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i UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA AUTORA: Yessenia Esperanza Solano Sarango DIRECTORA: Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno LOJA ECUADOR 2013 “PLANIFICACIÓN FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ, Período 2012-2014” Tesis de Grado previa a optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público - Auditor

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ, … CORREGIDA YESSENIA...alternativas para una adecuada toma de decisiones que impulsen el desarrollo institucional. El objetivo

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUTORA:

Yessenia Esperanza Solano Sarango DIRECTORA:

Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno

LOJA – ECUADOR 2013

“PLANIFICACIÓN FINANCIERA A

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO CACPE MACARÁ,

Período 2012-2014”

Tesis de Grado previa a optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público - Auditor

i

LIC. LIGIA DEL CISNE CUEVA MORENO, DOCENTE DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICO:

Que la presente tesis denominada “PLANIFICACIÓN FINANCIERA A LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ,

PERÍODO 2012 - 2014”, elaborada por la aspirante Yessenia Esperanza

Solano Sarango; previa a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público - Auditor, ha sido dirigido y revisado durante

su desarrollo en todas sus partes, por lo que autorizó su presentación

ante el Honorable Tribunal de Grado respectivo.

Loja, Enero del 2013

Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno

DIRECTORA DE TESIS

ii

AUTORÍA

Las ideas, comentarios, conclusiones y recomendaciones vertidas en el

presente trabajo de tesis son de exclusiva responsabilidad de su autora.

Yessenia Esperanza Solano Sarango

iii

DEDICATORIA

Este trabajo de tesis lo dedico primeramente a

Dios por darme fuerzas para seguir adelante, en

especial a mis padres Víctor Solano y María

Sarango quien con sus sabios consejos supieron

guiarme hacia un buen camino, a mis hermanos

y sobrinos por brindarme su cariño y apoyo

incondicional durante el transcurso de mis

estudios y obtención de mi título profesional.

Yessenia Esperanza

iv

AGRADECIMIENTO

Expreso mi más sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de

Loja, Área Jurídica, Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y

Auditoría, a sus directivos y docentes por los conocimientos facilitados en

la trayectoria de mi carrera y brindarme la oportunidad de cumplir con una

de mis metas como es la obtención de una profesión.

De manera especial a la Licenciada Ligia del Cisne Cueva Moreno,

Directora de Tesis, quien supo guiarme y asesorarme en el desarrollo del

presente trabajo de tesis que hoy se presenta.

Así mismo agradezco al señor Gerente de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito CACPE MACARÁ, por su gentileza al haber autorizado el

desarrollo de mi trabajo de tesis en dicha entidad y brindarme toda la

información necesaria.

La Autora

1

a. TÍTULO

PLANIFICACIÓN FINANCIERA A La

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

CACPE MACARÁ, PERÍODO 2012 - 2014.

2

b. RESUMEN

El presente trabajo de tesis titulado “PLANIFICACIÓN FINANCIERA A

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ,

PERÍODO 2012-2014”, se desarrolló con el fin de proporcionar

alternativas para una adecuada toma de decisiones que impulsen el

desarrollo institucional.

El objetivo general planteado es realizar una Planificación Financiera a la

Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, período 2012-2014,

para lo cual fue necesario cumplir con los objetivos específicos.

Para dar cumplimiento al primer objetivo específico de realizar un estudio

del entorno empresarial a través de la matriz FODA, con el fin de

establecer un análisis económico y financiero para verificar el origen de

las fuentes de ingresos, y el destino eficiente de los gastos de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, se empezó

recopilando la información necesaria respecto a la situación financiera

actual por medio de los estados financieros del año 2011, realizando un

análisis vertical para conocer la estructura económica financiera, y

analizar el origen de sus ingresos y gastos mensuales de la cooperativa,

estableciendo sus variaciones y porcentajes de un mes a otro, y con esto

realizar el presupuesto de ingresos y gastos para los años programados.

3

Para desarrollar el segundo objetivo que es elaborar un pronóstico de

ingresos y gastos para conocer las necesidades de adquisición, los costos

y la utilidad que se pueden obtener a través de los servicios; y con ello

realizar una planificación del efectivo que permita el desarrollo de un

Presupuesto de Caja, para lo cual se debe elaborar un programa de

entradas de efectivo con el objeto de conocer los ingresos que obtendrá la

cooperativa y un programa de salidas de efectivo para conocer los gastos

que tendrá que efectuar en un período especifico, con los resultados

obtenidos la cooperativa necesita de financiamiento externo requerido

para poder apoyar el crecimiento de sus activos proyectados.

Como último objetivo es efectuar los Estados Financieros Proforma, que

permitan determinar las necesidades de recursos financieros en forma

anticipada, se elabora el Estado de Resultado Proforma que muestran los

ingresos y gastos esperados en los años 2012-2014, y el Estado de

Situación Financiera que muestra la posición financiera esperada, es decir

los activos, pasivos y patrimonio al finalizar los períodos pronosticados.

La metodología utilizada en la aplicación de la Planificación Financiera a

la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, consistió en la

evaluación preliminar de la estructura económica financiera para conocer

su nivel de desempeño y comportamiento.

4

ABSTRACT

This thesis entitled "FINANCIAL PLANNING FOR SAVINGS AND CREDIT

COOPERATIVE CACPE MACARÁ, period 2012-2014", was developed in

order to provide adequate alternatives for decisions that promote

institutional development.

The overall objective is to make financial planning the Savings and Credit

Cooperative CACPE MACARÁ, period 2012-2014, which was necessary

to meet specific objectives.

To fulfill the first objective of a study of the business environment through

the SWOT matrix, in order to establish an economic and financial analysis

to verify the origin of income sources, and fate efficient cost of Savings

and Credit cooperative CACPE MACARÁ, began collecting the necessary

information regarding the current financial situation through the financial

statements of 2011, performing a vertical analysis to determine the

economic and financial structure, and analyze the source of their income

and expenses monthly cooperative setting variations and percentages of

one month to another, and thereby make the budget of income and

expenses for the years scheduled.

As the final goal is to make the Proforma Financial Statements, to

determine the needs of financial resources in advance, it elaborates the

Proforma Income Statement showing revenue and expenses expected in

5

the years 2012-2014, and the statement of financial position that shows

the expected financial position, ie assets, liabilities and equity at the end of

the forecast period.

The methodology used in the implementation of the Financial Planning

Savings and Credit Cooperative CACPE MACARÁ, consisted of a

preliminary assessment of the economic and financial structure to meet

their level of performance and behavior.

6

c. INTRODUCCIÓN

La Planificación Financiera es importante ya que constituye una técnica

que reúne un conjunto de métodos, técnicas, procedimientos y objetivos

con la finalidad de establecer los pronósticos y metas económicas

financieras propuestas por una empresa minimizando el riesgo y

aprovechando oportunidades.

La aplicación de la Planificación Financiera será un pilar fundamental para

el desarrollo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, ya

que le permitirá proyectarse hacia el futuro para el logro de sus metas y

objetivos a corto y largo plazo, teniendo una visión clara de la posición

financiera esperada para los años siguientes, impulsando el

fortalecimiento y desarrollo económico, a través de propuestas de

proyectos de inversión, e innovación de nuevos productos y servicios

financieros con el fin de aprovechar su posicionamiento y maximizar sus

recursos.

El presente trabajo de tesis se encuentra estructurado de la siguiente

manera: Título, que describe el tema desarrollado en el presente trabajo;

Resumen, en el cual se hace referencia a una síntesis de todo el

desarrollo realizado en el presente trabajo; Introducción, en la que se

explica la importancia del tema, el aporte que se brinda a la cooperativa

de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ y como está estructurada;

7

Revisión de Literatura, en donde se encuentran los referentes teóricos

relacionados con el tema de estudio como es Administración Financiera,

Planificación Financiera, Presupuesto de Efectivo y Estados Financieros

Proforma; Materiales y Métodos, que se utilizaron para el desarrollo de

la investigación, entre estos tenemos el método deductivo que sirvió para

la realización del estudio y aplicación en el desarrollo del proceso de la

Planificación Financiera.

Continuando con los Resultados en donde se detalla el contexto

empresarial y la aplicación de la Planificación Financiera empezando con

el pronóstico de ingresos y gastos hasta llegar a obtener los estados

financieros proyectados, en la Discusión se expone el cumplimiento de

los resultados obtenidos luego de haber realizado el trabajo de tesis; las

Conclusiones y Recomendaciones a las que se ha llegado después del

estudio realizado donde la principal conclusión es que en la cooperativa

no realizan Planificaciones Financieras tal vez por la falta de

desconocimiento sobre el tema y la principal recomendación es que

realicen planificaciones financieras; posteriormente se hace referencia a

la Bibliografía utilizada para la formulación de los contenidos teóricos

expuestos en el trabajo; y finalmente se presentan los Anexos en los que

se incluyen la información utilizada en el presente trabajo de tesis.

8

d. REVISIÓN DE LITERATURA

COOPERATIVISMO

La Cooperación son las estrategias mediante las cuales el hombre en su

largo recorrido por la historia ha dado respuesta a sus necesidades de

supervivencia, ya sea en sus legendarios estadios primitivos, cuando la

producción se sustentaba en las actividades de recolección, pesca y

caza.

Cualquiera sea la situación, lo cierto es que a través de los tiempos la

cooperación ha tomado formas, estilos y matices diferentes, acordes con

cada realidad social, y también es incuestionable que sus estructuras,

métodos y concepciones se han ido perfeccionando y al mismo tiempo

ganando su propio espacio, reconocimiento y aceptación comunitaria, de

modo que hoy los sistemas de cooperación han alcanzado niveles muy

interesantes de competitividad, frente al sistema productivo imperante, al

menos en las áreas donde dispone de ventajas competitivas a su favor.

PRINCIPIOS COOPERATIVOS

Los principios cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las

cooperativas ponen en práctica sus valores.

9

1er Principio: Adhesión Abierta y Voluntaria.- “Las cooperativas son

organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas personas

dispuestas a utilizar sus servicios y a aceptar las responsabilidades que

conlleva la membresía sin discriminación de género, raza, clase social,

posición política o religiosa.

2do Principio: Control Democrático de los socios.- Las cooperativas

son organizaciones democráticas controladas por sus miembros, quiénes

participan activamente en la definición de políticas y en la toma de

decisiones. Los hombres y mujeres elegidos para representar a su

cooperativa responden ante los miembros.

3er. Principio: Participación económica de los socios.- Los miembros

contribuyen de manera equitativa y controlan de manera democrática el

capital de la cooperativa. Por lo menos una parte de ese capital es

propiedad común de la cooperativa. Usualmente reciben una

compensación limitada, si es que la hay, sobre el capital suscrito como

condición de membrecía.

4to. Principio: Autonomía e Independencia.- Las cooperativas son

organizaciones autónomas de ayuda mutua controladas por sus

miembros. Si entran en acuerdos con otras organizaciones (incluyendo

gobiernos) o tienen capital de fuentes externas, lo realizan en términos

que aseguren el control democrático por parte de sus miembros y

mantengan la autonomía.

10

5to. Principio: Educación, entrenamiento e Información.- Las

cooperativas brindan educación y entrenamiento a sus miembros, a sus

dirigentes electos, gerentes y empleados, de tal forma que contribuyan

eficazmente al desarrollo de sus cooperativas. Las cooperativas informan

al público en general, particularmente a jóvenes y creadores de opinión

acerca de la naturaleza y beneficios del cooperativismo.

6to. Principio: Cooperación entre Cooperativas.- Las cooperativas

sirven a sus miembros más eficazmente y fortalecen el movimiento

cooperativo. Trabajando de manera conjunta por medio de estructuras

locales, nacionales, regionales e internacionales.

7mo. Principio: Compromiso con la Comunidad.- La cooperativa

trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio de

políticas aceptadas por sus miembros.”1

COOPERATIVAS

“Son Cooperativas las sociedades de derecho privado, formadas por

personas naturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro,

tienen por objeto planificar y realizar actividades o trabajos de beneficio

social o colectivo, a través de una empresa manejada en común y

formada con la aportación económica, intelectual y moral.”2

1 VÁZQUES Galarza, German, 2008, “Cooperativismo”, Quito-Ecuador, Pág. 10-13

2 Ley de Cooperativas, 2010, Disponible en: www.monografias.com

11

Importancia

Las Cooperativas permiten preservar la autonomía, dignidad y libertad de

las personas, son alternar la unidad de esfuerzos y la labor común, debido

a que sus miembros se adhieren o se retiren de acuerdo a su voluntad, se

basa en el esfuerzo propio y ayuda mutua.

Clasificación de las Cooperativas

Cooperativas de Producción.- “Asocian a los pequeños y medianos

productores del campo, ya sean propietarios o arrendatarios, etc.; y

procuran satisfacer sus necesidades económicas-sociales mediante la

realización de diversas funciones y actividades. Tales como industriales,

agrícolas, forestal, pesquera, etc.

Cooperativas de Consumo.- Procuran satisfacer las necesidades de

sus asociados en carácter de consumidores, mediante el suministro de

artículos y servicios de uso personal y familiar, en condiciones

convenientes en cuanto a precio, calidad y oportunidad.

Cooperativas de Servicios.- Se organizan con el fin de llenar diversas

necesidades comunes de los socios o de la colectividad. Estas

cooperativas son las que prestan un determinado servicio a la comunidad.

Por ejemplo: de seguros, transporte y educación.

12

Cooperativas de Vivienda.- Las cooperativas de vivienda tendrán por

objeto la adquisición de bienes inmuebles para la construcción o

remodelación de viviendas u oficinas o la ejecución de obras de

urbanización y más actividades vinculadas con éstas en beneficio de sus

socios.

Cooperativas de Ahorro y Crédito.- Proporcionan a sus asociados

préstamos en condiciones convenientes y fomentan el ahorro de estos,

con el objeto de mejorar su productividad y mejorar el nivel de vida,

supliendo la falta de fuentes de créditos adecuadas.”3

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito son instituciones que desempeñan

un papel de intermediario financiero y que son propiedad de los usuarios.

Entre los miembros suelen existir algún vínculo de tipo geográfico, de la

comunidad, de las actividades, etc., y todos tienen el mismo derecho de

voto independientemente del número de partes que posean. La captación

y la colocación de dinero son los principales servicios que ofrecen las

cooperativas de ahorro y crédito, aunque algunas también ofrecen

servicios de transferencias, seguros, etc., están regidas bajo el control

del Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES).

3 Ley de Cooperativas, 2010, Disponible en: www.monografias.com

13

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

“La Administración Financiera es el área de la administración que cuida

de los recursos financieros de la empresa. La administración financiera se

centra en dos aspectos importantes de los recursos financieros como lo

son la rentabilidad y la liquidez. Esto significa que la administración

financiera busca hacer que los recursos financieros sean lucrativos y

líquidos al mismo tiempo.”4

Importancia

Una de las funciones más importantes del administrador financiero es la

planificación, para formular planes debe ser capaz de evaluar la condición

pasada y presente de la entidad. Los planes deben ajustarse a las

capacidades financieras de la empresa y obtener resultados que puedan

satisfacer las necesidades y obligaciones financieras de la empresa.

Objetivos

Alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de un organismo

social.

Planear el crecimiento de la empresa, tanto táctica como estratégica.

4 JAMES C. VAN HORNE, JOHN M. WACHOWIZ JR, 2007, “Fundamentos de Administración

Financiera”, Editorial Pearson Educación, Undécima Edición, México, Pág. 2

14

Es permitirle a la empresa tener una perspectiva más amplia del medio

en el cual se desarrolla.

Minimizar la incertidumbre de la inversión y maximización de las

utilidades.

Asegurarse que la empresa produzca o preste sus servicios.

Fases del Proceso Administrativo

Previsión.- “Es una probabilidad, la que será tanto mayor cuanto más

pueda apoyarse en experiencias pasadas propias o ajenas, y de

cálculo de probabilidad.

Planificación.- Fija el curso concreto de acción que ha de seguirse,

estableciendo los principios para orientarlo, la secuencia de

operaciones para realizarlo y la determinación de tiempos y de

números necesarios para su realización.

Organización.- Es la estructura necesaria para la sistematización

racional de los recursos, mediante la determinación de jerarquías,

disposición y agrupación de actividades, con el fin de poder realizar y

simplificar las funciones del grupo social.

15

Integración.- Es obtener y articular los elementos humanos y

materiales que la organización y la planificación señalan como

necesarios para el adecuado funcionamiento de un organismo social

establecido.

Dirección.- Ejecución de los planes de acuerdo con la estructura

organizacional, mediante la guía de los esfuerzos del grupo social a

través, de la motivación, comunicación y supervisión.

Control.- Es la evaluación y medición de la ejecución de los planes,

con el fin de detectar y prever desviaciones, para establecer las

medidas correctivas necesarias.”5

Administrador Financiero

El administrador financiero se ocupa de dirigir los aspectos financieros de

cualquier tipo de negocio, sea éste financiero o no financiero, privado o

público, lucrativo o no lucrativo.

Funciones de un Administrador Financieros

“El Administrador interactúa con otros Administradores para que la

5 GÓMEZ E. Giovanny, “Administración Financiera”, Disponible en: www.monografias.com

16

empresa funcione de manera eficiente. Este a su vez trata de crear

planes financieros para que la empresa obtenga los recursos

financieros y lograr así que la empresa pueda funcionar y a largo

expandir todas sus actividades.

Debe saber Administrar los recursos financieros de la empresa para

realizar operaciones como: compra de materia prima, adquisiciones de

máquinas y equipos, pago de salarios entre otros.

Debe saber invertir los recursos financieros excedentes en

operaciones como: inversiones en el mercado de capitales,

adquisición de inmuebles, terrenos u otros bienes para la empresa.

Manejar de forma adecuada la elección de productos y de los

mercados de la empresa.

La responsabilidad de la obtención de calidad a bajo costo y de

manera eficiente.

Y por último la meta de un Administrador Financiero consiste en

planear, obtener y usar los fondos para maximizar el valor de la

organización.”6

6 GÓMEZ E. Giovanny, “Administración Financiera”, Disponible en: www.monografias.com

17

Principales actividades del Administrador Financiero

Las tareas del administrador financiero, dirigidas en su totalidad a lograr el

objetivo de la maximización de la riqueza del propietario o socios, pueden

evaluarse según los estados financieros básicos de la empresa. Sus

tareas fundamentales son:

1.- El análisis y la planificación financiera.

2.- La administración de los activos de la empresa.

3.- La administración del pasivo y del Capital social.

PLANIFICACIÓN

Es la acción y efecto de planificar. En otras palabras es un plan general,

metódicamente organizado y frecuentemente de gran amplitud, para

obtener un objetivo determinado, tal como el desarrollo solidario de una

ciudad, el desarrollo económico, la investigación científica, el

funcionamiento de una industria, etc.

La planificación es el proceso de establecer objetivos y escoger el medio

más apropiado para el logro de los mismos antes de emprender la acción.

La planificación se anticipa en la toma de decisiones.

18

PLANIFICACIÓN FINANCIERA

La planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de

métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una

empresa pronósticos y metas económicas financieras por alcanzar,

tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren.

Objetivo

El objetivo de la planificación financiera es minimizar el riesgo y

aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir

anticipadamente sobre las necesidades de dinero y su correcta aplicación,

buscando su mejor rendimiento y su máxima seguridad financiera. El

sistema presupuestario es la herramienta más importante con lo que

cuenta la administración moderna para realizar sus objetivos.

Clasificación

Planificación a corto plazo.- Especifican acciones financieras a corto

plazo y su impacto pronosticado. La información financiera la proporciona

el pronóstico de venta y otros datos operativos y financieros. La

información final comprende varios presupuestos operativos, el flujo de

caja y los estados financieros proforma. Los objetivos de los planes a

corto plazo se asocian con la solvencia, pero funcionan como

restricciones del modelo financiero que sirve de soporte al plan de largo

plazo.

19

Planificación a Largo Plazo.- Es determinar el efecto de varios planes

alternos sobre las necesidades financieras, la planificación a largo plazo

implica hacer estimaciones de una serie de balances generales futuros.

Se dan por lo general cuando las empresas emprenden proyectos de

inversión, en actualización tecnológica, expansión de mercado, etc. Se

planifica el primer año a detalle y los siguientes años en base a

experiencias o proyecciones con un plan de largo plazo.

Suele mencionarse la falta de una planificación efectiva a largo plazo

como una de las razones por las que se producen los problemas

financieros y el fracaso. La planificación a largo plazo es una forma de

pensar sistemáticamente en el futuro y prever posibles problemas.

Elementos Básicos de Políticas de Planificación Financiera

1.- “La inversión que requiere la empresa de nuevos activos. Esto

dependerá de las oportunidades de inversión que la empresa elija

implementar y es resultado de las decisiones del presupuesto de capital

de la empresa.

2.- El grado de apalancamiento financiero que decida utilizar la empresa.

Ello determinará la cantidad de préstamos que usará para financiar sus

inversiones en activos reales. Esta es la política de estructura de capital

de la empresa.

20

3.- La cantidad de efectivo que la empresa piensa que será adecuado

para pagar a los accionistas. Esta es la política de dividendos de la

empresa.

4.- La cantidad de liquidez y de capital de trabajo que requiere la empresa

en forma continua. Esta es la decisión de capital de trabajo neto de la

empresa.”7

Puntos Críticos para la Planificación Financiera

Comprender profundamente la estrategia, sobre todo los planes de

crecimiento si los hay y el contexto competitivo (acciones probables de

los competidores y la postura competitiva de la empresa) en el que se

va a operar.

Comprender profundamente el entorno económico futuro probable.

Esto se refleja en los supuestos clave de crecimiento de la economía,

inflación, tipos de cambio, tasas de interés, y todos aquellos que se

necesitan para realizar la proyección financiera.

La Proyección Financiera necesita de una base de la cual partir. Dicha

base es la historia de la empresa y específicamente, para que la

proyección financiera nos dé los resultados numéricos, necesita el

Estado de Situación Financiera o Estado de Resultados del año

inmediato anterior, convencionalmente llamado año cero.

7 WESTON, J. Fred, Eugene F. Brigham, “Fundamentos de Administración Financiera”, Disponible

en: www.mitecnologico.com

21

Proceso de la Planificación Financiera

Existen dos aspectos fundamentales del proceso de planificación

financiera:

Planificación del efectivo.- Implica la preparación del presupuesto

del efectivo de la empresa.

Planificación de las utilidades.- Se refiere la preparación de estados

financieros proforma.

Partes del Proceso de la Planificación Financiera

Fines.- “Establecer en la empresa pronósticos y metas económicas

financieras por alcanzar. Especificar metas objetivas.

Medios - Elegir políticas, programas, procedimientos y práctica con los

que habrán de alcanzarse los objetivos. Para llevar a cabo lo planeado

se requiere organización, ejecución y dirección.

Recursos.- Determinar tipos y cantidades de los recursos que se

necesitan, definir cómo se habrán de adquirir o generar y cómo se

habrán de asignar a las actividades.

22

Realización.- Elaboración de los presupuestos de operación, de

inversiones permanentes y financiero. Delinear los procedimientos

para toma de decisiones, así como la forma de organizarlos para que

el plan pueda realizarse.

Control.- Para llevar un buen control se requiere evaluar los

resultados comparándolos con patrones o modelos establecidos

previamente. Delinear un procedimiento para prever o detectar los

errores o las fallas, así como para prevenirlos o corregirlos.”8

¿Cómo lograrlo?

Qué modelos de gestión permitirá que la empresa cumpla sus metas, de

qué manera será útil descubrir los recursos, qué políticas serán las más

pertinentes.

ENTORNO EMPRESARIAL

“La empresa debe conocer cuáles son sus limitaciones internas y

externas con que cuenta para lograr sus fines, cual es la distancia que le

aleja de la meta final. Una empresa exitosa es aquella que posee una

administración adecuada, que le permita un ajuste rápido y oportuno a los

cambios del ambiente.

8 LAZARA Valdés, Mederos, “Planificación Financiera”, Disponible en:www.oxbridgewriters.com

23

Dentro del marco externo, hay que distinguir entre el entorno general y el

entorno específico.

Entorno General.- Es el conjunto de factores que afectan de la misma

manera a todas las empresas de una determinada sociedad o ámbito

geográfico.

Entorno Específico.- Se refiere únicamente a aquellos factores que

influyen sobre un grupo específico de empresas, que tienen unas

características comunes y que concurren en un mismo sector de

actividad.”9

Matriz FODA

Es una herramienta de análisis estratégico, que permite analizar

elementos internos o externos de programas y proyectos de una

organización.

Fortalezas.- Son todos aquellos elementos internos y positivos. Se las

considera como ventajas.

Oportunidades.- Situaciones externas, positivas que se generan en el

entorno.

9 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, AJSA, Carrera de Contabilidad y Auditoría, Texto Guía.

Módulo 3. Loja Ecuador 2011, Págs. 54-55

24

Debilidades.- Problemas internos, que una vez identificados y

desarrollados de manera adecuada pueden y deben eliminarse.

Amenazas.- Son situaciones negativas externas al programa o proyecto,

que pueden atentar contra éste.

Los pasos para construir una matriz FODA son los siguientes:

1. Hacer una lista de las Fortalezas internas claves.

2. Hacer una lista de las Debilidades internas decisivas.

3. Hacer una lista de las Oportunidades externas importantes.

4. Hacer una lista de las Amenazas externas claves.

5. Comparar las Fortalezas internas con las oportunidades externas y

registrar las estrategias FO resultados en la casilla apropiada.

6. Comparar las Debilidades internas con las Oportunidades externas

registrar las estrategias DO resultantes.

7. Comparar las Fortalezas internas con las Amenazas externas y

registrar las estrategias FA resultantes.

Matriz MEFI (Matriz de Evaluación de Factores Internos).- Este

instrumento sirve para formular estrategias revela y evalúa las fortalezas y

debilidades más importantes dentro de un negocio y además ofrece una

base para identificar y evaluar las relaciones entre dichas áreas.

25

Para la elaboración de una MEFI se tomara en cuenta solamente las

Fortalezas y Debilidades de la institución y los valores de las

calificaciones son distintos y es fundamental hacer una lista de las

Fortalezas y Debilidades de la organización para su análisis.

Matriz MEFE (Matriz de Evaluación de Factores Externos).- Permite

resumir y evaluar información económica, financiera, social y competitiva

de los factores externos, positivos o negativos que pueden beneficiar o

afectar el desempeño de un organismo.

Para la elaboración de una MEFE se tomara en cuenta solamente las

Oportunidades y Amenazas de la institución y los valores de las

calificaciones son distintos y es fundamental hacer una lista de las

Oportunidades y Amenazas de la organización para su análisis.

ESTADOS FINANCIEROS

Es el resultado final del proceso contable, son los medios que muestran la

situación financiera de una empresa, sus cambios son los resultados

obtenidos como consecuencia de las transacciones efectuadas en una

fecha determinada.

Objetivos

Presentar razonablemente información sobre la situación financiera,

los resultados de las operaciones y los flujos de efectivos.

26

Apoyar a la gerencia en la planificación, organización, dirección y

control de los negocios.

Servir de base para la toma de decisiones sobre inversiones y

financiamiento.

Representar una herramienta para evaluar la gestión de la gerencia y

la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de

efectivo.

Permitir el control sobre las operaciones que realiza la empresa.

Clasificación

Estado de Resultados.- Determina la utilidad o pérdida del ejercicio,

como resultado de los ingresos y gastos, preparado a fin de medir la

situación económica de una empresa, en un período de tiempo

establecido.

Estado de Situación Financiera.- Demuestra la posición financiera de la

empresa en un momento determinado, en el cual se presenta en forma

ordenada y sistemáticamente las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.

Estado de Flujo de Efectivo.- Proporciona información sobre las

entradas y salidas de dinero en efectivo, manteniendo la solvencia de la

empresa.

27

ANÁLISIS FINANCIERO

“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,

interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos

operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de

porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para

evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa y de

manera especial para facilitar la toma de decisiones.”10

Importancia

El análisis financiero es necesario para lograr el funcionamiento exitoso

de las entidades, es de vital importancia porque permite evaluar los

resultados de la información financiera de uno o más periodos y de esta

manera alcanzar la verdadera optimización de los recursos.

Objetivo

Informar sobre la situación financiera a una fecha determinada y sobre los

resultados alcanzados en un ejercicio económico, sin embargo, los

objetivos particulares que se persiguen con el análisis financiero difiere

según los requerimientos específicos de los usuarios.

10

ORTIZ, Héctor, 2008, “Análisis Financiero Aplicado”, Pág. 44

28

Características del Análisis Financiero

Estático.- “El análisis es estático cuando se hace un estudio de un

solo período contable y se denomina análisis vertical. Determina el

porcentaje de representatividad de cada cuenta dentro del grupo al

que pertenecen y pueden ser, tanto del activo, pasivo o del patrimonio.

Dinámico.- Cuando se realiza un estudio y comparación de dos

periodos consecutivos y se lo denomina, análisis horizontal. Determina

los aumentos o disminuciones de cada cuenta de un período

comparado con el otro, señalando las causas para su variación.

Objetividad.- Todo análisis financiero debe ser claro y fundamentado,

que signifique una demostración de lo que realmente sucede en la

empresa en donde se lo aplique.

Imparcialidad.- Se debe evaluar las variables, rubros, cuentas, con un

alto nivel de conocimiento y ética profesional, sin dejar inclinaciones ni

a favor ni en contra de la empresa o de alguien en particular.

Frecuencia.- Si la frecuencia con la que se entregan informes sobre

análisis financiero es mayor, mayor será la posibilidad de alcanzar los

niveles de productividad, eficiencia y rentabilidad; ello conlleva el

mejoramiento de la gestión administrativa y financiera de la entidad.

29

Relatividad.- El análisis financiero está basado en relaciones,

comparaciones de una variable o cuentas con otras, entre sectores

financieros y entre empresas de actividades similares, análisis del

presente año con años anteriores; de tal manera que los resultados

que se obtengan del mismo tengan un sentido e importancia,

relativa.”11

Clasificación del Análisis Financiero

Según su Destino

Análisis Interno.- Los que se practican para usos internos o fines

administrativos, este tipo de análisis sirve para explicar a los directivos y

socios el cambio que en la empresa se han obtenido de un período a otro.

Análisis Externo.- Es aquel que se practican por otras empresas, con el

propósito de observar si es conveniente aprobarle un crédito o invertir en

la empresa.

Según su Forma

Análisis Vertical.- Se denomina así porque se realiza solo un estado de

situación o balance de pérdidas y ganancias, pero a una fecha o período

11

ORTIZ, Héctor, 2008, “Análisis Financiero Aplicado”, Págs. 45-46

30

determinado sin relacionarlo con otros. El aspecto más importante del

análisis vertical es la interpretación de los porcentajes.

Análisis Horizontal.- Es un método que cubre la aplicación de dos o más

estados financieros de igual naturaleza, pero de distintas fechas. Por

medio de este análisis podemos determinar los cambios surgidos en las

cuentas individuales de un período a otro. El analista debe tomar muy en

cuenta los cambios o variaciones más significativas que se logren

determinar, pues estas variaciones constituyen la base para encontrar las

causas de las mismas.

Sistema de Monitoreo Perlas

“El Sistema Monitoreo PERLAS consiste en relaciones financieras que

dan como resultado la evaluación completa del desempeño financiero de

una Cooperativa de Ahorro y Crédito.

Objetivos

Los objetivos principales del sistema de evaluación PERLAS son:

Como herramienta de administración ejecutiva permite a la gerencia

identificar rápida y precisa las áreas problemáticas para hacer ajustes

necesarias y evitar futuras complicaciones.

31

Aplicar ratios y fórmulas de evaluación estandarizados que faciliten la

comprensión de los conceptos principales para mayor uniformidad en

la calidad y fuerza de cada Cooperativa de Ahorro y Crédito, con el

mejoramiento de áreas operativas deficientes.

