Investigações corporativas: como identificar um potencial ...€¦ · Fonte: PwC Pesquisa Global de Fraudes e Crimes Econômicos 2018 A oportunidade continua sendo principal fator

Investigações corporativas: como identificar um potencial fraudador

Reunião do Grupo dos Auditores Internos do Paraná - GAIP

maio 2019

PwC

1. Fraudes e o perfil do fraudador

2. Investigações corporativas

maio 2019Investigações corporativas: como identificar um potencial fraudador

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Conteúdo

PwC

Fraudes e operfil do fraudador


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PwC

Mais da metade das organizações foram vítimas de fraude nos últimos 2 anos


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Fonte: PwC Pesquisa Global de Fraudes e Crimes Econômicos 2018

Sua organização foi vítima de fraude e ou corrupção nos últimos 24 meses?

Houve um aumento das fraudes relatadas – ou apenas uma maior conscientização?

PwC

Roubo de ativos

45%

51%

Fraudeem compras

22%

34%

Suborno ecorrupção

25%26%

Fraudecometida

peloconsumidor

24%

29%

Crimecibernético

22%

31%

Fraudecontábil

22%

20%

Má condutaempresarial

19%

29%

Fraude de RH

12%

18%

InsiderTrading

15%

8%

Roubo depropriedadeintelectual

11%

7%

Concorrênciadesleal/

violação dalei antitruste

8%7%

Fraudefiscal

7%5%

Outras

5% 5%

Lavagem de dinheiro

9%

2%

Brasil

Global


No Brasil, roubo de ativos, fraude em compras e suborno e corrupção são os crimes mais frequentemente reportados


5

PwC


Qual foi o principal autor da fraude mais grave?

A maior parte dos fraudadores são agentes internos


6

PwC

As regras devem valer para todos os níveis hierárquicos, especialmente para o topo

52%dos casos reportados na

pesquisa da PwC envolveram

profissionais em nível

executivo e média gerência.

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De acordo com o estudo da ACFE, fraudes

cometidas por executivos envolvem:

Conluio na maior parte dos casos;

Corrupção e fraudes nas demonstrações

financeiras;

Perdas maiores;

Outros desvios de conduta, tais como bullying

ou intimidação.


Fonte: ACFE, Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse, 2018

PwC

Estilo de vida incompatível com renda

Dificuldades financeiras

Problemas familiares

Proximidade excessiva com cliente ou fornecedores

Excesso de controle

Demonstrações de “esperteza” ou “malandragem”

Fonte: ACFE, Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse, 2018

Sinais comportamentais frequentemente exibidos pelo fraudador interno


8

h

PwC

Qual é o nível de esforço que a sua organização aplica nas seguintes categorias para combater fraudes e/ou crimes econômicos internamente?

59% 11%

21%

50%

34%

34%

33%

37%

38%

10%

17%

17%

Processos de negócio

Promoção e verificaçãoda ética nas decisões denegócio tomadas pelosindivíduos/ empregados

Influenciadores internose externos

Alto Médio Baixo Nenhum Não sabe

Quais fatores contribuíram para a ocorrência de incidentes de fraude ou crimes econômicos cometidos por agentes internos da organização?


A oportunidade continua sendo principal fator para a prática fraudes internas, concentrando os maiores esforços

Esforço exigido das organizações

no combate a fraude interna


9

PwC

• Há diferença entre fraude cometida para benefício financeiro individual e

fraude cometida por motivos “corporativos” (ex. evitar demissões,

sobrevivência do negócio)?

• Estudos apontam que fraudes aumentam quando há benefícios para outras

pessoas além do fraudador.

• No atual cenário econômico brasileiro, e dos desafios para as empresas e

seus funcionários, os fatores relacionados à pressão e à racionalização

tendem a aumentar.

Mas racionalizações são geralmente mascaradas por boas intenções


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PwC

Investigações corporativas

Algumas questõespráticas fundamentais


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PwC

Gatilhos

• Busca e apreensão

• Notificação/Intimação por órgão

regulador

• Hotline / Denúncias

• Rumores – Circulação interna ou

no mercado

• Mudanças na gestão

• Mídia adversa

• Auditoria interna

• Problemas sinalizados pelo

Programa de Integridade (ex.

monitoramento de transações

internamente ou relacionadas a

terceiros)

• Outros

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Fonte: Pesquisa Global de Fraudes e Crimes Econômicos 2018

Como o crime mais disruptivo de fraude e/ou crime econômico foi inicialmente detectado?

Brasil

PwC

Quando iniciar uma investigação?

• Avalie se de fato há um problema (“Predication”)

• Fonte confiável

• Dados corroborativos

• Magnitude

• Quem está envolvido

• Contexto

• Propensão para corrupção

• Cenário competitivo

• Agentes reguladores ou governamentais

• Outros

Controle

Outros aspectos

Resposta imediata: Aspectos relevantes a considerar


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PwC

Comece com a estratégia

Por que?• Questão de negócios

complexa – evento não

planejado (“crise”)

• Manter a legitimidade e o

controle

• Prazos críticos

• Diversos stakeholders

• Cuidado com medidas que

possam prejudicar a

investigação / empresa

• Continuidade dos negócios:

evitar a interrupção ou dano

a atividades de negócios

regulares, e proteger a

reputação.

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Questões estratégicas

• Quem conduzirá a investigação?

• Stakeholders

• Recursos internos vs. externos

• Sigilo/Privilégio

• Quando envolver as autoridades ou reguladores?

• Comunicação e gestão de informação

• Evidências

PwC

Defina claramente os papéis dos

principais envolvidos

• Conselho de Administração

• Comitê de Auditoria ou Comitê Especial

• Time de investigação

• Gerência da companhia

• Auditoria interna

• Auditor externo

Estrutura de reporte e responsabilidades


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PwC

• Manter a investigação internamente

• Contratar especialistas externos e advogados para conduzir a investigação que não tenham a

experiência e credibilidade necessárias ou não sejam independentes

• Não obter a concordância inicial de reguladores e auditores externos sobre o escopo da investigação;

então ter dificuldade em convencer essas partes a confiar nos resultados da investigação

• Não permitir que os auditores façam o “shadowing" da investigação

• Conduzir uma investigação inadequada, expondo assim a empresa a um maior escrutínio sobre sua

credibilidade

• Não manter documentação suficiente dos procedimentos desenhados e, portanto, não ser capaz de

defender adequadamente os resultados da investigação

• Apressar o processo, já que uma investigação que não é completa não satisfará todas as partes que

confiam no trabalho

• Permitir que a administração se torne excessivamente absorvida na investigação e perca o foco na

administração do negócio

• Perda de objetividade ao lidar com a administração e não agir quando os resultados sugerem que

ações punitivas devem ser tomadas

Falhas comuns na condução de investigações


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PwC

Fonte: Knight / Pretty 1996 - 2010

Organizações que têm respondido bem

Outras organizações

Va

lor

da

s a

çõ

es

Não recuperação -15%

Tempo

(250 dias)

Recuperação

+7%

Competências de gestão e resposta

Comunicação e engajamento dos stakeholders

Ausência de planos e capacidade

Recuar e isolar-se da crise

Preparação proativa leva a uma resposta mais eficaz à crise e a uma recuperação mais rápida e sustentável


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pwc.com.br

Obrigado

Adriano S. Vargas

Sócio – Forensic Services

[email protected]

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