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Gasto Federalizado 1 Gobierno del Estado de Morelos Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Morelos Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10A17000020245 GF050 Alcance Universo Seleccionado: 907,722.2 miles de pesos Muestra Auditada: 750,978.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 82.7 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se elabora un Programa Operativo Anual (POA), el cual es evaluado trimestralmente. Se dio a conocer la apertura de la cuenta bancaria específica del fondo. Los activos fijos se encuentran registrados contablemente en cuentas de patrimonio, se mantienen inventario y resguardo de los bienes actualizado. Se formuló un programa anual de adquisiciones consolidado en el que se incluyeron los recursos del FASSA. Se realizan conciliaciones de información entre las diversas áreas involucradas con el ejercicio de los recursos del FASSA. Para la validación, registro y verificación de la documentación soporte de las pólizas, cada área sella los documentos como evidencia de su revisión. Las quejas y sugerencias, emitidas por los usuarios de los servicios de salud, se remiten a las unidades médicas o administrativas para el seguimiento del Comité de Calidad para la Seguridad del Paciente.

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR …Servicio de coffe break, comida y bocadillos para la presentación del himno de la enfermera y exposición fotográfica que data

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Gasto Federalizado 

 

Gobierno del Estado de Morelos 

Recursos del Fondo de Aportaciones para  los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Morelos 

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐17000‐02‐0245 

GF‐050 

 

Alcance 

Universo Seleccionado:        907,722.2 miles de pesos Muestra Auditada:          750,978.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra:           82.7 % 

Resultados 

Control Interno 

1.    Los  resultados  de  la  evaluación  del  control  arrojaron  fortalezas  y  debilidades  en  la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: 

Fortalezas:  

• Se elabora un Programa Operativo Anual (POA), el cual es evaluado trimestralmente.  

• Se dio a conocer la apertura de la cuenta bancaria específica del fondo. 

• Los activos fijos se encuentran registrados contablemente en cuentas de patrimonio, se mantienen inventario y resguardo de los bienes actualizado. 

• Se formuló un programa anual de adquisiciones consolidado en el que se incluyeron los recursos del FASSA.  

• Se  realizan  conciliaciones de  información entre  las diversas  áreas  involucradas  con  el ejercicio de los recursos del FASSA. 

• Para  la  validación,  registro  y  verificación de  la documentación  soporte de  las pólizas, cada área sella los documentos como evidencia de su revisión. 

• Las quejas y sugerencias, emitidas por los usuarios de los servicios de salud, se remiten a las unidades médicas o administrativas para el seguimiento del Comité de Calidad para la Seguridad del Paciente. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

Debilidades:  

• No existe un código de conducta para el personal de salud en el ámbito estatal vigente.  

• El manual de organización no se encuentra actualizado. 

• No  se han desarrollado  acciones para  prevenir  las problemáticas  en  la operación  del fondo. 

• Se elaboró un Programa Anual de Capacitación para 2010;  sin embargo, no  se  le dio cumplimiento. 

• No  se  tiene un  seguimiento de  las cartas  compromiso  con avales  ciudadanos durante 2010.   

• Los Servicios de  Salud no abrió una  cuenta bancaria específica para el manejo de  los recursos del FASSA.  

• Existen  diferencias  entre  los  registros  presupuestales  de  los  Servicios  de  Salud  de Morelos y los informes trimestrales remitidos a la SHCP.  

• No  se  tienen  actividades  establecidas  para  verificar  el  otorgamiento  adecuado  de compensaciones  y  estímulos  al  personal  de  mandos  medios  y  superiores  o administrativo. 

En  razón de  lo  expuesto,  la Auditoría  Superior de  la  Federación  considera que  el  control interno  para  la  gestión  del  fondo  en  el  estado  es  regular,  ya  que  aun  cuando  existen estrategias  y  mecanismos  de  control  adecuados  sobre  el  comportamiento  de  algunas actividades, éstos no  son  suficientes para garantizar el cumplimiento de  la normativa y  la transparencia en la operación del fondo.  

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

Transferencia y control de los recursos 

2.   La Secretaría de Finanzas y Planeación no ministró en  tiempo y  forma  los  recursos del Fondo  a  los  Servicios  de  Salud  de Morelos,  y  se  generaron  intereses  por  864.2 miles  de pesos, los cuales no fueron transferidos al organismo operador, por lo que se determinó que no se implementaron las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos al ente ejecutor.  

Véase acción(es):  10‐A‐17000‐02‐0245‐06‐001 

3.  El Gobierno del estado de Morelos utilizó las siguientes cuentas bancarias para el manejo del fondo y sus rendimientos: una cuenta en  la Secretaría de Finanzas y Planeación abierta en 2009 y seis en los Servicios de Salud de Morelos.  

   

Gasto Federalizado 

 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

Registro e información financiera de las operaciones 

4.    Se  constató  que  los  recursos  recibidos  y  sus  rendimientos  financieros  del  Fondo  de Aportaciones para los Servicios de Salud se registraron conforme a la normativa aplicable. 

5.    Se  comprobó  que  el  ejercicio  del  gasto  por  20,053.6 miles  de  pesos,  de  la muestra revisada, se registró contable y presupuestalmente, y cuenta con la documentación original que justifica el gasto, con los requisitos fiscales vigentes. 