Permite realizar clasificaciones objetivas y comparativas

proporcionando una herramienta eficaz para comparar el rendimiento

de la Cooperativa de Ahorro y Crédito con otras a nivel nacional.

Facilita el control detectando las áreas de preocupación realizando un

análisis trimestral o mensual de todas las áreas claves de las

operaciones de la Cooperativa.

Elementos del sistema PERLAS

Cada elemento del sistema Perlas, evalúa una área crítica de las

operaciones financieras:

P = Protección

E = Estructura Financiera

R = Rendimiento y Costos

L = Liquidez

A = Activos improductivos

S = Señales expansivas

32

P = Protección al Riesgo Crediticio

Con este componente se trata de medir la fortaleza de la Cooperativa

para asimilar pérdidas sobre préstamos o para soportar períodos críticos.

Entendiéndose por capital los recursos que conforman el patrimonio de la

Cooperativa, sobre los cuales el socio no puede realizar un reclamo

específico. Las reservas para la protección de activos riesgoso forman

parte del capital. El porcentaje adecuado tendrá que fijarse según las

condiciones del entorno local. Por lo que mientras más bajo sea, revelara

mayor debilidad.

Formula:

E = Estructura Financiera

Permite determinar la capacidad de administrar activos y pasivos.

También provee señales sobre la “mezcla” ideal, del financiamiento y la

utilización que se le ha dado con el propósito de mejorar la rentabilidad.

Formula:

Protección al Riesgo Crediticio =Capital

Activos Totales x100

Estructura Financiera =Activos No Productivos

Activos Totales x100

33

R = Rendimiento y Costo

Se puede separar todos los componentes esenciales de ingreso netos

para ayudar a los Directivos a calcular el rendimiento de inversiones y

evaluar los gastos operativos para poder determinar cuáles son las

inversiones más rentables. Una relación más alta, implicara una mayor

rentabilidad para la cooperativa.

Formula:

L = Liquidez

Evalúan la capacidad de una institución de asegurarse que haya

suficiente liquidez para cumplir con los retiros de fondos por parte de los

ahorrantes y la demanda de desembolsos por parte de los prestatarios. La

meta de esta relación se la establece, frente a un porcentaje de los

depósitos, más otro porcentaje de las exigibilidades.

A = Activos Improductivos

Miden el porcentaje de activos improductivos que tienen un impacto

negativo en la rentabilidad y solvencia. Estos indicadores son: la

Rentabilidad =Gastos Operativos

Ingresos financieros x100

34

morosidad de préstamos, activos improductivos y financiamiento de

activos improductivos.

Este componente muestra la calidad de la cartera de Crédito que posee la

Cooperativa.

Formula:

S = Señales Expansivas

Mide los niveles de crecimientos de los diferentes rubros.

Se pone especial énfasis en los ahorros a los préstamos, así como se

especifica que el crecimiento debe ser real, es decir debe estar por

encima de la inflación. También se hace hincapié en el hecho de que la

tasa de crecimiento de los préstamos, debe ser paralela a la de los

ahorros.”12

Indicadores Financieros

Este consiste en tomar ciertos rubros y compararlos entre sí; quizá es el

mejor método para hacer el análisis de los resultados que arrojan los

12

IÑIGUEZ, Richard Patricio, 2009, “Metodología especificada del análisis financiero, Págs. 76-80

ACTIVOS =Cartera Morosa

Cartera Total x100

35

estados financieros. Este análisis de las razones nos presenta un

panorama razonablemente acertado de las operaciones y constituyen una

herramienta importante en la obtención de información.

Indicadores de Liquidez

“A través de los indicadores de liquidez se determina la capacidad que

tiene la Empresa para enfrentar las obligaciones contraídas a corto plazo,

en consecuencia más alto es el cociente, mayores serán las posibilidades

de cancelar las deudas a corto plazo; lo que presta una gran utilidad ya

que permite establecer un conocimiento como se encuentra la liquidez de

esta, teniendo en cuenta la estructura corriente.

Razón Corriente

También denominado relación corriente, este tiene como objeto verificar

las posibilidades de la empresa afrontar compromiso; hay que tener en

cuenta que es de corto plazo.

Formula:

Razón Corriente =Activos Corrientes

Pasivos Corrientes

36

Capital de Trabajo

Expresa en términos de valor lo que la razón corriente presenta como una

relación. Indica el valor que le quedaría a la empresa, representando en

efectivo u otros pasivos corrientes, después de pagar todos sus pasivos

de corto plazo, en el caso en que tuvieran que ser cancelados de

inmediato.

Formula:

Indicadores de Actividad

Miden también los llamados indicadores de rotación tratan de medir la

eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos, según la velocidad

de recuperación de los valores aplicados en ellos. Constituyen un

importante complemento de las razones de liquidez; debido que miden la

duración del ciclo productivo y del período de cartera.

Rotación de Cartera

La rotación de cartera establece el número de veces que las cuentas por

cobrar giran, en promedio de un período determinado de tiempo

generalmente un año. El indicador de rotación de cartera permite conocer

Capital de Trabajo = Activo Corriente − Pasivo Corriente

37

la rapidez de la cobranza pero no es útil para evaluar si dicha rotación

está de acuerdo con las políticas de crédito fijadas por la empresa. Para

éste último comparativo es preciso calcular el número de días de rotación

de las cuentas por cobrar.

Formula:

Indicadores de Endeudamiento

Los indicadores de endeudamiento tienen por objeto medir en qué grado y

de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la

empresa. De la misma manera se trata de establecer el riesgo que

incurren tales acreedores, el riesgo de los dueños y la conveniencia o

inconveniencia de un determinado nivel de endeudamiento para la

empresa.”13

Formula:

13

BRAVO, Mercedes, 2007, “Contabilidad General”, Quinta Edición. Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador, Págs. 335-338

Rotación de Cartera =Cartera de Crédito

Cuentas por Cobrar

Nivel de Endeudamiento =Total Pasivos con Terceros

Activos Totales x100

38

HERRAMIENTAS FINANCIERAS

a. PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO

Presupuesto de Efectivo

“El flujo de efectivo es la parte vital de la empresa, es el enfoque principal

del administrador financiero, tanto en la administración de las finanzas

diarias como en la planificación y toma de decisiones estratégicas que se

centran en la creación de valor para los accionistas.”14

En términos sencillos podemos definir el Presupuesto de Efectivo como la

planificación del movimiento del efectivo de la empresa, o dicho de otra

forma, como el proceso de estimar todas las entradas y salidas de

efectivo para un período futuro determinado.

Esta herramienta de manejo financiero es especialmente útil en la

planificación y control de las operaciones de la empresa y sirve como

apoyo para la toma de decisiones de inversión, financiación y dividendos,

entre otros, etc.

Objetivos

El Presupuesto de Efectivo es el cálculo anticipado de las entradas y

salidas de efectivo cuyos objetivos básicos son:

14

GITMAN Lawrence J, 2008, “Principios de Planificación Financiera·, Décimo primera edición, México, Pág. 92

39

Conocer los sobrantes o faltantes de dinero y tomar medidas para

invertir adecuadamente los sobrantes y financiar los faltantes.

Identificar el comportamiento del flujo de dinero por entradas, salidas,

inversión y financiamiento, y establecer un control permanente sobre

dichos flujos.

Evaluar la razonabilidad de las políticas de cobro y de pago.

Modelo:

EMPRESA “X”

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

DEL………………….AL………….AÑO…….

Ingreso de efectivo xxxxx xxxxx

Menos: egresos de efectivo xxxxx xxxxx

Flujo de efectivo neto xxxxx xxxxx

Más efectivo inicial xxxxx xxxxx

Efectivo final xxxxx xxxxx

Menos: saldo de efectivo mínimo xxxxx xxxxx

Financiamiento total requerido xxxxx xxxxx

Saldo de efectivo excedente xxxxx xxxxx

Ingresos en efectivo.- Son todos los flujos positivos de efectivo de una

empresa en un período dado, las ventas en efectivo, cobranzas de

cuentas pendientes y otras entradas en efectivo son los componentes

más comunes de los ingresos de efectivo.

40

Egresos en efectivo.- Son todos los egresos de efectivo de la empresa

durante un período financiero dado, entre los componentes más comunes

de los egresos en efectivo tenemos por ejemplo: Compras en efectivo,

Pagos de cuentas por pagar, pagos de arriendo, sueldos y salarios, pagos

de impuestos, pagos de intereses, y pagos de servicios básicos, etc.

Flujo neto de efectivo.- Se obtiene restando los ingresos de los egresos

en efectivo de la empresa en cada período.

Efectivo final.- Es la suma del efectivo inicial de la empresa y su flujo

neto de efectivo para el período.

Financiamiento total requerido.- Cantidad de fondos que necesita la

empresa, se lo obtiene restando el saldo de efectivo mínimo deseado del

efectivo final, si el efectivo final es menor que el saldo de efectivo mínimo

se requiere financiamiento, este financiamiento se considera a corto plazo

y se representa mediante documentos por pagar.

Saldo de efectivo excedente.- Si el efectivo final es mayor que el saldo

del efectivo mínimo hay un efectivo excedente y esta cantidad

(excedente) que la empresa tiene a su disposición lo puede invertir en un

instrumento líquido a corto plazo que paga intereses.

41

b. PLANIFICACIÓN DE UTILIDADES

Estados Financieros Proforma

“Para realizar adecuadamente la elaboración del Presupuesto y la

Planificación Financiera, así como valorar empresas y evaluar proyectos

de inversión, se requiere de la proyección de los estados financieros

tradicionales, entre ellos el estado de resultados, el estado de situación

financiera. Para su construcción, debe disponerse de bases sólidas,

contables y de costos, así como de las normas contables y tributarias,

entre otras.”15

La preparación de estos estados requiere de varios procedimientos para

considerar los ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y patrimonio que

resultan del nivel pronosticado de las operaciones de la empresa. A

menudo se usa varios métodos simplificados para calcular los estados

pronosticados, ya que muestran los efectos de las decisiones de la

empresa.

Los más comunes se basan en la creencia de que las relaciones

financieras, reflejadas en los estados financieros pasados de la empresa,

no cambiarán en el período siguiente. Para preparar los Estados

Financieros proforma se requieren de dos entradas:

15

JAMES C. VAN HORNE, JOHN M. WACHOWIZ JR, 2007, “Fundamentos de Administración Financiera”, Editorial Pearson Educación, Undécima Edición, México, Pág. 135

42

Los Estados Financieros del año anterior.

El pronóstico de ingresos y gastos para el año entrante.

Importancia

Los Estados Financieros Proforma constituyen una herramienta

sumamente útil: en forma interna, permiten a la administración visualizar

de manera cuantitativa el resultado de la ejecución de sus planes y prever

situaciones que se puedan presentar en el futuro, y en forma externa,

sirven de base para tomar decisiones de crédito o inversión.

Estado de Resultados Proforma

Se pronostica el estado de resultados para el año entrante a fin de

obtener un estimado del ingreso y gasto, y la cantidad de utilidades

retenidas que la entidad generará durante el año. Un método sencillo para

desarrollar un estado de resultados proforma es el método de porcentajes

de ventas.

Este pronostica ventas y después expresa los diversos rubros del estado

de resultados como porcentajes de ventas proyectadas. Es probable que

los porcentajes utilizados sean porcentajes de ventas para los rubros del

año anterior, utilizando los valores monetarios tomados del estado de

resultados.

43

Modelo:

EMPRESA “X”

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

AÑO ANTERIOR AÑO PROYECT.

INGRESOS

Ventas xxxxx xxxxx Costo de ventas xxxxx xxxxx TOTAL INGRESOS xxxxx xxxxx

GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Gasto sueldo xxxxx xxxxx

Suministros y materiales xxxxx xxxxx

Depreciación xxxxx xxxxx

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxxx xxxxx

GASTOS FINANCIEROS

Intereses Bancarios xxxxx xxxxx

TOTAL GASTOS FINANCIEROS xxxxx xxxxx

TOTAL GASTOS xxxxx xxxxx

EXCEDENTE O DÉFICIT xxxxx xxxxx

Loja,…….de……de…..

GERENTE CONTADORA

Estado de Situación Financiera Proforma

Es el documento que muestra la situación financiera de la empresa a una

fecha futura. Muestra el activo, pasivo y patrimonio de una la misma.

Desde luego el estado de situación proforma como cualquier otro estado

financiero proforma, presenta el resultado de conjugar hechos futuros.

Para la preparación del estado de situación hay varios métodos

simplificados con el cual se estima los valores de ciertas cuentas y se usa

el financiamiento externo de la empresa como cifra de balance.

44

Modelo:

EMPRESA “X” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO

AÑO AÑO

ANTERIOR PROYECTADO ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Bancos xxxxx xxxxx Cuentas por cobrar xxxxx xxxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxx xxxxx ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y enseres xxxxx xxxxx Depreciación acumulada xxxxx xxxxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxx xxxxx TOTAL ACTIVOS xxxxx xxxxx PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar xxxxx xxxxx Préstamo por pagar corto plazo xxxxx xxxxx TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxx xxxxx PASIVO NO CORRIENTE Préstamo por pagar largo plazo xxxxx xxxxx TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxxx xxxxx TOTAL PASIVOS xxxxx xxxxx PATRIMONIO Capital xxxxx xxxxx Excedente o Déficit xxxxx xxxxx TOTAL PATRIMONIO xxxxx xxxxx FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO xxxxx xxxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxx xxxxx

Loja,…….de……de…. .

GERENTE CONTADORA

45

e. MATERIALES Y MÉTODOS

El presente trabajo se sustentó a base de materiales y métodos que

fueron la base fundamental del trabajo investigativo; entre los cuales se

describen los siguientes:

MATERIALES

Material bibliográfico de consulta como: libros, revistas, folletos, etc.

Materiales de oficina en general.

Equipos de Computación.

MÉTODOS

Científico

Este método permitió afianzar el conocimiento desde la vista teórico-

práctico, en donde se inició de la revisión de teorías sobre Planificación

Financiera, recopilación de información hasta llegar a la obtención de

resultados reflejados en las conclusiones.

Deductivo

Mediante este método se realizó en forma general el estudio de los

fundamentos de la Planificación Financiera, para su aplicación en el

desarrollo del proceso de la planificación.

46

Inductivo

Este método sirvió para revisar los aspectos específicos de la situación

financiera actual de la entidad y una vez identificada permitió efectuar la

planificación financiera.

Analítico

Con este método se desarrolló un análisis financiero, la planificación de

los ingresos y gastos, el presupuesto de efectivo y la discusión de los

resultados obtenidos.

Sintético

Este método hizo posible determinar las conclusiones y

recomendaciones, que contribuirán para que los directivos de la entidad

puedan adoptar las mejores decisiones para el crecimiento de la

institución.

Matemático

Este método se lo utilizó para ejecutar los cálculos al aplicar las formulas,

porcentajes y relaciones entre las cuentas que se analizaron, hizo posible

llegar a los resultados.

47

f. RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL

Reseña Histórica

La Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, tiene Personería y

vida Jurídica desde el 26 de Noviembre de 1993, fecha en que se

inscribió en la Dirección Nacional de Cooperativas, mediante Resolución

N° 6106, su Estatuto Social que fue aprobado mediante acuerdo Nro. 015-

DNC expedido por el Ministro de Bienestar Social, el 28 del mismo mes y

año, contando para ello con 37 Socios Fundadores, siendo su Primer

Presidente el Sr. Carlos Suquilanda Castillo y Gerente General el Ing.

Víctor Guamán Guerrero, desde aquella fecha abrió sus puertas la

Cooperativa con servicios financieros a sus socios con gran aceptación

en la comunidad Macareña y posteriormente en los cantones Zapotillo,

Pindal, Paletillas y Huaquillas.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ se constituye como

una organización social cuyos fines y objetivos principales son promover

el desarrollo socioeconómico de la comunidad, fomentando el ahorro y

concesión de crédito a sus asociados en forma eficiente.

48

Misión

Coadyuvar a elevar el nivel de vida de los socios de la cooperativa y de la

comunidad, mediante la prestación de servicios financieros de calidad,

fundamentados en los principios y valores del Cooperativismo.

Visión

Construir un sector Cooperativo, auténtico, representativo, sólido y

moderno; que genere confianza en la comunidad, y que los socios se

sientan comprometidos con la Institución, contribuyendo de esta manera

al desarrollo de la familia, de la sociedad y del país.

Objetivos

La cooperativa tiene por objetivos los siguientes:

Promover la cooperación económica entre sus asociados para cuyo

cumplimiento recibirá los ahorros, certificados de aportación y

depósitos a plazo fijo que realicen los socios, efectuar todas aquellas

aportaciones necesarias para el fortalecimiento de la cooperación

crediticia dentro del marco legal permitido para las cooperativas.

Otorgar préstamos a sus miembros de conformidad al reglamento que

para el efecto se establezca.

49

Proporcionar a sus asociados mayor capacitación en lo económico y

social, mediante una adecuada educación cooperativista.

Establecer nexos dentro y fuera del país, con entidades similares en

beneficio de la cooperativa.

Otorgar fuentes de financiamiento interno y externo para el desarrollo

de la institución.

Establecer otros servicios y otras actividades que estén en la Ley y

Reglamento de Cooperativas y otras leyes que le fueren aplicables,

que contribuyan al mejoramiento social y económico de sus miembros.

BASE LEGAL

Para su normal funcionamiento administrativo- financiero la cooperativa

se rige de ciertas leyes y reglamentos vigentes:

Ley de Cooperativas

Ley de Régimen Tributario Interno

Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ,

aprobada por el Ministerio de Bienestar Social, Dirección Nacional de

Cooperativas.

Reglamento Interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE

MACARÁ.

Estructura Orgánica

La Cooperativa se encuentra organizada en los siguientes Niveles

Jerárquicos:

50

Nivel Directivo.- Dentro de este nivel se encuentra la Asamblea

General, el grupo de personas encargadas de legislar las políticas que

debe seguir la cooperativa, establecer reglamentos y resoluciones.

Nivel Ejecutivo.- En este nivel se encuentra la Gerencia, quien es el

encargado de planificar, organizar, dirigir y controlar las labores

financieras de la cooperativa.

Nivel Asesor.- Está formado por el Asesor Jurídico, persona

encargada de asesorar jurídicamente a la cooperativa.

Nivel Operativo.- Está conformado por los departamentos de

contabilidad, créditos, etc., encargados de la marcha operativa de la

cooperativa.

51

ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

CACPE MACARÁ

ASAMBLEA GENERAL

CONSEJO DE AMINISTRACIÓN CONSEJO DE VIGILANCIA

PRESIDENTE

SECRETARIA

COMISIONES

C.crédito C.Asuntos S C.Educación

GERENCIA

ASESOR JURÍDICO

SECRETARIA

GUARDIANIA CONSERJE

AGENCIAS

ZAPOTILLO

CRÉDITO INVERSIÓN SISTEMAS SERVICIO AL

CLIENTE

PINDAL

VENTANILLAS

CAJA 1 CAJA 2

PRESIDENTE

SECRETARIA

CONTABILIDAD

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

52

DIAGNÓSTICO

De la entrevista realizada al Gerente y Contadora de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ se destacó lo siguiente:

En la Cooperativa no se han realizado planificaciones financieras,

proyecciones de ingresos y estados proforma debido al desconocimiento

por parte de los directivos. Sin embargo si se plantean objetivos

encaminados al mejoramiento de la empresa y atención de servicio al

cliente que son el eje principal para el desarrollo de la misma. Estos

objetivos se realizan en base a criterios personales y experiencia

adquirida durante el desarrollo de las actividades, pero las mismas que no

se cumplen en su totalidad por falta de interés de quienes laboran pese a

las capacitaciones que se dan al personal.

La gerencia de la cooperativa ha realizado la difusión de la misión y visión

con información visible para el personal como para los clientes y así

mejorar el servicio y cumplimiento de los mismos.

Las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la Cooperativa

han sido identificadas por los directivos y aprovechar las fortalezas y

oportunidades para que sean utilizadas y llegar a ser líderes en el campo

ahorrista y crediticio en beneficio de la sociedad, además tratar de

eliminar las debilidades y amenazas que afectan el desarrollo y correcta

toma de decisiones.

53

PROPUESTA DE LA “PLANIFICACIÓN FINANCIERA A LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ,

PERÍODO 2012 - 2014”.

PRESENTACIÓN

La Planificación Financiera que se presenta surge de la necesidad y

voluntad de establecer un modelo que servirá para el desarrollo de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ en los próximos años

y ser una empresa líder y responder a las exigencias que demanda la

sociedad y la permanencia en el mercado, volviéndose más competitiva y

mejorar la rentabilidad de la misma dependiendo cada día de la

administración de los recursos financieros.

Para elaborar la Planificación Financiera se tomará como base la

información obtenida de la gerencia y contadora, los cuales son

responsables directos del desarrollo cooperativista, información que ha

ayudado a determinar las fortalezas, oportunidades, debilidades, y

amenazas que tiene la empresa; además con la Planificación financiera

servirá para tener una visión clara y acertada de la cooperativa en los

próximos años, siendo un aporte importante para la construcción de la

presente propuesta.

La implantación de la Planificación Financiera es necesaria y se la

realizará por medio de programas y proyectos que satisfagan las actuales

54

exigencias que se presentan en nuestro medio a las cooperativas de

ahorro y crédito de la ciudad de Macará de manera que pueda

mantenerse en el mercado demostrando su solvencia, rentabilidad y

prestigio en el ámbito local y provincial.

Objetivo

Ejecutar un análisis del entorno empresarial que permita contribuir al

desarrollo cooperativista y tener una visión futurista, mejorando de

manera eficiente y eficaz la administración de los recursos direccionados

hacia la competitividad.

Justificación

La propuesta de aplicar una Planificación Financiera en la Cooperativa de

Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, se fortalece por cuanto constituye una

herramienta que permitirá conocer el proceso de elaborar flujos de

efectivo, presupuestos, hasta llegar a obtener los estados financieros

proforma y tener una visión clara de sus ingresos y gastos para poder

tomar las decisiones financieras correctas.

55

MATRIZ FODA

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

La cooperativa es conocida en

el medio.

Variedad de créditos.

Atención personalizada y

permanente.

Local propio.

Buena ubicación.

Agencias en otros lugares.

Funcionarios y Directivos del

lugar.

Créditos oportunos.

Avances tecnológicos.

Convenios con otras

instituciones bancarias.

Lograr un mejor

posicionamiento en el

mercado.

Existencia de centros de

capacitación para el personal y

directivos.

Comparación de intereses con

la competencia.

Relaciones comerciales con

los clientes de la localidad.

DEBILIDADES AMENAZAS

No cumplen con lo establecido

en su reglamento.

No cuentan con un plan de

marketing.

No siempre cumplen con las

políticas establecidas.

Ausencia de políticas para

recuperar la Cartera vencida

Falta de personal

especializado.

Desconocimiento de las

herramientas financieras por

parte del gerente

No existe un análisis del

entorno empresarial.

Competencia con otras

cooperativas.

Incremento de tasas de interés

Cambios climáticos.

Clientes morosos inciden en el

incremento de la cartera

vencida.

Delincuencia o robo.

Pérdida de posicionamiento en

el mercado.

La competencia cuenta con

personal capacitado.

56

DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO FODA

FACTORES INTERNOS

FORTALEZAS PONDERACIÓN

ALTO MEDIO BAJO

La cooperativa es conocida en el medio. X

Variedad de créditos. X

Atención personalizada y permanente. X

Local propio. X

Buena ubicación. X

Agencias en otros lugares. X

Funcionarios y Directivos del lugar. X

DEBILIDADES PONDERACIÓN

ALTO MEDIO BAJO

No cumplen con lo establecido en su

reglamento. X

No cuentan con un plan de marketing. X

No siempre cumplen con las políticas

establecidas. X

Ausencia de políticas para recuperar la

Cartera vencida. X

Falta de personal especializado. X

Desconocimiento de las herramientas

financieras por parte del gerente. X

No existe un análisis del entorno

empresarial. X

57

FACTORES EXTERNOS

OPORTUNIDADES PONDERACIÓN

ALTO MEDIO BAJO

Créditos oportunos. X

Avances tecnológicos. X

Convenios con otras instituciones

bancarias. X

Lograr un mejor posicionamiento en el

mercado. X

Existencia de centros de capacitación

para el personal y directivos. X

Comparación de intereses con la

competencia. X

Relaciones comerciales con los clientes

de la localidad. X

AMENAZAS PONDERACIÓN

ALTO MEDIO BAJO

Competencia con otras cooperativas. X

Incremento de tasas de interés. X

Cambios climáticos. X

Clientes morosos inciden en el

incremento de la cartera vencida. X

Delincuencia o robo. X

Perdida de posicionamiento en el

mercado. X

La competencia cuenta con personal

capacitado. X

58

MATRIZ DE FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS “FODA”

FACTORES

EXTERNOS

FACTORES

INTERNOS

OPORTUNIDADES Créditos oportunos. Avances tecnológicos. Convenios con otras

institucionales bancarias. Lograr un mejor

posicionamiento en el mercado.

Existencia de centros de capacitación para el personal y directivos.

Comparación de intereses con la competencia.

Relaciones comerciales con los clientes de la localidad.

AMENAZAS Competencia con otras

cooperativas. Incremento de tasas de

interés. Cambios climáticos. Clientes morosos

inciden en el incremento de la cartera vencida.

Delincuencia o robo. Perdida de

posicionamiento en el mercado.

La competencia cuenta con personal capacitado.

FORTALEZAS La cooperativa es

conocida en el medio. Variedad de créditos Atención

personalizada y permanente.

Local propio. Buena ubicación. Agencias en otros

lugares. Funcionarios y

Directivos del lugar.

ESTRATREGIA (FO) Aprovechar su ubicación

para captar clientela e incrementar su posicionamiento en el mercado.

Capacitar al personal y directivos para utilizar nuevas estrategias de servicios y utilizar adecuadamente la tecnología.

ESTRATEGIA (FA) Mantenerse en el

mercado ofreciendo nuevos servicios que sirvan para satisfacer a sus clientes.

Contratar a personal capacitado para que manejen los servicios con eficiencia y eficacia

DEBILIDADES No cumplen con lo

establecido en su reglamento.

No cuentan con un plan de marketing.

No siempre cumplen con las políticas establecidas.

Ausencia de políticas para recuperar la Cartera vencida.

Falta de personal especializado.

Desconocimiento de las herramientas financieras por parte del gerente.

No existe un análisis del entorno empresarial.

ESTRATEGIA (DO) Implantar un plan de

publicidad para difundir los servicios que ofrece en los diferentes medios de comunicación.

Establecer un plan de marketing para combatir la competencia.

ESTRATEGIA (DA)

Crear estrategias que ayuden a minimizar la competencia.

Elaborar programas de capacitación, desarrollo y evaluación del desempeño.

Buscar estrategias que permitan la recuperación de cartera.

59

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS

FACTORES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RESULTADO

FORTALEZAS

La cooperativa es conocida en el medio.

Variedad de créditos.

Atención personalizada y permanente.

Local propio. Buena ubicación. Agencias en otros

lugares. Funcionarios y

Directivos del lugar.

DEBILIDADES

No cumplen con lo establecido en su reglamento.

No cuentan con un plan de marketing.

No siempre cumplen con las políticas establecidas.

Ausencia de políticas para recuperar la Cartera vencida.

Falta de personal especializado.

Desconocimiento de las herramientas financieras por parte del gerente.

No existe un análisis del entorno empresarial.

0.08

0.07

0.08

0.08 0.08 0.08

0.08

0.06

0.06

0.06

0.07

0.07

0.07

0.06

4

3

4

4 4 4

4

2

2

2

1

1

1

2

0.32

0.21

0.32

0.32 0.32 0.32

0.32

0.12

0.12

0.12

0.07

0.07

0.07

0.12

TOTAL 1.00 2,82

60

INTERPRETACIÓN DE LA PONDERACIÓN DE LOS VALORES

INTERNOS

1. Indica las fortalezas y debilidades de la institución objeto de estudio.

2. Al asignar una ponderación a cada factor, se consideró valores que

oscilan de 0.06 – 0.08.

3. Los factores tienen una valoración de 1 a 4.

4. Al multiplicar la ponderación por el valor asignado en cada factor

obtenemos el resultado ponderado de ese factor.

5. Si la sumatoria de los resultados ponderados da un valor mayor a 2,5

hay predominio de las fortalezas sobre las debilidades, si este es

menor a 2,5 significa que existe predominio de las debilidades sobre

las fortalezas y que existen problemas internos.

De acuerdo al resultado ponderado obtenido en la Matriz de Evaluación

de Factores Internos, en donde sus ponderaciones y clasificaciones

dieron un resultado ponderado de 2,82 cifra que se encuentra por encima

del punto de equilibrio el cual es de 2,50; por lo que se puede decir que la

Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, a pesar de presentar

algunos problemas internos presenta un nivel de organización aceptable.

61

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS

FACTORES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RESULTADO

OPORTUNIDADES

Créditos oportunos. Avances

tecnológicos. Convenios con otras

instituciones bancarias.

Lograr un mejor posicionamiento en el mercado.

Existencia de centros de capacitación para el personal y directivos.

Comparación de intereses con la competencia.

Relaciones comerciales con los clientes de la localidad.

AMENAZAS

Competencia con otras cooperativas.

Incremento de tasas de interés.

Cambios climáticos. Clientes morosos

inciden en el incremento de la cartera vencida.

Delincuencia o robo. Perdida de

posicionamiento en el mercado.

La competencia cuenta con personal capacitado.

0.09 0.08

0.08

0.09

0.09

0.09

0.09

0.07

0.05

0.04 0.07

0.05

0.05

0.06

4 3

3

4

4

4

4

1

2

2 1

2

2

1

0.36 0.24

0.24

0.36

0.36

0.36

0.36

0.07

0.10

0.08 0.07

0.10

0.10

0.06

TOTAL 1.00 2,86

62

INTERPRETACIÓN DE LA PONDERACIÓN DE LOS VALORES

EXTERNOS

1. Indica las oportunidades y amenazas de la Institución objeto de

estudio.

2. Al asignar una ponderación cada factor, se consideró valores que

oscilan de 0.4 – 0.09.

3. Los factores tienen una valoración de 1 a 4 según como se lo indican

en la matriz.

4. Al multiplicar la ponderación por el valor asignado en cada factor

obtenemos el resultado ponderado de ese factor.

5. Si la sumatoria de los resultados ponderados da un mayor a 2,5 hay

predominio de las oportunidades sobre las amenazas, si este valor es

menor a 2,5 significa que existe predominio de las amenazas sobre las

oportunidades y que existen problemas externos, si este valor es igual

a 2,5 la entidad se encuentra en estabilidad y equilibrio.

La ponderación realizada a cada uno de los factores externos, se ha

obtenido de acuerdo a sus ponderaciones y calificaciones el resultado

ponderado es de 2,86 el cual se encuentra por encima del margen de

equilibrio que es de 2,50 determinando que la Cooperativa de Ahorro y

Crédito CACPE MACARÁ, cuenta con muchas oportunidades para

desarrollarse de mejor manera en el entorno exterior y por ende debe

aprovechar las oportunidades mayores existentes en el mercado para

fortalecer su crecimiento.

63

EJES DE DESARROLLO

Para la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, se establece

para sus próximos tres años los siguientes ejes de desarrollo, en los

cuales se sustenta la Planificación Financiera 2012-2014.

1. Realizar un Análisis Financiero

Realizar un Análisis Financiero basado en un análisis vertical y

aplicación de indicadores financieros que ayuden a evaluar el estudio

económico financiero de la cooperativa del año 2011.

2. Elaborar una Planificación Financiera

Preparación de proyecciones de ingresos y gastos tomando como

base el año 2011, hasta la elaboración de los Estados Proformas.

