, se os dois últimos dígitos do campoCST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.

Campo 11 (COD_OBS) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0460

REGISTRO C600: CONSOLIDAÇÃO DIÁRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28) (EMPRESAS NÃO OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS 115/03).

Este registro deve ser apresentado na consolidação diária de Notas Fiscais/Conta de Energia Elétrica (código 06da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento D’Água (código 29 da Tabela DocumentosFiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gás (código 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) paraempresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/2003.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valoresdos campos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentação deste registro implica a não apresentação doregistro C700 e C500.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C600" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

03 COD_MUN Código do município dos pontos de consumo,conforme a tabela IBGE

N 007* - O

04 SER Série do documento fiscal C 004 - OC05 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC06 COD_CONS - Código de classe de consumo de energia

elétrica ou gás:01 - Comercial02 - Consumo Próprio03 - Iluminação Pública04 - Industrial05 - Poder Público06 - Residencial07 - Rural08 -Serviço Público.- Código de classe de consumo de FornecimentoD´água – Tabela 4.4.2.

C 002* - O

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07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados nesteregistro

N - - O

08 QTD_CANC Quantidade de documentos cancelados N - - OC09 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* - O10 VL_DOC Valor total dos documentos N - 02 O11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC12 CONS Consumo total acumulado, em kWh (Código 06) N - - OC13 VL_FORN Valor acumulado do fornecimento N - 02 OC14 VL_SERV_NT Valor acumulado dos serviços não-tributados

pelo ICMSN - 02 OC

15 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC16 VL_DA Valor acumulado das despesas acessórias N - 02 OC17 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 OC18 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de cálculo do ICMS

substituição tributáriaN - 02 OC

20 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido porsubstituição tributária

N - 02 OC

21 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC22 VL_COFINS Valor acumulado COFINS N - 02 OCObservações: registro obrigatório nas operações de saídas, apenas para documentos emitidos fora do Convênio ICMS nº 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convênio.Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C600]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores válidos: [06, 28, 29] - – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 03 (COD_MUN) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE,possuindo 7 dígitos.

Campo 06 (COD_CONS) - Valores válidos e validação: Se o modelo for 06 (energia elétrica) ou 28 (gás canalizado), osvalores válidos são [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (água canalizada), o valor deve constar da Tabela4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 07 (QTD_CONS) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 08 (QTD_CANC) - Validação: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois aquantidade de documentos cancelados não pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor deveser igual à quantidade de ocorrências do registro C601 (documentos cancelados).

Campo 09 (DT_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN doregistro 0000.

Campo 17 (VL_BC_ICMS) - Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS dos registrosC610 (itens).

Campo 18 (VL_ICMS) - Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_ICMS dos registros C610(itens).

Campo 19 (VL_BC_ICMS_ST) - Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS_ST dosregistros C610 (itens).

Campo 20 (VL_ICMS_ST) - Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_ICMS_ST dos registrosC610 (itens).

Campo 21 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

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Campo 22 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAÇÃO DIÁRIA DENOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06), NOTAFISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) ENOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28)

Este registro tem por objetivo informar a numeração dos documentos cancelados da consolidação diária dosdocumentos fiscais do C600.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C601" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_DOC_CANC Número do documento fiscal cancelado N 009 - OObservações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C601]

Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CÓDIGO 06), NOTAFISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) ENOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28) (EMPRESASNÃO OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS 115/03).

Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C610" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_CLASS Código de classificação do item de energiaelétrica, conforme Tabela 4.4.1

N 004* - OC

03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O06 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC08 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a

Tabela indicada no item 4.3.1N 003* - O

09 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação conformetabela indicada no item 4.2.2.

N 004* - O

10 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 OC12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 OC13 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo do ICMS substituição

tributáriaN - 02 OC

14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N - 02 OC15 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC16 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC17 COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC

Observações: Nível hierárquico - 3

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Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C610]

Campo 02 (COD_CLASS) – Preenchimento: só deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 serigual a 06 (Energia Elétrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo “vazio”. Validação: Se o código de modelo de documentos for igual a “06”, então o valor informado no campo deve existir naTabela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.

Campo 04 (QTD) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (UNID) - Validação: o valor deve estar informado no registro 0190.

Campo 08 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referenteao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);

ICMS ST:a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST,

ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).

b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos camposVL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).

Campo 09 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.

Campo 15 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 16 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período deapuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C690: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (NOTASFISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTADE FORNECIMENTO D’ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTAFISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28)

Este registro tem por objetivo representar a escrituração dos documentos fiscais dos modelos especificados noC600, totalizados pelo agrupamento das combinações dos valores de CST, CFOP e Alíquota dos itens de cada registroconsolidado. Existirá um registro C690 para cada combinação de valores de CST, CFOP e Alíquota que existir nos itens(registro C610), totalizando estes itens.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valoresdos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir norespectivo registro de itens do C610, quando este registro for exigido.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C690" C 004 - Não O

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apresentar02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a tabelaindicada no item 4.3.1

N 003* - O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação, conformea tabela indicada no item 4.2.2

N 004* - O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 2 OC05 VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação

de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.N - 2 O

06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base decálculo do ICMS" referente à combinaçãoCST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS

N - 2 O

07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"referente à combinação CST_ICMS, CFOP ealíquota do ICMS

N - 2 O

08 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS, referente à combinaçãode CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O

09 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo do ICMS substituiçãotributária

N - 02 O

10 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N - 02 O11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal

(campo 02 do Registro 0460)C 006 - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C690]

Campo 02 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária doICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 03 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_BC_ICMS dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS,CFOP e ALIQ_ICMS.

Campo 07 (VL_ICMS) – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_ICMS dos registros C610 (itens), para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS, CFOP eALIQ_ICMS.

Campo 08 (VL_RED_BC) - Validação: o campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMSfor igual a 20 ou 70.

Campo 09 (VL_BC_ICMS_ST) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores docampo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS,CFOP e ALIQ_ICMS.

Campo 10 (VL_ICMS_ST) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS, CFOP eALIQ_ICMS.

Campo 11 (COD_OBS) - Validação: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460.

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REGISTRO C700: CONSOLIDAÇÃO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIAELÉTRICA (CÓD 06), EMITIDAS EM VIA ÚNICA (EMPRESAS OBRIGADAS À ENTREGADO ARQUIVO PREVISTO NO CONVÊNIO ICMS 115/03) E NOTA FISCAL/CONTA DEFORNECIMENTO DE GÁS CANALIZADO (CÓDIGO 28)

Este registro deve ser apresentado com a consolidação das Notas Fiscais/Conta de Energia Elétrica (código 06 daTabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas à entrega do arquivo previsto no Convênio ICMS115/2003.

Este registro deve ser apresentado pelas empresas fornecedoras de gás canalizado domiciliadas nas unidadesfederadas que utilizam o Convênio ICMS 115/2003.

Informações interestaduais devem estar englobadas na consolidação deste registro e também devem serinformadas no registro 1500. Neste caso, as informações repetidas no 1500 terão apenas efeito declaratório, não sendoconsideradas no cálculo da apuração.

A apresentação deste registro implica a não apresentação do registro C600.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. Não pode haver sobreposição de intervalos para a mesma série.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C700" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MODCódigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* -O

03 SER Série do documento fiscal C 004 - OC04 NRO_ORD_INI Número de ordem inicial N 009 - O05 NRO_ORD_FIN Número de ordem final N 009 - O

06 DT_DOC_INIData de emissão inicial dos documentos / Datainicial de vencimento da fatura

N 008* -O

07 DT_DOC_FINData de emissão final dos documentos / Data finaldo vencimento da fatura

N 008* -O

08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 033 - O

09 CHV_COD_DIGChave de codificação digital do arquivo Mestrede Documento Fiscal

C 032 -O

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C700]

Campo 02 (COD_MOD) - Valor Válido: [06, 28] - – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 04 (NRO_ORD_INI) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (NRO_ORD_FIN) - Validação: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campoNRO_ORD_INI.

Campo 06 (DT_DOC_INI) - Preenchimento: informar data de emissão inicial dos documentos, formato “ddmmaaaa” oua data inicial do vencimento da fatura, conforme disposto na legislação estadual.Validação: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. Este valordeve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN.

Campo 07 (DT_DOC_FIN) - Preenchimento: informar data de emissão final dos documentos, formato “ddmmaaaa” ou adata final do vencimento da fatura, conforme disposto na legislação estadual.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 08 (NOM_MEST) - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal,conforme item 4.5 do Anexo Único (Manual de Orientação) do Convênio ICMS 115/2003. Até 31/12/2016, o campo tinhatamanho 015.

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Campo 09 (CHV_COD_DIG) - Preenchimento: chave de codificação digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal,conforme Parágrafo Único da Cláusula Segunda do Convênio ICMS 115/2003.

REGISTRO C790: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGOS 06 e 28).

Este registro representa a escrituração dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700, totalizadospelo agrupamento das combinações dos valores de CST, CFOP e Alíquota dos itens de cada registro consolidado.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C790" C 004 - Não

apresentarO

02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a tabelaindicada no item 4.3.1

N 003* - O

03 CFOPCódigo Fiscal de Operação e Prestação, conformea tabela indicada no item 4.2.2

N 004* -O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC

05VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação

de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.N - 02

O

06 VL_BC_ICMSParcela correspondente ao "Valor da base decálculo do ICMS" referente à combinaçãoCST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS

N - 02O

07 VL_ICMSParcela correspondente ao "Valor do ICMS"referente à combinação CST_ICMS, CFOP ealíquota do ICMS

N - 02O

08 VL_BC_ICMS_STValor da base de cálculo do ICMS substituiçãotributária

N - 02O

09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N - 02 O10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da

base de cálculo do ICMS, referente à combinaçãode CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS..

N - 02 O

11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal(campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N (um ou vários por registro C700)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C790]

Campo 02 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária doICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 03 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01.

Campo 10 (VL_RED_BC) - Validação: este campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campoCST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.

Campo 11 (COD_OBS) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0460.

REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAÇÕES DE ST POR UF (COD 06)

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída

01 REG Texto fixo contendo "C791" C 004 - Não O

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apresentar

02 UF Sigla da unidade da federação a que se refere a retenção ST

C 002* - O

03 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo do ICMS substituição tributária

N - 02 O

04 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N - 02 O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C791]

Campo 02 (UF) - Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRÔNICO – SAT (CF-E-SAT) (CÓDIGO 59)

Este registro deve ser gerado para cada CF-e-SAT (Código 59) emitido por equipamento SAT-CF-e, conformeAjuste SINIEF no 11, de 24 de setembro de 2010.

Não poderão ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de COD_SIT + NUM_CFE +NUM_SAT + DT_DOC

Para cupom fiscal eletrônico cancelado, informar somente os campos REG, COD_MOD, COD_SIT, NUM_CFE,NR_SAT e CHV_CFE.

Para cada registro C800 deve ser apresentado obrigatoriamente, pelo menos, um registro C850 observada aexceção abaixo indicada:Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou canceladoextemporâneo (código “03”), não apresentar o registro filho (C850).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saídas01 REG Texto fixo contendo "C800" C 004 -

Nãoapresentar

O02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela

4.1.1C 002 - O

03 COD_SIT Código da situação do documento fiscal, conforme a Tabela4.1.2

N 002 - O

04 NUM_CFE Número do Cupom Fiscal Eletrônico N 006 - O05 DT_DOC Data da emissão do Cupom Fiscal Eletrônico N 008 - O06 VL_CFE Valor total do Cupom Fiscal Eletrônico N - 02 O07 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC08 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC09 CNPJ_CPF CNPJ ou CPF do destinatário N 14 - OC10 NR_SAT Número de Série do equipamento SAT N 009 - O11 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrônico N 044 - O12 VL_DESC Valor total de descontos N - 02 O13 VL_MERC Valor total das mercadorias e serviços N - 02 O14 VL_OUT_DA Valor total de outras despesas acessórias e acréscimos N - 02 O15 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 O16 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por subst. trib. N - 02 O17 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por subst. trib. N - 02 O

Observações:Nível hierárquico: 2Ocorrência: Vários

Campo 01 (REG) – Valor Válido: [C800]

Campo 02 (COD_MOD) – Preenchimento: deve corresponder ao código CF-e-SAT (Valor Válido: 59). Ver tabelareproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 03 (COD_SIT) – Valores válidos: [00, 01, 02, 03]Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 1.3, respeitando os valores válidos acimaindicados.

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Campo 05 (DT_DOC) – Preenchimento: informar a data de emissão do documento, no formato “ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 06 (VL_CFE) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor total do CF-e-SAT, constante do leiaute do CF-e-SAT.Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do campo VL_OPR dos registros C850 (“filhos” desteregistro C800).

Campo 07 (VL_PIS) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS, constante do leiaute do CF-e-SAT. Oscontribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração do registro 0000 estãodispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 08 (VL_COFINS) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS, constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração do registro 0000estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 09 (CNPJ_CPF) – Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, do adquirente.Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, ocampo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.

Campo 11 (CHV_CFE) – Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave do CF-e-SAT. Para confirmaçãoinequívoca de que a chave do CF-e-SAT corresponde aos dados informados no documento, será comparado o CNPJexistente na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Serãoverificados a consistência da informação do campo NUM_CFE e o número do documento contido na chave do CF-e-SAT,bem como comparado se a informação do AAMM de emissão contido na chave do CFE corresponde ao ano e mês da datade emissão do CF-e-SAT. Será também comparada a UF codificada na chave do CF-e-SAT com o campo UF informadono registro 0000.Formação da chave:Campo Tamanho Obs.Código da UF 2AAMM da emissão 4CNPJ do emitente 14Modelo do documento fiscal 2 código para o CF-eNúmero de série do SAT 9 Número sequencial atribuído pela SEFAZ, iniciando em 000000001Número do CF-e 6 Numeração sequencial para cada equipamentoCódigo numérico 6 Número aleatório gerado pelo SAT para cada CF-eDV 1 Módulo 11Total 44

Campo 12 (VL_DESC) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Descontos sobre item, constante doleiaute do CF-e-SAT.

Campo 13 (VL_MERC) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Produtos e Serviços, constante doleiaute do CF-e-SAT.

Campo 14 (VL_OUT_DA) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total de Outras Despesas Acessórias sobreitem, constante do leiaute do CF-e-SAT.

Campo 15 (VL_ICMS) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do ICMS, constante do leiaute do CF-e-SAT.Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do campo VL_ICMS dos registros C850 (“filhos” desteregistro C800).

Campo 16 (VL_PIS_ST) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS retido por substituição tributária,constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período deapuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 17 (VL_COFINS_ST) – Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS retido por substituiçãotributária, constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmoperíodo de apuração do registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO C850: REGISTRO ANALÍTICO DO CF-E-SAT (CODIGO 59)Este registro tem por objetivo representar a escrituração do CF-e-SAT (código 59) segmentado por CST, CFOP e Alíquotado ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C850" C 004 -

Nãoapresentar

O02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela indicada no

item 4.3.1N 003 -

O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação do agrupamento deitens

N 004 -O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC05 VL_OPR “Valor total do CF-e” na combinação de CST_ICMS, CFOP e

alíquota do ICMS, correspondente ao somatório do valorlíquido dos itens.

N - 02O

06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS, referente àcombinação de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.

N - 2O

07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente àcombinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02O

08 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 doregistro 0460)

C 006 -OC

Observações:Nível hierárquico: 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C850]Validação: não poderão existir dois ou mais registros, para cada CF-e-SAT, para o mesmo conjunto CST_ICMS, CFOP eALIQ_ICMS.

Campo 02 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.ICMS Normal:a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0”(zero);b) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 00, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0”(zero);c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 20 ou 90, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0”(zero);

Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: pelo fato de o CF-e-SAT referir-se apenas a operações de saídas internas, deve serpreenchido como CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conformeAjuste SINIEF 07/01 e iniciar com dígito “5”.

Campo 05 (VL_OPR) - Validação: O somatório dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de umdeterminado CF-e-SAT, deve corresponder ao respectivo valor total do CF-e-SAT informado no reg. C800.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) – Preenchimento: Tendo em vista o uso da alíquota efetiva, seu valor, caso seja maior que“0”, corresponde ao valor indicado Campo 05.Validação: Caso maior que “0” (zero), o somatório dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de umdeterminado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do CF-e-SAT informado no reg. C800.

Campo 07 (VL_ICMS) - Validação: O somatório dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de umdeterminado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do ICMS informado no reg. C800.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 08 (COD_OBS) - Preenchimento: este campo só deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF quedetermine em sua legislação o seu preenchimento.Validação: o código informado deve constar do registro 0460.

REGISTRO C860: IDENTIFICAÇÃO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos SAT-CF-e e deve ser informado por todos os

contribuintes que utilizem tais equipamentos na emissão de documentos fiscais.Não poderão ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI eDOC_FIM.

01 REG Texto fixo contendo "C860" C 004 - Entr Saída02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela

4.1.1C 002 -

Nãoapresentar

O

03 NR_SAT Número de Série do equipamento SAT N 009 - O04 DT_DOC Data de emissão dos documentos fiscais N 008 - O05 DOC_INI Número do documento inicial N 006 - O06 DOC_FIM Número do documento final N 006 - O

Observações:Nível hierárquico: 2Ocorrência - vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C860]Validação: não poderão existir dois ou mais registros para o conjunto COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI e DOC_FIM

Campo 02 (COD_MOD) – Preenchimento: deve corresponder ao código CF-e-SAT (Valor Válido: 59). Ver tabelareproduzida na subseção 1.4 deste Guia.

Campo 04 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão do documento, no formato “ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: o valor informado no campo deve estar compreendido dentro das datas informadas no registro 0000. Para datainferior ao período de apuração informado no registro 0000, o valor do ICMS informado no registro C890 será adicionadono campo Débitos Especiais do registro E110.

Campo 05 (DOC_INI) - Preenchimento: informar o número do primeiro CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, noperíodo, pelo equipamento.Validação: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no Campo 6.

Campo 06 (DOC_FIM) - Preenchimento: informar o número do último CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, noperíodo, pelo equipamento.Validação: o valor informado deve ser maior ou igual ao valor informado no Campo 5.

REGISTRO C890: RESUMO DIÁRIO DO CF-E-SAT (CÓDIGO 59) POR EQUIPAMENTO SAT-CF-EEste registro tem por objetivo promover a consolidação dos CF-e-SAT emitidos no período, por equipamento SAT-CF-e.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "C890" C 004 - Não

apresentar

O02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela indicada no

item 4.3.1N 003 - O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação do agrupamento de itens N 004 - O04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC05 VL_OPR “Valor total do CF-e” na combinação de CST_ICMS, CFOP e

ALÍQUOTA DO ICMS, correspondente ao somatório do valorlíquido dos itens.

N - 02 O

06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS, referente àcombinação de CST_ICMS, CFOP e ALÍQUOTA DO ICMS.

N - 2 O

07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente àcombinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

08 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 doregistro 0460)

C 006 - OC

Observações:Nível hierárquico: 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C890]Validação: não poderão existir dois ou mais registros para o conjunto DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP eALIQ_ICMS.

Campo 02 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referenteao ICMS, constante do Artigo 5º do Convênio SN/70.

Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: pelo fato do CF-e-SAT referir-se apenas a operações de saídas internas, deve serpreenchido com CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conformeAjuste SINIEF 07/01 e iniciar com dígito “5”.

Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatório do Valor da Operação detodos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP eALIQ_ICMS.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatório do valor total daBase de Cálculo do ICMS de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC,NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatório do Valor Total do ICMSde todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOPe ALIQ_ICMS.

Campo 08 (COD_OBS) - Preenchimento: este campo só deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF quedetermine em sua legislação o seu preenchimento.Validação: o código informado deve constar do registro 0460.

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO CEste registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros)

existentes no bloco.

Validação do Registro: registro único e obrigatório para todos os informantes da EFD-ICMS/IPI.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saida01 REG Texto fixo contendo "C990" C 004 - O O02 QTD_LIN_C Quantidade total de linhas do Bloco C N - - O OObservações: Registro obrigatórioNível hierárquico - 1Ocorrência – um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [C990]

Campo 02 (QTD_LIN_C) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os própriosregistros de abertura e encerramento do bloco. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco C é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C(registro C990).

BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIÇOS (ICMS).

Bloco de registros dos dados relativos à emissão ou ao recebimento de documentos fiscais que acobertam asprestações de serviços de comunicação, transporte intermunicipal e interestadual.

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REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO DEste registro deve ser gerado para abertura do bloco D e indica se há informações sobre prestações ou

contratações de serviços de comunicação, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte docorrespondente documento fiscal.

Validação do Registro: registro obrigatório e único. Se o campo IND_MOV tiver valor igual a 1 (um), só devem serinformados este registro de abertura e o registro D990, que é o registro de fechamento do Bloco D.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr01 REG Texto fixo contendo "D001" C 004 - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados

C 001 - O

Observações: Nível hierárquico - 1Ocorrência - um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valores válidos: [0,1]Preenchimento: quando houver aquisições ou prestações de serviços de comunicação, transporte interestadual eintermunicipal, deve-se gerar esse bloco utilizando a opção 0. Quando não houver aquisições ou prestações de serviços decomunicação, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco com a opção 1.

REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TRANSPORTE (CÓDIGO 07) ECONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 08),CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CÓDIGO 8B),AQUAVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 09), AÉREO (CÓDIGO 10), FERROVIÁRIO DECARGAS (CÓDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CÓDIGO 26), NOTA FISCAL DETRANSPORTE FERROVIÁRIO DE CARGA (CÓDIGO 27), CONHECIMENTO DETRANSPORTE ELETRÔNICO – CT-e (CÓDIGO 57) E CONHECIMENTO DETRANSPORTE ELETRÔNICO PARA OUTROS SERVIÇOS - CT-e OS (CÓDIGO 67).

Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos serviços que utilizemos documentos especificados.

O campo CHV_CTE passa a ser de preenchimento obrigatório a partir de abril de 2012 em todas as situações,exceto para COD_SIT = 5 (numeração inutilizada).

IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuição, base de cálculo ealíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito (enfoque do declarante).

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores doscampos:

1. emissão de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;2. emissão própria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.3. A partir de 01/01/2014, foi incluído o campo CHV_CTE para compor a chave do registro.

Para cada documento emitido e, portanto, para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, umregistro D190, observadas as exceções abaixo relacionadas:Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”), canceladoextemporâneo (código “03”) ou Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) denegado (código “04”), preenchersomente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e CHV_CTE. ParaCT-e e CT-e OS com COD_SIT igual a “05” (numeração inutilizada), devem ser informados todos os campos referidosanteriormente, exceto o campo CHV_CTE. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Nãodeverão ser informados registros filhos. A partir de janeiro de 2012, no caso de CT-e de emissão própria com código desituação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) e cancelado extemporâneo (código “03”) deverão ser informados oscampos acima citados incluindo ainda a chave do CT-e. O CT-e OS será válido a partir de abril/2017.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Exceção 2: Documentos de transporte complementares e documentos de transporte escriturados extemporaneamente(campo COD_SIT igual a “06” ou “07”): nesta situação, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART,COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC, CHV_CTE e DT_DOC são obrigatórios. Os demais campos sãofacultativos (se forem preenchidos, serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). A apresentação do registroD190 é obrigatória, devendo ser preenchidos todos os campos obrigatórios. Os demais campos e registros filhos doregistro D100 serão informados, se existirem.Exceção 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a“08”). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverão ser apresentados osregistros D100 e D190, obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal.Nesta situação, no registro D100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. A partir do mês de referência abril de 2012 a informaçãodo campo CHV_CTE passa a ser obrigatória neste caso para modelo 57. O CT-e OS será válido a partir de abril/2017. Osdemais campos são facultativos (se forem preenchidos serão validados e aplicadas as regras de campos existentes).Exceção 4: Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e e CT-e OS de emissão própria : neste caso, devem serapresentados somente os registros D100 e D190, e se for o caso, informar os registros D195 e D197. Para CT-e, informaros registros D195 e D197 a partir de julho de 2012. O registro D101 deverá ser informado, a partir de janeiro/2016, nasoperações interestaduais que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, conforme EC 87/15.O CT-e OS será válido a partir de abril/2017.Exceção 5: Escrituração de documentos emitidos por terceiro: os casos de escrituração de documentos fiscais, inclusiveCT-e e CT-e OS, emitidos por terceiros, (como por ex. o consórcio constituído nos termos do disposto nos arts. 278 e 279da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976), devem ser informados como emissão de terceiros, com o código de situaçãodo documento igual a “08 - Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Específica”. O PVA-EFD-ICMS/IPI exibirá a mensagem de Advertência para esses documentos.Obs. Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrição estadual única ou sejamautorizadas pelos fiscos estaduais a centralizar suas escriturações fiscais deverão ser informados como sendo de emissãoprópria e código de situação igual a “00 – Documento regular”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saídas01 REG Texto fixo contendo "D100" C 004 - O O02 IND_OPER Indicador do tipo de operação:

0- Aquisição;1- Prestação

C 001* - O O

03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* - O O

04 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- do prestador de serviço, no caso de aquisição de serviço;- do tomador do serviço, no caso de prestação de serviços.

C 060 - O O

05 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O O

06 COD_SIT Código da situação do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2

N 002* - O O

07 SER Série do documento fiscal C 004 - OC OC08 SUB Subsérie do documento fiscal C 003 - OC OC09 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O O10 CHV_CTE Chave do Conhecimento de Transporte Eletrônico N 044* - OC OC11 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O O12 DT_A_P Data da aquisição ou da prestação do serviço N 008* - O OC13 TP_CT-e Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrônico conforme

definido no Manual de Integração do CT-eN 001* - OC OC

14 CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referência cujos valores foram complementados (opção “1” do campo anterior) ou cujo débito foi anulado(opção “2” do campo anterior).

N 044* - OC OC

15 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O16 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC17 IND_FRT Indicador do tipo do frete:

0- Por conta de terceiros;1- Por conta do emitente;2- Por conta do destinatário;9- Sem cobrança de frete.

C 001* - O O

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Obs.: A partir de 01/07/2012 passará a ser:Indicador do tipo do frete:0- Por conta do emitente;1- Por conta do destinatário/remetente;2- Por conta de terceiros;9- Sem cobrança de frete.

18 VL_SERV Valor total da prestação de serviço N - 02 O O19 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 OC OC20 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 OC OC21 VL_NT Valor não-tributado N - 02 OC OC22 COD_INF Código da informação complementar do documento fiscal

(campo 02 do Registro 0450)C 006 - OC OC

23 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada C - - OC OCObservações: Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D100]

Campo 02 (IND_OPER) - Valores válidos: [0,1]

Campo 03 (IND_EMIT) - Valores válidos: [0, 1]Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Consideram-se de emissão própria somente os documentosfiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD-ICMS/IPI. Documentosemitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidospor terceiros, exceto os emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrição estadual única ou sejam autorizadaspelos fiscos estaduais a centralizar suas escriturações fiscais, que deverão ser informados como sendo de emissão própria ecódigo de situação igual a “00 – Documento regular”.Se a legislação estadual a que estiver submetido o contribuinte obrigá-lo a escriturar conhecimentos de transporte avulsos,este campo deve ser informado com valor igual a “0” (zero).

Validação: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros), então o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (entradas). Se estecampo tiver valor igual a 0 (emissão própria), então o campo IND_OPER poderá ser igual a 0 (entradas) ou 1 (prestação).

Campo 04 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 05 (COD_MOD) - Valores válidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57 e 67] - Ver tabela reproduzida na subseção1.4 deste guia.

Campo 06 (COD_SIT) - Valores válidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 1.3.

Campo 07 (SER) – Validação: campo de preenchimento obrigatório com três posições para CT-e e CT-e OS,COD_MOD iguais a “57” e “67”, respectivamente, de emissão própria ou de terceiros. Se não existir Série para CT-e eCT-e OS, informar 000.

Campo 09 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 10 (CHV_CTE) - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrônico, para documentosde COD_MOD iguais a “57” e “67” de emissão própria ou de terceiros. A chave de acesso do CT-e passa a serinformação obrigatória para todos os documentos a partir de abril de 2012, exceto para CT-e com numeração inutilizada(COD_SIT = 05). O CT-e OS será válido a partir de abril/2017.Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave do CT-e e do CT-e OS. Este campo é de preenchimentoobrigatório para COD_MOD iguais a “57” e “67”. Para confirmação inequívoca de que a chave do CT-e ou do CT-e OScorresponde aos dados informados do documento, será comparado o CNPJ base existente na CHV_CTE com o campoCNPJ base do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no caso de IND_EMIT = 0 (emissãoprópria). Será verificada a consistência da informação dos campos NUM_DOC e SER com o número do documento e sériecontidos na chave do CT-e ou do CT-e OS. Será também comparada a UF codificada na chave do CT-e ou do CT-e OScom o campo UF informado no registro 0000.

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Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão do documento, no formato “ddmmaaaa”; excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 12 (DT_A_P) - Preenchimento: informar a data de aquisição ou prestação, conforme a operação, no formato“ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”. Se operação de aquisição, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operações de aquisição deserviço este valor deve ser maior ou igual à data de emissão (DT_DOC). Para operações de prestação de serviços, estevalor, se informado, deve ser maior ou igual à data de emissão (DT_DOC).

Importante: Se a legislação do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emissão dosdocumentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestação de serviços de transportes com códigode situação de documento igual a “00” (documento regular) devem ser lançados no período de apuração informado noregistro 0000, considerando a data de emissão do documento, e, se a data de prestação for maior que a data final doperíodo de apuração, este campo não pode ser preenchido.

Se a legislação do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de prestação de serviços detransportes, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestação de serviços com código de situação dedocumento igual a “00” (documento regular) devem ser lançados no período de apuração informado no registro 0000,considerando a data da prestação informada no documento.

Campo 13 (TP_CT-e) - Preenchimento: informar o tipo de CT-e ou CT-e OS, quando o modelo do documento for “57”ou “67”, respectivamente.

Campo 14 (CHV_CTE_REF) - Preenchimento: Não preencher, informar campo “vazio”.

Campo 17 (IND_FRT) – Valores válidos: [0, 1, 2, 9]Preenchimento: até 30/06/2012, usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador é diferente doemitente e destinatário (do documento fiscal que deu origem ao conhecimento de transporte). Após 01/07/2012 usar ovalor 2 (por conta de terceiros).Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto à transportadora, arcando com o valor do serviço. Somente a este deveser enviada a primeira via do conhecimento e só ele terá direito ao crédito.

Campo 18 (VL_SERV) – Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedágio e demais despesas.

Campo 22 (COD_INF) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.

Campo 23 (COD_CTA) - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a contasintética (nível acima da conta analítica).

REGISTRO D101: INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DOS DOCUMENTOS FISCAISQUANDO DAS PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS DESTINADAS A CONSUMIDORFINAL NÃO CONTRIBUINTE EC 87/15 (CÓDIGOS 57 e 67)

Este registro deve ser apresentado, a partir de janeiro/2016, para prestar informações complementares do CT-e emoperações interestaduais destinadas a consumidor final NÃO contribuinte de ICMS, segundo dispôs a EmendaConstitucional 87/2015. E para o CT-e OS, a partir de abril/2017. Deverão ser informadas as apurações nos registros E300e filhos para as UF de origem e destino da operação.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D101" C 004 - O O02 VL_FCP_UF_

DEST Valor total relativo ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) da UF de destino

N - 02 O O

03 VL_ICMS_UF_DEST

Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino

N - 02 O O

04 VL_ICMS_UF_REM

Valor total do ICMS Interestadual para a UF do remetente

N - 02 O O

Observações: Nível hierárquico - 3

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Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D101]

REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIÇOS DETRANSPORTE (CÓDIGO 07)

Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Serviços de Transporte (Código 07)fornecidas no registro D100.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campoNUM_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D110" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_ITEM Número sequencial do item no documento fiscal N 003 - O03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O04 VL_SERV Valor do serviço N - 02 O05 VL_OUT Outros valores N - 02 OCObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D110]

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200.

REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE(CÓDIGO 07).

Este registro deve ser apresentado para informar o complemento das Notas Fiscais de Serviços de Transporte(Código 07), com municípios de origem e destino do transporte. Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ouCOD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código“9999999”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D120" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,se Exterior)

N 007* - O

03 COD_MUN_DEST Código do município de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

04 VEIC_ID Placa de identificação do veículo C 007 - OC05 UF_ID Sigla da UF da placa do veículo C 002 - OCObservações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D120]

Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 03 (COD_MUN_DEST) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

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REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIÁRIO DE CARGAS(CÓDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIÁRIO DE CARGAS AVULSO (CÓDIGO8B).

Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas(Código 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Código 8B).

Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIGou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 deverão ser preenchidos com ocódigo “9999999”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D130" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_PART_CONSG Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- consignatário, se houver

C 060 - OC

03 COD_PART_RED Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- redespachado, se houver

C 060 - OC

04 IND_FRT_RED Indicador do tipo do frete da operação de redespacho:0 – Sem redespacho;1 - Por conta do emitente;2 - Por conta do destinatário;9 – Outros.

C 001* - O

05 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,se Exterior)

N 007* - O

06 COD_MUN_DEST Código do município de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

07 VEIC_ID Placa de identificação do veículo C 007 - OC08 VL_LIQ_FRT Valor líquido do frete N - 02 O09 VL_SEC_CAT Soma de valores de Sec/Cat (serviços de

coleta/custo adicional de transporte) N - 02 OC

10 VL_DESP Soma de valores de despacho N - 02 OC11 VL_PEDG Soma dos valores de pedágio N - 02 OC12 VL_OUT Outros valores N - 02 OC13 VL_FRT Valor total do frete N - 02 O14 UF_ID Sigla da UF da placa do veículo C 002 - OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D130]

Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do Conhecimentode Transporte Rodoviário de Cargas (CTRC) no campo consignatário.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 03 (COD_PART_RED) - Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC no camporedespacho.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 04 (IND_FRT_RED) – Preenchimento: inclusive subcontratação, que é a contratação de outra transportadorapara cumprir todo o trecho do frete. Neste caso, para subcontratação, o valor do campo pode ser qualquer um dos valoresprevistos.No redespacho ou subcontratação, a subcontratada fornecerá na sua declaração o D100 correspondente ao D130 fornecidopela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestação.Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

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Campo 05 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 06 (COD_MUN_DEST) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 08 (VL_LIQ_FRT) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero), se o campoIND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).

Campo 13 (VL_FRT) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero), se o campo IND_FRT doregistro D100 for diferente de 9 (Sem frete).

REGISTRO D140: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AQUAVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 09).

Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas(Código 09).

Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIGou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 deverão ser preenchidos com ocódigo “9999999”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D140" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_PART_CONSG Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- consignatário, se houver

C 060 - OC

03 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

04 COD_MUN_DEST Código do município de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

05 IND_VEIC Indicador do tipo do veículo transportador:0- Embarcação;1- Empurrador/rebocador

C 001* - O

06 VEIC_ID Identificação da embarcação (IRIM ou Registro CPP)

C - - OC

07 IND_NAV Indicador do tipo da navegação:0- Interior;1- Cabotagem

C 001* - O

08 VIAGEM Número da viagem N - - OC09 VL_FRT_LIQ Valor líquido do frete N - 02 O10 VL_DESP_PORT Valor das despesas portuárias N - 02 OC11 VL_DESP_CAR_DESC Valor das despesas com carga e descarga N - 02 OC12 VL_OUT Outros valores N - 02 OC13 VL_FRT_BRT Valor bruto do frete N - 02 O14 VL_FRT_MM Valor adicional do frete para renovação da

Marinha MercanteN - 02 OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D140]

Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 03 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

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Campo 04 (COD_MUN_DEST) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 05 (IND_VEIC) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 07 (IND_NAV) - Valores válidos: [0, 1]

REGISTRO D150: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AÉREO (CÓDIGO 10).Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aéreo de Cargas (Código

10).Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG

ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 deverão ser preenchidos com ocódigo “9999999”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D150" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

03 COD_MUN_DEST Código do município de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

04 VEIC_ID Identificação da aeronave (DAC) C - - OC05 VIAGEM Número do vôo. N - - OC06 IND_TFA Indicador do tipo de tarifa aplicada:

0- Exp.;1- Enc.;2- C.I.;9- Outra

C 001* - O

07 VL_PESO_TX Peso taxado N - 02 O08 VL_TX_TERR Valor da taxa terrestre N - 02 OC09 VL_TX_RED Valor da taxa de redespacho N - 02 OC10 VL_OUT Outros valores N - 02 OC11 VL_TX_ADV Valor da taxa "ad valorem" N - 02 OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D150]

Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos. Campo 03 (COD_MUN_DEST) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 06 (IND_TFA) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CÓDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte

aqui especificados.Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG

ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 deverão ser preenchidos com ocódigo “9999999”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D160" C 004 - Não

apresentarO

02 DESPACHO Identificação do número do despacho C - - OC

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03 CNPJ_CPF_REM CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal.

N 014 - OC

04 IE_REM Inscrição Estadual do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal.

C 014 - OC

05 COD_MUN_ORI Código do Município de origem, conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

06 CNPJ_CPF_DEST CNPJ ou CPF do destinatário das mercadorias que constam na nota fiscal.

N 014 - OC

07 IE_DEST Inscrição Estadual do destinatáriodas mercadorias que constam na nota fiscal.

C 014 - OC

08 COD_MUN_DEST Código do Município de destino, conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

Observações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D160]

Campo 02 (DESPACHO) – Preenchimento: Informar o número do despacho quando se tratar de transporte ferroviário decargas.

Campo 03 (CNPJ_CPF_REM) - Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Seforem informados 11 caracteres, o campo será validado como CPF.

Campo 04 (IE_REM) - Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiroscaracteres do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento torna-se obrigatório se o Campo COD_MOD for ‘01’ ou ‘55’.

Campo 06 (CNPJ_CPF_DEST) – Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, dodestinatário. Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, ocampo será validado como CPF.

Campo 07 (IE_DEST) - Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiroscaracteres do campo COD_MUN_DEST

REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CÓDIGO 08, 8B, 09, 10, 11 e 26).Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereço do

remetente e/ou destinatário.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D161" C 004 - Não

apresentarO

02 IND_CARGA

Indicador do tipo de transporte da carga coletada:0-Rodoviário1-Ferroviário2-Rodo-Ferroviário3-Aquaviário4-Dutoviário5-Aéreo9-Outros

N 001* -

O

03 CNPJ_CPF_COL Número do CNPJ ou CPF do local da coleta C 014 - OC

04 IE_COLInscrição Estadual do contribuinte do local decoleta

C 014 -OC

05 COD_MUN_COLCódigo do Município do local de coleta,conforme tabela IBGE(Preencher com9999999, se Exterior)

N 007* -O

06 CNPJ_CPF_ENTG Número do CNPJ ou CPF do local da entrega C 014 - OC07 IE_ENTG Inscrição Estadual do contribuinte do local de

entregaC 014 - OC

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08 COD_MUN_ENTGCódigo do Município do local de entrega,conforme tabela IBGE(Preencher com9999999, se Exterior)

N 007* -O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D161]

Campo 02 (IND_CARGA) - Valores Válidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]

Campo 03 (CNPJ_CPF_COL) - Preenchimento: informar o número do CNPJ do contribuinte do local de coleta. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.

Campo 04 (IE_COL) - Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiroscaracteres do campo COD_MUN_COL.

Campo 05 (COD_MUN_COL) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE,possuindo 7 dígitos.

Campo 06 (CNPJ_CPF_ENTG) - Preenchimento: informar o número do CNPJ do contribuinte do local de entrega. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.

Campo 07 (IE_ENTG) - Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos doisprimeiros caracteres do campo COD_MUN_ENTG.

Campo 08 (COD_MUN_ENTG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

REGISTRO D162: IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CÓDIGOS 08, 8B, 09,10, 11, 26 E 27)

Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos fiscais que acobertam a carga transportada, objetodos conhecimentos de transporte previstos no registro D160.

Não informar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D162" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - OC

03 SER Série do documento fiscal C 004 - OC04 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O05 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - OC06 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 OC07 VL_MERC Valor das mercadorias constantes no documento fiscal N - 02 OC08 QTD_VOL Quantidade de volumes transportados N - - O09 PESO_BRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 OC10 PESO_LIQ Peso líquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02 OCObservações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) – valor válido: [D162]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores válidos: [01, 1B, 04 e 55]Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008,reproduzida na subseção 1.4 deste guia. O “código” a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento.Exemplo: o código “01” deve ser utilizado para as notas fiscais modelo “01” ou “1A".

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Campo 04 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero)

Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: informar o período de validade das informações contidas neste registro, noformato “ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 07 (VL_MERC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO D170: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO MULTIMODAL DE CARGAS(CÓDIGO 26).

Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (Código 26).Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG

ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 deverão ser preenchidos com ocódigo “9999999”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D170" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_PART_CONSG Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- consignatário, se houver

C 060 - OC

03 COD_PART_RED Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- redespachante, se houver

C 060 - OC

04 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,se Exterior)

N 007* - O

05 COD_MUN_DEST Código do município de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

06 OTM Registro do operador de transporte multimodal C - - O07 IND_NAT_FRT Indicador da natureza do frete:

0- Negociável;1- Não negociável

C 001* - O

08 VL_LIQ_FRT Valor líquido do frete N - 02 O09 VL_GRIS Valor do gris (gerenciamento de risco) N - 02 OC10 VL_PDG Somatório dos valores de pedágio N - 02 OC11 VL_OUT Outros valores N - 02 OC12 VL_FRT Valor total do frete N - 02 O13 VEIC_ID Placa de identificação do veículo C 007 - OC14 UF_ID Sigla da UF da placa do veículo C 002 - OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D170]

Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC nocampo consignatário.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 03 (COD_PART_RED) - Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC no campode redespacho.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 04 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 05 (COD_MUN_DEST) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 06 (OTM) - Preenchimento: número de registro do operador de transporte multimodal junto à ANTT. O valor é numérico e possui 8 dígitos.

Campo 07 (IND_NAT_FRT) - Valores Válidos: [0, 1]Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em instituição financeira,em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancária.

REGISTRO D180: MODAIS (CÓDIGO 26)

Este registro tem por objetivo identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos durante otransporte multimodal.Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ouCOD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código“9999999”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D180" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_SEQ Número de ordem sequencial do modal N - - O03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:

0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* - O

04 CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal N 014 - O05 UF_EMIT Sigla da unidade da federação do participante

emitente do modalC 002* - O

06 IE_EMIT Inscrição Estadual do participante emitente do modal

C 014 - OC

07 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,se Exterior)

N 007* - O

08 CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do serviço N 014 - O09 UF_TOM Sigla da unidade da federação do participante

tomador do serviçoC 002* - O

10 IE_TOM Inscrição Estadual do participante tomador do serviço

C 014 - OC

11 COD_MUN_DEST Código do município de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

N 007* - O

12 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conformea Tabela 4.1.1

C 002* - O

13 SER Série do documento fiscal C 004 - O14 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC15 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O16 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O17 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 OObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D180]

Campo 03 (IND_EMIT) - Valores Válidos: [0, 1]

Campo 04 (CNPJ_CPF_EMIT) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, dotomador de serviço. Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, ocampo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.

Campo 05 (UF_EMIT) - Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

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Campo 06 (IE_EMIT) – Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF informada no campoUF_EMIT do registro.

Campo 07 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 08 (CNPJ_CPF_TOM) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, dotomador de serviço. Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, ocampo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.

Campo 09 (UF_TOM) - Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

Campo 10 (IE_TOM) - Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF informada no campoUF_TOM do registro.

Campo 11 (COD_MUN_DEST) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 15 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 16 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal, no formato “ddmmaaaa”,excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO D190: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57 e 67).

Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Serviço de Transporte (Código 07) e demaisdocumentos elencados no título deste registro e especificados no registro D100, totalizados pelo agrupamento dascombinações dos valores de CST, CFOP e Alíquota dos itens de cada documento.

Obs.: Nas operações de entradas, informar o CST sob o enfoque do declarante.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D190" C 004 - O O02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a tabela

indicada no item 4.3.1N 003* - O O

03 CFOPCódigo Fiscal de Operação e Prestação, conforme a tabela indicada no item 4.2.2

N 004* -O O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC OC

05VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação

de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.N - 02

O O

06 VL_BC_ICMSParcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" referente à combinação CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS

N - 02O O

07 VL_ICMSParcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente à combinação CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS

N - 02O O

08 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O O

09 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

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Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D190]

Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchidocom o código da Situação Tributária sob o enfoque do declarante. Nas operações de entradas (documentos de terceiros),informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição de serviços. A partir de julho de 2012, nasoperações de aquisições de serviços o CST_ICMS deverá ser informado sob o enfoque do declarante. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, indicada no item4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, sendo que o primeiro caractere sempre será Zero. O campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.O primeiro caractere do código do CST deverá ser igual a 0 (zero).

Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: informar o código aplicável à prestação de serviço constante no documento. Nãopodem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais 00ou 50. Por exemplo: 5100).Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conformeAjuste SINIEF 07/01.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validação: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registroD100, pai deste registro D190.

Campo 07 (VL_ICMS) - Validação: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100, paideste registro D190.

Campo 08 (VL_RED_BC) - Validação: o campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for iguala 20 ou 70.

REGISTRO D195: OBSERVAÇOES DO LANÇAMENTO FISCAL

Este registro deve ser informado quando, em decorrência da legislação estadual, houver ajustes nos documentos fiscais. (Exemplo: informações sobre diferencial de alíquota).

Estas informações equivalem às observações que são lançadas na coluna “Observações” dos Livros Fiscais previstos no Convênio SN/70 – SINIEF, art. 63, I a IV.

Sempre que existir um ajuste por documento deverá, conforme dispuser a legislação estadual, ocorrer uma observação.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D195" C 004 - O O02 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do

Registro 0460)C 006 - O O

03 TXT_COMPL Descrição complementar do código de observação. C - - OC OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D195]

Campo 02 (COD_OBS) – Preenchimento: Informar o código da observação do lançamento.Validação: o código informado deve constar do registro 0460.

Campo 03 (TXT_COMPL) - Preenchimento: utilizado para complementar a observação do lançamento fiscal, quando adescrição do código do lançamento informado no registro 0460 for de informação genérica.

REGISTRO D197: OUTRAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS, AJUSTES E INFORMAÇÕES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.

Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigações tributárias, ajustes e informações de valores dodocumento fiscal do registro D195, que podem ou não alterar o cálculo do valor do imposto.

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Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) serão somados diretamente na apuração, no registroE110, campo VL_AJ_DEBITOS, campo VL_AJ_CREDITOS ou no campo DEB_ESP e no registro E210, campoVL_AJ_CREDITOS_ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST ou no campo DEB_ESP_ST , de acordo com a especificação doTERCEIRO CARACTERE do Código do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008).