6.    Se  constató  que  el  estado  del  ejercicio  presupuestal  y  registros  contables, proporcionados  por  los  Servicios  de  Salud  de  Morelos  son  coincidentes,  asimismo,  la información  contenida  en  los  reportes  se  encuentra  actualizada,  controlada  y  permite identificar  los  registros  específicos  del  fondo  en  las  cuentas de  resultados  conforme  a  la normativa aplicable. 

Destino de los recursos 

7.  Co la revisión de los recursos asignados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud para el estado de Morelos por 907,722.2 miles de pesos, se comprobó que la entidad no  los aplicó con oportunidad desatendiendo el principio de anualidad, ya que ejerció un total  de  876,908.6  miles  de  pesos,  que  representan  el  96.6%,  en  servicios  personales 790,057.4 miles de pesos y gastos de operación por 86,851.2 miles de pesos, y presentaron un subejercicio por un monto de 30,813.6 miles de pesos. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

8.  Se realizaron pagos distintos al objetivo del fondo por un monto de 831.7 miles de pesos como a continuación se detallan: 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

PAGOS DISTINTOS AL OBJETIVO DEL FONDO (Miles de pesos) 

Concepto  Importe 

Diversos  0.9Bolsa ecológica para conmemoración del día internacional de la mujer 22.6Dictaminación de estados financieros  89.7Pagos de UNEME capa  56.3Pagos de Seguro Popular  6.7Pago  al  seminario  taller de  ley de  adquisiciones,  arrendamiento  y  servicios del  sector público 2010 

16.6

Servicio  de  coffe  break,  comida  y  bocadillos  para  la  presentación  del himno  de  la enfermera y exposición fotográfica que data de 1810 a 2010 titulada un recuerdo para no olvidar 

52.5

Libro causes 2010  63.8Agua bidestilada, emulsión, etc.  141.6

Servicio de limpieza en Zigue Zacatepec del mes de abril de 2010 127.0

Pagos sin documentación comprobatoria  254.0

Suma  831.7

FUENTE:   Registros  contables,  documentación  comprobatoria  y  estados  de  cuenta  bancarios  de  los  Servicios  de  Salud  de Morelos. 

 

 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría, proporcionó  la documentación que acredita el reintegro  de  los  recursos  a  la  cuenta  bancaria  del  fondo  por  884.5 miles  de  pesos,  que considera  los  intereses  generados,  e  inicio  de  la  investigación  correspondiente  de conformidad con la normativa que le es aplicable. Con lo que se solventa lo observado. 

Servicios personales 

9.  Con la revisión de 51 expedientes de médicos especialistas, se determinó que en dos no se encuentra  integrada  la copia del  título, constancia, certificado o cédula de especialidad en alguna de  las áreas básicas de  la medicina o de  la administración de salud o con alguna de  las  especialidades  básicas  de  los  servicios  auxiliares  de  diagnóstico  y  tratamiento, expedido por  institución con reconocimiento oficial, y aun sin cubrir el perfil se generaron pagos en exceso por 57.4 miles de pesos. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría, proporcionó  la documentación que acredita el reintegro  de  los  recursos  a  la  cuenta  bancaria  del  fondo  por  64.0 miles  de  pesos,  que considera  los  intereses  generados,  e  inicio  de  la  investigación  correspondiente  de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 

10.    Se  comprobó  que  los  oficios  de  autorización  de  licencia  con  goce  de  sueldo  por comisión  sindical presentados por  los  Servicios de  Salud de Morelos,  correspondientes  al ejercicio 2010, fueron emitidos conforme a la normativa. 

11.  Se determinó que los Servicios de Salud de Morelos no generaron pagos posteriores a la fecha de la baja su personal. 

   

Gasto Federalizado 

 

12.  Se observó que el organismo de salud pagó en efectivo  la medida de fin de año "vales de despensa" y  subsidió, con  recursos del FASSA, el  Impuesto Sobre  la Renta por 7,138.5 miles de pesos. 

Véase acción(es):  10‐A‐17000‐02‐0245‐06‐002 

13.    Se  determinó  que  la  totalidad  de  pagos  por  concepto  de  personal  de  honorarios  o eventual  está  respaldada  con  un  contrato  y que  no  existen  diferencias  entre  los montos contratados  y  los  pagados;  sin  embargo,  no  existe  evidencia  de  que  se  desarrollaron actividades y funciones vinculadas con los objetivos del fondo. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

14.  Se comprobó que las retenciones y los enteros provisionales de ISR, ISSSTE y FOVISSSTE, se realizaron y registraron en tiempo, por lo que no se localizaron pagos de accesorios. 

Transparencia del ejercicio  

15.   Se comprobó que  los  informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, no se publicaron en el Periódico Oficial del Gobierno del estado de Morelos. 

El órgano  interno de  control del estado,  inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, quien para tales efectos integró el expediente, con lo que se solventa lo observado. 

16.  Se comprobó que la Secretaría de Finanzas y Planeación del estado de Morelos reportó a  la  SHCP  la  diferencia  entre  los montos  transferidos  y  erogados,  asimismo,  reportó  y requisitó los indicadores de desempeño.  

17.   Se constató que  la entidad  federativa no  informó de  forma pormenorizada a  la SHCP sobre el avance físico de las acciones correspondientes al tercer trimestre de 2010; tampoco se realizaron evaluaciones de los resultados de los indicadores de desempeño. 

El órgano  interno de  control del estado,  inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, quien para tales efectos integró el expediente, con lo que se solventa lo observado. 

