Incidência INSS

Tabela de Incidncia INSS/FGTS/IRRF

RUBRICAS

INCIDNCIAS

INSS FGTS IR

Abono

de qualquer natureza, salvoo de frias

Sim. Art. 28, I, Lein 8.212/91 e 1, art. 457 da CLT

Sim. Art. 15 da Lein 8.036/90

Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n7.713/88

pecunirio de friasNo. Arts. 28, 9,e, 6 da Lei n8.212/91

No. Art. 144 daCLT

No.

*** Nota Econet: Com apublicao da Soluo deDivergncia COSIT n 001/2009, apartir de 06.01.2009, ficoudeterminado que no incidirImposto de Renda sobre o abonopecunirio correspondente converso de 1/3 (um tero) dasfrias em pecnia (art. 143 da CLT).

Adicionais

(Insalubridade, periculosidade,noturno, de funo e tempo deservio, de transferncia, Horasextras)

Sim. Art. 28, I, daLei n 8.212/91,Smula 688 doSTF

Sim. Art. 15 da Lein 8.036/90,Smulas 60 e 63do TST

Sim. Arts. 3 e 7 da lei n7.713/88

Acidente do Trabalho

(Quinze primeiros dias de afastamentopagos pela empresa)

Sim. Art. 28, I, daLei n 8.212/91




(Perodo do afastamento, decorrenteao afastamento previdencirio)

No. Art. 28, 9,"a" da Lei n8.212/91

Sim. Art. 28, IIIdo Decreto n99.684/90



(Complementao at o valor dosalrio, desde que este direito sejaextensivo totalidade dos empregadosda empresa)

No. Art. 28, 9,e, n da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

Sim. Lei n 7.713/88, arts. 3 e 7

Ajuda deCusto

at 50% do salrio

No. Art. 28, 9,g, da Lei n

8.212/91 e 2,art. 457 da CLT

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No.

*** Nota Econet: Para o IRRF aiseno somente para a ajuda decusto destinada a atender sdespesas com transporte, frete elocomoo do beneficiado e seusfamiliares, em caso de remoo deum municpio para outro, sujeita comprovao posterior pelocontribuinte Decreto

3.000/99Art. 39)

acima de 50%Sim. Art. 28, I, daLei n 8.212/91


No.

*** Nota Econet: Para o IRRF aiseno somente para a ajuda decusto destinada a atender sdespesas com transporte, frete elocomoo do beneficiado e seus

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familiares, em caso de remoo deum municpio para outro, sujeita comprovao posterior pelocontribuinte Decreto3.000/99Art. 39)

Auxlio-doena

(Apenas incide sobre os 15 primeirosdias pagos pela empresa)

Sim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



Auxlio-doena

(Complementao at o valor dosalrio, desde que este direito sejaextensivo totalidade dos empregadosda empresa)

No. Art. 28, 9,e, n da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

Sim. Arts. 3 e 7 da lei n7.713/88, Lei n 8.541, de 23 dedezembro de 1992, art. 48, comredao dada pela Lei n 9.250, de26 de dezembro de 1995, art. 27;RIR/1999, art. 39, XLII

AvisoPrvio

indenizado

Sim. Art.1 doDecreto n6.727/2009

*** NotaEconet: oposicionamento doSTJ no h aincidncia de INSSsobre o avisoprvio indenizado,devendo overificado o

posicionamento doSindicatoRepresentativo daCategoria.

Sim. Art. 15 da Lein 8.036/90,Smula n 305 doTST

No. Art. 6, V da Lei n 7.713/88

trabalhadoSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



Creche

(Reembolso pago em conformidadecom a legislao trabalhista,observado o limite mximo de seisanos de idade, quando devidamentecomprovadas as despesas realizadas)

No. Art. 28, 9,e, s da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Ato Declaratrio PGFN n 002,de 27 de agosto de 2010

*** Nota Econet: O AtoDeclaratrio PGFN n 2/2010 (DOUde 17.09.2010)declara que asverbas recebidas a ttulo de auxliocreche no esto sujeitas aincidncia do Imposto de Renda.