Obs.: Este registro será utilizado ainda por contribuinte onde a Administração Tributária Estadual exige, por meiode legislação específica, apuração em separado (sub-apuração). Neste caso o Estado publicará a Tabela 5.3 com códigosque contenham os dígitos “3”, “4” e 5” no quarto caractere (“Tipos de Apuração de ICMS”), sendo que cada um dosdígitos possibilitará a escrituração de uma apuração em separado (sub-apuração) no registro 1900 e filhos. Para que haja aapuração em separado do ICMS de determinadas operações ou itens de mercadorias, os valores do ICMS das prestaçõesterão de ser estornados da Apuração Normal (E110) e transferidos para as sub-apurações constantes do registro 1900 efilhos por meio de lançamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrerá quando:

1. o terceiro caractere do código de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a “2 – Estorno deDébito” e o dígito do quarto caractere for igual a “3”; “4” ou “5”. Neste caso o valor informado nocampo 07 - VL_ICMS gera um ajuste a crédito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS) no registro E110e também um outro lançamento a débito no registro 1920 (campo 02 -VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apuração em separado (sub-apuração) definida no campo02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos códigos “3”, “4” ou “5”, que deverá coincidircom o quarto caractere do COD_AJ; e

2. o terceiro caractere do código de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a “5 – Estorno deCrédito” e o dígito do quarto caractere for igual a “3”; “4” ou “5”. Neste caso o valor informadono campo 07 - VL_ICMS gera um ajuste a débito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no registro E110e também um outro lançamento a crédito no registro 1920 (campo 05 -VL_TOT_TRANSF_CRÉDITOS_OA) da apuração em separado (sub-apuração) que for definida nocampo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos códigos “3”, “4” ou “5”, que deverácoincidir com o quarto caractere do COD_AJ.

Os valores que gerarem crédito ou débito de ICMS (ou seja, aqueles que não são simplesmente informativos)serão somados na apuração, assim como os registros D190.

Este registro só deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do AtoCOTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D197" C 004 - O O02 COD_AJ Código do ajustes/benefício/incentivo, conforme tabela

indicada no item 5.3.C 010* - O O

03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste do documento fiscal C - - OC OC04 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC OC05 VL_BC_ICMS Base de cálculo do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC06 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC OC07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC08 VL_OUTROS Outros valores N - 02 OC OC

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D197]

Campo 02 (COD_AJ) - Validação: verifica se o COD_AJ está de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.

Campo 04 (COD_ITEM) - Preenchimento: pode ser informado se o ajuste/benefício for relacionado ao serviço constantena nota fiscal de serviço de transporte (código 07) de saída. Para demais situações, não preencher.

Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, ocampo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crédito ou débito (ou seja, aqueles que não sãosimplesmente informativos) serão somados na apuração, assim como os registros C190.

Campo 08 (VL_OUTROS) - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o código do ajuste for informativo,conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

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REGISTRO D300: REGISTRO ANALÍTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DEPASSAGEM RODOVIÁRIO (CÓDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIÁRIO (CÓDIGO 14),DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CÓDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIÁRIO(CÓDIGO 16).

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos serviços de transporte de passageiros ebagagens, conforme dispuser a legislação estadual. Os documentos fiscais informados no registro D300 não podem serrepetidos no registro D400.

A consolidação deve ser feita obedecendo à combinação CST, CFOP e Alíquota, considerando o modelo, série esubsérie. A numeração dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidação.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.

Não é permitida a sobreposição de intervalos de documentos.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D300" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

03 SER Série do documento fiscal C 004 - O04 SUB Subsérie do documento fiscal N 004 - OC05 NUM_DOC_INI Número do primeiro documento fiscal emitido

(mesmo modelo, série e subsérie)N 006 - O

06 NUM_DOC_FIN Número do último documento fiscal emitido (mesmo modelo, série e subsérie)

N - - O

07 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1

N 003* - O

08 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação conforme tabela indicada no item 4.2.2

N 004* - O

09 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC10 DT_DOC Data da emissão dos documentos fiscais N 008* - O11 VL_OPR Valor total acumulado das operações

correspondentes à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS, incluídas as despesas acessórias e acréscimos.

N - 02 O

12 VL_DESC Valor total dos descontos N - 02 OC13 VL_SERV Valor total da prestação de serviço N - 02 O14 VL_SEG Valor de seguro N - 02 OC15 VL_OUT DESP Valor de outras despesas N - 02 OC16 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS N - 02 O17 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 O18 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base

de cálculo do ICMS, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O

19 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC

20 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada

C - - OC

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D300]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores válidos: [13, 14, 15, 16] – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

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Campo 07 (CST_ICMS )- Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB,onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com basena Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70.Validação: ICMS Normal:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos VL_BC_ICMS,ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).

O campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90. O primeiro caractere do código do CST deverá ser igual a 0 (zero)

Campo 08 (CFOP) - Preenchimento: informar o código aplicável à prestação de serviço constante no documento. Nãopodem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais 00ou 50. Por exemplo: 5100).Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conformeAjuste SINIEF 07/01.

Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão dos documentos fiscais contidos neste registro; noformato “ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 11 (VL_OPR) – Preenchimento: este valor deve corresponder à soma dos campos VL_SERV, VL_SEG eVL_OUT_DESP, subtraindo o valor do campo VL_DESC.Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 13 (VL_SERV) – Preenchimento: é o valor do serviço prestado, sem considerar despesas acessórias, seguros edemais acréscimos.Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero).O valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campo VL_SERV do registro D310 (agrupamento pormunicípio).

Campo 16 (VL_BC_ICMS) - Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campoVL_BC_ICMS do registro D310 (agrupamento por município).

Campo 17 (VL_ICMS) - Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campo VL_ICMSdo registro D310 (agrupamento por município).

Campo 18 (VL_RED_BC) - Validação: este campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo 07(CST_ICMS) forem iguais a 20, 70 ou 90.

REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEMRODOVIÁRIO (CÓDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIÁRIO (CÓDIGO 14), DEPASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CÓDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIÁRIO(CÓDIGO 16).

Este registro tem por objetivo informar os números dos documentos fiscais cancelados no intervalo constante noregistro pai.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D301" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_DOC_CANC Número do documento fiscal cancelado N - - OObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D301]

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Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CÓDIGO 13, 14, 15 E 16).

Este registro tem por objetivo agrupar por município de origem os valores dos documentos fiscais resumidos noregistro D300.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campoCOD_MUN_ORIG.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D310" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, conforme a tabela IBGE

N 007* - O

03 VL_SERV Valor total da prestação de serviço N - 02 O04 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS N - 02 OC05 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D310]

Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

REGISTRO D350: EQUIPAMENTO ECF (CÓDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).

Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam CupomFiscal Bilhete de Passagem (Código 2E), Bilhete de Passagem Rodoviário (13), Bilhete de Passagem Aquaviário (14),Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem Ferroviário (16).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D350" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conformea Tabela 4.1.1

C 002* - O

03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 - O04 ECF_FAB Número de série de fabricação do ECF C 021 - O05 ECF_CX Número do caixa atribuído ao ECF N 003 - OObservações:Nível hierárquico - 2Ocorrência – vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D350]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores válidos: [2E, 13, 14, 15, 16] – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia..

Campo 05 (ECF_CX) - Preenchimento: informar o número do caixa atribuído pelo estabelecimento ao Equipamento Emissor de Cupom Fiscal.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO D355: REDUÇÃO Z (CÓDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).

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Este registro deve ser apresentado com as informações da Redução Z de cada equipamento em funcionamento nadata das prestações à qual se refere a redução. Este registro inclui todos os documentos ficais, totalizados na Redução Z,incluindo as prestações realizadas durante o período de tolerância do Equipamento ECF.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D355" C 004 - Não

apresentarO

02 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Redução Z N 008* - O03 CRO Posição do Contador de Reinício de Operação N 003 - O04 CRZ Posição do Contador de Redução Z N 006 - O05 NUM_COO_FIN Número do Contador de Ordem de Operação do

último documento emitido no dia. (Número do COO na Redução Z)

N 009 - O

06 GT_FIN Valor do Grande Total final N - 02 O07 VL_BRT Valor da venda bruta N - 02 OObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D355]

Campo 02 (DT_DOC) - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operações de venda realizadasdurante o período de tolerância do Equipamento ECF, no formato “ddmmaaaa”, sem os caracteres de separação, tais como:".", "/", "-".Validação: o valor informado deve ser menor ou igual à DT_FIN deste arquivo.

Campo 03 (CRO) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 04 (CRZ) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (NUM_COO_FIN) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 06 (GT_FIN) - Validação: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT.

Campo 07 (VL_BRT) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.Validação: deve ser igual ao somatório do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores informados nocampo COD_TOT_PAR do registro D365.

REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CÓDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).

Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia. Oscontribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração do registro 0000 estãodispensados do preenchimento deste registro.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D360" C 004 - Não

apresentarO

02 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC

03 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OCObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D360]

REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUÇÃO Z(CÓDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).

Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por código de totalizador da Redução Z.

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Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos COD_TOT_PAR e NR_TOT.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D365" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_TOT_PAR Código do totalizador, conforme Tabela 4.4.6 C 007 - O

03 VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo à respectiva Redução Z.

N - 02 O

04 NR_TOT Número do totalizador quando ocorrer mais de uma situação com a mesma carga tributária efetiva.

N 002 - OC

05 DESCR_NR_TOT Descrição da situação tributária relativa ao totalizador parcial, quando houver mais de um com a mesma carga tributária efetiva.

C - - OC

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D365]

Campo 02 (COD_TOT_PAR) - Preenchimento: informar o código de totalizador parcial da Redução Z.Para totalizadores tributáveis pelo ICMS, o conteúdo deste campo deve ser somente “Tnnnn”, onde “nnnn” corresponde àalíquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro D390. O valor “xx”, do formato “xxTnnnn”, conforme Convênio80/07, para código de totalizador tributável pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro.Validação: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, quediscrimina os códigos dos Totalizadores Parciais da REDUÇÃO Z, prevista também na subseção 6.6 deste guia.

Campo 03 (VLR_ACUM_TOT) - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situaçãotributária/alíquota. Validação: somente para os totalizadores tributáveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro, com valor“Tnnnn” ou “xxTnnnn”, o valor deste campo deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS do registro D390 e tambémdeve ser igual à soma do campo VL_SERV do registro D370.

Campo 04 (NR_TOT) - Validação: o valor “xx”, do formato “xxTnnnn”, conforme Convênio 80/07, para código detotalizador tributável pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este camposomente deve ser preenchido com o número do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual axxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributária efetiva. O valor informado deve ser maior que “0”(zero).

Campo 05 (DESCR_NR_TOT) - Validação: só deve ser preenchido se o campo NR_TOT estiver preenchido.

REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CÓDIGOS 13,14, 15 e 16 e 2E)

Este registro tem por objetivo agrupar por município de origem os valores dos totalizadores parciais da redução Z.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D370" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço,conforme a tabela IBGE

N 007* - O

03 VL_SERV Valor total da prestação de serviço N - 02 O04 QTD_BILH Quantidade de bilhetes emitidos N - - O05 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS N - 02 OC06 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 OCObservações: Nível hierárquico - 5Ocorrência – 1:N

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Campo 01 (REG) - Valor válido: [D370]

Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios doIBGE, possuindo 7 dígitos.

Validação de Registro: registro obrigatório quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365, seguir oformato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.

REGISTRO D390: REGISTRO ANALÍTICO DO MOVIMENTO DIÁRIO (CÓDIGOS 13, 14,15, 16 E 2E).

Este registro representa a escrituração dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinação deCST, CFOP e Alíquota.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos camposCST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D390" C 004 - Não

apresentarO

02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme aTabela indicada no item 4.3.1.

N 003* - O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC05 VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação

de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS,incluídas as despesas acessórias e acréscimos

N - 02 O

06 VL_BC_ISSQN Valor da base de cálculo do ISSQN N - 02 OC07 ALIQ_ISSQN Alíquota do ISSQN N 006 02 OC08 VL_ISSQN Valor do ISSQN N - 02 OC09 VL_BC_ICMS Base de cálculo do ICMS acumulada relativa à

alíquota informadaN - 02 O

10 VL_ICMS Valor do ICMS acumulado relativo à alíquotainformada

N - 02 O

11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal(campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [D390]

Campo 02 (CST_ICMS) – Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB,onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com basena Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70.Validação:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).

O primeiro caracter do código do CST deverá ser igual a 0 (zero).

REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIÁRIO - RMD (CÓDIGO 18).

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos serviços de transporte de passageiros ebagagens que adotarem o Resumo de Movimento Diário (código 18), exceto se o fisco estadual dispuser de outro modo de

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escrituração. Deverão ser informados os RMD que englobam a emissão dos documentos fiscais de Bilhete de PassagemRodoviário (Código 13), Bilhete de Passagem Aquaviário (Código 14), Bilhete de Passagem Ferroviário (Código 16) eBilhete de Passagem e Nota de Bagagem (Código 15), não emitidos por ECF. A informação deverá ser prestada poragências, postos, filiais ou veículos do estabelecimento que executam serviços de transporte com inscrição centralizada,quando autorizados pelo fisco estadual.

A prestação de serviços de transporte de passageiros e bagagens, realizados por meio de contadores (catracas ousimilar), deve ser informada neste registro.

Os documentos fiscais informados no registro D400 não podem ser repetidos no registro D300.Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D410, observadas as

exceções abaixo relacionadas:Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou canceladoextemporâneo (código “03”), preencher somente os campos REG, COD_SIT, COD_MOD, SER, SUB e NUM_DOC.Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Exceção 2: RMD Complementares e RMD Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a “06” ou “07”):nesta situação, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC sãoobrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos, serão validados e aplicadas as regras de camposexistentes). Demais registros filhos deverão ser informados, se houver.Exceção 3: RMD emitidos por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Para documentosfiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverá ser apresentado o registro D400,obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nesta situação, somente oscampos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. Os demaiscampos são facultativos (se forem preenchidos, serão validados e aplicadas as regras de campos existentes).

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D400" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- agência, filial ou posto

C 060 - O

03 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

04 COD_SIT Código da situação do documento fiscal, conformea Tabela 4.1.2

N 002* - O

05 SER Série do documento fiscal C 004 - OC06 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC07 NUM_DOC Número do documento fiscal resumo. N 006 - O08 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O09 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O10 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC11 VL_SERV Valor acumulado da prestação de serviço N - 02 O12 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS N - 02 OC13 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 OC14 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC15 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC16 COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D400]

Campo 02 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 03 (COD_MOD) - Valor Válido: [18] - – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 04 (COD_SIT) - Valores Válidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento (RMD – Código 18) na Subseção 1.3.

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Campo 05 (SER) - Preenchimento: Série do RMD – Código 18.

Campo 06 (SUB) - Preenchimento: Subsérie do RMD – Código 18.

Campo 07 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Preenchimento: Número do RMD – Código 18

Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 09 (VL_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 14 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 15 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 16 (COD_CTA) – Preenchimento: informar o código da conta analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).

REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CÓDIGOS 13, 14, 15 E 16).

Este registro tem por objetivo informar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Diário (Código18). Neste registro, deverão ser informados os documentos Bilhete de Passagem Rodoviário (Código 13), Bilhete dePassagem Aquaviário (Código 14), Bilhete de Passagem Ferroviário (Código 16) e Bilhete de Passagem e Nota deBagagem (Código 15), não emitidos por ECF. A partir de julho/2012, alterada a obrigatoriedade de apresentação dosregistros D410 e D411, nas operações de saídas, também para o perfil B, conforme Ato COTEPE 52/2011, tabela 2.6.1.3.

No caso de uso da catraca, deverão ser seguidas as seguintes orientações:I. No campo COD_MOD informar o código do documento fiscal que representa o serviço prestado (13, 14, 15

ou 16); II. No campo SER informar “9999”;III. Deixar o campo SUB vazio;IV. A numeração do documento fiscal referenciada no campo NUM_DOC_ INI será sempre 0 (zero);V. A numeração do documento fiscal referenciada no campo NUM_DOC_FIN informará a quantidade diária de

passageiros de todas as catracas. VI. O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400

Validação: Campo 05 – o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero), exceto se campo SER deste registrofor igual a “9999”, quando este campo deve ser igual a zero.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores doscampos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI, NUM_DOC_FIN, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D410" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal , conformea Tabela 4.1.1

C 002* - O

03 SER Série do documento fiscal C 004 - O04 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC05 NUM_DOC_INI Número do documento fiscal inicial (mesmo

modelo, série e subsérie)N 006 - O

06 NUM_DOC_FIN Número do documento fiscal final(mesmo modelo,série e subsérie)

N - - O

07 DT_DOC Data da emissão dos documentos fiscais N 008* - O08 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela

indicada no item 4.3.1N 003* - O

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09 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O10 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC11 VL_OPR Valor total acumulado das operações

correspondentes à combinação de CST_ICMS,CFOP e alíquota do ICMS, incluídas as despesasacessórias e acréscimos.

N - 02 O

12 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC

13 VL_SERV Valor acumulado da prestação de serviço N - 02 O14 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 O15 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D410]

Campo 02 (COD_MOD) - Valor Válido: [13, 14, 15, 16] - – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero), exceto se campoSER for igual “9999” deste registro, quando este campo deve ser igual a zero.

Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emissão dos documentos fiscais, no formato “ddmmaaaa”,sem separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 08 (CST_ICMS) – Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB,onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com basena Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante doArtigo 5º do Convênio SN/70. O primeiro caractere do código do CST deverá ser igual a 0 (zero).

Campo 09 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Anexo do Convênio SN/70.

REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS(CÓDIGO 13, 14, 15 e 16).

Este registro tem por objetivo informar os números dos documentos fiscais cancelados. A numeração constante docampo 02 deve estar compreendida no intervalo dos campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN do registro D410.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D411" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_DOC_CANC Número do documento fiscal cancelado N - - OObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D411]

Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero) e estar contidono intervalo dos documentos informados no registro D410.

REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CÓDIGO 13, 14, 15 e 16).

Este registro tem por objetivo agrupar por município de origem os valores resumidos no registro D400.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D420" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, conforme a tabela IBGE

N 007* - O

03 VL_SERV Valor total da prestação de serviço N - 02 O04 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS N - 02 O05 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 OObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D420]

Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.

REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) ENOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 22).

Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de serviços de comunicações. Na aquisição de serviço,será utilizado por todos os contribuintes; nas prestações de serviço, pelos contribuintes não enquadrados no ConvênioICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convênio ICMS 115/03 deverão utilizar este registro para informar osdocumentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos não previstos no referido convênio, se houver.

IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuição, base de cálculo e alíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito (enfoque do declarante).

Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590, observadas asexceções abaixo relacionadas:Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou canceladoextemporâneo (código “03”), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT,SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos deverão ser informados com conteúdo VAZIO “||”. Exceção 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Paradocumentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverão ser apresentados os registrosD500 e D590, obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nestasituação, no registro D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,SER, NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos, serão validadose aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 deverão ser observados os campos obrigatórios.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores doscampos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D500" C 004 - O O02 IND_OPER Indicador do tipo de operação:

0- Aquisição;1- Prestação

C 001* - O O

03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* - O O

04 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- do prestador do serviço, no caso de aquisição;- do tomador do serviço, no caso de prestação.

C 060 - O O

05 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O O

06 COD_SIT Código da situação do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2

N 002* - O O

07 SER Série do documento fiscal C 004 - OC OC08 SUB Subsérie do documento fiscal C 003 - OC OC

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

09 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O O10 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O O11 DT_A_P Data da entrada (aquisição) ou da saída (prestação

do serviço)N 008* - OC OC

12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O13 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC14 VL_SERV Valor da prestação de serviços N - 02 O O15 VL_SERV_NT Valor total dos serviços não-tributados pelo ICMS N - 02 OC O16 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC O17 VL_DA Valor de outras despesas indicadas no documento

fiscalN - 02 OC O

18 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 OC O19 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 OC O20 COD_INF Código da informação complementar (campo 02

do Registro 0450)C 006 - OC OC

21 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC OC22 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC OC23 COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC OC

24 TP_ASSINANTE Código do Tipo de Assinante:1 - Comercial/Industrial2 - Poder Público3 - Residencial/Pessoa física4 - Público5 - Semi-Público6 - Outros

N 001* - OC O

Observações: registro obrigatório nas operações de saídas, apenas para documentos emitidos fora do Convênio ICMS nº 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convênio.Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D500]

Campo 02 (IND_OPER) - Valores Válidos: [0,1]

Campo 03 (IND_EMIT) - Valores Válidos: [0,1]

Campo 04 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 05 (COD_MOD) - Valores Válidos: [21, 22] – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 06 (COD_SIT) - Valores Válidos: [00, 01, 02, 03, 08]Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 1.3.

Campo 09 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emissão dos documentos fiscais, no formato “ddmmaaaa”,sem separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 11( DT_A_P) - Preenchimento: informar a data da entrada ou saída da prestação do serviço, no formato“ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 20 (COD_INF) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_INF do registro 0450.

Campo 21 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 22 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

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Campo 24 (TP_ASSINANTE) - Valores Válidos: [1, 2, 3, 4, 5, 6]

REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO – NOTA FISCAL DE SERVIÇO DECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 22).

Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21 daTabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela DocumentosFiscais do ICMS). Não deve ser informado pelos adquirentes dos serviços.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valoresdos campos NUM_ITEM, COD_ITEM e COD_CLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo paratodos os itens do documento.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D510" C 004 - Não

apresentarO

02 NUM_ITEM Número sequencial do item no documento fiscal N 003 - O03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O04 COD_CLASS Código de classificação do item do serviço de

comunicação ou de telecomunicação, conforme a Tabela 4.4.1

N 004* - O

05 QTD Quantidade do item N - 03 O06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O07 VL_ITEM Valor do item N - 02 O08 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC09 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela

indicada no item 4.3.1N 003* - O

10 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O11 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 OC12 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC14 VL_BC_ICMS_U

FValor da base de cálculo do ICMS de outras UFs N - 02 OC

15 VL_ICMS_UF Valor do ICMS de outras UFs N - 02 OC16 IND_REC Indicador do tipo de receita:

0- Receita própria - serviços prestados;1- Receita própria - cobrança de débitos;2- Receita própria - venda de mercadorias;3- Receita própria - venda de serviço pré-pago;4- Outras receitas próprias;5- Receitas de terceiros (co-faturamento);9- Outras receitas de terceiros

C 001* - O

17 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150) receptor da receita, terceiro da operação, se houver.

C 060 - OC

18 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC19 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC20 COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D510]

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

Campo 04 (COD_CLASS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificação de itens deEnergia Elétrica, Serviços de Comunicação e Telecomunicação, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de18 de abril de 2008.

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Campo 06 (UNID) -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190, campo UNID.

Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item (equivalente à quantidade x preço unitário).

Campo 09 (CST_ICMS) - Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB,onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com basena Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante doArtigo 5º do Convênio SN/70. O primeiro caractere do código do CST deverá ser igual a 0 (zero).

Campo 10 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP.

Campo 11 (VL_BC_ICMS) – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja1, 5 ou 9.

Campo 12 (ALIQ_ICMS) – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1,5 ou 9.

Campo 13 (VL_ICMS) – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5ou 9.

Campo 16 (IND_REC) - Valores Válidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]Validação: se o valor for 1, 5 ou 9, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão seriguais a “0” (zero).

Campo 17 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 18 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.Campo 19 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 20 (COD_CTA) - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a contasintética (nível acima da conta analítica).

REGISTRO D530: TERMINAL FATURADO.

Este registro tem por objetivo informar o terminal faturado de Nota Fiscal de Serviços de Comunicação (código21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Nota Fiscal de Serviços de Telecomunicação (código 22 da TabelaDocumentos Fiscais do ICMS).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D530" C 004 - Não

apresentarO

02 IND_SERV Indicador do tipo de serviço prestado:0- Telefonia;1- Comunicação de dados;2- TV por assinatura;3- Provimento de acesso à Internet;4- Multimídia;9- Outros

C 001* - O

03 DT_INI_SERV Data em que se iniciou a prestação do serviço N 008* - OC04 DT_FIN_SERV Data em que se encerrou a prestação do serviço N 008* - OC05 PER_FISCAL Período fiscal da prestação do serviço

(MMAAAA)N 006* - O

06 COD_AREA Código de área do terminal faturado C - - OC07 TERMINAL Identificação do terminal faturado N - - OCObservações:

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Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D530]

Campo 02 (IND_SERV) - Valores Válidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9]

Campo 03 (DT_INI_SERV) - Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestação de serviços, no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 04 (DT_FIN_SERV) - Preenchimento: informar a data em que foi encerrada a prestação de serviços, no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 05 (PER_FISCAL) - Preenchimento: informar o período fiscal da prestação do serviço, no formato “mmaaaa”.

REGISTRO D590: REGISTRO ANALÍTICO DO DOCUMENTO (CÓDIGO 21 E 22).

Este registro tem por objetivo apresentar a escrituração das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da TabelaDocumentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D500 e totalizados pela combinação de CST, CFOP e Alíquota.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valoresdos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento. A combinação CST_ICMS, CFOP eALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D590" C 004 - O O02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a tabela

indicada no item 4.3.1N 003* - O O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme a tabela indicada no item 4.2.2

N 004* - O O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC OC05 VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação

de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS, incluídas as despesas acessórias e acréscimos

N - 02 O O

06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" referente à combinação CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS

N - 02 O O

07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente à combinação CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS

N - 02 O O

08 VL_BC_ICMS_UF

Parcela correspondente ao valor da base de cálculo do ICMS de outras UFs, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O O

09 VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras UFs, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.

N - 02 O O

10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O O

11 COD_OBS Código da observação (campo 02 do Registro 0460)

C 006 - OC OC

Observações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

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Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D590]

Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB,onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com basena Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante doArtigo 5º do Convênio SN/70. O primeiro caractere do código do CST deverá ser igual a 0 (zero).

Campo 03 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme anexo do Convênio SN/70.

Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: Na combinação de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo ovalor dos serviços e outras despesas acessórias, subtraído o desconto incondicional.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_BC_ICMS dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação dos campos CST_ICMS,CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.

Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_ICMS dos registros D510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.

Campo 10 (VL_RED_BC) – Preenchimento: o valor deste campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos docampo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero), se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMSforem iguais a 20 ou 70.

Campo 11 (COD_OBS) - Validação: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.Preenchimento: informar o código da observação.

REGISTRO D600: CONSOLIDAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - NOTAS DESERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO(CÓDIGO 22).

Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Serviço de Comunicação (Código 21 da TabelaDocumentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviço de Telecomunicação (Código 22 da Tabela Documentos Fiscaisdo ICMS) para empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/2003. Este registro deve ser fornecido apenas paraprestações de saída.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valoresdos campos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D600" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

03 COD_MUN Código do município dos terminais faturados, conforme a tabela IBGE

N 007* - O

04 SER Série do documento fiscal C 004 - O05 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC06 COD_CONS Código de classe de consumo dos serviços

de comunicação ou de telecomunicação,conforme a Tabela 4.4.4

N 002* - O

07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro

N - - O

08 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* - O09 VL_DOC Valor total acumulado dos documentos

fiscaisN - 02 O

10 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC11 VL_SERV Valor acumulado das prestações de serviços

tributados pelo ICMSN - 02 O

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12 VL_SERV_NT

Valor acumulado dos serviços não-tributados pelo ICMS

N - 02 OC

13 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC14 VL_DA Valor acumulado das despesas acessórias N - 02 OC15 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do

ICMSN - 02 O

16 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 O17 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC18 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC

Observações: registro obrigatório nas operações de saídas, apenas para documentos emitidos fora do Convênio ICMS nº 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convênio.Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D600]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores Válidos: [21, 22]Preenchimento: informar o código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 - – Ver tabela reproduzida nasubseção 1.4 deste guia.

Campo 03 (COD_MUN) - Preenchimento: informar o código do município dos terminais faturados.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.

Campo 06 (COD_CONS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMSnº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 07 (QTD_CONS) - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).

Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro 0000.

Campo 17 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 18 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CÓDIGO 21 E 22).

Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21 daTabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela DocumentosFiscais do ICMS) consolidadas no registro D600.

Validação do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM, na combinação

COD_ITEM, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D610" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_CLASS Código de classificação do item do serviço de comunicação ou de telecomunicação, conforme a Tabela 4.4.1

N 004* - O

03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O06 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC08 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a

Tabela indicada no item 4.3.1N 003* - O

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09 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação conforme tabela indicada no item 4.2.2.

N 004* - O

10 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 O12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 O13 VL_BC_ICMS

_UFValor da base de cálculo do ICMS de outras UFs

N - 02 OC

14 VL_ICMS_UF Valor do ICMS de outras UFs N - 02 OC15 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da

base de cálculo do ICMS, referente àcombinação de CST_ICMS, CFOP e alíquotado ICMS.

N - 02 OC

16 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC17 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 OC18 COD_CTA Código da conta analítica contábil

debitada/creditadaC - - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D610]

Campo 02 (COD_CLASS) - Preenchimento: informar o código de classificação do item do serviço de comunicação oude telecomunicação, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200.

Campo 05 (UNID) - Validação: o valor informado deve existir no registro 0190.

Campo 08 (CST_ICMS) - Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB,onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com basena Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante doAnexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras:

ICMS Normal:a)se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposb)se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos camposc)se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos VL_BC_ICMS,

O primeiro caracter do código do CST deverá ser igual a 0 (zero).

Campo 09 (CFOP) - Preenchimento: informar o Código Fiscal de Operação e Prestação.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme anexoConvênio SN/70.

Campo 16 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.Campo 17 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

Campo 18 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o código da conta analítica contábil debitada/creditada.

REGISTRO D690: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGOS 21 e 22).

Este registro tem por objetivo apresentar a escrituração da consolidação das Notas Fiscais de Serviços deComunicação (código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação

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(código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D600 e totalizadas pela combinação de CST,CFOP e Alíquota.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valoresdos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir norespectivo registro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "D690" C 004 - Não

apresentarO

02 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a tabelaindicada no item 4.3.1

N 003* - O

03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme atabela indicada no item 4.2.2

N 004* - O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC05 VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação de

CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS, incluídasas despesas acessórias e acréscimos

N - 02 O

06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base decálculo do ICMS" referente à combinaçãoCST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS

N - 02 O

07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"referente à combinação CST_ICMS, CFOP, ealíquota do ICMS

N - 02 O

08

VL_BC_ICMS_UF

Parcela correspondente ao valor da base decálculo do ICMS de outras UFs, referente àcombinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota doICMS.

N - 02 O

09VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras

UFs, referente à combinação de CST ICMS,CFOP, e alíquota do ICMS.

N - 02 O

10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da basede cálculo do ICMS, referente à combinação deCST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O

11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo02 do Registro 0460)

C 006 - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D690]

Campo 02 (CST_ICMS) – Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB,onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com basena Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante doArtigo 5º Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras:ICMS Normal:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).

O primeiro caractere do código do CST deverá ser igual a 0 (zero).

Campo 03 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Anexo do Convênio SN/70.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoBC_ICMS dos registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS,CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.

Campo 07 (VL_ICMS) – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST, CFOP e Alíquotadeste registro.

Campo 08 (VL_BC_ICMS_UF) - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores docampo VL_BC_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST, CFOP eAlíquota deste registro.

Campo 09 (VL_ICMS_UF) – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campoVL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST, CFOP e Alíquotadeste registro.

Campo 10 (VL_RED_BC) - Preenchimento: o valor deste campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos docampo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero), se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMSforem iguais a 20 ou 70.

Campo 11 (COD_OBS) - Validação: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.

REGISTRO D695: CONSOLIDAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - NOTAS DESERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO(CÓDIGO 22) (EMPRESAS OBRIGADAS À ENTREGA DOS ARQUIVOS PREVISTOS NOCONVÊNIO ICMS 115/03).

Este registro tem por objetivo apresentar a consolidação das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da TabelaDocumentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convênio ICMS 115/2003.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valoresdos campos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.

Não pode ocorrer sobreposição de intervalos para a mesma série.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D695" C 004 - Não

apresentarO

02 COD_MODCódigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1.

C 002* -O

03 SER Série do documento fiscal C 004 - O04 NRO_ORD_INI Número de ordem inicial N 009 - O05 NRO_ORD_FIN Número de ordem final N 009 - O

06 DT_DOC_INIData de emissão inicial dos documentos / Data inicial de vencimento da fatura

N 008* -O

07 DT_DOC_FINData de emissão final dos documentos / Data final do vencimento da fatura

N 008* -O

08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 033 - O

09 CHV_COD_DIGChave de codificação digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal

C 032 -O

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência –vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D695]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores Válidos: [21, 22]Preenchimento: informar o código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. – Ver tabela reproduzida nasubseção 1.4 deste guia.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 06 (DT_DOC_INI) - Preenchimento: informar a data de emissão inicial dos documentos, no formato“ddmmaaaa”, sem os separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 07 (DT_DOC_FIN) - Preenchimento: informar a data de emissão final dos documentos, no formato“ddmmaaaa”, sem os separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 08 (NOM_MEST) - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal,conforme Convênio ICMS 115/03. Até 31/12/2016, o campo tinha tamanho 015.

Campo 09 (CHV_COD_DIG) - Preenchimento: informar a chave de codificação digital do arquivo mestre de documentofiscal, conforme Parágrafo Único da Cláusula Quinta do Convênio ICMS 115/2003. Informar sempre o hash do arquivoextraído (Convênio ICMS 52/05) entregue na UF do tomador de serviços quando diferente do prestador.

REGISTRO D696: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGO 21 E 22).

Este registro representa a escrituração da consolidação das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e das Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da TabelaDocumentos Fiscais do ICMS) informadas no registro D695 e totalizadas pela combinação de CST, CFOP e Alíquota, emconformidade com os documentos constantes dos arquivos referentes ao Convênio ICMS nº 115/03.

Obs.: Nos casos de Serviços não-medidos – TV por Assinatura (Convênio ICMS nº 52/05), os valoresapresentados neste registro (campos VL_BC_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_UF e VL_ICMS_UF) não refletem osvalores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizações dos documentos fiscais constantes dos arquivos a que serefere o Convênio ICMS nº 115/03.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valoresdos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D696" C 004 - Não

ApresentarO

02 CST_ICMSCódigo da Situação Tributária, conforme a tabela indicada no item 4.3.1

N 003* - O

03 CFOPCódigo Fiscal de Operação e Prestação, conforme atabela indicada no item 4.2.2

N 004* -O

04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC

05VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação de

CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS, incluídas as despesas acessórias e acréscimos

N - 02O

06 VL_BC_ICMSParcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" referente à combinação CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS

N - 02O

07 VL_ICMSParcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente à combinação CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS

N - 02O

08VL_BC_ICMS_UF

Parcela correspondente ao valor da base de cálculo do ICMS de outras UFs, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS

N - 02O

09 VL_ICMS_UFParcela correspondente ao valor do ICMS de outrasUFs, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS

N - 02O

10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.

N - 02 O

11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo02 do Registro 0460)

C 006 - OC

Observações: Nível hierárquico - 3

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D696]

Campo 02 (CST_ICMS) – Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB,onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com basena Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante doAnexo do Convênio SN/70 e obedecer às seguintes regras:ICMS Normal:

a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);

b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores doscampos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos camposVL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).

Campo 03 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme anexo do Convênio SN/70.

Campo 06 (VL_BC_ICMS) – Preenchimento (Orientações exclusivas para empresas prestadoras de serviços de TV por assinatura – via satélite):

1. Na unidade federada do prestador de serviços: informar o valor correspondente ao somatório da base de cálculo utilizada de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convênio ICMS nº 115/03.

2. Na unidade federada do tomador dos serviços: informar o valor correspondente ao somatório da base de cálculo utilizada dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de serviços e constantes do volume do arquivo extraído, citado no Convênio ICMS nº 52/05.

Campo 07 (VL_ICMS) – Preenchimento (Orientações exclusivas para empresas prestadoras de serviços de TV porassinatura – via satélite):

1. na unidade federada do prestador de serviços: informar o valor correspondente ao somatório dos valores deICMS de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convênio ICMS nº 115/03.

2. na unidade federada do tomador dos serviços: informar o valor correspondente ao somatório dos valores deICMS dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de serviços e constantes do volume doarquivo extraído, citado no Convênio ICMS nº 52/05.

Campo 08 (VL_BC_ICMS_UF) – Preenchimento (Orientações exclusivas para empresas prestadoras de serviços deTV por assinatura – via satélite): Informar somente na unidade federada do prestador de serviços - informar o valorcorrespondente ao somatório da base de cálculo utilizada de todos os documentos emitidos para clientes situados nasdemais UFs e constantes do volume do arquivo citado no Convênio ICMS nº 115/03. Preencher com Zero quando for EFD-ICMS/IPI da UF do tomador de serviços.

Campo 09 (VL_ICMS_UF) – Preenchimento (Orientações exclusivas para empresas prestadoras de serviços de TVpor assinatura – via satélite): Informar somente na unidade federada do prestador de serviços - informar o valorcorrespondente ao somatório do valor do ICMS de todos os documentos emitidos para clientes situados nas demais UFs econstantes do volume do arquivo citado no Convênio ICMS nº 115/03.Preencher com Zero quando for EFD-ICMS/IPI da UF do tomador de serviços.

Campo 10 (VL_RED_BC) – Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero) se os dois últimosdígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.

Campo 11 (COD_OBS) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.

REGISTRO D697: REGISTRO DE INFORMAÇÕES DE OUTRAS UFs, RELATIVAMENTEAOS SERVIÇOS “NÃO-MEDIDOS” DE TELEVISÃO POR ASSINATURA VIA SATÉLITE.

Este registro deve ser apresentado para a UF do prestador de serviços pelas empresas do setor para informar os valores da base de cálculo e o valor de ICMS, totalizados por UF dos tomadores de serviços, conforme documentos emitidos e constantes dos arquivos do Convênio ICMS nº 115/03.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Obs.: Nos casos de Serviços não-medidos – TV por Assinatura (Convênio ICMS nº 52/05), os valoresapresentados neste registro não refletem os valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizações dosdocumentos fiscais constantes dos arquivos a que se refere o Convênio ICMS nº 115/03. O valor de ICMS devido será odemonstrado nos registros de apuração.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída01 REG Texto fixo contendo "D697" C 004 - Não

apresentar

O02 UF Sigla da unidade da federação C 002* - O03 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 O

04 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D697]

Campo 02 (UF) - Validação: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federação (UF) válida.

Campo 03 (VL_BC_ICMS) – Preenchimento: informar o somatório dos valores de base de cálculo de ICMS de todos osdocumentos emitidos para a UF informada no campo 02, incluída a parcela correspondente à unidade federada doprestador de serviços (Convênio ICMS nº 52/05).

Campo 04 (VL_ICMS) – Preenchimento: informar o somatório dos valores de ICMS correspondentes aos documentos emitidos para assinantes da UF informada no campo 02. O valor efetivo de ICMS a recolher a cada uma das unidades federadas será demonstrado nos registros de apuração.

REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D.

Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. Saídas01 REG Texto fixo contendo "D990" C 004 - O O02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D N - - O O

Observações: Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [D990]

Campo 02 (QTD_LIN_D) - Preenchimento: A quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os própriosregistros de abertura e encerramento do bloco. Validação: O número de linhas (registros) existentes no bloco D é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D.

BLOCO E: APURAÇÃO DO ICMS E DO IPI

Bloco de registros dos dados relativos à apuração do ICMS e do IPI.

REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E

Este registro tem por objetivo abrir o Bloco E e indica se há informações sobre apuração do ICMS e do IPI.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E001" C 004 - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados;C 001 - O

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

1- Bloco sem dados informadosObservações: Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por Arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valor Válido: [0]Validação: além dos registros de abertura e encerramento, sempre devem ser informados os registros E100 (Período daApuração do ICMS) e E110 (Apuração do ICMS – Operações Próprias). Se campo 15 – IND_ATIV do registro 0000 –Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Entidade for igual a 0 – Industrial ou equiparado a industrial - deverão serinformados os registros E500 (Período de Apuração do IPI) e seus filhos.

REGISTRO E100: PERÍODO DA APURAÇÃO DO ICMS.

Este registro tem por objetivo informar o(s) período(s) de apuração do ICMS. Os períodos informados devemabranger todo o intervalo da escrituração fiscal, sem sobreposição ou omissão de datas ou períodos.

Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos 02 (DT_INI),03 (DT_FIN). Não devem existir lacunas ou sobreposições de datas nos períodos de apuração informados nestes registros, em comparação com as datas informadas no registro 0000.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E100" C 004 - O02 DT_INI Data inicial a que a apuração se refere N 008* - O03 DT_FIN Data final a que a apuração se refere N 008* - OObservações: Nível hierárquico – 2 Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valores válidos: [E100]

Campo 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apuração, no formato “ddmmaaaa”, semos separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ouigual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual à data informadano campo DT_FIN do registro E100.

Campo 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apuração no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ouigual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.

REGISTRO E110: APURAÇÃO DO ICMS – OPERAÇÕES PRÓPRIAS.Este registro tem por objetivo informar os valores relativos à apuração do ICMS referentes às operações próprias.

O registro deve ser apresentado inclusive nos casos de períodos sem movimento. Neste caso, os valores deverão serapresentados zerados.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E110" C 004 - O02 VL_TOT_DEBITOS Valor total dos débitos por "Saídas e prestações

com débito do imposto" N - 02 O

03 VL_AJ_DEBITOS Valor total dos ajustes a débito decorrentes dodocumento fiscal.

N - 02 O

04 VL_TOT_AJ_DEBITOS Valor total de "Ajustes a débito" N - 02 O05 VL_ESTORNOS_CRED Valor total de Ajustes “Estornos de créditos” N - 02 O06 VL_TOT_CREDITOS Valor total dos créditos por "Entradas e

aquisições com crédito do imposto" N - 02 O

07 VL_AJ_CREDITOS Valor total dos ajustes a crédito decorrentes dodocumento fiscal.

N - 02 O

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

08 VL_TOT_AJ_CREDITOS Valor total de "Ajustes a crédito" N - 02 O09 VL_ESTORNOS_DEB Valor total de Ajustes “Estornos de Débitos” N - 02 O10 VL_SLD_CREDOR_ANT Valor total de "Saldo credor do período

anterior"N - 02 O

11 VL_SLD_APURADO Valor do saldo devedor apurado N - 02 O12 VL_TOT_DED Valor total de "Deduções" N - 02 O13 VL_ICMS_RECOLHER Valor total de "ICMS a recolher (11-12) N - 02 O14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o

período seguinte” N - 02 O

15 DEB_ESP Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração.

N - 02 O

Observações: Nível hierárquico – 3 – registro obrigatórioOcorrência – um por período

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E110]

Campo 02 (VL_TOT_DEBITOS) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório de todos osdocumentos fiscais de saída que geram débito de ICMS. Deste somatório, estão excluídos os documentos extemporâneos(COD_SIT com valor igual ‘01’), os documentos complementares extemporâneos (COD_SIT com valor igual ‘07’) e osdocumentos fiscais com CFOP 5605 – Transferência de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesmaempresa. Devem ser incluídos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605 - Recebimento, por transferência, de saldodevedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa.O valor neste campo deve ser igual à soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490, C590, C690,C790, C850, C890, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos DT_DOC (C300, C405,C600, D300, D355, D400, D600) ou DT_E_S (C100, C500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695) ou DT_A_P (D100, D500)dentro do período informado no registro E100.

Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P não for informado, utilizar o campo DT_DOC.

Para os estados que utilizam como data da escrituração a data de emissão, todos os documentos devem ser declarados nacompetência da emissão. Neste caso, se a data de saída (DT_E_S ou DT_A_P) for posterior à data final informada nocampo 03 do registro E100, o campo referente à data de saída não deve ser preenchido. Para os estados que utilizam como data da escrituração a data de efetiva saída, todos os documentos devem ser declaradosna competência específica da data de saída como documento regular (COD_SIT igual a ‘00’), obedecendo à legislaçãoestadual pertinente.

Campo 03 (VL_AJ_DEBITOS) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS dosregistros C197 e D197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ dos registros C197 ou D197 for igual a ‘3’, ‘4’ ou ‘5’ eo quarto caractere for igual a “0”, “3”, “4”, “5”, “6”, “7” ou “8”. Deste somatório, estão excluídos os documentosextemporâneos (COD_SIT com valor igual ‘01’) e os documentos complementares extemporâneos (COD_SIT com valorigual ‘07’), cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP juntamente com os demais valores extra-apuração.Serão considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no período informado no registro E100,utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S (C100) forvazio, utilizar o campo DT_DOC.

Campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APURdo registro E111 for igual a ‘0’.

Campo 05 (VL_ESTORNOS_CRED) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APURdo registro E111 for igual a ‘1’.

Campo 06 (VL_TOT_CREDITOS) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório de todos osdocumentos fiscais de entrada que geram crédito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual à soma dos VL_ICMS detodos os registros C190, C590, D190 e D590. Deste somatório, estão excluídos os documentos fiscais com CFOP 1605 -Recebimento, por transferência, de saldo devedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa e incluídos osdocumentos fiscais com CFOP 5605 – Transferência de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesmaempresa. Os documentos fiscais devem ser somados conforme o período informado no registro E100 e a data informada nocampo DT_E_S (C100, C500) ou campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a “01”

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(extemporâneo) ou igual a 07 (NF Complementar extemporânea), cujo valor será somado no primeiro período de apuraçãoinformado no registro E100.

Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P não for informado, é utilizada a data constante no campo DT_DOC.

Campo 07 (VL_AJ_CREDITOS) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMSdos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do código de ajuste dos registros C197 ou D197 for ‘0’, ‘1’ ou ‘2’ e oquarto caractere for ‘0’, “3”, “4”, “5”, “6”, “7” ou “8”. Devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos noperíodo informado no registro E100, analisando-se as datas informadas no campo DT_E_S do registro C100 e DT_DOCou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 e D100 for igual a ‘01’ (extemporâneo) ou igual a‘07’ (Complementar extemporânea), cujo valor deve ser somado no primeiro período de apuração informado no registroE100.

Campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório dos valoresconstantes dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘2’, doCOD_AJ_APUR do registro E111.

Campo 09 (VL_ESTORNOS_DEB) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do VL_AJ_APURdos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘3’, do COD_AJ_APUR doregistro E111.

Campo 11 (VL_SLD_APURADO) - Validação: o valor informado deve ser preenchido com base na expressão: soma dototal de débitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total deestorno de crédito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de créditos (VL_TOT_CREDITOS) com total deajuste de créditos (VL_,AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de débito(VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do período anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Se o valor da expressão formaior ou igual a “0” (zero), então este valor deve ser informado neste campo e o campo 14(VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a “0” (zero). Se o valor da expressão for menor que “0” (zero),então este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o valor absoluto da expressão deve ser informado no campoVL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR.