18.  Se constató que no se reportaron por la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Morelos a  la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, las medidas implementadas para transparentar los pagos en materia de servicios personales. 

El órgano  interno de  control del estado,  inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, quien para tales efectos integró el expediente, con lo que se solventa lo observado. 

19.  De la información trimestral sobre el ejercicio de los recursos del fondo publicada en la página de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Morelos, las cifras reportadas 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

en los formatos único y nivel fondo no coinciden entre sí, ni coinciden con los registros del organismo ejecutor. 

El órgano  interno de  control del  estado  inició  el procedimiento para determinar posibles responsabilidades  administrativas  de  servidores  públicos,  y  para  tales  efectos  integró  el expediente, con lo que se solventa lo observado. 

20.  Se constató que la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Morelos informó a los órganos de control y fiscalización, locales y federales sobre la cuenta bancaria en la que se recibieron y administraron los recursos del fondo. 

Adquisiciones, control y entrega de medicamento 

21.  Con la revisión de la información proporcionada por los Servicios de Salud de Morelos, se constató que aunque se elaboró un programa anual de adquisiciones, éste no contempla la calendarización física y financiera de los recursos del fondo, por lo que no se garantizó el abasto de bienes suficientes para atender a la población objetivo del fondo. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

22.  Con la revisión de los expedientes de las licitaciones públicas 40001001‐02‐10, 03‐10 y 04‐10, se verificó que   en  los procedimientos de adjudicación de  los bienes e  insumos, de manera  indebida  se  aplicó  la  ley  de  Adquisiciones,  Arrendamiento  y  Servicios  del  Sector Público. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

23.   Se comprobó que  los procesos de adquisiciones se ajustaron a  los montos máximos y mínimos y, en su caso, se acreditaron los criterios de excepción de la licitación pública. 

24.  Con la revisión de los expedientes de las licitaciones públicas 40001001‐02‐10, 03‐10 y 04‐10,  se  verificó que  los  tiempos establecidos en  las diferentes etapas de desarrollo del proceso de licitación, no se cumplieron y existió un retraso de hasta 66 días desde la fecha límite de notificación establecida  en el  acta de presentación  y  apertura de proposiciones técnicas y económicas hasta la lectura del fallo de las licitaciones correspondientes. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

25.  Se detectaron cincuenta y dos pedidos adjudicados mediante el sistema de cotizaciones y  adjudicaciones  directas,  de  los  cuales,  algunos  no  cumplen  con  los  requisitos  de formalidad previstos en  la normativa  local, ni con  la  fianza correspondiente; siete pedidos presentan  la  firma  de  formalidad  con  fecha  posterior  a  la  del  límite  de  entrega,  y  diez carecen de la firma de formalidad del pedido. 

   

Gasto Federalizado 

 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

26.    Se  verificó  que  licitaciones  públicas  revisadas  se  encuentran  amparadas  con  34 contratos que  cumplen  con  los  requisitos mínimos, están debidamente  formalizados,  son congruentes  con  las  bases  correspondientes  y  que  se  entregaron  las  fianzas  de cumplimiento respectivas. 

27.  En los pedidos para la adquisición de medicamentos, material de curación e insumos se establecieron penas convencionales a cargo de los proveedores que incumplieran los plazos y  cantidades  de  entrega  pactados,  las  cuales,  en  los  casos  donde  fue  procedente  fueron calculadas, aplicadas y, en algunos casos cobradas, y quedaron pendientes por aplicar  273.3 miles de pesos. 

El  estado,  en  el  transcurso  de  la  auditoría,  proporcionó  la  documentación  aclaratoria  y justificativa, con lo que se solventa lo observado. 

28.    El  sistema  de  inventarios  SAE  para  el  control  de  existencias  de  inventario  no  se encuentra  implementado en  los  centros de  salud urbanos  Satélite,  San Cristóbal, Plan de Ayala y Cuautla. En  las visitas a  los  centros de  trabajo  se detectaron  falta de medidas de control como son: 

• En el almacén estatal de Morelos, los almacenes de las jurisdicciones núms. I y II, y los centros  de  salud  Plan  de  Ayala,  Satélite  y  San  Cristóbal,  los  medicamentos  no  se encuentran clasificados conforme a su fuente de financiamiento.  

• El  almacén  estatal  de  Morelos  no  cuentan  con  marbetes  de  identificación  de  los medicamentos que permitan su identificación y localización. 

• El almacén estatal de Morelos y el almacén de  la  jurisdicción núm.  I, no cuentan con semaforización de los medicamentos que permitan identificar aquéllos de lento o nulo movimiento y próximos a caducar.  

• En siete centros de trabajo se constató que no existen manuales de procedimiento para el control de inventarios de almacén y de farmacia.  

• Las condiciones  físicas y ambientales de  la  farmacia del Hospital General de Cuautla, Morelos, del almacén jurisdiccional núm. I y el centro de salud Plan de Ayala no son las adecuadas  al  existir  espacios  reducidos,  cajas  de  productos  en  el  piso  y  en  estiba, escasa ventilación, y falta de anaqueles para el acomodo de los insumos. 