Comisses Sim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



13Salrio

1 parcelaNo. Art. 214,6, do Decreto n3.048/99


No. Art. 16, I da Lei n 8.134/90

2 parcelaSim. Art. 214,6, do Decreto n3.048/99

Sim. Art. 12, XIVIN n 25/2001

Sim. Art. 16, II da Lei n 8.134/90

13 Salrio

(Proporcional pago na rescisocontratual)

Sim. Art. 214,6, do Decreto n3.048/99




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13 Salrio

(1/12 - correspondente projeo doaviso prvio indenizado)

Sim. Art.1 doDecreto n6.727/2009

*** NotaEconet: oposicionamento doSTJ no h aincidncia de INSSsobre o avisoprvio indenizado,devendo overificado oposicionamento doSindicatoRepresentativo da

Categoria



13 Salrio

(parcela de ajuste paga em janeiro doano seguinte)

Sim. Art. 214, 6,do Decreto n3.048/99

*** NotaEconet:Aplicar aalquotacorrespondente a

soma do 13 pagoat dezembro maisa parcela deajuste)


Sim. Art. 638 do RIR/99

Demisso Voluntria IncentivadaNo. Art. 28, 9,e, 5, da Lei n8.212/91

No. Art. 15, 6da Lei n 8.036/90

No. Smula n 215 do STJ

Descanso Semanal Remunerado

(Domingos e feriados, inclusive reflexode horas extras, inclusive reflexo dehoras de adicional noturno, inclusivereflexo de comisses, inclusive reflexode produtividade)


Sim. Art. 15, 6da Lei n 8.036/90


Dirias

at 50% do salrioNo. Art. 28, 9,h da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Art. 6, II da Lei n 7.713/88

acima de 50%Sim. Art. 28, 98,a da Lei n8.212/91,



EstagiriosNo. Art. 28, 9,i da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90


Friasindenizadas + 1/3constitucional ouproporcional

No. Art. 28, 9,d da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No.

(Isento de IRRF conforme ATODECLARATRIO INTERPRETATIVOSRF N 014 / 2005).- inclusive um tero constitucional,inclusive o valor correspondente dobra da remunerao de frias deque trata o art. 137 da CLT.- inclusive um tero constitucionalsobre a dobra da remunerao


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normais (inclusive friascoletivas + 1/3constitucional)


Sim. Art. 15 da lein 8.036/90

Sim. Arts. 3e 7 da Lei n7.713/88

*** Nota Econet: O clculo doIRRF ser efetuado separadamentedos demais rendimentos pagos noms, com base na tabelaprogressiva; a base de clculocorresponder ao valor das friaspago ao empregado, acrescido dosabonos previstos no art. 7, incisoXVII, da Constituio e no art. 143da CLT; sero admitidas asdedues legais. Decreto 3.000/99 -Art. 625).

dobraNo. Art. 28, 9,d da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90


GorjetasSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



Gratificao Ajustadas

(Expressas ou tcitas, inclusive defuno

- inclusive de cargo de confiana)




Horas ExtrasSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



Indenizaes por tempo deservio (anterior a 5 de outubro de1988, do empregado no optante peloFGTS, art. 478 da CLT))

No. Art. 28, 9,e, 2 da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Art. 6, V da Lei n 7.713/88

Indenizao em geral (por tempo deservio, art. 479 da CLT)

No. Art. 28, 9da Lei n 8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Art. 6, V da Lei n 7.713/88

Indenizao adicional (art. 9 da Lein 7.238/84)

No. Art. 28, 9,e, 9 da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. art. 6, V da Lei n 7.713/88

Multa (art. 477, 8 da CLT)No. Art. 28, 9,X da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Art. 6, inciso V da Lei7.713/88

Participao nos lucros eresultados

No. Art. 28, 9,j da Lei n8.212/91 e art. 20da Lei n 9.711/98

No. Art. 3 da lein 10.101/00

Sim. Art. 3 da Lei n 10.101/00

PercentagensSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



PrmiosSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



ProdutividadeSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91




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Quebra de CaixaSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



Retiradas de DiretoresEmpregados




Retiradas de DiretoresProprietrios

Sim. Art. 28, IIIda Lei n 8.212/91

Facultativo.Art.16 da lei n8.036/90


Retiradas de Titulares de FirmaIndividual

Sim. Art. 28, IIIda Lei n 8.212/91

Facultativo.Art.16 da lei n8.036/90


SalrioSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



Salrio-FamliaNo. Art. 28, 9,a da Lei n8.036/90

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Art. 25 da Lei n 8.218/91

Salrio-MaternidadeSim. Art. 28, 2da Lei n 8.212/91

Sim. art. 28, IV doDecreto n99.684/90


Salrio utilidade (in natura) -Art. 458 da CLT

(Parcela "in natura" recebida de acordocom os programas de alimentaoaprovados pelo Ministrio do Trabalho,nos termos da Lei n 6.321/76)