Campo 12 (VL_TOT_DED) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS dosregistros C197 e D197, se o terceiro caractere do código de ajuste do registro C197 ou D197, for ‘6’ e o quarto caracterefor ‘0’, somado ao valor total informado nos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quartocaractere for igual a ‘4’, do campo COD_AJ_APUR do registro E111.Para o somatório do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos fiscaiscompreendidos no período informado no registro E100, comparando com a data informada no campo DT_E_S do registroC100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a ‘01’ (extemporâneo) ouigual a ‘07’ (Complementar extemporânea), cujo valor deve ser somado no primeiro período de apuração informado noregistro E100, quando houver mais de um período de apuração. Quando o campo DT_E_S não for informado, utilizar ocampo DT_DOC.Neste campo são informados os valores que, segundo a legislação da UF, devam ser tratados como “Dedução do imposto”,ainda que no campo VL_SLD_APURADO tenha como resultado o valor zero.

Campo 13 (VL_ICMS_RECOLHER) – Validação: o valor informado deve corresponder à diferença entre o campoVL_SLD_APURADO e o campo VL_TOT_DED. Se o resultado dessa operação for negativo, informe o valor zero nestecampo, e o valor absoluto correspondente no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR. Verificar se a legislação daUF permite que dedução seja maior que o saldo devedor.O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual à soma dos valores do campo VL_OR do registroE116.

Campo 14 (VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) – Validação: se o valor da expressão: soma do total de débitos(VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno decrédito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de créditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste decréditos (VL_AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de débito (VL_ESTORNOS_DEB) comsaldo credor do período anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que “0” (zero), este campo deve ser preenchidocom “0” (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que “0” (zero), ovalor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com “0”(zero).

Campo 15 (DEB_ESP) – Preenchimento: Informar o correspondente ao somatório dos valores:a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporâneos (COD_SIT igual a “01”) e dos documentos fiscaiscomplementares extemporâneos (COD_SIT igual a “07”). No PVA, estes valores podem ser verificados no resumo do

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Relatório dos Registros Fiscais de Documentos de Saídas (totalização por CST_ICMS e CFOP), constante das últimaspáginas.

b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do código informado no campoCOD_AJ do registro C197 e D197 for igual a “7” (débitos especiais) e o quarto caractere for igual a “0”(operações próprias) referente aos documentos compreendidos no período a que se refere a escrituração. No PVA,estes valores podem ser verificados nos resumos dos Relatórios dos Registros Fiscais de Documentos de Saídas ede Entradas (totalização dos ajustes constante das últimas páginas); e

c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E111, se o terceiro caractere do código informado no campoCOD_AJ_APUR do registro E111 for igual a “0” (apuração ICMS próprio) e o quarto caractere for igual a“5”(débito especial). No PVA, estes valores podem ser verificados nos demonstrativos dos ajustes ao final doRelatório de Registros Fiscais da Apuração do ICMS – Registro E111 - códigos específicos para débitosespeciais.

Validação: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER deve ser igual à soma dos valores docampo VL_OR do registro E116.

REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFÍCIO/INCENTIVO DA APURAÇÃO DO ICMS.Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lançados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS,

VL_ESTORNOS_CRED, VL_TOT_AJ_CREDITOS, VL_ESTORNOS_DEB, VL_TOT_DED e DEB_ESP, todos doregistro E110.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E111" C 004 - O02 COD_AJ_APUR Código do ajuste da apuração e dedução, conforme a

Tabela indicada no item 5.1.1.C 008* - O

03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração. C - - OC04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apuração N - 02 OObservações: Nível hierárquico – 4Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E111]

Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste daapuração e dedução de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, nãohavendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução,constante da observação do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.O código do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como “0” (zero), indicando ajuste de ICMS, não incluindoajustes de ICMS-ST. O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, comum dos códigos abaixo:

0 – Outros débitos;1 – Estorno de créditos;2 – Outros créditos;3 – Estorno de débitos;4 – Deduções do imposto apurado;5 – Débitos Especiais.

Obs.: Na existência de mais de um tipo de crédito que se enquadre no mesmo código de ajuste, deverão ser apresentadostantos registros E111 quantos forem os tipos de créditos.

REGISTRO E112: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DOICMS.

Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro E111 quando forem relacionados a processosjudiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadação, observada a legislação estadual pertinente. Valores recolhidos, cominfluência na apuração do ICMS – Operações Próprias, devem ser detalhados neste registro, com identificação dodocumento de arrecadação específico.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E112" C 004 - O02 NUM_DA Número do documento de arrecadação estadual, se

houverC - - OC

03 NUM_PROC Número do processo ao qual o ajuste está vinculado, sehouver

C 015 - OC

04 IND_PROC Indicador da origem do processo:0- Sefaz;1- Justiça Federal;2- Justiça Estadual;9- Outros

C 001* - OC

05 PROC Descrição resumida do processo que embasou olançamento

C - - OC

06 TXT_COMPL Descrição complementar C - - OCObservações: Nível hierárquico – 5Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E112]

Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento dearrecadação, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.

Campo 03(NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres.

Campo 04 (IND_PROC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informações complementares.

REGISTRO E113: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DO ICMS – IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.

Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E113" C 004 - O02 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):

- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;- do adquirente, no caso de saídas

C 060 - O

03 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

04 SER Série do documento fiscal C 004 - OC05 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC06 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O07 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O08 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC09 VL_AJ_ITEM Valor do ajuste para a operação/item N - 02 O10 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OCObservações: Nível hierárquico - 5Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E113]

Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informação referente ao emitente dodocumento ou ao remetente das mercadorias ou serviços. No caso de saída, deve constar a informação referente aodestinatário. O valor deve ter até 60 caracteres.

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Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150, exceto quando o modelo dedocumento for igual a 65 (NFC-e).

Campo 03(COD_MOD) - Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais doICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. – Ver tabela reproduzida na subseção1.4 deste guia.

Campo 06 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal, no formato “ddmmaaaa”, semos separadores de formatação.

Campo 08 (COD_ITEM) – Preenchimento: este campo só deve ser informado quando o ajuste se referir a umdeterminado item/produto do documento.Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

Campo 10 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a “55”, ouinformar a chave do conhecimento de transporte eletrônico, para documentos de COD_MOD igual a “57” (a vigorar apartir de 01/01/2017). A partir de abril/2017, informar a chave do CT-e OS.Validação: quando se tratar de NF-e, CT-e ou CT-e OS, é conferido o dígito verificador (DV) da chave do documentoeletrônico. Será verificada a consistência da informação dos campos NUM_DOC e SER com o número do documento esérie contidos na chave do documento eletrônico.

REGISTRO E115: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DA APURAÇÃO – VALORESDECLARATÓRIOS.

Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratórios relativos ao ICMS, conforme definição dalegislação estadual pertinente. Esses valores são meramente declaratórios e não são computados na apuração doICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E115" C 004 - O02 COD_INF_ADIC Código da informação adicional conforme tabela a ser

definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2.

C 008* - O

03 VL_INF_ADIC Valor referente à informação adicional N - 02 O04 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste C - - OCObservações:Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:NCampo 01 (REG) - Valor Válido: [E115]

Campo 02 (COD_INF_ADIC) - Preenchimento: o código da informação adicional deve obedecer à tabela definida pelasSecretarias de Fazenda dos Estados. Caso não haja publicação da referida tabela, o registro não deve ser apresentado.

REGISTRO E116: OBRIGAÇÕES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER – OPERAÇÕES PRÓPRIAS.

Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes à apuração do ICMS– Operações Próprias do período. A soma do valor das obrigações deste registro deve ser igual à soma dos camposVL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP, do registro E110.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E116" C 004 - O02 COD_OR Código da obrigação a recolher, conforme a Tabela 5.4 C 003* - O03 VL_OR Valor da obrigação a recolher N - 02 O04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigação N 008* - O05 COD_REC Código de receita referente à obrigação, próprio da

unidade da federação, conforme legislação estadual.C - - O

06 NUM_PROC Número do processo ou auto de infração ao qual a C 015 - OC

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obrigação está vinculada, se houver.07 IND_PROC Indicador da origem do processo:

0- SEFAZ;1- Justiça Federal;2- Justiça Estadual;9- Outros

C 001* - OC

08 PROC Descrição resumida do processo que embasou olançamento

C - - OC

09 TXT_COMPL Descrição complementar das obrigações a recolher. C - - OC10 MES_REF* Informe o mês de referência no formato “mmaaaa” N 006* - OObservações: * O campo 10 – MES_REF somente deverá ser incluído no leiaute a partir de períodos de apuração de janeiro de 2011 – Ato Cotepe 22/2010.Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:NCampo 01 (REG) - Valor Válido: [E116]

Campo 02 (COD_OR) - Valores Válidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]

Campo 03 (VL_OR) – Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder à soma dos camposVL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. Não informar acréscimos legais, se houver.

Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigação, no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação. Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.

Campo 06 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres.Validação: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC também devem estar preenchidos.

Campo 07 (IND_PROC) - Valores Válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 09 (TXT_COMPL) - Preenchimento: além de outras informações, para os arquivos com período de apuração(registro 0000) até dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporâneo, informar neste campo omês e ano de referência de cada um dos débitos extemporâneos do período, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteresespeciais de separação Exemplo: para débito extemporâneo do mês de abril de 2009 o campo deve ser preenchido,simplesmente, com os caracteres 042009.

Campo 10 (MES_REF*) – Preenchimento: para os arquivos com período de apuração (registro 0000) a partir de janeirode 2011, informar neste campo o mês e ano de referência de cada um dos débitos do período, no formato mmaaaa, semutilizar os caracteres especiais de separação.

REGISTRO E200: PERÍODO DA APURAÇÃO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.Este registro tem por objetivo informar o(s) período(s) de apuração do ICMS – Substituição Tributária para cada

UF onde o informante seja inscrito como substituto tributário, inclusive para o seu estado, nas operações internas queenvolvam substituição, e também para UF para a qual o declarante tenha comercializado e que não tenha inscrição comosubstituto. Os períodos informados devem abranger todo o período previsto no registro 0000, sem haver sobreposição ouomissão de datas, por UF.

Este registro, também, deverá ser informado pelo substituído, se este for o responsável pelo recolhimento doimposto devido nas operações subsequentes, quando recebe mercadoria de outra unidade da federação, sujeita ao regimede substituição tributária, na hipótese de o remetente não estar obrigado à retenção do imposto.

Validação do Registro: o registro é obrigatório se a soma, por UF, dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registrosC190, C590, C690, C791, for maior que “0” (zero), ou se existir registro 0015 (substituto tributário) para a UF, ou seexistir algum registro C197 ou D197, onde o quarto caractere do código de ajuste (campo COD_AJ) for igual "1".Nãopode haver mais de um registro com a mesma combinação de valores para os campos UF, DT_INI e DT_FIN, nemsobreposição ou omissão de períodos para a combinação.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E200" C 004 - O02 UF Sigla da unidade da federação a que se refere a apuração

do ICMS STC 002* - O

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03 DT_INI Data inicial a que a apuração se refere N 008* - O04 DT_FIN Data final a que a apuração se refere N 008* - OObservações: Nível hierárquico - 2 Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E200]

Campo 02 (UF) - Validação o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, semos separadores de formatação.Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual aovalor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campoDT_FIN deste registro.

Campo 04 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação.Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual aovalor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO E210: APURAÇÃO DO ICMS – SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.Este registro tem por objetivo informar valores relativos à apuração do ICMS de substituição tributária, mesmo

nos casos de períodos sem movimento.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E210" C 004 - O02 IND_MOV_ST Indicador de movimento:

0 – Sem operações com ST1 – Com operações de ST

C 001 - O

03 VL_SLD_CRED_ANT_ST Valor do "Saldo credor de período anterior – Substituição Tributária"

N - 02 O

04 VL_DEVOL_ST Valor total do ICMS ST de devolução de mercadorias

N - 02 O

05 VL_RESSARC_ST Valor total do ICMS ST de ressarcimentos N - 02 O06 VL_OUT_CRED_ST Valor total de Ajustes "Outros créditos ST" e

“Estorno de débitos ST”N - 02 O

07 VL_AJ_CREDITOS_ST Valor total dos ajustes a crédito de ICMS ST, provenientes de ajustes do documento fiscal.

N - 02 O

08 VL_RETENÇAO_ST Valor Total do ICMS retido por Substituição Tributária

N - 02 O

09 VL_OUT_DEB_ST Valor Total dos ajustes "Outros débitos ST" " e “Estorno de créditos ST”

N - 02 O

10 VL_AJ_DEBITOS_ST Valor total dos ajustes a débito de ICMS ST, provenientes de ajustes do documento fiscal.

N - 02 O

11 VL_SLD_DEV_ANT_ST Valor total de Saldo devedor antes das deduções N - 02 O12 VL_DEDUÇÕES_ST Valor total dos ajustes "Deduções ST" N - 02 O13 VL_ICMS_RECOL_ST Imposto a recolher ST (11-12) N - 02 O14 VL_SLD_CRED_ST_TRAN

SPORTARSaldo credor de ST a transportar para o período seguinte [(03+04+05+06+07)– (08+09+10)].

N - 02 O

15 DEB_ESP_ST Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração.

N - 02 O

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – um por período

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E210]

Campo 02 (IND_MOV_ST) - Valores Válidos: [0, 1]

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Campo 04 (VL_DEVOL_ST) - Validação: o valor informado deve corresponder à soma do campo VL_ICMS_ST doregistro C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414,2415, 2660, 2661 ou 2662 e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro C100) compreendida noperíodo de apuração do registro E200. Só será considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiverem branco.Obs.: O preenchimento deste campo deverá estar de acordo com o disposto na legislação tributária da unidade federada docontribuinte substituído. Campo 05 (VL_RESSARC_ST) – Preenchimento: só deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiverorigem em documento fiscal. Validação: o valor informado deve corresponder à soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor docampo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo DT_DOC do registroC100, compreendida no período de apuração do registro E200. Só será considerada a data do campo DT_DOC, quando ocampo DT_E_S estiver em branco. Campo 06 (VL_OUT_CRED_ST) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR dos registros E220 quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto caractere do campoCOD_AJ_APUR for igual a ‘2’ ou ‘3’ mais a soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs), quando oprimeiro caractere do campo CFOP for ‘1’ ou ‘2’, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1414, 1415, 1660,1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662. Para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC doRegistro C100) compreendida no período de apuração do Registro E200. Só será considerada a data do Campo DT_DOC,quando o Campo DT_E_S estiver em branco.

Campo 07 (VL_AJ_CREDITOS_ST) – Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_ICMS dos registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do código de ajuste no campo COD_AJ dosregistros C197 e D197 for “0”, “1” ou “2” e o quarto caractere for “1”(um) para todos os registros onde os documentosestejam compreendidos no período informado no registro E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campoDT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S (C100) não estiver preenchido, a dataconsiderada é a informada no campo DT_DOC. Para os documentos extemporâneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual ‘01’), assim como para osdocumentos complementares extemporâneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual ‘07’), estes valoresdevem ser informados no primeiro período no registro E200, para a UF.

Campo 08 (VL_RETENÇAO_ST) – Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_ICMS_ST de todos os registros C190, C590, C690, C791 e dos campos VL_ICMS_UF de todos os registros D590 eD690, por UF, se o primeiro caractere do campo CFOP for igual a 5 ou 6, considerando o período, por UF. Para o registroC791, o CFOP a ser considerado é o do registro “pai” C790. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscaiscompreendidos no período informado no registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ouDT_E_S (C100, C500, D500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695). Quando a data do campo DT_E_S não for informada, será utilizada a data do campo DT_DOC.Será considerada a UF do COD_PART do registro C100 ou UF do informante do arquivo, se houver ajustes relacionados,assim como a UF do COD_PART para os registros C500 e D500, UF do campo COD_MUN para os registros C600 eD600 e campo UF para o registro C791. Caso exista o registro C105, a UF do registro E200 deverá corresponder aCOD_UF do registro C105.

Campo 09 (VL_OUT_DEB_ST) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR do registro E220, quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto for igual a ‘0’ ou ‘1’, ambos docampo COD_AJ_APUR do registro E220.

Campo 10 (VL_AJ_DEBITOS_ST) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMSdos registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do código de ajuste (campo COD_AJ) dos registros C197 eD197 for ‘3’, ‘4’ ou ‘5’ e o quarto caractere for ‘1’, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidosno período informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ouDT_A_P (D100). Quando a data do campo DT_E_S (C100) não estiver preenchida, é utilizada a data do campo DT_DOC.Devem ser excluídos os documentos extemporâneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual ‘01’) e osdocumentos complementares extemporâneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual ‘07’), cujos valoresdevem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extra-apuração.

Campo 11 (VL_SLD_DEV_ANT_ST) - Validação: o valor informado deve ser preenchido com base na expressão: somado total de retenção por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros débitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST,com total de ajustes de débito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do período anterior

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por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devolução por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total deressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros créditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST,com o total de ajustes de crédito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expressão for maior ou igual a “0”(zero), então este valor deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser iguala “0” (zero). Se o valor da expressão for menor que “0” (zero), então este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e ovalor absoluto da expressão deve ser informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR.

Campo 12 (VL_DEDUÇÕES_ST) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR do registro E220, por UF, quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto caractere do campoCOD_AJ_APUR for igual a ‘4’, mais a soma do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere docampo COD_AJ for ‘6’ e o quarto caractere for ‘1’, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidosno período informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S, do registro C100 e DT_DOCou DT_A_P do registro D100.Quando o campo DT_E_S do registro C100 não estiver preenchido, utilizar o campoDT_DOC do mesmo registro.

Campo 13 (VL_ICMS_RECOL_ST) - Validação: o valor informado deve corresponder à diferença entre o campoVL_SLD_DEV_ANT_ST e o campo VL_DEDUCOES_ST. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder à soma dos valores do campo VL_OR doregistro E250.

Campo 14 (VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR) - Validação: se o valor da expressão: soma do total de retenção porST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros débitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes dedébito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do período anterior por ST, campoVL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devolução por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST,campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros créditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes decrédito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a “0” (zero), este campo deve ser preenchido com “0”(zero). Se for menor que “0” (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado.

Campo 15 (DEB_ESP_ST) – Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatório dos valores:a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporâneos (COD_SIT igual a “01”) e das notas fiscais

complementares extemporâneas (COD_SIT igual a “07”). ;b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do código informado no campo

COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a “7” (débitos especiais) e o quarto caractere for igual a “1” (operações por ST) referente aos documentos compreendidos no período a que se refere a escrituração; e

c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do código informado no campo COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a “1” (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a “5”(débito especial).

Validação: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve corresponder à somados valores do campo VL_OR do registro E250.

REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFÍCIO/INCENTIVO DA APURAÇÃO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.

Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lançados nos campos VL_OUT_CRED_ST,VL_OUT_DEB_ST e VL_DEDUÇOES_ST e os valores informados no campo DEB_ESP_ST, todos do registro E210.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E220" C 004 - O02 COD_AJ_APUR Código do ajuste da apuração e dedução, conforme a

Tabela indicada no item 5.1.1C 008* - O

03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração C - - OC04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apuração N - 02 OObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E220]

Campo 02 (COD_AJ_APUR) - o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração ededução de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do contribuinte substituído ou, não havendo esta tabela, o valor

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informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução constante na observação do Item5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 (tabela genérica).O código do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um, indicando ajuste de ICMS-ST. O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, comum dos códigos abaixo:

0 – Outros débitos;1 – Estorno de créditos;2 – Outros créditos;3 – Estorno de débitos;4 – Deduções do imposto apurado;5 – Débitos Especiais.

Campo 04 (VL_AJ_APUR) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO E230: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.

Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando forem relacionados aprocessos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadação, observada a legislação estadual pertinente. Valoresrecolhidos, com influência na apuração do ICMS-ST, devem ser informados neste registro, com identificação dodocumento de arrecadação específico.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E230" C 004 - O02 NUM_DA Número do documento de arrecadação estadual, se

houverC - - OC

03 NUM_PROC Número do processo ao qual o ajuste está vinculado, se houver

C 015 - OC

04 IND_PROC Indicador da origem do processo:0- Sefaz;1- Justiça Federal;2- Justiça Estadual;9- Outros

N 001* - OC

05 PROC Descrição resumida do processo que embasou o lançamento

C - - OC

06 TXT_COMPL Descrição complementar C - - OCObservações: Nível hierárquico - 5Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E230]

Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento dearrecadação conforme dispuser a legislação pertinente.

Campo 03 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres.

Campo 04 (IND_PROC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informações complementares.

REGISTRO E240: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DOICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.

Este registro deve ser apresentado para identificação dos documentos fiscais relacionados ao ajuste.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E240" C 004 - O02 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150): C 060 - O

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- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;- do adquirente, no caso de saídas

03 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

04 SER Série do documento fiscal C 004 - OC05 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC06 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O07 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O08 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC09 VL_AJ_ITEM Valor do ajuste para a operação/item N - 02 O10 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OCObservações: Nível hierárquico - 5Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E240]

Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informação referente ao emitente dodocumento ou do remetente das mercadorias. No caso de saída, deve constar a informação referente ao adquirente. O valordeve ter até 15 caracteres.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 03 (COD_MOD) - Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais doICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. – Ver tabela reproduzida na subseção1.4 deste guia.

Campo 06 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal, no formato “ddmmaaaa”, semos separadores de formatação.

Campo 08 (COD_ITEM) – Preenchimento: este campo só deve ser informado quando o ajuste se referir a umdeterminado item/produto do documento.Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

Campo 10 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a “55”, ouinformar a chave do conhecimento de transporte eletrônico, para documentos de COD_MOD igual a “57” (a vigorar apartir de 01/01/2017). A partir de abril/2017, informar a chave do CT-e OS.Validação: quando se tratar de NF-e, CT-e ou CT-e OS, é conferido o dígito verificador (DV) da chave do documentoeletrônico. Será verificada a consistência da informação dos campos NUM_DOC e SER com o número do documento esérie contidos na chave do documento eletrônico.

REGISTRO E250: OBRIGAÇÕES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER –SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.

Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes à apuraçãodo ICMS devido por Substituição Tributária do período, por UF. A soma do valor das obrigações a serem discriminadasneste registro deve ser igual ao campo VL_ICMS_RECOL_ST (registro E210) somado ao campo DEB_ESP_ST (registroE210) e o somatório dos valores informados nos registros C197 e D197 (cujo terceiro e quarto caractere seja igual a “71”).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "E250" C 004 - O02 COD_OR Código da obrigação a recolher, conforme a Tabela 5.4 C 003* - O03 VL_OR Valor da obrigação ICMS ST a recolher N - 02 O04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigação N 008* - O05 COD_REC Código de receita referente à obrigação, próprio da

unidade da federação do contribuinte substituído.C - - O

06 NUM_PROC Número do processo ou auto de infração ao qual aobrigação está vinculada, se houver

C 015 - OC

07 IND_PROC Indicador da origem do processo: C 001* - OC

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0- SEFAZ;1- Justiça Federal;2- Justiça Estadual;9- Outros

08 PROC Descrição resumida do processo que embasou olançamento

C - - OC

09 TXT_COMPL Descrição complementar das obrigações a recolher C - - OC

10 MES_REF* Informe o mês de referência no formato “mmaaaa” N 006* - OObservações: * O campo 10 – MES_REF somente deverá ser incluído no leiaute a partir de períodos de apuração dejaneiro de 2011– Ato Cotepe 22/2010.Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E250]

Campo 02 (COD_OR) - Valores válidos: [001, 002, 006, 999]

Campo 03 (VL_OR) – Validação: o valor da soma deste campo deve corresponder à soma dos camposVL_ICMS_RECOL_ST e DEB_ESP_ST do registro E210. Não informar acréscimos legais, se houver.

Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigação, no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.

Campo 06 (NUM_PROC) - Validação: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC deverão estarpreenchidos. Se este campo não estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC não deverão estar preenchidos. Ovalor deve ter até 15 caracteres.

Campo 07 (IND_PROC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 09 (TXT_COMPL) - preenchimento: além de outras informações, para os arquivos com período de apuração (registro 0000) até dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporâneo, informar neste campo o mês e ano de referência de cada um dos débitos extemporâneos do período, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separação Exemplo: para débito extemporâneo do mês de abril de 2009 o campo deve serpreenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.

Campo 10 (MES_REF) – Preenchimento: para os arquivos com período de apuração (registro 0000) a partir de janeirode 2011, informar neste campo o mês e ano de referência de cada um dos débitos do período, no formato mmaaaa, semutilizar os caracteres especiais de separação.

REGISTRO E300: PERÍODO DE APURAÇÃO DO FUNDO DE COMBATE À POBREZA EDO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA – UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15

Este registro tem por objetivo informar o(s) período(s) de apuração do ICMS – Diferencial de Alíquota por UForigem/destino, segundo o disposto na Emenda Constitucional 87/2015.

O registro é obrigatório se a soma, por UF, dos valores dos campos VL_ICMS_UF_DEST dos registros C101 eD101 for maior que zero; ou VL_ICMS_UF_REM for maior que zero; ou VL_FCP_UF_DEST dos registros C101 e D101for maior que zero ou ainda se houver um registro 0015 para a UF.

Os períodos informados no registro E300 deverão abranger todo o período da escrituração, para cada UFinformada, não sendo permitidos intervalos.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E300" C 004 - O02 UF Sigla da unidade da federação a que se refere à apuração

do FCP e do ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino

C 002 - O

03 DT_INI Data inicial a que a apuração se refere N 008* - O04 DT_FIN Data final a que a apuração se refere N 008* - OObservações: Nível hierárquico – 2

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Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E300]

Campo 02 (UF) - Validação o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, semos separadores de formatação.Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual aovalor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campoDT_FIN deste registro.

Campo 04 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação.Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual aovalor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO E310: APURAÇÃO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA – UFORIGEM/DESTINO EC 87/15. (VÁLIDO ATÉ 31/12/2016)

Este registro tem por objetivo informar valores relativos à apuração do ICMS – Diferencial de Alíquota e Fundode Combate à Pobreza - FCP, por UF origem/destino, mesmo nos casos de períodos sem movimento. Registro obrigatório,se existir o registro E300.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E310" C 004 - O02 IND_MOV_DIFAL Indicador de movimento:

0 – Sem operações com ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino1 – Com operações de ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino

C - - O

03 VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL

Valor do "Saldo credor de período anterior – ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino"

N - 02 O

04 VL_TOT_DEBITOS_DIFAL Valor total dos débitos por "Saídas e prestações com débito do ICMS referente ao diferencial de alíquota devido à UF do Remetente/Destinatário"

N - 02 O

05 VL_OUT_DEB_DIFAL Valor Total dos ajustes "Outros débitos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino" " e “Estorno de créditos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino

N - 02 O

06 VL_TOT_DEB_FCP Valor total dos débitos FCP por "Saídas e prestações”

N - 02 O

07 VL_TOT_CREDITOS_DIFAL

Valor total dos créditos do ICMS referente ao diferencial de alíquota devido à UF dos Remetente/ Destinatário

N - 02 O

08 VL_TOT_CRED_FCP Valor total dos créditos FCP por Entradas N - 02 O09 VL_OUT_CRED_DIFAL Valor total de Ajustes "Outros créditos ICMS

Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino" e “Estorno de débitos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino”

N - 02 O

10 VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL

Valor total de Saldo devedor ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino antes das deduções

N - 02 O

11 VL_DEDUÇÕES_DIFAL Valor total dos ajustes "Deduções ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino"

N - 02 O

12 VL_RECOL Valor recolhido ou a recolher referente a FCP e N - 02 O

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Imposto do Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino (10-11)

13 VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR

Saldo credor a transportar para o período seguinte referente a FCP e Imposto do Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino

N - 02 O

14 DEB_ESP_DIFAL Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração.

N - 02 O

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – um (por período)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E310]

Campo 02 (IND_MOV_DIFAL) - Valores Válidos: [0, 1]

Campo 03 (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL) – Preenchimento: Valor do campo VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR doperíodo de apuração anterior.

Campo 04 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) - Validação: somatório de todos os valores do C101 e D101, cujos registrospai C100 e D100 tenham IND_OPER = 1 (Saída), exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Seo campo 2 – UF do registro E300 for a do registro 0000, então corresponde à somatória dos campos VL_ICMS_UF_REM.Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do destinatário, então corresponde à somatória dos camposVL_ICMS_UF_DEST. Campo 05 (VL_OUT_DEB_DIFAL) – Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR do registro E311, quando o terceiro caractere for igual a ‘2’ e o quarto for igual a ‘0’ ou ‘1’, ambos docampo COD_AJ_APUR do registro E311. Campo 06 (VL_TOT_DEB_FCP) – Validação: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 eD100 tenham IND_OPER = 1 (Saída), exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Se o campo 2– UF do registro E300 for a do registro 0000, este valor será zero. Se o campo 2 – UF do registro E300 for a dodestinatário, então corresponde à somatória dos campos VL_FCP_UF_DEST.

Campo 07 (VL_TOT_CREDITOS_DIFAL) – Validação: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros paiC100 e D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada). Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do registro 0000, entãocorresponde à somatória dos campos VL_ICMS_UF_DEST. Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do remetente (emdevolução), então corresponde à somatória dos campos VL_ICMS_UF_REM.

Campo 08 (VL_TOT_CRED_FCP) – Validação: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 eD100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada). Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do registro 0000, este valor sempreserá igual a zero. Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do remetente (em devolução), então corresponde à somatóriados campos VL_FCP_UF_DEST.

Campo 09 (VL_OUT_CRED_DIFAL) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR dos registros E311, quando o terceiro caractere for igual a ‘2’ e o quarto caractere do campoCOD_AJ_APUR for igual a ‘2’ ou ‘3’.

Campo 10 (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL) - Validação: Se (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL + VL_OUT_DEB_DIFAL+VL_TOT_DEB_FCP) menos (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL + VL_TOT_CREDITOS_DIFAL +VL_OUT_CRED_DIFAL + VL_TOT_CRED_FCP) for maior ou igual a ZERO, então o resultado deverá ser igual aoVL_SLD_DEV_ANT_DIFAL; senão VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL deve ser igual a ZERO.

Campo 11 (VL_DEDUÇÕES_DIFAL) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR do registro E311, por UF, quando o terceiro caractere for igual a ‘2’ e o quarto caractere do campoCOD_AJ_APUR for igual a ‘4’.

Campo 12 (VL_RECOL) - Validação: Se (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL menos VL_DEDUCOES_DIFAL) for maior ouigual a ZERO, então VL_RECOL é igual ao resultado da equação; senão o VL_RECOL deverá ser igual a ZERO.VL_RECOL + DEB_ESP_DIFAL = soma do campo VL_OR (E316).

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 13 (VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR) – Validação: Se (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL +VL_TOT_CREDITOS_DIFAL + VL_OUT_CRED_DIFAL+ VL_TOT_CRED_FCP) menos(VL_TOT_DEBITOS_DIFAL+ VL_OUT_DEB_DIFAL+ VL_TOT_DEB_FCP) for maior que ZERO, entãoVL_SLD_CRED_TRANSPORTAR deve ser igual ao resultado da equação; senão VL_SLD_CRED_TRANSPORTARserá ZERO.

Campo 14 (DEB_ESP_DIFAL) – Validação: Informar por UF:Somatório dos campos VL_AJ_APUR dos registros E311, se o campo COD_AJ_APUR possuir o terceiro caractere docódigo informado no registro E311 igual a “2” e o quarto caractere for igual a “5".*Somente para o primeiro período de apuração:Se a UF do Registro E300 for igual a UF do Registro 0000, a soma de todos os campos VL_ICMS_UF_REM dosRegistros C101 e D101 cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Saída) e o campoCOD_SIT igual a “01” ou “07”.Se a UF do Registro E300 for diferente da UF do Registro 0000, a soma dos campos VL_FCP_UF_DEST eVL_ICMS_UF_DEST dos registros C101 e D101, cujos registros pais C100 e D100 possuem o campo IND_OPER igual a1 (Saída) e o campo COD_SIT igual a “01” ou “07”.

REGISTRO E310: APURAÇÃO DO FUNDO DE COMBATE À POBREZA E DO ICMSDIFERENCIAL DE ALÍQUOTA – UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15. (VÁLIDO A PARTIRDE 01/01/2017)

Este registro tem por objetivo informar valores relativos à apuração do ICMS – Diferencial de Alíquota e Fundode Combate à Pobreza - FCP, por UF origem/destino, mesmo nos casos de períodos sem movimento. Registro obrigatório,se existir o registro E300.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

01 REG Texto fixo contendo "E310" C 004 - O

02 IND_MOV_FCP_DIFAL Indicador de movimento:

0 – Sem operações

1 – Com operações

C - - O

03 VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL

Valor do "Saldo credor de período anterior – ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino"

N - 02 O

04 VL_TOT_DEBITOS_DIFAL

Valor total dos débitos por "Saídas e prestações com débito do ICMS referente ao diferencial de alíquota devido à UF de Origem/Destino"

N - 02 O

05 VL_OUT_DEB_DIFAL Valor total dos ajustes "Outros débitos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino" e “Estorno de créditos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino”

N - 02 O

06 VL_TOT_CREDITOS_DIFAL

Valor total dos créditos do ICMS referente ao diferencial de alíquota devido à UF de Origem/Destino

N - 02 O

07 VL_OUT_CRED_DIFAL Valor total de Ajustes "Outros créditos N - 02 O

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ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino" e “Estorno de débitos ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino”

08 VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL

Valor total de “Saldo devedor ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino antes das deduções”

N - 02 O

09 VL_DEDUÇÕES_DIFAL Valor total dos ajustes "Deduções ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino"

N - 02 O

10 VL_RECOL_DIFAL Valor recolhido ou a recolher referente ao ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino (08-09)

N - 02 O

11 VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL

Saldo credor a transportar para o período seguinte referente ao ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino

N - 02 O

12 DEB_ESP_DIFAL Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração - ICMS Diferencial de Alíquota da UF de Origem/Destino.

N - 02 O

13 VL_SLD_CRED_ANT_FCP

Valor do "Saldo credor de período anterior – FCP"

N - 02 O

14 VL_TOT_DEB_FCP Valor total dos débitos FCP por "Saídas e prestações”

N - 02 O

15 VL_OUT_DEB_FCP Valor total dos ajustes "Outros débitos FCP" e “Estorno de créditos FCP”

N - 02 O

16 VL_TOT_CRED_FCP Valor total dos créditos FCP por Entradas N - 02 O

17 VL_OUT_CRED_FCP Valor total de Ajustes "Outros créditos FCP" e “Estorno de débitos FCP”

N - 02 O

18 VL_SLD_DEV_ANT_FCP Valor total de Saldo devedor FCP antes das deduções

N - 02 O

19 VL_DEDUÇÕES_FCP Valor total das deduções "FCP" N - 02 O

20 VL_RECOL_FCP Valor recolhido ou a recolher referente ao FCP (18–19)

N - 02 O

21 VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP

Saldo credor a transportar para o período seguinte referente ao FCP

N - 02 O

22 DEB_ESP_FCP Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração - FCP.

N - 02 O

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Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – um (por período)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E310]

Campo 02 (IND_MOV_FCP_DIFAL) - Valores Válidos: [0, 1]

Campo 03 (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL) – Preenchimento: Valor do campoVL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL do período de apuração anterior.

Campo 04 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) - Validação: somatório de todos os valores do C101 e D101, cujos registrospai C100 e D100 tenham IND_OPER = 1 (Saída), exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Seo campo 2 – UF do registro E300 for a do registro 0000, então corresponde à somatória dos campos VL_ICMS_UF_REM.Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do destinatário, então corresponde à somatória dos camposVL_ICMS_UF_DEST.

Campo 05 (VL_OUT_DEB_DIFAL) – Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR do registro E311, quando o terceiro caractere for igual a ‘2’ e o quarto for igual a ‘0’ ou ‘1’, ambos docampo COD_AJ_APUR do registro E311.

Campo 06 (VL_TOT_CREDITOS_DIFAL) – Validação: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros paiC100 e D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada). Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do registro 0000, entãocorresponde à somatória dos campos VL_ICMS_UF_DEST. Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do remetente (emdevolução), então corresponde à somatória dos campos VL_ICMS_UF_REM.

Campo 07 (VL_OUT_CRED_DIFAL) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR dos registros E311, quando o terceiro caractere for igual a ‘2’ e o quarto caractere do campoCOD_AJ_APUR for igual a ‘2’ ou ‘3’.

Campo 08 (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL) - Validação: Se (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL + VL_OUT_DEB_DIFAL)menos (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL + VL_TOT_CREDITOS_DIFAL + VL_OUT_CRED_DIFAL) for maior ou iguala ZERO, então o resultado deverá ser igual ao VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL; senão VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL deveser igual a ZERO.

Campo 09 (VL_DEDUÇÕES_DIFAL) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR do registro E311, por UF, quando o terceiro caractere for igual a ‘2’ e o quarto caractere do campoCOD_AJ_APUR for igual a ‘4’.

Campo 10 (VL_RECOL_DIFAL) - Validação: Se (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL menos VL_DEDUCOES_DIFAL) formaior ou igual a ZERO, então VL_RECOL_DIFAL é igual ao resultado da equação; senão o VL_RECOL_DIFAL deveráser igual a ZERO.VL_RECOL_DIFAL + DEB_ESP_DIFAL + VL_RECOL_FCP + DEB_ESP_FCP = soma do campo VL_OR (E316).

Campo 11 (VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL) – Validação: Se (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL +VL_TOT_CREDITOS_DIFAL + VL_OUT_CRED_DIFAL) menos (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL+VL_OUT_DEB_DIFAL) for maior que ZERO, então VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL deve ser igual aoresultado da equação; senão VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL será ZERO.

Campo 12 (DEB_ESP_DIFAL) – Validação: Informar por UF:Somatório dos campos VL_AJ_APUR dos registros E311, se o campo COD_AJ_APUR possuir o terceiro caractere docódigo informado no registro E311 igual a “2” e o quarto caractere for igual a “5".MAISSomente para o primeiro período de apuração:Se a UF do Registro E300 for igual a UF do Registro 0000, a soma de todos os campos VL_ICMS_UF_REM dosRegistros C101 e D101 cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Saída) e o campoCOD_SIT igual a “01” ou “07”.

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Se a UF do Registro E300 for diferente da UF do Registro 0000, a soma dos campos VL_ICMS_UF_DEST dos registrosC101 e D101, cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Saída) e o campo COD_SITigual a “01” ou “07”.

Campo 13 (VL_SLD_CRED_ANT_FCP) – Validação: Valor do campo VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP doperíodo de apuração anterior.

Campo 14 (VL_TOT_DEB_FCP) – Preenchimento: Se a UF do Registro E300 for igual à UF do Registro 0000,informar o valor zero. Validação: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 e D100 tenham IND_OPER = 1 (Saída),exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do registro0000, este valor será zero. Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do destinatário, então corresponde à somatória doscampos VL_FCP_UF_DEST. Campo 15 (VL_OUT_DEB_FCP) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR do registro E311, quando o terceiro caractere for igual a ‘3’ e o quarto for igual a ‘0’ ou ‘1’, ambos docampo COD_AJ_APUR do registro E311. Campo 16 (VL_TOT_CRED_FCP) – Preenchimento: Se a UF do Registro E300 for igual à UF do Registro 0000,informar o valor zero. Validação: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 e D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada).Se o campo 2 – UF do registro E300 for a do registro 0000, este valor sempre será igual a zero. Se o campo 2 – UF doregistro E300 for a do remetente (em devolução), então corresponde à somatória dos campos VL_FCP_UF_DEST.

Campo 17 (VL_OUT_CRED_FCP) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR dos registros E311, quando o terceiro caractere for igual a ‘3’ e o quarto caractere do campoCOD_AJ_APUR for igual a ‘2’ ou ‘3’.

Campo 18 (VL_SLD_DEV_ANT_FCP) - Validação: Se (VL_TOT_DEB_FCP + VL_OUT_DEB_FCP) menos(VL_SLD_CRED_ANT_FCP + VL_TOT_CRED_FCP + VL_OUT_CRED_FCP) for maior ou igual a ZERO, então oresultado deverá ser igual ao VL_SLD_DEV_ANT_FCP; senão VL_SLD_DEV_ANT_FCP deve ser igual a ZERO.

Campo 19 (VL_DEDUÇÕES_FCP) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR do registro E311, por UF, quando o terceiro caractere for igual a ‘3’ e o quarto caractere do campoCOD_AJ_APUR for igual a ‘4’.

Campo 20 (VL_RECOL_FCP) - Validação: Se (VL_SLD_DEV_ANT_FCP menos VL_DEDUCOES_FCP) for maior ouigual a ZERO, então VL_RECOL_FCP é igual ao resultado da equação; senão o VL_RECOL_FCP deverá ser igual aZERO.VL_RECOL_DIFAL + DEB_ESP_DIFAL + VL_RECOL_FCP + DEB_ESP_FCP = soma do campo VL_OR (E316).

Campo 21 (VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP) – Validação: Se (VL_SLD_CRED_ANT_FCP +VL_TOT_CRED_FCP + VL_OUT_CRED_FCP) menos (VL_TOT_DEB_FCP + VL_OUT_DEB_FCP) for maior queZERO, então VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP deve ser igual ao resultado da equação; senãoVL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP será ZERO.

Campo 22 (DEB_ESP_FCP) – Validação: Somatório dos campos VL_AJ_APUR dos registros E311, se o campoCOD_AJ_APUR possuir o terceiro caractere do código informado no registro E311 igual a “3” e o quarto caractere forigual a “5".MAISSomente para o primeiro período do apuração: Se a UF do Registro E300 for igual à UF do Registro 0000, informar ovalor zero.Se a UF do Registro E300 for diferente da UF do Registro 0000, a soma dos campos VL_ICMS_UF_DEST dos registrosC101 e D101, cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Saída) e o campo COD_SITigual a “01” ou “07”.

REGISTRO E311: AJUSTE/BENEFÍCIO/INCENTIVO DA APURAÇÃO DO FUNDO DECOMBATE À POBREZA E DO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA UFORIGEM/DESTINO EC 87/15.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lançados nos campos VL_OUT_CRED_DIFAL,VL_OUT_DEB_DIFAL, VL_DEDUÇOES_DIFAL, VL_OUT_CRED_FCP, VL_OUT_DEB_FCP eVL_DEDUÇOES_FCP e os valores informados nos campos DEB_ESP_DIFAL e DEB_ESP_FCP, todos do registro E310

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E311" C 004 - O02 COD_AJ_APUR Código do ajuste da apuração e dedução, conforme a

Tabela indicada no item 5.1.1C 008* - O

03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração C - - OC04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apuração N - 02 OObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E311]

Campo 02 (COD_AJ_APUR) – Preenchimento: Até 31/12/2016, o valor informado no campo deve existir na tabela decódigo do ajuste da apuração e dedução de cada Secretaria de Fazenda – ICMS Difal e/ou FCP – da tabela 5.1.1 - Tabelade Códigos de Ajuste da Apuração do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09/08 – Ajustes dos Saldos daApuração do ICMS:

XX209999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX219999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX229999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX239999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX249999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX259999 - Débito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX.

A partir de 01/01/2017, o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração ededução de cada Secretaria de Fazenda – ICMS Difal e/ou FCP – da tabela 5.1.1 - Tabela de Códigos de Ajuste daApuração do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09/08 – Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS. Os códigosgenéricos são os descritos a seguir, observando que, quando o 3º caracter for igual a “2”, deve ser utilizado para DIFAL e,quando for igual a “3”, deve ser utilizado para FCP:

XX209999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS Difal para a UF XX;XX219999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS Difal para a UF XX;XX229999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS Difal para a UF XX;XX239999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS Difal para a UF XX;XX249999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS Difal para a UF XX;XX259999 - Débito especial de ICMS Difal para a UF XX;XX309999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS FCP para a UF XX;XX319999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS FCP para a UF XX;XX329999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS FCP para a UF XX;XX339999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS FCP para a UF XX;XX349999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS FCP para a UF XX;XX359999 - Débito especial de ICMS FCP para a UF XX.

Campo 04 (VL_AJ_APUR) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO E312: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DOFUNDO DE COMBATE À POBREZA E DO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA UFORIGEM/DESTINO EC 87/15.

Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E311 quando forem relacionados aprocessos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadação, observada a legislação estadual pertinente. Valoresrecolhidos, com influência na apuração do ICMS Difal e/ou FCP, devem ser informados neste registro, com identificaçãodo documento de arrecadação específico.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

01 REG Texto fixo contendo "E312" C 004 - O02 NUM_DA Número do documento de arrecadação estadual, se

houverC - - OC

03 NUM_PROC Número do processo ao qual o ajuste está vinculado, se houver

C 015 - OC

04 IND_PROC Indicador da origem do processo:0- Sefaz;1- Justiça Federal;2- Justiça Estadual;9- Outros

N 001* - OC

05 PROC Descrição resumida do processo que embasou o lançamento

C - - OC

06 TXT_COMPL Descrição complementar C - - OCObservações: Nível hierárquico - 5Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E312]

Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento dearrecadação, conforme dispuser a legislação pertinente.

Campo 03 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres.

Campo 04 (IND_PROC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informações complementares.

REGISTRO E313: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DOFUNDO DE COMBATE À POBREZA E DO ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA UFORIGEM/DESTINO EC 87/15 - IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.

Este registro deve ser apresentado para identificação dos documentos fiscais relacionados ao ajuste.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E313" C 004 - O02 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150) C 060 - O03 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a

Tabela 4.1.1 C 002* - O

04 SER Série do documento fiscal C 004 - OC05 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC06 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O07 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OC08 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O09 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC10 VL_AJ_ITEM Valor do ajuste para a operação/item N - 02 OObservações: Nível hierárquico - 5Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E313]

Campo 02 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 03 (COD_MOD) - Valores válidos: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais doICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. – Ver tabela reproduzida na subseção1.4 deste guia.

Campo 06 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 07 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a “55”, ouinformar a chave do conhecimento de transporte eletrônico, para documentos de COD_MOD igual a “57”. A partir deabril/2017, informar a chave do CT-e OS.Validação: quando se tratar de NF-e, CT-e ou CT-e OS, é conferido o dígito verificador (DV) da chave do documentoeletrônico. Será verificada a consistência da informação dos campos NUM_DOC e SER com o número do documento esérie contidos na chave do documento eletrônico.

Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal, no formato “ddmmaaaa”, semos separadores de formatação.

Campo 09 (COD_ITEM) – Preenchimento: este campo só deve ser informado quando o ajuste se referir a umdeterminado item/produto do documento.Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

Campo 10 (VL_AJ_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

REGISTRO E316: OBRIGAÇÕES RECOLHIDAS OU A RECOLHER – FUNDO DECOMBATE À POBREZA E ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA UF ORIGEM/DESTINOEC 87/15.

Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes à apuraçãodo ICMS devido por diferencial de alíquota e/ou FCP do período, por UF. A soma do valor das obrigações a seremdiscriminadas neste registro deve ser igual ao campo VL_RECOL (registro E310) somado ao campo DEB_ESP_DIFAL(registro E310) até 31/12/2016. A partir de 01/01/2017, a soma do valor das obrigações a serem discriminadas nesteregistro deve ser igual ao somatório dos campos: VL_RECOL_DIFAL + DEB_ESP_DIFAL + VL_RECOL_FCP +DEB_ESP_FCP.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "E316" C 004 - O02 COD_OR Código da obrigação recolhida ou a recolher, conforme a

Tabela 5.4C 003* - O

03 VL_OR Valor da obrigação recolhida ou a recolher N - 02 O04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigação N 008* - O05 COD_REC Código de receita referente à obrigação, próprio da

unidade da federação da origem/destino, conformelegislação estadual.

C - - O

06 NUM_PROC Número do processo ou auto de infração ao qual aobrigação está vinculada, se houver

C 015 - OC

07 IND_PROC Indicador da origem do processo:0- SEFAZ;1- Justiça Federal;2- Justiça Estadual;9- Outros

C 001* - OC

08 PROC Descrição resumida do processo que embasou olançamento

C - - OC

09 TXT_COMPL Descrição complementar das obrigações recolhidas ou arecolher

C - - OC

10 MES_REF* Informe o mês de referência no formato “mmaaaa” N 006* - OObservações: Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E316]

Campo 02 (COD_OR) - Valores válidos: [000, 003, 006, 090]

Campo 03 (VL_OR) – Validação: o valor da soma deste campo deve corresponder à soma dos camposVL_RECOL_DIFAL + DEB_ESP_DIFAL + VL_RECOL_FCP + DEB_ESP_FCP do registro E310. Não informaracréscimos legais, se houver.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigação, no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.

Campo 06 (NUM_PROC) - Validação: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC deverão estarpreenchidos. Se este campo não estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC não deverão estar preenchidos. Ovalor deve ter até 15 caracteres.

Campo 07 (IND_PROC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 10 (MES_REF) – Preenchimento: formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separação.

REGISTRO E500: PERÍODO DE APURAÇÃO DO IPI.Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados, conforme dispõe o

Regulamento do IPI, para identificação do(s) período(s) de apuração. O(s) período(s) informado(s) deve(m) abranger todoo período previsto no registro 0000. Poderá coexistir um período mensal com períodos decendiais. Para os períodosdecendiais, não poderá haver sobreposição ou omissão de datas.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E500" C 004 - O02 IND_APUR Indicador de período de apuração do IPI:

0 - Mensal;1 - Decendial

C 1* - O

03 DT_INI Data inicial a que a apuração se refere N 008* - O04 DT_FIN Data final a que a apuração se refere N 008* - OObservações: Nível hierárquico - 2Ocorrência –um ou vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E500]

Campo 02 (IND_APUR) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, semos separadores de formatação.Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor nocampo DT_FIN do registro 0000.

Campo 04 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação.Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual aovalor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO E510: CONSOLIDAÇÃO DOS VALORES DO IPI.Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI, de acordo com o período informado no

registro E500, tomando-se por base as informações prestadas no registro C170 ou, nos casos de notas fiscais eletrônicas deemissão própria, no registro C100.

A consolidação se dará pela sumarização do valor contábil, base de cálculo e imposto relativo a todas asoperações, conforme a combinação de CFOP e código da situação tributária do IPI (CST_IPI).

As informações oriundas dos itens dos documentos fiscais – registro C170 ou do documento NF-e de emissãoprópria – serão consideradas no período de apuração mensal ou decendial, conforme preenchimento do campoIND_APUR.

Chave do registro: CFOP e CST_IPI

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E510" C 004 - O02 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação do agrupamento

de itensN 004* - O

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

03 CST_IPI Código da Situação Tributária referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2.

C 002* - O

04 VL_CONT_IPI Parcela correspondente ao "Valor Contábil" referente ao CFOP e ao Código de Tributação do IPI

N - 02 O

05 VL_BC_IPI Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do IPI" referente ao CFOP e ao Código de Tributação do IPI, para operações tributadas

N - 02 O

06 VL_IPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente ao CFOP e ao Código de Tributação do IPI, para operações tributadas

N - 02 O

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E510]

Campo 02 (CFOP) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01.

Campo 03 (CST_IPI) - Preenchimento: O campo deverá ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI.A tabela do CST_IPI consta publicada na Instrução Normativa RFB nº 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB1009/2010.

Código Descrição00 Entrada com recuperação de crédito01 Entrada tributada com alíquota zero02 Entrada isenta03 Entrada não-tributada04 Entrada imune05 Entrada com suspensão49 Outras entradas50 Saída tributada51 Saída tributada com alíquota zero52 Saída isenta53 Saída não-tributada54 Saída imune55 Saída com suspensão99 Outras saídas

Campo 06 (VL_IPI) - Validação: O total de créditos e dos débitos informados neste registro deverá ser igual ao total doscréditos e débitos dos registros C190 e do registro E520.

REGISTRO E520: APURAÇÃO DO IPI.Este registro deve ser preenchido para demonstração da apuração do IPI no período.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "E520" C 004 - O02 VL_SD_ANT_IPI Saldo credor do IPI transferido do período anterior N - 02 O03 VL_DEB_IPI Valor total dos débitos por "Saídas com débito do

imposto"N - 02 O

04 VL_CRED_IPI Valor total dos créditos por "Entradas e aquisições com crédito do imposto"

N - 02 O

05 VL_OD_IPI Valor de "Outros débitos" do IPI (inclusive estornos de crédito)

N - 02 O

06 VL_OC_IPI Valor de "Outros créditos" do IPI (inclusive estornos de débitos)

N - 02 O

07 VL_SC_IPI Valor do saldo credor do IPI a transportar para o períodoseguinte

N - 02 O

08 VL_SD_IPI Valor do saldo devedor do IPI a recolher N - 02 OObservações:

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:1

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E520]

Campo 03 (VL_DEB_IPI) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_IPI do registroE510, quando o CFOP iniciar por ‘5’ ou ‘6” dos registros C190.

Campo 04 (VL_CRED_IPI) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_IPI doregistro E510, quando o CFOP iniciar por ‘1’, ‘2’ ou ‘3’ dos registros C190.

Campo 05 (VL_OD_IPI) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ do registroE530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a ‘0’.

Campo 06 (VL_OC_IPI) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ do registroE530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a ‘1’.

Campo 07 (VL_SC_IPI) - Validação: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos camposVL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que “0” (zero), então o campo VL_SC_IPI deve ser igual aovalor absoluto da expressão, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a “0” (zero).

Campo 08 (VL_SD_IPI) - Validação: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos camposVL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a “0” (zero), então o campo 08 (VL_SD_IPI) deveser igual ao resultado da expressão, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a “0” (zero).

REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAÇÃO DO IPI.Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lançados nos campos Outros Débitos e Outros

Créditos do registro E520.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E530" C 004 - O02 IND_AJ Indicador do tipo de ajuste:

0- Ajuste a débito;1- Ajuste a crédito

C 001* - O

03 VL_AJ Valor do ajuste N - 02 O04 COD_AJ Código do ajuste da apuração, conforme a Tabela

indicada no item 4.5.4.C 003* O

05 IND_DOC Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste:0 - Processo Judicial;1 - Processo Administrativo;2 - PER/DCOMP;9 – Outros.

C 001* - OC

06 NUM_DOC Número do documento / processo / declaração ao qual o ajuste está vinculado, se houver

C - - OC

07 DESCR_AJ Descrição detalhada do ajuste, com citação dos documentos fiscais.

C - - O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N por Período

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [E530]

Campo 02 (IND_AJ) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 03 (VL_AJ) – Preenchimento: informar o valor dos ajustes lançados nos campos outros débitos e outros créditosque não constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferência de crédito de IPI, conforme o disposto na IN SRF600 de 2005.

Campo 04 (COD_AJ)- Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apuração IPI,publicada pela RFB (Instrução Normativa RFB nº 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010).

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Código Descrição Natureza (*) Detalhamento001 Estorno de débito C Valor do débito do IPI estornado002 Crédito recebido por

transferênciaC Valor do crédito do IPI recebidos por transferência, de outro(s)

estabelecimento(s) da mesma empresa010 Crédito Presumido de IPI -

ressarcimento do PIS/Pasep e daCofins - Lei nº 9.363/1996

C valor do crédito presumido de IPI decorrente do ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operações de exportação de produtos industrializados (Lei nº 9.363/1996, art. 1º)

011 Crédito Presumido de IPI - ressarcimento do PIS/Pasep e daCofins - Lei nº 10.276/2001

C valor do crédito presumido de IPI decorrente do ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operações de exportação de produtos industrializados (Lei nº 10.276/2001, art. 1º)

012 Crédito Presumido de IPI - regiões incentivadas - Lei nº 9.826/1999

C valor do crédito presumido relativo ao IPI incidente nas saídas, do estabelecimento industrial, dos produtos classificados nas posições 8702 a 8704 da Tipi (Lei nº 9.826/1999, art. 1º)

013 Crédito Presumido de IPI - frete- MP 2.158/2001

C valor do crédito presumido de IPI relativamente à parcela do frete cobrado pela prestação do serviço de transporte dos produtos classificados nos códigos 8433.53.00, 8433.59.1, 8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01, 8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da TIPI (MP nº 2.158/2001, art. 56)

019 Crédito Presumido de IPI - outros

C outros valores de crédito presumido de IPI

098 Créditos decorrentes de medida judicial

C valores de crédito de IPI decorrentes de medida judicial

099 Outros créditos C Valor de outros créditos do IPI101 Estorno de crédito D Valor do crédito do IPI estornado102 Transferência de crédito D Valor do crédito do IPI transferido no período, para outro(s)

estabelecimento(s) da mesma empresa, conforme previsto na legislação tributária.

103 Ressarcimento / compensação de créditos de IPI

D Valor do crédito de IPI, solicitado junto à RFB/MF

199 Outros débitos D Valor de outros débitos do IPI(*) Natureza: "C" - Crédito; "D" - Débito

Campo 05 (IND_DOC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 07 (DESCR_AJ) – Preenchimento: informar a descrição resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o período aque se refere o ajuste, especialmente quando se tratar de períodos de apuração anteriores.

REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO EEste registro destina-se a identificar o encerramento do bloco “E” e a informar a quantidade de linhas (registros)

existentes no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "E990" C 004 - O02 QTD_LIN_E Quantidade total de linhas do Bloco E N - - OObservações: Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por ArquivoCampo 01 (REG) - Valor Válido: [E990]

Campo 02 (QTD_LIN_E) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os própriosregistros de abertura e encerramento do bloco. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco E é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_E.

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BLOCO G – CONTROLE DO CRÉDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTECIAP

Bloco de registros dos dados relativos ao CIAP – Controle de Crédito do Ativo Permanente cujo objetivo édemonstrar o cálculo da parcela do crédito de ICMS apropriada no mês, decorrente da entrada de mercadorias destinadasao ativo imobilizado, conforme previsto no art. 20, § 5º, da Lei Complementar nº 87, de 13 de setembro de 1996.

REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G Este registro deve ser gerado para abertura do bloco G, indicando se há registros de informações no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "G001" C 004* - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados

C 001* - O

Observações:Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [G001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valores Válidos: [0, 1]

Validação: se preenchido com ”1” (um), devem ser informados os registros G001 e G990 (encerramento do bloco),significando que não há escrituração do documento CIAP e portanto não há crédito a apropriar. Se preenchido com ”0”(zero), então deverão ser informados, pelo menos, um registro G110 e respectivos registros filhos.

REGISTRO G110: ICMS – ATIVO PERMANENTE – CIAPEste registro tem o objetivo de prestar informações sobre o CIAP: a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes cujo

crédito de ICMS já foi apropriado) que entraram anteriormente ao período de apuração. (campo 4);b) o somatório das parcelas de ICMS passíveis de apropriação de cada bem ou componente, inclusive aqueles que

foram escriturados no CIAP em período anterior (campo 5);c) o valor do índice de participação do somatório do valor das saídas tributadas e saídas para exportação no valor

total das saídas (campo 8) - (o valor é sempre igual ou menor que 1 (um);d) o valor de ICMS a ser apropriado como crédito. Esse valor (campo 9) será apropriado diretamente no Registro

de Apuração do ICMS, como ajuste de apuração, salvo se a legislação obrigar à emissão de documento fiscal;e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor (campo 10) será apropriado diretamente no

Registro de Apuração do ICMS, como ajuste de apuração, salvo se a legislação obrigar à emissão de documento fiscal.

Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos campos DT_INI eDT_FIN e esta combinação deve ser igual à informada em um registro E100.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "G110" C 004* - O02 DT_INI Data inicial a que a apuração se refere N 008* - O03 DT_FIN Data final a que a apuração se refere N 008* - O04 SALDO_IN_ICMS Saldo inicial de ICMS do CIAP, composto por

ICMS de bens que entraram anteriormente aoperíodo de apuração (somatório dos campos 05a 08 dos registros G125)

N - 02 O

05 SOM_PARC Somatório das parcelas de ICMS passível deapropriação de cada bem (campo 10 do G125)

N - 02 O

06 VL_TRIB_EXP Valor do somatório das saídas tributadas esaídas para exportação

N - 02 O

07 VL_TOTAL Valor total de saídas N - 02 O08 IND_PER_SAI Índice de participação do valor do somatório das

saídas tributadas e saídas para exportação novalor total de saídas (Campo 06 dividido pelocampo 07)

N - 08 O

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

09 ICMS_APROP Valor de ICMS a ser apropriado na apuração doICMS, correspondente á multiplicação docampo 05 pelo campo 08.

N - 02 O

10 SOM_ICMS_OC Valor de outros créditos a ser apropriado naApuração do ICMS, correspondente aosomatório do campo 09 do registro G126.

N - 02 O

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência – um (por período de apuração)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [G110];

Campos 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data no formato “ddmmaaaa” sem separadores de formatação ecompreendida no período informado no registro 0000;

Campos 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data no formato “ddmmaaaa” sem separadores de formatação ecompreendida no período informado no registro 0000;

Campo 04 (SALDO_IN_ICMS) – Preenchimento:O saldo inicial do período de apuração é composto pelo somatório de créditos de ICMS de Ativo Imobilizado

(campos VL_IMOB_ICMS_OP + VL_IMOB_ICMS_ST + VL_IMOB_ICMS_FRT + VL_IMOB_ICMS_DIF do registroG125) de bens ou componentes que foram escriturados no CIAP em períodos anteriores ao indicado nos campos 02 e 03,que já tiveram parcela do crédito apropriado. Estes bens ou componentes devem ser informados com o tipo demovimentação “SI- Saldo Inicial de Bens Imobilizados” no registro G125, sendo que a data de movimentação a serinformada neste registro deverá ser a data inicial do período de apuração.

Obs.: Não compõe o saldo inicial o valor dos créditos de ICMS escriturados em período anterior com tipo demovimentação “IA – Imobilização em andamento”, cujos créditos somente serão apropriados a partir da conclusão do bemprincipal.

Campo 05 (SOM_PARC) - Preenchimento: informar o somatório das parcelas de ICMS passível de apropriação(totalização dos valores contidos no campo 10 do registro G125)Validação: O valor preenchido corresponde ao somatório de todos os valores informados no campo 10(VL_PARC_PASS) dos registros G125.

Campo 06 (VL_TRIB_EXP) - Preenchimento: informar o somatório do valor das operações e/ou prestações tributadaspelo ICMS e do valor das operações e/ou prestações relativas ao ICMS destinadas ao exterior, observada a legislação daunidade federada.Validação: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no campo VL_TOTAL deste registro.

Campo 07 (VL_TOTAL) - Preenchimento: Informar o valor total das operações e/ou prestações relativas ao ICMSrealizadas no período de apuração, observada a legislação da unidade federada. Campo 08 (IND_PER_SAI) - Validação: informar o valor do índice de participação do valor das saídastributadas/exportação no valor total das saídas, correspondente ao resultado da divisão do campo VL_TRIB_EXP pelocampo VL_TOTAL.

Campo 09 (ICMS_APROP) - Preenchimento: informar o valor de ICMS a ser apropriado como crédito no período. Essevalor será apropriado diretamente no Registro de Apuração do ICMS, como ajuste de apuração, salvo se a legislaçãoobrigar à emissão de documento fiscal.Validação: o valor corresponde à multiplicação do valor constante no campo 05 (SOM_PARC) pelo índice calculado nocampo 08 (IND_PER_SAI)

Campo 10 (SOM_ICMS_OC) - Preenchimento: informar o somatório de valores de outros créditos de ICMS de AtivoImobilizado apropriados no período e discriminados no registro G126. Esse somatório será apropriado diretamente noRegistro de Apuração do ICMS, como ajuste de apuração, salvo se a legislação obrigar à emissão de documento fiscal.Validação: o valor preenchido corresponde ao somatório de todos os valores informados no campo 09(VL_PARC_APROP) dos registros G126.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

REGISTRO G125: MOVIMENTAÇÃO DE BEM OU COMPONENTE DO ATIVOIMOBILIZADO

Este registro tem o objetivo de informar as movimentações de bens ou componentes no CIAP e a apropriação deparcelas de créditos de ICMS do Ativo Imobilizado.Inclui-se no conceito de movimentação:

a) entrada de bem ou componente no CIAP;b) saída de bem ou componente do CIAP;c) baixa de bem ou componente do CIAP;d) entrada no CIAP pela conclusão de bem que estava sendo construído pelo contribuinte (exceto quando o bem

ou componente gerar créditos a partir do momento de sua entrada).

Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos camposCOD_IND_BEM e TIPO_MOV.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.

01 REG Texto fixo contendo "G125" C 004* - O

02 COD_IND_BEM Código individualizado do bem ou componente adotadono controle patrimonial do estabelecimento informante

C 060 - O

03 DT_MOV Data da movimentação ou do saldo inicial N 008* - O

04 TIPO_MOV Tipo de movimentação do bem ou componente: SI = Saldo inicial de bens imobilizados; IM = Imobilização de bem individual; IA = Imobilização em Andamento - Componente; CI = Conclusão de Imobilização em Andamento – BemResultante; MC = Imobilização oriunda do Ativo Circulante; BA = Baixa do bem - Fim do período de apropriação; AT = Alienação ou Transferência; PE = Perecimento, Extravio ou Deterioração; OT = Outras Saídas do Imobilizado

C 002* - O

05 VL_IMOB_ICMS_OP

Valor do ICMS da Operação Própria na entrada do bemou componente

N - 02 OC

06 VL_IMOB_ICMS_ST

Valor do ICMS da Oper. por Sub. Tributária na entradado bem ou componente

N - 02 OC

07 VL_IMOB_ICMS_FRT

Valor do ICMS sobre Frete do Conhecimento deTransporte na entrada do bem ou componente

N - 02 OC

08 VL_IMOB_ICMS_DIF

Valor do ICMS - Diferencial de Alíquota, conformeDoc. de Arrecadação, na entrada do bem oucomponente

N - 02 OC

09 NUM_PARC Número da parcela do ICMS N 003 - OC

10 VL_PARC_PASS Valor da parcela de ICMS passível de apropriação(antes da aplicação da participação percentual do valordas saídas tributadas/exportação sobre as saídas totais)

N - 02 OC

Observações: Os preenchimentos dos campos 09 e 10 indicarão sempre a escrituração e aproveitamento do crédito de ICMS no período.

Nível hierárquico – 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [G125];

Campo 02 (COD_IND_BEM) - Validação: o código informado neste campo deve constar de um registro 0300;

Campo 03 (DT_MOV) - Preenchimento: informar a data no formato “ddmmaaaa”.Validações:

a) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a “SI”, a data deve ser igual à data inicial constante do campoDT_INI do registro G110;

b) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a “IA”, “IM”, “CI”, “MC”, “BA”, “AT”, “PE” ou “OT”, a data deveser igual ou menor à data final constante do campo DT_FIN do registro G110;

Campo 04 (TIPO_MOV) - Valores Válidos: [SI, IM, IA, CI, MC, BA, AT, PE, OT];Preenchimento:

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

1) regras comuns a bem e a componente cujo crédito seja apropriado a partir do período que ocorrer a suaentrada ou consumo no estabelecimento:

1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que foi escriturado em período anterior aoperíodo de apuração deve ser informado com o tipo de movimentação “SI”. A data de movimentação deve serigual à data inicial do período da apuração;1.2) o bem que entrar no estabelecimento no período de apuração deve ser informado com o tipo demovimentação “IM”;1.3) o componente será informado com tipo de movimentação “IA” no mês da aquisição, devendo ser informadosos campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. Nos períodos seguintes deve ser informado com o tipo demovimentação “SI” e a apropriação das parcelas deverá ser controlada pelo código individual desse componenteaté a sua respectiva baixa. Quando da conclusão da construção do bem, não deverá ser apresentado o registro comtipo de movimentação igual a “CI”; 1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante deverá ser informada como tipo de movimentação “MC”;1.5) a baixa de bem ou componente pelo fim de apropriação de crédito deverá ocorrer no período de apropriaçãoda última parcela e, neste caso, deverão ser apresentados dois registros: um registro com tipo de movimentação“SI”, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando a apropriação da últimaparcela, e o segundo registro com o tipo de movimentação “BA”, representando a saída do CIAP. Esse 2º registronão poderá ter os campos: VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos; 1.6) a saída de um bem ou componente deve ser informada no período de ocorrência do fato. Deverão serapresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentação “SI” e um segundo registro com tipo demovimentação igual a “AT”, “PE” ou “OT”, conforme o caso, representando a saída do CIAP. Nesse 2º registroos campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF,NUM_PARC e VL_PARC_PASS não podem ser informados. Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS do 1º registro com tipo de movimentação SI podem serpreenchidos, representando a apropriação da parcela, desde que a legislação da unidade federada interprete pelapossibilidade de apropriação da parcela referente ao período de apuração em que ocorreu o fato (inciso V do § 5ºdo art. 20 da LC 87/96),1.7) quando o tipo de movimentação for igual a “SI”, “IM”, “IA” ou “MC”, devem ser informados os camposNUM_PARC e VL_PARC_PASS.

2) regras específicas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente não atende ascondições para se ter direito ao crédito de ICMS, mas sim o bem móvel resultante que está sendoconstruído no estabelecimento do contribuinte:2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que está sendo construído no estabelecimento docontribuinte deverá ser informado com o tipo de movimentação “IA”, no período de ocorrência do fato. Oscampos NUM_PARC e VL_PARC_PASS não podem ser informados;2.2) a escrituração no CIAP do bem que foi construído no estabelecimento do contribuinte será informada comtipo de movimentação igual a “CI” no período da sua conclusão.2.3) no período de apuração em que se iniciar a obrigação de escrituração fiscal digital do CIAP ou quando issoocorrer de forma espontânea, os componentes que entraram ou foram consumidos antes desse período e cujaconstrução do bem vinculado ainda não tenha sido concluída ou cujo bem vinculado ainda tenha parcela a serapropriada devem ser informados com o tipo de movimentação “IA”. Nos períodos de apuração posteriores, essainformação não deve mais ser prestada. 2.4) a saída de um componente, cuja entrada ocorreu em mês anterior ao período da escrituração, deve serinformada no período de ocorrência do fato, com a apresentação de 02 registros:

a) um registro com tipo de movimentação “SI”, representando a existência de componente que entrou emperíodo anterior, com os campos (VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF) devidamente preenchidos e os campos NUM_PARC eVL_PARC_PASS não preenchidos (recuperação da informação referente ao componente); e

b) outro registro com tipo de movimentação igual a “AT”, “PE” ou “OT”, conforme o caso, representando asaída do CIAP. Nesse 2º registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS não podem serinformados.

Campos 05 (VL_IMOB_ICMS_OP), 06 (VL_IMOB_ICMS_ST), 07 (VL_IMOB_ICMS_FRT) e 08(VL_IMOB_ICMS_DIF) – Preenchimento:

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1) quando o tipo de movimentação for referente a uma entrada dos tipos “SI”, “IM”, “IA” e “MC”, considerar-se-á o valor do ICMS originado do documento fiscal inclusive de ICMS originado de documento fiscal complementar; 2) quando o tipo de movimentação for referente a uma entrada do tipo “CI”, considerar-se-á o valor do ICMScomo o somatório do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizações ocorreram com otipo de movimentação “IA”;3) para os tipos de movimentação igual a “SI”, “IM”, “IA”, “CI” ou “MC”, pelo menos um desses campos deveser maior que Zero;4) quando o tipo de movimentação for igual a “BA”, “AT”, “PE” ou “OT”, esses campos não devem serinformados.

Campo 09 (NUM_PARC) – Preenchimento: informe o número da parcela que está sendo escriturada. Validações: informação obrigatória quando o conteúdo do campo 10 - VL_PARC_PASS for maior que Zero. (Erro)

Campo 10 (VL_PARC_PASS) - Preenchimento – Informe o valor passível de apropriação do crédito (total de créditos deICMS do bem ou componente dividido pela quantidade de parcelas) antes da aplicação do índice de participação do valordas saídas tributadas/exportação no valor total das saídas (campo 08 - IND_PER_SAI do reg. G110). O valor informadoneste campo, quando maior que Zero, indica a escrituração e apropriação de valor de crédito de ICMS no período,independentemente da informação constante no campo 04 - TIPO_MOV (tipo de movimentação).Validações: a) o valor informado deve ser igual ou menor que o somatório dos campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, dividido pelo valor informado no campo NR_PARC do registro 0300;b) informação obrigatória quando o conteúdo do campo 09 – NUM_PARC for maior que Zero.

REGISTRO G126: OUTROS CRÉDITOS CIAPEste registro tem por objetivo discriminar os demais valores a serem apropriados como créditos de ICMS de

Ativo Imobilizado que não foram escriturados nos períodos anteriores, quando a legislação permitir.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "G126" C 004* - O02 DT_INI Data inicial do período de apuração N 008* - O03 DT_FIM Data final do período de apuração N 008* O04 NUM_PARC Número da parcela do ICMS N 003 - O05 VL_PARC_PASS Valor da parcela de ICMS passível de apropriação - antes

da aplicação da participação percentual do valor das saídas tributadas/exportação sobre as saídas totais

N - 02 O

06 VL_TRIB_OC Valor do somatório das saídas tributadas e saídas para exportação no período indicado neste registro

N - 02 O

07 VL_TOTAL Valor total de saídas no período indicado neste registro N - 02 O08 IND_PER_SAI Índice de participação do valor do somatório das saídas

tributadas e saídas para exportação no valor total de saídas (Campo 06 dividido pelo campo 07)

N - 08 O

09 VL_PARC_APROP Valor de outros créditos de ICMS a ser apropriado na apuração (campo 05 vezes o campo 08)

N - 02 O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [G126];

Campos 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial do período de apuração a que se refere a apropriação noformato “ddmmaaaa”;

Campos 03 (DT_FIM) - Preenchimento: informar a data final do período de apuração a que se refere a apropriação noformato “ddmmaaaa”; Campo 04 (NUM_PARC) – Preenchimento: informar o número da parcela que está sendo apropriada;

Campo 05 (VL_PARC_PASS) – Preenchimento: informar o valor do crédito de ICMS passível de apropriação.

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Campo 06 (VL_TRIB_OC) - Preenchimento: informar o valor das saídas tributadas e para a exportação do períodoreferido neste registro. Campo 07 (VL_TOTAL )- Preenchimento: Informar o valor total das saídas do período referido neste registro, conformea legislação da unidade federada.

Campo 08 (IND_PER_SAI) - Preenchimento: Informar o valor do índice de participação correspondente ao resultado dadivisão do campo VL_TRIB_EXP pelo campo VL_TOTAL.

Campo 09 (VL_PARC_APROP) - Preenchimento: Informar o valor do crédito de ICMS a ser apropriado na apuração do imposto.Validação: O valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao resultado da multiplicação do valor constante no campo 05 (VL_PARC_PASS) pelo índice de participação calculado no campo 08 (IND_PER_SAI).

REGISTRO G130: IDENTIFICAÇÃO DO DOCUMENTO FISCALEste registro tem o objetivo de identificar o documento fiscal que acobertou a entrada ou a saída do bem ou

componente do CIAP.Quando o tipo de movimentação – TIPO_MOV do registro G125 – for igual a "MC", "IM", "IA" ou "AT", este

registro é obrigatório.Caso exista previsão legal de emissão de documento fiscal para os demais tipos de movimentação – TIPO_MOV

do registro G125 – esse registro deverá ser informado.No período em que se iniciar a obrigação de escrituração fiscal digital do CIAP ou quando isso ocorrer de forma

espontânea, este registro é obrigatório nas seguintes situações:a) quando o tipo de movimentação – TIPO_MOV do registro G125 – for igual a “SI” e esse “SI” for originado

dos tipos de movimentação “IM”, “IA” ou “MC”;b) quando o tipo de movimentação – TIPO_MOV do registro G125 – for igual a “SI” e esse “SI” for originado do

tipo de movimentação “CI”, devem ser informados os documentos fiscais relativos ao tipo de movimentação “IA” dos seuscomponentes que entraram antes desse período;

c) quando o tipo de movimentação – TIPO_MOV do registro G125 – for igual a “CI”, devem ser informados osdocumentos fiscais relativos ao tipo de movimentação “IA” dos seus componentes que entraram antes desse período.

Independentemente das situações referidas, esse registro será informado uma única vez.Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos campos

IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SERIE, NUM_DOC, CHV_NFE_CTE para o mesmo bem ou componente.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "G130" C 004 - O02 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:

0- Emissão própria;1- Terceiros

C 001* - O

03 COD_PART Código do participante :- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, nocaso de entradas;- do adquirente, no caso de saídas

C 060 - O

04 COD_MOD Código do modelo de documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 C 002* - O05 SERIE Série do documento fiscal C 003 - OC06 NUM_DOC Número de documento fiscal N 009 - O07 CHV_NFE_CTE Chave do documento fiscal eletrônico N 044* - OC08 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O

Observações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [G130].

Campo 03 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 04 (COD_MOD )- Valores Válidos: [01, 1B, 04, 07, 08, 8B, 09, 10, 26, 27, 55 e 57]. Quando se tratar de NF-eou CT-e, serão validadas as chaves eletrônicas do respectivo documento.

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Campo 07 (CHV_NFE_CTE) - Preenchimento: Informar chave dos documentos eletrônicos.

Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data no formato “ddmmaaaa” sem separadores de formatação.

REGISTRO G140: IDENTIFICAÇÃO DO ITEM DO DOCUMENTO FISCALEste registro tem o objetivo de identificar o item do documento fiscal informado no registro G130.

Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor no campo NUM_ITEM + COD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.

01 REG Texto fixo contendo "G140" C 004 - O

02 NUM_ITEM Número sequencial do item no documento fiscal N 003 - O

03 COD_ITEM Código correspondente do bem no documento fiscal (campo 02 do registro 0200)

C 060 - O

Observações:Nível hierárquico - 5Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) -: valor válido: [G140];

Campo 03 (COD_ITEM) - validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.

REGISTRO G990: ENCERRAMENTO DO BLOCO G

Este registro deve ser gerado para o encerramento do bloco G e indica o número total de registros existentes neste bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.

01 REG Texto fixo contendo "G990" C 004* - O

02 QTD_LIN_G Quantidade total de linhas do Bloco G N - - O

Observações:Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

Campo 01 (REG) -: valor válido: [G990];

BLOCO H: INVENTÁRIO FÍSICOEste bloco destina-se a informar o inventário físico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na legislação

pertinente. Para que o Bloco H seja utilizado como Registro de Inventário para efeito de imposto de renda o contribuinte

deve:a) acrescentar os bens cujo inventário não é exigido para fins do IPI/ICMS, mas apenas pela legislação do

Imposto de Renda (bens em almoxarifado); b) acrescentar o valor unitário dos bens, de acordo com os critérios exigidos pela legislação do Imposto de Renda,

quando discrepante dos critérios previstos na legislação do IPI/ICMS, conduzindo-se ao valor contábil dos estoques. Esseacréscimo é autorizado pelo Convênio Sinief/1970, art. 63, § 12, como "Outras indicações" e será informado no campo 11- VL_ITEM_IR do registro H010 - Inventário.

As pessoas jurídicas do segmento de construção civil dispensadas de apresentar a Escrituração Fiscal Digital(EFD) pelos estados e obrigadas a escriturar o livro Registro de Inventário devem apresentá-lo na Escrituração ContábilDigital, como um livro auxiliar, conforme art. 3º, parágrafo 5º, da IN RFB 1420/2013, com a nova redação da IN RFB1486/2014.

REGISTRO H001: ABERTURA DO BLOCO HEste registro deve ser gerado para abertura do bloco H, indicando se há registros de informações no bloco.

Obrigatoriamente deverá ser informado “0” no campo IND_MOV no período de referência fevereiro de cada ano.Contribuinte que apresente inventário com periodicidade anual ou trimestral, caso apresente o inventário de 31/12

na EFD ICMS IPI de dezembro ou janeiro, deve repetir a informação na escrituração de fevereiro.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

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01 REG Texto fixo contendo "H001" C 004 - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados

C 001* - O

Observações: Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por Arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [H001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valores Válidos: [0,1]Validação: se preenchido com ”1” (um), devem ser informados os registros H001 e H990 (encerramento do bloco),significando que não há escrituração de inventário. Se preenchido com ”0” (zero), então deve ser informado pelo menosum registro além do registro H990 (encerramento do bloco).

REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTÁRIOEste registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventário realizado em

31 de dezembro de cada exercício, ou nas demais datas estabelecidas pela legislação fiscal ou comercial. O inventário deverá ser apresentado no arquivo da EFD-ICMS/IPI até o segundo mês subsequente ao evento. Ex.

inventário realizado em 31/12/08 deverá ser apresentado na EFD-ICMS/IPI de período de referência fevereiro de 2009.A partir de julho de 2012, as empresas que exerçam as atividades descritas na Classificação Nacional de

Atividades Econômicas /Fiscal (CNAE-Fiscal) sob os códigos 4681-8/01 e 4681-8/02 deverão apresentar este registro,mensalmente, para discriminar os valores itens/produtos do Inventário realizado ao final do mesmo período de referênciado arquivo da EFD-ICMS/IPI. Informar como MOT_INV o código “01”. Exemplo: o inventário realizado no final do mêsde janeiro, deverá ser apresentado na escrituração do mês de janeiro.

Atribuir valor Zero ao inventário significa escriturar sem estoque.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "H005" C 004 - O02 DT_INV Data do inventário N 008* - O03 VL_INV Valor total do estoque N - 02 O04 MOT_INV Informe o motivo do Inventário:

01 – No final no período;02 – Na mudança de forma de tributação da mercadoria (ICMS);03 – Na solicitação da baixa cadastral, paralisação temporária e outras situações;04 – Na alteração de regime de pagamento – condição do contribuinte;05 – Por determinação dos fiscos.

C 002* - O

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [H005]

Campo 02 (DT_INV) - Preenchimento: informar a data do inventário no formato “ddmmaaaa”, sem separadores deformatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Oinventário (MOT_INV = 1) não pode ser apresentado após o 2o. mês subsequente à data informada no campo 02(DT_INV).

Campo 03 (VL_INV) - Validação: deve ser igual à soma do campo VL_ITEM do registro H010. Se não houver registroH010, o valor neste campo deve ser “0” (zero).

Campo 04 (MOT_INV) – Valores Válidos: [ 01, 02, 03, 04, 05]Preenchimento: Informe o motivo do Inventário:

01 - No final no período - quando se tratar do estoque final mensal ou outra periodicidade. Deverá ser informado pela empresa que está obrigada a inventário periódico ou que espontaneamente queira apresentá-lo;

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02 – Na mudança de forma de tributação da mercadoria - quando, por exigência da legislação ou por regime especial, houver alteração da forma de tributação da mercadoria. Neste caso, se a legislação determinar, o inventário pode ser parcial. Exemplo: mercadoria no sistema de tributação por conta corrente fiscal (crédito e débito) e a legislação passa a cobrar o ICMS por substituição tributária;03 - Na solicitação de baixa cadastral – por ocasião da solicitação da baixa cadastral, paralisação temporária e outras situações.04 - Na alteração de regime de pagamento – condição do contribuinte – quando o contribuinte muda de condição, alterando o regime de pagamento.Exemplo: Mudança da condição “Normal” por inclusão no “Simples Nacional” ou inclusão em “Regime Especial”;05 - Por solicitação da fiscalização - quando se tratar de solicitação específica da fiscalização.

REGISTRO H010: INVENTÁRIO.Este registro deve ser informado para discriminar os itens existentes no estoque. Este registro não pode ser

fornecido se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a “0” (zero). A partir de janeiro de 2015, caso ocontribuinte utilize o bloco H para atender à legislação do Imposto de Renda, especificamente o artigo 261 doRegulamento do Imposto de Renda – RIR/99 – Decreto nº 3.000/1999, deverá informar neste registro, além dos itensexigidos pelas legislações do ICMS e do IPI, aqueles bens exigidos pela legislação do Imposto de Renda.

Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

01 REG Texto fixo contendo "H010" C 004 - O02 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O03 UNID Unidade do item C 006 - O04 QTD Quantidade do item N - 03 O05 VL_UNIT Valor unitário do item N - 06 O06 VL_ITEM Valor do item N - 02 O07 IND_PROP Indicador de propriedade/posse do item:

0- Item de propriedade do informante e em seu poder;1- Item de propriedade do informante em posse de terceiros;2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante

C 001* - O

08 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- proprietário/possuidor que não seja o informante do arquivo

C 060 - OC

09 TXT_COMPL Descrição complementar. C - - OC10 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada C - - OC11 VL_ITEM_IR Valor do item para efeitos do Imposto de Renda. N - 02 OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [H010]

Campo 02 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

Campo 03 (UNID) - Validação: o valor deve ser informado no registro 0200, campo UNID_INV.

Campo 07 (IND_PROP) - Valores Válidos: [0, 1, 2]Validação: se preenchido com valor ‘1’ (posse de terceiros) ou ‘2’ (propriedade de terceiros), o campo COD_PART seráobrigatório.

Campo 08 (COD_PART) – Preenchimento obrigatório quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for“1” ou “2”.Validação: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 10 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o código da conta analítica contábil correspondente. Deve ser a contacredora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Nas situações deum mesmo código de item possuir mais de uma destinação deve ser informada a conta referente ao item de maiorrelevância. Este campo é obrigatório somente para os perfis A e B.

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Campo 11 (VL_ITEM_IR) - Preenchimento: válido a partir de 01 de janeiro de 2015. É igual ao campo 06 – VL_ITEMcom adições ou exclusões previstas no RIR/99. Informar o valor do item utilizando os critérios previstos na legislação doImposto de Renda, especificamente artigos 292 a 297 do RIR/99 – Decreto nº 3.000/99, por vezes discrepantes doscritérios previstos na legislação do IPI/ICMS, conduzindo-se ao valor contábil dos estoques. Esse acréscimo é autorizadopelo Convênio Sinief/1970, art. 63, § 12, como "Outras indicações". Um exemplo de diferença entre as legislações é ovalor do ICMS recuperável mediante crédito na escrita fiscal do adquirente, que não integra o custo de aquisição paraefeito do Imposto de Renda. O montante desse imposto, destacado em nota fiscal, deve ser excluído do valor dos estoquespara efeito do imposto de renda. Tratamento idêntico deve ser aplicado ao PIS-Pasep e à Cofins não cumulativos,instituídos pelas Leis nºs 10.637/2002 e 10.833/2003, respectivamente. Observe-se, porém, que as legislações do IPI e doICMS não contemplam essas exclusões. Trata-se dos valores para fins fiscais não contemplando as informações dacontabilidade societária.

REGISTRO H020: Informação complementar do Inventário.Este registro deve ser preenchido para complementar as informações do inventário, quando o campo MOT_INV

do registro H005 for de “02” a “05”. Não informar, se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a “0” (zero).No caso de mudança da forma de tributação do ICMS da mercadoria (MOT_INV=2 do H005), somente deverá

ser gerado esse registro para os itens que sofreram alteração da tributação do ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "H020" C 004 - O02 CST_ICMS Código da Situação Tributária referente ao ICMS, conforme a

Tabela indicada no item 4.3.1N 003* - O

03 BC_ICMS Informe a base de cálculo do ICMS N - 02 O04 VL_ICMS Informe o valor do ICMS a ser debitado ou creditado N 02 O

Obs.:Registro válido a partir de julho/2012.Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N

Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: informar o código CST (sob o enfoque do declarante) aplicável ao item,válido na data do levantamento do estoque. Se MOT_INV = 2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar o CSTaplicável ao item, após a alteração.

Campo 03 (BC_ICMS) -: Preenchimento: informar a base de cálculo aplicável ao item (valor unitário). Se MOT_INV =2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar a base de cálculo aplicável ao item (valor unitário), após a alteração.

Campo 04 (VL_ICMS) -: Preenchimento: informar o ICMS aplicável ao item (valor unitário), utilizando a alíquotainterna. Se MOT_INV = 2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar o ICMS aplicável ao item (valor unitário), após aalteração.

REGISTRO H990: ENCERRAMENTO DO BLOCO H.Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco H e a informar a quantidade de linhas (registros)

existentes no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "H990" C 004 - O02 QTD_LIN_H Quantidade total de linhas do Bloco H N - - O

Observações: Nível hierárquico - 1Ocorrência –um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [H990]

Campo 02 (QTD_LIN_H) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os própriosregistros de abertura e encerramento do bloco. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco H é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_H.

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BLOCO K: CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE

Este bloco se destina a prestar informações mensais da produção e respectivo consumo de insumos, bem como do estoqueescriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas,podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores (conforme § 4º do art. 63 doConvênio s/número, de 1970). O bloco K entrará em vigor na EFD a partir 2016.

Os contribuintes optantes pelo Simples Nacional estão dispensados de apresentarem este bloco, em virtude daResolução Comitê Gestor do Simples Nacional nº 94, de 29 de novembro de 2011, e alterações posteriores(http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Resolucao/2011/CGSN/Resol94.htm), que lista os livrosobrigatórios do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas eEmpresas de Pequeno Porte - Simples Nacional.

REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO KEste registro deve ser gerado para abertura do bloco K, indicando se há registros de informações no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "K001" C 004 - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados

C 001* - O

Observações: obrigatoriedade a partir de 2016Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por Arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valores Válidos: [0,1]Validação: se preenchido com ”1” (um), devem ser informados os registros K001 e K990 (encerramento do bloco),significando que não há informação do controle da produção e do estoque. Se preenchido com ”0” (zero), então deve serinformado pelo menos um registro K100 e seus respectivos registros filhos, além do registro K990 (encerramento dobloco).

REGISTRO K100: PERÍODO DE APURAÇÃO DO ICMS/IPI

Este registro tem o objetivo de informar o período de apuração do ICMS ou do IPI, prevalecendo os períodosmais curtos. Contribuintes com mais de um período de apuração no mês declaram um registro K100 para cada período nomesmo arquivo. Não podem ser informados dois ou mais registros com os mesmos campos DT_INI e DT_FIN.

Os períodos informados neste registro deverão abranger todo o período da escrituração, conforme informado noRegistro 0000.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K100" C 4 - O02 DT_INI Data inicial a que a apuração se refere N 8 - O03 DT_FIN Data final a que a apuração se refere N 8 - O

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência – Vários

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K100]

Campo 02 (DT_INI) – Validação: a data inicial deve estar compreendida no período informado nos campos DT_INI eDT_FIN do Registro 0000.

Campo 03 (DT_FIN) – Validação: a data final deve estar compreendida no período informado nos campos DT_INI eDT_FIN do Registro 0000.

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REGISTRO K200: ESTOQUE ESCRITURADOEste registro tem o objetivo de informar o estoque final escriturado do período de apuração informado no Registro

K100, por tipo de estoque e por participante, nos casos em que couber, das mercadorias de tipos 00 – Mercadoria pararevenda, 01 – Matéria-Prima, 02 - Embalagem, 03 – Produtos em Processo, 04 – Produto Acabado, 05 – Subproduto, 06 –Produto Intermediário e 10 – Outros Insumos – campo TIPO_ITEM do Registro 0200.

A informação de estoque zero (quantidade = 0) não deixa de ser uma informação e o PVA não a impede.Entretanto, caso não seja prestada essa informação, será considerado que o estoque é igual a zero. Portanto, é desnecessáriaa informação de estoque zero caso não exista quantidade em estoque, independentemente de ter havido movimentação.

A quantidade em estoque deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoqueconstante no campo 06 do registro 0200 –UNID_INV.

A chave deste registro são os campos: DT_EST, COD_ITEM, IND_EST e COD_PART (este, quando houver).

O estoque escriturado informado no Registro K200 deve refletir a quantidade existente na data final do período deapuração informado no Registro K100, estoque este derivado dos apontamentos de estoque inicial / entrada / produção/consumo / saída / movimentação interna. Considerando isso, o estoque escriturado informado no K200 é resultante daseguinte fórmula:

Estoque final = estoque inicial + entradas/produção/movimentação interna – Saída / consumo /movimentaçãointerna.

Os estabelecimentos equiparados a industriais e atacadistas devem informar o estoque escriturado – K200 - e,caso ocorram movimentações internas, o K220.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K200" C 4 - O02 DT_EST Data do estoque final N 8 - O03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O04 QTD Quantidade em estoque N - 3 O05 IND_EST Indicador do tipo de estoque:

0 = Estoque de propriedade do informante eem seu poder; 1 = Estoque de propriedade do informante eem posse de terceiros; 2 = Estoque de propriedade de terceiros e emposse do informante

C 1 - O

06 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- proprietário/possuidor que não seja oinformante do arquivo

C 60 - OC

Observações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K200]

Campo 02 (DT_EST) – Validação: a data do estoque deve ser igual à data final do período de apuração – campo DT_FINdo Registro K100.

Campo 03 (COD_ITEM) – Validação: o código do item deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200. Somentepodem ser informados nesse campo valores de COD_ITEM cujos tipos sejam iguais a 00, 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 10 –campo TIPO_ITEM do Registro 0200.

Campo 05 (IND_EST) - Valores Válidos: [0, 1, 2]Validação: se preenchido com valor ‘1’ (posse de terceiros) ou ‘2’ (propriedade de terceiros), o campo COD_PART seráobrigatório.A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador do produto industrializado para terceiro porencomenda deverá ser:a) quando o informante for o estabelecimento industrializador , do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em possedo informante;b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em possede terceiros;A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador de insumo recebido do encomendante paraindustrialização por encomenda deverá ser:

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a) quando o informante for o estabelecimento industrializador, do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em possedo informante;b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em possede terceiros.