64

ÁRBOL DE PROBLEMAS

EJES DE DESARROLLO Nº1: REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO

No se conozca la real

situación de la cooperativa.

No aplicación de los

indicadores financieros.

CAUSAS EFECTOS

Desconocimiento de

estructura financiera

de los Estados

Financieros

No realizan un

análisis de las

cuentas.

Desconocer el porcentaje

que representa sus

activos, pasivos y

patrimonio.

Desconocimiento de la

posición en la que se

encuentra la cooperativa.

65

ÁRBOL DE PROBLEMAS

EJES DE DESARROLLO Nº2: ELABORAR UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA

Toma de decisiones

incorrectas para la

cooperativa.

La no aplicación de

proyecciones de los ingresos

y gastos.

CAUSAS EFECTOS

Desconocimiento

económico y financiero

de la cooperativa.

No cuentan con personal

capacitado para realizar

dichas planificaciones.

No conocer la situación

económica que se pueda

presentar en el futuro.

Desconocimiento de los

objetivos y metas

económicas y financieras

por alcanzar a largo plazo.

66

ÁRBOL DE OBJETIVOS POR EJES DE DESARROLLOS

EJE DE DESARROLLO Nº 1: REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO

REALIZAR UN ANÁLISIS

FINANCIERO FINES MEDIOS

Conocer la representatividad

que tienen las cuentas de los

estados financieros.

Obtener el porcentaje

de cada rubro.

Determinar cuál es

la situación actual de

la cooperativa

Elaborar un análisis

vertical

Realizar un análisis de las

cuentas. Aplicar indicadores

financieros

67

ÁRBOL DE OBJETIVOS POR EJES DE DESARROLLOS

EJE DE DESARROLLO Nº 2: ELABORAR UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA

ELABORAR UNA

PLANIFICACIÓN FINANCIERA FINES MEDIOS

Disponer de la información

brindada para realizar las

respectivas proyecciones.

Conocer el futuro de la

cooperativa.

Elaborar estados

financieros proformas

que ayuden a la toma

de decisiones.

Aplicar herramientas

financieras como el

flujo de efectivo.

Conocer los ingresos y gastos

de la cooperativa. Realizar un presupuesto

de efectivo.

68

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

Para el desarrollo de una correcta Planificación Financiera se han tomado

los siguientes objetivos que ayudaran a la correcta administración de los

recursos de la cooperativa.

REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO

Realizar un Análisis Financiero basado en un análisis vertical y

aplicación de indicadores financieros que ayuden a evaluar el estudio

económico financiero de la cooperativa del año 2011.

ELABORAR UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA

Preparación de proyecciones de ingresos y gastos tomando como

base el año 2011, hasta la elaboración de los Estados Proformas.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

GENERALES

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

ESPECÍFICOS

1. Realizar un Análisis

Financiero basado en un

análisis vertical y aplicar

indicadores financieros que

ayuden a evaluar el estudio

económico financiero de la

cooperativa del año 2011.

1.1 Establecer un análisis

vertical para conocer la

representatividad de las

cuentas.

1.2 Aplicar indicadores que

ayuden a determinar cómo se

encuentra la empresa.

2. Preparación de proyecciones

de ingresos y gastos tomando

como base el año 2011, hasta

la elaboración de los Estados

Proformas.

2.1 Proyectar los ingresos y

gastos.

69

ESTRATEGIAS

Se recomienda aplicar las siguientes estrategias para dar cumplimiento a

los objetivos y así mejorar sus actividades financieras.

EJE DE DESARROLLO Nº1: REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ESPECÍFICOS

ESTRATEGIAS

1.1 Establecer un análisis vertical

para conocer la

representatividad de las

cuentas.

Analizar el estado de situación

financiera y de resultado del año

2011, para conocer el porcentaje

que representa cada cuenta.

1.2 Aplicar indicadores que

ayuden a determinar cómo

se encuentra la empresa.

Utilizar indicadores como: liquidez,

capital de trabajo, endeudamiento,

etc.

EJE DE DESARROLLO Nº2: ELABORAR UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA

2.1 Proyectar los ingresos y

gastos.

Analizar los ingresos y gastos del

año 2011 para establecer las

debidas proyecciones de los

estados financieros.

70

MATRIZ DE PROGRAMACIÓN

OBJETIVO ESTRATÉGICO GENERAL Nº1: Realizar un Análisis Financiero basado en un análisis vertical y aplicar indicadores financieros

que ayuden a evaluar el estudio económico financiero de la cooperativa del año 2011.

OBJETIVO ESTRATEGICO ESPECIFICO 1.1: Establecer un análisis vertical para conocer la representatividad de las cuentas.

ESTRATEGIAS RESPONSABLE ACTIVIDAD RESULTADO

Analizar el estado de situación

financiera y de resultado del año

2011, para conocer el porcentaje

que representa cada cuenta.

CONTADORA

Examinar cada una de las

cuentas que integran los estados

financieros.

Un análisis vertical de los Estados

Financieros de los Periodos 2012-

2014.

OBJETIVO ESTRATEGICO ESPECIFICO 1.2: Aplicar indicadores que ayuden a determinar cómo se encuentra la empresa.

Utilizar indicadores como:

liquidez, capital de trabajo,

endeudamiento, etc.

CONTADORA

Aplicar indicadores financieros

para conocer el desenvolvimiento

de la cooperativa y así tomar las

correcciones necesarias.

Conocer el porcentaje de

crecimiento cooperativo.

OBJETIVO ESTRATEGICO GENERAL Nº2: Preparación de proyecciones de ingresos y gastos tomando como base el año 2011, hasta la

elaboración de los Estados Proformas.

OBJETIVO ESTRATEGICO ESPECIFICO 2.1: Proyectar los ingresos y gastos.

Analizar los ingresos y gastos

del año 2011 para establecer las

debidas proyecciones.

CONTADORA

Conocer los ingresos y gastos del

año 2011, para poder realizar las

proyecciones.

Ejecutar las proyecciones de

ingresos y gastos.

71

5 INGRESOS

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1.368.325,98

5101 Depósitos 7.516,97

5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 29.104,46

5104 Intereses de cartera de créditos 1.331.704,55

52 COMISIONES GANADAS 22.193,30

5201 Cartera de créditos 2.677,25

5290 Otras 19.516,05

54 INGRESOS POR SERVICIOS 13.371,10

5405 Servicios cooperativos 9.208,02

5406 Por asesoramiento financiero 4.140,00

5490 Otros servicios 23,08

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.403.890,38

56 OTROS INGRESOS 63.086,13

5603 Arrendamientos 480,00

5604 Recuperaciones de activos financieros 48.355,16

5690 Otros 14.250,97

TOTAL OTROS INGRESOS 63.086,13

TOTAL INGRESOS 1.466.976,51

4 GASTOS

41 INTERESES CAUSADOS 661.363,00

4101 Obligaciones con el público 661.363,00

44 PROVISIONES 516.857,62

4402 Cartera de créditos 516.407,62

4403 Cuentas por cobrar 27,80

4405 Otros activos 422,20

45 GASTOS DE OPERACIÓN 667.734,34

4501 Gastos de personal 460.016,43

4502 Honorarios 23.823,37

4503 Servicios varios 72.578,14

4504 Impuestos, contribuciones y multas 6.496,23

4505 Depreciaciones 48.148,36

4506 Amortizaciones 13.233,90

4507 Otros gastos 43.437,91

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 1.845.954,96

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 11.696,92

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 11.696,92

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 11.696,92

TOTAL GASTOS 1.857.651,88

DEFICIT DEL PERIODO (390.675,37)

GERENTE CONTADORA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

72

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 958.205,72

1101 Caja 330.905,60

1103 Bancos 605.267,18

1104 Efectos de cobro inmediato 22.032,94

13 INVERSIONES 524.440,12

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 530.921,59

1399 provisión para inversiones (6.481,47)

14 CARTERA DE CRÉDITOS 7.665.021,04

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 5.742.896,56

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 298.641,19

1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 896.091,67

1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 865.021,13

1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 70.144,88

1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 55.230,85

1422 Cartera de créditos de consumo vencida 448.967,88

1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 5.837,78

1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 19.247,01

1499 Provisiones para créditos incombrables (737.057,91)

16 CUENTAS POR COBRAR 154.772,93

1602 Intereses por cobrar de inversiones 12.194,68

1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 67.022,01

1614 Pagos por cuenta de clientes 6.949,78

1690 Cuentas por cobrar varias 69.377,06

1699 Provisión para cuentas por cobrar (770,60)

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 4.922,63

1702 Bienes adjudicados por pago 3.867,78

1706 Bienes no utilizados por la institución 1.054,85

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 9.307.362,44

18 PROPIEDADES Y EQUIPO 687.651,68

1801 Terrenos 149.231,60

1802 Edificios 505.896,74

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 20.524,28

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 75.988,49

1806 Equipos de Computación 86.472,67

1807 Unidades de transporte 24.938,88

1890 Otros 76.815,01

1899 Depreciación acumulada (252.215,99)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 687.651,68

19 OTROS ACTIVOS 107.326,05

1901 Inversiones en acciones y participaciones 10.204,36

1904 Gastos y pagos anticipados 6.258,39

1905 Gastos diferidos 36.771,42

1906 Materiales, mercaderías e insumos 33.801,39

1990 Otros 20.290,49

TOTAL OTROS ACTIVOS 107.326,05

TOTAL ACTIVOS 10.102.340,17

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

73

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 8.136.638,21

2101 Depósitos a la vista 2.310.358,94

2103 Depósitos a plazo 5.826.279,27

25 CUENTAS POR PAGAR 412.179,65

2501 Intereses por pagar 100.996,42

2503 Obligaciones patronales 105.893,87

2504 Retenciones 193.126,01

2506 Proveedores 11.484,23

2590 Cuentas por Pagar Varias 679,12

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 8.548.817,86

29 OTROS PASIVOS 216.871,54

2903 Fondos en administración 189.484,24

2990 Otros 27.387,30

TOTAL OTROS PASIVOS 216.871,54

TOTAL PASIVOS 8.765.689,40

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 1.398.581,90

3103 Aportes de socios 1.398.581,90

33 RESERVAS 328.744,24

3301 Legales 64.688,51

3303 Especiales 223.379,09

3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64

36 RESULTADOS (390.675,37)

3604 Déficit del Período (390.675,37)

TOTAL PATRIMONIO 1.336.650,77

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10.102.340,17

GERENTE CONTADORA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

74

NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para realizar el presente trabajo de tesis, la Cooperativa de Ahorro y

Crédito CACPE MACARÁ, proporciono Estados Financieros como son el

Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados del año 2011,

los mismos que fueron estructurados de acuerdo a las NEC 1

Presentación de Estados Financieros que significa una representación

financiera estructurada de la posición financiera y las transacciones

realizadas por la empresa que será de utilidad en la toma de decisiones.

Para cumplir con este objetivo, los estados financieros proveen

información relacionada a la empresa sobre: activos, pasivos, patrimonio,

ingresos y gastos, incluyendo excedentes o déficits y flujos de efectivo y

rigiéndome también al Catalogo Único de Cuentas de Entidades del

Sistema Financiero Ecuatoriano especialmente tomando referencia a las

Cooperativas.

75

CÓDIGO CUENTAS VALOR 2011 % RUBRO % GRUPO

5 INGRESOS

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1.368.325,98 97,47% 93,28%

5101 Depósitos 7.516,97 0,54%

5103 Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores 29.104,46 2,07%

5104 Intereses de cartera de créditos 1.331.704,55 94,86%

52 COMISIONES GANADAS 22.193,30 1,58% 1,51%

5201 Cartera de créditos 2.677,25 0,19%

5290 Otras 19.516,05 1,39%

54 INGRESOS POR SERVICIOS 13.371,10 0,95% 0,91%

5405 Servicios Cooperativos 9.208,02 0,66%

5406 Por asesoramiento financiero 4.140,00 0,29%

5490 Otros servicios 23,08 0,00%

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.403.890,38 100,00% 95,70%

56 OTROS INGRESOS

5603 Arrendamientos 480,00 0,76%

5604 Recuperaciones de activos financieros 48.355,16 76,65%

5690 Otros 14.250,97 22,59%

TOTAL OTROS INGRESOS 63.086,13 100,00% 4,30%

TOTAL INGRESOS 1.466.976,51 100,00%

4 GASTOS

41 INTERESES CAUSADOS 661.363,00 35,83% 35,60%

4101 Obligaciones con el público 661.363,00 35,83%

44 PROVISIONES 516.857,62 28,00% 27,82%

4402 Cartera de créditos 516.407,62 27,98%

4403 Cuentas por cobrar 27,80 0,00%

4405 Otros activos 422,20 0,02%

45 GASTOS DE OPERACIÓN 667.734,34 36,17% 35,95%

4501 Gastos de personal 460.016,43 24,92%

4502 Honorarios 23.823,37 1,29%

4503 Servicios varios 72.578,14 3,93%

4504 Impuestos, contribuciones y multas 6.496,23 0,35%

4505 Depreciaciones 48.148,36 2,61%

4506 Amortizaciones 13.233,90 0,72%

4507 Otros gastos 43.437,91 2,35%

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 1.845.954,96 100,00% 99,37%

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anterior 11.696,92 100,00%

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 11.696,92 100,00% 0,63%

TOTAL GASTOS 1.857.651,88 100,00%

DÉFICIT DEL PERÍODO (390.675,37)

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

2011

76

ESTRUCTURA ECONÓMICA AL ESTADO DE RESULTADOS DE LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ AÑO 2011

INGRESOS OPERACIONALES 95,70% GASTOS OPERACIONALES 99,37%

OTROS INGRESOS 4,30% GASTOS NO OPERACIONALES 0,60%

TOTAL INGRESOS 100% TOTAL GASTOS 100%

CUADRO Nº 1

DESCOMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS AÑO 2011

TIPO VALOR %

INGRESOS OPERACIONALES OTROS INGRESOS

1.403.890,38 63.086,13

95,70% 4,30%

TOTAL 1.466.976,51 100,00%

GRÁFICO Nº 1

1.403.890,38 95,70%

63.086,13 4,30%

INGRESOS AÑO 2011

INGRESOS OPERACIONALES

OTROS INGRESOS

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

77

CUADRO Nº 2

DESCOMPOSICIÓN DE LOS GASTOS AÑO 2011

TIPO VALOR %

GASTOS OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES

1.845.954,96 11.696,92

99,37% 0,63%

TOTAL 1.857.651,88 100,00%

GRÁFICO Nº 2

1.845.954,9699,37%

11.696,920,63%

GASTOS AÑO 2011

GASTOSOPERACIONALES

GASTOS NOOPERACIONALES

Al analizar el Estados de Resultados del año 2011 se da a conocer la

estructura financiera de la cooperativa, el grupo de los ingresos

operacionales presenta un valor de $ 1.403.890,38 con el 95,70% por los

ingresos de intereses y descuentos ganados por los servicios que presta

la cooperativa y con esto cumpliendo con su actividad financiera; Otros

Ingresos un valor de $ 63.086,13 representando el 4,30% de ingresos por

concepto de arrendamientos y recuperación de activos. En el grupo de los

Gastos Operacionales un valor de $ 1.845.954,96 representando el

99,37% de los gastos de provisiones y gastos de operación que ha

contraído la misma: y con un Gasto No Operacional de $ 11.696,92 con el

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

78

0,63% por intereses y comisiones devengados, dando como resultado un

déficit del período de $ (390.675,37).

INTERPRETACIÓN AL ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE

RESULTADO AÑO 2011

CUADRO Nº 3

INGRESOS AÑO 2011

INGRESOS OPERACIONALES VALORES RUBROS %

Depósitos Intereses y descuentos de inversión título valores Intereses de Cartera de créditos Cartera de Créditos Otras Servicios cooperativas Por asesoramiento financiero Otros servicios

7.516,97 29.104,46

1.331.704,55

2.677,25 19.516,05 9.208,02 4.140,00

23,08

0,54% 2,07%

94,86%

0,19% 1,39% 0,66% 0,29% 0,00%

TOTAL 1.403.890,38 100,00%

GRÁFICO Nº 3

7.516,970,54%

29.104,462,07%

1.368.325,9894,86%

2.677,250,19%

19.516,051,39%

9.208,020,66%

4.140,000,29% 23,08

0,00%

INGRESOS OPERACIONALES AÑO 2011

Depósitos

Intereses y dectos deinversión título valoresIntereses de Cartera decréditosCartera de Créditos

Otras

Servicios cooperativas

Por asesoramientofinancieroOtros servicios

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

79

INTERPRETACIÓN

Los ingresos operacionales es de $ 1.403.890,38 con un porcentaje de

95,70% frente al total ingresos, representando a la cuenta Intereses de

cartera de créditos con un valor $ 1.331.704,55 representando el 94,86%

de los intereses ganados provenientes de los créditos concedidos;

Intereses y Descuentos de inversiones en títulos valores por valor de $

29.104,46 que representa el 2,07% por los intereses que la cooperativa

ha obtenido con el público de las diferentes modalidades de ahorro.

CUADRO Nº 4

INGRESOS AÑO 2011

OTROS INGRESOS VALORES RUBROS %

Arrendamientos Recuperación de Activos Financieros Otros

480,00 48.355,16 14.250,97

0,76% 76,65% 22,59%

TOTAL 63.086,13 100,00%

GRÁFICO Nº 4

480,000,76%

48.355,1676,65%

14.250,9722,59%

OTROS INGRESOS AÑO 2011

Arrendamientos

Recuperación de ActivosFinancieros

Otros

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

80

INTERPRETACIÓN

La cuenta otros ingresos cuentan con valor de $ 63.086,13 con un

porcentaje de 4,30%; frente al total ingresos, esto se da por actividad

ajena al giro normal de la cooperativa teniendo la cuenta recuperación de

activos financieros con $ 48.355,16 representando un 65% con mayor

representación; lo que significa que ha tenido una recuperación de los

activos castigados de la cooperativa.

CUADRO Nº 5

GASTOS AÑO 2011

GASTOS OPERACIONALES VALORES RUBROS %

Obligaciones con el Público Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Otros Activos Gastos de Personal Honorarios Servicios Varios Impuestos, contribuciones y multas Depreciaciones Amortizaciones Otros Gastos

661.363,00 516.407,62

27,80 422,20

460.016,43 23.823,37 72.578,14 6.496,23

48.148,36 13.233,90 43.437,91

35,83% 27,98%

0,00% 0,02%

24,92% 1,29% 3,93% 0,35% 2,61% 0,72% 2,35%

TOTAL 1.845.954,96 100,00%

81

GRÁFICO Nº 5

661.363,0035,83%

516.407,6227,98%

27,800,00%

422,200,02%

460.016,4324,92%

23.823,371,29%

72.578,143,93%

6.496,230,35%

48.148,362,61%

13.233,900,72%

43.437,912,35%

GASTOS OPERACIONALES AÑO 2011

Obligaciones con elPúblicoCartera de Créditos

Cuentas por Cobrar

Otros Activos

Gastos de Personal

Honorarios

Servicios Varios

Impuestos,contribuciones y multasDepreciaciones

Amortizaciones

INTERPRETACIÓN

Dentro de los gastos se encuentra la cuenta Gastos Operacionales con

valor de $ 1.845.954,96 con un porcentaje de 99,37% siendo el más

representativo la cuenta Obligaciones con el público un valor de

161.363,00 lo que representa el 35,83% a razón por el uso de recursos

recibidos del público; los Gastos de personal tienen un valor de $

460.016,43 representando el 24,92% valores pagados al personal por

concepto de sueldos y otros beneficios establecidos.

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

82

CUADRO Nº 6

GASTOS AÑO 2011

GASTOS NO OPERACIONALES VALORES RUBROS %

Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores

11.696,92

100,00%

TOTAL 11.696,92 100,00%

GRÁFICO Nº 6

11.696,92100,00%

GASTOS NO OPERACIONALES AÑO 2011

Intereses y comisionesdevengados en ejercicios

anteriores

INTERPRETACIÓN

Al analizar los Gastos no Operacionales, consta la cuenta Intereses y

comisiones devengados en ejercicios anteriores con un valor de $

11.696,92 que representan el 100%, demostrando de esta manera que la

Cooperativa ha otorgado créditos en años anteriores de los cuales han

generado intereses y que no han sido recuperados hasta la fecha,

constituyéndose estos como parte de los gastos.

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

83

CÓDIGO CUENTAS VALOR 2011 % RUBRO% GRUPO

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 958.205,72 10,30% 9,48%

1101 Caja 330.905,60 3,56%

1103 Bancos 605.267,18 6,50%

1104 Efectos de cobro inmediato 22.032,94 0,24%

13 INVERSIONES 524.440,12 5,63% 5,19%

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del Sector Público 530.921,59 5,70%

1399 Provisión para inversiones (6.481,47) -0,07%

14 CARTERA DE CRÉDITOS 7.665.021,04 82,35% 75,87%

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 5.742.896,56 61,70%

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 298.641,19 3,21%

1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 896.091,67 9,63%

1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 865.021,13 9,29%

1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 70.144,88 0,75%

1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 55.230,85 0,59%

1422 Cartera de créditos de consumo vencida 448.967,88 4,82%

1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 5.837,78 0,06%

1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 19.247,01 0,21%

1499 Provisiones para créditos incombrables (737.057,91) -7,92%

16 CUENTAS POR COBRAR 154.772,93 1,66% 1,53%

1602 Intereses por cobrar de inversiones 12.194,68 0,13%

1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 67.022,01 0,72%

1614 Pagos por cuenta de clientes 6.949,78 0,07%

1690 Cuentas por cobrar varias 69.377,06 0,75%

1699 Provisión para cuentas por cobrar (770,60) -0,01%

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 4.922,63 0,05% 0,05%

1702 Bienes adjudicados por pago 3.867,78 0,04%

1706 Bienes no utilizados por la institución 1.054,85 0,01%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 9.307.362,44 100,00% 92,13%

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1801 Terrenos 149.231,60 21,70%

1802 Edificios 505.896,74 73,57%

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 20.524,28 2,98%

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 75.988,49 11,05%

1806 Equipos de Computación 86.472,67 12,58%

1807 Unidades de transporte 24.938,88 3,63%

1890 Otros 76.815,01 11,17%

1899 Depreciación acumulada (252.215,99) -36,68%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 687.651,68 100,00% 6,81%

19 OTROS ACTIVOS

1901 Inversiones en acciones y participaciones 10.204,36 9,51%

1904 Gastos y pagos anticipados 6.258,39 5,83%

1905 Gastos diferidos 36.771,42 34,26%

1906 Materiales, mercaderías e insumos 33.801,39 31,49%

1990 Otros 20.290,49 18,91%

TOTAL OTROS ACTIVOS 107.326,05 100,00% 1,06%

TOTAL ACTIVOS 10.102.340,17 100,00%

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

2011

84

CÓDIGO CUENTAS VALOR 2011 % RUBRO% GRUPO

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 8.136.638,21 95,18% 80,54%

2101 Depósitos a la vista 2.310.358,94 27,03%

2103 Depósitos a plazo 5.826.279,27 68,15%

25 CUENTAS POR PAGAR 412.179,65 4,82% 4,08%

2501 Intereses por pagar 100.996,42 1,18%

2503 Obligaciones patronales 105.893,87 1,24%

2504 Retenciones 193.126,01 2,26%

2506 Proveedores 11.484,23 0,13%

2590 Cuentas por Pagar Varias 679,12 0,01%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 8.548.817,86 100,00% 84,62%

29 OTROS PASIVOS

2903 Fondos en administración 189.484,24 87,37%

2990 Otros 27.387,30 12,63%

TOTAL OTROS PASIVOS 216.871,54 100,00% 2,15%

TOTAL PASIVOS 8.765.689,40 86,77%

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 1.398.581,90 104,63% 13,84%

3103 Aportes de socios 1.398.581,90 104,63%

33 RESERVAS 328.744,24 24,59% 3,25%

3301 Legales 64.688,51 4,84%

3303 Especiales 223.379,09 16,71%

3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64 3,04%

36 RESULTADOS (390.675,37) -29,23% -3,87%

3604 Déficit del Período (390.675,37) -29,23%

TOTAL PATRIMONIO 1.336.650,77 100,00% 13,23%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10.102.340,17 100,00%

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

2011

85

ESTRUCTURA FINANCIERA AL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE

MACARÁ AÑO 2011

ACTIVOS CORRIENTES 92,13%

PASIVOS CORRIENTES 84,62%

OTROS PASIVOS 2,15%

TOTAL PASIVOS 86,77%

ACTIVOS NO CORRIENTES 6,81%

CAPITAL SOCIAL 13,84%

RESERVAS 3,25%

RESULTADOS -3,87%

OTROS ACTIVOS 1,06% TOTAL PATRIMONIO 13,23%

TOTAL ACTIVOS 100% TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 100%

CUADRO Nº 7

GRÁFICO Nº 7

107.326,05 92,13%

687.651,68 6,81%

9.307.362,44 1,06%

DESCOMPOSICIÓN DE LOS ACTIVOS AÑO 2011

ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES

OTROS ACTIVOS

DESCOMPOSICIÓN DE LOS ACTIVOS AÑO 2011 TIPO VALOR %

ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES OTROS ACTIVOS

9.307.362,44 687.651,68 107.326,05

92,13% 6,81% 1,06%

TOTAL 10.102.340,17 100,00%

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

86

CUADRO Nº 8

DESCOMPOSICIÓN DEL PASIVO Y PATRIMONIO TIPO VALOR %

PASIVOS CORRIENTES OTROS PASIVOS CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS

8.548.817,86 216.871,54

1.398.581,90 328.744,24

-390.675,37

84,62% 2,15%

13,84% 3,25%

-3,87%

TOTAL 10.102.340,17 100,00%

GRÁFICO Nº 8

8.136.638,2184,62%

216.871,542,15%

1.398.581,9013,84%

328.744,243,25% -390.675,37

-3,87%

DESCOMPOSICIÓN DEL PASIVO Y PATRIMONIO AÑO 2011

PASIVOS CORRIENTES

OTROS PASIVOS

CAPITAL SOCIAL

RESERVAS

RESULTADOS

Al realizar el análisis al Estado de Situación Financiera, se presenta la

estructura financiera de la cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE

MACARÁ, en el cual los Activos Corrientes tienen un valor de $

9.307.362,44, lo que representa el 92,13%, esto significa que si tienen

dinero disponible para cumplir con sus actividades financieras, en Activos

no Corrientes tienen $ 687.651,68 con el 6,81% de activos fijos con que

cuenta la cooperativa para desarrollar sus actividades. En los Pasivos

Corrientes un total de $ 8.548.817,86 representando el 86,77% de

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

87

obligaciones que tiene con terceros. El patrimonio tiene $ 1.336.650,70

con el 13,23% motivo por el cual el patrimonio está comprometido con el

pasivo para poder financiar sus activos.

INTERPRETACIÓN AL ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2011

CUADRO Nº 9

ACTIVOS AÑO 2011

ACTIVOS CORRIENTES VALORES RUBROS %

Fondos Disponibles Inversiones Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Bienes Realizables, Adjudicados por Pago

958.205,72 524.440,12

7.665.021,04 154.772,93

4.922,63

10,30% 5,63%

82,35% 1,66% 0,05%

TOTAL 9.307.362,44 100,00%

GRÁFICO Nº 9

958.205,7210,30%

524.440,125,63%

7.665.021,1282,35%

154.772,931,66%

4.922,630,05%

ACTIVOS CORRIENTES AÑO 2011

Fondos Disponibles

Inversiones

Cartera de Créditos

Cuentas por Cobrar

Bienes Realizables,Adjudicados por Pago

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

88

INTERPRETACIÓN

Analizando los activos corrientes se puede apreciar que la cuenta con

mayor representatividad es Cartera de crédito con un valor de

7.665.021,04 lo que representa el 82,35%, por motivo que se han

otorgados préstamos para adquisición de bienes de consumo entre otros,

nos indica que la cooperativa tiene valores que recaudar los mismos que

pueden solventar la posición financiera, demostrando a su vez que está

cumpliendo con su objetivo principal como es la concepción de créditos a

sus socios. Los Fondos Disponibles con un valor $ 958.205,72 con

porcentaje de 10,30% por el ingresos de dinero diario que presta la

cooperativa.

CUADRO Nº 10

ACTIVOS AÑO 2011

ACTIVOS NO CORRIENTES VALORES RUBROS %

Terrenos Edificios Construcciones y remodelaciones en curso Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de Computación Unidades de Transporte Otros Depreciación Acumulada

149.231,60 505.896,74 20.524,28

75.988,49 86.472,67 24.938,88 76.815,01

(252.215,99)

21,70% 73,57%

2,98%

11,05% 12,58%

3,63% 11,17%

-36,68%

TOTAL 687.651,68 100,00%

89

GRÁFICO Nº 10

149.231,6021,70%

505.896,7473,57%

20.524,282,98%

75.988,4911,05%

86.472,6712,58%

24.938,883,63%

76.815,0111,17%

(252.215,99)(36,68%)

ACTIVOS NO CORRIENTES AÑO 2011

Terrenos

Edificios

Construcciones yremodelaciones en cursoMuebles, enseres yequipos de oficinaEquipos de Computación

Unidades de Transporte

Otros

Depreciación Acumulada

INTERPRETACIÓN

Del análisis vertical realizado a los activos no corrientes encontramos el

de mayor relevancia la cuenta Edificio con un valor de $ 505.896,74 con

un porcentaje de 73,57% que son las inversiones que la cooperativa ha

realizado en la apertura de las agencias y poder brindar una mejor

atención a sus socios. La Depreciación Acumulada cuenta con $

252.215,99 que refleja el 36,68%, son las disminuciones por desgaste que

sufren los activos fijos en un período económico.

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

90

CUADRO Nº 11

ACTIVOS AÑO 2011

OTROS ACTIVOS VALORES RUBROS %

Inversiones en acciones y participaciones Gastos y pagos anticipados Gastos Diferidos Materiales, mercaderías e insumos Otros

10.204,36

6.258,39 36.771,42 33.801,39 20.290,49

9,51%

5,83% 34,26% 31,49% 18,91%

TOTAL 107.326,05 100,00%

GRÁFICO Nº 11

10.204,369,51% 6.258,39

5,83%

36.771,4234,26%

33.801,4931,49%

20.290,4918,91%

OTROS ACTIVOS AÑO 2011

Inversiones en acciones yparticipaciones

Gastos y pagosanticipados

Gastos Diferidos

Materiales, mercaderías einsumos

Otros

INTERPRETACIÓN

El grupo de otros activos es de $ 107.326,05 lo que refleja 1,06% lo cual

significa que la cooperativa agrupa sus valores en gastos diferidos con un

valor de $ 36.771,42 lo cual representa el 34,26% por los pagos de

mantenimiento de la misma. En Materiales, mercaderías e insumo con un

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

91

valor de $33.801,39 con el 31,49% que serán utilizados para el desarrollo

de sus actividades.

CUADRO Nº 12

PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO 2011

PASIVOS CORRIENTES VALORES RUBROS %

Depósitos a la Vista Depósitos a Plazo Intereses por Pagar Obligaciones patronales Retenciones Proveedores Cuentas por Pagar Varias

2.310.358,94 5.826.279,27

100.996,42 105.893,87 193.126,01 11.484,23

679,12

27,03% 68,15% 1,18% 1,24% 2,26% 0,13% 0,01%

TOTAL 8.548.817,86 100,00%

GRÁFICO Nº 12

2.310.358,9427,03%

5.826.279,2768,15%

100.996,421,18%

105.893,871,24%

193.126,012,26%

11.484,230,13%

679,120,01%

PASIVOS CORRIENTES AÑO 2011

Depósitos a la Vista

Depósitos a Plazo

Intereses por Pagar

Obligaciones patronales

Retenciones

Proveedores

Cuentas por Pagar Varias

INTERPRETACIÓN

La cuentas más representativas del pasivo corriente tenemos Depósitos a

plazo con un valor de $ 5.826.279,27 que representa el 68,15% son los

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

92

depósitos con firmas y tienen un plazo mayor a 30 días. Los Depósitos a

la vista registran el valor de $ 2.310.358,94 que representan el 27,03%

que son los depósitos de ahorro confirmados y recibidos por la entidad,

exigible en un plazo menor a treinta días. Con menor representatividad

tenemos las Retenciones con el 2,26%, valores que se deben cumplir

con las leyes tributarias. También tenemos las cuentas Intereses por

pagar y Obligaciones Patronales con el 1,18% y 1,24% respectivamente

valores que deben cancelar con terceras personas.

