Imposto de Renda da Pessoa Física - IRPF - SINDCONT-SP · empregador, seja pessoa jurídica ou física, está obrigado a fornecer o informe de rendimentos, desde que solicitado

Plantão de Dúvidas


com Lázaro Rosa da Silva

Imposto de Renda da Pessoa Física - IRPF

Das 09h às 11h - Sede do Sindcont-SP


1. Como declarar Rendimento do processo da Justiça do Trabalho, verbas rescisórias com incidência de Imposto de Renda na Fonte e outras verbas sem incidência?

Resposta: Há que atentar-se em relação à natureza do rendimento a ser declarado, observado que: a) As verbas rescisórias com incidência do IRRF, que corresponde a rendimentos tributáveis, devem ser declaradas na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular” ou “dependentes”;


b) As verbas sem incidência do IR devem ser declaradas na ficha correspondente a “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”; e c) Os rendimentos correspondentes à tributação exclusiva na fonte, embora sofram incidência do IR, devem ser declarados na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”.


2. Como lançar subsídio pastoral, valores mensais que os pastores recebem, pois como sabemos não podemos lançar que recebe da Igreja. Resposta: O subsídio pastoral ou prebenda deve ser lançado como rendimento tributado recebido de pessoa jurídica, observando o que dispõe o § 4º, do art. 3º, da Lei nº 7.713/88. Vale consignar ainda que no art. 39, do RIR/99, não há qualquer menção beneficiando esse rendimento com isenção ou não incidência.


3. Para uma pessoa que tinha como ocupação principal o código 01 - Empregado de Empresa do Setor Privado, houve a rescisão do contrato de trabalho e agora é aposentado. Qual o código da ocupação principal a ser lançado?

Resposta: 61 - Aposentado, militar da reserva ou reformado e pensionista de previdência, exceto os abrangidos pelo código 62.


4. Para quem nos últimos cinco anos não estava obrigado a fazer a declaração IRPF, até 2014, e agora está obrigado a declarar. Pergunto, devo declarar os saldos em 31/12/14 e 31/12/15? Inclusive de bens e direitos? Informando somente saldos em 31/12/15 sem nada informar em 31/12/14, irá repercutir uma alta variação patrimonial, como justificar?

Resposta: Sim. Sim. Não, neste caso, na ficha “Bens e direitos” deverá ser prestada informações sobre os valores dos respectivos bens e direitos nas colunas “Situação em 31/12/2014” e “Situação em 31/12/2015”.


5. Para quem não trabalhou no ano passado com registro, mas prestou serviços advocatícios e recebeu na conta do marido, ele está obrigado a declarar? Outro detalhe, a pessoa prestou concurso e vai tomar posse este ano, e, estão pedindo a declaração, não declarou porque estava dispensada, como deve proceder diante dessa situação?


Resposta: Sim, aquele que se beneficiou por qualquer forma deve declarar o rendimento recebido. Em relação à comprovação perante o serviço publico é padrão efetuar declaração de dispensa de apresentação com base no valor dos rendimentos recebidos. A dispensa neste ano é para quem auferiu em 2015 até R$ 28.123,81. No caso do casal apresentar declaração em conjunto, esta também poderá ser apresentada.


6. Uma pessoa recebeu FGTS Espolio do marido falecido em dezembro 2014, no mês de janeiro de 2015. Este valor foi dividido entre a esposa e o dependente de 13 anos, 50% para cada um e depositados em conta poupança de ambos. Recebeu também no mês de fevereiro de 2015 o Seguro de Vida do marido. Recebeu também no ano de 2015 o benefício do INSS pensão devido a morte do esposo, que teve imposto retido.


Nunca declarou imposto de renda, já o esposo declarava. Como declarar essas informações no Imposto de Renda? Onde declarar as informações de FGTS espolio no Imposto de Renda dela? E referente ao dependente?

Resposta: O valor recebido sob a rubrica de FGTS deve ser informado na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, na linha 03, independentemente da declaração a ser apresentada, em separado ou espólio. Essa informação será prestada identificando cada um dos beneficiários.


O capital da apólice de seguro também constitui rendimentos isento e não tributado e deve ser informado na linha 02 da mesma ficha. A pensão recebida no INSS deve ser declarada na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica” e o imposto retido poderá ser compensado. Essas informações podem ser prestadas tanto na declaração do espólio a ser apresentada doravante, quanto na declaração em separado, se optar por ela.


6. Explique o passo a passo para enviar a declaração via internet, já preenchi a declaração e verifiquei pendências. Quais os próximos passos como por ex: encerramento da declaração, preenchimento da conta bancaria para restituição ou DARF que devo recolher, copiar a declaração em cd e o recibo de entrega (preciso usar um programa de gravação aqui tenho o Nero) e o envio e entrega?