Campo 06 (COD_PART) – Preenchimento: obrigatório quando o IND_EST for “1” ou “2”.Validação: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO K210: DESMONTAGEM DE MERCADORIAS – ITEM DE ORIGEM

Este registro tem o objetivo de escriturar a desmontagem de mercadorias de tipos: 00 – Mercadoria para revenda;01 – Matéria-Prima; 02 – Embalagem; 03 – Produtos em Processo; 04 – Produto Acabado; 05 – Subproduto e 10 – OutrosInsumos – campo TIPO_ITEM do Registro 0200, no que se refere à saída do estoque do item de origem.

A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 doregistro 0200: UNID_INV.

Quando houver identificação da ordem de serviço, a chave deste registro são os campos: COD_DOC_OS eCOD_ITEM_ORI.

Nos casos em que a ordem de serviço não for identificada, o campo chave passa a ser COD_ITEM_ORI.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K210" C 004 - O02 DT_INI_OS Data de início da ordem de serviço N 008* - OC03 DT_FIN_OS Data de conclusão da ordem de serviço N 008* - OC04 COD_DOC_OS Código de identificação da ordem de

serviçoC 030 - OC

05 COD_ITEM_ORI Código do item de origem (campo 02do Registro 0200)

C 060 - O

06 QTD_ORI Quantidade de origem – saída do estoque

N - 03 O

Observações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K210]

Campo 02 (DT_INI_OS) - Preenchimento: a data de início deverá ser informada se existir ordem de serviço, ainda queiniciada em período de apuração (K100) anterior.Validação: obrigatório se informado o campo COD_DOC_OS ou o campo DT_FIN_OS. A data informada deve sermenor ou igual a DT_FIN do registro K100.

Campo 03 (DT_FIN_OS) - Preenchimento: informar a data de conclusão da ordem de serviço. Ficará em branco, caso aordem de serviço não seja concluída até a data de encerramento do período de apuração. Validação: se preenchido, DT_FIN_OS deve estar compreendida no período de apuração do K100 e ser maior ou igual aDT_INI_OS.

Campo 04 (COD_DOC_OS) – Preenchimento: informar o código da ordem de serviço, caso exista.Validação: obrigatório se informado o campo DT_INI_OS.

Campo 05 (COD_ITEM_ORI) - Validação: o código do item de origem deverá existir no campo COD_ITEM do Registro0200.

Campo 06 (QTD_ORI) – Preenchimento: não é admitida quantidade negativa.

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REGISTRO K215: DESMONTAGEM DE MERCADORIAS – ITENS DE DESTINO

Este registro tem o objetivo de escriturar a desmontagem (com ou sem ordem de serviço) de mercadorias de tipos:00 – Mercadoria para revenda; 01 – Matéria-Prima; 02 – Embalagem; 03 – Produtos em Processo; 04 – Produto Acabado;05 – Subproduto e 10 – Outros Insumos – campo TIPO_ITEM do Registro 0200, no que se refere à entrada em estoque doitem de destino.

Este registro é obrigatório caso exista o registro-pai K210 e o controle da desmontagem não for por ordem deserviço (campos DT_INI_OS, DT_FIN_OS e COD_DOC_OS do Registro K210 em branco). Nesse caso, a saída doestoque do item de origem e a entrada em estoque do item de destino têm que ocorrer no período de apuração do RegistroK100. Quando o controle da desmontagem for por ordem de serviço, deverá existir o Registro K215 até o encerramento daordem de serviço, que poderá ocorrer em outro período de apuração.

A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante nocampo 06 do registro 0200: UNID_INV.

A chave deste registro é o campo COD_ITEM_DES.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K215" C 004 - O02 COD_ITEM_DES Código do item de destino (campo 02

do Registro 0200)C 060 - O

03 QTD_DES Quantidade de destino – entrada em estoque

N - 03 O

Observações:Nível hierárquico - 4Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K215]

Campo 02 (COD_ITEM_DES) - Validação:a) o código informado deve ser diferente do campo COD_ITEM_ORI do Registro K210;b) o código do item de destino deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200.

Campo 03 (QTD_DES) – Preenchimento: não é admitida quantidade negativa.

REGISTRO K220: OUTRAS MOVIMENTAÇÕES INTERNAS ENTREMERCADORIAS

Este registro tem o objetivo de informar a movimentação interna entre mercadorias de tipos: 00 – Mercadoria pararevenda; 01 – Matéria-Prima; 02 – Embalagem; 03 – Produtos em Processo; 04 – Produto Acabado; 05 – Subproduto e 10– Outros Insumos – campo TIPO_ITEM do Registro 0200; que não se enquadre nas movimentações internas já informadasnos demais tipos de registros.

Exemplos:

1) Reclassificação de um produto em outro código em função do cliente a que se destina: o contribuinte aponta aquantidade produzida de determinado produto, por exemplo, código 1. Este produto, quando destinado adeterminado cliente recebe uma outra codificação, código 2. Neste caso há a necessidade de controle do estoquepor cliente. Assim o contribuinte deverá fazer um registro K220 dando saída no estoque do produto 1 e entrada noestoque do produto 2.

2) Reclassificação de um produto em função do controle de qualidade: quando o produto não conforme nãopermanecerá com o mesmo código, por exemplo: venda como produto com defeito ou subproduto; consumo emoutra fase de produção. Caso o produto não conforme tiver como destino o reprocessamento, onde o produtoreprocessado permanecerá com o mesmo código do produto a ser reprocessado, deverá ser escriturado noRegistro K260.

A quantidade movimentada deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida do item de origem,constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

A chave deste registro são os campos: DT_MOV, COD_ITEM_ORI e COD_ITEM_DEST.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K220" C 4 - O02 DT_MOV Data da movimentação interna N 8 - O03 COD_ITEM_ORI Código do item de origem (campo 02 do

Registro 0200)C 60 - O

04 COD_ITEM_DEST Código do item de destino (campo 02 doRegistro 0200)

C 60 - O

05 QTD Quantidade movimentada N - 3 OObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K220]

Campo 02 (DT_MOV) -: Validação: a data deve estar compreendida no período informado nos campos DT_INI eDT_FIN do Registro K100.

Campo 03 (COD_ITEM_ORI) -: Validação: o código do item de origem deverá existir no campo COD_ITEM doRegistro 0200.

Campo 04 (COD_ITEM_DEST) -: Validação: o código do item de destino deverá existir no campo COD_ITEM doRegistro 0200. O valor informado deve ser diferente do COD_ITEM_ORI.

Campo 05 (QTD) -: Preenchimento: informar a quantidade movimentada do item de origem codificado no campoCOD_ITEM_ORI.

REGISTRO K230: ITENS PRODUZIDOSEste registro tem o objetivo de informar a produção acabada de produto em processo (tipo 03 – campo

TIPO_ITEM do registro 0200) e produto acabado (tipo 04 – campo TIPO_ITEM do registro 0200), inclusive daqueleindustrializado para terceiro por encomenda. O produto resultante é classificado como tipo 03 – produto em processo,quando não estiver pronto para ser comercializado, mas estiver pronto para ser consumido em outra fase de produção. Oproduto resultante é classificado como tipo 04 – produto acabado, quando estiver pronto para ser comercializado.

Deverá existir mesmo que a quantidade de produção acabada seja igual a zero, nas situações em que exista oconsumo de item componente/insumo no registro filho K235. Nessa situação a produção ficou em elaboração. Essaprodução em elaboração não é quantificada, uma vez que a matéria não é mais um insumo e nem é ainda um produtoresultante.

Devem ser informadas:a) as OP iniciadas e concluídas no período de apuração (K100);b) as OP iniciadas e não concluídas no período de apuração (OP em que a produção ficou em elaboração), em que

haja informação de produção e/ou consumo de insumos (K235);c) as OP iniciadas em período anterior e concluídas no período de apuração;d) as OP iniciadas em período anterior e não concluídas no período de apuração, em que haja informação de

produção e/ou consumo de insumos (K235). Quando a informação for por período de apuração (K100), o K230 somente deve ser informado caso ocorra

produção no período, com o respectivo consumo de insumos no K235 para se ter essa produção, uma vez que não se teriacomo vincular a quantidade consumida de insumos com a quantidade produzida do produto resultante envolvendo mais deum período de apuração. Somente podemos ter produção igual a zero no K230 quando a informação for por ordem deprodução e quando essa OP não for concluída até a data final do período de apuração do K100 e quando houver oapontamento de consumo de insumos no K235.

A ordem de produção que não for finalizada no período de apuração deve informar a data de conclusão da ordemde produção em branco, campo 03 – DT_FIN_OP. No período seguinte, e assim sucessivamente, a ordem de produçãodeve ser informada até que seja concluída e caso exista apontamento de quantidade produzida e/ou quantidade consumidade insumo (K235).

A quantidade de produção acabada deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle deestoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Quando houver identificação da ordem de produção, a chave deste registro são os campos: COD_DOC_OP eCOD_ITEM.

Nos casos em que a ordem de produção não for identificada, o campo chave passa a ser COD_ITEM.

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K230" C 4 - O02 DT_INI_OP Data de início da ordem de produção N 8 - OC03 DT_FIN_OP Data de conclusão da ordem de produção N 8 - OC04 COD_DOC_OP Código de identificação da ordem de produção C 30 - OC05 COD_ITEM Código do item produzido (campo 02 do

Registro 0200)C 60 - O

06 QTD_ENC Quantidade de produção acabada N - 3 OObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K230]

Campo 02 (DT_INI_OP) - Preenchimento: a data de início deverá ser informada se existir ordem de produção, ainda queiniciada em período de apuração cujo registro K100 correspondente esteja em um arquivo relativo a um mês anterior.

Validação: obrigatório se informado o campo COD_DOC_OP ou o campo DT_FIN_OP. O valor informado deve sermenor ou igual a DT_FIN do registro K100.

Campo 03 (DT_FIN_OP) - Preenchimento: informar a data de conclusão da ordem de produção. Ficará em branco, casoa ordem de produção não seja concluída até a data de encerramento do período de apuração. Nesta situação a produçãoficou em elaboração.Validação: se preenchido, DT_FIN_OP deve estar compreendida no período de apuração do K100 e ser maior ou igual aDT_INI_OP.

Campo 04 (COD_DOC_OP) – Preenchimento: informar o código da ordem de produção.Validação: obrigatório se informado o campo DT_INI_OP.

Campo 05 (COD_ITEM) – Validação: o código do item produzido deverá existir no campo COD_ITEM do Registro0200.

Campo 06 (QTD_ENC) – Preenchimento: não é admitida quantidade negativa.

REGISTRO K235: INSUMOS CONSUMIDOS

Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria no processo produtivo, vinculado ao produtoresultante informado no campo COD_ITEM do Registro K230 – Itens Produzidos.

Na industrialização efetuada para terceiro por encomenda devem ser considerados os insumos recebidos doencomendante e os insumos próprios do industrializador.

Este registro é obrigatório quando existir o registro pai K230 e:a)a informação da quantidade produzida (K230) for por período de apuração(K100); oub) a ordem de produção (K230) se iniciar e concluir no período de apuração (K100); ouc) a ordem de produção (K230) se iniciar no período de apuração (K100) e não for concluída no mesmo período. A quantidade consumida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque

constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.A chave deste registro são os campos DT_SAÍDA e COD_ITEM.

A partir de 01/01/2017, a chave deste registro são os campos DT_SAÍDA, COD_ITEM e, quando existir, oCOD_INS_SUBST.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K235" C 4 - O02 DT_SAÍDA Data de saída do estoque para alocação ao

produtoN 8 - O

03 COD_ITEM Código do item componente/insumo (campo02 do Registro 0200)

C 60 - O

04 QTD Quantidade consumida do item N - 3 O05 COD_INS_SUBST Código do insumo que foi substituído, caso

ocorra a substituição (campo 02 do Registro0210)

C 60 - OC

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Observações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K235]

Campo 02 (DT_SAÍDA) - Validação: a data deve estar compreendida no período da ordem de produção, se existente,campos DT_INI_OP e DT_FIN_OP do Registro K230. Se DT_FIN_OP do Registro K230 – Itens Produzidos estiver embranco, o campo DT_SAÍDA deverá ser maior que o campo DT_INI_OP do Registro K230 e menor ou igual a DT_FINdo Registro K100. E em qualquer hipótese a data deve estar compreendida no período de apuração – K100.

Campo 03 (COD_ITEM) – Validações:a) o código do item componente/insumo deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o código do item componente/insumo deve existir também noRegistro 0210 para o mesmo produto resultante – K230/0200;c) o código do item componente/insumo deve ser diferente do código do produto resultante (COD_ITEM do RegistroK230);d) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.A quantidade consumida de produto intermediário – tipo 06 no processo produtivo não é escriturada na EFD ICMS/IPI,tanto no Bloco K quanto no Bloco C (NF-e). Se o Fisco quiser saber qual foi a quantidade consumida de produtointermediário no processo produtivo basta aplicar a fórmula : Quantidade consumida = estoque inicial (K200) + entrada(C170) – saída (C100/NF-e - Devolução) – estoque final (K200).

Campo 04 (QTD) – Preenchimento: não é admitida quantidade negativa. O apontamento de insumo/componente, cujocontrole não permita um apontamento direto ao produto resultante, poderá ser efetuado pelo critério de rateio docontribuinte, limitado ao total consumido no período de apuração.

Campo 05 (COD_INS_SUBST) – Preenchimento: informar o código do item componente/insumo que estava previstopara ser consumido no Registro 0210 e que foi substituído pelo COD_ITEM deste registro.Validação: o código do insumo substituído deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante – K230/0200.O tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.

REGISTRO K250: INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS – ITENSPRODUZIDOS

Este registro tem o objetivo de informar os produtos que foram industrializados por terceiros por encomenda e suaquantidade.

A quantidade produzida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoqueconstante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

A chave deste registro são os campos DT_PROD e COD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K250" C 4 - O02 DT_PROD Data do reconhecimento da produção ocorrida no

terceiroN 8 - O

03 COD_ITEM Código do item produzido (campo 02 do Registro0200)

C 60 - O

04 QTD Quantidade produzida N - 3 OObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K250]

Campo 02 (DT_PROD) - Validação: a data deve estar compreendida no período informado nos campos DT_INI eDT_FIN do Registro K100.

Campo 03 (COD_ITEM) – Validações:a) o código do item produzido deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;

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b) o TIPO_ITEM do Registro 0200 deve ser igual a 03 – Produto em Processo ou 04 – Produto Acabado.

Campo 04 (QTD) - Preenchimento: a quantidade produzida deve considerar a quantidade que foi recebida do terceiro e avariação de estoque ocorrida em terceiro. Cada legislação estadual prevê situações específicas. Consulte a Secretaria deFazenda/Tributação de seu estado. Não é admitida quantidade negativa.

REGISTRO K255: INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS – INSUMOSCONSUMIDOS

Este registro tem o objetivo de informar a quantidade de consumo do insumo que foi remetido para serindustrializado em terceiro, vinculado ao produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K250. Éobrigatório caso exista o registro pai K250.

A quantidade consumida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoqueconstante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

A chave deste registro são os campos DT_CONS e COD_ITEM deste Registro.

A partir de 01/01/2017, a chave deste registro são os campos DT_SAÍDA, COD_ITEM e, quando existir, oCOD_INS_SUBST.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K255" C 4 - O02 DT_CONS Data do reconhecimento do consumo do

insumo referente ao produto informado nocampo 04 do Registro K250

N 8 - O

03 COD_ITEM Código do insumo (campo 02 do Registro0200)

C 60 - O

04 QTD Quantidade de consumo do insumo. N - 3 O05 COD_INS_SUBST Código do insumo que foi substituído, caso

ocorra a substituição (campo 02 do Registro0210)

C 60 - OC

Observações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K255]

Campo 02 (DT_CONS) - Validação: a data deve estar compreendida no período informado nos campos DT_INI eDT_FIN do Registro K100.

Campo 03 (COD_ITEM) – Validações:a) o código do insumo deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o código do item componente/insumo deve existir também noRegistro 0210 para o mesmo produto resultante – K250/0200;c) O código do insumo deve ser diferente do código do produto resultante (COD_ITEM do Registro K250 –Indutrialização efetuada por terceitos – itens produzidos);d) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.

Campo 04 (QTD) - Preenchimento: a quantidade de consumo do insumo deve refletir a quantidade consumida para se tera produção acabada informada no campo QTD do Registro K250. Não é admitida quantidade negativa. O apontamento deinsumo/componente, cujo controle não permita um apontamento direto ao produto resultante, poderá ser efetuado pelocritério de rateio do contribuinte, limitado ao total consumido no período de apuração.

Campo 05 (COD_INS_SUBST) – Preenchimento: informar o código do item componente/insumo que estava previstopara ser consumido no Registro 0210 e que foi substituído pelo COD_ITEM deste registro.Validação: o código do insumo substituído deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante – K250/0200.O tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.

REGISTRO K260: REPROCESSAMENTO/REPARO DE PRODUTO/INSUMOEste registro tem o objetivo de informar o produto que será reprocessado ou que foi reprocessado e o insumo que

será reparado ou que foi reparado no período de apuração do Registro K100, onde o produto/insumo reprocessado/repara-

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do permaneça com o mesmo código do produto/insumo a ser reprocessado/reparado no próprio estabelecimento do infor-mante. O reprocesso a ser escriturado no Registro K260 será aquele onde a quantidade produzida do produto a ser repro-cessado já tiver sido apontada no Registro K230 (entrada em estoque) e cujo código do produto reprocessado permaneça omesmo do produto a ser reprocessado.

Quando a informação for por período de apuração (K100), onde não existirá o controle por ordem de produção ouserviço, o registro K260 somente deve ser informado caso ocorra saída e respectivo retorno ao estoque de produto/insumono período de apuração, com o respectivo consumo de mercadorias no K265 para se ter esse reprocessamento/reparo, casoseja necessário, uma vez que não se teria como vincular a quantidade consumida de mercadorias com a quantidade quesaiu do produto/insumo envolvendo mais de um período de apuração.

As quantidades de saída ou retorno ao estoque devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida decontrole de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Quando houver identificação da ordem de produção ou serviço, a chave deste registro são os campos:COD_OP_OS e COD_ITEM. No caso em que a ordem de produção ou serviço não for identificada, o campo chave passa aser COD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K260" C 004 - O02 COD_OP_OS Código de identificação da ordem de

produção, no reprocessamento, ou daordem de serviço, no reparo

C 030 - OC

03 COD_ITEM Código do produto/insumo a serreprocessado/reparado ou járeprocessado/reparado (campo 02 doRegistro 0200)

C 060 - O

04 DT_SAÍDA Data de saída do estoque N 008* - O05 QTD_SAÍDA Quantidade de saída do estoque N - 03 O06 DT_RET Data de retorno ao estoque (entrada) N 008* - OC07 QTD_RET Quantidade de retorno ao estoque (entrada) N - 03 OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K260]

Campo 02 (COD_OP_OS) – Preenchimento: informar o código de identificação da ordem de produção, noreprocessamento, ou da ordem de serviço, no reparo, caso exista.Validação: obrigatório se o campo DT_RET não for preenchido e o campo DT_SAÍDA estiver no período de apuração doK100.

Campo 03 (COD_ITEM) – Validação: o código do produto/insumo a ser reprocessado ou já processado deverá existir nocampo COD_ITEM do Registro 0200.

Campo 04 (DT_SAÍDA) - Validação: a data informada deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro K100.

Campo 05 (QTD_SAÍDA) – Preenchimento: não é admitida quantidade negativa.

Campo 06 (DT_RET) – Validação: a data deve estar compreendida no período de apuração – K100 e ser maior ou igualque DT_SAÍDA.

Campos 04 e 06 (DT_SAÍDA e DT_RET) – as datas de saída e retorno ao estoque do produto/insumo substituem,respectivamente, as datas de início e conclusão da ordem de produção/serviço.

Campo 07 (QTD_RET) – Preenchimento: não é admitida quantidade negativa.Validação: este campo será obrigatório caso o campo DT_RET estiver preenchido.

REGISTRO K265: REPROCESSAMENTO/REPARO - MERCADORIASCONSUMIDAS E/OU RETORNADAS

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Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria e/ou o retorno de mercadoria ao estoque,ocorridos no reprocessamento/reparo de produto/insumo informado no Registro K260.

A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante nocampo 06 do registro 0200: UNID_INV.

A chave deste registro é o campo COD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K265" C 004 - O02 COD_ITEM Código da mercadoria (campo 02 do

Registro 0200)C 060 - O

03 QTD_CONS Quantidade consumida – saída doestoque

N - 03 OC

04 QTD_RET Quantidade retornada – entrada emestoque

N - 03 OC

Observações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K265]

Campo 02 (COD_ITEM) – Validações:a) o código da mercadoria deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;b) o código da mercadoria deve ser diferente do código do produto/insumo reprocessado/ reparado (COD_ITEM doRegistro K260);c) o tipo da mercadoria (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.

Campos 03 (QTD_CONS) e 04 (QTD_RET) – Preenchimento: não é admitida quantidade negativa.Validação: pelo menos um dos campos é obrigatório.

REGISTRO K270: CORREÇÃO DE APONTAMENTO DOS REGISTROS K210,K220, K230, K250 E K260

Este registro tem o objetivo de escriturar correção de apontamento de período de apuração anterior, relativo aoRegistro-pai, por tipo de Registro e por período de apuração em que o apontamento será corrigido.

Caso ocorra correção de apontamento apenas do Registro-filho, este Registro deverá ser informado com oscampos de quantidade zerados.

A correção de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, entre o levantamento de 02 inventários (Campo 02do Registro H005) , uma vez que, com a contagem do estoque, se terá conhecimento de uma eventual necessidade decorreção de apontamento.

As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante nocampo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Quando houver identificação da ordem de produção ou da ordem de serviço e do período de apuração, a chavedeste registro são os campos: DT_INI_AP, DT_FIN_AP, COD_OP_OS e COD_ITEM.

No caso em que a ordem de produção ou a ordem de serviço não forem identificadas, a chave deste registro passaa ser DT_INI_AP, DT_FIN_AP e COD_ITEM.

No caso em que a ordem de produção ou a ordem de serviço e o período de apuração não forem identificados, achave deste registro passa a ser COD_ITEM.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K270" C 004 - O02

DT_INI_APData inicial do período de apuração emque ocorreu o apontamento que está sendocorrigido

N 008* - OC

03

DT_FIN_APData final do período de apuração em queocorreu o apontamento que está sendocorrigido

N 008* - OC

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04 COD_OP_OS Código de identificação da ordem deprodução ou da ordem de serviço que estásendo corrigida

C 030 - OC

05 COD_ITEM Código da mercadoria que está sendocorrigido (campo 02 do Registro 0200)

C 060 - O

06

QTD_COR_POSQuantidade de correção positiva deapontamento ocorrido em período deapuração anterior

N - 03 OC

07

QTD_COR_NEGQuantidade de correção negativa deapontamento ocorrido em período deapuração anterior

N - 03 OC

08

ORIGEM

1 - correção de apontamento de produçãoe/ou consumo relativo aos RegistrosK230/K235;2 - correção de apontamento de produçãoe/ou consumo relativo aos RegistrosK250/K255;3 - correção de apontamento de desmontagem e/ou consumo relativo aos Registros K210/K215;4 - correção de apontamento de reprocessamento/reparo e/ou consumo relativo aos Registros K260/K265;5 - correção de apontamento de movimentação interna relativo ao RegistroK220.

C 001 - O

Observações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K270]

Campos 02 e 03 (DT_INI_AP e DT_FIN_AP) – Preenchimento: estes campos poderão não ser preenchidos somente nahipótese em que o campo 4 (COD_OP_OS), na correção de apontamento, se referir:

a) a uma ordem de produção que esteja em aberto (DT_FIN_OP do Registro K230 em branco) com o campo 08(ORIGEM) do registro K270 igual a 1, no presente período de apuração do K100 ou em período de apuraçãoimediatamente anterior ao presente período de apuração do K100;

b) a uma ordem de serviço que esteja em aberto (DT_FIN_OS do Registro K210 em branco) com o campo 08 (ORIGEM)do registro K270 igual a 3, no presente período de apuração do K100 ou em período de apuração imediatamente anteriorao presente período de apuração do K100;

c) a uma ordem de produção ou ordem de serviço que esteja em aberto (COD_OP_OS do Registro K260 em branco) como campo 08 (ORIGEM) do registro K270 igual a 4, no presente período de apuração do K100 ou em período de apuraçãoimediatamente anterior ao presente período de apuração do K100.Validação: a data inicial e a data final têm de ser anteriores à data inicial do período informado no Registro 0000.

Campo 05 (COD_ITEM) – Validação: o código do item produzido que está sendo corrigido deverá existir no campoCOD_ITEM do Registro 0200.

Campos 06 e 07 (QTD_COR_POS e QTD_COR_NEG) – Validação: não é admitida quantidade negativa. Validação: somente um dos campos pode ser preenchido.

Campo 08 (ORIGEM) – Valores Válidos: [1, 2, 3, 4, 5]Preenchimento: quando a correção de apontamento se referir ao Registro K220 – origem 5: a correção deste Registro serárelativa ao item de origem da movimentação interna; no Registro-filho K275 será apontada a correção do item de destino.

REGISTRO K275: CORREÇÃO DE APONTAMENTO E RETORNO DE INSUMOS DOS REGISTROS K215, K220, K235, K255 E K265.

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Este registro tem o objetivo de escriturar correção de apontamento de período de apuração anterior, relativo aoRegistro-filho, por tipo de Registro e por período de apuração em que o apontamento será corrigido.

A correção de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, obrigatoriamente, entre o levantamento de 02inventários (Campo 02 do Registro H005), uma vez que, com a contagem do estoque, se terá conhecimento de umaeventual necessidade de correção de apontamento.

Este registro poderá também ser escriturado para substituição ou retorno de insumo/componente que já tenha sidobaixado do estoque por consumo efetivo em período de apuração de exercício anterior, desde que vinculado à Ordem deProdução não encerrada no próprio exercício de abertura da OP.

Caso ocorra correção de apontamento apenas do Registro-pai (K270), este Registro não deverá ser escriturado,exceto quando a correção tiver como origem o Registro K220 (origem 5 do Registro K270), onde este Registro seráobrigatório para identificação do item de destino, mesmo que não ocorra correção de quantidades.

As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante nocampo 06 do registro 0200: UNID_INV.

A chave deste registro é o campo COD_ITEM.

NºCampo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.

01 REG Texto fixo contendo "K275" C 004 - O02 COD_ITEM Código da mercadoria (campo 02 do

Registro 0200)C 060 - O

03

QTD_COR_POSQuantidade de correção positiva deapontamento ocorrido em período deapuração anterior

N - 03 OC

04

QTD_COR_NEGQuantidade de correção negativa deapontamento ocorrido em período deapuração anterior

N - 03 OC

05 COD_INS_SUBST Código do insumo que foi substituído,caso ocorra a substituição, relativo aosRegistros K235/K255.

C 060 - OC

Observações:Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K275]

Campo 02 (COD_ITEM) – Validação: o código da mercadoria deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200 esomente são admitidas mercadorias de tipos 00 a 05 e 10 – campo TIPO_ITEM do Registro 0200.

Campos 03 e 04 (QTD_COR_POS e QTD_COR_NEG) – Validação: não é admitida quantidade negativa.Validação: somente um dos campos pode ser preenchido.

Campo 05 (COD_INS_SUBST) – Preenchimento: este campo deverá ser informado quando se estiver escriturandoquantidade consumida não apontada em período anterior, e desde que exista a substituição.Validação: este campo somente pode existir quando a origem da correção de apontamento for dos tipos 1 ou 2 (campoORIGEM do Registro K270).

REGISTRO K280: CORREÇÃO DE APONTAMENTO – ESTOQUE ESCRITURADO

Este registro tem o objetivo de escriturar correção de apontamento de estoque escriturado de período de apuraçãoanterior, escriturado no Registro K200.

A correção de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, obrigatoriamente, entre o levantamento de 02inventários (Campo 02 do Registro H005), uma vez que, com a contagem do estoque se terá conhecimento de umaeventual necessidade de correção de apontamento.

A correção do estoque escriturado de um período de apuração poderá influenciar estoques escriturados deperíodos posteriores, até o período imediatamente anterior ao período de apuração em que se está fazendo a correção, umavez que o estoque final de um período de apuração é o estoque inicial do período de apuração seguinte.

As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante nocampo 06 do registro 0200: UNID_INV.

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A chave deste registro são os campos: DT_EST, COD_ITEM, IND_EST e COD_PART (este, quando houver).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "K280" C 004 - O02 DT_EST Data do estoque final escriturado que está

sendo corrigidoN 008* - O

03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O04

QTD_COR_POSQuantidade de correção positiva deapontamento ocorrido em período de apuraçãoanterior

N - 03 OC

05

QTD_COR_NEGQuantidade de correção negativa deapontamento ocorrido em período de apuraçãoanterior

N - 03 OC

06 IND_EST Indicador do tipo de estoque: 0 = Estoque de propriedade do informante e em seu poder; 1 = Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros; 2 = Estoque de propriedade de terceiros e em posse do informante

C 001 - O

07 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro0150):- proprietário/possuidor que não seja oinformante do arquivo

C 060 - OC

Observações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K280]

Campo 02 (DT_EST) – Validação: a data do estoque deve ser anterior à data inicial do período de apuração – campoDT_INI do Registro 0000.

Campo 03 (COD_ITEM) – Validação: o código do item deverá existir no campo COD_ITEM do Registro 0200. Somentepodem ser informados nesse campo valores de COD_ITEM cujos tipos sejam iguais a 00, 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 10 –campo TIPO_ITEM do Registro 0200.

Campos 04 e 05 (QTD_COR_POS e QTD_COR_NEG) – Validação: não é admitida quantidade negativa. Validação: somente um dos campos pode ser preenchido.

Campo 06 (IND_EST) - Valores Válidos: [0, 1, 2]Validação: se preenchido com valor “1” (posse de terceiros) ou “2” (propriedade de terceiros), o campo COD_PART seráobrigatório.A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador do produto industrializado para terceiro porencomenda deverá ser:a) quando o informante for o estabelecimento industrializador, do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em possedo informante;b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em possede terceiros.A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador de insumo recebido do encomendante paraindustrialização por encomenda deverá ser:a) quando o informante for o estabelecimento industrializador, do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em possedo informante;b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em possede terceiros.

Campo 07 (COD_PART) – Preenchimento: obrigatório quando o IND_EST for “1” ou “2”.Validação: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K

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Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco K e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "K990" C 004 - O02 QTD_LIN_K Quantidade total de linhas do Bloco K N - - O

Observações: Nível hierárquico - 1Ocorrência –um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [K990]

Campo 02 (QTD_LIN_K) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os própriosregistros de abertura e encerramento do bloco. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco K é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_K.

BLOCO 1: OUTRAS INFORMAÇÕESEste bloco destina-se à prestação de outras informações exigidas pelo fisco.

REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1Este registro deverá ser gerado para abertura do bloco 1 e indicará se há informações no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1001" C 004 - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados

N 001* - O

Observações:Nível hierárquico – 1Ocorrência - um por arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valores Válidos: [0, 1]Validação: além dos registros de abertura e encerramento, sempre deve ser informado o registro 1010 (Obrigatoriedade deRegistros do Bloco 1).

REGISTRO 1010: OBRIGATORIEDADE DE REGISTROS DO BLOCO 1 Este registro deverá ser apresentado por todos os contribuintes. Caso a resposta seja “S”, o contribuinte está

obrigado à apresentação do registro respectivo. Se houver dispensa de apresentação do registro pela unidade federada, aresposta para o campo específico do registro deverá ser “N”.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1010" C 004* - O02 IND_EXP Reg. 1100 - Ocorreu averbação (conclusão) de exportação no

período:S – SimN - Não

C 001* - O

03 IND_CCRF Reg 1200 – Existem informações acerca de créditos de ICMS aserem controlados, definidos pela Sefaz:S – SimN - Não

C 001* - O

04 IND_COMB Reg. 1300 – É comercio varejista de combustíveis commovimentação e/ou estoque no período:S – SimN - Não

C 001* - O

05 IND_USINA Reg. 1390 – Usinas de açúcar e/álcool – O estabelecimento é C 001* - O

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

produtor de açúcar e/ou álcool carburante com movimentação e/ouestoque no período:S – SimN - Não

06 IND_VA Reg 1400 – Sendo o registro obrigatório em sua Unidade deFederação, existem informações a serem prestadas neste registro:S – Sim;N - Não

C 001* - O

07 IND_EE Reg 1500 - A empresa é distribuidora de energia e ocorreufornecimento de energia elétrica para consumidores de outra UF:S – Sim;N - Não

C 001* - O

08 IND_CART Reg 1600 - Realizou vendas com Cartão de Crédito ou de débito:S – Sim;N - Não

C 001* - O

09 IND_FORM Reg. 1700 – Foram emitidos documentos fiscais em papel noperíodo em unidade da federação que exija o controle deutilização de documentos fiscais:S – SimN - Não

C 001* - O

10 IND_AER Reg 1800 – A empresa prestou serviços de transporte aéreo decargas e de passageiros:S – SimN - Não

C 001* - O

Obs.: Nível hierárquico - 2Ocorrência – 1

Campo 04 (IND_COMB) – Preenchimento : Se não houver movimentação e/ou estoque no período, informar Não.Campo 05 (IND_USINA) – Preenchimento : Se não houver movimentação e/ou estoque no período, informar Não.Campo 09 (IND_FORM) – Preenchimento: Sim, somente quando emitir documento fiscal em papel com autorização de impressão.

REGISTRO 1100: REGISTRO DE INFORMAÇÕES SOBRE EXPORTAÇÃO.Este registro deve ser preenchido no mês em que se concluir a exportação direta ou indireta pelo efetivo

exportador. No caso de ocorrer mais de um Registro de Exportação (RE) para uma mesma Declaração de Exportação (DE),

deve ser informado um registro 1100 para cada RE.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

01 REG Texto fixo contendo “1100” C 004 - O

02 IND_DOC Informe o tipo de documento:0 – Declaração de Exportação;1 - Declaração Simplificada de Exportação.

N 001* - O

03 NRO_DE Número da declaração N 011 - O

04 DT_DE Data da declaração (DDMMAAAA) N 008* - O

05 NAT_EXP Preencher com: 0 - Exportação Direta1 - Exportação Indireta

N 001* - O

06 NRO_RE Nº do registro de Exportação N 012 - OC

07 DT_RE Data do Registro de Exportação (DDMMAAAA) N 008* - OC

08 CHC_EMB Nº do conhecimento de embarque C 018 - OC

09 DT_CHC Data do conhecimento de embarque (DDMMAAAA) N 008* - OC

10 DT_AVB Data da averbação da Declaração de exportação (ddmmaaaa) N 008* - O

11 TP_CHC Informação do tipo de conhecimento de embarque:01 – AWB;02 – MAWB;03 – HAWB;04 – COMAT;

N 002* - O

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06 – R. EXPRESSAS;07 – ETIQ. REXPRESSAS;08 – HR. EXPRESSAS;09 – AV7;10 – BL;11 – MBL;12 – HBL;13 – CRT;14 – DSIC;16 – COMAT BL;17 – RWB;18 – HRWB;19 – TIF/DTA;20 – CP2;91 – NÂO IATA;92 – MNAO IATA;93 – HNAO IATA;99 – OUTROS.

12 PAIS Código do país de destino da mercadoria (Preencher conforme tabela do SISCOMEX)

N 003 - O

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1100]

Campo 02 (IND_DOC) – Preenchimento: quando for DE ou DDE, preencher com código 0.Valores Válidos: [0, 1]

Campo 04 (DT_DE) - Preenchimento: informar a data da declaração no formato “ddmmaaaa”, sem separadores deformatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 05 (NAT_EXP) - Valores Válidos: [0, 1]

Campo 06 (NRO_RE) – Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for “0” (zero).

Campo 07 (DT_RE) - Preenchimento: informar a data do registro de exportação no formato “ddmmaaaa”, semseparadores de formatação. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for “0” (zero).Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 09 (DT_CHC) - Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato “ddmmaaaa”, semseparadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 10 (DT_AVB) - Preenchimento: informar a data da averbação da declaração de exportação no formato“ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 12 (PAIS) - Validação: O valor informado no campo deverá existir na tabela de Países do SISCOMEX, que corresponde aos segundo, terceiro e quarto dígitos da tabela BACEN, que possui cinco caracteres.

REGISTRO 1105: DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAÇÃO.Este registro deve ser apresentado para discriminar os documentos fiscais vinculados à exportação.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1105" C 004 - O02 COD_MOD Código do modelo da NF, conforme tabela 4.1.1 C 002* - O03 SERIE Série da Nota Fiscal C 003 - OC

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04 NUM_DOC Número de Nota Fiscal de Exportação emitida pelo Exportador N 009 - O05 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrônica N 044* - OC06 DT_DOC Data da emissão da NF de exportação N 008* - O

07 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1105]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores Válidos: [01, 55] – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 04 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (CHV_NFE) - Validação: se modelo da nota fiscal for 55, o campo é obrigatório e o dígito verificador dachave NF-e será validado.Serão verificados a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave da NF-e.

Campo 06 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emissão da nota fiscal de exportação no formato“ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 07 (COD_ITEM )- Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO 1110: OPERAÇÕES DE EXPORTAÇÃO INDIRETA - MERCADORIAS DETERCEIROS.

Este registro deve ser apresentado para informar a origem das mercadorias adquiridas para a exportação.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1110" C 004 - O02 COD_PART Código do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada à

exportação (campo 02 do Registro 0150)C 060 - O

03 COD_MOD Código do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* O04 SER Série do documento fiscal recebido com fins específicos de

exportação.C 004 - OC

05 NUM_DOC Número do documento fiscal recebido com fins específicos de exportação.

N 009 - O

06 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal recebido com fins específicos de exportação

N 008* - O

07 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrônica N 044* - OC08 NR_ MEMO Número do Memorando de Exportação N OC

09 QTD Quantidade do item efetivamente exportado. N - 03 O10 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O

Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1110]

Campo 02 (COD_PART) - Validação: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 03 (COD_MOD) - Valores Válidos: [01, 1B, 04, 55] – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 05 (NUM_DOC) – Preenchimento: informar o número do documento fiscal emitido pelo participante para oexportador.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

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Campo 06 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emissão do documento fiscal no formato “ddmmaaaa”, semseparadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.

Campo 07 (CHV_NFE) – Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador.Validação: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo é obrigatório. Serão verificados: o dígito verificador da chave deacesso, o número do documento informado e o constante na chave e o CNPJ constante no registro 0150.

Campo 08 (NR_ MEMO) - Preenchimento: informar o número do Memorando de Exportação, quando houver.

Campo 09 (QTD) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero)

Campo 10 (UNID) - Validação: o valor deve estar informado no registro 0190.

REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRÉDITOS FISCAIS - ICMS.Este registro demonstra a conta corrente dos créditos fiscais de ICMS, controlados extra-apuração. Cada UF

determinará a obrigatoriedade de apresentação deste registro.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1200" C 004 - O02 COD_AJ_APUR Código de ajuste, conforme informado na Tabela

indicada no item 5.1.1.C 008* - O

03 SLD_CRED Saldo de créditos fiscais de períodos anteriores N - 02 O04 CRED_APR Total de crédito apropriado no mês N - 02 O05 CRED_RECEB Total de créditos recebidos por transferência N - 02 O06 CRED_UTIL Total de créditos utilizados no período N - 02 O

07 SLD_CRED_FIMSaldo de crédito fiscal acumulado a transportar para o período seguinte

N - 02 O

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – 1:N

Campo 01(REG) - Valor Válido: [1200]

Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Validação: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Códigos de Ajustesda Apuração do ICMS) do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os códigos de ajustesprevistos pelos Estados para a apuração do ICMS.A partir de janeiro de 2013, somente poderão ser utilizados os códigos nos quais o quarto caractere seja igual a “9”.

Campo 04 (CRED_APR) – Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crédito fiscalque o contribuinte apropriou no período, exceto os recebidos por transferência que deverão ser informados no campo 5.

Campo 05 (CRED_RECEB) - Preenchimento: informar o valor total de créditos recebidos por transferência, no período,entre estabelecimentos, mesmo que de terceiros.

Campo 06 (CRED_UTIL) – Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos créditosutilizados no período, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210.Validação: o valor informado neste campo deve ser igual ao somatório do campo VL_CRED_UTIL do registro 1210. Campo 07 (SLD_CRED_FIM) – Preenchimento: informar o valor do saldo de crédito fiscal após a utilização (informadonos registros 1210) no período, saldo este a ser transportado para o período seguinte. Este valor representa a soma doscampos SLD_CRED, CRÉD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL.Validação: o valor desse campo deve ser igual à soma dos valores dos campos SLD_CRED, CRED_APR eCRED_RECEB, diminuída do valor do campo CRED_UTIL.

REGISTRO 1210: UTILIZAÇÃO DE CRÉDITOS FISCAIS – ICMS.Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilização de créditos fiscais de ICMS no período. O somatório

dos valores do campo 04 deste registro deve corresponder ao informado no campo 06 do registro 1200.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1210" C 004 - O02 TIPO_UTIL Tipo de utilização do crédito, conforme tabela indicada no item

5.5.C 004* - O

03 NR_DOC Número do documento utilizado na baixa de créditos C - - OC

04VL_CRED_UTIL

Total de crédito utilizadoN - 02 O

05 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OCObservações: Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1210]

Campo 02 (TIPO_UTIL) - Validação: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF doinformante do arquivo. Em caso de não publicação, pela UF, a tabela a ser informada é a constante no item 5.5 do AtoCOTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, constante também da subseção 1.5 deste guia.

Campo 04 (VL_CRED_UTIL) - Preenchimento: informar o total de crédito utilizado para esta situação, que é definidapelo campo TIPO_UTIL deste registro. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 05 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a “55”, ouinformar a chave do conhecimento de transporte eletrônico, para documentos de COD_MOD igual a “57” (a vigorar apartir de 01/01/2017). A partir de abril/2017, informar a chave do CT-e OS.Validação: quando se tratar de NF-e, CT-e ou CT-e OS, é conferido o dígito verificador (DV) da chave do documentoeletrônico. Será verificada a consistência da informação do campo NR_DOC com o número do documento contido nachave do documento eletrônico.

REGISTRO 1300: MOVIMENTAÇÃO DIÁRIA DE COMBUSTÍVEISEste registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustíveis (postos de combustíveis).Este registro se refere à movimentação diária de combustíveis (Portaria DNC Nº 26, de 13/11/92, instituiu o

LIVRO DE MOVIMENTAÇÃO DE COMBUSTÍVEIS (LMC), pelo Posto Revendedor (PR), dos estoques e dasmovimentações de compra e venda de gasolinas, óleo diesel, querosene iluminante, álcool etílico hidratado carburante emistura óleo diesel/biodiesel especificada pela ANP), havendo apenas um registro por tipo de combustível e por data dofechamento da movimentação (campo COD_ITEM e campo DT_FECH), independente de ocorrerem intervenções. Nãopode haver mais de um registro com o mesmo código de combustível e mesma data de fechamento.

Obs.: Não há previsão no livro para controle do GNV.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1300" C 004 - O02 COD_ITEM Código do Produto, constante do registro 0200 C 060 - O03 DT_FECH Data do fechamento da movimentação N 008* - O04 ESTQ_ABERT Estoque no inicio do dia, em litros N - 03 O05 VOL_ENTR Volume Recebido no dia (em litros) N - 03 O06 VOL_DISP Volume Disponível (04 + 05), em litros N - 03 O07 VOL_SAIDAS Volume Total das Saídas, em litros N - 03 O08 ESTQ_ESCR Estoque Escritural (06 – 07), litros N - 03 O09 VAL_AJ_PERDA Valor da Perda, em litros N - 03 O10 VAL_AJ_GANHO Valor do ganho, em litros N - 03 O11 FECH_FISICO Estoque de Fechamento, em litros N - 03 O

Observações:Nível hierárquico – 2Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1300]

Campo 02 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

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Campo 03 (DT_FECH) - Preenchimento: informar a data da movimentação no formato “ddmmaaaa”, sem separadoresde formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.A data informada deve ser maior ou igual ao campoDT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 04 (ESTQ_ABERT) - Preenchimento: informar o estoque do início do dia, mesmo que tenha ocorridointervenção posterior.

Campo 05 (VOL_ENTR )- Preenchimento: informar o volume de combustível recebido no dia da movimentação(registro C171).

Campo 06 (VOL_DISP) - Preenchimento: informar o volume disponível, que corresponde à soma dos camposESTQ_ABERT e VOL_ENTR.

Campo 07 (VOL_SAIDAS) - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das saídas, que corresponde à soma dosregistros de volume de vendas.

Campo 08 (ESTQ_ESCR) - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campoVOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS.

Campo 11 (FECH_FISICO) - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia.

REGISTRO 1310: MOVIMENTAÇÃO DIÁRIA DE COMBUSTÍVEIS POR TANQUEEste registro deve ser apresentado para informar a movimentação diária por tanque. Não pode haver mais de um

registro com o mesmo número de tanque.Obs.: Nos casos em que dois ou mais tanques de combustíveis estiverem interligados ou a saída deles passe por

um único filtro de combustível, de forma que não seja possível identificar qual tanque alimentou um determinado "Bico",os valores dos tanques deverão ser agrupados (somados), como se fossem um único tanque e informados em umúnico registro 1310. Neste caso, o campo NUM_TANQUE deverá, sempre, conter o número de um dos tanques, que deveser referenciado no registro 1370.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1310" C 004 - O02 NUM_TANQUE Tanque que armazena o combustível. C 003 - O03 ESTQ_ABERT Estoque no inicio do dia, em litros N - 03 O04 VOL_ENTR Volume Recebido no dia (em litros) N - 03 O05 VOL_DISP Volume Disponível (03 + 04), em litros N - 03 O06 VOL_SAIDAS Volume Total das Saídas, em litros N - 03 O07 ESTQ_ESCR Estoque Escritural(05 – 06), litros N - 03 O08 VAL_AJ_PERDA Valor da Perda, em litros N - 03 O09 VAL_AJ_GANHO Valor do ganho, em litros N - 03 O10 FECH_FISICO Volume aferido no tanque, em litros. Estoque de

fechamento físico do tanque.N - 03 O

Observações:Nível hierárquico – 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1310]

Campo 03 (ESTQ_ABERT) - Preenchimento: informar o estoque do início do dia para o tanque especificado no campoNUM_TANQUE, mesmo que tenha ocorrido intervenção posterior na bomba.

Campo 04 (VOL_ENTR) - Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustível informadonos documentos fiscais (registro C171), especificado por tanque, para o dia da movimentação.