No. Art. 28, 9,c da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Art. 6, inciso I da Lei n7.713/88


(Plano educacional que vise

educao bsica, nos termos do art.21 da Lei n 9.394/96, e a cursos decapacitao e qualificao profissionaisvinculados s atividades desenvolvidaspela empresa, desde que este no sejautilizado em substituio de parcelasalarial e que todos os empregados edirigentes tenham acesso ao mesmo)

No. Art. 28, 9,t da Lei n8.212/91

No. Art. 15 daLei n 8.036/90

Sim. RIR/,, art. 43, inciso I


(Previdncia complementar, aberta oufechada valor da contribuioefetivamente paga pela pessoajurdica, desde que disponvel totalidade de seus empregados edirigentes, observados, no que couber,os arts. 9 e 468 da CLT)

No. Art. 28, 9,p da Lei n8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. art. 6, inciso VIII da Lei n7.713/88


(Servio mdico ou odontolgico,prprio da empresa ou por elaconveniado, inclusive o reembolso dedespesas com medicamentos, culos,aparelhos ortopdicos, despesasmdico-hospitalares e outras similares,

No. Art. 28, 9,p da Lei n

8.212/91

No. Art. 15 daLei n 8.036/90

Sim. RIR/99, art. 43, inciso I


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desde que a cobertura abranja atotalidade dos empregados edirigentes da empresa)


(Valor das contribuies efetivamentepago pela pessoa jurdica relativo aprmio de seguro de vida em grupo,desde que previsto em acordo ouconveno coletiva de trabalho edisponvel a totalidade de seusempregados e dirigentes, observados,no que couber, os arts. 9 e 468 daCLT

No. Art. 28, 9,p da Lei n8.212/91

No. Art. 15 daLei n 8.036/90

No. Lei n 7.713/88, art. 6, VIII


(Outras utilidades concedidas aosempregados)

Sim. 28, I da Lein 8.212/91



Saldo de SalrioSim. Art. 28, I daLei n 8.212/91



Servio de AutnomoSim. Art. 28, IIIda Lei n 8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90


Servio Militar ObrigatrioNo. Art. 28, I daLei n 8.212/91

Sim. Art. 28, I doDecreto n99.684/90


Transportador Autnomo

fretes, carretos ou transporte depassageiros pagos a pessoa fsicaautnoma

Sim. Art. 201 doDecreto n3.048/99, Art.55,2 da IN/RFBn 971/2009 e Art.111-H da IN/RFVn 971/2009

*** NotaEconet: A base declculo do INSSser de 20% dorendimento brutopelo transporte decargas oupassageiros -Decreto no3.048/99Art.201)

*** NotaEconet:Sobre estamesma base declculo de 20% dovalor bruto dorendimento bruto,a empresa deverdescontar 2,5%para oSEST/SENAT INRFB n 971/2009-Art.55, 2.)

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

Sim.

*** Nota Econet: A base de clculodo IRRF ser de 10% do rendimentobruto, quando for transporte decargas e de 60% do rendimentobruto, quando for transporte depassageiros - Decreto 3.000/99, art.

629 e artigo 18 da MP 582/2012

Utilidades

(Alimentao, habitao e transporte

No. Art. 28, I daLei n 8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Art. 6, I da Lei n 7.713/88


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fornecidos pela empresa aoempregado contratado para trabalharem localidade distante da de suaresidncia, em canteiro de obras oulocal que, por fora da atividade, exijadeslocamento e estada, observadas asnormas de proteo estabelecidas peloMinistrio do Trabalho e Emprego

Vale-TransporteNo. Art. 28, 9,f da Lei n8.212/91

No. Art. 2, b daLei n 7.418/85

No. Art. 6, I da Lei n 7.713/88

Veculo do Emprego

(Ressarcimento de despesas pelo usode veculo do empregado, quandodevidamente comprovadas)

No. Art. 28, I daLei n 8.212/91

No. Art. 15 daLei n 8.036/90

Sim. RIR/99, art. 43, inciso X.

Vesturios, equipamentos e outrosacessrios

(Fornecidos ao empregado e utilizadosno local do trabalho para prestaodos respectivos servios)

No. Art. 28, I daLei n 8.212/91

No. Art. 15 da Lein 8.036/90

No. Art. 6, I da Lei n 7.713/88


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