Ministério da Fazenda

Impactos das Moedas Virtuais na

Economia Brasileira

Câmara dos DeputadosBrasília, 5 de julho de 2017

IÁGARO JUNG MARTINS

Auditor-Fiscal da Receita Federal do BrasilSubsecretário de Fiscalização

Ministério da Fazenda

Contexto

• Arranjos de Pagamento: envolvem qualquer forma depagamento (extinção de obrigações) não submetidas ao mesmograu de fiscalização a que as Instituições Financeiras sesubmetem, o mais badalado atualmente são as MoedasVirtuais.

• Podem envolver inclusive cartões de crédito emitidos eliquidados no exterior.

• Administração Tributária: Quais os impactos da economiadigital sobre as escolhas feitas pela sociedade brasileira nocampo da tributação?

Ministério da Fazenda

Contexto

• Economia Digital: Trata-se da mesma economia tradicional com aprevalência de certas características:

a) um uso sem precedentes de intangíveis como elementosimportantes da cadeia de valor;

b) uso maciço de dados, sobretudo de dados pessoais, comoelemento fundamental no desenvolvimento destas atividades;

c) um caráter multifacetado dos negócios que se desenvolvemno âmbito da economia digital, ou seja, modelos de negóciocomplexos, em que não é tão intuitivo determinar como ocorrea criação de valor;

d) e a desnecessidade de um estabelecimento físico para levar acabo a atividade virtual.

Ministério da Fazenda

Moedas Virtuais

• São diversos os tipo demoedas virtuais (Bitcoin,Litecoin, Peercoin, Feathercoin,etc)

• Tem maior associação àeconomia digital, mas nãoestão limitadas a essa

• Já são utilizadas no comérciotradicional

• O grande desafio está atreladoà economia digital

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Moedas Virtuais – Sistema Tradicional de Tributação

• Fragilizam as sistemáticas tradicionais de tributação, emespecial a tributação internacional

• Vários países, inclusive o Brasil, desenvolveu sistemáticade tributação dos não residentes quando esse aufererendimentos oriundos da fonte no País

• Estratégia de retenção na fonte

• Problema: Depende de responsabilização da:

– Fonte pagadora, e

– Interveniente que efetiva a remessa dos valores parao exterior.

Ministério da Fazenda

Moedas Virtuais – Sistema Tradicional de Tributação

• Podem e têm potencial, sobretudo na economia digital,de servirem como meio para a evasão tributária(sonegação), corrupção, extorsão, financiamento aoterrorismo e drogas ilícitas e à lavagem de dinheiro.

• Uma das consequências possíveis da evasão é aelevação da tributação do contribuinte na economiatradicional e do residente.

• Logo, têm potencial de aumentar ainda mais os ganhosdas operações efetuadas por meios alternativos.

Ministério da Fazenda

Moedas Virtuais – Como Reserva de Valor

* Em abril/2017 terminou cotada em R$ 4.550,96* Em 26/maio/2017 chegou a ser cotada em R$ 11.489,88

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• A variação patrimonial positiva decorrente daapreciação do Bitcoin se submete à incidênciatributária.

• Perguntas e Resposta as PF:

– 447 (Como declarar)

– 607 (Alienação: 15% sobre o ganho de capital quando aalienação no mês for superior a R$ 35.000,00

• Caso Trendon Shavers1: oferta de ganhos vultosos comaplicações em Bitcoin. No final se revelou uma fraude.

1. http://www.financemagnates.com/cryptocurrency/news/trendon-shavers-

sent-to-jail-over-bitcoin-savings-and-trust-ponzi-scheme/

Moedas Virtuais – Como Reserva de Valor

Ministério da Fazenda

• As moedas virtuais como arranjos de pagamento têmimpacto sobre os sistemas tributários em razão dadificuldade (≠ impossibilidade) de rastrear essasoperações.

• Problema agravado quando utilizado para operaçõesque se desenvolvem exclusivamente em ambientevirtual.

• Problema de soberania fiscal dos Países!

Moedas Virtuais – Desafios para o Estado

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OBRIGADO!

IÁGARO JUNG MARTINS

Auditor-Fiscal da Receita Federal do BrasilSubsecretário de Fiscalização