Campo 05 (VOL_DISP) - Preenchimento: informar o volume disponível, que corresponde à soma dos camposESTQ_ABERT e VOL_ENTR, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.

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Campo 06 (VOL_SAIDAS) - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das saídas, que corresponde à soma dosregistros de volume de vendas, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.

Campo 07 (ESTQ_ESCR) - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campoVOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.

Campo 10 (FECH_FISICO) - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campoNUM_TANQUE. Validação: A soma dos valores apresentados no campo 10 do registro 1310 deve ser igual ao valor apresentado no campo11 do registro 1300.

REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDASEste registro deve ser apresentado para discriminar o volume das vendas no dia, considerando-se vendas todas as

saídas promovidas a qualquer título. Não havendo intervenção, em princípio, haverá apenas um registro por bico e oscampos NR_INTERV, MOT_INTERV, NOM_INTERV, CNPJ_INTERV e CPF_INTERV estarão sem informação. Paracada intervenção ocorrida na bomba associada ao bico, um novo registro deve ser preenchido com dados da intervenção eos valores totalizados desde a intervenção até uma próxima intervenção ou o fim do dia.

Obs.: No caso em que o contador atingir o seu valor máximo de leitura, deverão ser informados dois registros1320: o primeiro, informando o valor da leitura inicial até o valor máximo de leitura do contador, e o segundo registroinformando como valor inicial de leitura o valor ZERO e informar o valor da leitura final.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1320" C 004 - O02 NUM_BICO Bico Ligado à Bomba N - - O03 NR_INTERV Número da intervenção N - - OC04 MOT_INTERV Motivo da Intervenção C 050 - OC05 NOM_INTERV Nome do Interventor C 030 - OC06 CNPJ_INTERV CNPJ da empresa responsável pela intervenção N 014* - OC07 CPF_INTERV CPF do técnico responsável pela intervenção N 011* - OC08 VAL_FECHA Valor da leitura final do contador, no fechamento do bico. N - 03 O09 VAL_ABERT Valor da leitura inicial do contador, na abertura do bico. N - 03 O10 VOL_AFERI Aferições da Bomba, em litros N - 03 OC11 VOL_VENDAS Vendas (08 – 09 - 10 ) do bico , em litros N - 03 O

Observações: Nível hierárquico – 4Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1320]

Campo 02 (NUM_BICO) - Preenchimento: informar o número do bico associado ao tanque do respectivo registro pai.

Campo 03 (NR_INTERV) - Preenchimento: numeração atribuída à intervenção pelo órgão competente ou, na faltadeste, um número sequencial criado pelo próprio declarante. Se não ocorrer intervenção no bico, este campo não deverá serpreenchido.

Campo 04 (MOT_INTERV) - Preenchimento: nome da empresa responsável pela intervenção. Se não ocorrerintervenção no bico, este campo não deverá ser preenchido.

Campo 05 (NOM_INTERV )- Preenchimento: NOM_INTERV: nome do técnico autorizado (mecânico) peloINMETRO (por meio de suas unidades estaduais) para atuar em manutenção de bombas medidoras de combustível (aautorização é específica para essas). Se não ocorrer intervenção no bico, este campo não deverá ser preenchido.

Campo 06 (CNPJ_INTERV) - Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsável pelo contrato demanutenção, para quem o técnico autorizado trabalha (quando houver). Se não ocorrer intervenção no bico, este camponão deverá ser preenchido.

Campo 07 (CPF_INTERV) - Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do técnico autorizado (mecânico), vinculado aocampo [NOM_INTERV]. Se não ocorrer intervenção no bico, este campo não deverá ser preenchido.

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Campo 08 (VAL_FECHA) - Preenchimento: fornecer a leitura final do contador (encerrante), no momento dofechamento. O valor é o do contador.

Campo 09 (VAL_ABERT) - Preenchimento: fornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento daabertura. O valor é o do contador.

Campo 10 (VOL_AFERI) - Preenchimento: informar o volume, em litros, relativo às aferições efetuadas.

Campo 11 (VOL_VENDAS) - Preenchimento: informar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que correspondeao valor fornecido no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI.

REGISTRO 1350: BOMBASEste registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1350" C 004 - O02 SERIE Número de Série da Bomba C - - O03 FABRICANTE Nome do Fabricante da Bomba C 060 - O04 MODELO Modelo da Bomba C - - O05 TIPO_MEDICAO Identificador de medição:

0 - analógico;1 – digital

C 001 - O

Observações: Nível hierárquico – 2Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido [1350]

Campo 05 (TIPO_MEDICAO) - Valores Válidos: [0, 1]

REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBAEste registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados à bomba referenciada no registro pai.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1360" C 004 - O02 NUM_LACRE Número do Lacre associado na Bomba C 020 - O03 DT_APLICACAO Data de aplicação do Lacre N 008* - O

Observações: Informar um registro para cada lacre existente na bomba.Nível hierárquico – 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1360]

Campo 03 (DT_APLICACAO) - Preenchimento: informar a data de aplicação do lacre no formato “ddmmaaaa”, semseparadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.

REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBAEste registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes à bomba referenciada no registro pai.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1370" C 004 - O02 NUM_BICO Número sequencial do bico ligado a bomba N 003 - O03 COD_ITEM Código do Produto, constante do registro 0200 C 060 - O04 NUM_TANQUE Tanque que armazena o combustível. C 003 - O

Observações: Nível hierárquico – 3Ocorrência - 1:N

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Campo 01 (REG) - Valor Válido [1370]

Campo 02 (NUM_BICO) – Preenchimento: caso o tanque não esteja ligado a bicos de bomba, servindo apenas comoreservatório de combustível para as demais bombas, informar código “990” em diante.

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO 1390: CONTROLE DE PRODUÇÃO DE USINAEste registro deve ser apresentado pelos fabricantes de açúcar e álcool (Usinas), para controle de produção. Não

pode haver mais de um registro com o mesmo código de produto. Obs.: O registro somente poderá ser informado em períodos de apuração posteriores a julho de 2012.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1390" C 004 - O02 COD_PROD Código do produto:

01 – Álcool Etílico Hidratado Carburante02 - Álcool Etílico Anidro Carburante03 – Açúcar

N 002* - O

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1390]

Campo 02 (COD_PROD) - Valores válidos: [01, 02 ou 03]Preenchimento: indicar o código do produto, cuja produção diária será registrada.

REGISTRO 1391: PRODUÇÃO DIÁRIA DA USINAEste registro deve ser apresentado para detalhar a produção diária de cada produto especificado no registro 1390.

Não pode haver mais de um registro com a mesma data de produção.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1391" C 004 - O02 DT_REGISTRO Data de produção (DDMMAAAA) C 008* - O03 QTD_MOID Quantidade de cana esmagada (toneladas) N - 02 OC04 ESTQ_INI Estoque inicial (litros / Kg) N - 02 O05 QTD_PRODUZ Quantidade produzida (litros / Kg) N - 02 OC06 ENT_ANID_HID Entrada de álcool anidro decorrente da transformação do

álcool hidratado ouEntrada de álcool hidratado decorrente da transformação do álcool anidro (litros)

N - 02 OC

07 OUTR_ENTR Outras entradas (litros / Kg) N - 02 OC08 PERDA Evaporação (litros) ou Quebra de peso (Kg) N - 02 OC09 CONS Consumo (litros) N - 02 OC10 SAI_ANI_HID Saída para transformação (litros). N - 02 OC11 SAÍDAS Saídas (litros / Kg) OC12 ESTQ_FIN Estoque final (litros / Kg) N - 02 O13 ESTQ_INI_MEL Estoque inicial de mel residual (Kg) N - 02 OC14 PROD_DIA_MEL Produção de mel residual (Kg) e entradas de mel (Kg) N - 02 OC15 UTIL_MEL Mel residual utilizado (Kg) e saídas de mel (Kg) N - 02 OC16 PROD_ALC_MEL Produção de álcool (litros) ou açúcar (Kg) proveniente do

mel residual.N - 02 OC

17 OBS Observações C - - OCObservações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1391]

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Campo 02 (DT_REGISTRO) - Preenchimento: informar a data da produção, no formato “ddmmaaaa”, excluindo-sequaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 03 (QTD_MOID) - Preenchimento: informar a quantidade total (toneladas) de cana esmagada para fabricação doproduto especificado no registro 1390.

Campo 04 (ESTQ_INI) - Preenchimento: informar o estoque inicial do dia. O valor apresentado será em litros, se oCOD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02 (Álcool) e em kilogramas, se for igual a 03 (Açúcar).

Campo 05 (QTD_PRODUZ) - Preenchimento: informar a quantidade produzida. O valor apresentado será em litros, se oCOD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02 (Álcool) e em kilogramas, se for igual a 03(Açúcar).

Campo 06 (ENT_ANID_HID) - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de álcool anidro resultante datransformação do álcool hidratado (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de álcoolhidratado resultante da transformação do álcool anidro (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 01).Validação: Deverá ser preenchido apenas se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02.

Campo 07 (OUTR_ENTR) - Preenchimento: informar a quantidade de produto recebido de terceiros, devoluções e outrasentradas não especificadas. O valor apresentado será em litros, se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02(Álcool) e em kilogramas, se for igual a 03 (Açúcar).

Campo 08 (PERDA) - Preenchimento: informar o total das perdas por evaporação (litros) no caso do álcool ou o total daquebra de peso (Kg) para o açúcar.

Campo 9 (CONS) - Preenchimento: informar a quantidade total (litros ou Kg) utilizada para consumo próprio,conforme produto especificado no campo 02 do registro 1390.

Campo 10 (SAI_ANI_HID) - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de álcool anidro utilizada paratransformação em álcool hidratado (se campo 02 do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de álcoolhidratado utilizada para transformação em álcool anidro (se campo 02 do registro 1390 for igual a 01).

Campo 11 (SAÍDAS) - Preenchimento: informar a quantidade total das saídas (litros ou Kg).

Campo 12 (ESTQ_FIN) - Preenchimento: informar o estoque final do dia (litros ou Kg).

Campo 13 (ESTQ_INI_MEL) – Preenchimento: informar a quantidade (Kg) do estoque inicial de mel residual.Validação: Deverá ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Açúcar).

Campo 14 (PROD_DIA_MEL) – Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de todas as entradas de mel residual. Devem ser consideradas a quantidade produzida e as demais entradas.Validação: Deverá ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Açúcar).

Campo 15 (UTIL_MEL) – Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de mel residual utilizado na produção e as demaissaídas.Validação: Deverá ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Açúcar).

Campo 16 (PROD_ALC_MEL)– Preenchimento: informar a quantidade de álcool produzida (litros) ou açúcar (Kg) a partir da utilização de mel residual.

REGISTRO 1400: INFORMAÇÃO SOBRE VALORES AGREGADOS Este registro tem como objetivo fornecer informações para o cálculo do valor adicionado por município, sendo

utilizado para subsidiar cálculos de índices de participação e deve ser apresentado apenas se a unidade federada dodeclarante assim o exigir.

Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes: empresas que adquirirem, diretamente de produtor, produtos agrícolas, pastoris, extrativos minerais, pescados

ou outros produtos extrativos ou agropecuários; empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produção própria, de produtos agrícolas, pastoris,

extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecuários; empresas de transporte intermunicipal e interestadual; empresas de telecomunicação e comunicação;

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distribuidoras de energia; serviço de utilidade pública de distribuição de água; inscrição centralizada; demais casos que influenciem no valor agregado.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1400" C 004 - O02 COD_ITEM_IP

MCódigo do item (Tabela própria da unidade da federação(Tabela de Itens UF Índice de Participação dosMunicípios) ou campo 02 do Registro 0200

C 060 - O

03 MUN Código do Município de origem/destino N 007* - O04 VALOR Valor mensal correspondente ao município N - 2 O

Observações: Tabela própria da UF (Tabela de Itens UF Índice de Participação dos Municípios), se existir, válida a partir de 2015.Nível hierárquico - 2Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1400]

Campo 02 (COD_ITEM_IPM) - Validação: o valor informado deve existir em tabela própria da unidade da federação(Tabela de Itens UF Índice de Participação dos Municípios) e, caso não exista tal tabela, o valor informado deve existir nocampo COD_ITEM do registro 0200.

Campo 03 (MUN) – Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:1. empresas que adquirirem produtos agrícolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros

produtos, de pessoa física ou pessoa jurídica não inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundosde municípios do Estado do informante, por meio de nota fiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 ,ou nota fiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas fiscais de venda futura.Preenchimento: município de origem dos produtos;

2. empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produção própria, de produtos agrícolas,pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecuários.Preenchimento: município de origem dos produtos;

3. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: município onde ocorreu o fato gerador, ouseja, o município onde ocorreu o início da prestação do serviço;

4. telecomunicação e comunicação – Preenchimento: município onde ocorreu a prestação de serviço;5. energia – Preenchimento: se distribuidora - município onde ocorreu o fornecimento;6. serviço de utilidade pública de distribuição de água – Preenchimento: se distribuidora - município

onde ocorreu a distribuição;Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos. O municípiodeve pertencer à UF informada no campo 09 do registro 0000.

Campo 04 (VALOR) – Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:1. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contábil, dos serviços prestados, por

municípios onde se iniciou a prestação do serviço, deduzidas as aquisições de serviço;2. telecomunicação e comunicação – Preenchimento: valor contábil, dos serviços prestados, por

municípios onde foram prestados os serviços, deduzidas as aquisições de serviço;3. energia – Preenchimento: se distribuidora - valor contábil total do fornecimento de energia,

deduzido o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionárias e ou custo da geraçãoprópria);

4. serviço de utilidade pública de distribuição de água –se for distribuidora, o valor contábil total dofornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da geração própria;

5. para as demais empresas, o valor referente às entradas.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Se o valor for negativo ou zero, o contribuinte nãodeve prestar a informação no mês.

REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06) –OPERAÇÕES INTERESTADUAIS.

Este registro deve ser apresentado, nas operações de saída interestaduais, pelos contribuintes do segmento deenergia elétrica, obrigados ao Convênio 115/2003.

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Para apresentação do registro 1500 e filhos devem ser observadas as exceções abaixo relacionadas:Exceção 1: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a“06” ou “07”): nesta situação, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos, serãovalidados e aplicadas as regras de campos existentes). Os registros filhos do registro 1500 deverão ser informados, seexistirem.Exceção 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Paradocumentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverá ser apresentado o registro 1500,obrigatoriamente, e os registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nesta situação, somente os camposREG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC sãoobrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos, serão validados e aplicadas as regras de camposexistentes).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "1500" C 004 - O02 IND_OPER Indicador do tipo de operação:

1- SaídaC 001* - O

03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:0- Emissão própria;

C 001* - O

04 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):- do adquirente, no caso das saídas.

C 060 - O

05 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

06 COD_SIT Código da situação do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2

N 002* - O

07 SER Série do documento fiscal C 004 - OC08 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC09 COD_CONS Código de classe de consumo de energia elétrica:

01 - Comercial02 - Consumo Próprio03 - Iluminação Pública04 - Industrial05 - Poder Público06 - Residencial07 - Rural08 -Serviço Público

C 002* - O

10 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O11 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O12 DT_E_S Data da entrada ou da saída N 008* - O13 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido N - 02 O16 VL_SERV_NT Valor total dos serviços não-tributados pelo ICMS N - 02 OC17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros N - 02 OC18 VL_DA Valor total de despesas acessórias indicadas no documento

fiscalN - 02 OC

19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 OC20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de cálculo do ICMS substituição

tributáriaN - 02 OC

22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituição tributária N - 02 OC23 COD_INF Código da informação complementar do documento fiscal

(campo 02 do Registro 0450)C 006 - OC

24 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC25 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC26 TP_LIGACAO Código de tipo de Ligação

1 - Monofásico2 - Bifásico3 - Trifásico

N 001* - OC

27 COD_GRUPO_TE Código de grupo de tensão: C 002* - OC

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NSAO 01 - A1 - Alta Tensão (230kV ou mais)02 - A2 - Alta Tensão (88 a 138kV)03 - A3 - Alta Tensão (69kV)04 - A3a - Alta Tensão (30kV a 44kV)05 - A4 - Alta Tensão (2,3kV a 25kV)06 - AS - Alta Tensão Subterrâneo 0607 - B1 - Residencial 0708 - B1 - Residencial Baixa Renda 0809 - B2 - Rural 0910 - B2 - Cooperativa de Eletrificação Rural11 - B2 - Serviço Público de Irrigação12 - B3 - Demais Classes13 - B4a - Iluminação Pública - rede de distribuição14 - B4b - Iluminação Pública - bulbo de lâmpada

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência - vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor válido: [1500]

Campo 02 (IND_OPER) - Valor válido: [1]

Campo 03 (IND_EMIT) - Valor válido: [0]

Campo 04 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 05 (COD_MOD) - Valor válido: [06] – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 06 (COD_SIT) - Valores válidos: [00, 01, 06, 07, 08]Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 1.3.

Campo 09 (COD_CONS) - Valores válidos: [“01”, “02”, “03’, “04”, “05”, “06”, “07”, “08”]

Campo 10 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: data de emissão da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.

Campo 12 (DT_E_S) - Preenchimento: data de entrada ou saída da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”.

Campo 13 (VL_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 15 (VL_FORN) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 23 (COD_INF) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.

Campo 24 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo.

Campo 25 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo.

Campo 26 (TP_LIGACAO) - Valores válidos: [1, 2, 3]

Campo 27 (COD_GRUPO_TENSAO) - Valores válidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]

REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06)

Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (código 06da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500.

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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

Obrig.

01 REG Texto fixo contendo "1510" C 004 - O02 NUM_ITEM Número sequencial do item no documento fiscal N 003 - O03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O04 COD_CLASS Código de classificação do item de energia elétrica,

conforme a Tabela 4.4.1N 004* - O

05 QTD Quantidade do item N - 03 OC06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - OC07 VL_ITEM Valor do item N - 02 O08 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC09 CST_ICMS Código da Situação Tributária, conforme a Tabela indicada

no item 4.3.1N 003* - O

10 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* - O11 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 OC12 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo referente à substituição tributária N - 02 OC15 ALIQ_ST Alíquota do ICMS da substituição tributária na unidade da

federação de destinoN - 02 OC

16 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente à substituição tributária N - 02 OC17 IND_REC Indicador do tipo de receita:

0- Receita própria;1- Receita de terceiros

C 001* - O

18 COD_PART Código do participante receptor da receita, terceiro da operação (campo 02 do Registro 0150)

C 060 OC

19 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC20 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC21 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada C - - OC

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1510]

Campo 03 (COD_ITEM) - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.

Campo 04 (COD_CLASS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificação de Itens deEnergia Elétrica, Serviços de Comunicação e Telecomunicação, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de18 de abril de 2008.

Campo 06 (UNID) - Validação: o valor deve estar informado no registro 0190.

Campo 09 (CST_ICMS) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referenteao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.

Campo 10 (CFOP) - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação ePrestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP.

Campo 17 (IND_REC) - Valores válidos: [0, 1]

Campo 18 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 19 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração doregistro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.Campo 20 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuraçãodo registro 0000 estão dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar conteúdo VAZIO “||”.

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REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAÇÕES COM CARTÃO DE CRÉDITO E/OU DÉBITOEste registro destina-se a identificar o valor total das operações de vendas realizadas pelo declarante por meio de

cartão de débito ou de crédito, discriminado por administradora. Para verificar se a empresa é considerada administradorade cartões, deve-se consultar o contrato firmado entre a empresa e o informante do arquivo. Deve ser informado o valortotal destas vendas, excluídos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos não vinculados à sua atividadeoperacional. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

01 REG Texto fixo contendo "1600" C 004 - O02 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):

identificação da administradora do cartão de débito/créditoC 060 - O

03 TOT_CREDITO Valor total das operações realizadas no período referente a Cartão de Crédito

N - 002 O

04 TOT_DEBITO Valor total das operações realizadas no período referente a Cartão de Débito

N - 002 O

Observações: Nível hierárquico – 2Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1600]

Campo 02 (COD_PART) - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO 1700: DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOSNeste registro devem ser informados os dispositivos autorizados e utilizados na emissão de documentos fiscais no

período da EFD-ICMS/IPI. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.

01 REG Texto fixo contendo “1700”. C 004 - O02 COD_DISP Código dispositivo autorizado:

00 - Formulário de Segurança – impressor autônomo01 - FS-DA – Formulário de Segurança para Impressão de DANFE02 – Formulário de segurança - NF-e03 - Formulário Contínuo04 – Blocos05 - Jogos Soltos

C 002* - O

03 COD_MOD Código do modelo do dispositivo autorizado, conforme a Tabela 4.1.1

C 002* - O

04 SER Série do dispositivo autorizado C 004 - OC05 SUB Subsérie do dispositivo autorizado C 003 - OC06 NUM_DOC_INI Número do dispositivo autorizado (utilizado) inicial N 012 - O07 NUM_DOC_FIN Número do dispositivo autorizado (utilizado) final N 012 - O08 NUM_AUT Número da autorização, conforme dispositivo autorizado N 060 - O

Observações:Nível hierárquico - 2Ocorrência – V

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1700]

Campo 02 (COD_DISP) - Valores Válidos: [“00”,“01”,“02”,“03”,“04”,“05”]00 – Formulário de Segurança – Formulário utilizado pelo impressor autônomo nos termos dos Convênios ICMS nº58/95 e 131/95 (vigentes até 30/06/2009) e Convênio ICMS nº 96/09 (com efeitos a partir de 01/07/2010);01 - FS-DA – Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documentos Fiscais eletrônicos (NF-e,CT-e)– Formulário utilizado para contingência de Documentos Fiscais eletrônicos, conforme Convênio ICMS nº 110/08(vigente até 30/06/2009) e Convênio ICMS nº 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010).

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

02 – Formulário de Segurança - NF-e - Formulário autorizado nos termos dos Convênios ICMS 58/95 e 131/95 (vigentesaté 30/06/2009) e utilizados para emissão de NF-e em contingência, conforme Convênio ICMS 110/08 (vigente até30/06/2009) e Convênio ICMS 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010) e Ajuste SINIEF nº 07/2005 e suas alterações.

Campo 03 (COD_MOD) - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09,de 18 de abril de 2008. – Ver tabela reproduzida na subseção 1.4 deste guia.

Campo 06 (NUM_DOC_INI) - Preenchimento: Número inicial do intervalo do documento, informado no campo 02,utilizado no período da EFD-ICMS/IPI.Nos casos de documentos eletrônicos deverão ser informados a seriação, se existir, e os números pré-impressos nosrespectivos documentos utilizados.

Campo 07 (NUM_DOC_FIN) - Preenchimento: Número final do intervalo do documento, informado no campo 02,utilizado no período da EFD-ICMS/IPI.Nos casos de documentos eletrônicos deverão ser informados a seriação, se existir, e os números pré-impressos nosrespectivos documentos utilizados.

Campo 08 (NUM_AUT) - Preenchimento: Número da autorização, emitida pela Secretaria estadual, para utilização dosdocumentos informados no campo 2, do respectivo intervalo informado.

REGISTRO 1710: DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS Neste registro devem ser informados os documentos cancelados/inutilizados no intervalo constante do registro

1700.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo “1710”. C 004 - O02 NUM_DOC_INI Número do dispositivo autorizado (inutilizado) inicial N 012 - O03 NUM_DOC_FIN Número do dispositivo autorizado (inutilizado) final N 012 - O

Observações:Nível hierárquico - 3Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1710]

Campo 02 (NUM_DOC_INI) - Preenchimento: Número inicial do documento cancelado ou intervalo, informado no campo 02.Nos casos de documentos eletrônicos deverão ser informados a seriação, se existir, e os números pré-impressos nos respectivos documentos utilizados.Observação: Quando o cancelamento não for contínuo, o número inicial deverá ser igual ao número final. Exemplo : Reg 1700 Campo 06 35; Campo 07 55 Canceladas: 45; 50 a 52. Então, teremos: Reg 1710 Campo 02 45; Campo 03 45 Reg 1710 Campo 02 50; Campo 03 52

Campo 03 (NUM_DOC_FIN) - Preenchimento: Número final do documento ou intervalo, informado no campo 02.Nos casos de documentos eletrônicos deverão ser informados a seriação, se existir, e os números pré-impressos nosrespectivos documentos utilizados.

REGISTRO 1800: DCTA – DEMONSTRATIVO DE CRÉDITO DO ICMS SOBRETRANSPORTE AÉREO

Este registro deve ser informado, pelas empresas de transporte aéreo, para explicitar os estornos de créditos de ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.

01 REG Texto fixo contendo “1800”. C 004* - O02 VL_CARGA Valor das prestações cargas (Tributado) N - 02 O03 VL_PASS Valor das prestações passageiros/cargas (Não Tributado) N - 02 O04 VL_FAT Valor total do faturamento (2+3) N - 02 O

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05 IND_RAT Índice para rateio(2 / 4) N 008 06 O06 VL_ICMS_ANT Valor total dos créditos do ICMS N - 02 O07 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 O08 VL_ICMS_APUR Valor do ICMS apurado no cálculo (5 x 6) N - 02 O09 VL_BC_ICMS_APUR Valor da base de cálculo do ICMS apurada (5 x 7) N - 02 O10

VL_DIFValor da diferença a ser levada a estorno de crédito na apuração (6 - 8)

N -02 O

Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – 1

Campo 01 (REG )- Valor Válido: [1800]

REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAÇÃO DO ICMSEste registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operações especificadas em legislação estadual como

obrigadas a apurações em separado. Este registro deverá ser apresentado pelos contribuintes dos estados do Amazonas,Pará e do Espírito Santo, sujeitos a outras apurações.

Registro obrigatório se houver registro C197 ou D197 onde o 4º (quarto) dígito do campo 02 - COD_AJ, for “3”,“4” , “5”, “6”, “7” ou “8”, ou na existência de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro1920, em valor maior que Zero.

Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo código de indicador de apuração (campo 2 -IND_APUR_ICMS).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig.01 REG Texto fixo contendo "1900" C 004 - O 02 IND_APUR_ICMS Indicador de outra apuração do ICMS:

3 – APURAÇÃO 1;4 – APURAÇÃO 2;5 – APURAÇÃO 3;6 – APURAÇÃO 4;7 – APURAÇÃO 5;8 – APURAÇÃO 6.

C 001* - O

03 DESCR_COMPL_OUT_APUR Descrição complementar de Outra Apuraçãodo ICMS

C - - O

Observações: As Apurações 4, 5 e 6 serão válidas a partir de 01/01/2014. Nível hierárquico - 2Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1900]

Campo 02 (IND_APUR_ICMS) - Valores Válidos: [“3”,“4”,“5”. “6”, “7”, “8”] Código “3” –Apuração em separado 1 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4º

(quarto) dígito do COD_AJ, campo 02, seja 3, ou valor maior que “zero” no campo 08-VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).

Código “4” – Apuração em separado 2 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4º(quarto) dígito do COD_AJ, campo 02, seja 4, ou valor maior que “zero” no campo 08-VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).

Código “5” – Apuração em separado 3 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4º(quarto) dígito do COD_AJ, campo 02, seja 5, ou valor maior que “zero” no campo 08-VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).

Código “6” – Apuração em separado 4 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4º(quarto) dígito do COD_AJ, campo 02, seja 6, ou valor maior que “zero” no campo 08-VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).

Código “7” – Apuração em separado 5 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4º(quarto) dígito do COD_AJ, campo 02, seja 7, ou valor maior que “zero” no campo 08-VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).

Código “8” – Apuração em separado 6 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4º(quarto) dígito do COD_AJ, campo 02, seja 8, ou valor maior que “zero” no campo 08-VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).

Observação: os códigos 0, 1 e 2 são utilizados para apuração do ICMS próprio, ST e outras.

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Campo 03 (DESCR_COMPL_OUT_APUR) - Preenchimento: Descrever a norma legal que exige esta apuração emseparado.

REGISTRO 1910: PERÍODO DA SUB-APURAÇÃO DO ICMSEste registro tem por objetivo informar o(s) período(s) das apurações em separado do ICMS. Os períodos

informados devem abranger todo o intervalo da escrituração fiscal, sem sobreposição ou omissão de datas ou períodos.Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos 02 (DT_INI)

e 03 (DT_FIN). Não devem existir lacunas ou sobreposições de datas nos períodos de apuração informados nestesregistros, em comparação com as datas informadas no registro 0000.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1910" C 004 - O02 DT_INI Data inicial da sub-apuração N 008* - O03 DT_FIN Data final da sub-apuração N 008* - O

Observações: Nível hierárquico - 3Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor válido: [1910]

Campo 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apuração em separado (sub-apuração), noformato “ddmmaaaa”, sem os separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ouigual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual à data informadano campo DT_FIN do registro E100.

Campo 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apuração em separado (sub-apuração) noformato “ddmmaaaa”, sem os separadores de formatação.Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ouigual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.

REGISTRO 1920: SUB-APURAÇÃO DO ICMSEste registro tem por objetivo informar os valores relativos a apurações especificadas no registro 1900, que se

referem aos valores do ICMS das operações próprias estornados do registro E110 por meio de ajustes decorrentes dedocumentos, nos campos 03 (VL_AJ_DEBITOS) e 07 (VL_AJ_CREDITOS), e por meio de ajustes de apuração noscampos 05 (VL_ESTORNOS_CRED) e 09 (VL_ESTORNOS_DEB).

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1920" C 004 - O02 VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA Valor total dos débitos por "Saídas e

prestações com débito do imposto" N - 02 O

03 VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA Valor total de "Ajustes a débito" N - 02 O04 VL_ESTORNOS_CRED_OA Valor total de Ajustes “Estornos de

créditos”N - 02 O

05 VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA Valor total dos créditos por "Entradas eaquisições com crédito do imposto"

N - 02 O

06 VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA Valor total de "Ajustes a crédito" N - 02 O07 VL_ESTORNOS_DEB_OA Valor total de Ajustes “Estornos de

Débitos”N - 02 O

08 VL_SLD_CREDOR_ANT_OA Valor total de "Saldo credor do períodoanterior"

N - 02 O

09 VL_SLD_APURADO_OA Valor do saldo devedor apurado N - 02 O10 VL_TOT_DED Valor total de "Deduções" N - 02 O11 VL_ICMS_RECOLHER_OA Valor total de "ICMS a recolher (09-10) N - 02 O12 VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA Valor total de "Saldo credor a transportar

para o período seguinte” N - 02 O

13 DEB_ESP_OA Valores recolhidos ou a recolher, extra- N - 02 O

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apuração.Observações: Nível hierárquico - 4Ocorrência - um (por período)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1920]

Campo 02 (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) - Validação: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 forigual a:a) “3” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “2” e “3”;b) “4” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “2” e “4”;c) “5” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “2” e “5”;d) “6” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “2” e “6”;e) “7” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “2” e “7”;f) “8” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “2” e “8”.Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de saídas que geraram débitos de

ICMS de operações próprias. Ficam excluídos os documentos extemporâneos (COD_SIT com valor igual ‘01’) e os documentos complementares

extemporâneos (COD_SIT com valor igual ‘07’).Serão considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no período informado no registro 1910

utilizando, para tanto, o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S ou DT_A_Pdo registro C100 não for informado, utilizar o campo DT_DOC.

Campo 03 (VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR dos registros 1921, se o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APURdo registro 1921 for igual a ‘0’.

Campo 04 (VL_ESTORNOS_CRED_OA) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campoVL_AJ_APUR dos registros 1921, se o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APURdo registro 1921 for igual a ‘1’.

Campo 05 (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) - Validação: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 forigual a:a) “3” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “5” e “3”;b) “4” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “5” e “4”;c) “5” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “5” e “5”;d) “6” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “5” e “6”;e) “7” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “5” e “7”;f) “8” - o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e

D197 onde o terceiro e quarto caracteres do código de ajuste forem iguais a “5” e “8”.Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de entradas que geraram créditos de

ICMS de operações próprias.Os documentos fiscais devem ser somados conforme o período informado no registro 1910 e a data informada no

campo DT_E_S (C100) ou campo DT_A_P (D100), exceto se COD_SIT do documento for igual a “01” (extemporâneo)ou igual a 07 (NF Complementar extemporânea), cujo valor será somado no primeiro período de apuração informado noregistro 1910.

Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P não for informado, é utilizada a data constante no campo DT_DOC.

Campo 06 (VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório dos valoresconstantes dos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘2’, doCOD_AJ_APUR do registro 1921.

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Campo 07 (VL_ESTORNOS_DEB_OA) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório doVL_AJ_APUR dos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘3’, doCOD_AJ_APUR do registro 1921.

Campo 08 (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA) - Preenchimento: Informar o saldo credor do período anterior da respectivaapuração em separado (sub-apuração).

Campo 09 (VL_SLD_APURADO_OA) - Validação: o valor informado deve ser preenchido com base na expressão:soma do total de débitos transferidos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) com total de ajustes a débito(VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA) com total de estorno de crédito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos a soma do total decréditos transferidos (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) com total de ajustes a crédito (VL_AJ_CREDITOS_OA)com total de estorno de débito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) com saldo credor do período anterior(VL_SLD_CREDOR_ANT_OA). Se o valor da expressão for maior ou igual a “0” (zero), então este valor deve serinformado neste campo e o campo 12 (VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) deve ser igual a “0” (zero). Se o valor daexpressão for menor que “0” (zero), então este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o valor absoluto da expressãodeve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA.

Campo 10 (VL_TOT_DED) - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS dosregistros C197 e D197, se o terceiro caractere do código de ajuste dos registros C197 e D197, for “6”’ e o quartocaractere for “3”, “4” “5”, “6”, “7” ou “8”,, somado ao valor total informado nos registros 1921, quando o terceirocaractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘4’, do campo COD_AJ_APUR do registro 1921.

Para o somatório do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos fiscaiscompreendidos no período informado no registro 1910, comparando com a data constante no campo DT_E_S do registroC100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a ‘01’ (extemporâneo) ouigual a ‘07’ (Complementar extemporânea), cujo valor deve ser somado no primeiro período de apuração informado noregistro 1910, quando houver mais de um período de apuração. Quando o campo DT_E_S não for informado, utilizar ocampo DT_DOC.

Campo 11 (VL_ICMS_RECOLHER_OA) – Validação: o valor informado deve corresponder à diferença entre o campoVL_SLD_APURADO_OA e o campo VL_TOT_DED. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_OA deveser igual à soma dos valores do campo VL_OR do registro 1926.

Campo 12 (VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) – Validação: se o valor da expressão: “soma do total de débitos(VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) mais total de ajustes a débito (VL_AJ_DEBITOS_OA) mais total de estorno decrédito (VL_ESTORNOS_CRED_OA)” menos “a soma do total de créditos transferidos(VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) mais total de ajuste a crédito (VL_AJ_CREDITOS_OA) mais total de estorno dedébito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) mais saldo credor do período anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA)”, for maiorque ZERO, este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valordo resultado. Se for menor que “0” (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campoVL_SLD_APURADO deve ser informado com “0” (zero).

Campo 13 (DEB_ESP_OA) – Preenchimento: Informar o correspondente ao somatório dos valores:a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporâneos (COD_SIT igual a “01”) e dos

documentos fiscais complementares extemporâneos (COD_SIT igual a “07”), referentes às apurações emseparado;

b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do código informadono campo COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a “7” (débitos especiais) e o quarto caractere for igual a“3”, “4”, “5”, “6”, “7” ou “8”, (“Apuração 1 – Bloco 1900” ou “Apuração 2 – Bloco 1900” ou “Apuração 3 –Bloco 1900” ou “Apuração 4 – Bloco 1900” ou “Apuração 5 – Bloco 1900” ou “Apuração 6 – Bloco 1900”)referente aos documentos compreendidos no período a que se refere a escrituração; e

c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro 1921, se o terceiro caractere do código informado nocampo COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a “0” (apuração ICMS próprio) e o quarto caractere for igual a“5”(débito especial).

Validação: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER_OA deve ser igual à soma dos valoresdo campo VL_OR do registro 1926.

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REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFÍCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAÇÃO DO ICMS Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lançados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA,

VL_ESTORNOS_CRED_OA, VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA, VL_ESTORNOS_DEB_OA, VL_TOT_DED eDEB_ESP_OA, todos do registro 1920.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1921" C 004 - O02 COD_AJ_APUR Código do ajuste da SUB-APURAÇÃO e dedução,

conforme a Tabela indicada no item 5.1.1.C 008* - O

03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração. C - - OC04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apuração N - 02 O

Observações: Nível hierárquico - 5Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1921]

Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste daapuração e dedução de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, nãohavendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução,constante da observação do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.O código do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como “0” (zero), indicando ajuste de ICMS, não incluindoajustes de ICMS-ST. O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, comum dos códigos abaixo:

0 – Outros débitos;1 – Estorno de créditos;2 – Outros créditos;3 – Estorno de débitos;4 – Deduções do imposto apurado;5 – Débitos Especiais.

REGISTRO 1922: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAÇÃO DO ICMS

Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando forem relacionados a processosjudiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadação, observada a legislação estadual pertinente. Valores recolhidos, cominfluência nesta apuração em separado (sub-apuração) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com identificação dodocumento de arrecadação específico.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1922" C 004 - O02 NUM_DA Número do documento de arrecadação estadual, se houver C - - OC03 NUM_PROC Número do processo ao qual o ajuste está vinculado, se houver C 015 - OC04 IND_PROC Indicador da origem do processo:

0- SEFAZ;1- Justiça Federal;2- Justiça Estadual;9- Outros

C 001* - OC

05 PROC Descrição resumida do processo que embasou o lançamento C - - OC06 TXT_COMPL Descrição complementar C - - OC

Observações:Nível hierárquico - 6Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1922]

Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento dearrecadação, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.

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Campo 03 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres.

Campo 04 (IND_PROC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informações complementares.

REGISTRO 1923: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAÇÃO DO ICMS – IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS

Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1923" C 004 - O02 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150):

- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias,no caso de entradas;- do adquirente, no caso de saídas

C 060 - O

03 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela4.1.1

C 002* - O

04 SER Série do documento fiscal C 004 - OC05 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC06 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O07 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O08 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC09 VL_AJ_ITEM Valor do ajuste para a operação/item N - 02 O10 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrônico N 044* - OC

Observações:Nível hierárquico - 6Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1923]

Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informação referente ao emitente dodocumento ou ao remetente das mercadorias ou serviços. No caso de saída, deve constar a informação referente aodestinatário. O valor deve ter até 60 caracteres.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Campo 03 (COD_MOD) - Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais doICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. – Ver tabela reproduzida na subseção1.4 deste guia.

Campo 06 (NUM_DOC) - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).

Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal, no formato “ddmmaaaa”, semos separadores de formatação.

Campo 08 (COD_ITEM)– Preenchimento: este campo só deve ser informado quando o ajuste se referir a umdeterminado item/produto do documento.Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

Campo 10 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a “55”, ouinformar a chave do conhecimento de transporte eletrônico, para documentos de COD_MOD igual a “57” (a vigorar apartir de 01/01/2017). A partir de abril/2017, informar a chave do CT-e OS.Validação: quando se tratar de NF-e, CT-e ou CT-e OS, é conferido o dígito verificador (DV) da chave do documentoeletrônico. Será verificada a consistência da informação dos campos NUM_DOC e SER com o número do documento esérie contidos na chave do documento eletrônico.

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REGISTRO 1925: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DA SUB-APURAÇÃO – VALORES DECLARATÓRIOS

Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratórios relativos ao ICMS desta apuração em separado(sub-apuração), conforme definição da legislação estadual pertinente. Esses valores são meramente declaratórios e não sãocomputados nesta apuração em separado (sub-apuração) do ICMS.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1925" C 004 - O02 COD_INF_ADIC Código da informação adicional conforme tabela a ser

definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2.C 008* - O

03 VL_INF_ADIC Valor referente à informação adicional N - 02 O04 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste C - - OC

Observações:Nível hierárquico - 5Ocorrência – 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1925]

Campo 02 (COD_INF_ADIC) - Preenchimento: o código da informação adicional deve obedecer à tabela definida pelasSecretarias de Fazenda dos Estados. Caso não haja publicação da referida tabela, o registro não deve ser apresentado.

REGISTRO 1926: OBRIGAÇÕES DO ICMS A RECOLHER – OPERAÇÕES REFERENTESÀ SUB-APURAÇÃO

Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes à apuração emseparado (sub-apuração) do ICMS identificada no registro 1900. A soma do valor das obrigações deste registro deve serigual à soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA, do registro 1920.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1926" C 004 - O02 COD_OR Código da obrigação a recolher, conforme a Tabela 5.4 C 003* - O03 VL_OR Valor da obrigação a recolher N - 02 O04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigação N 008* - O05 COD_REC Código de receita referente à obrigação, próprio da unidade da

federação, conforme legislação estadual,C - - O

06 NUM_PROC Número do processo ou auto de infração ao qual a obrigaçãoestá vinculada, se houver.

C 015 - OC

07 IND_PROC Indicador da origem do processo:0- SEFAZ;1- Justiça Federal;2- Justiça Estadual;9- Outros

C 001* - OC

08 PROC Descrição resumida do processo que embasou o lançamento C - - OC09 TXT_COMPL Descrição complementar das obrigações a recolher. C - - OC10 MES_REF* Informe o mês de referência no formato “mmaaaa” N 006* - O

Observações: * O campo 10 – MES_REF somente deverá ser incluído no leiaute a partir de períodos de apuração dejaneiro de 2011.Nível hierárquico – 5Ocorrência - 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1926]

Campo 02 (COD_OR) - Valores válidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]

Campo 03 (VL_OR) – Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder à soma dos camposVL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA do registro 1920. Não informar acréscimos legais, se houver.

Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigação, no formato “ddmmaaaa”, sem osseparadores de formatação. Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.

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Campo 06 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres.Validação: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC também devem estar preenchidos.

Campo 07 (IND_PROC) - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 09 (TXT_COMPL) - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporâneo, informar nestecampo o mês e ano de referência de cada um dos débitos extemporâneos do período, no formato mmaaaa, sem utilizar oscaracteres especiais de separação. Exemplo: para débito extemporâneo do mês de abril de 2009 o campo deve serpreenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.

REGISTRO 1990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 1Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 1 e a informar a quantidade de linhas (registros)

existentes no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo "1990" C 004 - O02 QTD_LIN_1 Quantidade total de linhas do Bloco 1 N - - O

Observações: Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por Arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [1990]

Campo 02 (QTD_LIN_1) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os própriosregistros de abertura e encerramento do bloco. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco 1 é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1.

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITALEste bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificações.

REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do bloco 9.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “9001”. C 004 - O02 IND_MOV Indicador de movimento:

0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados.

N 001* - O

Observações: Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por Arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [9001]

Campo 02 (IND_MOV) - Valor Válido: [0]

REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO.Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha

totalizadora do seu número de ocorrências.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “9900”. C 004 - O02 REG_BLC Registro que será totalizado no próximo campo. C 004 - O03 QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo anterior. N - - O

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Observações: Nível hierárquico - 2Ocorrência – vários (por arquivo)

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [9900]

Campo 02 (REG_BLC) - Preenchimento: informar cada um dos códigos de registros válidos deste arquivo, que serátotalizado no próximo campo QTD_REG_BLC.

Campo 03 (QTD_REG_BLC) - Validação: verifica se o número de linhas no arquivo do tipo informado no campoREG_BLC do registro 9900 é igual ao valor informado neste campo.

REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros)

existentes no bloco.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “9990”. C 004 - O02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9. N - - O

Observações: Nível hierárquico - 1Ocorrência – um por Arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [9990]

Campo 02 (QTD_LIN_9) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os própriosregistros de abertura e encerramento do bloco. Para este cálculo, o registro 9999, apesar de não pertencer ao Bloco 9,também deve ser contabilizado nesta soma.Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco 9 é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9.

REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital e a informar a quantidade de linhas

(registros) existentes no arquivo.

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “9999”. C 004 - O02 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N - - O

Observações: Nível hierárquico - 0Ocorrência – um por Arquivo

Campo 01 (REG) - Valor Válido: [9999]

Campo 02 (QTD_LIN) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também o próprioregistro 9999. Validação: o número de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro é igual ao valor informado no campo QTD_LIN.

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Seção 5 – Obrigatoriedade dos Registros

Os estabelecimentos obrigados à EFD-ICMS/IPI, mesmo com atividades paralisadas no período, ou seja, SEMMOVIMENTO, devem apresentar o arquivo informando, no mínimo, os registros obrigatórios. O histórico daobrigatoriedade dos registros consta nas tabelas do item 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS nº 09/08 e alterações posteriores(http://www.fazenda.gov.br/confaz/).

Os contribuintes do IPI situados em Pernambuco e obrigados a enviar a EFD-ICMS/IPI, por força da IN RFB1371, de 2013, estão dispensados de preencher alguns registros relacionados no Capítulo IV – Outras Informações -“Seção 3 - Orientações relativas à EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco”, considerandoque o ICMS próprio informado não produz efeitos para a SEFAZ Pernambuco, mas o ICMS-ST declarado produziráefeitos para as demais UF nas operações interestaduais (OIE). A dispensa é facultativa, caso o contribuinte opte porpreencher qualquer registro dispensado, este será validado conforme as regras de validação esclarecidas neste Guia. OPVA-EFD-ICMS/IPI é único para todos os contribuintes obrigados à EFD-ICMS/IPI do país.