CUADRO Nº 13

PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO 2011

OTROS PASIVOS VALORES RUBROS %

Fondos en Administración Otros

189.484,24 27.387,30

87,37% 12,63%

TOTAL 216.871,54 100,00%

GRÁFICO Nº 13

189.484,2487,37%

27.387,3012,63%

OTROS PASIVOS AÑO 2011

Fondos enAdministración

Otros

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

93

INTERPRETACIÓN

La cuenta más representativa de otros pasivos es Fondos en

administración con un valor de $189.484,24 representa el 87,37% son

valores de los fondos entregados en calidad de préstamo a la entidad por

otras instituciones. La cuenta Otros con $ 27.387,30 con un porcentaje de

12,63% registran el valor de los sobrantes de caja al momento de su

cierre.

CUADRO Nº 14

PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO 2011

PATRIMONIO VALORES RUBROS %

Aporte de socios Reservas legales Reservas Especiales Revalorización del Patrimonio Déficit del Período

1.398.581,90 64.688,51

223.379,09 40.676,64

(390.675,37)

104,63% 4,84%

16,71% 3,04%

-29,23%

TOTAL 1.336.650,77 100,00%

GRÁFICO Nº 14

1.398.581,90 104,63%

64.688,51 4,84%

223.379,09 16,71%

40.676,64 3,04% (390.675,37)

(29,23%)

PATRIMONIO AÑO 2011

Aporte de socios

Reservas legales

Reservas Especiales

Revalorización delPatrimonio

Déficit del Período

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

94

INTERPRETACIÓN

El patrimonio tiene un valor de $1.336.650,77 representa el 13,23% del

total pasivo y patrimonio, teniendo la cuenta de mayor porcentaje el

Aporte de socios de un valor $ 1.398.581,90 con el 104,63% son los

certificados de aportación, los cuales han sido suscritos y pagados por los

socios; teniendo como déficit del período $ (390.675,37) que corresponde

al (29,23%) por las inversiones realizadas en los activos no corrientes.

95

EVALUACIÓN POR ÍNDICES

SISTEMA PERLAS

P= PROTECIÓN AL RIESGO CRÉDITICIO

P =1 398 581 90

10 102 340 17 100

= 13 84

CUADRO Nº 15

PROTECIÓN AL RIESGO CRÉDITICIO

CUENTAS VALORES %

Capital Activos Totales

1.398.581,90 10.102.340,17

13,84 %

GRÁFICO Nº 15

1.398.581,90

10.102.340,17

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

Capital Activos Totales

PROTECIÓN AL RIESGO CREDITICIO

P =Capital

Activos Totales x100

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

96

INTERPRETACIÓN

El porcentaje obtenido demuestra que la Cooperativa está respaldada en

un 13,84% de sus activos con los certificados de aportación de sus socios

en el año 2011, se podría aumentar este porcentaje para dar mayor

seguridad a sus asociados.

E = ESTRUCTURA FINANCIERA

E =958 205 72

10 102 340 17 100

E = 9 48

CUADRO Nº 16

ESTRUCTURA FINANCIERA

CUENTAS VALORES %

Activos No Productivos Activos Totales

958.205,72 10.102.340,17 9,48%

E =Activos No Productivos

Activos Totales x100

97

GRÁFICO Nº 16

958.205,72

10.102.340,17

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

Activos No Productivos Activos Totales

ESTRUCTURA FINANCIERA

INTERPRETACIÓN

Este indicador evidencia que el nivel de activos improductivos que

mantiene la cooperativa es favorable, este representa el 9,48% de los

activos totales lo que indica que la cooperativa está cumpliendo con uno

de los objetivos para la cual fue creada como es la colocación del dinero

captado de los ahorristas.

L = LIQUIDEZ

A = ACTIVOS

ACTIVOS =Cartera Morosa

Cartera Total x100

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

98

ACTIVOS =474 052 67

7 665 021 04 100

ACTIVOS = 6 18

CUADRO Nº 17

ACTIVOS

CUENTAS VALORES %

Cartera Morosa Cartera Total

474.052,04 7.665.021,04 6,18%

GRÁFICO Nº 17

474.052,04

7.665.021,04

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

7.000.000,00

8.000.000,00

9.000.000,00

Cartera Morosa Cartera Total

ACTIVOS

INTERPRETACIÓN

Esto da a conocer que la cartera morosa representa el 6,18% del total de

la cartera de crédito ya que mantienen un buen análisis al momento de

otorgar un crédito a sus clientes, midiendo de esta manera el poder de

endeudamiento de los mismos.

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

99

INDICADORES FINANCIEROS

INDICADORES DE LIQUIDEZ

RAZÓN CORRIENTE

RA N CORRIENTE =9 307 362 44

8 548 817 86

RA N CORRIENTE = 1 09

CUADRO Nº 18

RAZÓN CORRIENTE

CUENTAS VALORES $

Activos Corrientes

Pasivos Corrientes

9.307.362,44

8.548.817,86 1,09

GRÁFICO Nº 18

9.307.362,44

8.548.817,86

8.000.000,00

8.200.000,00

8.400.000,00

8.600.000,00

8.800.000,00

9.000.000,00

9.200.000,00

9.400.000,00

Activos Corrientes Pasivos Corrientes

ACTIVOS

RA N CORRIENTE =Activos Corrientes

Pasivos Corrientes

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora

100

INTERPRETACIÓN

La cooperativa mantiene una razón corriente de $ 1,09 en el año 2011,

este da a conocer que por cada dólar que adeuda la cooperativa, esta

cuenta con 1,09 para cubrir sus obligaciones a corto plazo, demostrando

de esta manera la solvencia que posee la cooperativa, dando de esta

manera mayor seguridad a sus socios.

CAPITAL NETO DE TRABAJO

CAPITA E TRA A O = 9 307 362 44 − 8 548 817 86

CAPITA E TRA A O = 758 544 58

CUADRO Nº 19

CAPITAL DE TRABAJO

CUENTAS VALORES $

Activo Corriente

Pasivo Corriente

9.307.362,44

8.548.817,86 758.544,58

CAPITA E TRA A O = Activo Corriente − Pasivo Corriente

101

GRÁFICO Nº 19

9.307.362,44

8.548.817,86

8.000.000,00

8.200.000,00

8.400.000,00

8.600.000,00

8.800.000,00

9.000.000,00

9.200.000,00

9.400.000,00

Activo Corriente Pasivo Corriente

CAPITAL DE TRABAJO

INTERPRETACIÓN

De los resultados obtenidos da a conocer que en al año 2011 la

cooperativa cuenta con un capital de trabajo de $ 758.544,58, es decir

que la cooperativa financia satisfactoriamente sus activos corrientes frente

a sus pasivos corrientes.

FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR; La Autora

102

INDICADORES DE ACTIVIDAD

ROTACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO

ROTACI N E CARTERA =7 665 021 04

154 772 93

ROTACI N E CARTERA = 49 52 veces

CUADRO Nº 20

ROTACIÓN DE CARTERA

CUENTAS VALORES VECES

Cartera de Crédito

Cuentas por Cobrar

7.665.021,04

154.772,93 49,52 veces

GRÁFICO Nº 20

7.665.021,04

154.772,93

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

7.000.000,00

8.000.000,00

9.000.000,00

Cartera de Crédito Cuentas por Cobrar

ROTACIÓN DE CARTERA

ROTACI N E CARTERA =Cartera de Crédito

Cuentas por Cobrar

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

103

INTERPRETACIÓN

La cartera de crédito en el año 2011 ha tenido una rotación de 49,52

veces logrando recuperar en forma favorable las cuentas por cobrar que

mantiene la cooperativa de todos los créditos otorgados a sus clientes, y

demostrando de esta manera la buena rotación de su cartera.

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

NIVE E EN EU AMIENTO =8 765 689 40

10 102 340 17 100

NIVE E EN EU AMIENTO = 86 77

CUADRO Nº 21

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

CUENTAS VALORES %

Total Pasivos con Terceros

Activos Totales

8.765.689,40

10.102.340,17 86,77%

NIVE E EN EU AMIENTO =Total Pasivos con Terceros

Activos Totales x100

104

GRÁFICO Nº 21

8.765.689,40

10.102.340,17

8.000.000,00

8.500.000,00

9.000.000,00

9.500.000,00

10.000.000,00

10.500.000,00

Total Pasivos con Terceros Activos Totales

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO

INTERPRETACIÓN

Este indicador da a conocer la participación que mantienen la cooperativa

con sus acreedores, siendo su porcentaje del 86,77% que adeuda la

misma, motivo que todo el dinero se encuentra centrado en los depósitos

de ahorro y depósitos a plazo fijo para poder cumplir con los

requerimientos de los socios cuando estos son solicitados.

FUENTE: CACPE Macará

ELABORADO POR: La Autora

105

ANÁLISIS FINANCIERO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO CACPE MACARÁ

El análisis financiero como complemento del proceso contable, permite

leer los estados financieros, conocer la situación actual y el manejo de

sus recursos, de esta manera ayuda a tomar decisiones adecuadas en

base a las metas planteadas por la cooperativa.

El plan fundamental del análisis financiero esta complementado con la

información presentada en los estados financieros de la cooperativa, es

por tal motivo que he tomado los estados financieros del año 2011, para

llevar a cabo este estudio en calidad de analista se prepara el Estado de

resultados y el Estado de Situación Financiera para fines de análisis de

acuerdo a los Principios de Contabilidad y las Normas Ecuatorianas de

Contabilidad (NEC).

Los resultados son el producto del análisis vertical y la aplicación de

índices que demuestran la administración económica y financiera que a

la fecha de los estados financieros se evidencia.

Del análisis realizado al Estado de Resultados se encuentran los grupos

de ingresos y gastos. Dentro de los Ingresos, se encuentran los Ingresos

Operacionales que representa el 95,70% del total ingresos, la cuenta más

sobresaliente es Intereses y descuentos ganados con un porcentaje del

106

97,47%, debido a los intereses de cartera de créditos que este mantiene

por los créditos otorgados a sus socios.

Dentro del grupo de los Gastos, están los gastos Operacionales que

representan el 99,37% del total de gastos, la cuenta más representativa

están los gastos de operación con el 36,17%, donde se incluyen los

gastos de personal que tiene la cooperativa, aquí también se encuentran

los intereses causados que son las obligaciones que tienen con el público

dentro de esta cuenta están los depósitos de ahorro y depósitos a plazo

fijo que son requeridos por los socios.

Del análisis realizado al Estado de Situación Financiera del año 2011 de

la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, se encuentra

estructurado de Activos, Pasivos y Patrimonio. En los Activos, el grupo de

Activos Corrientes representa el 92,13% del total de los activos, la cuenta

que sobresale es Cartera de Créditos con el 82,,35% ya que esta es la

actividad principal de la cooperativa otorgar créditos a sus socios,

ayudando al desarrollo económico de la comunidad Macareña.

En cuanto a los Activos No Corrientes representa el 6,81% del total de

los activos, la cuenta que más prevalece corresponde a Edificios con el

82,35%, esto se debe a que la cooperativa tiene sucursales en diferentes

cantones para una adecuada atención a sus socios, ya que es importante

107

contar con instalaciones propias para un mejor rendimiento financiero y

normal desenvolvimiento de las actividades.

Dentro de los Pasivos, el grupo de los Pasivos corrientes obtiene el

84,62%, en este grupo sobresale la cuenta Obligaciones con el Público,

ya que incluye los Depósitos a la Vista y los Depósitos a Plazo, que son

propiedad de los socios, estas cuentas constituyen el giro normal de la

cooperativa.

En el grupo del patrimonio representa el 13,23% del total pasivo y

patrimonio, en el cual sobresale la cuenta Capital Social que representa

104,63%, esto constituye lo que realmente tiene la cooperativa y que está

conformado por los aportes de los socios. El déficit del Período constituye

el 29,23% obtenido durante el período contable.

Analizando el Sistema Perlas se puede observar que los activos de la

entidad están respaldados por los certificados de aportación de los socios,

el nivel de activos improductivos que mantiene la cooperativa es

aceptable y esto resulta beneficio para la misma.

La razón corriente es de $ 1,09 en el año 2011, este da a conocer que

por cada dólar que adeuda la cooperativa, esta cuenta con $1,09 para

cubrir sus obligaciones a corto plazo, demostrando de esta manera la

108

solvencia que posee la cooperativa, dando de esta manera mayor

seguridad a sus socios.

El capital de trabajo es financiado con recursos de corto y largo plazo, es

decir que la cooperativa financia satisfactoriamente sus activos corrientes

frente a sus pasivos corrientes.

La cartera crédito se logró recuperar en una forma favorable ya que

mantienen un buen análisis al momento de otorgar un crédito a sus

clientes y con estos valores recuperados seguir operando.

El endeudamiento que mantiene la cooperativa con terceras personas es

de 86,77%, motivo que todo el dinero se encuentra centrado en los

depósitos de ahorro y depósitos a plazo fijo para poder cumplir con los

requerimientos de los socios cuando estos son solicitados.

En conclusión se llegó a determinar que la cooperativa debe utilizar toda

la capacidad de los activos fijos o activos productivos, con la finalidad de

realizar futuras inversiones que le traigan muchos beneficios para la

cooperativa y con respeto a los créditos seguir como se ha venido

manteniendo y con esto evitar futuros riesgos financieros.

109

PRONÓSTICO DE INGRESOS POR INTERESES DE CARTERA DE

CRÉDITOS

Para la elaboración del pronóstico de Ingresos por Intereses de Cartera

de Créditos, se realizó el análisis como se detalla a continuación:

1./ 1

510410 510415 510420 510430

Enero 40.056,55 - 8.233,25 6.621,95 54.911,75

Febrero 75.100,63 - 10.762,36 6.913,52 92.776,51

Marzo 83.515,56 - 12.129,72 7.413,97 103.059,25

Abril 123.180,78 8.626,97 13.281,13 6.665,78 151.754,66

Mayo 86.091,90 8.044,57 13.545,09 6.757,00 114.438,56

Junio 91.083,84 7.268,74 13.761,51 7.422,51 119.536,60

Julio 83.750,28 6.380,55 13.521,41 7.558,06 111.210,30

Agosto 84.078,05 6.633,65 14.261,69 7.197,05 112.170,44

Septiembre 80.335,59 5.886,93 13.847,77 8.224,50 108.294,79

Octubre 83.975,44 6.096,75 13.957,75 8.439,89 112.469,83

Noviembre 89.768,99 5.306,89 13.619,79 8.489,75 117.185,42

Diciembre 96.131,29 5.980,11 22.098,78 9.686,26 133.896,44

TOTAL 1.017.068,90 60.225,16 163.020,25 91.390,24 1.331.704,55

TOTALMESES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPCPE MACARÁ

CUADRO DE INGRESOS MENSUALES

ENERO A DICIEMBRE DE 2011

CARTERA DE

CRÉDITOS DE

CONSUMO

CARTERA DE

CRÉDITOS DE

VIVIENDA

CARTERA DE

CRÉDITOS PARA LA

MICROEMPRESA

DE MORA

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

110

1./ 1

Diciembre 93.530,54 133.896,44 191.651,15 274.317,70

Enero 54.911,75 (38.618,79) -41,29% 78.610,60 (55.285,84) -41,29% 112.518,39 (79.132,76) -41,29% 161.051,92 (113.265,78)

Febrero 92.776,51 37.864,76 68,96% 132.820,47 54.209,87 68,96% 190.111,07 77.592,68 68,96% 272.113,32 111.061,40

Marzo 103.059,25 10.282,74 11,08% 147.536,98 14.716,51 11,08% 211.175,38 21.064,31 11,08% 302.263,48 30.150,16

Abril 151.754,66 48.695,41 47,25% 217.248,20 69.711,22 47,25% 310.955,75 99.780,37 47,25% 445.082,97 142.819,49

Mayo 114.438,56 (37.316,10) -24,59% 163.826,87 (53.421,33) -24,59% 234.491,73 (76.464,02) -24,59% 335.637,07 (109.445,90)

Junio 119.536,60 5.098,04 4,45% 171.117,17 7.290,30 4,45% 244.926,61 10.434,88 4,45% 350.572,92 14.935,85

Julio 111.210,30 (8.326,30) -6,97% 159.190,30 (11.926,87) -6,97% 227.855,23 (17.071,38) -6,97% 326.137,99 (24.434,93)

Agosto 112.170,44 960,14 0,86% 160.559,34 1.369,04 0,86% 229.814,78 1.959,55 0,86% 328.942,78 2.804,79

Septiembre 108.294,79 (3.875,65) -3,46% 155.003,99 (5.555,35) -3,46% 221.863,19 (7.951,59) -3,46% 317.561,36 (11.381,42)

Octubre 112.469,83 4.175,04 3,86% 160.987,14 5.983,15 3,86% 230.427,11 8.563,92 3,86% 329.819,23 12.257,87

Noviembre 117.185,42 4.715,59 4,19% 167.732,50 6.745,36 4,19% 240.082,01 9.654,90 4,19% 343.638,66 13.819,43

Diciembre 133.896,44 16.711,02 14,26% 191.651,15 23.918,65 14,26% 274.317,70 34.235,69 14,26% 392.641,53 49.002,87

TOTAL 1.331.704,55 40.365,90 78,60% 1.906.284,71 57.754,71 78,60% 2.728.538,95 82.666,55 78,60% 3.905.463,23 118.323,83

D IFER EN C IA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

BASE DE INGRESOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRONÓSTICO

ENERO A DICIEMBRE DE 2012 - 2014

IN GR ESOS 2 0 11 M ESES D IFER EN C IAPOR C EN TA JE

2 0 13IN GR ESOS 2 0 13 D IFER EN C IAD IFER EN C IA

POR C EN TA JE

2 0 12IN GR ESOS 2 0 12

POR C EN TA JE

2 0 14IN GR ESOS 2 0 14

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

111

IP = I (R) * % IP PIM= IP + I (R)

FÓRMULA:

IP = Incremento Porcentual

I(R) = Ingresos período real

PIM = Pronóstico de Ingreso mensual

%IP = Porcentaje de incremento promedio

Para elaborar el pronóstico de ingresos mensuales, consiste tener en

cuenta los ingresos históricos; se toma en consideración el mes de

diciembre del año 2010 como punto de referencia y luego se tomó como

base los valores correspondientes al reporte mensual de la cuenta

intereses de cartera de créditos del año 2011, donde se pudo analizar el

aumento o disminución mes a mes; por ejemplo, los ingresos del mes de

enero fueron de $ 54.911,75, las del mes de abril fueron de $ 151.754,66,

donde se evidencio un aumento, mientras que el mes de septiembre

fueron de $ 108.294,79 donde se puede ver que ha disminuido, esto

debido a que en este mes los ingresos tienen un monto bajo ya que no

existe gran cantidad de créditos otorgados a sus socios.

Entonces podría pronosticar que lo más probable es que los ingresos del

próximo año también tengan el mismo proceso en cuanto a los meses

más altos y bajos, es por ello que se aplica el porcentaje según años

anteriores, para proyectar cada uno de los meses.

112

1./ 2

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 133.896,44 * -41,29% IP = 78.610,60 * 68,96%

IP = (55.285,84) IP = 54.209,87

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (55.285,84) + 133.896,44 PIM = 54.209,87 + 78.610,60

PIM= 78.610,60 PIM= 132.820,47

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 132.820,47 * 11,08% IP = 147.536,98 * 47,25%

IP = 14.716,51 IP = 69.711,22

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = 14.716,51 + 132.820,47 PIM = 69.711,22 + 147.536,98

PIM= 147.536,98 PIM= 217.248,20

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 217.248,20 * -24,59% IP = 163.826,87 * 4,45%

IP = (53.421,33) IP = 7.290,30

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (53.421,33) + 217.248,20 PIM = 7.290,30 + 163.826,87

PIM= 163.826,87 PIM= 171.117,17

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS

ENERO A DICIEMBRE 2012

INGRESOS

INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2012

INGRESO PRONOSTICADO

ENERO 2012.

INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2012

INGRESO PRONOSTICADO

FEBRERO 2012.

INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2012

INGRESO PRONOSTICADO

ABRIL 2012.

INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2012

INGRESOS

INGRESO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2012

MAYO 2012.

INGRESO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2012

MARZO 2012.

INGRESO PRONOSTICADO

JUNIO 2012.

113

2./ 2

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 171.117,17 * -6,97% IP = 159.190,30 * 0,86%

IP = (11.926,87) IP = 1.369,04

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (11.926,87) + 171.117,17 PIM = 1.369,04 + 159.190,30

PIM= 159.190,30 PIM= 160.559,34

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 160.559,34 * -3,46% IP = 155.003,99 * 3,86%

IP = (5.555,35) IP = 5.983,15

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (5.555,35) + 160.559,34 PIM = 5.983,15 + 155.003,99

PIM= 155.003,99 PIM= 160.987,14

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 160.987,14 * 4,19% IP = 167.732,50 * 14,26%

IP = 6.745,36 IP = 23.918,65

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = 6.745,36 + 160.987,14 PIM = 23.918,65 + 167.732,50

PIM= 167.732,50 PIM= 191.651,15

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS

ENERO A DICIEMBRE 2012

INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2012

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

AGOSTO 2012.

INGRESOS INGRESOS

JULIO 2012.

INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2012

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2012 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2012

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2012 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2012

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

SEPTIEMBRE 2012. OCTUBRE 2012.

NOVIEMBRE 2012. DICIEMBRE 2012.

114

1./ 2

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 191.651,15 * -41,29% IP = 112.518,39 * 68,96%

IP = (79.132,76) IP = 77.592,68

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (79.132,76) + 191.651,15 PIM = 77.592,68 + 112.518,39

PIM= 112.518,39 PIM= 190.111,07

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 190.111,07 * 11,08% IP = 211.175,38 * 47,25%

IP = 21.064,31 IP = 99.780,37

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = 21.064,31 + 190.111,07 PIM = 99.780,37 + 211.175,38

PIM= 211.175,38 PIM= 310.955,75

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 310.955,75 * -24,59% IP = 234.491,73 * 4,45%

IP = (76.464,02) IP = 10.434,88

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (76.464,02) + 310.955,75 PIM = 10.434,88 + 234.491,73

PIM= 234.491,73 PIM= 244.926,61

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS

ENERO A DICIEMBRE 2013

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

ENERO 2013. FEBRERO 2013.

INGRESOS INGRESOS

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2013

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2013

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2013

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

MARZO 2013. ABRIL 2013.

MAYO 2013. JUNIO 2013.

115

2./ 2

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 244.926,61 * -6,97% IP = 227.855,23 * 0,86%

IP = (17.071,38) IP = 1.959,55

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (17.071,38) + 244.926,61 PIM = 1.959,55 + 227.855,23

PIM= 227.855,23 PIM= 229.814,78

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 229.814,78 * -3,46% IP = 221.863,19 * 3,86%

IP = (7.951,59) IP = 8.563,92

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (7.951,59) + 229.814,78 PIM = 8.563,92 + 221.863,19

PIM= 221.863,19 PIM= 230.427,11

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 230.427,11 * 4,19% IP = 240.082,01 * 14,26%

IP = 9.654,90 IP = 34.235,69

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = 9.654,90 + 230.427,11 PIM = 34.235,69 + 240.082,01

PIM= 240.082,01 PIM= 274.317,70

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS

ENERO A DICIEMBRE 2013

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

JULIO 2013. AGOSTO 2013.

INGRESOS INGRESOS

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2013

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2013 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2013

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2013 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2013

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

SEPTIEMBRE 2013. OCTUBRE 2013.

NOVIEMBRE 2013. DICIEMBRE 2013.

116

1./ 2

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 274.317,70 * -41,29% IP = 161.051,92 * 68,96%

IP = (113.265,78) IP = 111.061,40

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (113.265,78) + 274.317,70 PIM = 111.061,40 + 161.051,92

PIM= 161.051,92 PIM= 272.113,32

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 272.113,32 * 11,08% IP = 302.263,48 * 47,25%

IP = 30.150,16 IP = 142.819,49

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = 30.150,16 + 272.113,32 PIM = 142.819,49 + 302.263,48

PIM= 302.263,48 PIM= 445.082,97

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 445.082,97 * -24,59% IP = 335.637,07 * 4,45%

IP = (109.445,90) IP = 14.935,85

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (109.445,90) + 445.082,97 PIM = 14.935,85 + 335.637,07

PIM= 335.637,07 PIM= 350.572,92

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

ENERO 2014. FEBRERO 2014.

INGRESOS INGRESOS

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2014

ENERO A DICIEMBRE 2014

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2014

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2014

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

MARZO 2014. ABRIL 2014.

MAYO 2014. JUNIO 2014.

117

2./ 2

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 350.572,92 * -6,97% IP = 326.137,99 * 0,86%

IP = (24.434,93) IP = 2.804,79

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (24.434,93) + 350.572,92 PIM = 2.804,79 + 326.137,99

PIM= 326.137,99 PIM= 328.942,78

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 328.942,78 * -3,46% IP = 317.561,36 * 3,86%

IP = (11.381,42) IP = 12.257,87

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = (11.381,42) + 328.942,78 PIM = 12.257,87 + 317.561,36

PIM= 317.561,36 PIM= 329.819,23

IP = I R * % I P IP = I R * % I P

IP = 329.819,23 * 4,19% IP = 343.638,66 * 14,26%

IP = 13.819,43 IP = 49.002,87

PIM = I P + I R PIM = I P + I R

PIM = 13.819,43 + 329.819,23 PIM = 49.002,87 + 343.638,66

PIM= 343.638,66 PIM= 392.641,53

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

JULIO 2014. AGOSTO 2014.

INGRESOS INGRESOS

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2014

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS

ENERO A DICIEMBRE 2014

NOVIEMBRE 2014. DICIEMBRE 2014.

INGRESOS INGRESOS

INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2014 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2014

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2014 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2014

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

SEPTIEMBRE 2014. OCTUBRE 2014.

118

1./ 1

Enero 54.911,75 78.610,60 112.518,39 161.051,92

Febrero 92.776,51 132.820,47 190.111,07 272.113,32

Marzo 103.059,25 147.536,98 211.175,38 302.263,48

Abril 151.754,66 217.248,20 310.955,75 445.082,97

Mayo 114.438,56 163.826,87 234.491,73 335.637,07

Junio 119.536,60 171.117,17 244.926,61 350.572,92

Julio 111.210,30 159.190,30 227.855,23 326.137,99

Agosto 112.170,44 160.559,34 229.814,78 328.942,78

Septiembre 108.294,79 155.003,99 221.863,19 317.561,36

Octubre 112.469,83 160.987,14 230.427,11 329.819,23

Noviembre 117.185,42 167.732,50 240.082,01 343.638,66

Diciembre 133.896,44 191.651,15 274.317,70 392.641,53

TOTAL 1.331.704,55 1.906.284,71 2.728.538,95 3.905.463,23

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PRONÓSTICO DE INGRESOS

ENERO A DICIEMBRE 2012 - 2014

MESES AÑO BASE 2011 PIM 2012 PIM 2013 PIM 2014

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

Determinación del Pronóstico de Ingresos

Para la determinación del pronóstico de los ingresos de Intereses de

Cartera de Créditos, se ha tomado como base el mismo procedimiento de

cálculo del año anterior.

Una vez obtenido los resultados pronosticados para los meses de enero a

diciembre del 2012 el total de los ingresos ascienden a un valor de $

1.906.284,71 el mismo que se obtiene sumando los valores de los doce

meses pronosticados, el total de los ingresos ascienden de igual manera

para el año 2013 y 2014.

119

PRONÓSTICO DE GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

Para la elaboración del pronóstico de Gastos por Obligaciones con el

Público, se realizó el análisis como se detalla a continuación:

1./ 1

410115 410130 410190

Enero 4.636,19 31.711,90 11.493,67 47.841,76

Febrero 4.542,63 29.217,71 11.426,40 45.186,74

Marzo 5.158,32 33.977,59 11.565,47 50.701,38

Abril 6.080,98 29.999,18 11.544,93 47.625,09

Mayo 5.996,49 38.810,12 11.614,15 56.420,76

Junio 4.420,23 39.754,16 11.594,79 55.769,18

Julio 4.937,72 39.868,02 11.642,79 56.448,53

Agosto 4.696,51 41.510,37 11.652,32 57.859,20

Septiembre 4.894,73 38.984,19 11.620,80 55.499,72

Octubre 5.200,62 39.798,56 11.676,50 56.675,68

Noviembre 4.880,71 39.084,07 11.647,11 55.611,89

Diciembre 4.972,04 59.089,24 11.661,79 75.723,07

TOTAL 60.417,17 461.805,11 139.140,72 661.363,00

ENERO A DICIEMBRE DE 2011

CUADRO DE GASTOS MENSUALES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

MESES DEPÓSITOS DE

AHORRO

DEPÓSITOS A

PLAZOOTROS

TOTALES

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

120

1./ 1

Diciembre 72.040,65 75.723,07 79.590,84 83.656,19

Enero 47.841,76 (24.198,89) -33,59% 50.287,69 (25.435,38) -33,59% 52.856,28 (26.734,56) -33,59% 55.556,08 (28.100,11)

Febrero 45.186,74 (2.655,02) -5,55% 47.496,72 (2.790,97) -5,55% 49.922,76 (2.933,52) -5,55% 52.472,72 (3.083,36)

Marzo 50.701,38 5.514,64 12,20% 53.291,32 5.794,60 12,20% 56.013,34 6.090,58 12,20% 58.874,39 6.401,67

Abril 47.625,09 (3.076,29) -6,07% 50.056,54 (3.234,78) -6,07% 52.613,33 (3.400,01) -6,07% 55.300,71 (3.573,68)

Mayo 56.420,76 8.795,67 18,47% 59.301,98 9.245,44 18,47% 62.331,01 9.717,68 18,47% 65.514,75 10.214,04

Junio 55.769,18 (651,58) -1,15% 58.620,01 (681,97) -1,15% 61.614,20 (716,81) -1,15% 64.761,33 (753,42)

Julio 56.448,53 679,35 1,22% 59.335,17 715,16 1,22% 62.365,89 751,69 1,22% 65.551,42 790,09

Agosto 57.859,20 1.410,67 2,50% 60.818,55 1.483,38 2,50% 63.925,04 1.559,15 2,50% 67.190,21 1.638,79

Septiembre 55.499,72 (2.359,48) -4,08% 58.337,15 (2.481,40) -4,08% 61.316,90 (2.608,14) -4,08% 64.448,85 (2.741,36)

Octubre 56.675,68 1.175,96 2,12% 59.573,90 1.236,75 2,12% 62.616,82 1.299,92 2,12% 65.815,17 1.366,32

Noviembre 55.611,89 (1.063,79) -1,88% 58.453,91 (1.119,99) -1,88% 61.439,62 (1.177,20) -1,88% 64.577,84 (1.237,33)

Diciembre 75.723,07 20.111,18 36,16% 79.590,84 21.136,93 36,16% 83.656,19 22.216,57 36,16% 87.929,19 23.351,35

TOTAL 661.363,00 3.682,42 20,35% 695.163,78 3.867,77 20,35% 730.671,38 4.065,35 20,35% 767.992,66 4.273,00

D IFER EN C IA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

BASE DE GASTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRONÓSTICO

ENERO A DICIEMBRE DE 2012 - 2014

M ESES EGR ESOS 2 0 11 D IFER EN C IAPOR C EN TA JE

2 0 12EGR ESOS2 0 12 D IFER EN C IA

POR C EN TA JE

2 0 13EGR ESOS 2 0 13 D IFER EN C IA

POR C EN TA JE

2 0 14EGR ESOS2 0 14

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

121

IP = G (R) * % IP PGM= IP + G (R)

FÓRMULA:

IP = Incremento Porcentual

G(R) = Gastos período real

PGM = Pronóstico de Gastos mensual

%IP = Porcentaje de incremento promedio

Para elaborar el pronóstico de gastos mensuales, consiste tener en

cuenta las gastos históricos; para ello se toma como consideración el mes

de diciembre del año 2010 y los valores correspondientes al reporte

mensual de la cuenta Obligaciones con el Público del año 2011, donde se

pudo establecer el aumento o disminución mes a mes; por ejemplo, las

Obligaciones del mes de enero fueron de $ 47.841,76, las del mes de

febrero fueron de $ 45.186,74 donde se evidencio una disminución,

mientras que en el mes de mayo fueron de $ 56.420,76 donde se

aumenta, debido a que en este mes de consumo en general es alto.

