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Imposto para empresa simples
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22/09/2015 IMPOSTO SIMPLES
http://www.ncnet.com.br/contabil/tabelas/tabsimples.html 1/3
Tabela de Incidência de ImpostosLUCRO REAL PRESUMIDO e SIMPLES FEDERAL
Os impostos que incidem sobre as atividades operacionais das empresas são:
IR Imposto de Renda; CSLL Contribuição Social sobre o Lucro Líquido; PIS Programa de Integração Social; COFINS Contribuição Financeira Social; IPI Imposto sobre Produtos Industrializados; II Imposto de Importação; ICMS Imposto deCirculação de Mercadorias e Serviços; ISS Imposto sobre Serviços.
Esses impostos são calculados conforme as alternativas de apuração: lucro real ou lucro presumido.
Micro e pequenas empresas, com faturamento de até R$ 2.400.000,00 por ano, poderão recolher seus impostos de formaunificada através do Simples Federal (IR, PIS, COFINS, CSLL, IPI) e do Simples Estadual (ICMS).
Descrevemos abaixo, as seguintes tabelas contendo as principais características dos impostos:
Tabela 1: Lucro Real; Tabela 2: Lucro Presumido; Tabela 3: Simples Federal;
Tabela 1: Lucro RealTipo de Imposto Tipo de Atividades Alíquota Base de Cálculo ObservaçãoIR Imposto de Rendasobre o Lucro Líquido
Comércio, Indústria eServiços
15% Lucro líquido Se o lucro líquido for superior aR$ 20.000 por mês, haverá umadicional de 10% sobre oexcedente.
CSLL ContribuiçãoSocial sobre o LucroLíquido
Comércio, Indústria eServiços
9% Lucro Líquido
PIS Programa deIntegração Social
Comércio, Indústria eServiços
1,65% Valor da Venda O imposto sobre a venda deveráser compensado com o impostosobre a compra.
COFINS ContribuiçãoFinanceira Social
Comércio, Indústria eServiços
7,6% Valor da Venda O imposto sobre a venda deveráser compensado com o impostosobre a compra.
IPI Imposto ProdutosIndustrializados
Indústria Variável Valor da Venda O imposto sobre a venda deveráser compensado com o impostosobre a compra.
II Imposto deImportação
Importação Variável Valor da Importação
ICMS Imposto deCirculação deMercadorias eServiços.
Indústria e Comércio VariávelDe 0% a25%
Valor da Venda O imposto sobre a venda deveráser compensado com o impostosobre a compra
ISS Imposto sobreServiços
Serviços VariávelDe 2% a 5%
Valor da Venda
Tabela 2: Lucro PresumidoTipo de Imposto Tipo de Atividades Alíquota Base de Cálculo ObservaçãoIR Imposto de Rendasobre o Lucro Líquido
Comércio, Indústria eServiços
1,2% Lucro líquido Se o lucro líquido for superior aR$ 20.000 por mês, haverá umadicional de 10% sobre oexcedente.
CSLL ContribuiçãoSocial sobre o LucroLíquido
Comércio, Indústria eServiços
1,08% Lucro Líquido
PIS Programa deIntegração Social
Comércio, Indústria eServiços
0,65% Valor da Venda O imposto sobre a venda deveráser compensado com o impostosobre a compra.
COFINS ContribuiçãoFinanceira Social
Comércio, Indústria eServiços
3,0% Valor da Venda O imposto sobre a venda deveráser compensado com o impostosobre a compra.
IPI Imposto ProdutosIndustrializados
Indústria Variável Valor da Venda O imposto sobre a venda deveráser compensado com o impostosobre a compra.
II Imposto deImportação
Importação Variável Valor da Importação
ICMS Imposto deCirculação de
Indústria e Comércio VariávelDe 0% a
Valor da Venda O imposto sobre a venda deveráser compensado com o imposto
22/09/2015 IMPOSTO SIMPLES
http://www.ncnet.com.br/contabil/tabelas/tabsimples.html 2/3
Mercadorias eServiços.