Resposta: Para entrega da DIRPF2016, não é necessário fazer qualquer encerramento. Após terminar o preenchimento recomenda-se verificar se há alguma pendência impeditiva, caso não haja, basta acionar a opção “Entregar declaração” no menu “Declaração”, caso já tenha instalado o programa de envio da declaração receitanet. Caso não tenha instalado esse programa de transmissão não será possível o envio. Neste caso o programa de transmissão receitanet poderá ser obtido no site na Receita Federal do Brasil. Após o envio recomenda-se gravar uma cópia da declaração e do respectivo recibo de entrega. Isso pode ser feito no Menu “Ferramentas” da declaração – opção cópia de segurança – gravar.


8. Estou aguardando o fechamento da venda de um imóvel, provavelmente no meio desse ano, tenho que calcular a diferença de valor compra/venda no programa acredito de ganho de capitais onde será calculado o imposto que devo recolher da diferença calculada, como acho esse programa? Tenho que recolher logo no mês seguinte antes do preenchimento da declaração? Na compra do imóvel comercial fico isento de imposto nesse valor ou é apenas para compra de imóvel residencial?


Resposta: 1ª) O programa GCAP 2016 poderá ser obtido no site da Receita Federal do Brasil (www.receita.fazenda.gov.br). 2ª) O imposto correspondente ao ganho de capital deverá ser recolhido até o último dia útil do mês seguinte ao do recebimento. 3ª) A isenção aplica-se somente no caso da aplicação do produto da venda na aquisição de outro imóvel residencial.


9. O dependente que começou a receber pensão alimentícia judicial a partir do mês de abril de 2015, e era dependente do pai, pagador da pensão. Na declaração de ajustes 2015/2016, poderá ser deduzido como dependente, pelo pai? Se positivo, o pai terá que declarar o rendimento recebido pelo filho a titulo de pensão alimentícia, como tributável? Resposta: Sim, para ambas as perguntas.


10. Como declarar a compra de um imóvel, sendo: 60.000,00 de doação do pai, porém esse valor não entrou na conta foi depositado direto para o vendedor do imóvel (pai declara IR) 40.000,00 de doação da mãe, mesma situação depositou direto na conta do ex proprietário (mãe nunca declarou IR - a renda dela é de revenda de avon, natura, etc..) 36.000,00 de uma ação que ganhou junto a empresa Gol porém esse dinheiro foi o sindicato da Gol que pagou e não tem comprovante nenhum, o sindicato simplesmente depositou o dinheiro em conta e mais nada.


Resposta: Na ficha “Bens e direitos” deve ser informado o imóvel adquirido, bem como o valor efetivamente pago. Os valores recebidos a título de doação devem ser informados na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”. O valor recebido do sindicato deve ser comprovado por informe de rendimentos, onde poderá ser identificada a natureza do rendimento recebido, tributado ou não.


11. Sou assalariada e todo mês tenho retenção na fonte, ao fazer o ajuste anual, deu imposto a pagar no valor de R$ 870,00, entendo que se pago todo mês não deveria aparecer nada a pagar, pois, a base de cálculo do meu salário está correta. Resposta: O valor apontado a pagar, neste caso, decorre do confronto das tabelas progressivas mensais com a anual. Neste caso o imposto apurado poderá ser pago em até 8 parcelas.


12. Em 2015 entrei com o pedido de aposentadoria e em outubro foi concedida. Entretanto, verificando o valor, considerei-o baixo e voltei ao INSS onde foi solicitada a revisão (12 de dezembro). Até o momento a revisão não saiu. Fui orientado a não fazer nenhum saque (benefício, FGTS e PIS) até que a revisão fosse efetuada. Assim procedi e não efetuei o saque. Recebi o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (benefícios, décimo terceiro salário e IR retido na fonte). Como proceder? Lanço na minha declaração? Devo ir à receita Federal? Solicito junto a Previdência Social outro Comprovante de Rendimento – zerado?.


Resposta:

Neste caso deverá apresentar a declaração de ajuste com base no informe de rendimentos recebido.


13. Para quem teve gastos com hospital veterinário, pode deduzir do IR?. Resposta: Não.


14. Um casal fez a doação de um imóvel para um dos filhos em Usufruto Vitalício. Este imóvel deve permanecer na relação de bens do casal ou deve ser baixado e incluso na relação de bens do filho que recebeu a doação? Como deve ser descrito esta transação na discriminação da relação de bens e direitos?.


Resposta: Neste caso o casal pode baixar o imóvel na respectiva declaração e incluí-lo na declaração do filho. Ao mesmo tempo o casal deverá fazer constar na respectiva declaração apenas o usufruto, com sua respectiva descrição e valor. Como sugestão, a descrição pode ser: Usufruto vitalício conforme escritura lavrada em .../.../..., no cartório (descrever).