Tabelas 2.6.12.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Todos oscontribuintes)

0 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade 0000 0 1 O

0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O

0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1 O

0 Dados do Contribuinte Substituto ou Responsável peloICMS Destino

0015 2 VOC

0 Dados do Contabilista 0100 2 1 O (se perfil A ou B),

0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 2 V OC

0 Alteração da Tabela de Cadastro de Participante 0175 3 1:N OC

0 Identificação das unidades de medida 0190 2 V OC

0 Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) 0200 2 V OC

0 Alteração do Item 0205 3 1:N OC

0 Código de produto conforme Tabela ANP 0206 3 1:1 OC

0 Consumo Específico Padronizado 0210 3 1:N OC

0 Fatores de Conversão de Unidades 0220 3 1:N OC

0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V OC

0 Informação sobre a Utilização do Bem 0305 3 1:1 OC

0 Tabela de Natureza da Operação/ Prestação 0400 2 V OC

0 Tabela de Informação Complementar do documentofiscal

0450 2 VOC

0 Tabela de Observações do Lançamento Fiscal 0460 2 V OC

0 Plano de contas contábeis 0500 2 V O (se existir 0300)

0 Centro de custos 0600 2 V O (se existir 0305)

0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1 O

2.6.1.2 - Bloco C

Obrigatoriedade do registro

Perfil A Perfil B Perfil C

Bloco

Descrição Registro

Nível

Ocorrência

Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída

C Abertura do Bloco C C001 1 1 O O O O O 0

C Documento - Nota Fiscal(código 01), Nota FiscalAvulsa (código 1B), NotaFiscal de Produtor(código 04), Nota FiscalEletrônica (código 55),

C100 2 V OC (Nparacódigo65)

OC OC (Nparacódigo65)

OC OC (Nparacódigo65)

OC

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Nota Fiscal Eletrônica aoConsumidor Final(código 65)

C Informaçãocomplementar dosdocumentos fiscaisquando das operaçõesinterestaduaisdestinadas a consumidorfinal não contribuinte -EC 87/15 (Código 55)

C101 3 1:1 OC OC OC OC OC OC

C Operações com ICMSST recolhido para UFdiversa do destinatáriodo documento fiscal(Código 55)

C105 3 1:1 OC OC OC OC N N

C Complemento deDocumento - InformaçãoComplementar da NotaFiscal (código 01, 1B,55)

C110 3 1:N OC OC OC OC N N

C Complemento deDocumento - Processoreferenciado

C111 4 1:N OC OC OC OC N N

C Complemento deDocumento - Documentode ArrecadaçãoReferenciado

C112 4 1:N OC OC OC OC N N

C Complemento deDocumento - DocumentoFiscal Referenciado

C113 4 1:N OC OC OC OC N N

C Complemento deDocumento - CupomFiscal Referenciado

C114 4 1:N OC OC OC OC N N

C Local de coleta e/ouentrega (CÓDIGOS 01,1B e 04)

C115 4 1:N N OC N OC N N

C Cupom Fiscal Eletrônico- CF-e referenciado

C116 4 1:N OC OC OC OC N N

C Complemento deDocumento - Operaçõesde Importação (códigos01 e 55)

C120 3 1:N OC N OC N N N

C Complemento deDocumento - ISSQN,IRRF e PrevidênciaSocial

C130 3 1:1 N OC N OC N N

C Complemento deDocumento - Fatura(código 01)

C140 3 1:1 OC OC OC OC N N

C Complemento deDocumento -Vencimento da Fatura(código 01)

C141 4 1:N O(SeexistirC140)

O(SeexistirC140)

O(SeexistirC140)

O(SeexistirC140)

N N

C Complemento deDocumento - VolumesTransportados (código01 e 04) ExcetoCombustíveis

C160 3 1:1 N OC N OC N N

C Complemento deDocumento - Operaçõescom combustíveis(código 01)

C165 3 1:N N OC N OC N N

C Complemento de C170 3 1:N O(Se O(Se O(Se O(Se N N

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Documento - Itens doDocumento (código 01,1B, 04 e 55)

existirC100)

existirC100)

existirC100)

existirC100)

C Complemento de Item -Armazenamento deCombustíveis (código01,55)

C171 4 1:N OC N OC N N N

C Complemento de Item -Operações com ISSQN(código 01)

C172 4 1:1 N OC N OC N N

C Complemento de Item -Operações comMedicamentos (código01,55)

C173 4 1:N OC OC OC OC N N

C Complemento de Item -Operações com Armasde Fogo (código 01)

C174 4 1:N N OC N OC N N

C Complemento de Item -Operações com VeículosNovos (código 01,55)

C175 4 1:N OC OC OC OC N N

C Complemento de Item-Ressarcimento de ICMSem operações comSubstituição Tributária(código 01,55)

C176 4 1:N N OC N OC N N

C Complemento de Item -Operações comProdutos Sujeitos a Selode Controle IPI (código01)

C177 4 1:1 N OC N OC N N

C Complemento de Item -Operações comProdutos Sujeitos aTributação de IPI porUnidade ou Quantidadede produto

C178 4 1:1 N OC N OC N N

C Complemento de Item -InformaçõesComplementares ST(código 01)

C179 4 1:1 N OC N OC N N

C Registro Analítico doDocumento (código 01,1B, 04, 55 e 65)

C190 3 1:N O(SeexistirC100)

O(SeexistirC100)

O(SeexistirC100)

O(SeexistirC100)

O(SeexistirC100)

O(SeexistirC100)

C Complemento doRegistro Analítico -Observações doLançamento Fiscal(código 01, 1B, 04 e 55)

C195 3 1:N OC OC OC OC OC OC

C Outras ObrigaçõesTributárias, Ajustes eInformaçõesprovenientes deDocumento Fiscal

C197 4 1:N OC OC OC OC OC OC

C Documento - ResumoDiário das Notas Fiscaisde Venda a Consumidor(código 02)

C300 2 V N N N OC N OC

C Documentos Canceladosde Nota Fiscal de Vendaa Consumidor (código02)

C310 3 1:N N N N OC N OC

C Registro Analítico dasNotas Fiscais de Vendaa Consumidor (código

C320 3 1:N N N N O(SeexistirC300

N O(SeexistirC300 e

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02) eVL_DOC(C300) >0)

VL_DOC(C300) >0)

C Itens dos ResumosDiários dos Documentos(código 02)

C321 4 1:N N N N O(SeexistirC320eVL_DOC(C300) >0)

N N

C Nota Fiscal de venda aconsumidor (código 02)

C350 2 V N OC N N N N

C Itens do documento(código 02)

C370 3 1:N N O(SeexistirC350)

N N N N

C Registro Analítico dasNotas Fiscais de Vendaa Consumidor (código02)

C390 3 1:N N O(SeexistirC350)

N N N N

C Equipamento ECF(código 02, 2D e 60)

C400 2 V N OC N OC N OC

C Redução Z (código 02,2D e 60)

C405 3 1:N N O(SeexistirC400)

N O(SeexistirC400)

N O(SeexistirC400)

C PIS e COFINSTotalizados no Dia(código 02 e 2D)

C410 4 1:1 N OC N OC N N

C Registro dosTotalizadores Parciaisda Redução Z (código02, 2D e 60)

C420 4 1:N N O(SeexistirC400)

N O(SeexistirC400)

N O(SeexistirC400)

C Resumo de itens domovimento diário (código02 e 2D)

C425 5 1:N N N N O(seexistirC420e nãoexistirC495eCOD_TOT_PAR(C420)=xxTnnnn ouTnnnnou Fnou Inou Nn)

N N

C Documento FiscalEmitido por ECF (código02, 2D e 60)

C460 4 1:N N O(SeexistirC400e nãoexistirC495)

N N N N

C Complemento do CupomFiscal Eletrônico Emitidopor ECF – CF-e-ECF(código 60).

C465 5 1:1 N O(SeexistirC460eCOD_MOD=60)

N N N N

C Itens do Documento C470 5 1:N N O(Se N N N N

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Fiscal Emitido por ECF(código 02 e 2D)

existirC460)

C Registro Analítico domovimento diário (código02, 2D e 60)

C490 4 1:N N O(SeexistirC400)

N O(SeexistirC400)

N O(SeexistirC400)

C Resumo Mensal de Itensdo ECF porEstabelecimento (código02 e 2D e 2E)

C495 2 V N O(Seinformantefor BA(UF(0000)=BA) enão forinformadoC460

N O(Seinformantefor BA(UF(0000)=BA) enãoexistirC425)

N N

N -demais UF´s

N -demais UF´s

N N

C Nota Fiscal/Conta deEnergia Elétrica (código06), Nota Fiscal/Contade fornecimento dáguacanalizada (código 29) eNota Fiscal/ConsumoFornecimento de Gás(Código 28)

C500 2 V OC OC OC N OC N

C Itens do Documento -Nota Fiscal/Conta deEnergia Elétrica (código06), Nota Fiscal/Contade fornecimento dáguacanalizada (código 29) eNota Fiscal/ContaFornecimento de Gás(Código 28)

C510 3 1:N N O(SeexistirC500)

N N N N

C Registro Analítico doDocumento - NotaFiscal/Conta de EnergiaElétrica (código 06),Nota Fiscal/Conta defornecimento dáguacanalizada (código 29) eNota Fiscal/ContaFornecimento de Gás(Código 28)

C590 3 1:N O(SeexistirC500)

O(SeexistirC500)

O(SeexistirC500)

N O(SeexistirC500)

N

C Consolidação Diária deNotas Fiscais/Contas deEnergia Elétrica (Código06), Nota Fiscal/Contade Fornecimento d´água(código 29) e NotaFiscal/Conta deFornecimento de Gás(Código 28) - (Empresasnão obrigadas aoConvênio ICMS 115/03)

C600 2 V N N N OC N N

C Documentos cancelados- Consolidação diária denotas fiscais/conta deenergia elétrica (Código06), nota fiscal/conta defornecimento de água(código 29) e notafiscal/conta defornecimento de gás

C601 3 1:N N N N OC N N

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(código 28)

C Itens do DocumentoConsolidado - NotasFiscais/Contas deEnergia Elétrica (Código06), Nota Fiscal/Contade Fornecimento d´água(código 29) e NotaFiscal/Conta deFornecimento de Gás(Código 28) - (Empresasnão obrigadas aoConvênio ICMS 115/03)

C610 3 1:N N N N O(SeexistirC600)

N N

C Registro Analítico dosDocumentos - NotasFiscais/Contas deEnergia Elétrica (Código06), Nota Fiscal/Contade Fornecimento d´água(código 29) e NotaFiscal/Conta deFornecimento de Gás(Código 28)

C690 3 1:N N N N O(SeexistirC600)

N N

C Consolidação dosDocumentos NotaFiscal/Conta EnergiaElétrica (código 06)emitidas em via única -(Empresas obrigadas àentrega do arquivoprevisto no ConvênioICMS 115/03) e NotaFiscal/Conta deFornecimento de GásCanalizado (Código 28)

C700 2 V N OC N OC N N

C Registro Analítico dosDocumentos - NotaFiscal/Conta EnergiaElétrica (código 06)emitidas em via única

C790 3 1:N N O(SeexistirC700)

N O(SeexistirC700)

N N

C Registro de Informaçõesde ICMS ST por UF

C791 4 1:N N OC N OC N N

C Registro Cupom FiscalEletrônico - CF-e-SAT(Código 59)

C800 2 V N OC N N N N

C Registro Analítico do CF-e-SAT (Código 59)

C850 3 1:N N OC N N N N

C Identificação doequipamento SAT-CF-e(Código 59)

C860 2 V N N N OC N OC

C Resumo diário de CF-e-SAT (Código 59) porequipamento SAT-CF-e

C890 3 1:N N N N OC N O(SeexistirC860)

C Encerramento do BlocoC

C990 1 1 O O O O O O

2.6.1.3 - Bloco D

Obrigatoriedade do registro

Perfil A Perfil B Perfil C

Bloco

Descrição Registro Níve

Ocorrência

Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

l

D Abertura do Bloco D D001 1 1 O O O O O O

D REGISTRO D100: NOTAFISCAL DE SERVIÇO DETRANSPORTE (CÓDIGO 07)E CONHECIMENTOS DETRANSPORTE RODOVIÁRIODE CARGAS (CÓDIGO 08),CONHECIMENTOS DETRANSPORTE DE CARGASAVULSO (CÓDIGO 8B),AQUAVIÁRIO DE CARGAS(CÓDIGO 09), AÉREO(CÓDIGO 10), FERROVIÁRIODE CARGAS (CÓDIGO 11),MULTIMODAL DE CARGAS(CÓDIGO 26), NOTA FISCALDE TRANSPORTEFERROVIÁRIO DE CARGA(CÓDIGO 27),CONHECIMENTO DETRANSPORTE ELETRÔNICO– CT-e (CÓDIGO 57) ECONHECIMENTO DETRANSPORTE ELETRÔNICOPARA OUTROS SERVIÇOS -CT-e OS (CÓDIGO 67).

D100 2 V OC OC OC OC OC OC

D Informação complementardos documentos fiscaisquando das prestaçõesinterestaduais destinadasa consumidor final nãocontribuinte - EC 87/15(Código 57 e 67)

D101 3 1:1 OC OC OC OC OC OC

D Itens do documento - NotaFiscal de Serviços deTransporte (código 07)

D110 3 1:N N O (SeexistirD100)

N O (SeexistirD100)

N N

D Complemento da NotaFiscal de Serviços deTransporte (código 07)

D120 4 1:N N O (SeexistirD100)

N O (SeexistirD100)

N N

D Complemento doConhecimento Rodoviáriode Cargas (código 08) eConhecimento deTransporte de CargasAvulso (Código 8B)

D130 3 1:N N O (SeexistirD100)

N O (SeexistirD100)

N N

D Complemento doConhecimento Aquaviáriode Cargas (código 09)

D140 3 1:1 N O (SeexistirD100)

N O (SeexistirD100)

N N

D Complemento doConhecimento Aéreo deCargas (código 10)

D150 3 1:1 N O (SeexistirD100)

N O (SeexistirD100)

N N

D Carga Transportada(CÓDIGO 08, 8B, 09, 10,11, 26 E 27)

D160 3 1:N N O ( Semodelodiferente de“07” enãoexistirCFOP(D190)= 5359ou6359)

N O ( Semodelodiferente de“07” enãoexistirCFOP(D190)= 5359ou6359)

N N

D Local de Coleta e Entrega(códigos 08, 8B, 09, 10, 11e 26)

D161 4 1:1 N OC N N N N

D Identificação dos D162 4 1:N N OC N OC N N

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documentos fiscais (código08,8B, 09,10,11,26 e 27)

D Complemento doConhecimento Multimodalde Cargas (código 26)

D170 3 1:1 N O (SeexistirD100)

N O (SeexistirD100)

N N

D Modais (código 26) D180 3 1:N N OC N OC N N

D Registro Analítico dosDocumentos (CÓDIGO 07,08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27,57 e 67)

D190 3 1:N O(SeexistirD100)

O(SeexistirD100)

O(SeexistirD100)

O(SeexistirD100)

O(SeexistirD100)

O(SeexistirD100)

D Observações dolançamento (CÓDIGO 07,08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e57)

D195 3 1:N OC OC OC OC OC OC

D Outras obrigaçõestributárias, ajustes einformações de valoresprovenientes dodocumento fiscal.

D197 4 1:N OC OC OC OC OC OC

D Registro Analítico dosbilhetes consolidados dePassagem Rodoviário(código 13), de PassagemAquaviário (código 14), dePassagem e Nota deBagagem (código 15) e dePassagem Ferroviário(código 16)

D300 2 V N OC N OC N OC

D Documentos canceladosdos Bilhetes de PassagemRodoviário (código 13), dePassagem Aquaviário(código 14), de Passageme Nota de Bagagem(código 15) e dePassagem Ferroviário(código 16)

D301 3 1:N N OC N OC N OC

D Complemento dos Bilhetes(código 13, código 14,código 15 e código 16)

D310 3 1:N N O (SeexistirD300)

N O (SeexistirD300)

N N

D Equipamento ECF(Códigos 2E, 13, 14, 15 e16)

D350 2 V N OC N OC N OC

D Redução Z (Códigos 2E,13, 14, 15 e 16)

D355 3 1:N N O(SeexistirD350)

N O(SeexistirD350)

N O(SeexistirD350)

D PIS E COFINS totalizadosno dia (Códigos 2E, 13, 14,15 e 16)

D360 4 1:1 N OC N OC N N

D Registro dos TotalizadoresParciais da Redução Z(Códigos 2E, 13, 14, 15 e16)

D365 4 1:N N O(SeexistirD350)

N O(SeexistirD350)

N O(SeexistirD350)

D Complemento dosdocumentos informados(Códigos 13, 14, 15, 16 E2E)

D370 5 1:N N O(SeexistirD350 eCOD_TOT_PAR(D365)=xxTnnnn ouTnnnnou Fnou In

N N N N

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ou Nn)

D Registro analítico domovimento diário (Códigos13, 14, 15, 16 E 2E)

D390 4 1:N N O(SeexistirD350)

N O(SeexistirD350)

N O(SeexistirD350)

D Resumo do MovimentoDiário (código 18)

D400 2 V N OC N OC N OC

D Documentos Informados(Códigos 13, 14, 15 e 16)

D410 3 1:N N O (SeexistirD400)

N O (SeexistirD400)

N O (SeexistirD400)

D Documentos Canceladosdos DocumentosInformados (Códigos 13,14, 15 e 16)

D411 4 1:N N OC N OC N OC

D Complemento dosDocumentos Informados(Códigos 13, 14, 15 e 16)

D420 3 1:N N O(SeexistirD400)

N O (SeexistirD400)

N N

D Nota Fiscal de Serviço deComunicação (código 21)e Serviço deTelecomunicação (código22)

D500 2 V OC OC OC N OC OC

D Itens do Documento – NotaFiscal de Serviço deComunicação (código 21)e Serviço deTelecomunicação (código22)

D510 3 1:N N O (SeexistirD500)

N N N N

D Terminal Faturado D530 3 1:N N OC N N N N

D Registro Analítico doDocumento (códigos 21 e22)

D590 3 1:N O(SeexistirD500)

O(SeexistirD500)

O(SeexistirD500)

N O(SeexistirD500)

O(SeexistirD500)

D Consolidação daPrestação de Serviços -Notas de Serviço deComunicação (código 21)e de Serviço deTelecomunicação (código22)

D600 2 V N N N OC N N

D Itens do DocumentoConsolidado (códigos 21 e22)

D610 3 1:N N N N O (SeexistirD600)

N N

D Registro Analítico dosDocumentos (códigos 21 e22)

D690 3 1:N N N N O(SeexistirD600)

N N

D Consolidação daPrestação de Serviços -Notas de Serviço deComunicação (código 21)e de Serviço deTelecomunicação (código22)

D695 2 V N OC N OC N N

D Registro Analítico dosDocumentos (códigos 21 e22)

D696 3 1:N N O(SeexistirD695)

N O(SeexistirD695)

N N

D Registro de informaçõesde outras UFs,relativamente aos serviços“não-medidos” de televisãopor assinatura via satélite

D697 4 1:N N OC N OC N N

D Encerramento do Bloco D D990 1 1 O O O O O O

2.6.1.4 - Bloco E

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do

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registro (Todoscontribuintes)

E Abertura do Bloco E E001 1 1 O

E Período de Apuração do ICMS E100 2 V O

E Apuração do ICMS - Operações Próprias E110 3 1:1 O

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS E111 4 1:N OC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS

E112 5 1:NOC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS - Identificação dos documentos fiscais

E113 5 1:NOC

E Informações Adicionais da Apuração do ICMS - ValoresDeclaratórios

E115 4 1:NOC

E Obrigações do ICMS a Recolher - Obrigações Próprias E116 4 1:N OC

E Período de Apuração do ICMS - Substituição Tributária E200 2 V OC

E Apuração do ICMS - Substituição Tributária E210 3 1:1 O(Se existir E200)

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS -Substituição Tributária

E220 4 1:NOC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS Substituição Tributária

E230 5 1:NOC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS Substituição Tributária - Identificação dosdocumentos fiscais

E240 5 1:NOC

E Obrigações do ICMS a Recolher - Substituição Tributária E250 4 1:N OC

E Período de Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota –UF Origem/Destino EC 87/15

E300 2 1:NOC

E Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota – UFOrigem/Destino EC 87/15

E310 3 1:1OC

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMSDiferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC 87/15

E311 4 1:NOC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS Diferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC87/15

E312 5 1:NOC

E Informações Adicionais da Apuração do ICMS Diferencialde Alíquota – UF Origem/Destino EC 87/15 Identificaçãodos Documentos Fiscais

E313 5 1:NOC

E Obrigações do ICMS recolhido ou a recolher –Diferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC 87/15

E316 4 1:NOC

E Período de Apuração do IPI E500 2 V OC

E Consolidação dos Valores de IPI E510 3 1:N OC

E Apuração do IPI E520 3 1:1 O(Se existir E500)

E Ajustes da Apuração do IPI E530 4 1:N OC

E Encerramento do Bloco E E990 1 1 O

2.6.1.5 - Bloco G:

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Todoscontribuintes)

G Abertura do Bloco G G001 1 1 O

G ICMS - Ativo Permanente - CIAP G110 2 V OC

G Movimentação de Bem do Ativo Imobilizado G125 3 1:N O(se existir G110)

G Outros créditos CIAP G126 4 1:N OC

G Identificação do documento fiscal G130 4 1:N O(se existir G125)

G Identificação do item do documento fiscal G140 5 1:N O(se existir G130)

G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O

2.6.1.6 - Bloco H

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Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes)

H Abertura do Bloco H H001 1 1 O

H Totais do Inventário H005 2 V OC

H Inventário H010 3 1:N OC

H Informação complementar do Inventário H020 4 1.N OC

H Encerramento do Bloco H H990 1 1 O

2.6.1.7 – Bloco K

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade dobloco (Todos os

contribuintes)

K Abertura do Bloco K K001 1 1 O

K Período de Apuração do ICMS/IPI K100 2 V OC

K Estoque Escriturado K200 3 1:N OC

K Outras Movimentações Internas entreMercadorias

K220 3 1:N OC

K Desmontagem de mercadorias – Item de Origem K210 3 1:N OC

K Desmontagem de mercadorias – Item de Destino K215 4 1:N OC

K Itens Produzidos K230 3 1:N OC

K Insumos Consumidos K235 4 1:N OC

K Industrialização Efetuada por Terceiros – ItensProduzidos

K250 3 1:N OC

K Industrialização em Terceiros – InsumosConsumidos

K255 4 1:N OC

K Industrialização em Terceiros – InsumosConsumidos

K255 4 1:N OC

K Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo K260 3 1:N OC

K Reprocessamento/Reparo – MercadoriasConsumidas e/ou Retornadas

K265 4 1:N OC

K Correção de Apontamento dos Registros K210,K220, K230, K250 e K260

K270 3 1:N OC

K Correção de Apontamento e Retorno de Insumosdos Registros K215, K220, K235, K255 e K265

K275 4 1:N OC

K Encerramento do Bloco K K990 1 1 O

2.6.1.8 - Bloco 1

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Todoscontribuintes)

1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1 O

1 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1 1010 2 1 O

1 Registro de Informações sobre Exportação 1100 2 V OC

1 Documentos Fiscais de Exportação 1105 3 1:N OC

1 Operações de Exportação Indireta - Mercadorias deterceiros

1110 4 1:NOC

1 Controle de Créditos Fiscais - ICMS 1200 2 V OC

1 Utilização de Créditos Fiscais - ICMS 1210 3 1:N OC

1 Movimentação diária de combustíveis 1300 2 V OC

1 Movimentação diária de combustíveis por tanque 1310 3 1:N O(Se existir 1300)

1 Volume de vendas 1320 4 1:N OC

1 Bombas 1350 2 V O(Se existir 1300)

1 Lacres das bombas 1360 3 1:N O(Se existir 1300)

1 Bicos da bomba 1370 3 1:N O(Se existir 1300)

1 Controle de produção de Usina 1390 2 V OC

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1 Produção diária da usina 1391 3 1:1 OC

1 Informação sobre Valor Agregado 1400 2 V OC

1 Nota fiscal/Conta de energia elétrica (código 06) -Operações Interestaduais

1500 2 VOC

1 Itens do documento Nota fiscal/Conta de energiaelétrica (código 06)

1510 3 1:NOC

1 Total das operações com cartão de crédito e/oudébito

1600 2 VOC

1 Documentos fiscais utilizados 1700 2 V OC

1 Documentos fiscais cancelados/inutilizados 1710 3 1:N OC

1 DCTA - Demonstrativo de crédito do ICMS sobretransporte aéreo

1800 2 1OC

1 Indicador de sub-apuração do ICMS 1900 2 V OC

1 Período da sub-apuração do ICMS 1910 3 1:N OC

1 Sub-apuração do ICMS 1920 4 1:1 OC

1 Ajuste/benefício/incentivo da sub-apuração do ICMS 1921 5 1:N OC

1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuraçãodo ICMS

1922 6 1:N OC

1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuraçãodo ICMS - Identificação dos documentos fiscais

1923 6 1:N OC

1 Informações adicionais da sub-apuração do ICMS -Valores declaratórios

1925 5 1:N OC

1 Obrigações do ICMS a recolher - Operaçõesreferentes à sub-apuração do ICMS

1926 5 1:N OC

1 Encerramento do Bloco 1 1990 1 1 O

2.6.1.9 - Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Todoscontribuintes)

9 Abertura do Bloco 9 9001 1 1 O

9 Registros do Arquivo 9900 2 V O

9 Encerramento do Bloco 9 9990 1 1 O

9 Encerramento do Arquivo Digital 9999 0 1 O

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Capítulo IV – Outras Informações

Seção 1 – Tabelas utilizadas pelo Programa de Validação e Assinatura.Todas as tabelas externas utilizadas pelo PVA-EFD-ICMS/IPI encontram-se no endereço eletrônico:

http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?CodSistema=SpedFiscal

Subseção 1.1: Situação Tributária do ICMS

Considerações sobre o Código de Situação Tributária do ICMS (CST_ICMS):O Código de Situação Tributária – CST é composto pelo código da tabela A, que corresponde à origem da

mercadoria, e o código da Tabela B correspondente à tributação. O código da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Serviço, poderá assumir os seguintes valores, conforme sua

origem (até 31/12/2012): 0 - Nacional; 1 - Estrangeira - Importação direta; 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno.

A partir de 01/01/2013, a tabela A poderá assumir os seguintes valores, conforme sua origem:

0 - Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3, 4, 5 e 8; 1 - Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6; 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código 7; 3 - Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 40% (quarenta por cento) e inferior ou

igual a 70% (setenta por cento); 4 - Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam

o Decreto-Lei nº 288/67, e as Leis nºs 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07; 5 - Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou igual a 40% (quarenta por cento); 6 - Estrangeira - Importação direta, sem similar nacional, constante em lista de Resolução CAMEX e gás natural; 7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resolução CAMEX e

gás natural; 8 - Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 70% (setenta por cento).

O código da Tabela B poderá assumir os seguintes valores, conforme a tributação do produto na operação: 00 – Tributada integralmente; 10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária; 20 - Com redução de base de cálculo; 30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária; 40 - Isenta; 41 - Não tributada; 50 – Suspensão; 51 - Diferimento; 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária; 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária; 90 – Outros.

O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de cálculo, depende doconteúdo informado no CST - Código da Situação Tributária, que pode assumir um dos seguintes valores:

TABELA B – CSTCampo Descrição 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 90

Origem Origem damercadoria(Tabela A)

S S S S S S S S S S S

CST TributaçãoICMS

S S S S S S S S S S S

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ALIQ_ICMS AlíquotaICMS

S S S N N N N ? N S S

VL_BC_ICMS Valor da BCdo ICMS

S S S N N N N ? N S S

VL_ICMS Valor ICMS S S S N N N N ? N S SVL_BC_ICMS_ST

Valor da BCdo ICMS ST

N S N S N N N N N S ?

VL_ICMS_ST Valor doICMS ST

N S N S N N N N N S ?

VL_RED_BC Percentual deredução BC

N N S N N N N ? N S ?

* “S” – o campo deve ser informado, “N” – o campo não deve ser informado e “?” – a exigência do campo depende dasituação fática.

O Código de Situação da Operação no Simples Nacional - CSOSN - é utilizado somente na emissão da NF-e, não éutilizado no registro das mercadorias nas entradas. Neste caso, utilizar o CST_ICMS para escriturar as entradas demercadorias fornecidas por empresas optantes pelo Simples Nacional.

O Ajuste SINIEF 17/2015 revogou a Tabela C, que não entrou em vigor.

Subseção 1.2: Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP)

Considerações sobre o Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP)A informação do CFOP refere-se à operação do ponto de vista do contribuinte informante da EFD-ICMS/IPI, ou

seja, nas suas aquisições/entradas de mercadorias ou serviços, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP deentrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e não o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou aoperação, que se refere a operação de saída/prestação do emitente do documento fiscal.

Os CFOPs relacionados abaixo não devem ser utilizados na EFD-ICMS/IPI, visto serem considerados títulos:1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300,2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150,5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400,6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.

Subseção 1.3: Código da Situação do Documento (COD_SIT)

Considerações sobre o Código da Situação do Documento (COD_SIT)Com relação ao campo COD_SIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Código da Situação do Documento

pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situação do Documento do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 2008), conforme abaixo:

Código Descrição00 Documento regular01 Escrituração extemporânea de documento regular02 Documento cancelado03 Escrituração extemporânea de documento cancelado04 NF-e, NFC-e ou CT-e - denegado05 NF-e, NFC-e ou CT-e - Numeração inutilizada06 Documento Fiscal Complementar07 Escrituração extemporânea de documento complementar08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Específica

Subseção 1.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1)

CódigoDescrição modelo Registro Pai01 Nota Fiscal 1/1A C100

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1B Nota Fiscal Avulsa - C10002 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2 C300 ou C350 ou C400 (emissão por ECF)2D Cupom Fiscal - C4002E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem - D350 (emissão por ECF) 04 Nota Fiscal de Produtor 4 C10006 Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica 6 Se aquisição C500;

Se fornecimento: C500 ou C600; C700 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03)

07 Nota Fiscal de Serviço de Transporte 7 D10008 Conhecimento de Transporte Rodoviário de

Cargas8 D100

8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso - D10009 Conhecimento de Transporte Aquaviário de

Cargas9 D100

10 Conhecimento Aéreo 10 D10011 Conhecimento de Transporte Ferroviário de

Cargas11 D100

13 Bilhete de Passagem Rodoviário 13 D30014 Bilhete de Passagem Aquaviário 14 D30015 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 15 D30016 Bilhete de Passagem Ferroviário 16 D30018 Resumo de Movimento Diário 18 D40021 Nota Fiscal de Serviço de Comunicação 21 Se aquisição: D500;

Se prestação: D500 ou D600; D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03)

22 Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação 22 Se aquisição: D500;Se prestação: D500 ou D600; ouD695 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03)

26 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas

26 D100

27 Nota Fiscal De Transporte Ferroviário De Carga D10028 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás

Canalizado- C500 ou C600

29 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Água Canalizada

- C500 ou C600

55 Nota Fiscal Eletrônica – NF-e 55 C10057 Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e 57 D10059 Cupom Fiscal Eletrônico – CF-e-SAT 59 C800 ou C85060 Cupom Fiscal Eletrônico CF-e-ECF 60 C40065 Nota Fiscal Eletrônica para Consumidor Final

– NFC-e65 C100

67 Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e OS

67 D100

Subseção 1.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAÇÃO DOS CRÉDITOS FISCAIS - ICMS.

XX01 – Dedução;XX21 – Compensação;XX41 – Transferência;XX61 – Restituição;XX81 – Estorno; XX99 – Outros.

Onde XX será a UF do declarante da EFD-ICMS/IPI.

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Ato Cotepe 44/2015 incluiu o item 2 – ICMS Difal/FCP - no item 2 das Regras de Formação do Código de Ajuste daApuração do ICMS, do item 5.1.1 Tabela de Códigos de Ajuste da Apuração do ICMS do item 5.1 – Ajustes dos Saldos daApuração do ICMS:

XX209999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;XX219999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;XX229999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;XX239999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;XX249999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;XX259999 - Débito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX.

A partir de 01/01/2017, o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração ededução de cada Secretaria de Fazenda – ICMS Difal e/ou FCP – da tabela 5.1.1 - Tabela de Códigos de Ajuste daApuração do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09/08 – Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS. Os códigosgenéricos são os descritos a seguir, observando que, quando o 3º caracter for igual a “2”, deve ser utilizado para DIFAL e,quando for igual a “3”, deve ser utilizado para FCP:

XX209999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS Difal para a UF XX;XX219999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS Difal para a UF XX;XX229999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS Difal para a UF XX;XX239999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS Difal para a UF XX;XX249999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS Difal para a UF XX;XX259999 - Débito especial de ICMS Difal para a UF XX;XX309999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS FCP para a UF XX;XX319999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS FCP para a UF XX;XX329999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS FCP para a UF XX;XX339999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS FCP para a UF XX;XX349999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS FCP para a UF XX;XX359999 - Débito especial de ICMS FCP para a UF XX.

Subseção 1.6: Tabela de Códigos dos Totalizadores Parciais da REDUÇÃO Z (Tabela 4.4.6)

Código Nome do Totalizador Conteúdo do TotalizadorTnnnn Tributado ICMS Valores de operações tributadas pelo ICMS, onde "nnnn" representa a carga

tributária efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: T1800 (carga tributária efetiva = 18,00%)

XxTnnnn Tributado ICMS Valores de operações tributadas pelo ICMS, onde “xx” representa o nº do totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributária efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02T1800 (carga tributária efetiva = 18,00%)

Snnnn Tributado ISSQN Valores de operações tributadas pelo ISSQN, onde "nnnn" representa a carga tributária efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: S0500 (carga tributária efetiva = 5,00%)

XxSnnnn Tributado ISSQN Valores de operações tributadas pelo ISSQN, onde “xx” representa o nº do totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributária efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02S1800 (carga tributária efetiva = 18,00%)

Fn Substituição Tributária –ICMS

Valores de operações sujeitas ao ICMS, tributadas por Substituição Tributária, onde "n" representa o número do totalizador.

In Isento – ICMS Valores de operações Isentas do ICMS, onde "n" representa o número do totalizador.

Nn Não-incidência – ICMS Valores de operações com Não Incidência do ICMS, onde "n" representa o número do totalizador.

FSn Substituição Tributária –ISSQN

Valores de operações sujeitas ao ISSQN, tributadas por Substituição Tributária, onde "n" representa o número do totalizador.

ISn Isento – ISSQN Valores de operações Isentas do ISSQN, onde "n" representa o número do totalizador.

NSn Não-incidência – ISSQN Valores de operações com Não Incidência do ISSQN, onde "n" representa o número do totalizador.

OPNF Operações Não Fiscais Somatório dos valores acumulados nos totalizadores relativos às Operações Não Fiscais registradas no ECF.

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DT Desconto – ICMS Valores relativos a descontos incidentes sobre operações sujeitas ao ICMSDS Desconto – ISSQN Valores relativos a descontos incidentes sobre operações sujeitas ao ISSQNDO Desconto – Operações

Não FiscaisValores relativos a descontos incidentes sobre Operações Não Fiscais

AT Acréscimo – ICMS Valores relativos a acréscimos incidentes sobre operações sujeitas ao ICMSAS Acréscimo – ISSQN Valores relativos a acréscimos incidentes sobre operações sujeitas ao ISSQNAO Acréscimo – Operações

Não FiscaisValores relativos a acréscimos incidentes sobre Operações Não Fiscais

Can-T Cancelamento – ICMS Valores das operações sujeitas ao ICMS, canceladas.Can-S Cancelamento – ISSQN Valores das operações sujeitas ao ISSQN, canceladas.Can-O Cancelamento –

Operações Não FiscaisValores relativos a Operações Não Fiscais, canceladas.

IOF Imposto sobre Operações Financeiras

Valores relativos ao Imposto sobre Operações Financeiras, acrescido ao valor das operações.

Subseção 1.7: Tabela Gênero do Item de Mercadoria/Serviço(Tabela 4.2.1)

Código Descrição00 Serviço01 Animais vivos02 Carnes e miudezas, comestíveis03 Peixes e crustáceos, moluscos e os outros invertebrados aquáticos04 Leite e laticínios; ovos de aves; mel natural; produtos comestíveis de origem animal, não especificados nem

compreendidos em outros Capítulos da TIPI05 Outros produtos de origem animal, não especificados nem compreendidos em outros Capítulos da TIPI06 Plantas vivas e produtos de floricultura07 Produtos hortícolas, plantas, raízes e tubérculos, comestíveis08 Frutas; cascas de cítricos e de melões09 Café, chá, mate e especiarias10 Cereais11 Produtos da indústria de moagem; malte; amidos e féculas; inulina; glúten de trigo12 Sementes e frutos oleaginosos; grãos, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e

forragem13 Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais14 Matérias para entrançar e outros produtos de origem vegetal, não especificadas nem compreendidas em outros

Capítulos da NCM15 Gorduras e óleos animais ou vegetais; produtos da sua dissociação; gorduras alimentares elaboradas; ceras de

origem animal ou vegetal16 Preparações de carne, de peixes ou de crustáceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquáticos17 Açúcares e produtos de confeitaria18 Cacau e suas preparações19 Preparações à base de cereais, farinhas, amidos, féculas ou de leite; produtos de pastelaria20 Preparações de produtos hortícolas, de frutas ou de outras partes de plantas21 Preparações alimentícias diversas22 Bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres23 Resíduos e desperdícios das indústrias alimentares; alimentos preparados para animais24 Fumo (tabaco) e seus sucedâneos, manufaturados25 Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento26 Minérios, escórias e cinzas27 Combustíveis minerais, óleos minerais e produtos de sua destilação; matérias betuminosas; ceras minerais28 Produtos químicos inorgânicos; compostos inorgânicos ou orgânicos de metais preciosos, de elementos

radioativos, de metais das terras raras ou de isótopos29 Produtos químicos orgânicos30 Produtos farmacêuticos31 Adubos ou fertilizantes32 Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matérias corantes, tintas e vernizes,

mástiques; tintas de escrever33 Óleos essenciais e resinóides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparações cosméticas34 Sabões, agentes orgânicos de superfície, preparações para lavagem, preparações lubrificantes, ceras artificiais,

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ceras preparadas, produtos de conservação e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composições para dentistas à base de gesso

35 Matérias albuminóides; produtos à base de amidos ou de féculas modificados; colas; enzimas36 Pólvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fósforos; ligas pirofóricas; matérias inflamáveis37 Produtos para fotografia e cinematografia38 Produtos diversos das indústrias químicas39 Plásticos e suas obras40 Borracha e suas obras41 Peles, exceto a peleteria (peles com pêlo*), e couros42 Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de

tripa43 Peleteria (peles com pelo*) e suas obras; peleteria (peles com pelo*) artificial44 Madeira, carvão vegetal e obras de madeira45 Cortiça e suas obras46 Obras de espartaria ou de cestaria47 Pastas de madeira ou de outras matérias fibrosas celulósicas; papel ou cartão de reciclar (desperdícios e

aparas)48 Papel e cartão; obras de pasta de celulose, de papel ou de cartão49 Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indústrias gráficas; textos manuscritos ou datilografados, planos

e plantas50 Seda51 Lã e pelos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina52 Algodão53 Outras fibras têxteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel54 Filamentos sintéticos ou artificiais55 Fibras sintéticas ou artificiais, descontínuas56 Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordéis, cordas e cabos; artigos de cordoaria57 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matérias têxteis58 Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapeçarias; passamanarias; bordados59 Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos técnicos de matérias têxteis60 Tecidos de malha61 Vestuário e seus acessórios, de malha62 Vestuário e seus acessórios, exceto de malha63 Outros artefatos têxteis confeccionados; sortidos; artefatos de matérias têxteis, calçados, chapéus e artefatos de

uso semelhante, usados; trapos64 Calçados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes65 Chapéus e artefatos de uso semelhante, e suas partes66 Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sóis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes67 Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo68 Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matérias semelhantes69 Produtos cerâmicos70 Vidro e suas obras71 Pérolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais

folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas72 Ferro fundido, ferro e aço73 Obras de ferro fundido, ferro ou aço74 Cobre e suas obras75 Níquel e suas obras76 Alumínio e suas obras77 (Reservado para uma eventual utilização futura no SH)78 Chumbo e suas obras79 Zinco e suas obras80 Estanho e suas obras81 Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matérias82 Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns83 Obras diversas de metais comuns84 Reatores nucleares, caldeiras, máquinas, aparelhos e instrumentos mecânicos, e suas partes85 Máquinas, aparelhos e materiais elétricos, e suas partes; aparelhos de gravação ou de reprodução de som,

aparelhos de gravação ou de reprodução de imagens e de som em televisão, e suas partes e acessórios86 Veículos e material para vias férreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecânicos (incluídos os

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eletromecânicos) de sinalização para vias de comunicação87 Veículos automóveis, tratores, ciclos e outros veículos terrestres, suas partes e acessórios88 Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes89 Embarcações e estruturas flutuantes90 Instrumentos e aparelhos de óptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de precisão;

instrumentos e aparelhos médico-cirúrgicos; suas partes e acessórios91 Aparelhos de relojoaria e suas partes92 Instrumentos musicais, suas partes e acessórios93 Armas e munições; suas partes e acessórios94 Móveis, mobiliário médico-cirúrgico; colchões; iluminação e construção pré-fabricadas95 Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessórios96 Obras diversas97 Objetos de arte, de coleção e antiguidades98 (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes)99 Operações especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operações especiais na exportação)

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Seção 2 – Relação dos e-mails corporativos.

No site do SPED (sped.rfb.gov.br/Sped/), do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/) e das SEFAZ estãodisponibilizadas todas as informações necessárias relativas à EFD-ICMS/IPI. As dúvidas dos contribuintes em relação àsregras gerais e ao IPI, de competência da RFB, devem ser encaminhadas por meio do serviço “Fale Conosco” no site doSPED (ou pelo email: [email protected]). Os contribuintes de IPI situados emPernambuco também devem encaminhar suas dúvidas para o email: [email protected]. A SEFAZ/PE não atende às duvidas quanto à IN RFB 1371/2013. As reclamações sobrelentidão ou falta de conexão para transmissão da EFD-ICMS/IPI deverão ser realizadas diretamente pelo email:[email protected].

Dúvidas gerais sobre a EFD-ICMS/IPI e específicas sobre ICMS e CIAP devem ser dirigidas às SEFAZ dacircunscrição do contribuinte, por meio de e-mail corporativo, a saber:

Acre [email protected] Pará [email protected] [email protected] Paraná [email protected]

Amapá [email protected] Pernambuco

[email protected]

Amazonas [email protected] Piauí [email protected] [email protected] Rio de Janeiro [email protected]á [email protected] Rio Grande do Norte [email protected]írito Santo [email protected] Rio Grande do Sul [email protected]ás [email protected] Rondônia [email protected] Grosso [email protected] Roraima [email protected]

Mato Grosso do Sul [email protected] Santa Catarina

caf.sef.sc.gov.br/Views/Publico/Ticket/Novo.aspx?idAssunto=24

Maranhão [email protected] São Paulo

http://www.fazenda.sp.gov.br/email/default2.asp

Minas Gerais

[email protected] Sergipe [email protected]

Paraíba [email protected] Tocantins [email protected]

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Seção 3 – Orientações relativas à EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPIsituados em Pernambuco

Os contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) situados no Estado de Pernambuco, por forçada Instrução Normativa RFB nº 1.371/2013, estão obrigados a entregar a EFD validada no PVA-EFD-ICMS/IPI, no Perfil“B” até o 20º (vigésimo) dia do mês subsequente ao da apuração do IPI, exceto os contribuintes optantes pelo SimplesNacional e os contribuintes que, no ano-calendário de 2012, apuraram créditos de IPI em todos os estabelecimentos daempresa em valor inferior a R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais) e, cumulativamente, apuraram débitos de IPI nas saídasde todos os estabelecimentos da empresa, em valor inferior a R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais). A partir de janeiro de2014, a dispensa alcançará apenas os contribuintes optantes pelo Simples Nacional.

A EFD-ICMS/IPI substitui, perante a RFB, a escrituração do Livro Registro de Apuração do IPI; do LivroRegistro de Entradas; do Livro Registro de Saídas e do Livro Registro de Inventário.

Os arquivos dos meses de janeiro a outubro de 2013 poderão ser entregues até o dia 30 de novembro de 2013.

Os contribuintes do IPI situados em PE irão informar o ICMS próprio e o ICMS-ST, submetendo-os às regras devalidação existentes no PVA-EFD/ICMS-IPI. Entretanto, o ICMS próprio declarado não produzirá efeitos para a SEFAZPernambuco, mas o ICMS-ST produzirá efeitos para as demais UF nas operações interestaduais (OIE).

Considerando que os contribuintes do IPI em PE são emissores de NF-e e o ICMS próprio não produzirá efeitospara a SEFAZ/PE, ficam dispensados do preenchimento dos registros enumerados nas tabelas a seguir. No Bloco G,deverão apenas informar os registros G001 e G990. Se utilizar crédito oriundo do CIAP, deverá ser apresentado um ajustena apuração do ICMS, conforme exemplificado nesta Seção. A dispensa dos demais registros é facultativa, caso ocontribuinte opte por preencher qualquer registro dispensado, este será validado conforme as regras de validaçãoesclarecidas neste Guia. O PVA-EFD-ICMS/IPI é único para todos os contribuintes obrigados à EFD-ICMS/IPI do país.

O Bloco K será válido a partir de 01/01/2017. Exceto para os contribuintes enquadrados na IN RFB 1652/2016.