• De  los nueve centros de trabajo se constató que dos carecen de  la  licencia sanitaria o aviso  de  funcionamiento  y  del  responsable  sanitario  para  el  almacenamiento  y distribución de los medicamentos e insumos médicos. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

29.    Se  determinaron  889 medicamentos  que  corresponden  a  13  claves  de  lento  o  nulo movimiento  y  próximo  a  caducar  por  un  importe  de  9.3 miles  de  pesos,  por  lo  que  se concluyó  que  dichas  unidades médicas  carecen  de mecanismos  de  control  y  sistemas  de información  adecuados para  conocer  e  identificar dichos medicamentos que permitan  su oportuna  detección  y  remisión  a  otros  centros  de  salud  y  hospitales  para  su  óptimo aprovechamiento. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

30.    Con  la  visita  en  los  centros  de  trabajo  se  observó  que  los  insumos médicos  y  los medicamentos controlados se encuentran almacenados, resguardados y con las condiciones ambientales adecuadas para su conservación en buen estado. 

31.    En  dos  centros  de  almacenamiento  se  detectaron  diferencias  en  inventario  entre  lo reportado en sistemas y el conteo físico realizado, por 1.4 miles de pesos de más y faltantes de 0.1 miles de pesos, en cuatro unidades médicas no se realizó un conteo físico debido a la falta de un listado de inventario actualizado que permitiera la realización del mismo. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

32.   Con  la visita de nueve centros de  trabajo, se constató que en seis de éstos no existe evidencia  de  que  se  hayan  realizado  inventarios  rotativos  semestrales  o  anuales  que permitan mantener controlados y actualizados los inventarios; así como detectar y eliminar fallas de control. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

33.  Se detectaron 249 medicamentos caducos por 206.4 miles de pesos, de los cuales no se proporcionó evidencia de  los mecanismos de control aplicados para evitar su caducidad, ni documento que demuestre su procedimiento de destrucción y confinamiento. Asimismo, se localizaron 8 actas circunstanciadas de medicamento caduco, de  las cuales 6, se derivaron del vencimiento de  la caducidad del mismo y 2 por accidente en  la red de cámara fría que suman 1,218.0 miles de pesos. 

El órgano  interno de  control del  estado  inició  el procedimiento para determinar posibles responsabilidades  administrativas  de  servidores  públicos,  y  para  tales  efectos  integró  el expediente, con lo que se solventa lo observado. 

34.  Con la visita de nueve centros de trabajo, se constató que en el almacén estatal y en los almacenes  de  las  jurisdicciones  sanitarias  I  y  III,  no  se  cuentan  con  un  cuadro  de calendarización y   distribución, se abastece a través de  formatos de solicitud y entrega de los medicamentos e insumos médicos, de los cuales se incumplieron en las cantidades y las fechas establecidas para su distribución a cada una de las unidades. De la muestra de 42,874 medicamentos  que  corresponden  a  13  claves,  se  detectó  que  durante  dos  periodos  de distribución, 13 claves   por un  total de 17,010 medicamentos no  fueron entregados a  los 

   

Gasto Federalizado 

 

centros  solicitantes,  lo  que  no  garantizó  la  atención  de  la  población  objetivo  del  fondo. Además,  en  cuatro  centros  de  salud  que  son  abastecidos  a  través  del  servicio  de subrogación, no existe un  control entre  lo  solicitado  y  la entrega de  los medicamentos  y material de curación. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

35.  Con la revisión de 185 recetas médicas emitidas a la población abierta, que amparan la prescripción de 633 medicamentos, se determinó que no fueron entregados a los pacientes un total de 150 medicamentos en 76 recetas, de  los cuales, 19 no corresponden al cuadro básico de medicamentos, que implicaron recursos por 1.3 miles de pesos. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

36.   Con  la  visita de  la  farmacia del Hospital General de Cuautla,  se  constató que de  las recetas médicas expedidas a pacientes de población abierta,  se  les entrega una original y tres copias para su surtimiento en la farmacia a cargo de la empresa a la que se subrogó el servicio, en el caso de no  ser  surtida, el paciente absorbe el costo del medicamento, y el archivo  de  la  farmacia  no  se  queda  con  una  copia  de  dichas  recetas,  lo  que  impidió determinar la cantidad de recetas no surtidas. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

Participación social 

37.  De acuerdo con información proporcionada por la Secretaría Estatal de Salud, en 2010 existía  y  funcionaba  la  figura  de  aval  ciudadano  en  el  97.2%  de  las  unidades  médicas operadas por la dependencia. 

De la muestra de auditoría considerada para verificar la existencia y operación de los avales ciudadanos, integrada por 50 unidades, se constató que esta figura estaba constituida en el 100.0% de  las mismas; no obstante, únicamente el 40.0% tenía una operación efectiva y el resto  existía  prácticamente  sólo  de  manera  formal,  debido  a  que  el  seguimiento  y  la atención de  las sugerencias o áreas de mejora,  identificadas por  los avales ciudadanos, no son atendidas de manera suficiente por  los responsables de  las unidades y tampoco se  les informa al respecto, lo que desalienta su participación. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

Evaluación del impacto  y cumplimiento de objetivos del FASSA 

38.  En el estado de Morelos, en 2010, la población que no tenía garantizado el servicio de salud fue el 35.3% de la población total de la entidad, la cual es atendida principalmente con recursos del FASSA. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

10 

En  el  periodo  2000‐2010,  los  principales  indicadores  de  salud muestran  en  el  estado  un comportamiento desfavorable, ya que en el caso de la mortalidad general pasó del 4.2% en 2000 al 5.6% en 2010, y favorable en la mortalidad materna que fue del 71.3% en 2001 y del 38.8% en 2010, y en la mortalidad infantil del 13.2% al 12.9%, respectivamente. 