15. Um empregado doméstico aposentado que recebe em cheque e não deposita em conta. Porém, de outubro para cá, as informações são inseridas via e-Social. Como funcionará o informe deste empregado? Sendo que o patrão do mesmo, não lhe entregou informe de rendimento, uma vez que é pessoa física e não tem DIRF.


Resposta: Na hipótese de ter havido retenção na fonte, ainda que em um único mês, a pessoa física também está brigada à apresentação da DIRF. Em qualquer hipótese o empregador, seja pessoa jurídica ou física, está obrigado a fornecer o informe de rendimentos, desde que solicitado.


16. Adquiri um imóvel em construção e tinha dado uma entrada, na época coloquei na minha declaração o valor de compra, só que o imóvel seria financiado quando pronto, mas, neste meio tempo o Banco e a construtora não honraram com o contrato e entrei na justiça para receber o dinheiro de volta, agora recebi o valor, neste caso eu zero o valor do imóvel e coloco na descrição o número do processo e pronto?. Resposta: Na ficha “Bens e direitos” sim. Deixe a coluna “Situação em 31/12/2015” sem preenchimento (zerada). O valor recebido informe na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.


17. A variação cambial positiva produzida por depósitos no exterior é isento do IR? Caso seja, como lançar na declaração de IRPF?. Resposta: Sim, nos termos do § 1º, do art. 11, da Instrução Normativa SRF nº 118/2000. Referido valor deverá ser informado na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.


18. Rendimentos isentos na DEFIS de Empresário Individual são rendimentos isentos no IRPF? Resposta: Não, exceto se contemplado pelo art. 39, do Decreto nº 3.000/99 (RIR/99).


19. Para quem ficou desempregado em outubro de 2015, a Receita Federal baixou alguma instrução específica que possa beneficiar o desempregado quanto a restituir o alto valor de IR pago na homologação? Existe alguma forma mais favorável para declarar? Resposta: Não.


20. Uma pessoa física que possui uma Empresa ME optante pelo Simples Nacional que possua somente o livro caixa e não possua o livro razão e o livro diário, o valor do faturamento menos as despesas do livro caixa serão tributadas pelo Imposto de Renda? Resposta: Não. Neste caso primeiramente é necessário que separemos a pessoa física da pessoa jurídica. A empresa ME optante pelo Simples Nacional tem sua tributação efetuada com base no faturamento acumulados dos últimos doze meses.


Essas informações são prestadas no site da Receita Federal do Brasil, onde também é obtido o respectivo DAS para pagamento do respectivo imposto da ME. Os rendimentos da pessoa física, conforme sua natureza, são declarados como rendimentos tributáveis, isentos ou de tributação exclusiva na fonte. A despesa do livro caixa constitui dedução da base de cálculo do IR para a pessoa física que declara seus rendimentos na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior” e recolhe seu imposto por maio do carnê leão, mediante utilização do código 0190.


21. Meu pai em 2007 recebeu a quantia de R$ 195.440,49 com retenção de R$ 5.863,21 relativo à ação contra INSS aposentaria pagou o valor de R$ 37.915,46 de advogado, em 2008 entregamos a declaração ao ano calendário de 2007 o valor liquido de R$ 157.525,03 no campo de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. Bem em 26/03/2012 recebeu uma notificação que deveria pagar o valor de R$ 35.560,97. Entrei com impugnação no dia 08/02/2012 e tivemos finalmente sentença favorável em 24/06/2016 cancelando o crédito tributário exigido. Existe a possibilidade de recuperar o valor de R$ 5.863,21(3% sobre R$ 195.440,49)? Tentei envia uma Dcomp e não consegui transmitir. Conseguirei sucesso somente via judicialmente? Pois, no item "g" da pagina 03 em anexo do acórdão 16-71.059 do processo 13819.721065/2012-61 diz que é objeto de restituição deste valor apreciável.


Resposta: A informação constante na pergunta da conta de que a retenção foi efetuada em 2007. Não há informação de que tenha sido praticado algum ato que tenha suspendido o prazo prescricional de 5 anos. Por conta disso e decorrido mais de cinco anos é forçoso lembrar o prazo prescricional de cinco anos, razão pela qual entendemos não ser possível recuperar o valor retido de R$ 5.863,21.


22. Tenho duas aplicações, uma em letras de crédito imobiliário (LCI) e a outra em letras de crédito agronegócio (LCA), como declarar essas aplicações? Resposta: Essas aplicações devem ser informadas na ficha “Bens e Direitos”, mediante utilização de um dos seguintes códigos: 45 – Aplicações de renda fixa (CDB, RDB, outros); 47 – Mercado futuro, de opções a termo; ou 49 – Outras aplicações e investimentos.


23. Adquiri um imóvel em 2005 e em 2015 realizei uma reforma em toda área externa (civil e elétrica), como declarar? Resposta: O valor gasto e devidamente comprovado deverá ser declarado na ficha “Bens e direitos”, mediante utilização do código 17.


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