Entonces podría pronosticar que lo más probable es que los gastos del

próximo año también tengan el mismo proceso en cuanto a los meses

más altos y bajos, es por ello que se aplica el porcentaje según años

anteriores para proyectar en cada uno de los meses.

122

1./ 2

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 75.723,07 * -33,59% IP = 50.287,69 * -5,55%

IP = (25.435,38) IP = (2.790,97)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (25.435,38) + 75.723,07 PGM = (2.790,97) + 50.287,69

PGM= 50.287,69 PGM= 47.496,72

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 47.496,72 * 12,20% IP = 53.291,32 * -6,07%

IP = 5.794,60 IP = (3.234,78)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 5.794,60 + 47.496,72 PGM = (3.234,78) + 53.291,32

PGM= 53.291,32 PGM= 50.056,54

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 50.056,54 * 18,47% IP = 59.301,98 * -1,15%

IP = 9.245,44 IP = (681,97)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 9.245,44 + 50.056,54 PGM = (681,97) + 59.301,98

PGM= 59.301,98 PGM= 58.620,01

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS

ENERO A DICIEMBRE 2012

GASTOS GASTOS

INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2012 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2012

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

MARZO 2012. ABRIL 2012.

GASTOS GASTOS

ENERO 2012. FEBRERO 2012.

GASTOS GASTOS

INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2012 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2012

INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2012 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2012

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

MAYO 2012. JUNIO 2012.

123

2./ 2

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 58.620,01 * 1,22% IP = 59.335,17 * 2,50%

IP = 715,16 IP = 1.483,38

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 715,16 + 58.620,01 PGM = 1.483,38 + 59.335,17

PGM= 59.335,17 PGM= 60.818,55

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 60.818,55 * -4,08% IP = 58.337,15 * 2,12%

IP = (2.481,40) IP = 1.236,75

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (2.481,40) + 60.818,55 PGM = 1.236,75 + 58.337,15

PGM= 58.337,15 PGM= 59.573,90

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 59.573,90 * -1,88% IP = 58.453,91 * 36,16%

IP = (1.119,99) IP = 21.136,93

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (1.119,99) + 59.573,90 PGM = 21.136,93 + 58.453,91

PGM= 58.453,91 PGM= 79.590,84

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS

ENERO A DICIEMBRE 2012

GASTOS GASTOS

INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2012 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2012

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

SEPTIEMBRE 2012. OCTUBRE 2012.

JULIO 2012. AGOSTO 2012.

GASTOS GASTOS

INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2012 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2012

GASTOS GASTOS

INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2012 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2012

NOVIEMBRE 2012. DICIEMBRE 2012.

124

1./ 2

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 79.590,84 * -33,59% IP = 52.856,28 * -5,55%

IP = (26.734,56) IP = (2.933,52)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (26.734,56) + 79.590,84 PGM = (2.933,52) + 52.856,28

PGM= 52.856,28 PGM= 49.922,76

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 49.922,76 * 12,20% IP = 56.013,34 * -6,07%

IP = 6.090,58 IP = (3.400,01)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 6.090,58 + 49.922,76 PGM = (3.400,01) + 56.013,34

PGM= 56.013,34 PGM= 52.613,33

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 52.613,33 * 18,47% IP = 62.331,01 * -1,15%

IP = 9.717,68 IP = (716,81)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 9.717,68 + 52.613,33 PGM = (716,81) + 62.331,01

PGM= 62.331,01 PGM= 61.614,20

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS

ENERO A DICIEMBRE 2013

INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2013

INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2013

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

GASTOS PRONOSTICADO GASTOS PRONOSTICADO

GASTOS GASTOS

GASTOS GASTOS

ENERO 2013. FEBRERO 2013.

INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2013

MARZO 2013. ABRIL 2013.

GASTOS GASTOS

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

MAYO 2013. JUNIO 2013.

125

2./ 2

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 61.614,20 * 1,22% IP = 62.365,89 * 2,50%

IP = 751,69 IP = 1.559,15

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 751,69 + 61.614,20 PGM = 1.559,15 + 62.365,89

PGM= 62.365,89 PGM= 63.925,04

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 63.925,04 * -4,08% IP = 61.316,90 * 2,12%

IP = (2.608,14) IP = 1.299,92

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (2.608,14) + 63.925,04 PGM = 1.299,92 + 61.316,90

PGM= 61.316,90 PGM= 62.616,82

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 62.616,82 * -1,88% IP = 61.439,62 * 36,16%

IP = (1.177,20) IP = 22.216,57

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (1.177,20) + 62.616,82 PGM = 22.216,57 + 61.439,62

PGM= 61.439,62 PGM= 83.656,19

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS

ENERO A DICIEMBRE 2013

JULIO 2013. AGOSTO 2013.

INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2013

INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2013 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2013

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

GASTOS GASTOS

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

NOVIEMBRE 2013. DICIEMBRE 2013.

GASTOS GASTOS

GASTOS GASTOS

INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2013 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2013

SEPTIEMBRE 2013. OCTUBRE 2013.

126

1./ 2

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 83.656,19 * -33,59% IP = 55.556,08 * -5,55%

IP = (28.100,11) IP = (3.083,36)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (28.100,11) + 83.656,19 PGM = (3.083,36) + 55.556,08

PGM= 55.556,08 PGM= 52.472,72

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 52.472,72 * 12,20% IP = 58.874,39 * -6,07%

IP = 6.401,67 IP = (3.573,68)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 6.401,67 + 52.472,72 PGM = (3.573,68) + 58.874,39

PGM= 58.874,39 PGM= 55.300,71

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 55.300,71 * 18,47% IP = 65.514,75 * -1,15%

IP = 10.214,04 IP = (753,42)

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 10.214,04 + 55.300,71 PGM = (753,42) + 65.514,75

PGM= 65.514,75 PGM= 64.761,33

ENERO A DICIEMBRE 2014

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS

GASTOS GASTOS

MARZO 2014. ABRIL 2014.

INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2014

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

GASTOS GASTOS

INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2014

GASTOS GASTOS

INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2014

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

ENERO 2014. FEBRERO 2014.

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

MAYO 2014. JUNIO 2014.

127

2./ 2

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 64.761,33 * 1,22% IP = 65.551,42 * 2,50%

IP = 790,09 IP = 1.638,79

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = 790,09 + 64.761,33 PGM = 1.638,79 + 65.551,42

PGM= 65.551,42 PGM= 67.190,21

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 67.190,21 * -4,08% IP = 64.448,85 * 2,12%

IP = (2.741,36) IP = 1.366,32

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (2.741,36) + 67.190,21 PGM = 1.366,32 + 64.448,85

PGM= 64.448,85 PGM= 65.815,17

IP = GR * % I P IP = GR * % I P

IP = 65.815,17 * -1,88% IP = 64.577,84 * 36,16%

IP = (1.237,33) IP = 23.351,35

PGM = I P + GR PGM = I P + GR

PGM = (1.237,33) + 65.815,17 PGM = 23.351,35 + 64.577,84

PGM= 64.577,84 PGM= 87.929,19

APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS

ENERO A DICIEMBRE 2014

GASTOS GASTOS

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

JULIO 2014. AGOSTO 2014.

INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2014

NOVIEMBRE 2014. DICIEMBRE 2014.

GASTOS GASTOS

INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2014 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2014

GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO

INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2014 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2014

GASTOS GASTOS

SEPTIEMBRE 2014. OCTUBRE 2014.

128

1./ 1

Enero 47.841,76 50.287,69 52.856,28 55.556,08

Febrero 45.186,74 47.496,72 49.922,76 52.472,72

Marzo 50.701,38 53.291,32 56.013,34 58.874,39

Abril 47.625,09 50.056,54 52.613,33 55.300,71

Mayo 56.420,76 59.301,98 62.331,01 65.514,75

Junio 55.769,18 58.620,01 61.614,20 64.761,33

Julio 56.448,53 59.335,17 62.365,89 65.551,42

Agosto 57.859,20 60.818,55 63.925,04 67.190,21

Septiembre 55.499,72 58.337,15 61.316,90 64.448,85

Octubre 56.675,68 59.573,90 62.616,82 65.815,17

Noviembre 55.611,89 58.453,91 61.439,62 64.577,84

Diciembre 75.723,07 79.590,84 83.656,19 87.929,19

TOTAL 661.363,00 695.163,78 730.671,38 767.992,66

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PRONÓSTICO DE GASTOS

ENERO A DICIEMBRE 2012 - 2014

PIM 2014PIM 2013PIM 2012AÑO BASE 2011MESES

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

Determinación del Pronóstico de Gastos

Para la determinación del pronóstico de los gastos por Obligaciones con

el Público, se ha tomado como base el mismo procedimiento de cálculo

del año anterior.

Una vez obtenido los resultados pronosticados para los meses de enero a

diciembre del 2012 el total de gastos ascienden a un valor de $

695.163,78 el mismo que se obtiene sumando los valores de los doce

meses pronosticados, el total de los gastos ascienden de igual manera

para el año 2013 y 2014.

129

PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

Para el presupuesto del efectivo se permite determinar el total disponible

de efectivo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, para

su elaboración se toma como base el pronóstico de los ingresos y gastos

mensuales para así determinar las entradas y salidas del efectivo para un

período futuro.

Para determinar el programa de entradas de efectivo se partió de los

valores correspondientes a la cuenta intereses de cartera de créditos

proyectadas las mismas que se consideran las carteras de créditos de

consumo, de vivienda, para la microempresa y de mora, otorgados a sus

socios; se aplica el método de porcentaje de en relación a los gastos

mensuales, es decir calculando los ingresos reales en relación al total de

los gastos reales por ejemplo:

=

7 516 97

661 363 00= 1 14

Para elaborar el programa de salidas de efectivo se partió de los valores

correspondientes a la cuenta obligaciones con el público las mismas que

se consideran los depósitos de ahorro, depósitos a plazo y otros

requeridos por sus socios; se aplica el método de porcentaje en relación a

los ingresos mensuales, es decir calculando los gastos reales en relación

al total de los ingresos reales por ejemplo:

=

516 407 62

1 331 704 55= 38 78

130

1./ 2

2011

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ingresos 133.896,44 78.610,60 132.820,47 147.536,98 217.248,20 163.826,87 171.117,17

510410 Cartera de Crédito de Consumo 102.261,35 60.037,64 101.439,59 112.679,10 165.919,98 125.120,26

510415 Cartera de Crédito de Vivienda 6.055,35 3.555,09 6.006,69 6.672,23 9.824,86 7.408,93

510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 16.390,90 9.623,10 16.259,18 18.060,70 26.594,38 20.054,82

510430 De mora 9.188,84 5.394,77 9.115,01 10.124,95 14.908,98 11.242,86

TOTAL 133.896,44 78.610,60 132.820,47 147.536,98 217.248,20 163.826,87

2./ 2

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Ingresos 159.190,30 160.559,34 155.003,99 160.987,14 167.732,50 191.651,15

510410 Cartera de Crédito de Consumo 130.688,11 121.579,15 122.624,73 118.381,92 122.951,46 128.103,12 1.411.786,41

510415 Cartera de Crédito de Vivienda 7.738,62 7.199,24 7.261,15 7.009,92 7.280,50 7.585,55 83.598,13

510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 20.947,26 19.487,24 19.654,83 18.974,77 19.707,20 20.532,93 226.287,31

510430 De mora 11.743,18 10.924,67 11.018,63 10.637,38 11.047,98 11.510,90 126.858,15

TOTAL 171.117,17 159.190,30 160.559,34 155.003,99 160.987,14 167.732,50 1.848.530,00

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2012

TOTAL

CUENTASCÓDIGO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS

2012

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

131

1./ 2

2012

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ingresos 191.651,15 112.518,39 190.111,07 211.175,38 310.955,75 234.491,73 244.926,61

510410 Cartera de Crédito de Consumo 146.370,62 85.934,19 145.194,41 161.281,95 237.487,68 179.089,46

510415 Cartera de Crédito de Vivienda 8.667,25 5.088,54 8.597,60 9.550,22 14.062,70 10.604,68

510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 23.460,92 13.773,91 23.272,39 25.850,98 38.065,56 28.705,24

510430 De mora 13.152,36 7.721,75 13.046,67 14.492,23 21.339,81 16.092,35

TOTAL 191.651,15 112.518,39 190.111,07 211.175,38 310.955,75 234.491,73

2./ 2

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Ingresos 227.855,23 229.814,78 221.863,19 230.427,11 240.082,01 274.317,70

510410 Cartera de Crédito de Consumo 187.058,94 174.020,93 175.517,51 169.444,60 175.985,17 183.358,95 2.020.744,41

510415 Cartera de Crédito de Vivienda 11.076,59 10.304,55 10.393,17 10.033,57 10.420,86 10.857,50 119.657,23

510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 29.982,62 27.892,84 28.132,71 27.159,32 28.207,67 29.389,57 323.893,73

510430 De mora 16.808,46 15.636,91 15.771,39 15.225,70 15.813,41 16.475,99 181.577,03

244.926,61 227.855,23 229.814,78 221.863,19 230.427,11 240.082,01 2.645.872,40

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2013

TOTAL

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2013

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR; La Autora

132

1./ 2

2013

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ingresos 274.317,70 161.051,92 272.113,32 302.263,48 445.082,97 335.637,07 350.572,92

510410 Cartera de Crédito de Consumo 209.505,93 123.000,93 207.822,37 230.849,09 339.925,28 256.337,66

510415 Cartera de Crédito de Vivienda 12.405,78 7.283,43 12.306,08 13.669,60 20.128,48 15.178,89

510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 33.580,53 19.715,13 33.310,68 37.001,50 54.484,71 41.086,92

510430 De mora 18.825,46 11.052,43 18.674,19 20.743,29 30.544,50 23.033,60

TOTAL 274.317,70 161.051,92 272.113,32 302.263,48 445.082,97 335.637,07

2./ 2

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Ingresos 326.137,99 328.942,78 317.561,36 329.819,23 343.638,66 392.641,53

510410 Cartera de Crédito de Consumo 267.744,68 249.082,88 251.225,00 242.532,61 251.894,37 262.448,75 2.892.369,55

510515 Cartera de Crédito de Vivienda 15.854,35 14.749,30 14.876,15 14.361,43 14.915,78 15.540,75 171.270,02

510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 42.915,29 39.924,09 40.267,44 38.874,19 40.374,73 42.066,43 463.601,64

510430 De mora 24.058,60 22.381,72 22.574,19 21.793,13 22.634,35 23.582,73 259.898,19

TOTAL 350.572,92 326.137,99 328.942,78 317.561,36 329.819,23 343.638,66 3.787.139,40

TOTAL

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2014

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2014

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

133

1./3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

1,14%661.363,00

MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO = =29.104,46

= 4,40%661.363,00

DEPÓSITOS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

= = =7.516,97

2,95%661.363,00

CARTERAS DE CRÉDITO = =2.677,25

= 0,40%661.363,00

COMISIONES VARIAS = =19.516,05

=

9.208,02= 1,39%

661.363,00

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2012

SERVICIOS COOPERATIVOS = =

134

2./ 3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

REVERSIÓN DE PROVISIONES = =1.034,44

661.363,000,16%=

DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS Y MULTAS = =22,59

661.363,00= 0,0034%

POR ASESORAMIENTO FINANCIERO = =4.140,00

=

ENERO A DICIEMBRE 2012

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

0,07%661.363,00

OTROS SERVICIOS = =23,08

= 0,0035%661.363,00

ARRENDAMIENTOS = =480,00

=

0,63%661.363,00

135

3./ 3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOSOTROS = =

14.250,97= 2,15%

661.363,00

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

INTERESES Y COMISIONES DE EJERCICIOS

ANTERIORES= =

47.298,13

661.363,00= 7,15%

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2012

136

1./ 3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

DEPÓSITOS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES= =

7.924,85= 1,14%

695.163,78

4,40%695.163,78

CARTERA DE CRÉDITOS = =2.780,67

= 0,40%695.163,78

MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO = =30.587,22

=

2,95%695.163,78

SERVICIOS COOPERATIVOS = =9.662,79

= 1,39%695.163,78

COMISIONES VARIAS = =20.507,34

=

137

2./3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

REVERSIÓN DE PROVISIONES = =1.112,27

= 0,16%695.163,78

DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS Y MULTAS = =23,64

= 0,0034%695.163,78

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

POR ASESORAMIENTO FINANCIERO = =4.379,54

= 0,63%695.163,78

0,0035%695.163,78

ARRENDAMIENTOS = =486,60

= 0,07%695.163,78

OTROS SERVICIOS = =24,35

=

138

3./ 3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOSOTROS = =

14.946,03= 2,15%

695.163,78

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

INTERESES Y COMISIONES DE EJERCICIOS

ANTERIORES= =

49.704,21= 7,15%

695.163,78

139

1./ 3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2014

DEPÓSITOS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES= =

8.329,64= 1,14%

730.671,38

4,40%730.671,38

CARTERA DE CRÉDITOS = =2.922,68

= 0,40%730.671,38

MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO = =32.149,53

=

2,95%730.671,38

SERVICIOS COOPERATIVOS = =10.156,34

= 1,39%730.671,38

COMISIONES VARIAS = =21.554,80

=

140

2./3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOSDEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS Y MULTAS = =

24,83= 0,0034%

730.671,38

REVERSIÓN DE PROVISIONES = =1.169,08

= 0,16%730.671,38

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2014

POR ASESORAMIENTO FINANCIERO = =4.603,23

= 0,63%730.671,38

0,0035%730.671,38

ARRENDAMIENTOS = =511,48

= 0,07%730.671,38

OTROS SERVICIOS = =25,58

=

141

3./3

RUBRO * 100,00

EGRESOS

RUBRO * 100,00

EGRESOS

ENERO A DICIEMBRE 2014

INTERESES Y COMISIONES DE EJERCICIOS

ANTERIORES= =

52.243,00= 7,15%

730.671,38

OTROS = =15.709,45

= 2,15%730.671,38

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

142

1./ 4

Enero 50.287,69 1,14% 573,28 50.287,69 4,40% 2212,66 50.287,69 0,40% 201,15

Febrero 47.496,72 1,14% 541,46 47.496,72 4,40% 2089,86 47.496,72 0,40% 189,99

Marzo 53.291,32 1,14% 607,52 53.291,32 4,40% 2344,82 53.291,32 0,40% 213,17

Abril 50.056,54 1,14% 570,64 50.056,54 4,40% 2202,49 50.056,54 0,40% 200,23

Mayo 59.301,98 1,14% 676,04 59.301,98 4,40% 2609,29 59.301,98 0,40% 237,21

Junio 58.620,01 1,14% 668,27 58.620,01 4,40% 2579,28 58.620,01 0,40% 234,48

Julio 59.335,17 1,14% 676,42 59.335,17 4,40% 2610,75 59.335,17 0,40% 237,34

Agosto 60.818,55 1,14% 693,33 60.818,55 4,40% 2676,02 60.818,55 0,40% 243,27

Septiembre 58.337,15 1,14% 665,04 58.337,15 4,40% 2566,83 58.337,15 0,40% 233,35

Octubre 59.573,90 1,14% 679,14 59.573,90 4,40% 2621,25 59.573,90 0,40% 238,30

Noviembre 58.453,91 1,14% 666,37 58.453,91 4,40% 2571,97 58.453,91 0,40% 233,82

Diciembre 79.590,84 1,14% 907,34 79.590,84 4,40% 3502,00 79.590,84 0,40% 318,36

7.924,85 30.587,22 2.780,67Total Ingreso Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

Ingreso

Pronosticado%

Ingreso

PronosticadoGastos Gastos %

Ingreso

PronosticadoGastos %

MES D EPÓSITOS EN B A N C OS Y OTR A S IN ST ITU C ION ES M A N TEN ID A S HA STA EL V EN C IM IEN TO C A R TER A D E C R ÉD ITOS

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

143

2./ 4

Enero 50.287,69 2,95% 1483,49 50.287,69 1,39% 699,00 50.287,69 0,63% 316,81

Febrero 47.496,72 2,95% 1401,15 47.496,72 1,39% 660,20 47.496,72 0,63% 299,23

Marzo 53.291,32 2,95% 1572,09 53.291,32 1,39% 740,75 53.291,32 0,63% 335,74

Abril 50.056,54 2,95% 1476,67 50.056,54 1,39% 695,79 50.056,54 0,63% 315,36

Mayo 59.301,98 2,95% 1749,41 59.301,98 1,39% 824,30 59.301,98 0,63% 373,60

Junio 58.620,01 2,95% 1729,29 58.620,01 1,39% 814,82 58.620,01 0,63% 369,31

Julio 59.335,17 2,95% 1750,39 59.335,17 1,39% 824,76 59.335,17 0,63% 373,81

Agosto 60.818,55 2,95% 1794,15 60.818,55 1,39% 845,38 60.818,55 0,63% 383,16

Septiembre 58.337,15 2,95% 1720,95 58.337,15 1,39% 810,89 58.337,15 0,63% 367,52

Octubre 59.573,90 2,95% 1757,43 59.573,90 1,39% 828,08 59.573,90 0,63% 375,32

Noviembre 58.453,91 2,95% 1724,39 58.453,91 1,39% 812,51 58.453,91 0,63% 368,26

Diciembre 79.590,84 2,95% 2347,93 79.590,84 1,39% 1106,31 79.590,84 0,63% 501,42

20.507,34 9.662,79 4.379,54Total Ingresos Pronosticado

Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

PronosticadoGastos %

MES C OM ISION ES V A R IA S SER V IC IOS C OOPER A TIV OS POR A SESOR A M IEN TO F IN A N C IER O

Gastos %Ingreso

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

144

3./ 4

Enero 50.287,69 0,0035% 1,76 50.287,69 0,07% 35,20 50.287,69 0,16% 80,46

Febrero 47.496,72 0,0035% 1,66 47.496,72 0,07% 33,25 47.496,72 0,16% 75,99

Marzo 53.291,32 0,0035% 1,87 53.291,32 0,07% 37,30 53.291,32 0,16% 85,27

Abril 50.056,54 0,0035% 1,75 50.056,54 0,07% 35,04 50.056,54 0,16% 80,09

Mayo 59.301,98 0,0035% 2,08 59.301,98 0,07% 41,51 59.301,98 0,16% 94,88

Junio 58.620,01 0,0035% 2,05 58.620,01 0,07% 41,03 58.620,01 0,16% 93,79

Julio 59.335,17 0,0035% 2,08 59.335,17 0,07% 41,53 59.335,17 0,16% 94,94

Agosto 60.818,55 0,0035% 2,13 60.818,55 0,07% 42,57 60.818,55 0,16% 97,31

Septiembre 58.337,15 0,0035% 2,04 58.337,15 0,07% 40,84 58.337,15 0,16% 93,34

Octubre 59.573,90 0,0035% 2,09 59.573,90 0,07% 41,70 59.573,90 0,16% 95,32

Noviembre 58.453,91 0,0035% 2,05 58.453,91 0,07% 40,92 58.453,91 0,16% 93,53

Diciembre 79.590,84 0,0035% 2,79 79.590,84 0,07% 55,71 79.590,84 0,16% 127,35

24,35 486,60 1.112,27Total Ingreso Pronosticado

%Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

Pronosticado

MES OTR OS SER V IC IOS A R R EN D A M IEN TOS R EV ER SIÓN D E PR OV ISION ES

Gastos %Ingreso

PronosticadoGastos

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

AÑO 2012

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

145

4./ 4

Enero 50.287,69 0,0034% 1,71 50.287,69 7,15% 3595,57 50.287,69 2,15% 1081,19

Febrero 47.496,72 0,0034% 1,61 47.496,72 7,15% 3396,02 47.496,72 2,15% 1021,18

Marzo 53.291,32 0,0034% 1,81 53.291,32 7,15% 3810,33 53.291,32 2,15% 1145,76

Abril 50.056,54 0,0034% 1,70 50.056,54 7,15% 3579,04 50.056,54 2,15% 1076,22

Mayo 59.301,98 0,0034% 2,02 59.301,98 7,15% 4240,09 59.301,98 2,15% 1274,99

Junio 58.620,01 0,0034% 1,99 58.620,01 7,15% 4191,33 58.620,01 2,15% 1260,33

Julio 59.335,17 0,0034% 2,02 59.335,17 7,15% 4242,46 59.335,17 2,15% 1275,71

Agosto 60.818,55 0,0034% 2,07 60.818,55 7,15% 4348,53 60.818,55 2,15% 1307,60

Septiembre 58.337,15 0,0034% 1,98 58.337,15 7,15% 4171,11 58.337,15 2,15% 1254,25

Octubre 59.573,90 0,0034% 2,03 59.573,90 7,15% 4259,53 59.573,90 2,15% 1280,84

Noviembre 58.453,91 0,0034% 1,99 58.453,91 7,15% 4179,45 58.453,91 2,15% 1256,76

Diciembre 79.590,84 0,0034% 2,71 79.590,84 7,15% 5690,75 79.590,84 2,15% 1711,20

23,64 49.704,21 14.946,03

OTR OS

Gastos %Ingreso

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES D EV OLU C IÓN D E IM PU ESTOS Y M U LTA S IN T Y C OM IS D EV EN GA D OS EJER C IC IOS A N TER IOR

Gastos %Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

Pronosticado

Total Ingreso Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

146

1./ 4

Enero 52.856,28 1,14% 602,56 52.856,28 4,40% 2325,68 52.856,28 0,40% 211,43

Febrero 49.922,76 1,14% 569,12 49.922,76 4,40% 2196,60 49.922,76 0,40% 199,69

Marzo 56.013,34 1,14% 638,55 56.013,34 4,40% 2464,59 56.013,34 0,40% 224,05

Abril 52.613,33 1,14% 599,79 52.613,33 4,40% 2314,99 52.613,33 0,40% 210,45

Mayo 62.331,01 1,14% 710,57 62.331,01 4,40% 2742,56 62.331,01 0,40% 249,32

Junio 61.614,20 1,14% 702,40 61.614,20 4,40% 2711,02 61.614,20 0,40% 246,46

Julio 62.365,89 1,14% 710,97 62.365,89 4,40% 2744,10 62.365,89 0,40% 249,46

Agosto 63.925,04 1,14% 728,75 63.925,04 4,40% 2812,70 63.925,04 0,40% 255,70

Septiembre 61.316,90 1,14% 699,01 61.316,90 4,40% 2697,94 61.316,90 0,40% 245,27

Octubre 62.616,82 1,14% 713,83 62.616,82 4,40% 2755,14 62.616,82 0,40% 250,47

Noviembre 61.439,62 1,14% 700,41 61.439,62 4,40% 2703,34 61.439,62 0,40% 245,76

Diciembre 83.656,19 1,14% 953,68 83.656,19 4,40% 3680,87 83.656,19 0,40% 334,62

8.329,64 32.149,53 2.922,68

Gastos %Ingreso

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES D EPÓSITOS EN B A N C OS Y OTR A S IN ST ITU C ION ES M A N TEN ID A S HA STA EL V EN C IM IEEN TO C A R TER A D E C R ÉD ITOS

Gastos %Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

Pronosticado

Total Ingreso Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

147

2./ 4

Enero 52.856,28 2,95% 1559,26 52.856,28 1,39% 734,70 52.856,28 0,63% 332,99

Febrero 49.922,76 2,95% 1472,72 49.922,76 1,39% 693,93 49.922,76 0,63% 314,51

Marzo 56.013,34 2,95% 1652,39 56.013,34 1,39% 778,59 56.013,34 0,63% 352,88

Abril 52.613,33 2,95% 1552,09 52.613,33 1,39% 731,33 52.613,33 0,63% 331,46

Mayo 62.331,01 2,95% 1838,76 62.331,01 1,39% 866,40 62.331,01 0,63% 392,69

Junio 61.614,20 2,95% 1817,62 61.614,20 1,39% 856,44 61.614,20 0,63% 388,17

Julio 62.365,89 2,95% 1839,79 62.365,89 1,39% 866,89 62.365,89 0,63% 392,91

Agosto 63.925,04 2,95% 1885,79 63.925,04 1,39% 888,56 63.925,04 0,63% 402,73

Septiembre 61.316,90 2,95% 1808,85 61.316,90 1,39% 852,30 61.316,90 0,63% 386,30

Octubre 62.616,82 2,95% 1847,20 62.616,82 1,39% 870,37 62.616,82 0,63% 394,49

Noviembre 61.439,62 2,95% 1812,47 61.439,62 1,39% 854,01 61.439,62 0,63% 387,07

Diciembre 83.656,19 2,95% 2467,86 83.656,19 1,39% 1162,82 83.656,19 0,63% 527,03

21.554,80 10.156,34 4.603,23

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

Total Gasto Pronosticado

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES C OM ISION ES V A R IA S SER V IC IOS C OOPER A TIV OS POR A SESOSR A M IEN TO F IN A N C IER O

Gastos %Ingreso

Pronosticado

Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

PronosticadoGastos %

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

148

3./ 4

Enero 52.856,28 0,0035% 1,85 52.856,28 0,07% 37,00 52.856,28 0,16% 84,57

Febrero 49.922,76 0,0035% 1,75 49.922,76 0,07% 34,95 49.922,76 0,16% 79,88

Marzo 56.013,34 0,0035% 1,96 56.013,34 0,07% 39,21 56.013,34 0,16% 89,62

Abril 52.613,33 0,0035% 1,84 52.613,33 0,07% 36,83 52.613,33 0,16% 84,18

Mayo 62.331,01 0,0035% 2,18 62.331,01 0,07% 43,63 62.331,01 0,16% 99,73

Junio 61.614,20 0,0035% 2,16 61.614,20 0,07% 43,13 61.614,20 0,16% 98,58

Julio 62.365,89 0,0035% 2,18 62.365,89 0,07% 43,66 62.365,89 0,16% 99,79

Agosto 63.925,04 0,0035% 2,24 63.925,04 0,07% 44,75 63.925,04 0,16% 102,28

Septiembre 61.316,90 0,0035% 2,15 61.316,90 0,07% 42,92 61.316,90 0,16% 98,11

Octubre 62.616,82 0,0035% 2,19 62.616,82 0,07% 43,83 62.616,82 0,16% 100,19

Noviembre 61.439,62 0,0035% 2,15 61.439,62 0,07% 43,01 61.439,62 0,16% 98,30

Diciembre 83.656,19 0,0035% 2,93 83.656,19 0,07% 58,56 83.656,19 0,16% 133,85

25,58 511,48 1.169,08Total Ingreso Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

%Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

PronosticadoGastos

MES OTR OS SER V IC IOS A R R EN D A M IEN TOS R EV ER SIÓN D E PR OV ISION ES

Gastos %Ingreso

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

149

4./ 4

Enero 52.856,28 0,0034% 1,80 52.856,28 7,15% 3779,22 52.856,28 2,15% 1136,41

Febrero 49.922,76 0,0034% 1,70 49.922,76 7,15% 3569,48 49.922,76 2,15% 1073,34

Marzo 56.013,34 0,0034% 1,90 56.013,34 7,15% 4004,95 56.013,34 2,15% 1204,29

Abril 52.613,33 0,0034% 1,79 52.613,33 7,15% 3761,85 52.613,33 2,15% 1131,19

Mayo 62.331,01 0,0034% 2,12 62.331,01 7,15% 4456,67 62.331,01 2,15% 1340,12

Junio 61.614,20 0,0034% 2,09 61.614,20 7,15% 4405,42 61.614,20 2,15% 1324,71

Julio 62.365,89 0,0034% 2,12 62.365,89 7,15% 4459,16 62.365,89 2,15% 1340,87

Agosto 63.925,04 0,0034% 2,17 63.925,04 7,15% 4570,64 63.925,04 2,15% 1374,39

Septiembre 61.316,90 0,0034% 2,08 61.316,90 7,15% 4384,16 61.316,90 2,15% 1318,31

Octubre 62.616,82 0,0034% 2,13 62.616,82 7,15% 4477,10 62.616,82 2,15% 1346,26

Noviembre 61.439,62 0,0034% 2,09 61.439,62 7,15% 4392,93 61.439,62 2,15% 1320,95

Diciembre 83.656,19 0,0034% 2,84 83.656,19 7,15% 5981,42 83.656,19 2,15% 1798,61

24,83 52.243,00 15.709,45

%Ingreso

PronosticadoGastos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES D EV OLU C IÓN D E IM PU ESTOS Y M U LTA S IN T Y C OM ION ES D EV EN GA D OS EJER C . A N TER IOR OTR OS

Gastos %Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

Pronosticado

Total Ingreso Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

150

1./ 4

Enero 55.556,08 1,14% 633,34 55.556,08 4,40% 2444,47 55.556,08 0,40% 222,22

Febrero 52.472,72 1,14% 598,19 52.472,72 4,40% 2308,80 52.472,72 0,40% 209,89

Marzo 58.874,39 1,14% 671,17 58.874,39 4,40% 2590,47 58.874,39 0,40% 235,50

Abril 55.300,71 1,14% 630,43 55.300,71 4,40% 2433,23 55.300,71 0,40% 221,20

Mayo 65.514,75 1,14% 746,87 65.514,75 4,40% 2882,65 65.514,75 0,40% 262,06

Junio 64.761,33 1,14% 738,28 64.761,33 4,40% 2849,50 64.761,33 0,40% 259,05

Julio 65.551,42 1,14% 747,29 65.551,42 4,40% 2884,26 65.551,42 0,40% 262,21

Agosto 67.190,21 1,14% 765,97 67.190,21 4,40% 2956,37 67.190,21 0,40% 268,76

Septiembre 64.448,85 1,14% 734,72 64.448,85 4,40% 2835,75 64.448,85 0,40% 257,80

Octubre 65.815,17 1,14% 750,29 65.815,17 4,40% 2895,87 65.815,17 0,40% 263,26

Noviembre 64.577,84 1,14% 736,19 64.577,84 4,40% 2841,42 64.577,84 0,40% 258,31

Diciembre 87.929,19 1,14% 1002,39 87.929,19 4,40% 3868,88 87.929,19 0,40% 351,72

8.755,13 33.791,67 3.071,98

Gastos %Ingreso

Pronosticado

Total Ingreso Pronosticado

MES D EPÓSITOS EN B A N C OS Y OTR A S IN ST ITU C ION ES M A N TEN ID A S HA STA EL V EN C IM IEN TO C A R TER A D E C R ÉD ITOS

Gastos %Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

151

2./ 4

Enero 55.556,08 2,95% 1638,90 55.556,08 1,39% 772,23 55.556,08 0,63% 350,00

Febrero 52.472,72 2,95% 1547,95 52.472,72 1,39% 729,37 52.472,72 0,63% 330,58

Marzo 58.874,39 2,95% 1736,79 58.874,39 1,39% 818,35 58.874,39 0,63% 370,91

Abril 55.300,71 2,95% 1631,37 55.300,71 1,39% 768,68 55.300,71 0,63% 348,39

Mayo 65.514,75 2,95% 1932,69 65.514,75 1,39% 910,66 65.514,75 0,63% 412,74

Junio 64.761,33 2,95% 1910,46 64.761,33 1,39% 900,18 64.761,33 0,63% 408,00

Julio 65.551,42 2,95% 1933,77 65.551,42 1,39% 911,16 65.551,42 0,63% 412,97

Agosto 67.190,21 2,95% 1982,11 67.190,21 1,39% 933,94 67.190,21 0,63% 423,30

Septiembre 64.448,85 2,95% 1901,24 64.448,85 1,39% 895,84 64.448,85 0,63% 406,03

Octubre 65.815,17 2,95% 1941,55 65.815,17 1,39% 914,83 65.815,17 0,63% 414,64

Noviembre 64.577,84 2,95% 1905,05 64.577,84 1,39% 897,63 64.577,84 0,63% 406,84

Diciembre 87.929,19 2,95% 2593,91 87.929,19 1,39% 1222,22 87.929,19 0,63% 553,95

22.655,79 10.675,09 4.838,35

Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

Pronosticado

Total Ingreso Pronosticado

AÑO 2014

MES C OM ISION ES V A R IA S SER V IC IOS C OOPER A TIV OS POR A SESOR A M IEN TO F IN A N C IER O

Gastos %Ingreso

PronosticadoGastos %

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

152

3./ 4

Enero 55.556,08 0,0035% 1,94 55.556,08 0,07% 38,89 55.556,08 0,16% 88,89

Febrero 52.472,72 0,0035% 1,84 52.472,72 0,07% 36,73 52.472,72 0,16% 83,96

Marzo 58.874,39 0,0035% 2,06 58.874,39 0,07% 41,21 58.874,39 0,16% 94,20

Abril 55.300,71 0,0035% 1,94 55.300,71 0,07% 38,71 55.300,71 0,16% 88,48

Mayo 65.514,75 0,0035% 2,29 65.514,75 0,07% 45,86 65.514,75 0,16% 104,82

Junio 64.761,33 0,0035% 2,27 64.761,33 0,07% 45,33 64.761,33 0,16% 103,62

Julio 65.551,42 0,0035% 2,29 65.551,42 0,07% 45,89 65.551,42 0,16% 104,88

Agosto 67.190,21 0,0035% 2,35 67.190,21 0,07% 47,03 67.190,21 0,16% 107,50

Septiembre 64.448,85 0,0035% 2,26 64.448,85 0,07% 45,11 64.448,85 0,16% 103,12

Octubre 65.815,17 0,0035% 2,30 65.815,17 0,07% 46,07 65.815,17 0,16% 105,30

Noviembre 64.577,84 0,0035% 2,26 64.577,84 0,07% 45,20 64.577,84 0,16% 103,32

Diciembre 87.929,19 0,0035% 3,08 87.929,19 0,07% 61,55 87.929,19 0,16% 140,69

26,88 537,58 1.228,78

%Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

Pronosticado

Total Ingreso Pronosticado

MES OTR OS SER V IC IOS A R R EN D A M IEN TOS R EV ER SIÓN D E PR OV ISION ES

Gastos %Ingreso

PronosticadoGastos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

153

4./ 4

Enero 55.556,08 0,0034% 1,89 55.556,08 7,15% 3972,26 55.556,08 2,15% 1194,46

Febrero 52.472,72 0,0034% 1,78 52.472,72 7,15% 3751,80 52.472,72 2,15% 1128,16

Marzo 58.874,39 0,0034% 2,00 58.874,39 7,15% 4209,52 58.874,39 2,15% 1265,80

Abril 55.300,71 0,0034% 1,88 55.300,71 7,15% 3954,00 55.300,71 2,15% 1188,97

Mayo 65.514,75 0,0034% 2,23 65.514,75 7,15% 4684,30 65.514,75 2,15% 1408,57

Junio 64.761,33 0,0034% 2,20 64.761,33 7,15% 4630,44 64.761,33 2,15% 1392,37

Julio 65.551,42 0,0034% 2,23 65.551,42 7,15% 4686,93 65.551,42 2,15% 1409,36

Agosto 67.190,21 0,0034% 2,28 67.190,21 7,15% 4804,10 67.190,21 2,15% 1444,59

Septiembre 64.448,85 0,0034% 2,19 64.448,85 7,15% 4608,09 64.448,85 2,15% 1385,65

Octubre 65.815,17 0,0034% 2,24 65.815,17 7,15% 4705,78 65.815,17 2,15% 1415,03

Noviembre 64.577,84 0,0034% 2,20 64.577,84 7,15% 4617,32 64.577,84 2,15% 1388,42

Diciembre 87.929,19 0,0034% 2,99 87.929,19 7,15% 6286,94 87.929,19 2,15% 1890,48

26,11 54.911,48 16.511,86

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS

Total Ingreso Pronosticado

AÑO 2014

MES D EV OLU C IÓN D E IM PU ESTOS Y M U LTA S IN T Y C OM ISION ES D EV EN GA D OS EJER C A N TER IOR OTR OS

Gastos %Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

PronosticadoGastos %

Ingreso

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

154

1./ 1

INGRESOS INGRESOS INGRESOS

AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014

5101 DEPÓSITOS 7.924,85 8.329,64 8.755,13

510110 Depósitos en bancos y otras instituciones 7.924,85 8.329,64 8.755,13

5103 INTERESES Y DESCUENTOS DE INVERSION 30.587,22 32.149,53 33.791,67

510315 Mantenidas hasta el vencimiento 30.587,22 32.149,53 33.791,67

5104 INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITOS 1.848.530,00 2.645.872,40 3.787.139,40

510410 Cartera de créditos de consumo 1.411.786,41 2.020.744,41 2.892.369,55

510415 Cartera de créditos de vivienda 83.598,13 119.657,23 171.270,02

510420 Cartera de créditos para la microempresa 226.287,31 323.893,73 463.601,64

510430 De Mora 126.858,15 181.577,03 259.898,19

5201 CARTERA DE CRÉDITOS 2.780,67 2.922,68 3.071,98

520105 Cartera de créditos 2.780,67 2.922,68 3.071,98

5290 OTRAS 20.507,34 21.554,80 22.655,79

529005 Comisiones varias 20.507,34 21.554,80 22.655,79

5405 SERVICIOS COOPERATIVOS 9.662,79 10.156,34 10.675,09

540505 Servicios cooperativos 9.662,79 10.156,34 10.675,09

5406 POR ASESORAMIENTO FINANCIERO 4.379,54 4.603,23 4.838,35

540605 Por asesoramiento financiero 4.379,54 4.603,23 4.838,35

5490 OTROS SERVICIOS 24,35 25,58 26,88

549005 Otros servicos 24,35 25,58 26,88

5603 ARRENDAMIENTOS 486,60 511,48 537,58

560305 Arrendamientos 486,60 511,48 537,58

5604 RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 50.840,12 53.412,08 56.166,37

560410 Reversión de Provisiones 1.112,27 1.169,08 1.228,78

560415 Devolución de impuestos y multas 23,64 24,83 26,11

560420 Intereses y comisiones de ejercicios anteriores 49.704,21 52.243,00 54.911,48

5690 OTROS 14.946,03 15.709,45 16.511,86

569005 Otros 14.946,03 15.709,45 16.511,86

1.990.669,51 2.795.247,21 3.944.170,10TOTAL

CODIGOCUENTAS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE ENTRADAS DEL EFECTIVO PROYECTADO

AÑO 2012 - 2014

155

1./ 2

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Gastos 50.287,69 47.496,72 53.291,32 50.056,54 59.301,98 58.620,01

410115 Depósitos de Ahorro 4.593,91 4.338,94 4.868,30 4.572,79 5.417,38 5.355,09

410130 Depósitos a Plazo 35.114,02 33.165,19 37.211,34 34.952,61 41.408,36 40.932,17

410190 Otros 10.579,76 9.992,59 11.211,68 10.531,14 12.476,24 12.332,75

TOTAL 50.287,69 47.496,72 53.291,32 50.056,54 59.301,98 58.620,01

2./ 2

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Gastos 59.335,17 60.818,55 58.337,15 59.573,90 58.453,91 79.590,84

410115 Depósitos de Ahorro 5.420,42 5.555,93 5.329,25 5.442,23 5.339,91 7.270,82 63.504,97

410130 Depósitos a Plazo 41.431,54 42.467,32 40.734,66 41.598,23 40.816,18 55.575,31 485.406,93

410190 Otros 12.483,21 12.795,30 12.273,24 12.533,44 12.297,82 16.744,71 146.251,88

TOTAL 59.335,17 60.818,55 58.337,15 59.573,90 58.453,91 79.590,84 695.163,78

PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2012

TOTAL

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

156

1./ 2

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Gastos 52.856,28 49.922,76 56.013,34 52.613,33 62.331,01 61.614,20

410115 Depósitos de Ahorro 4.828,55 4.560,57 5.116,96 4.806,36 5.694,09 5.628,61

410130 Depósitos a Plazo 36.907,57 34.859,20 39.112,03 36.737,93 43.523,42 43.022,90

410190 Otros 11.120,16 10.502,99 11.784,35 11.069,04 13.113,50 12.962,69

TOTAL 52.856,28 49.922,76 56.013,34 52.613,33 62.331,01 61.614,20

2./ 2

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Gastos 62.365,89 63.925,04 61.316,90 62.616,82 61.439,62 83.656,19

410115 Depósitos de Ahorro 5.697,28 5.839,71 5.601,45 5.720,20 5.612,66 7.642,20 66.748,64

410130 Depósitos a Plazo 43.547,77 44.636,47 42.815,30 43.722,99 42.900,99 58.414,00 510.200,57

410190 Otros 13.120,84 13.448,86 12.900,15 13.173,63 12.925,97 17.599,99 153.722,17

TOTAL 62.365,89 63.925,04 61.316,90 62.616,82 61.439,62 83.656,19 730.671,38

CÓDIGO CUENTAS2013

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2013

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS

TOTAL

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

157

1./ 2

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Gastos 55.556,08 52.472,72 58.874,39 55.300,71 65.514,75 64.761,33

410115 Depósitos de Ahorro 5.075,19 4.793,51 5.378,32 5.051,86 5.984,94 5.916,11

410130 Depósitos a Plazo 38.792,74 36.639,74 41.109,79 38.614,42 45.746,51 45.220,42

410190 Otros 11.688,15 11.039,47 12.386,28 11.634,43 13.783,30 13.624,80

TOTAL 55.556,08 52.472,72 58.874,39 55.300,71 65.514,75 64.761,33

2./ 2

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Gastos 65.551,42 67.190,21 64.448,85 65.815,17 64.577,84 87.929,19

410115 Depósitos de Ahorro 5.988,29 6.137,99 5.887,56 6.012,38 5.899,35 8.032,55 70.158,05

410130 Depósitos a Plazo 45.772,11 46.916,42 45.002,23 45.956,28 45.092,30 61.397,67 536.260,63

410190 Otros 13.791,02 14.135,80 13.559,06 13.846,51 13.586,19 18.498,97 161.573,98

TOTAL 65.551,42 67.190,21 64.448,85 65.815,17 64.577,84 87.929,19 767.992,66

PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2014

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS

CÓDIGO CUENTAS2014

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

TOTAL

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

158

1./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

CUENTAS POR COBRAR = =27,80

= 0,0021%1.331.704,55

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULOENERO A DICIEMBRE 2012

CARTERA DE CRÉDITOS= =

516.407,62= 38,78%

1.331.704,55

BENEFICIOS SOCIALES = =53.129,25

= 3,99%1.331.704,55

OTROS ACTIVOS = =422,20

= 0,03%1.331.704,55

REMUNERACIONES MENSUALES = =261.426,57

= 19,63%1.331.704,55

159

2./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2012

APORTES AL IESS = =30.697,03

= 2,31%1.331.704,55

OTROS = =38.684,05

= 2,90%1.331.704,55

PENSIONES Y JUBILACIONES = =76.079,53

= 5,71%1.331.704,55

HONORARIOS PROFESIONALES = =9.184,00

= 0,69%1.331.704,55

DIRECTORES = =14.639,37

= 1,10%1.331.704,55

160

3./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA = =18.405,16

= 1,38%1.331.704,55

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2012

MOVILIZACIONES, FLETES Y EMBALAJES = =5.557,99

= 0,42%1.331.704,55

SEGUROS = =8.703,53

= 0,65%1.331.704,55

SERVICIOS BÁSICOS = =11.689,17

= 0,88%1.331.704,55

OTROS SERVICIOS = =28.222,29

= 2,12%1.331.704,55

161

4./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2012

IMPUESTOS MUNICIPALES = =214,45

= 0,02%1.331.704,55

IMPUESTOS FISCALES = =117,12

= 0,01%1.331.704,55

IMPUESTOS Y APORTES PARA OTROS

ORGANISMOS= =

6.104,66= 0,46%

1.331.704,55

MULTAS Y OTRAS SANCIONES = =60,00

= 0,0045%1.331.704,55

EDIFICIOS = =21.915,06

= 1,65%1.331.704,55

162

5./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2012

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN = =12.177,23

= 0,91%1.331.704,55

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA = =7.442,91

= 0,56%1.331.704,55

OTROS = =6.428,86

= 0,48%1.331.704,55

UNIDADES DE TRANSPORTE = =184,30

= 0,01%1.331.704,55

GASTOS ANTICIPADOS = =7.344,00

= 0,55%1.331.704,55

163

6./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS0,02%

1.331.704,55

0,13%1.331.704,55

SUMINISTROS DIVERSOS = =21.585,05

= 1,62%1.331.704,55

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2012

0,26%1.331.704,55

GASTOS DE INSTALACIÓN = =634,31

= 0,05%1.331.704,55

PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN = =3.524,00

=

GASTOS DE ADECUACIÓN = =1.731,59

=

DONACIONES = =225,00

=

164

7./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

0,23%1.331.704,55

INTERESE Y COMISIONES DEVENGADOS

EJERC ANTERIOR= =

11.696,92= 0,88%

1.331.704,55

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2012

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES = =18.511,81

= 1,39%1.331.704,55

OTROS = =3.116,05

=

165

1./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

= =

BENEFICIOS SOCIALES = =76.060,77

= 3,99%1.906.284,71

REMUNERACIONES MENSUALES

1.906.284,71

CUENTAS POR COBRAR = =

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

CARTERA DE CRÉDITOS= =

739.257,21= 38,78%

1.906.284,71

40,02= 0,0021%

1.906.284,71

374.203,69= 19,63%

1.906.284,71

OTROS ACTIVOS = =571,90

= 0,03%

166

2./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

OTROS = =55.282,26

= 2,90%1.906.284,71

PENSIONES Y JUBILACIONES = =108.848,87

= 5,71%1.906.284,71

HONORARIOS PROFESIONALES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

APORTES AL IESS = =44.035,16

= 2,31%1.906.284,71

= =13.153,36

= 0,69%1.906.284,71

DIRECTORES = =20.969,14

= 1,10%1.906.284,71

167

3./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

MOVILIZACIÓN, FLETES Y EMBALAJES = =8.006,40

= 0,42%1.906.284,71

SERVICIOS BÁSICOS = =16.775,31

= 0,88%1.906.284,71

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA = =26.306,75

= 1,38%1.906.284,71

OTROS SERVICIOS = =40.413,21

= 2,12%1.906.284,71

SEGUROS = =12.390,85

= 0,65%1.906.284,71

168

4./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

IMPUESTOS FISCALES = =190,62

= 0,01%1.906.284,71

MULTAS Y OTRAS SANCIONES = =85,79

= 0,0045%1.906.284,71

IMPUESTOS MUNICIPALES = =381,26

= 0,02%1.906.284,71

EDIFICIOS = =31.453,70

= 1,65%1.906.284,71

IMPUESTOS Y APORTES PARA OTROS

ORGANISMOS= =

8.768,91= 0,46%

1.906.284,71

169

5./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE

OFICINA= =

10.675,20= 0,56%

1.906.284,71

UNIDADES DE TRANSPORTE = =190,62

= 0,01%1.906.284,71

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN = =17.347,21

= 0,91%1.906.284,71

GASTOS ANTICIPADOS = =10.484,57

= 0,55%1.906.284,71

OTROS = =9.150,17

= 0,48%1.906.284,71

170

6./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOSDONACIONES = =

381,26= 0,02%

1.906.284,71

SUMINISTROS DIVERSOS = =30.881,81

= 1,62%1.906.284,71

GASTOS DE ADECUACIÓN = =2.478,17

= 0,13%1.906.284,71

PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN = =4.956,33

= 0,26%1.906.284,71

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2013

GASTOS DE INSTALACIÓN = =953,15

= 0,05%1.906.284,71

171

7./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

INTERES Y COMISIONES DEVENGADOS

EJERCI ANTERIOR= =

16.775,31= 0,88%

1.906.284,71

ENERO A DICIEMBRE 2013

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES = =26.497,35

= 1,39%1.906.284,71

OTROS = =4.384,46

= 0,23%1.906.284,71

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

172

1./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2014

CARTERA DE CRÉDITOS= =

1.058.127,39= 38,78%

2.728.538,95

OTROS ACTIVOS = =818,57

= 0,03%2.728.538,95

CUENTAS POR COBRAR = =57,28

= 0,0021%2.728.538,95

BENEFICIOS SOCIALES = =108.868,69

= 3,99%2.728.538,95

REMUNERACIONES MENSUALES = =535.612,18

= 19,63%2.728.538,95

173

2./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2014

APORTES AL IESS = =63.029,25

= 2,31%2.728.538,95

OTROS = =79.127,63

= 2,90%2.728.538,95

PENSIONES Y JUBILACIONES = =155.799,56

= 5,71%2.728.538,95

HONORARIOS PROFESIONALES = =18.826,92

= 0,69%2.728.538,95

DIRECTORES = =30.013,92

= 1,10%2.728.538,95

174

3./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2014

MOVILIZACIONES, FLETES Y EMBALAJES = =11.459,86

= 0,42%2.728.538,95

SERVICIOS BÁSICOS = =24.011,15

= 0,88%2.728.538,95

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA = =37.653,82

= 1,38%2.728.538,95

OTROS SERVICIOS = =57.845,01

= 2,12%2.728.538,95

SEGUROS = =17.735,51

= 0,65%2.728.538,95

175

4./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2014

IMPUESTOS FISCALES = =272,86

= 0,01%2.728.538,95

MULTAS Y OTRAS SANCIONES = =122,75

= 0,0045%2.728.538,95

IMPUESTOS MUNICIPALES = =545,71

= 0,02%2.728.538,95

EDIFICOS = =45.020,87

= 1,65%2.728.538,95

IMPUESTOS Y APORTES PARA OTROS

ORGANISMOS= =

12.551,27= 0,46%

2.728.538,95

176

5./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2014

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE

OFICINA= =

15.279,80= 0,56%

2.728.538,95

UNIDADES DE TRANSPORTE = =272,86

= 0,01%2.728.538,95

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN = =24.829,71

= 0,91%2.728.538,95

GASTOS ANTICIPADOS = =15.006,96

= 0,55%2.728.538,95

OTROS = =13.096,98

= 0,48%2.728.538,95

177

6./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

SUMINISTROS DIVERSOS = =44.202,33

= 1,62%2.728.538,95

DONACIONES = =545,71

= 0,02%2.728.538,95

GSTOS DE ADECUACIÓN = =3.547,09

= 0,13%2.728.538,95

POGRAMAS DE COMPUTACIÓN = =7.094,20

= 0,26%2.728.538,95

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

ENERO A DICIEMBRE 2014

GASTOS DE INSTALACIÓN = =1.364,28

= 0,05%2.728.538,95

178

7./ 7

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

RUBRO * 100,00

INGRESOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

HOJA DE CÁLCULO

INTERESES Y COMISIONES DEVENGADOS

EJERC ANTERIOR= =

24.011,15= 0,88%

2.728.538,95

ENERO A DICIEMBRE 2014

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES = =37.926,71

= 1,39%2.728.538,95

OTROS = =6.275,64

= 0,23%2.728.538,95

179

1./ 11

Enero 78.610,60 38,78% 30.485,19 78.610,60 0,0021% 1,65 78.610,60 0,03% 23,58

Febrero 132.820,47 38,78% 51.507,78 132.820,47 0,0021% 2,79 132.820,47 0,03% 39,85

Marzo 147.536,98 38,78% 57.214,84 147.536,98 0,0021% 3,10 147.536,98 0,03% 44,26

Abril 217.248,20 38,78% 84.248,85 217.248,20 0,0021% 4,56 217.248,20 0,03% 65,17

Mayo 163.826,87 38,78% 63.532,06 163.826,87 0,0021% 3,44 163.826,87 0,03% 49,15

Junio 171.117,17 38,78% 66.359,24 171.117,17 0,0021% 3,59 171.117,17 0,03% 51,34

Julio 159.190,30 38,78% 61.734,00 159.190,30 0,0021% 3,34 159.190,30 0,03% 47,76

Agosto 160.559,34 38,78% 62.264,91 160.559,34 0,0021% 3,37 160.559,34 0,03% 48,17

Septiembre 155.003,99 38,78% 60.110,55 155.003,99 0,0021% 3,26 155.003,99 0,03% 46,50

Octubre 160.987,14 38,78% 62.430,81 160.987,14 0,0021% 3,38 160.987,14 0,03% 48,30

Noviembre 167.732,50 38,78% 65.046,66 167.732,50 0,0021% 3,52 167.732,50 0,03% 50,32

Diciembre 191.651,15 38,78% 74.322,32 191.651,15 0,0021% 4,02 191.651,15 0,03% 57,50

739.257,21 40,02 571,90

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES C A R TER A D E C R ÉD ITOS C U EN TA S POR C OB R A R OTR OS A C T IV OS

Ingresos %Gastos

PronosticadoIngresos %

Gastos

PronosticadoIngresos %

Gastos

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

Elaborado por: La autoraFuente: CACPE Macará

180

2./ 11

Enero 78.610,60 19,63% 15431,26 78.610,60 3,99% 3136,56 78.610,60 2,31% 1815,90

Febrero 132.820,47 19,63% 26072,66 132.820,47 3,99% 5299,54 132.820,47 2,31% 3068,15

Marzo 147.536,98 19,63% 28961,51 147.536,98 3,99% 5886,73 147.536,98 2,31% 3408,10

Abril 217.248,20 19,63% 42645,82 217.248,20 3,99% 8668,20 217.248,20 2,31% 5018,43

Mayo 163.826,87 19,63% 32159,21 163.826,87 3,99% 6536,69 163.826,87 2,31% 3784,40

Junio 171.117,17 19,63% 33590,30 171.117,17 3,99% 6827,58 171.117,17 2,31% 3952,81

Julio 159.190,30 19,63% 31249,06 159.190,30 3,99% 6351,69 159.190,30 2,31% 3677,30

Agosto 160.559,34 19,63% 31517,80 160.559,34 3,99% 6406,32 160.559,34 2,31% 3708,92

Septiembre 155.003,99 19,63% 30427,28 155.003,99 3,99% 6184,66 155.003,99 2,31% 3580,59

Octubre 160.987,14 19,63% 31601,78 160.987,14 3,99% 6423,39 160.987,14 2,31% 3718,80

Noviembre 167.732,50 19,63% 32925,89 167.732,50 3,99% 6692,53 167.732,50 2,31% 3874,62

Diciembre 191.651,15 19,63% 37621,12 191.651,15 3,99% 7646,88 191.651,15 2,31% 4427,14

374.203,69 76.060,77 44.035,16Total Gasto Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES R EM U N ER A C ION ES M EN SU A LES B EN EFIC IOS SOC IA LES A POR TES A L IESS

Ingresos %Gasto

Pronosticado

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

181

3./ 11

Enero 78.610,60 5,71% 4488,67 78.610,60 2,90% 2279,71 78.610,60 1,10% 864,72

Febrero 132.820,47 5,71% 7584,05 132.820,47 2,90% 3851,79 132.820,47 1,10% 1461,03

Marzo 147.536,98 5,71% 8424,36 147.536,98 2,90% 4278,57 147.536,98 1,10% 1622,91

Abril 217.248,20 5,71% 12404,87 217.248,20 2,90% 6300,20 217.248,20 1,10% 2389,73

Mayo 163.826,87 5,71% 9354,51 163.826,87 2,90% 4750,98 163.826,87 1,10% 1802,10

Junio 171.117,17 5,71% 9770,79 171.117,17 2,90% 4962,40 171.117,17 1,10% 1882,29

Julio 159.190,30 5,71% 9089,77 159.190,30 2,90% 4616,52 159.190,30 1,10% 1751,09

Agosto 160.559,34 5,71% 9167,94 160.559,34 2,90% 4656,22 160.559,34 1,10% 1766,15

Septiembre 155.003,99 5,71% 8850,73 155.003,99 2,90% 4495,12 155.003,99 1,10% 1705,04

Octubre 160.987,14 5,71% 9192,37 160.987,14 2,90% 4668,63 160.987,14 1,10% 1770,86

Noviembre 167.732,50 5,71% 9577,53 167.732,50 2,90% 4864,24 167.732,50 1,10% 1845,06

Diciembre 191.651,15 5,71% 10943,28 191.651,15 2,90% 5557,88 191.651,15 1,10% 2108,16

108.848,87 55.282,26 20.969,14Total Gasto Pronosticado

%Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos

MES PEN SION ES Y JU B ILA C ION ES OTR OS D IR EC TOR ES

Ingresos %Gasto

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

182

4./11

Enero 78.610,60 0,69% 542,41 78.610,60 0,42% 330,16 78.610,60 1,38% 1084,83

Febrero 132.820,47 0,69% 916,46 132.820,47 0,42% 557,85 132.820,47 1,38% 1832,92

Marzo 147.536,98 0,69% 1018,01 147.536,98 0,42% 619,66 147.536,98 1,38% 2036,01

Abril 217.248,20 0,69% 1499,01 217.248,20 0,42% 912,44 217.248,20 1,38% 2998,03

Mayo 163.826,87 0,69% 1130,41 163.826,87 0,42% 688,07 163.826,87 1,38% 2260,81

Junio 171.117,17 0,69% 1180,71 171.117,17 0,42% 718,69 171.117,17 1,38% 2361,42

Julio 159.190,30 0,69% 1098,41 159.190,30 0,42% 668,60 159.190,30 1,38% 2196,83

Agosto 160.559,34 0,69% 1107,86 160.559,34 0,42% 674,35 160.559,34 1,38% 2215,72

Septiembre 155.003,99 0,69% 1069,53 155.003,99 0,42% 651,02 155.003,99 1,38% 2139,06

Octubre 160.987,14 0,69% 1110,81 160.987,14 0,42% 676,15 160.987,14 1,38% 2221,62

Noviembre 167.732,50 0,69% 1157,35 167.732,50 0,42% 704,48 167.732,50 1,38% 2314,71

Diciembre 191.651,15 0,69% 1322,39 191.651,15 0,42% 804,93 191.651,15 1,38% 2644,79

13.153,36 8.006,40 26.306,75

Ingresos %Gatos

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

MES HON OR A R IOS PR OFESION A LES M OV ILIZA C ION ES, FELETES Y EM B A LA JES PU B LIC ID A D Y PR OPA GA N D A

Ingresos %Gastos

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

183

5./ 11

Enero 78.610,60 0,88% 691,77 78.610,60 0,65% 510,97 78.610,60 2,12% 1666,54

Febrero 132.820,47 0,88% 1168,82 132.820,47 0,65% 863,33 132.820,47 2,12% 2815,79