Los valores estatales en 2010, de mortalidad materna y de mortalidad  infantil se ubicaron por  debajo  del  promedio  nacional  de  2010,  con  46.8%  y  14.0%,  respectivamente.  Sin embargo,  la mortalidad general con 5.6% se ubicó por encima del promedio nacional que era de 5.2%. 

Los  indicadores descritos  se  refieren  a  todo  el  estado  en  su  conjunto,  ya que no  existen registros específicos para diferenciar las condiciones de salud de la población abierta; en tal sentido,  dichos  indicadores  no manifiestan  situaciones  críticas  que  en materia  de  salud presentan algunos grupos de población más pobre.  

Por otra parte,  debe  apuntarse  que  la  calidad de  los  servicios  registra  insuficiencias,  por ejemplo,  existe  una  elevada  relación  de  personas  por  médico;  si  se  consideran exclusivamente  los médicos pagados con FASSA que se encuentran en consulta  (324), por cada 1,000 habitantes existen 0.5 médicos. 

El valor recomendado por  la Organización Mundial de  la Salud es de 2.5 personal sanitario por cada 1,000 habitantes. 

De  las 1,504  localidades existentes en  la entidad, 1,331 no disponen de unidades de salud, por lo que la población tiene que acudir a la localidad más cercana o bien, ser atendida por las caravanas de salud, que son brigadas médicas que acuden una vez cada quince días a las comunidades a proporcionar el servicio. 

Un problema crítico se presenta en materia de medicamentos, que tiene su origen en una reducida disponibilidad de  recursos para este concepto,  factor al que  se  suma un manejo inadecuado de las medicinas. 

El importe estatal per cápita del gasto ejercido en medicamentos con recursos del FASSA fue de  5.95  pesos  en  el  ejercicio  fiscalizado,  si  se  considera  exclusivamente  a  la  población abierta; cabe señalar; sin embargo, que el medicamento es utilizado tanto para la población abierta como para la afiliada al Seguro Popular. Dicho valor es manifiestamente insuficiente, lo  que  genera  un  problema  crítico  para  cubrir  las  necesidades  de  abastecimiento  de  las unidades médicas y para proporcionar a los pacientes las medicinas prescritas. 

Con base en una muestra de 185 recetas revisadas, se observó que, únicamente, el 58.9% se surtieron de manera completa; el monto promedio por receta del medicamento no surtido a precios de  adquisición de  la muestra de  auditoría,  se ubicó  en 16.68 pesos, que  es un gasto aproximado que  realiza el paciente, para poder disponer en  forma completa de  sus medicamentos. 

Además de  ser muy bajo  el monto destinado  a medicamentos,  existen deficiencias  en  el proceso  de manejo  y  control  de  los mismos,  lo  que  afecta  también  su  disponibilidad  y oportunidad.  

   

Gasto Federalizado 

 

11 

Los  índices del Sistema Nacional de  Indicadores de Salud  (INDICAS) coadyuvan a valorar  la calidad  de  los  servicios  de  salud;  algunos  no  cumplieron  en  2010  con  los  estándares establecidos por la Secretaría de Salud; de entre ellos, cabe mencionar los siguientes:  

De los índices Organización de los servicios en primer nivel urbano y rural de la entidad, sus variables Porcentaje medicamentos surtidos de manera completa a  la primera vez  (61.8%) se  ubicaron  en  el  estado  por  debajo  de  su  estándar  recomendado  (95.0%),  por  lo  que presentaron semaforización roja, lo que implica una mayor atención en estas variables. 

Del  índice  Trato  digno  en  primer  nivel  de  la  entidad,  la  variable  Porcentaje  de  usuarios satisfechos  con  la  cantidad  de  medicamentos  que  le  entregaron  (84.2%)  y  del  índice Organización de  los servicios de urgencia de  la entidad, su variable Porcentaje de usuarios atendidos entre 0 y 15 minutos (83.5%) se localizaron cerca del estándar (80.0%), aunque no lo cumplieron, y presentaron semaforización amarilla. 

El porcentaje de nacimientos por cesárea estatal se ubicó en 42.3%, cabe mencionar que la OCDE recomienda que el porcentaje de nacimientos por cesárea no sea superior al 15.0% y el estándar establecido por la Secretaría de Salud, por medio de los INDICAS, es del 30.0%. 

Aun cuando la perspectiva estatal de los indicadores de salud oculta situaciones críticas para algunas zonas, comunidades y grupos sociales del estado, que no se conocen por la falta de registros específicos sobre la población abierta, el FASSA ha sido importante en la atención de  este  sector;  no  obstante,  es  evidente  la  existencia  de  áreas  de  mejora  como  la insuficiente infraestructura médica en las zonas con mayor pobreza y una mayor calidad de los  servicios de  salud, principalmente en el  rubro de medicamentos, debido a  su  limitado abastecimiento. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

39.   Al  cierre del ejercicio no  se efectuó una evaluación de  los  resultados e  impactos del fondo, a efecto de retroalimentar la estrategia operativa del FASSA en el ejercicio siguiente. 