Tabelas 2.6.1

2.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro(contribuinte IPI emPernambuco)

0 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade 0000 0 1 O

0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O

0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1 O

0 Dados do Contribuinte Substituto ou Responsável pelo ICMSDestino

0015 2 VOC

0 Dados do Contabilista 0100 2 1 O (se perfil A ou B),

0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 2 V OC

0 Alteração da Tabela de Cadastro de Participante 0175 3 1:N OC

0 Identificação das unidades de medida 0190 2 V OC

0 Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) 0200 2 V OC

0 Alteração do Item 0205 3 1:N OC

0 Código de produto conforme Tabela ANP 0206 3 1:1 OC

0 Consumo Específico Padronizado 0210 3 1:N OC

0 Fatores de Conversão de Unidades 0220 3 1:N OC

0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V N

0 Informação sobre a Utilização do Bem 0305 3 1:1 N

0 Tabela de Natureza da Operação/ Prestação 0400 2 V OC

0 Tabela de Informação Complementar do documento fiscal 0450 2 V OC

0 Tabela de Observações do Lançamento Fiscal 0460 2 V OC

0 Plano de contas contábeis 0500 2 V N

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

0 Centro de custos 0600 2 V N

0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1 O

2.6.1.2 - Bloco C

Obrigatoriedade dos registros para os contribuintes de IPI em Pernambuco – IN RFB1371/2013

Perfil B

Bloco Descrição Registro Nível

Ocorrência

Entrada Saída

C Abertura do Bloco C C001 1 1 O O

C Documento - Nota Fiscal (código 01), Nota Fiscal Avulsa(código 1B), Nota Fiscal de Produtor (código 04), NotaFiscal Eletrônica (código 55), Nota Fiscal Eletrônica aoConsumidor Final (código 65)

C100 2 V OC (N paracódigo 65)

OC

C Informação complementar dos documentos fiscais quandodas operações interestaduais destinadas a consumidor finalnão contribuinte - EC 87/15 (Código 55)

C101 3 1:1 OC OC

C Operações com ICMS ST recolhido para UF diversa dodestinatário do documento fiscal (Código 55)

C105 3 1:1 OC OC

C Complemento de Documento - Informação Complementarda Nota Fiscal (código 01, 1B, 55)

C110 3 1:N OC OC

C Complemento de Documento - Processo referenciado C111 4 1:N OC OC

C Complemento de Documento - Documento de ArrecadaçãoReferenciado

C112 4 1:N OC OC

C Complemento de Documento - Documento FiscalReferenciado

C113 4 1:N OC OC

C Complemento de Documento - Cupom Fiscal Referenciado C114 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO

C Local de coleta e/ou entrega (CÓDIGOS 01, 1B e 04) C115 4 1:N N OC

C Cupom Fiscal Eletrônico - CF-e referenciado C116 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO

C Complemento de Documento - Operações de Importação(códigos 01 e 55)

C120 3 1:N DISPENSADO N

C Complemento de Documento - ISSQN, IRRF e PrevidênciaSocial

C130 3 1:1 N DISPENSADO

C Complemento de Documento - Fatura (código 01) C140 3 1:1 DISPENSADO DISPENSADO

C Complemento de Documento - Vencimento da Fatura(código 01)

C141 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO

C Complemento de Documento - Volumes Transportados(código 01 e 04) Exceto Combustíveis

C160 3 1:1 N DISPENSADO

C Complemento de Documento - Operações comcombustíveis (código 01)

C165 3 1:N N DISPENSADO

C Complemento de Documento - Itens do Documento (código01, 1B, 04 e 55)

C170 3 1:N O(Se existirC100)

O(Se existirC100)

C Complemento de Item - Armazenamento de Combustíveis(código 01,55)

C171 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO

C Complemento de Item - Operações com ISSQN (código 01) C172 4 1:1 N DISPENSADO

C Complemento de Item - Operações com Medicamentos(código 01,55)

C173 4 1:N OC DISPENSADO

C Complemento de Item - Operações com Armas de Fogo(código 01)

C174 4 1:N N DISPENSADO

C Complemento de Item - Operações com Veículos Novos(código 01,55)

C175 4 1:N DISPENSADO

DISPENSADO

C Complemento de Item -Ressarcimento de ICMS emoperações com Substituição Tributária (código 01,55)

C176 4 1:N N DISPENSADO

C Complemento de Item - Operações com Produtos Sujeitos aSelo de Controle IPI (código 01)

C177 4 1:1 N DISPENSADO

C Complemento de Item - Operações com Produtos Sujeitos a C178 4 1:1 N DISPENSADO

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

Tributação de IPI por Unidade ou Quantidade de produto

C Complemento de Item - Informações Complementares ST(código 01)

C179 4 1:1 N DISPENSADO

C Registro Analítico do Documento (código 01, 1B, 04, 55 e65)

C190 3 1:N O(Se existirC100)

O(Se existirC100)

C Complemento do Registro Analítico - Observações doLançamento Fiscal (código 01, 1B, 4 e 55)

C195 3 1:N OC OC

C Outras Obrigações Tributárias, Ajustes e Informaçõesprovenientes de Documento Fiscal

C197 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO

C Documento - Resumo Diário das Notas Fiscais de Venda aConsumidor (código 02)

C300 2 V N OC

C Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda aConsumidor (código 02)

C310 3 1:N N OC

C Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda aConsumidor (código 02)

C320 3 1:N N O(Se existirC300 eVL_DOC(C300) > 0)

C Itens dos Resumos Diários dos Documentos (código 02) C321 4 1:N N O(Se existirC320 eVL_DOC(C300) > 0)

C Nota Fiscal de venda a consumidor (código 02) C350 2 V N N

C Itens do documento (código 02) C370 3 1:N N N

C Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda aConsumidor (código 02)

C390 3 1:N N N

C Equipamento ECF (código 02, 2D e 60) C400 2 V N OC

C Redução Z (código 02, 2D e 60) C405 3 1:N N O(Se existirC400)

C PIS e COFINS Totalizados no Dia (código 02 e 2D) C410 4 1:1 N DISPENSADO

C Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (código02, 2D e 60)

C420 4 1:N N O(Se existirC400)

C Resumo de itens do movimento diário (código 02 e 2D) C425 5 1:N N O(se existirC420 e nãoexistir C495 eCOD_TOT_PAR(C420)=xxTnnnn ouTnnnn ou Fnou In ou Nn)

C Documento Fiscal Emitido por ECF (código 02, 2D e 60) C460 4 1:N N N

C Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (código 02 e2D)

C470 5 1:N N N

C Registro Analítico do movimento diário (código 02, 2D e 60) C490 4 1:N N O(Se existirC400)

C Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento(código 02 e 2D e 2E)

C495 2 V N N

C Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (código 06), NotaFiscal/Conta de fornecimento dágua canalizada (código 29)e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gás (Código 28)

C500 2 V OC N

C Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica(código 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dáguacanalizada (código 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimentode Gás (Código 28)

C510 3 1:N N N

C Registro Analítico do Documento - Nota Fiscal/Conta deEnergia Elétrica (código 06), Nota Fiscal/Conta defornecimento dágua canalizada (código 29) e NotaFiscal/Conta Fornecimento de Gás (Código 28)

C590 3 1:N O(Se existirC500)

N

C Consolidação Diária de Notas Fiscais/Contas de EnergiaElétrica (Código 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento deGás (Código 28) - (Empresas não obrigadas ao Convênio

C600 2 V N DISPENSADO

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ICMS 115/03)

C Documentos cancelados - Consolidação diária de notasfiscais/conta de energia elétrica (Código 06), notafiscal/conta de fornecimento de água (código 29) e notafiscal/conta de fornecimento de gás (código 28)

C601 3 1:N N DISPENSADO

C Itens do Documento Consolidado - Notas Fiscais/Contas deEnergia Elétrica (Código 06), Nota Fiscal/Conta deFornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta deFornecimento de Gás (Código 28) - (Empresas nãoobrigadas ao Convênio ICMS 115/03)

C610 3 1:N N DISPENSADO

C Registro Analítico dos Documentos - Notas Fiscais/Contasde Energia Elétrica (Código 06), Nota Fiscal/Conta deFornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta deFornecimento de Gás (Código 28)

C690 3 1:N N DISPENSADO

C Consolidação dos Documentos Nota Fiscal/Conta EnergiaElétrica (código 06) emitidas em via única - (Empresasobrigadas à entrega do arquivo previsto no Convênio ICMS115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de GásCanalizado (Código 28)

C700 2 V N DISPENSADO

C Registro Analítico dos Documentos - Nota Fiscal/ContaEnergia Elétrica (código 06) emitidas em via única

C790 3 1:N N DISPENSADO

C Registro de Informações de ICMS ST por UF C791 4 1:N N DISPENSADO

C Registro Cupom Fiscal Eletrônico - CF-e-SAT (Código 59) C800 2 V N N

C Registro Analítico do CF-e-SAT (Código 59) C850 3 1:N N N

C Identificação do equipamento SAT-CF-e (Código 59) C860 2 1:N N DISPENSADO

C Resumo diário de CF-e-SAT (Código 59) por equipamentoSAT-CF-e

C890 3 1:N N DISPENSADO

C Encerramento do Bloco C C990 1 1 O O

2.6.1.3 - Bloco D

Obrigatoriedade dos registros para os contribuintes de IPI em Pernambuco – IN RFB1371/2013

Perfil B

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência

Entrada Saída

D Abertura do Bloco D D001 1 1 O O

D REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIÇO DETRANSPORTE (CÓDIGO 07) E CONHECIMENTOS DETRANSPORTE RODOVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 08),CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO(CÓDIGO 8B), AQUAVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 09), AÉREO(CÓDIGO 10), FERROVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 11),MULTIMODAL DE CARGAS (CÓDIGO 26), NOTA FISCAL DETRANSPORTE FERROVIÁRIO DE CARGA (CÓDIGO 27),CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO – CT-e(CÓDIGO 57) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTEELETRÔNICO PARA OUTROS SERVIÇOS - CT-e OS (CÓDIGO67).

D100 2 V OC DISPENSADO

D Informação complementar dos documentos fiscais quandodas prestações interestaduais destinadas a consumidorfinal não contribuinte - EC 87/15 (Código 57 e 67)

D101 3 1:1 OC DISPENSADO

D Itens do documento - Nota Fiscal de Serviços deTransporte (código 07)

D110 3 1:N N DISPENSADO

D Complemento da Nota Fiscal de Serviços de Transporte(código 07)

D120 4 1:N N DISPENSADO

D Complemento do Conhecimento Rodoviário de Cargas(código 08) e Conhecimento de Transporte de CargasAvulso (Código 8B)

D130 3 1:N N DISPENSADO

D Complemento do Conhecimento Aquaviário de Cargas(código 09)

D140 3 1:1 N DISPENSADO

D Complemento do Conhecimento Aéreo de Cargas (código D150 3 1:1 N DISPENSADO

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10)

D Carga Transportada (CÓDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E27)

D160 3 1:N N DISPENSADO

D Local de Coleta e Entrega (códigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) D161 4 1:1 N N

D Identificação dos documentos fiscais (código 08,8B,09,10,11,26 e 27)

D162 4 1:N N DISPENSADO

D Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas(código 26)

D170 3 1:1 N DISPENSADO

D Modais (código 26) D180 3 1:N N DISPENSADO

D Registro Analítico dos Documentos (CÓDIGO 07, 08, 8B,09, 10, 11, 26, 27, 57 e 67)

D190 3 1:N O(Se existirD100)

DISPENSADO

D Observações do lançamento (CÓDIGO 07, 08, 8B, 09, 10,11, 26, 27 e 57)

D195 4 1:N OC DISPENSADO

D Outras obrigações tributárias, ajustes e informações devalores provenientes do documento fiscal.

D197 5 1:N DISPENSADO DISPENSADO

D Registro Analítico dos bilhetes consolidados de PassagemRodoviário (código 13), de Passagem Aquaviário (código14), de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e dePassagem Ferroviário (código 16)

D300 2 V N DISPENSADO

D Documentos cancelados dos Bilhetes de PassagemRodoviário (código 13), de Passagem Aquaviário (código14), de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e dePassagem Ferroviário (código 16)

D301 3 1:N N DISPENSADO

D Complemento dos Bilhetes (código 13, código 14, código15 e código 16)

D310 3 1:N N DISPENSADO

D Equipamento ECF (Códigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D350 2 V N DISPENSADO

D Redução Z (Códigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D355 3 1:N N DISPENSADO

D PIS E COFINS totalizados no dia (Códigos 2E, 13, 14, 15 e16)

D360 4 1:1 N DISPENSADO

D Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z(Códigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

D365 4 1:N N DISPENSADO

D Complemento dos documentos informados (Códigos 13,14, 15, 16 E 2E)

D370 5 1:N N N

D Registro analítico do movimento diário (Códigos 13, 14, 15,16 E 2E)

D390 4 1:N N DISPENSADO

D Resumo do Movimento Diário (código 18) D400 2 V N DISPENSADO

D Documentos Informados (Códigos 13, 14, 15 e 16) D410 3 1:N N DISPENSADO

D Documentos Cancelados dos Documentos Informados(Códigos 13, 14, 15 e 16)

D411 4 1:N N DISPENSADO

D Complemento dos Documentos Informados (Códigos 13,14, 15 e 16)

D420 3 1:N N DISPENSADO

D Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (código 21) eServiço de Telecomunicação (código 22)

D500 2 V OC N

D Itens do Documento – Nota Fiscal de Serviço deComunicação (código 21) e Serviço de Telecomunicação(código 22)

D510 3 1:N N N

D Terminal Faturado D530 3 1:N N N

D Registro Analítico do Documento (códigos 21 e 22) D590 3 1:N O(Se existirD500)

N

D Consolidação da Prestação de Serviços - Notas de Serviçode Comunicação (código 21) e de Serviço deTelecomunicação (código 22)

D600 2 V N DISPENSADO

D Itens do Documento Consolidado (códigos 21 e 22) D610 3 1:N N DISPENSADO

D Registro Analítico dos Documentos (códigos 21 e 22) D690 3 1:N N DISPENSADO

D Consolidação da Prestação de Serviços - Notas de Serviçode Comunicação (código 21) e de Serviço deTelecomunicação (código 22)

D695 2 V N DISPENSADO

D Registro Analítico dos Documentos (códigos 21 e 22) D696 3 1:N N DISPENSADO

D Registro de informações de outras UFs, relativamente aos D697 4 1:N N DISPENSADO

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serviços “não-medidos” de televisão por assinatura viasatélite

D Encerramento do Bloco D D990 1 1 O O

2.6.1.4 - Bloco E

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro

(contribuinte IPI emPernambuco)

E Abertura do Bloco E E001 1 1 O

E Período de Apuração do ICMS E100 2 V O

E Apuração do ICMS - Operações Próprias E110 3 1:1 O

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS E111 4 1:N OC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS

E112 5 1:NOC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS - Identificação dos documentos fiscais

E113 5 1:NDISPENSADO

E Informações Adicionais da Apuração do ICMS - ValoresDeclaratórios

E115 4 1:NDISPENSADO

E Obrigações do ICMS a Recolher - Obrigações Próprias E116 4 1:N OC

E Período de Apuração do ICMS - Substituição Tributária E200 2 V OC

E Apuração do ICMS - Substituição Tributária E210 3 1:1 O(Se existir E200)

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS -Substituição Tributária

E220 4 1:NOC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS Substituição Tributária

E230 5 1:NOC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS Substituição Tributária - Identificação dosdocumentos fiscais

E240 5 1:NDISPENSADO

E Obrigações do ICMS a Recolher - Substituição Tributária E250 4 1:N OC

E Período de Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota –UF Origem/Destino EC 87/15

E300 2 1:NOC

E Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota – UFOrigem/Destino EC 87/15

E310 3 1:1OC

E Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMSDiferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC 87/1

E311 4 1:NOC

E Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração doICMS Diferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC87/15

E312 5 1:NOC

E Informações Adicionais da Apuração do ICMS Diferencialde Alíquota – UF Origem/Destino EC 87/15 Identificaçãodos Documentos Fiscais

E313 5 1:NDispensado

E Obrigações do ICMS recolhido ou a recolher –Diferencial de Alíquota – UF Origem/Destino EC 87/15

E316 4 1:NOC

E Período de Apuração do IPI E500 2 V OC

E Consolidação dos Valores de IPI E510 3 1:N OC

E Apuração do IPI E520 3 1:1 O(Se existir E500)

E Ajustes da Apuração do IPI E530 4 1:N OC

E Encerramento do Bloco E E990 1 1 O

2.6.1.5 - Bloco G:

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (contribuinte IPIem Pernambuco)

G Abertura do Bloco G G001 1 1 O

G ICMS - Ativo Permanente - CIAP G110 2 V N

G Movimentação de Bem do Ativo Imobilizado G125 3 1:N N

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G Outros créditos CIAP G126 4 1:N N

G Identificação do documento fiscal G130 4 1:N N

G Identificação do item do documento fiscal G140 5 1:N N

G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O

2.6.1.6 - Bloco H:

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (Contribuintes IPI em Pernambuco)

H Abertura do Bloco H H001 1 1 O

H Totais do Inventário H005 2 V OC

H Inventário H010 3 1:N OC

H Informação complementar do Inventário H020 4 1.N Dispensado

H Encerramento do Bloco H H990 1 1 O

2.6.1.7 – Bloco K

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade dobloco (Todos os

contribuintes)

K Abertura do Bloco K K001 1 1 O

K Período de Apuração do ICMS/IPI K100 2 V OC

K Estoque Escriturado K200 3 1:N OC

K Desmontagem de mercadorias – Item de Origem K210 3 1:N OC

K Desmontagem de mercadorias – Item de Destino K215 4 1:N OC

K Outras Movimentações Internas entreMercadorias

K220 3 1:N OC

K Itens Produzidos K230 3 1:N OC

K Insumos Consumidos K235 4 1:N OC

K Industrialização Efetuada por Terceiros – ItensProduzidos

K250 3 1:N OC

K Industrialização em Terceiros – InsumosConsumidos

K255 4 1:N OC

K Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo K260 3 1:N OC

K Reprocessamento/Reparo – MercadoriasConsumidas e/ou Retornadas

K265 4 1:N OC

K Correção de Apontamento dos Registros K210,K220, K230, K250 e K260

K270 3 1:N OC

K Correção de Apontamento e Retorno de Insumosdos Registros K215, K220, K235, K255 e K265

K275 4 1:N OC

K Correção de Apontamento – Estoque Escriturado K280 3 1:N OC

K Encerramento do Bloco K K990 1 1 O

2.6.1.8 - Bloco 1

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (contribuinteIPI em Pernambuco)

1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1 O

1 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1 1010 2 1 O

1 Registro de Informações sobre Exportação 1100 2 V OC

1 Documentos Fiscais de Exportação 1105 3 1:N OC

1 Operações de Exportação Indireta - Mercadorias deterceiros

1110 4 1:NOC

1 Controle de Créditos Fiscais - ICMS 1200 2 V DISPENSADO

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

1 Utilização de Créditos Fiscais - ICMS 1210 3 1:N DISPENSADO

1 Movimentação diária de combustíveis 1300 2 V DISPENSADO

1 Movimentação diária de combustíveis por tanque 1310 3 1:N DISPENSADO

1 Volume de vendas 1320 4 1:N DISPENSADO

1 Bombas 1350 2 V DISPENSADO

1 Lacres das bombas 1360 3 1:N DISPENSADO

1 Bicos da bomba 1370 3 1:N DISPENSADO

1 Controle de produção de Usina 1390 2 V DISPENSADO

1 Produção diária da usina 1391 3 1:1 DISPENSADO

1 Informação sobre Valor Agregado 1400 2 V DISPENSADO

1 Nota fiscal/Conta de energia elétrica (código 06) -Operações Interestaduais

1500 2 VDISPENSADO

1 Itens do documento Nota fiscal/Conta de energiaelétrica (código 06)

1510 3 1:NDISPENSADO

1 Total das operações com cartão de crédito e/oudébito

1600 2 VDISPENSADO

1 Documentos fiscais utilizados 1700 2 V DISPENSADO

1 Documentos fiscais cancelados/inutilizados 1710 3 1:N DISPENSADO

1 DCTA - Demonstrativo de crédito do ICMS sobretransporte aéreo

1800 2 1DISPENSADO

1 Indicador de sub-apuração do ICMS 1900 2 V DISPENSADO

1 Período da sub-apuração do ICMS 1910 3 1:N DISPENSADO

1 Sub-apuração do ICMS 1920 4 1:1 DISPENSADO

1 Ajuste/benefício/incentivo da sub-apuração do ICMS 1921 5 1:N DISPENSADO

1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuraçãodo ICMS

1922 6 1:N DISPENSADO

1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuraçãodo ICMS - Identificação dos documentos fiscais

1923 6 1N DISPENSADO

1 Informações adicionais da sub-apuração do ICMS -Valores declaratórios

1925 5 1:N DISPENSADO

1 Obrigações do ICMS a recolher - Operaçõesreferentes à sub-apuração do ICMS

1926 5 1:N DISPENSADO

1 Encerramento do Bloco 1 1990 1 1 O

2.6.1.9 - Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital

Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade doregistro (Todoscontribuintes)

9 Abertura do Bloco 9 9001 1 1 O

9 Registros do Arquivo 9900 2 V O

9 Encerramento do Bloco 9 9990 1 1 O

9 Encerramento do Arquivo Digital 9999 0 1 O

Para apuração do ICMS próprio e do ICMS-ST, o contribuinte do IPI situado no Estado de Pernambuco deveráutilizar a tabela 5.1.1 para efetuar os ajustes de apuração do imposto para preencher os registros E111 e E220. O 3ºcaracter igual a “0” indica ajustes do ICMS próprio, a ser informado, portanto, no registro E111. O 3º caracter igual a “1” éutilizado para ajustes do ICMS_ST, a ser informado no registro E220.

TABELA 5.1.1 – AJUSTE DE APURAÇÃO DO ICMS

PE009999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS;

PE019999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS;

PE029999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS;

PE039999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS;

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

PE049999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS;

PE059999 - Débito especial de ICMS;

PE099999 - Controle do ICMS extra-apuração;

PE109999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS ST;

PE119999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS ST;

PE129999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS ST;

PE139999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS ST;

PE149999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS ST;

PE159999 - Débito especial de ICMS ST.

O Ato Cotepe ICMS 44/2015 incluiu o ICMS Difal/FCP no item 2 das Regras de Formação do Código de Ajusteda Apuração do ICMS, do item 5.1.1 Tabela de Códigos de Ajuste da Apuração do ICMS do item 5.1 – Ajustes dos Saldosda Apuração do ICMS (registro E311) (validade até 31/12/2016):

PE209999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para PE;

PE219999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para PE;

PE229999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para PE;

PE239999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para PE;

PE249999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS Difal/FCP para PE;

PE259999 - Débito especial de ICMS Difal/FCP para PE.

A partir de 01/01/2017, o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração ededução de cada Secretaria de Fazenda – ICMS Difal e/ou FCP – da tabela 5.1.1 - Tabela de Códigos de Ajuste daApuração do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09/08 – Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS. Os códigosgenéricos são os descritos a seguir, observando que, quando o 3º caracter for igual a “2”, deve ser utilizado para DIFAL e,quando for igual a “3”, deve ser utilizado para FCP:

PE209999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS Difal;PE219999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS Difal;PE229999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS Difal;PE239999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS Difal;PE249999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS Difal;PE259999 - Débito especial de ICMS Difal;PE309999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS FCP;PE319999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS FCP;PE329999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS FCP;PE339999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS FCP;PE349999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS FCP;PE359999 - Débito especial de ICMS FCP.

Exemplos de ajustes de apuração:

1. Pagamento de diferencial de alíquota

1.1 DIFAL antes da EC 87/2015 (até 31/12/2015)

a. Lançar o valor pago no mês no campo 04 – “VL_TOT_AJ_DEBITOS do Registro E110;

b. Informar o Registro E111 e preencher:

i. no campo 02 – COD_AJ_APUR o seguinte código: PE009999;

ii. no campo 03 – DESCR_COMPL_AJ a seguinte informação: Valor pago referente a DIFAL domês xx/201x;

iii. no campo 04 – VL_AJ_APUR, o valor total pago de DIFAL no mês. Informar o Registro E116e preencher:

iv. no campo 03 – VL_OR, o valor total pago de DIFAL no mês.

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v. no campo 05 – COD_REC, o código de receita definido pela Secretaria de Fazenda dePernambuco que constar no documento de arrecadação.

1.2 DIFAL/FCP após a EC 87/2015 (a partir de 01/01/2016)

Para apuração do ICMS Difal/FCP devido à UF de destino, o contribuinte do IPI situado no Estado dePernambuco deverá utilizar a tabela 5.1.1 da UF de destino para efetuar os ajustes de apuração do imposto parapreencher o registro E311. O 3º caracter igual a “2” indica ajustes do ICMS devido no destino, conforme tabelagenérica:

XX209999 - Outros débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX219999 - Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX229999 - Outros créditos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX239999 - Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX249999 - Deduções do imposto apurado na apuração ICMS Difal/FCP para a UF XX;

XX259999 - Débito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX.

2. Outros Créditos provenientes da apropriação da parcela do CIAP

a. Lançar o valor do crédito apropriado no mês no campo 08 – VAL_TOT_AJ_CRÉDITOS do RegistroE110;

b. Informar o Registro E111 e preencher:

i. no campo 02 – COD_AJ_APUR o seguinte código: PE029999;

ii. no campo 02 – DESCR_COMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a 1/48de crédito do Ativo Imobilizado;

iii. no campo 04 – VL_AJ_APUR, o valor total de crédito de Ativo Imobilizado apropriado nomês.

3. Outros Débitos

a. Lançar o valor do débito apropriado no mês, no campo 04 – VAL_TOT_AJ_DÉBITOS do RegistroE110;

b. Informar o Registro E111 e preencher:

i. no campo 02 – COD_AJ_APUR o seguinte código: PE009999;

ii. no campo 03 – DESCR_COMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a ...;

iii. no campo 04 – VL_AJ_APUR, o valor total de outros débitos apropriado no mês.

4. Outros Créditos

a. Lançar o valor do crédito apropriado no mês no campo 08 – VAL_TOT_AJ_CRÉDITOS do RegistroE110;

b. Informar o Registro E111 e preencher:

i. no campo 02 – COD_AJ_APUR o seguinte código: PE029999;

ii. no campo 02 – DESCR_COMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a ...;

iii. no campo 04 – VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de créditos apropriado no mês.

5. Estornos de Débitos

a. Lançar o valor do estorno de débito apropriado no mês no campo 09 – VL_ESTORNOS_DED doRegistro E110;

b. Informar o Registro E111 e preencher:

i. no campo 02 – COD_AJ_APUR o seguinte código: PE039999;

ii. no campo 03 – DESCR_COMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a ...;

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iii. no campo 04 – VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de débitos apropriado no mês.

6. Estornos de Créditos

a. Lançar o valor do estorno de crédito apropriado no mês no campo 05 – VL_ESTORNOS_CRED doRegistro E110;

b. Informar o Registro E111 e preencher:

i. no campo 02 – COD_AJ_APUR o seguinte código: PE019999;

ii. no campo 03 – DESCR_COMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a ...;

iii. no campo 04 – VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de créditos apropriado no mês.

Obs: 1) Os exemplos “1” e “2” são específicos, tratam de ajustes identificados, conforme especificado no campo 03 –

DESCR_COMPL_AJ do Registro E111. Já os exemplos “3”, “4”, “5” e “6” tratam de ajustes e/ou estornosgenéricos. Neste caso, a descrição no campo 03 – DESC_COMPL_AJ do Registro E111 deve ser completadacom informação que identifique o ajuste;

2) A mesma lógica deve ser aplicada em caso de ajustes referentes ao ICMS_ST, onde os lançamentos devemocorrer nos Registros E210, E220 e E250. Para estes ajustes, o código a ser utilizado deve ter seu terceiro caractersempre igual a “1”. Ex.: PE119999

3) No caso de benefício fiscal estabelecido pelo Estado de Pernambuco, lançar somente o resultado do ajuste, semnecessidade de detalhamento.

Seção 4 - Alterações do Guia Prático da EFD-ICMS/IPI.

Principais alterações do Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.0

1. Inclusão da Seção 8 – Cópia de Segurança, Exportação de TXT e arquivo original da EFD-ICMS/IPI.2. Alteração de leiaute - registros incluídos a partir de janeiro de 2010;3. Alteração de leiaute - Campos incluídos a partir de janeiro de 2010;4. Orientações de preenchimento do registro 0200;5. Alterações de leiaute e orientações – registros 0300, 0305, 0500 e 0600;6. Alterações de leiaute e orientações – registro C105;7. Alteração de leiaute – registro C120;8. Alteração de leiaute – registro C190;9. Alteração do título do registro C500;10. Alteração na descrição do campo COD_CONS do registro C500, C600 e 1500;11. Alteração no leiaute do registro C500, D500;12. Alteração de leiaute e orientações – Bloco G;13. Alteração de leiaute – registros 1700 e 1800.

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Principais alterações do Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.11. Observação da tabela Blocos – alteração de vigência do Bloco G;2. Registros incluídos no leiaute – 0300, 0305, 0500 e 0600 – alteração de vigência;3. Campos incluídos no leiaute – MÊS_REF – reg. E116 e E250 – alteração de vigência;4. Alteração de tamanho de campos:

a) campo NUM – reg. 0005, 0100, 0150;b) campo COD_IND_BEM e COD_PRNC do reg. 0300 para tamanho “060”;c) campo 04 do reg. 0300 para tamanho “-”; d) campo nível do registro 0500;e) campo COD_IND_BEM do reg. G125.

5. alteração de redação campos 02 e 03 do reg. 0015;6. alteração de redação – objetivo do reg. 0300;7. alteração de redação – preenchimento campo 03 letra “b”, 07 do reg. 0300;8. alteração de leiaute e instruções de preenchimento do reg. 0305;9. alteração na redação da exceção 06 do registro C100;10. alteração do título do registro C510 e C590 com a inclusão do documento Nota Fiscal/Conta de fornecimento de

água canalizada;

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

11. instruções de preenchimento do campo 03 do registro E510;12. alterações de leiaute e preenchimento do Bloco G;13. alteração na redação do registro H005;14. alterada a descrição dos campos do registro 1700 e 1710;15. instruções de preenchimento do campo 02 do reg. 1700.

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI - versão 2.0.21. Inclusão da Seção 9 – Importação de blocos da EFD-ICMS/IPI;2. Validação de CNPJ ou CPF (preenchimento obrigatório se Brasil) – registro 0150;3. Validação de CNPJ, CPF, IE e código de município, todos do registro 0175;4. Validação do registro 0190;5. Registro C100 – Preenchimento facultativo de Chave da NF-e de emissão de terceiros;6. Registro C100 – Preenchimento obrigatório da Chave da NF-e de emissão própria nos casos de documentos cancelados e cancelados extemporâneos (a partir de janeiro de 2011);7. alteração do tamanho do campo NUM_ACDRAW a partir de 01/01/2011 do registro C120;8. Reg. C170 – alteração no preenchimento do campo CST, inclusive aquisições de empresas enquadradas no Simples Nacional;9. Registro C197 – Inclusão de objetivos de apresentação deste e dos registros 1900;10. Registro D100 – preenchimento obrigatório da Chave da CT-e de emissão própria nos casos de documentos cancelados e cancelados extemporâneos (a partir de janeiro de 2011);11. Registro E110 - alteração na regra de validação (campos 03 e 07);12. Registro G110 – alteração na redação no objetivo e no preenchimento de campos;13. Registro G125 – alteração na redação dos objetivos e preenchimento de campos;14. Registro G130 – alteração na redação dos objetivos e preenchimento de campos;15. Registro 1400 – alteração de obrigatoriedade de preenchimento do campo COD_ITEM;16. Instruções de preenchimento dos registros – 1900, 1910, 1920, 1921, 1922, 1923, 1925 e 1926.

XxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxPrincipais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI - versão 2.0.3

1. Preenchimento do campo 11 do registro 0000;2. Preenchimento do campo 03 do registro 0300;3. Preenchimento do campo 21 do registro C170;4. Validação do campo 07 do registro C490;5. Preenchimento do campo 15 do registro E110;6. Validação do campo 03 do registro G125;7. Preenchimento do campo 04 do registro G125;8. Alteração no título do registro 1110;9. Alteração de redação do registro 1920.

Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI - versão 2.0.410. Preenchimento do campo 03 do registro 0600;11. Inclusão do leiaute do registro C116 e instruções de preenchimento com alteração do tamanho do campo NUM_CFE;12. Inclusão do leiaute do registro C800 e instruções de preenchimento;13. Inclusão do leiaute do registro C850 e instruções de preenchimento;14. Inclusão do leiaute do registro C860 e instruções de preenchimento;15. Inclusão do leiaute do registro C890 e instruções de preenchimento;16. Alterações de título e leiaute do registro D697;17. Exclusão das tabelas de registros referenciadas nos itens 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS nº 09/08.

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI - versão 2.0.5

1. Alteração da redação da Exceção 2 do registro C100;2. Alteração de descrição do campo IND_FRT do registro C100, válida a partir de 01/01/2012;3. Ratificação do preenchimento do campo 02 do registro C420;4. Registro C800 e C860 – informação sobre duplicidades de informação;5. Registro C800 – alteração de descrição de campos;6. Registro C860 – Alterada a redação da validação do campo 04;7. Alteração de nome de campo e respectiva descrição dos registros D510, D590, D610 e D690;8. Registro D590 – Excluída a observação;

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

9. Orientações de apresentação da EFD-ICMS/IPI pelas empresas prestadoras de serviços não medidos – TV por assinatura – Via Satélite;

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI - versão 2.0.61. Registro 0000 – inserida Observação de preenchimento do registro, nos casos de empresas prestadoras de

serviços de TV por Assinatura;2. Registro 0005 – alteração do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);3. Registro 0100 – alteração do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);4. Registro C100 – Exceção 4 – alterada a redação;5. Registro C100 – campo CHV_NFE – a partir de janeiro de 2012 o preenchimento do campo passa a ser

obrigatório;6. Registro C100 – todo documento escriturado, exceto NF-e, com informação de código de situação de

documento igual a “08” fica obrigado ao preenchimento do registro C110;7. Registro C170 – Campo 27 – ALIQ_PIS e campo 33 – ALIQ_COFINS – alteração no tamanho do campo e

na quantidade de decimais a partir de janeiro de 2012;8. Registro C170 – inserida as instruções de preenchimento do campo 13;9. Registro C170 – inserida a observação nas instruções de preenchimento do campo 25 a 36, para as empresas

que apuram o PIS e COFINS de forma cumulativa;10. Registro C190 – Alterada as instruções de preenchimento do campo 05;11. Registro C195 – Alterada a redação da Observação da apresentação do registro;12. Registro C420 – Alterada as instruções de preenchimento do campo 02, 03 e 04;13. Registro C470 – Alterada as instruções de preenchimento do registro;14. Registro C800 – Alterada a chave do registro para verificação de duplicidade;15. Registro C860 – Alterada a chave do registro para verificação de duplicidade;16. Registro D100 – Alterada a redação da Exceção 05;17. Registro D100 – Alterada a redação das instruções de preenchimento do campo 03;18. Registro D696 – Inserida a Observação na apresentação do registro;19. Registro D697 – Inserida a Observação na apresentação do registro;20. Registro D697 – Alterada as instruções de preenchimento dos campos 03 e 04;21. Registro E110 - Alterada as instruções de preenchimento do campo 15.

XxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxPrincipais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI - versão 2.0.71. Inclusão da sub-seção 3 – Alterações no leiaute –julho 2012;2. Alteração na redação do registro 0200;3. Orientação de preenchimento do campo CHV_NFE e CHV_CTE – obrigatoriedade a partir de abril de 2012;4. Alteração da redação da Exceção 7 do registro C100;5. Alteração da descrição do campo 13 do registro C100;6. Alteração da redação da Exceção 5 do registro D100;7. Alteração da descrição do campo 17 do registro D100;8. Inclusão do registro D195;9. Inclusão do registro D197;10. Orientações de preenchimento do campo VL_DOC dos reg. C500 e D500;11. Orientações de preenchimento do campo VL_BRT do reg. C405;12. Alteração na redação da Exceção 4 do reg. D100;13. Alterada as orientações de apresentação do registro E200;14. Inclusão de campo no registro H005;15. Inclusão do registro H020;16. Inclusão do registro 1010;17. Inclusão do registro 1390;18. Inclusão do registro 1391;19. Alteração nas instruções de preenchimento do reg. E110 decorrente da inclusão dos registros D195 e D197;20. Orientações de preenchimento do registro 1310.

XxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxPrincipais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI - versão 2.0.8

1. Alteração na redação da Exceção 1 do registro C100;2. Alteração da redação da Exceção 2 do registro C100; 3. Alteração do campo 10 do registro C170 – preenchimento;4. Alterada a obrigatoriedade de apresentação do reg. C176 nas operações de entradas;

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

5. Informação do registro C590 – campo 02 - preenchimento;6. Alteração na redação da Exceção 1 do registro D100;7. Incluída a obrigatoriedade de apresentação do registro H005;8. Alterada a redação do item 2 das instruções de preenchimento do campo 04 do reg. 1400;9. Alteração das referências do registro 1391 (onde se lê 1450, leia-se 1390).

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI - versão 2.0.9

1. Alteração no nível hierárquico do registro D195 para 3;2. Alteração no nível hierárquico do registro D197 para 4;3. Alteração na ocorrência do registro1391 para 1:N;4. Alteração na redação da Exceção 1 do registo D100;

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.10 – junho/2012

1. Dispensa de preenchimento dos campos PIS e Cofins em toda a EFD-ICMS/IPI.2. Inclusão de código 55 no título do Registro C120.3. Inclusão de postos de combustíveis na obrigatoriedade do registro 0206.4. Inserida “Observação” sobre registros excludentes no Item 2 – Registros.5. Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D410.

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.11 – setembro/2012

1 Alterações nas perguntas do registro 1010.2 Descrições dos campos 14 a 16 do Registro 13913 Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuições relativa ao mesmo período de apuração do registro 0000

estão dispensados do preenchimento dos campos referentes às contribuições para PIS/COFINS.4 Inclusão da obrigatoriedade dos registros por perfis.5 Orientações de preenchimento dos registros D197, D400, D410, H020, 1900

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.12 – março/2013

1 Inclusão do documento Nota Fiscal Eletrônica para Consumidor Final – NFC-e – Modelo 65 nos registros C100 e C190.

2 Alteração das regras para a retificação do arquivo da EFD-ICMS/IPI conforme Ajuste Sinief 11/2012.3 Alteração do campo 8 do Registro D500 – para caracter.4 Alterações do Ato Cotepe 50/2012.5 Campo 13 – Registro 0100 – para Obrigatório

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.13 – setembro/2013

1. Orientações relativas à EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco – IN RFN 1371/2013;

2. Quando for alterada a Inscrição Estadual do participante, deve ser criado novo código de participante no registro 0150 e, portanto, o registro 0175 não deverá ser preenchido.

3. Regra de validação para campo 02 do registro C370.4. Registro C495 será válido até 31/12/2013.5.6. Inclusão da regra de validação do campo 02 do registro H005: O inventário (MOT_INV = 1) não pode

ser apresentado após o 2o. mês subsequente à data informada no campo 02 (DT_INV).7. a descrição do campo 03 do registro 0175 passa para: "Número do campo alterado (campos 03 a 13,

exceto 07)";8. o tamanho do campo 05 (NUM_DOC) do registro C114 passa para: 009;9. o tamanho do campo 03 (NUM_DOC_IMP) do registro C120 passa para: 012;

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

10. o título do registro C195 passa para: "REGISTRO C195: OBSERVAÇÕES DO LANÇAMENTO FISCAL (CÓDIGO 01, 1B, 04 e 55)";

11. o tamanho do campo 05 (NUM_COO_FIN) do registro C405 passa para: 009;12. o tamanho do campo 04 (NUM_DOC) do registro C460 passa para: 009;13. o título do registro C800 passa para: "REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRÔNICO - SAT (CF-

e-SAT) (CÓDIGO 59)";14. o título do registro C850 passa para: "REGISTRO C850: REGISTRO ANALÍTICO DO CF-e-SAT

(CODIGO 59)";15. o título do registro C890 passa para: "REGISTRO C890: RESUMO DIÁRIO DO CF-e-SAT (CÓDIGO

59) POR EQUIPAMENTO SAT-CF-e";16. o tamanho do campo 04 (SUB) do registro D300 passa para: 004;17. o tamanho do campo 05 (NUM_COO_FIN) do registro D355 passa para: 009.

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.14 – 13/03/2014

1. Inclusão do registro 0210 e Bloco K, com validade a partir de 01/01/2016;2. Inserção do campo 11 no registro H010, com validade a partir de 01/01/2015;3. Regra para apresentação do inventário: até o segundo mês subsequente ao levantamento do inventário;4. Alteração da obrigatoriedade do campo 05 – COD_ANT_ITEM do registro 0200 para N.5. Alteração da obrigatoriedade dos campos 02 - DESCR_ANT_ITEM, 05 - COD_ANT_ITEM para OC.

Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.15 – 12/12/2014

1. Correção da Subseção 4 e inclusão da Subseção 5 do item 3 - ORGANIZAÇÃO DOS REGISTROS DENTRODOS BLOCOS.

2. Detalhamento do preenchimento do campo 11 no registro H010, com validade a partir de 01/01/2015;3. Alteração do nome e da descrição do campo 2 – COD_ITEM_IPM do registro 1400, bem como de sua instrução

de preenchimento;4. O município informado no campo 03 do registro 1400 deve pertencer à UF informada no campo 09 do registro

0000.5. Obrigatoriedade do bloco K para 2016 (Ajuste Sinief 17/2014).6. Tamanho do campo 04 – PERDA – do registro 0210 alterado para -.7. Registro K200 – incluído o TIPO_ITEM = 06 (Produtos intermediários) do registro 0200.8. Tamanho dos campos QTD dos registros K200, K220, K230, K235, K250 e K255 passaram de 17 para “-”9. Inclusão de informação relativa ao hash code da RETIFICADORA para as SEFAZ que o utilizam no

procedimento de retificação da EFD.10. Esclarecimento relativo às NFC-e de terceiros que não são informadas nas entradas.11. Tipo (coluna Tipo) do campo 11 – COD_LST do registro 0200 – Tabela de Identificação do Item (Produtos e

Serviços) alterado de “N” para “C“, a partir de 2015.12. Tamanho (coluna Tam) do campo 11 – COD_LST do registro 0200 – Tabela de Identificação do Item (Produtos e

Serviços) alterado de “004” para “005”, a partir de 2015, com formato NN.NN13. Inclusão do campo CHV_CTE na chave do registro D100, a partir de 2014.14. O campo COD_ANT_ITEM do registro 0200 não pode ser informado.15. Os itens do registro C370 devem ser sequenciais.16. O número do documento cancelado no registro D411 deve estar contido no intervalo dos documentos informado

no registro D410.17. Controle do saldo credor de ICMS no período informado no registro 0000 se no registro E110 for informado

período de apuração inferior a mensal.18. Registro 0220 é obrigatório para informar o fator de conversão entre as unidades de medida – origem/destino,

quando existir a movimentação interna entre mercadorias (Registro K220) com unidades de medidas diferentes(origem/destino).

19. Os períodos informados no registro K 100 deverão abranger todo o período da escrituração (registro 0000).20. Registro K235 é obrigatório quando a informação da quantidade produzida (K230) for por período de apuração

(K100) e quando a ordem de produção (K230) se iniciar e concluir no período de apuração (K100).

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.16 – 13/03/2015

1. Validação do Campo 07 – SER do Registro C100 para documentos eletrônicos (regra válida a partir de 2016).

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

2. Orientação de preenchimento do campo 9 (CHV_NFE) do registro C100.3. Validação do Campo 07 – SER do Registro D100 para documentos eletrônicos (regra válida a partir de 2016).4. Alteração na descrição do campo 03 – MUN do registro 1400 para “Código do Município de origem/destino”.5. Orientação registro H001.6. Orientação Campo 11 – VL_ITEM_IR do Registro H010.

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.17 – 25/09/2015

1. Capítulo I – Seção 2 – Informações sobre contribuintes do Simples Nacional2. Registro 0200 – Campo 7 - Detalhamento3. Registro 0210 – Campos 3 e 4. Detalhamento4. Bloco K - contribuintes Simples Nacional - dispensa.5. Registro K200 – Estoque zero6. Registro K200 – campo 05 – detalhamento7. Registro K220 – Exemplos, desmontagem.8. Registro K230 – Op a serem informadas, op não finalizadas9. Registro K230 – campo 06 detalhamento10. Registro K235 – industrialização efetuada para terceiros11. Registro K235 – campo 3 detalhamento.12. Registro K235 – campo 4 detalhamento.13. Registro K250 – campo 4 detalhamento.14. Registro K255 – campo 4 detalhamento.

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.18– 21/12/2015

1. Segundo definido no Ato Cotepe ICMS 44/2015, foram incluídos os registros C101, D101, E300, E310, E311, E312,E313, E316 e respectivas obrigatoriedades/validações de registros/campos;2. alterado título do registro 0015 para: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO OU RESPONSÁVEL PELO ICMS DESTINO;3. alterada a descrição do campo 02 – UF_ST do registro 0015 para “Sigla da unidade da federação do contribuinte substituído ou unidade de federação do consumidor final não contribuinte - ICMS Destino EC 87/15;4. Alterada a descrição do campo 03 – IE_ST do registro 0015 para “Inscrição Estadual do contribuinte substituto na unidade da federação do contribuinte substituído ou unidade de federação do consumidor final não contribuinte - ICMSDestino EC 87/15.”5. incluídos códigos ICMS Difal/FCP na tabela 5.1.1 6. A tabela C, criada pelo Ajuste SINIEF 05/2015, não será informada na EFD até que seja alterado o Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 2008. Sendo assim, a orientação é escriturar os 3 primeiros dígitos e desprezar o quarto.7. incluída a instrução ao final do registro C100: 3) Nos registros de entrada, os valores de ICMS/ST e IPI destacados nos documentos fiscais, quando o informante não tem direito ao crédito, devem ser incorporados ao valor das mercadorias? Resposta: Sim, nestes casos, os valores do ICMS/ST e/ou IPI destacados devem ser adicionados ao valor das mercadorias que é informado no campo 16 – “VL_MERC” do registro C100, bem como no campo 07 – “VL_ITEM” do registro C170, uma vez que compõem o custo das mercadorias. Como o informante não tem direito à apropriação docrédito, os campos “VL_ICMS_ST” e/ou “VL_IPI” dos registro C100, C170 e C190 não devem ser informados.” 8. incluída a regra de obrigatoriedade no registro C100, exceção 2: O registro C101 deverá ser informado, a partir de janeiro/2016, nas operações interestaduais que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, conforme EC 87/15.

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.19– 02/05/2016

1. Bloco K: inclusão dos Registros K210, K215, K260, K265, K270, K275 e K280, válidos a partir de janeiro de 2017

2. Registro E300: alterada regra de ocorrência para 1:N3. Registro 0200: incluído o Campo 13, a partir de janeiro/20174. Registro 1400: alterada instrução de preenchimento do Campo 04 (VALOR)5. Incluído o Campo CHV_DOCe nos Registros C113, E113, E240, 1210 e 1923, a partir de janeiro/2017

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Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.20Atualização: 07/12/2016

6. Registro E310: incluído novo leiaute válido a partir de 01/01/2017.7. Registro C176: incluídos campos 10 a 26, a partir de janeiro/2017 (preenchimento de acordo com as regras da

UF do domicílio do contribuinte).8. Registro C170: Alterada a redação das instruções de preenchimento dos campos 05 e 069. Registro K220: alterada orientação de preenchimento em razão da inclusão dos Registros K210 e K21510. Registros K230, K235, K250 e K255: alterada orientação de preenchimento em razão da inclusão dos novos

registros no Bloco K

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Principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI – versão 2.0.20 – 01/12/2016

1. Alteração do título do registro 0206 e a descrição do campo 02.2. Alterada a regra de validação dos campos: 04 do C113 e 02 do E113, para excluir a obrigatoriedade de

informar o COD_PART, quando o modelo de documento for igual a 65 (NFC-e).3. Registros C700 e D695 – Alteração do tamanho de NOM_MEST de 15 para 33 caracteres para atender ao

Convênio 60/2015.4. Alterados os títulos dos registros D100, D101 e D190 para incluir o modelo 67, CT-e OS, a vigorar em

abril/2017.5. Os campos CHV_DOCe dos Registros C113, E113, E240, 1210 e 1923, a partir de abril/2017, devem ser

preenchidos com a chave do CT-e OS, quando se tratar de operações com este documento (modelo 67).6. A partir da versão 2.3.0, o PVA passou a permitir a seleção múltipla para assinatura; transmissão;

geração, restauração e exportação de cópia de segurança e importação dos arquivos;7. Alteradas as ocorrências das tabelas dos registros:

1.1 – C400 para V;1.2 – C860 para V;1.3 – D350 para V;1.4 – 1010 para 11.5 – 1500 para V:1.6 – 1800 para 1.

2.3. 8. A partir de 01/01/2017 a chave dos registros K235 e K255 passa para: DT_SAÍDA, COD_ITEM e, quando existir, o COD_INS_SUBST.4.

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