Marzo 147.536,98 0,88% 1298,33 147.536,98 0,65% 958,99 147.536,98 2,12% 3127,78

Abril 217.248,20 0,88% 1911,78 217.248,20 0,65% 1412,11 217.248,20 2,12% 4605,66

Mayo 163.826,87 0,88% 1441,68 163.826,87 0,65% 1064,87 163.826,87 2,12% 3473,13

Junio 171.117,17 0,88% 1505,83 171.117,17 0,65% 1112,26 171.117,17 2,12% 3627,68

Julio 159.190,30 0,88% 1400,87 159.190,30 0,65% 1034,74 159.190,30 2,12% 3374,83

Agosto 160.559,34 0,88% 1412,92 160.559,34 0,65% 1043,64 160.559,34 2,12% 3403,86

Septiembre 155.003,99 0,88% 1364,04 155.003,99 0,65% 1007,53 155.003,99 2,12% 3286,08

Octubre 160.987,14 0,88% 1416,69 160.987,14 0,65% 1046,42 160.987,14 2,12% 3412,93

Noviembre 167.732,50 0,88% 1476,05 167.732,50 0,65% 1090,26 167.732,50 2,12% 3555,93

Diciembre 191.651,15 0,88% 1686,53 191.651,15 0,65% 1245,73 191.651,15 2,12% 4063,00

16.775,31 12.390,85 40.413,21

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

AÑO 2012

MES SER V IC IOS B Á SIC OS SEGU R OS OTR OS SER V IC IOS

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

FUENTE: CAPE MacaráELABORADO POR: La Autora

184

6./11

Enero 78.610,60 0,01% 7,86 78.610,60 0,02% 15,72 78.610,60 0,0045% 3,54

Febrero 132.820,47 0,01% 13,28 132.820,47 0,02% 26,56 132.820,47 0,0045% 5,98

Marzo 147.536,98 0,01% 14,75 147.536,98 0,02% 29,51 147.536,98 0,0045% 6,64

Abril 217.248,20 0,01% 21,72 217.248,20 0,02% 43,45 217.248,20 0,0045% 9,78

Mayo 163.826,87 0,01% 16,38 163.826,87 0,02% 32,77 163.826,87 0,0045% 7,37

Junio 171.117,17 0,01% 17,11 171.117,17 0,02% 34,22 171.117,17 0,0045% 7,70

Julio 159.190,30 0,01% 15,92 159.190,30 0,02% 31,84 159.190,30 0,0045% 7,16

Agosto 160.559,34 0,01% 16,06 160.559,34 0,02% 32,11 160.559,34 0,0045% 7,23

Septiembre 155.003,99 0,01% 15,50 155.003,99 0,02% 31,00 155.003,99 0,0045% 6,98

Octubre 160.987,14 0,01% 16,10 160.987,14 0,02% 32,20 160.987,14 0,0045% 7,24

Noviembre 167.732,50 0,01% 16,77 167.732,50 0,02% 33,55 167.732,50 0,0045% 7,55

Diciembre 191.651,15 0,01% 19,17 191.651,15 0,02% 38,33 191.651,15 0,0045% 8,62

190,62 381,26 85,79

%Gato

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES IM PU ESTOS F ISC A LES IM PU ESTOS M U N IC IPA LES M U LTA S Y OTR A S SA N C ION ES

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

185

7./ 11

Enero 78.610,60 0,46% 361,61 78.610,60 1,65% 1297,07 78.610,60 0,56% 440,22

Febrero 132.820,47 0,46% 610,97 132.820,47 1,65% 2191,54 132.820,47 0,56% 743,79

Marzo 147.536,98 0,46% 678,67 147.536,98 1,65% 2434,36 147.536,98 0,56% 826,21

Abril 217.248,20 0,46% 999,34 217.248,20 1,65% 3584,60 217.248,20 0,56% 1216,59

Mayo 163.826,87 0,46% 753,60 163.826,87 1,65% 2703,14 163.826,87 0,56% 917,43

Junio 171.117,17 0,46% 787,14 171.117,17 1,65% 2823,43 171.117,17 0,56% 958,26

Julio 159.190,30 0,46% 732,28 159.190,30 1,65% 2626,64 159.190,30 0,56% 891,47

Agosto 160.559,34 0,46% 738,57 160.559,34 1,65% 2649,23 160.559,34 0,56% 899,13

Septiembre 155.003,99 0,46% 713,02 155.003,99 1,65% 2557,57 155.003,99 0,56% 868,02

Octubre 160.987,14 0,46% 740,54 160.987,14 1,65% 2656,29 160.987,14 0,56% 901,53

Noviembre 167.732,50 0,46% 771,57 167.732,50 1,65% 2767,59 167.732,50 0,56% 939,30

Diciembre 191.651,15 0,46% 881,60 191.651,15 1,65% 3162,24 191.651,15 0,56% 1073,25

8.768,91 31.453,70 10.675,20Total Gasto Pronosticado

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES IM PSTOS Y A POR TES PA R A OTR OS OR GA N ISM OS ED IF IC IOS M U EB LES, EN SER ES Y EQU IPOS D E OF IC IN A

Ingresos %Gasto

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

186

8./ 11

Enero 78.610,60 0,91% 715,36 78.610,60 0,01% 7,86 78.610,60 0,48% 377,33

Febrero 132.820,47 0,91% 1208,67 132.820,47 0,01% 13,28 132.820,47 0,48% 637,54

Marzo 147.536,98 0,91% 1342,59 147.536,98 0,01% 14,75 147.536,98 0,48% 708,18

Abril 217.248,20 0,91% 1976,96 217.248,20 0,01% 21,72 217.248,20 0,48% 1042,79

Mayo 163.826,87 0,91% 1490,82 163.826,87 0,01% 16,38 163.826,87 0,48% 786,37

Junio 171.117,17 0,91% 1557,17 171.117,17 0,01% 17,11 171.117,17 0,48% 821,36

Julio 159.190,30 0,91% 1448,63 159.190,30 0,01% 15,92 159.190,30 0,48% 764,11

Agosto 160.559,34 0,91% 1461,09 160.559,34 0,01% 16,06 160.559,34 0,48% 770,68

Septiembre 155.003,99 0,91% 1410,54 155.003,99 0,01% 15,50 155.003,99 0,48% 744,02

Octubre 160.987,14 0,91% 1464,98 160.987,14 0,01% 16,10 160.987,14 0,48% 772,74

Noviembre 167.732,50 0,91% 1526,37 167.732,50 0,01% 16,77 167.732,50 0,48% 805,12

Diciembre 191.651,15 0,91% 1744,03 191.651,15 0,01% 19,17 191.651,15 0,48% 919,93

17.347,21 190,62 9.150,17Total Gasto Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES EQU IPOS D E C OM PU TA C IÓN U N ID A D ES D E TR A N SPOR TE OTR OS

Ingreso %Gasto

Pronosticado

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

187

9./ 11

Enero 78.610,60 0,55% 432,36 78.610,60 0,05% 39,31 78.610,60 0,26% 204,39

Febrero 132.820,47 0,55% 730,51 132.820,47 0,05% 66,41 132.820,47 0,26% 345,33

Marzo 147.536,98 0,55% 811,45 147.536,98 0,05% 73,77 147.536,98 0,26% 383,60

Abril 217.248,20 0,55% 1194,87 217.248,20 0,05% 108,62 217.248,20 0,26% 564,85

Mayo 163.826,87 0,55% 901,05 163.826,87 0,05% 81,91 163.826,87 0,26% 425,95

Junio 171.117,17 0,55% 941,14 171.117,17 0,05% 85,56 171.117,17 0,26% 444,90

Julio 159.190,30 0,55% 875,55 159.190,30 0,05% 79,60 159.190,30 0,26% 413,89

Agosto 160.559,34 0,55% 883,08 160.559,34 0,05% 80,28 160.559,34 0,26% 417,45

Septiembre 155.003,99 0,55% 852,52 155.003,99 0,05% 77,50 155.003,99 0,26% 403,01

Octubre 160.987,14 0,55% 885,43 160.987,14 0,05% 80,49 160.987,14 0,26% 418,57

Noviembre 167.732,50 0,55% 922,53 167.732,50 0,05% 83,87 167.732,50 0,26% 436,10

Diciembre 191.651,15 0,55% 1054,08 191.651,15 0,05% 95,83 191.651,15 0,26% 498,29

10.484,57 953,15 4.956,33Total Gasto Pronosticado

%Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES GA STOS A N T IC IPA D OS GA STOS D E IN STA LA C IÓN PR OGR A M A S D E C OM PU TA C IÓN

Ingresos %Gasto

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

188

10./11

Enero 78.610,60 0,13% 102,19 78.610,60 1,62% 1273,49 78.610,60 0,02% 15,72

Febrero 132.820,47 0,13% 172,67 132.820,47 1,62% 2151,69 132.820,47 0,02% 26,56

Marzo 147.536,98 0,13% 191,80 147.536,98 1,62% 2390,10 147.536,98 0,02% 29,51

Abril 217.248,20 0,13% 282,42 217.248,20 1,62% 3519,42 217.248,20 0,02% 43,45

Mayo 163.826,87 0,13% 212,97 163.826,87 1,62% 2654,00 163.826,87 0,02% 32,77

Junio 171.117,17 0,13% 222,45 171.117,17 1,62% 2772,10 171.117,17 0,02% 34,22

Julio 159.190,30 0,13% 206,95 159.190,30 1,62% 2578,88 159.190,30 0,02% 31,84

Agosto 160.559,34 0,13% 208,73 160.559,34 1,62% 2601,06 160.559,34 0,02% 32,11

Septiembre 155.003,99 0,13% 201,51 155.003,99 1,62% 2511,06 155.003,99 0,02% 31,00

Octubre 160.987,14 0,13% 209,28 160.987,14 1,62% 2607,99 160.987,14 0,02% 32,20

Noviembre 167.732,50 0,13% 218,05 167.732,50 1,62% 2717,27 167.732,50 0,02% 33,55

Diciembre 191.651,15 0,13% 249,15 191.651,15 1,62% 3104,75 191.651,15 0,02% 38,33

2.478,17 30.881,81 381,26

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES GA STOS D E A D EC U A C IÓN SU M IN ISTR OS D IV ER SOS D ON A C ION ES

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

189

11./ 11

Enero 78.610,60 1,39% 1092,69 78.610,60 0,23% 180,80 78.610,60 0,88% 691,77

Febrero 132.820,47 1,39% 1846,20 132.820,47 0,23% 305,49 132.820,47 0,88% 1168,82

Marzo 147.536,98 1,39% 2050,76 147.536,98 0,23% 339,34 147.536,98 0,88% 1298,33

Abril 217.248,20 1,39% 3019,75 217.248,20 0,23% 499,67 217.248,20 0,88% 1911,78

Mayo 163.826,87 1,39% 2277,19 163.826,87 0,23% 376,80 163.826,87 0,88% 1441,68

Junio 171.117,17 1,39% 2378,53 171.117,17 0,23% 393,57 171.117,17 0,88% 1505,83

Julio 159.190,30 1,39% 2212,75 159.190,30 0,23% 366,14 159.190,30 0,88% 1400,87

Agosto 160.559,34 1,39% 2231,77 160.559,34 0,23% 369,29 160.559,34 0,88% 1412,92

Septiembre 155.003,99 1,39% 2154,56 155.003,99 0,23% 356,51 155.003,99 0,88% 1364,04

Octubre 160.987,14 1,39% 2237,72 160.987,14 0,23% 370,27 160.987,14 0,88% 1416,69

Noviembre 167.732,50 1,39% 2331,48 167.732,50 0,23% 385,78 167.732,50 0,88% 1476,05

Diciembre 191.651,15 1,39% 2663,95 191.651,15 0,23% 440,80 191.651,15 0,88% 1686,53

26.497,35 4.384,46 16.775,31

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2012

MES M A N TEN IM IEN TO Y R EPA R A C ION ES OTR OS IN T Y C OM ISION ES D EV EN GA D OS EJER C A N TER IOR

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

190

1./ 11

Enero 112.518,39 38,78% 43634,63 112.518,39 0,0021% 2,36 112.518,39 0,03% 33,76

Febrero 190.111,07 38,78% 73725,07 190.111,07 0,0021% 3,99 190.111,07 0,03% 57,03

Marzo 211.175,38 38,78% 81893,81 211.175,38 0,0021% 4,43 211.175,38 0,03% 63,35

Abril 310.955,75 38,78% 120588,64 310.955,75 0,0021% 6,53 310.955,75 0,03% 93,29

Mayo 234.491,73 38,78% 90935,89 234.491,73 0,0021% 4,92 234.491,73 0,03% 70,35

Junio 244.926,61 38,78% 94982,54 244.926,61 0,0021% 5,14 244.926,61 0,03% 73,48

Julio 227.855,23 38,78% 88362,26 227.855,23 0,0021% 4,78 227.855,23 0,03% 68,36

Agosto 229.814,78 38,78% 89122,17 229.814,78 0,0021% 4,83 229.814,78 0,03% 68,94

Septiembre 221.863,19 38,78% 86038,55 221.863,19 0,0021% 4,66 221.863,19 0,03% 66,56

Octubre 230.427,11 38,78% 89359,63 230.427,11 0,0021% 4,84 230.427,11 0,03% 69,13

Noviembre 240.082,01 38,78% 93103,80 240.082,01 0,0021% 5,04 240.082,01 0,03% 72,02

Diciembre 274.317,70 38,78% 106380,40 274.317,70 0,0021% 5,76 274.317,70 0,03% 82,30

1.058.127,39 57,28 818,57

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

MES C A R TER A D E C R ÉD ITOS C U EN TA S POR C OB R A R OTR OS A C T IV OS

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

191

2./ 11

Enero 112.518,39 19,63% 22087,36 112.518,39 3,99% 4489,48 112.518,39 2,31% 2599,17

Febrero 190.111,07 19,63% 37318,80 190.111,07 3,99% 7585,43 190.111,07 2,31% 4391,57

Marzo 211.175,38 19,63% 41453,73 211.175,38 3,99% 8425,90 211.175,38 2,31% 4878,15

Abril 310.955,75 19,63% 61040,61 310.955,75 3,99% 12407,13 310.955,75 2,31% 7183,08

Mayo 234.491,73 19,63% 46030,73 234.491,73 3,99% 9356,22 234.491,73 2,31% 5416,76

Junio 244.926,61 19,63% 48079,09 244.926,61 3,99% 9772,57 244.926,61 2,31% 5657,80

Julio 227.855,23 19,63% 44727,98 227.855,23 3,99% 9091,42 227.855,23 2,31% 5263,46

Agosto 229.814,78 19,63% 45112,64 229.814,78 3,99% 9169,61 229.814,78 2,31% 5308,72

Septiembre 221.863,19 19,63% 43551,74 221.863,19 3,99% 8852,34 221.863,19 2,31% 5125,04

Octubre 230.427,11 19,63% 45232,84 230.427,11 3,99% 9194,04 230.427,11 2,31% 5322,87

Noviembre 240.082,01 19,63% 47128,10 240.082,01 3,99% 9579,27 240.082,01 2,31% 5545,89

Diciembre 274.317,70 19,63% 53848,56 274.317,70 3,99% 10945,28 274.317,70 2,31% 6336,74

535.612,18 108.868,69 63.029,25

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

AÑO 2013

MES R EM U N ER A C ION ES M EN SU A LES B EN EFIC IOS SOC IA LES A POR TES A L IESS

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

192

3./ 11

Enero 112.518,39 5,71% 6424,80 112.518,39 2,90% 3263,03 112.518,39 1,10% 1237,70

Febrero 190.111,07 5,71% 10855,34 190.111,07 2,90% 5513,22 190.111,07 1,10% 2091,22

Marzo 211.175,38 5,71% 12058,11 211.175,38 2,90% 6124,09 211.175,38 1,10% 2322,93

Abril 310.955,75 5,71% 17755,57 310.955,75 2,90% 9017,72 310.955,75 1,10% 3420,51

Mayo 234.491,73 5,71% 13389,48 234.491,73 2,90% 6800,26 234.491,73 1,10% 2579,41

Junio 244.926,61 5,71% 13985,31 244.926,61 2,90% 7102,87 244.926,61 1,10% 2694,19

Julio 227.855,23 5,71% 13010,53 227.855,23 2,90% 6607,80 227.855,23 1,10% 2506,41

Agosto 229.814,78 5,71% 13122,42 229.814,78 2,90% 6664,63 229.814,78 1,10% 2527,96

Septiembre 221.863,19 5,71% 12668,39 221.863,19 2,90% 6434,03 221.863,19 1,10% 2440,50

Octubre 230.427,11 5,71% 13157,39 230.427,11 2,90% 6682,39 230.427,11 1,10% 2534,70

Noviembre 240.082,01 5,71% 13708,68 240.082,01 2,90% 6962,38 240.082,01 1,10% 2640,90

Diciembre 274.317,70 5,71% 15663,54 274.317,70 2,90% 7955,21 274.317,70 1,10% 3017,49

155.799,56 79.127,63 30.013,92

%Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES PEN SION ES Y JU B ILA C ION ES OTR OS D IR EC TOR ES

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

193

4./ 11

Enero 112.518,39 0,69% 776,38 112.518,39 0,42% 472,58 112.518,39 1,38% 1552,75

Febrero 190.111,07 0,69% 1311,77 190.111,07 0,42% 798,47 190.111,07 1,38% 2623,53

Marzo 211.175,38 0,69% 1457,11 211.175,38 0,42% 886,94 211.175,38 1,38% 2914,22

Abril 310.955,75 0,69% 2145,59 310.955,75 0,42% 1306,01 310.955,75 1,38% 4291,19

Mayo 234.491,73 0,69% 1617,99 234.491,73 0,42% 984,87 234.491,73 1,38% 3235,99

Junio 244.926,61 0,69% 1689,99 244.926,61 0,42% 1028,69 244.926,61 1,38% 3379,99

Julio 227.855,23 0,69% 1572,20 227.855,23 0,42% 956,99 227.855,23 1,38% 3144,40

Agosto 229.814,78 0,69% 1585,72 229.814,78 0,42% 965,22 229.814,78 1,38% 3171,44

Septiembre 221.863,19 0,69% 1530,86 221.863,19 0,42% 931,83 221.863,19 1,38% 3061,71

Octubre 230.427,11 0,69% 1589,95 230.427,11 0,42% 967,79 230.427,11 1,38% 3179,89

Noviembre 240.082,01 0,69% 1656,57 240.082,01 0,42% 1008,34 240.082,01 1,38% 3313,13

Diciembre 274.317,70 0,69% 1892,79 274.317,70 0,42% 1152,13 274.317,70 1,38% 3785,58

18.826,92 11.459,86 37.653,82Total Gasto Pronosticado

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES HON OR A R IOS PR OFESION A LES M OV ILIZA C IÓN , FLETES Y EM B A LA JES PU B LIC ID A D Y PR OPA GA N D A

Ingresos %Gasto

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

194

5./11

Enero 112.518,39 0,88% 990,16 112.518,39 0,65% 731,37 112.518,39 2,12% 2385,39

Febrero 190.111,07 0,88% 1672,98 190.111,07 0,65% 1235,72 190.111,07 2,12% 4030,35

Marzo 211.175,38 0,88% 1858,34 211.175,38 0,65% 1372,64 211.175,38 2,12% 4476,92

Abril 310.955,75 0,88% 2736,41 310.955,75 0,65% 2021,21 310.955,75 2,12% 6592,26

Mayo 234.491,73 0,88% 2063,53 234.491,73 0,65% 1524,20 234.491,73 2,12% 4971,22

Junio 244.926,61 0,88% 2155,35 244.926,61 0,65% 1592,02 244.926,61 2,12% 5192,44

Julio 227.855,23 0,88% 2005,13 227.855,23 0,65% 1481,06 227.855,23 2,12% 4830,53

Agosto 229.814,78 0,88% 2022,37 229.814,78 0,65% 1493,80 229.814,78 2,12% 4872,07

Septiembre 221.863,19 0,88% 1952,40 221.863,19 0,65% 1442,11 221.863,19 2,12% 4703,50

Octubre 230.427,11 0,88% 2027,76 230.427,11 0,65% 1497,78 230.427,11 2,12% 4885,05

Noviembre 240.082,01 0,88% 2112,72 240.082,01 0,65% 1560,53 240.082,01 2,12% 5089,74

Diciembre 274.317,70 0,88% 2414,00 274.317,70 0,65% 1783,07 274.317,70 2,12% 5815,54

24.011,15 17.735,51 57.845,01Total Gasto Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES SER V IC IOS B Á SIC OS SEGU R OS OTR OS SER V IC OS

Ingresos %Gasto

Pronosticado

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

195

6./ 11

Enero 112.518,39 0,01% 11,25 112.518,39 0,02% 22,50 112.518,39 0,0045% 5,06

Febrero 190.111,07 0,01% 19,01 190.111,07 0,02% 38,02 190.111,07 0,0045% 8,55

Marzo 211.175,38 0,01% 21,12 211.175,38 0,02% 42,24 211.175,38 0,0045% 9,50

Abril 310.955,75 0,01% 31,10 310.955,75 0,02% 62,19 310.955,75 0,0045% 13,99

Mayo 234.491,73 0,01% 23,45 234.491,73 0,02% 46,90 234.491,73 0,0045% 10,55

Junio 244.926,61 0,01% 24,49 244.926,61 0,02% 48,99 244.926,61 0,0045% 11,02

Julio 227.855,23 0,01% 22,79 227.855,23 0,02% 45,57 227.855,23 0,0045% 10,25

Agosto 229.814,78 0,01% 22,98 229.814,78 0,02% 45,96 229.814,78 0,0045% 10,34

Septiembre 221.863,19 0,01% 22,19 221.863,19 0,02% 44,37 221.863,19 0,0045% 9,98

Octubre 230.427,11 0,01% 23,04 230.427,11 0,02% 46,09 230.427,11 0,0045% 10,37

Noviembre 240.082,01 0,01% 24,01 240.082,01 0,02% 48,02 240.082,01 0,0045% 10,80

Diciembre 274.317,70 0,01% 27,43 274.317,70 0,02% 54,86 274.317,70 0,0045% 12,34

272,86 545,71 122,75Total Gasto Pronosticado

%Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES IM PU ESTOS F ISC A LES IM PU ESTOS M U N IC IPA LES M U LTA S Y OTR A S SA N C ION ES

Ingresos %Gasto

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

196

7./ 11

Enero 112.518,39 0,46% 517,58 112.518,39 1,65% 1856,55 112.518,39 0,56% 630,10

Febrero 190.111,07 0,46% 874,51 190.111,07 1,65% 3136,83 190.111,07 0,56% 1064,62

Marzo 211.175,38 0,46% 971,41 211.175,38 1,65% 3484,39 211.175,38 0,56% 1182,58

Abril 310.955,75 0,46% 1430,40 310.955,75 1,65% 5130,77 310.955,75 0,56% 1741,35

Mayo 234.491,73 0,46% 1078,66 234.491,73 1,65% 3869,11 234.491,73 0,56% 1313,15

Junio 244.926,61 0,46% 1126,66 244.926,61 1,65% 4041,29 244.926,61 0,56% 1371,59

Julio 227.855,23 0,46% 1048,13 227.855,23 1,65% 3759,61 227.855,23 0,56% 1275,99

Agosto 229.814,78 0,46% 1057,15 229.814,78 1,65% 3791,94 229.814,78 0,56% 1286,96

Septiembre 221.863,19 0,46% 1020,57 221.863,19 1,65% 3660,74 221.863,19 0,56% 1242,43

Octubre 230.427,11 0,46% 1059,96 230.427,11 1,65% 3802,05 230.427,11 0,56% 1290,39

Noviembre 240.082,01 0,46% 1104,38 240.082,01 1,65% 3961,35 240.082,01 0,56% 1344,46

Diciembre 274.317,70 0,46% 1261,86 274.317,70 1,65% 4526,24 274.317,70 0,56% 1536,18

12.551,27 45.020,87 15.279,80

Ingresos %Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

MES IM PU ESTOS Y A POR TES PA R A OTR OS OR GA N ISM ED IF IC IOS M U EB LES, EN SER ES Y EQU IPOS D E OF IC IN A

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

197

8./ 11

Enero 112.518,39 0,91% 1023,92 112.518,39 0,01% 11,25 112.518,39 0,48% 540,09

Febrero 190.111,07 0,91% 1730,01 190.111,07 0,01% 19,01 190.111,07 0,48% 912,53

Marzo 211.175,38 0,91% 1921,70 211.175,38 0,01% 21,12 211.175,38 0,48% 1013,64

Abril 310.955,75 0,91% 2829,70 310.955,75 0,01% 31,10 310.955,75 0,48% 1492,59

Mayo 234.491,73 0,91% 2133,87 234.491,73 0,01% 23,45 234.491,73 0,48% 1125,56

Junio 244.926,61 0,91% 2228,83 244.926,61 0,01% 24,49 244.926,61 0,48% 1175,65

Julio 227.855,23 0,91% 2073,48 227.855,23 0,01% 22,79 227.855,23 0,48% 1093,71

Agosto 229.814,78 0,91% 2091,31 229.814,78 0,01% 22,98 229.814,78 0,48% 1103,11

Septiembre 221.863,19 0,91% 2018,96 221.863,19 0,01% 22,19 221.863,19 0,48% 1064,94

Octubre 230.427,11 0,91% 2096,89 230.427,11 0,01% 23,04 230.427,11 0,48% 1106,05

Noviembre 240.082,01 0,91% 2184,75 240.082,01 0,01% 24,01 240.082,01 0,48% 1152,39

Diciembre 274.317,70 0,91% 2496,29 274.317,70 0,01% 27,43 274.317,70 0,48% 1316,72

24.829,71 272,86 13.096,98

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

AÑO 2013

MES EQU IPOS D E C OM PU TA C IÓN U N ID A D ES D E TR A N SPOR TE OTR OS

Ingreso %Gasto

PronosticadoIngresos %

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

198

9./ 11

Enero 112.518,39 0,55% 618,85 112.518,39 0,05% 56,26 112.518,39 0,26% 292,55

Febrero 190.111,07 0,55% 1045,61 190.111,07 0,05% 95,06 190.111,07 0,26% 494,29

Marzo 211.175,38 0,55% 1161,46 211.175,38 0,05% 105,59 211.175,38 0,26% 549,06

Abril 310.955,75 0,55% 1710,26 310.955,75 0,05% 155,48 310.955,75 0,26% 808,48

Mayo 234.491,73 0,55% 1289,70 234.491,73 0,05% 117,25 234.491,73 0,26% 609,68

Junio 244.926,61 0,55% 1347,10 244.926,61 0,05% 122,46 244.926,61 0,26% 636,81

Julio 227.855,23 0,55% 1253,20 227.855,23 0,05% 113,93 227.855,23 0,26% 592,42

Agosto 229.814,78 0,55% 1263,98 229.814,78 0,05% 114,91 229.814,78 0,26% 597,52

Septiembre 221.863,19 0,55% 1220,25 221.863,19 0,05% 110,93 221.863,19 0,26% 576,84

Octubre 230.427,11 0,55% 1267,35 230.427,11 0,05% 115,21 230.427,11 0,26% 599,11

Noviembre 240.082,01 0,55% 1320,45 240.082,01 0,05% 120,04 240.082,01 0,26% 624,21

Diciembre 274.317,70 0,55% 1508,75 274.317,70 0,05% 137,16 274.317,70 0,26% 713,23

15.006,96 1.364,28 7.094,20

%Gasto

PronosticadoIngresos %

Gastos

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MESESGA STOS A N T IC IPA D OS GA STOS D E IN STA LA C IÓN PR OGR A M A S D E C OM PU TA C IÓN

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

199

10./ 11

Enero 112.518,39 0,13% 146,27 112.518,39 1,62% 1822,80 112.518,39 0,02% 22,50

Febrero 190.111,07 0,13% 247,14 190.111,07 1,62% 3079,80 190.111,07 0,02% 38,02

Marzo 211.175,38 0,13% 274,53 211.175,38 1,62% 3421,04 211.175,38 0,02% 42,24

Abril 310.955,75 0,13% 404,24 310.955,75 1,62% 5037,48 310.955,75 0,02% 62,19

Mayo 234.491,73 0,13% 304,84 234.491,73 1,62% 3798,77 234.491,73 0,02% 46,90

Junio 244.926,61 0,13% 318,40 244.926,61 1,62% 3967,81 244.926,61 0,02% 48,99

Julio 227.855,23 0,13% 296,21 227.855,23 1,62% 3691,25 227.855,23 0,02% 45,57

Agosto 229.814,78 0,13% 298,76 229.814,78 1,62% 3723,00 229.814,78 0,02% 45,96

Septiembre 221.863,19 0,13% 288,42 221.863,19 1,62% 3594,18 221.863,19 0,02% 44,37

Octubre 230.427,11 0,13% 299,56 230.427,11 1,62% 3732,92 230.427,11 0,02% 46,09

Noviembre 240.082,01 0,13% 312,11 240.082,01 1,62% 3889,33 240.082,01 0,02% 48,02

Diciembre 274.317,70 0,13% 356,61 274.317,70 1,62% 4443,95 274.317,70 0,02% 54,86

3.547,09 44.202,33 545,71

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES GA STOS D E A D EC U A C IÓN SU M IN ISTR OS D IV ER SOS D ON A C ION ES

Ingresos %Gastos

PronosticadoIngresos %

Gastos

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

200

11./ 11

Enero 112.518,39 1,39% 1564,01 112.518,39 0,23% 258,79 112.518,39 0,88% 990,16

Febrero 190.111,07 1,39% 2642,54 190.111,07 0,23% 437,26 190.111,07 0,88% 1672,98

Marzo 211.175,38 1,39% 2935,34 211.175,38 0,23% 485,70 211.175,38 0,88% 1858,34

Abril 310.955,75 1,39% 4322,28 310.955,75 0,23% 715,20 310.955,75 0,88% 2736,41

Mayo 234.491,73 1,39% 3259,44 234.491,73 0,23% 539,33 234.491,73 0,88% 2063,53

Junio 244.926,61 1,39% 3404,48 244.926,61 0,23% 563,33 244.926,61 0,88% 2155,35

Julio 227.855,23 1,39% 3167,19 227.855,23 0,23% 524,07 227.855,23 0,88% 2005,13

Agosto 229.814,78 1,39% 3194,43 229.814,78 0,23% 528,57 229.814,78 0,88% 2022,37

Septiembre 221.863,19 1,39% 3083,90 221.863,19 0,23% 510,29 221.863,19 0,88% 1952,40

Octubre 230.427,11 1,39% 3202,94 230.427,11 0,23% 529,98 230.427,11 0,88% 2027,76

Noviembre 240.082,01 1,39% 3337,14 240.082,01 0,23% 552,19 240.082,01 0,88% 2112,72

Diciembre 274.317,70 1,39% 3813,02 274.317,70 0,23% 630,93 274.317,70 0,88% 2414,00

37.926,71 6.275,64 24.011,15

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2013

MES M A N TEN IM IEN TO Y R EPA R A C ION ES OTR OS IN T Y C OM ISION ES D EV EN GA D OS EJER C . A N TER IOR

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gastoo

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

201

1./ 11

Enero 161.051,92 38,78% 62455,93 161.051,92 0,0021% 3,38 161.051,92 0,03% 48,32

Febrero 272.113,32 38,78% 105525,55 272.113,32 0,0021% 5,71 272.113,32 0,03% 81,63

Marzo 302.263,48 38,78% 117217,78 302.263,48 0,0021% 6,35 302.263,48 0,03% 90,68

Abril 445.082,97 38,78% 172603,18 445.082,97 0,0021% 9,35 445.082,97 0,03% 133,52