25% sobre a compra
ISS Imposto sobreServiços
Serviços VariávelDe 2% a 5%
Valor da Venda
Tabela 3: Simples Federal
EnquadramentoFaturamento Anual
ACUMULADA NO ANO CALENDÁRIOEM CURSO
PERCENTUAIS APLICÁVEIS SOBRE A RECEITA BRUTAINDÚSTRIA E COMERCIO RECEITA DE SERVIÇOS (quando
ultrapassar a 30% do faturamento)Sem IPI
(inclusive creches**)Com IPI
(inclusive creches**)Sem IPI (*) Com IPI(*)
Microempresa(ME)
Até R$ 60.000 3,0% 3,5% 4,5% 5,25%De R$ 60.000,01 a R$ 90.000 4,0% 4,5% 6,5% 6,75%De R$ 90.000,01 a R$ 120.000 5,0% 5,5% 7,5% 8,25%De R$ 120.000,01 a R$ 240.000 5,4% 5,9% 8,1% 8, 85%
EMPRESA DEPEQUENO
PORTE (EPP)
De R$ 240.000,01 a R$ 360.000 5,8% 6,3% 8,7% 9,45%De R$ 360.000,01 a R$ 480.000 6,2% 6,7% 9,3% 10,05%De R$ 480.000,01 a R$ 600.000 6,6% 7,1% 9,9% 10,65%De R$ 600.000,01 a R$ 720.000 7,0% 7,5% 10,5% 11,25%De R$ 720.000,01 a R$ 840.000 7,4% 7,9% 11,1% 11,85%De R$ 840.000,01 a R$ 960.000 7,8% 8,3% 11,7% 12,45%De R$ 960.000,01 a R$ 1.080.000 8,2% 8,7% 12,3% 13,05%De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.200.000 8,6% 9,1% 12,9% 13,65%De R$ 1.200.000,01 a R$ 1.320.000 9,0% 9,5% 13,5% 14,25%De R$ 1.320.000,01 a R$ 1.440.000 9,4% 9,9% 14,1% 14,85%De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.560.000 9,8% 10,30% 14,7% 15,45%De R$ 1.560.000,01 a R$ 1.680.000 10,20% 10,70% 15,3% 16,05%De R$ 1.680.000,01 a R$ 1.800.000 10,60% 11,10% 15,9% 16,65%De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.920.000 11,00% 11,50% 16,5% 17,25%De R$ 1.920.000,01 a R$ 2.040.000 11,40% 11,90% 17,1% 17,85%De R$ 2.040.000,01 a R$ 2.160.000 11,80% 12,30% 17,7% 18,45%De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.280.000 12,20% 12,70% 18,3% 19,05%De R$ 2.280.000,01 a R$ 2.400.000 12,60% 13,10% 18,9% 19,65%( *** ) Acima de 2.400.000,00 15,12% 15,72% 22,68% 23,58%
As empresas contribuintes do IPI tem um acréscimo de 0,50% na alíquota, seja ME ou EPP. As empresas que tiverem em seu faturamento mais de 30% de prestação de serviços terão sua alíquota aumentada em 50%. ( * ) Estabelecimentos de ensino fundamental, centros de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre de passageiros ede carga, agências lotéricas, agências terceirizadas de correios bem como pessoas jurídicas que aufiram receita bruta decorrente da prestação deserviços em montante igual ou superior a trinta por cento da receita bruta total.( ** ) As creches enquadradas como microempresas ou empresas de pequeno porte deixaram de ter os percentuais de determinação do Simplesmajorados em 50% por força do art. 24 da Lei nº 10.684/2003 que entrou em vigor em 31.05.2003.( *** ) Quando a receita bruta ultrapassar R$ 2.400.000,00, as alíquotas serão acrescidas de 20%.
Simples Federal: é uma forma especial de tributação que a Receita Federal criou para beneficiar micro e pequenas empresas, conforme estabelecido pelarespectiva legislação. (Obs.: Algumas atividades de serviços, como profissionais liberais, não poderão ser beneficiadas por esse sistema de recolhimento dosimpostos).
Micro e pequenas empresas, com faturamento anual até R$ 2.400.000,00, e enquadradas no Simples Federal, poderão recolher os impostos federais (IR, CSLL,PIS, COFINS e IPI) de forma unificada, com alíquotas de 3,0% até 12,6% sobre o seu faturamento. Quando tratarse de contribuinte do IPI as alíquotas serãoacrescidas de 0,5%.
Micro e pequenas empresas enquadradas no Simples Federal não recolherão a contribuição ao INSS parte do Empregador.
Os impostos federais: IR, CSLL, PIS, COFINS, IPI são recolhidos de forma unificada mediante a seguinte tabela:
OBSERVAÇÃO:
Quando da existência de convênios da União com Estados (ICMS) e Municípios (ISS) as alíquotas do Simples Federal poderão ser verificadas na Receita Federal.
22/09/2015 IMPOSTO SIMPLES
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