Por  la  ausencia  de  este  ejercicio  de  evaluación,  la  entidad  no  tiene  identificadas  las fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, ni tampoco puede valorar la incidencia en el mejoramiento de los niveles de bienestar de su población. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

40.  No se proporcionó evidencia de que la SHCP y la dependencia coordinadora del FASSA (Secretaría  de  Salud),  acordaron  con  la  entidad,  medidas  de  mejora  para  apoyar  el cumplimiento  de  los  objetivos  para  los  que  se  destinan  los  recursos,  las  cuales  fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas a éste. 

Véase acción(es):  10‐A‐17000‐02‐0245‐01‐001       10‐0‐12100‐02‐0245‐01‐001 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Eficiencia en el uso de los recursos 

41.  Del total de la plantilla de médicos que se paga en la entidad con el FASSA, el 15.6% no está ubicado en unidades de  salud,  sino que  realiza actividades administrativas,  situación que debe valorarse a fin de determinar áreas de mejora para el adecuado aprovechamiento del  personal médico  cubierto  por  el  fondo,  así  como  para  el  uso más  eficiente  de  los recursos. 

Asimismo,  de  los  lotes  de medicamento  revisados  que  alcanzaron  un monto  de  3,730.1 miles de pesos, el 38.2% se encontraba en situación de caducidad. 

Lo anterior manifiesta que existen en el estado espacios de mejora en  la eficiencia con  la que se utilizan los recursos del FASSA, así como en la calidad del servicio que se otorga a la población abierta. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del FASSA 

42.    Al  31  de  diciembre  de  2010,  el  ejercicio  del  gasto  fue  del  96.6%  de  los  recursos asignados al fondo, al 31 de marzo de 2011, fue del 97.0%  y al 30 de junio de 2011, el nivel de  gasto  era  del  97.8%.  Las  causas  del  rezago  registrado  en  el  ejercicio  de  gasto principalmente  fueron  economías  en  el  capítulo  1000  para  la  contratación  de  personal eventual. 

En cuanto al cumplimiento de las metas anuales establecidas para el fondo en su Programa Operativo Anual, se tienen los siguientes resultados:  

De 152 metas, en 85 (55.9%) se logró un avance igual o mayor al 100.0%, de los siguientes proyectos:  Salud  de  la  infancia,  adolescencia  y  reducción  de  la  mortalidad  infantil, prevención  de  enfermedades  crónicas  del  adulto  y  el  anciano,  prevención  y  control  de accidentes y lesiones, prestación de servicios integrales de atención a la salud reproductiva, prevención  y  atención  de  la  violencia  familiar  y  de  género,  fomento  de  la  donación  de órganos  y  tejidos,  caravanas  de  la  salud,  fortalecimiento  de  la  capacidad  analítica  con enfoque de riesgo, diseñar, regular y conducir políticas, estrategias, programas y proyectos en salud. 

En 23 metas  (15.1%)  se  logró un  avance del 90.0%  al 99.0% de  los  siguientes proyectos: Prevención  y  tratamiento  de  las  adicciones  y  trastornos  de  salud mental,  prevención  y control del VIH/sida e infecciones de transmisión sexual, prevención y control de zoonosis y vectores,  fortalecimiento  del  autocuidado  de  la  salud  y  la  participación  comunitaria, programa de desarrollo humano “oportunidades”, prestar servicios integrales de atención a la salud en el primer nivel de atención, sistema integral de calidad “SICALIDAD”, impulsar la capacitación  de  los  trabajadores  en  salud  y  coadyuvar  en  el  aprendizaje  de  los  recursos humanos  en  formación  de  salud  y  contribuir  en  el  reconocimiento  al  personal  que demuestre desempeño de calidad. 

   

Gasto Federalizado 

 

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En  15 metas  (9.9%)  se  logró  un  avance  del  80.0%  al  89.0%  de  los  siguientes  proyectos: Fortalecimiento del auto cuidado de  la  salud y  la participación comunitaria, prestación de servicios integrales de atención a la salud reproductiva, programa de atención a la salud de la adolescencia y análisis de riesgos sanitarios. 

En 7 metas (4.6%) se logró un avance del 70.0% al 79.0% de los siguientes proyectos: Salud de  la  infancia,  adolescencia  y  reducción  de  la  mortalidad  infantil  y  prestar  servicios integrales de atención a la salud en hospitales. 

En  5 metas  (3.3%)  se  logró  un  avance  del  60.0%  al  69.0%  de  los  siguientes  proyectos: Realizar  la  vigilancia  y  el  control  epidemiológico,  impulsar  la  capacitación  de  los trabajadores en salud, coadyuvar en el aprendizaje de  los recursos humanos en formación de  salud  y  contribuir  en  el  reconocimiento  al  personal  que  demuestre  desempeño  de calidad y control y vigilancia sanitaria. 

En  2 metas  (1.3%)  se  logró  un  avance  del  50.0%  al  59.0%  de  los  siguientes  proyectos: Prevención y control del VIH/SIDA e infecciones de transmisión sexual y fortalecimiento del autocuidado de la salud y la participación comunitaria. 

En  15  metas  (9.9%)  se  logró  un  avance  menor  al  50.0%  de  los  siguientes  proyectos:  Prevención  y  control  de  zoonosis  y  vectores,  control  y  vigilancia  sanitaria,  conservar  y mantener  inmuebles,  la maquinaria y equipo para unidades de primer y segundo nivel de atención,  ampliación,  remodelación  y  equipamiento  de  la  infraestructura  de  salud,  y construcción, ampliación, remodelación y equipamiento de la infraestructura de salud. 

Respecto de  los  indicadores para  resultados o de desempeño  requeridos por  la  SHCP,  se verificó  que  en  el  estado  de Morelos  para  el  cuarto  trimestre,  de  los  tres  indicadores requeridos,  el  porcentaje  de  partos  atendidos  por  personal  calificado  en  población  no derechohabiente, se ubicó por debajo de su meta planeada al sólo cumplir con el 90.6% de partos atendidos; en cuanto al indicador, el porcentaje de población estatal que cuenta con sistema formal de abastecimientos cuya agua es monitoreada y cumple con la normativa, se rebasó la meta planeada al alcanzar el 108.4% de realizar la prueba de cloro residual de los municipios del estado, por lo que se ubicó por encima de su estándar establecido, asimismo, el  indicador  de  egresos  hospitalarios  por  cada mil  habitantes  de  población  sin  seguridad social, al ubicarse en 101.1% de la meta planeada, por lo que se encontró por encima de su estándar establecido, de acuerdo con lo informado por la entidad a la SHCP. 

Con lo anterior, se evidencia la falta de eficacia en el cumplimiento de las metas del fondo. 

El estado, en el  transcurso de  la auditoría,  instruyó  las acciones necesarias, con  lo que  se solventa lo observado. 

Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 

 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FASSA ESTADO DE MORELOS

Cuenta Pública 2010

Indicador Valor

I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN SUS METAS

I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) 96.6

I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (30 de junio de 2011) (% ejercido del monto asignado) 97.8

I.3.- Cumplimiento de los avances físicos y financieros programados, de las metas del Programa Anual de TrabajoPrograma Operativo Anual (% de las metas que cumplieron con sus avances programados)

55.9

I.4.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto trimesdel Sistema de la SHCP

Parcialmente

II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

II.1.- Monto del medicamento caduco, respecto del importe del medicamento ejercido (%) 38.2

II.2.- Médicos frente a pacientes pagados con recurso del FASSA, respecto del total de médicos pagados con recurso del FASSA (%)

84.4

III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

III.1.- Población que no cuenta con servicio de salud, respecto del total de la población en la entidad (%) 35.3

III.2.- Localidades sin infraestructura de salud, respecto del total de localidades de la entidad 88.5

III.3.- Número de médicos pagados con recursos del FASSA por cada 1,000 habitantes de población abierta 0.5

III.4.-Gasto ejercido per cápita del FASSA en medicamento para población abierta en 2010 (pesos) 5.95

III.5.- Recetas surtidas en forma completa en el primer nivel de atención, respecto de la muestra de recetas revisadas 58.9

III.6.- Monto promedio por receta del medicamento no surtido, a precios de adquisición, de la muestra revisada (pesos) 16.68

III.7.- Tasa Bruta de Mortalidad por cada 1,000 habitantes en 2010, estatal 5.6

III.8.- Mortalidad Materna por cada 100,000 nacidos vivos en 2010, estatal 38.8

III.9.- Mortalidad Infantil por cada 1,000 nacidos en 2010, estatal 12.9

IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

IV.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP

Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FASSA. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). [Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%]

Bajo

IV.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Ú

No

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables de la entidad?

IV.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único) Sí

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" se reportó de forma pormenorizada (acción por acción)?

IV.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP Parcialmente

¿La entidad difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño)

IV.5.- Índice General de Transparencia de los informes entregados a la SHCP. [Bajo= Menor a 80.0%] Bajo

   

Gasto Federalizado 

 

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V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL V.1.- Unidades médicas que tienen la figura de aval ciudadano, respecto del total de unidades médicas en la entidad 97.2

V.2.- Número de unidades de salud en las que se validó la calidad del aval ciudadano (unidades) 50

V.3.- Calidad de funcionamiento de la figura de aval ciudadano de la muestra de auditoría

V.3.1.- Bueno (%) 40.0

V.3.2.- Malo (%) 60.0

V.3.3.- Regular (%)

V.3.4.-No existe (%)

VI.- EVALUACIÓN DEL FONDO

VI.1.- ¿La entidad realizó la evaluación sobre el FASSA prevista por la ley? No

FUENTE: Resultados de la auditoría e información proporcionada por la entidad.

Acciones 

Recomendaciones 

10‐A‐17000‐02‐0245‐01‐001.‐ Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda  a  fin  de  que,  en  lo  subsecuente,  se  implementen  las  actividades  de  control necesarias para acordar con  la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y  la dependencia coordinadora  del  fondo,  propuestas  y  estrategias  para  apoyar  sus  objetivos  y  establecer medidas de mejora. [Resultado 40]  

10‐0‐12100‐02‐0245‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda a fin de que, en  lo  subsecuente,  se  implementen  las actividades de control necesarias para acordar con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la entidad federativa, propuestas y estrategias para apoyar sus objetivos y establecer medidas de mejora. [Resultado 40]  

Pliegos de Observaciones 

10‐A‐17000‐02‐0245‐06‐001.‐  Se  presume  un  probable  daño  o  perjuicio  o  ambos  a  la Hacienda Pública Federal por un monto de 864,155.40 pesos (ochocientos sesenta y cuatro mil  ciento  cincuenta  y  cinco  pesos  40/100 M.N.), más  los  intereses  generados  desde  su disposición hasta su reintegro a  la cuenta bancaria del fondo, por  intereses no ministrados por la Secretaría de Finanzas y Planeación a los Servicios de Salud de Morelos. [Resultado 2]  

10‐A‐17000‐02‐0245‐06‐002.‐  Se  presume  un  probable  daño  o  perjuicio  o  ambos  a  la Hacienda Pública Federal por un monto de 7,138,459.17 pesos (siete millones ciento treinta y  ocho  mil  cuatrocientos  cincuenta  y  nueve  pesos  17/100  M.N.),  más  los  intereses generados  desde  su  disposición  hasta  su  reintegro  a  la  cuenta  bancaria  del  fondo  por subsidiar el pago de Impuesto Sobre la Renta correspondiente por el pago en efectivo de la medida de fin de año. [Resultado 12]  

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

16 

Recuperaciones Operadas y Probables 

Se determinaron  recuperaciones por 8,951.2 miles de pesos, de  los cuales 948.5 miles de pesos fueron operadas y 8,002.7 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. 

Consecuencias Sociales 

El Gobierno del estado de Morelos no cumplió eficientemente con las metas y objetivos que en materia de salud atiende el fondo, ya que al 31 de diciembre de 2010 se habían ejercido 876,908.6 miles de pesos, lo que representa el 96.6% del monto asignado y sólo el 55.9% de las metas se cumplieron con el 100.0% o más de las metas previstas; además, la atención de la salud a población que no tiene acceso a los servicios de salud estuvo limitada de manera sustancial, en  tanto el  servicio de  salud y el abastecimiento de medicamentos  careció de oportunidad, cobertura y calidad, ya que de la muestra revisada de recetas, se detectó que 41.1%  no  fueron  surtidas  de  forma  completa,  lo  que  implicó  en  promedio,  un  gasto  de bolsillo del paciente de 16.68 pesos por receta. 

Asimismo, otro problema que se identificó fueron los pocos médicos con los que se cuenta para la atención de la población abierta, ya que el 15.6% del total de la nómina del FASSA se encontraron en actividades administrativas y por cada 1,000 habitantes se identificaron 0.5 médicos;  además  de  que  la  atención  de  los médicos  no  es  exclusiva  para  la  población objetivo  del  fondo,  lo  cual  origina  una  menor  atención  y  menor  consideración  en comparación  con  la  población  afiliada  al  Seguro  Popular,  toda  vez  que  la  atención  es preferente a esta última población. 

Resumen de Observaciones y Acciones 

Se  determinó(aron)  31  observación(es),  de  la(s)  cual(es)  28  fue(ron)  solventada(s)  por  la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 2 Pliego(s) de Observaciones. 

Dictamen: con salvedad 

La auditoría  se practicó  sobre  la  información proporcionada por  la entidad  fiscalizada, de cuya  veracidad es  responsable;  fue planeada  y desarrollada de acuerdo  con el objetivo  y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. 

La Auditoría Superior de  la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra  auditada,  el  Gobierno  del  estado  de Morelos  cumplió  con  las  disposiciones normativas, excepto por  los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este  informe y que se refieren principalmente al subsidio del  ISR de  las medidas de  fin de año por 7,138.5 miles de pesos. 

 

   

Gasto Federalizado 

 

17 

Apéndices 

Áreas Revisadas 

Servicios de Salud de Morelos y Secretaría de Finanzas y Planeación. 

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas 

Durante  el  desarrollo  de  la  auditoría  practicada  se  determinaron  incumplimientos  en  las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:  

1.  Presupuesto de Egresos de  la Federación: Artículos 8, fracciones V y IX, y 9, fracción I, párrafo segundo. 

2.  Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 29 y 49. 

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones 

Las  facultades de  la Auditoría  Superior de  la  Federación para promover  las  acciones que derivaron de  la  auditoría practicada, encuentran  su  sustento  jurídico en  las disposiciones siguientes:  

Artículo  79,  fracción  II,  párrafos  tercero  y quinto;  fracción  IV,  párrafo  primero;  y  párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 

Artículos 6,  12,  fracción  IV;  13,  fracciones  I  y  II;  15,  fracciones  XIV, XV  y  XVI; 32,  39,  49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 

Comentarios de la Entidad Fiscalizada 

Es  importante señalar que  la documentación proporcionada por  la entidad fiscalizada para aclarar  y/o  justificar  los  resultados  y  las  observaciones  presentadas  en  las  reuniones  fue analizada  con  el  fin  de  determinar  la  procedencia  de  eliminar,  rectificar  o  ratificar  los resultados  y  las observaciones preliminares determinadas por  la Auditoría  Superior de  la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 

En  el  Informe  del  Resultado  de  la  Fiscalización  Superior  de  la  Cuenta  Pública  2010,  se consideran  las  justificaciones, aclaraciones y demás  información presentada por  la entidad fiscalizada,  la  cual  entregó  mediante  los  oficios  número  SSM/DA/SRM/59/2011, DA/871/2011,  SSM/DA/SRH/154/2011,  SSM/DA/SRM/2339/2011  y  SSM/DA/SRM/60/2012  del 9, 15 y 16 de diciembre de 2011 y 9 de enero de 2012, respectivamente que se anexan a este informe. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Gasto Federalizado 

 

19 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

20 

   

Gasto Federalizado 

 

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   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Gasto Federalizado 

 

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   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Gasto Federalizado 

 

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