Mayo 335.637,07 38,78% 130160,06 335.637,07 0,0021% 7,05 335.637,07 0,03% 100,69

Junio 350.572,92 38,78% 135952,18 350.572,92 0,0021% 7,36 350.572,92 0,03% 105,17

Julio 326.137,99 38,78% 126476,31 326.137,99 0,0021% 6,85 326.137,99 0,03% 97,84

Agosto 328.942,78 38,78% 127564,01 328.942,78 0,0021% 6,91 328.942,78 0,03% 98,68

Septiembre 317.561,36 38,78% 123150,30 317.561,36 0,0021% 6,67 317.561,36 0,03% 95,27

Octubre 329.819,23 38,78% 127903,90 329.819,23 0,0021% 6,93 329.819,23 0,03% 98,95

Noviembre 343.638,66 38,78% 133263,07 343.638,66 0,0021% 7,22 343.638,66 0,03% 103,09

Diciembre 392.641,53 38,78% 152266,39 392.641,53 0,0021% 8,25 392.641,53 0,03% 117,79

1.514.538,66 82,03 1.171,63Total Gasto Pronosticado

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES C A R TER A D E C R ÉD ITOS C U EN TA S POR C OB R A R OTR OS A C T IV OS

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

202

2./11

Enero 161.051,92 19,63% 31614,49 161.051,92 3,99% 6425,97 161.051,92 2,31% 3720,30

Febrero 272.113,32 19,63% 53415,84 272.113,32 3,99% 10857,32 272.113,32 2,31% 6285,82

Marzo 302.263,48 19,63% 59334,32 302.263,48 3,99% 12060,31 302.263,48 2,31% 6982,29

Abril 445.082,97 19,63% 87369,79 445.082,97 3,99% 17758,81 445.082,97 2,31% 10281,42

Mayo 335.637,07 19,63% 65885,56 335.637,07 3,99% 13391,92 335.637,07 2,31% 7753,22

Junio 350.572,92 19,63% 68817,46 350.572,92 3,99% 13987,86 350.572,92 2,31% 8098,23

Julio 326.137,99 19,63% 64020,89 326.137,99 3,99% 13012,91 326.137,99 2,31% 7533,79

Agosto 328.942,78 19,63% 64571,47 328.942,78 3,99% 13124,82 328.942,78 2,31% 7598,58

Septiembre 317.561,36 19,63% 62337,29 317.561,36 3,99% 12670,70 317.561,36 2,31% 7335,67

Octubre 329.819,23 19,63% 64743,51 329.819,23 3,99% 13159,79 329.819,23 2,31% 7618,82

Noviembre 343.638,66 19,63% 67456,27 343.638,66 3,99% 13711,18 343.638,66 2,31% 7938,05

Diciembre 392.641,53 19,63% 77075,53 392.641,53 3,99% 15666,40 392.641,53 2,31% 9070,02

766.642,42 155.827,99 90.216,21Total Gasto Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES R EM U N ER A C ION ES M EN SU A LES B EN EFIC IOS SOC IA LES A POR TES A L IESS

Ingresos %Gasto

Pronosticado

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

203

3./11

Enero 161.051,92 5,71% 9196,06 161.051,92 2,90% 4670,51 161.051,92 1,10% 1771,57

Febrero 272.113,32 5,71% 15537,67 272.113,32 2,90% 7891,29 272.113,32 1,10% 2993,25

Marzo 302.263,48 5,71% 17259,24 302.263,48 2,90% 8765,64 302.263,48 1,10% 3324,90

Abril 445.082,97 5,71% 25414,24 445.082,97 2,90% 12907,41 445.082,97 1,10% 4895,91

Mayo 335.637,07 5,71% 19164,88 335.637,07 2,90% 9733,48 335.637,07 1,10% 3692,01

Junio 350.572,92 5,71% 20017,71 350.572,92 2,90% 10166,61 350.572,92 1,10% 3856,30

Julio 326.137,99 5,71% 18622,48 326.137,99 2,90% 9458,00 326.137,99 1,10% 3587,52

Agosto 328.942,78 5,71% 18782,63 328.942,78 2,90% 9539,34 328.942,78 1,10% 3618,37

Septiembre 317.561,36 5,71% 18132,75 317.561,36 2,90% 9209,28 317.561,36 1,10% 3493,17

Octubre 329.819,23 5,71% 18832,68 329.819,23 2,90% 9564,76 329.819,23 1,10% 3628,01

Noviembre 343.638,66 5,71% 19621,77 343.638,66 2,90% 9965,52 343.638,66 1,10% 3780,03

Diciembre 392.641,53 5,71% 22419,83 392.641,53 2,90% 11386,60 392.641,53 1,10% 4319,06

223.001,94 113.258,44 42.960,10Total Gasto Pronosticado

%Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES PEN SION ES Y JU B ILA C ION ES OTR OS D IR EC TOR ES

Ingresos %Gasto

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

204

4./ 11

Enero 161.051,92 0,69% 1111,26 161.051,92 0,42% 676,42 161.051,92 1,38% 2222,52

Febrero 272.113,32 0,69% 1877,58 272.113,32 0,42% 1142,88 272.113,32 1,38% 3755,16

Marzo 302.263,48 0,69% 2085,62 302.263,48 0,42% 1269,51 302.263,48 1,38% 4171,24

Abril 445.082,97 0,69% 3071,07 445.082,97 0,42% 1869,35 445.082,97 1,38% 6142,14

Mayo 335.637,07 0,69% 2315,90 335.637,07 0,42% 1409,68 335.637,07 1,38% 4631,79

Junio 350.572,92 0,69% 2418,95 350.572,92 0,42% 1472,41 350.572,92 1,38% 4837,91

Julio 326.137,99 0,69% 2250,35 326.137,99 0,42% 1369,78 326.137,99 1,38% 4500,70

Agosto 328.942,78 0,69% 2269,71 328.942,78 0,42% 1381,56 328.942,78 1,38% 4539,41

Septiembre 317.561,36 0,69% 2191,17 317.561,36 0,42% 1333,76 317.561,36 1,38% 4382,35

Octubre 329.819,23 0,69% 2275,75 329.819,23 0,42% 1385,24 329.819,23 1,38% 4551,51

Noviembre 343.638,66 0,69% 2371,11 343.638,66 0,42% 1443,28 343.638,66 1,38% 4742,21

Diciembre 392.641,53 0,69% 2709,23 392.641,53 0,42% 1649,09 392.641,53 1,38% 5418,45

26.947,70 16.402,96 53.895,39

Ingresos %Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

MES HON OR A R IOS PR OFESION A LES M OV ILIZA C ION ES, FLETES Y EM B A LA JES PU B LIC ID A D Y PR OPA GA N D A

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

205

5./ 11

Enero 161.051,92 0,88% 1417,26 161.051,92 0,65% 1046,84 161.051,92 2,12% 3414,30

Febrero 272.113,32 0,88% 2394,60 272.113,32 0,65% 1768,74 272.113,32 2,12% 5768,80

Marzo 302.263,48 0,88% 2659,92 302.263,48 0,65% 1964,71 302.263,48 2,12% 6407,99

Abril 445.082,97 0,88% 3916,73 445.082,97 0,65% 2893,04 445.082,97 2,12% 9435,76

Mayo 335.637,07 0,88% 2953,61 335.637,07 0,65% 2181,64 335.637,07 2,12% 7115,51

Junio 350.572,92 0,88% 3085,04 350.572,92 0,65% 2278,72 350.572,92 2,12% 7432,15

Julio 326.137,99 0,88% 2870,01 326.137,99 0,65% 2119,90 326.137,99 2,12% 6914,13

Agosto 328.942,78 0,88% 2894,70 328.942,78 0,65% 2138,13 328.942,78 2,12% 6973,59

Septiembre 317.561,36 0,88% 2794,54 317.561,36 0,65% 2064,15 317.561,36 2,12% 6732,30

Octubre 329.819,23 0,88% 2902,41 329.819,23 0,65% 2143,82 329.819,23 2,12% 6992,17

Noviembre 343.638,66 0,88% 3024,02 343.638,66 0,65% 2233,65 343.638,66 2,12% 7285,14

Diciembre 392.641,53 0,88% 3455,25 392.641,53 0,65% 2552,17 392.641,53 2,12% 8324,00

34.368,09 25.385,51 82.795,84

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

AÑO 2014

MES SER V IC IOS B Á SIC OS SEGU R OS OTR OS SER V IC IOS

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

206

6./ 11

Enero 161.051,92 0,01% 16,11 161.051,92 0,02% 32,21 161.051,92 0,0045% 7,25

Febrero 272.113,32 0,01% 27,21 272.113,32 0,02% 54,42 272.113,32 0,0045% 12,25

Marzo 302.263,48 0,01% 30,23 302.263,48 0,02% 60,45 302.263,48 0,0045% 13,60

Abril 445.082,97 0,01% 44,51 445.082,97 0,02% 89,02 445.082,97 0,0045% 20,03

Mayo 335.637,07 0,01% 33,56 335.637,07 0,02% 67,13 335.637,07 0,0045% 15,10

Junio 350.572,92 0,01% 35,06 350.572,92 0,02% 70,11 350.572,92 0,0045% 15,78

Julio 326.137,99 0,01% 32,61 326.137,99 0,02% 65,23 326.137,99 0,0045% 14,68

Agosto 328.942,78 0,01% 32,89 328.942,78 0,02% 65,79 328.942,78 0,0045% 14,80

Septiembre 317.561,36 0,01% 31,76 317.561,36 0,02% 63,51 317.561,36 0,0045% 14,29

Octubre 329.819,23 0,01% 32,98 329.819,23 0,02% 65,96 329.819,23 0,0045% 14,84

Noviembre 343.638,66 0,01% 34,36 343.638,66 0,02% 68,73 343.638,66 0,0045% 15,46

Diciembre 392.641,53 0,01% 39,26 392.641,53 0,02% 78,53 392.641,53 0,0045% 17,67

390,54 781,09 175,75

%Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES IM PU ESTOS F ISC A LES IM PU ESTOS M U N IC IPA LES M U LTA S Y OTR A S SA N C ION ES

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

207

7./ 11

Enero 161.051,92 0,46% 740,84 161.051,92 1,65% 2657,36 161.051,92 0,56% 901,89

Febrero 272.113,32 0,46% 1251,72 272.113,32 1,65% 4489,87 272.113,32 0,56% 1523,83

Marzo 302.263,48 0,46% 1390,41 302.263,48 1,65% 4987,35 302.263,48 0,56% 1692,68

Abril 445.082,97 0,46% 2047,38 445.082,97 1,65% 7343,87 445.082,97 0,56% 2492,46

Mayo 335.637,07 0,46% 1543,93 335.637,07 1,65% 5538,01 335.637,07 0,56% 1879,57

Junio 350.572,92 0,46% 1612,64 350.572,92 1,65% 5784,45 350.572,92 0,56% 1963,21

Julio 326.137,99 0,46% 1500,23 326.137,99 1,65% 5381,28 326.137,99 0,56% 1826,37

Agosto 328.942,78 0,46% 1513,14 328.942,78 1,65% 5427,56 328.942,78 0,56% 1842,08

Septiembre 317.561,36 0,46% 1460,78 317.561,36 1,65% 5239,76 317.561,36 0,56% 1778,34

Octubre 329.819,23 0,46% 1517,17 329.819,23 1,65% 5442,02 329.819,23 0,56% 1846,99

Noviembre 343.638,66 0,46% 1580,74 343.638,66 1,65% 5670,04 343.638,66 0,56% 1924,38

Diciembre 392.641,53 0,46% 1806,15 392.641,53 1,65% 6478,59 392.641,53 0,56% 2198,79

17.965,13 64.440,16 21.870,59Total Gasto Pronosticado

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES IM PU ESTOS Y A POR TES PA R A OTR OS OR GA N ISM OS ED IF IC IOS M U EB LES, EN SER ES Y EQU IPOS D E OF IC IN A

Ingresos %Gasto

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

208

8./ 11

Enero 161.051,92 0,91% 1465,57 161.051,92 0,01% 16,11 161.051,92 0,48% 773,05

Febrero 272.113,32 0,91% 2476,23 272.113,32 0,01% 27,21 272.113,32 0,48% 1306,14

Marzo 302.263,48 0,91% 2750,60 302.263,48 0,01% 30,23 302.263,48 0,48% 1450,86

Abril 445.082,97 0,91% 4050,26 445.082,97 0,01% 44,51 445.082,97 0,48% 2136,40

Mayo 335.637,07 0,91% 3054,30 335.637,07 0,01% 33,56 335.637,07 0,48% 1611,06

Junio 350.572,92 0,91% 3190,21 350.572,92 0,01% 35,06 350.572,92 0,48% 1682,75

Julio 326.137,99 0,91% 2967,86 326.137,99 0,01% 32,61 326.137,99 0,48% 1565,46

Agosto 328.942,78 0,91% 2993,38 328.942,78 0,01% 32,89 328.942,78 0,48% 1578,93

Septiembre 317.561,36 0,91% 2889,81 317.561,36 0,01% 31,76 317.561,36 0,48% 1524,29

Octubre 329.819,23 0,91% 3001,35 329.819,23 0,01% 32,98 329.819,23 0,48% 1583,13

Noviembre 343.638,66 0,91% 3127,11 343.638,66 0,01% 34,36 343.638,66 0,48% 1649,47

Diciembre 392.641,53 0,91% 3573,04 392.641,53 0,01% 39,26 392.641,53 0,48% 1884,68

35.539,72 390,54 18.746,22Total Gasto Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES EQU IPOS D E C OM PU TA C IÓN U N ID A D ES D E TR A N SPOR TE OTR OS

Ingresos %Gasto

Pronosticado

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

209

9./ 11

Enero 161.051,92 0,55% 885,79 161.051,92 0,05% 80,53 161.051,92 0,26% 418,73

Febrero 272.113,32 0,55% 1496,62 272.113,32 0,05% 136,06 272.113,32 0,26% 707,49

Marzo 302.263,48 0,55% 1662,45 302.263,48 0,05% 151,13 302.263,48 0,26% 785,89

Abril 445.082,97 0,55% 2447,96 445.082,97 0,05% 222,54 445.082,97 0,26% 1157,22

Mayo 335.637,07 0,55% 1846,00 335.637,07 0,05% 167,82 335.637,07 0,26% 872,66

Junio 350.572,92 0,55% 1928,15 350.572,92 0,05% 175,29 350.572,92 0,26% 911,49

Julio 326.137,99 0,55% 1793,76 326.137,99 0,05% 163,07 326.137,99 0,26% 847,96

Agosto 328.942,78 0,55% 1809,19 328.942,78 0,05% 164,47 328.942,78 0,26% 855,25

Septiembre 317.561,36 0,55% 1746,59 317.561,36 0,05% 158,78 317.561,36 0,26% 825,66

Octubre 329.819,23 0,55% 1814,01 329.819,23 0,05% 164,91 329.819,23 0,26% 857,53

Noviembre 343.638,66 0,55% 1890,01 343.638,66 0,05% 171,82 343.638,66 0,26% 893,46

Diciembre 392.641,53 0,55% 2159,53 392.641,53 0,05% 196,32 392.641,53 0,26% 1020,87

21.480,06 1.952,74 10.154,21Total Gasto Pronosticado

%Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES GA STOS A N T IC IPA D OS GA STOS D E IN STA LA C IÓN PR OGR A M A S D E C OM PU TA C IÓN

Ingresos %Gasto

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

210

10./ 11

Enero 161.051,92 0,13% 209,37 161.051,92 1,62% 2609,04 161.051,92 0,02% 32,21

Febrero 272.113,32 0,13% 353,75 272.113,32 1,62% 4408,24 272.113,32 0,02% 54,42

Marzo 302.263,48 0,13% 392,94 302.263,48 1,62% 4896,67 302.263,48 0,02% 60,45

Abril 445.082,97 0,13% 578,61 445.082,97 1,62% 7210,34 445.082,97 0,02% 89,02

Mayo 335.637,07 0,13% 436,33 335.637,07 1,62% 5437,32 335.637,07 0,02% 67,13

Junio 350.572,92 0,13% 455,74 350.572,92 1,62% 5679,28 350.572,92 0,02% 70,11

Julio 326.137,99 0,13% 423,98 326.137,99 1,62% 5283,44 326.137,99 0,02% 65,23

Agosto 328.942,78 0,13% 427,63 328.942,78 1,62% 5328,87 328.942,78 0,02% 65,79

Septiembre 317.561,36 0,13% 412,83 317.561,36 1,62% 5144,49 317.561,36 0,02% 63,51

Octubre 329.819,23 0,13% 428,76 329.819,23 1,62% 5343,07 329.819,23 0,02% 65,96

Noviembre 343.638,66 0,13% 446,73 343.638,66 1,62% 5566,95 343.638,66 0,02% 68,73

Diciembre 392.641,53 0,13% 510,43 392.641,53 1,62% 6360,79 392.641,53 0,02% 78,53

5.077,10 63.268,50 781,09

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES GA STOS D E A D EC U A C IÓN SU M IN ISTR OS D IEV ER SOS D ON A C ION ES

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

Total Gasto Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

211

11./ 11

Enero 161.051,92 1,39% 2238,62 161.051,92 0,23% 370,42 161.051,92 0,88% 1417,26

Febrero 272.113,32 1,39% 3782,38 272.113,32 0,23% 625,86 272.113,32 0,88% 2394,60

Marzo 302.263,48 1,39% 4201,46 302.263,48 0,23% 695,21 302.263,48 0,88% 2659,92

Abril 445.082,97 1,39% 6186,65 445.082,97 0,23% 1023,69 445.082,97 0,88% 3916,73

Mayo 335.637,07 1,39% 4665,36 335.637,07 0,23% 771,97 335.637,07 0,88% 2953,61

Junio 350.572,92 1,39% 4872,96 350.572,92 0,23% 806,32 350.572,92 0,88% 3085,04

Julio 326.137,99 1,39% 4533,32 326.137,99 0,23% 750,12 326.137,99 0,88% 2870,01

Agosto 328.942,78 1,39% 4572,30 328.942,78 0,23% 756,57 328.942,78 0,88% 2894,70

Septiembre 317.561,36 1,39% 4414,10 317.561,36 0,23% 730,39 317.561,36 0,88% 2794,54

Octubre 329.819,23 1,39% 4584,49 329.819,23 0,23% 758,58 329.819,23 0,88% 2902,41

Noviembre 343.638,66 1,39% 4776,58 343.638,66 0,23% 790,37 343.638,66 0,88% 3024,02

Diciembre 392.641,53 1,39% 5457,72 392.641,53 0,23% 903,08 392.641,53 0,88% 3455,25

54.285,94 8.982,58 34.368,09Total Gasto Pronosticado

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS

AÑO 2014

MES M A N TEN IM IEN TO Y R EPA R A C ION ES OTR OS IN T Y C OM ISION ES D EV EN GA D OS EJER C A N TR IOR ES

Ingresos %Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

PronosticadoIngresos %

Gasto

Pronosticado

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

212

1./ 1

GASTOS GASTOS GASTOS

AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014

4101 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 695.163,78 730.671,38 767.992,66

410115 Depósitos de Ahorro 63.504,97 66.748,64 70.158,05

410130 Depósitos a Plazo 485.406,93 510.200,57 536.260,63

410190 Otros 146.251,88 153.722,17 161.573,98

4501 GASTOS DE PERSONAL 658.430,75 942.437,31 1.348.947,00

450105 Remuneraciones Mensuales 374.203,69 535.612,18 766.642,42

450110 Beneficios Sociales 76.060,77 108.868,69 155.827,99

450120 Aportes al IESS 44.035,16 63.029,25 90.216,21

450130 Pensiones y jubilaciones 108.848,87 155.799,56 223.001,94

450190 Otros 55.282,26 79.127,63 113.258,44

4502 HONORARIOS 34.122,50 48.840,84 69.907,80

450205 Directores 20.969,14 30.013,92 42.960,10

450210 Honorarios Profesionales 13.153,36 18.826,92 26.947,70

4503 SERVICIOS VARIOS 103.892,52 148.705,35 212.847,79

450305 Movilización Fletes y Embalajes 8.006,40 11.459,86 16.402,96

450315 Publicidad y Propaganda 26.306,75 37.653,82 53.895,39

450320 Servicios Básicos 16.775,31 24.011,15 34.368,09

450325 Seguros 12.390,85 17.735,51 25.385,51

450390 Otros Servicios 40.413,21 57.845,01 82.795,84

4504 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS 9.426,58 13.492,59 19.312,51

450405 Impuestos Fiscales 190,62 272,86 390,54

450410 Impuestos Municipales 381,26 545,71 781,09

450430 Multas y Otras Sanciones 85,79 122,75 175,75

450490 Impuestos y Aportes para otros Organismos 8.768,91 12.551,27 17.965,13

4507 OTROS GASTOS 62.144,88 88.950,39 127.318,11

450705 Suministros Diversos 30.881,81 44.202,33 63.268,50

450710 Donaciones 381,26 545,71 781,09

450715 Mantenimiento y Reparaciones 26.497,35 37.926,71 54.285,94

450790 Otros 4.384,46 6.275,64 8.982,58

4703 INTERES Y COMISIONES DEVENGADOS EN EJERC 16.775,31 24.011,15 34.368,09

470305 Intereses y Comisiones Devengados 16.775,31 24.011,15 34.368,09

1.579.956,32 1.997.109,01 2.580.693,96TOTAL

CÓDIGO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PROGRAMA DE SALIDAS DEL EFECTIVO PROYECTADO

AÑO 2012 - 2014

CUENTAS

213

1./ 1

AÑO AÑO AÑO

2012 2013 2014

Total de Ingreso En efectivo 1.990.669,51 2.795.247,21 3.944.170,10

(-) Total de Egreso en Efectivo 1.579.956,32 1.997.109,01 2.580.693,96

(=) Flujo Neto del Efectivo 410.713,19 798.138,20 1.363.476,14

(+) Efectivo Inicial 958.205,72 1.368.918,91 2.167.057,11

(=) Efectivo Final 1.368.918,91 2.167.057,11 3.530.533,25

(-) Saldo Efectivo Mínimo 50.000,00 50.000,00 50.000,00

(=) Financiamiento Total Requerido

(=) Saldo de Efectivo Excedente 1.318.918,91 2.117.057,11 3.480.533,25

DESCRIPCIÓN

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

ENERO - DICIEMBRE 2012 - 2014

FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora

214

Determinación del Presupuesto del Efectivo

El presupuesto del efectivo elaborado para el período 2012, 2013 y 2014,

para la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ. En el

comienzo del año el flujo de efectivo inicial del año 2011 es de $

958.205,72 mayor que el efectivo final del año 2012 con un valor de $

1.368.918,91 se puede observar que existe un excedente positivo para los

tres años pronosticados.

Además se puede evidenciar que el saldo de efectivo mínimo que dispone

la cooperativa es de $ 50.000,00, lo cual es beneficioso puesto que

genera más disponibilidad de efectivo para continuar con las operaciones

normales de la entidad y afrontar los gastos imprevistos en cualquier

momento.

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMAS

Estado de Resultados Proforma

Para la elaboración del Estado de Resultados Proforma, se parte de los

ingresos de años anteriores para poder proyectar con el método de

porcentaje de ingresos.

Para el desarrollo del mismo se ha considerado los gastos, los cuales

incrementan en base a los ingresos proyectados y por la naturaleza de la

cuenta.

215

1./ 2

CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014

5 INGRESOS

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1.368.325,98 1.944.796,78 2.769.018,12 3.948.010,03

5101 Depósitos 7.516,97 7.924,85 8.329,64 8.755,13

5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 29.104,46 30.587,22 32.149,53 33.791,67

5104 Intereses de cartera de créditos 1.331.704,55 1.906.284,71 2.728.538,95 3.905.463,23

52 COMISIONES GANADAS 22.193,30 23.288,01 24.477,48 25.727,77

5201 Cartera de créditos 2.677,25 2.780,67 2.922,68 3.071,98

5290 Otras 19.516,05 20.507,34 21.554,80 22.655,79

54 INGRESOS POR SERVICIOS 13.371,10 14.066,68 14.785,15 15.540,32

5405 Servicios cooperativos 9.208,02 9.662,79 10.156,34 10.675,09

5406 Por asesoramiento financiero 4.140,00 4.379,54 4.603,23 4.838,35

5490 Otros servicios 23,08 24,35 25,58 26,88

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.403.890,38 1.982.151,47 2.808.280,75 3.989.278,12

56 OTROS INGRESOS

5603 Arrendamientos 480,00 486,60 511,48 537,58

5604 Recuperaciones de activos financieros 48.355,16 50.840,12 53.412,08 56.166,37

5690 Otros 14.250,97 14.946,03 15.709,45 16.511,86

TOTAL OTROS INGRESOS 63.086,13 66.272,75 69.633,01 73.215,81

TOTAL INGRESOS 1.466.976,51 2.048.424,22 2.877.913,76 4.062.493,93

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

216

2./ 2

CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014

4 GASTOS

41 INTERESES CAUSADOS 661.363,00 695.163,78 730.671,38 767.992,66

4101 Obligaciones con el público 661.363,00 695.163,78 730.671,38 767.992,66

44 PROVISIONES 516.857,62 739.869,13 1.059.003,24 1.515.792,32

4402 Cartera de créditos 516.407,62 739.257,21 1.058.127,39 1.514.538,66

4403 Cuentas por cobrar 27,80 40,02 57,28 82,03

4405 Otros activos 422,20 571,90 818,57 1.171,63

45 GASTOS DE OPERACIÓN 667.734,34 952.987,98 1.360.278,15 1.941.789,59

4501 Gastos de personal 460.016,43 658.430,75 942.437,31 1.348.947,00

4502 Honorarios 23.823,37 34.122,50 48.840,84 69.907,80

4503 Servicios varios 72.578,14 103.892,52 148.705,35 212.847,79

4504 Impuestos, contribuciones y multas 6.496,23 9.426,58 13.492,59 19.312,51

4505 Depreciaciones 48.148,36 66.683,54 92.487,95 128.277,72

4506 Amortizaciones 13.233,90 18.287,21 25.363,72 35.178,66

4507 Otros gastos 43.437,91 62.144,88 88.950,39 127.318,11

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 1.845.954,96 2.388.020,89 3.149.952,77 4.225.574,57

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 11.696,92 16.775,31 24.011,15 34.368,09

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 11.696,92 16.775,31 24.011,15 34.368,09

TOTAL GASTOS 1.857.651,88 2.404.796,20 3.173.963,92 4.259.942,66

DÉFICIT DEL PERÍODO (390.675,37) (356.371,98) (296.050,16) (197.448,73)

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

217

5 INGRESOS

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1.944.796,78

5101 Depósitos 7.924,85

5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 30.587,22

5104 Intereses de cartera de créditos 1.906.284,71

52 COMISIONES GANADAS 23.288,01

5201 Cartera de créditos 2.780,67

5290 Otras 20.507,34

54 INGRESOS POR SERVICIOS 14.066,68

5405 Servicios cooperativos 9.662,79

5406 Por asesoramiento financiero 4.379,54

5490 Otros servicios 24,35

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.982.151,47

56 OTROS INGRESOS

5603 Arrendamientos 486,60

5604 Recuperaciones de activos financieros 50.840,12

5690 Otros 14.946,03

TOTAL OTROS INGRESOS 66.272,75

TOTAL INGRESOS 2.048.424,22

4 GASTOS

41 INTERESES CAUSADOS 695.163,78

4101 Obligaciones con el público 695.163,78

44 PROVISIONES 739.869,13

4402 Cartera de créditos 739.257,21

4403 Cuentas por cobrar 40,02

4405 Otros activos 571,90

45 GASTOS DE OPERACIÓN 952.987,98

4501 Gastos de personal 658.430,75

4502 Honorarios 34.122,50

4503 Servicios varios 103.892,52

4504 Impuestos, contribuciones y multas 9.426,58

4505 Depreciaciones 66.683,54

4506 Amortizaciones 18.287,21

4507 Otros gastos 62.144,88

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 2.388.020,89

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 16.775,31

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 16.775,31

TOTAL GASTOS 2.404.796,20

DÉFICIT DEL PERÍODO (356.371,98)

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONTADORAGERENTE

218

5 INGRESOS

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 2.769.018,12

5101 Depósitos 8.329,64

5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 32.149,53

5104 Intereses de cartera de créditos 2.728.538,95

52 COMISIONES GANADAS 24.477,48

5201 Cartera de créditos 2.922,68

5290 Otras 21.554,80

54 INGRESOS POR SERVICIOS 14.785,15

5405 Servicios cooperativos 10.156,34

5406 Por asesoramiento financiero 4.603,23

5490 Otros servicios 25,58

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 2.808.280,75

56 OTROS INGRESOS

5603 Arrendamientos 511,48

5604 Recuperaciones de activos financieros 53.412,08

5690 Otros 15.709,45

TOTAL OTROS INGRESOS 69.633,01

TOTAL INGRESOS

4 GASTOS

41 INTERESES CAUSADOS 730.671,38

4101 Obligaciones con el público 730.671,38

44 PROVISIONES 1.059.003,24

4402 Cartera de créditos 1.058.127,39

4403 Cuentas por cobrar 57,28

4405 Otros activos 818,57

45 GASTOS DE OPERACIÓN 1.360.278,15

4501 Gastos de personal 942.437,31

4502 Honorarios 48.840,84

4503 Servicios varios 148.705,35

4504 Impuestos, contribuciones y multas 13.492,59

4505 Depreciaciones 92.487,95

4506 Amortizaciones 25.363,72

4507 Otros gastos 88.950,39

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 3.149.952,77

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 24.011,15

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 24.011,15

TOTAL GASTOS 3.173.963,92

DÉFICIT DEL PERÍODO (296.050,16)

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

GERENTE CONTADORA

219

5 INGRESOS

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 3.948.010,03

5101 Depósitos 8.755,13

5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 33.791,67

5104 Intereses de cartera de créditos 3.905.463,23

52 COMISIONES GANADAS 25.727,77

5201 Cartera de créditos 3.071,98

5290 Otras 22.655,79

54 INGRESOS POR SERVICIOS 15.540,32

5405 Servicios cooperativos 10.675,09

5406 Por asesoramiento financiero 4.838,35

5490 Otros servicios 26,88

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 3.989.278,12

56 OTROS INGRESOS

5603 Arrendamientos 537,58

5604 Recuperaciones de activos financieros 56.166,37

5690 Otros 16.511,86

TOTAL OTROS INGRESOS 73.215,81

TOTAL INGRESOS 4.062.493,93

4 GASTOS

41 INTERESES CAUSADOS 767.992,66

4101 Obligaciones con el público 767.992,66

44 PROVISIONES 1.515.792,32

4402 Cartera de créditos 1.514.538,66

4403 Cuentas por cobrar 82,03

4405 Otros activos 1.171,63

45 GASTOS DE OPERACIÓN 1.941.789,59

4501 Gastos de personal 1.348.947,00

4502 Honorarios 69.907,80

4503 Servicios varios 212.847,79

4504 Impuestos, contribuciones y multas 19.312,51

4505 Depreciaciones 128.277,72

4506 Amortizaciones 35.178,66

4507 Otros gastos 127.318,11

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 4.225.574,57

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 34.368,09

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 34.368,09

TOTAL GASTOS 4.259.942,66

DÉFICIT DEL PERÍODO (197.448,73)

GERENTE CONTADORA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

220

Determinación del Estado de Resultados

Los Estados de Resultados Proyectados, reflejan un incremento en sus

ingresos de acuerdo al pronóstico de ingresos de intereses de cartera de

créditos, en el año 2011 se obtuvo un valor de $ 1.331.704,55 y en el año

2012 de $ 1.944.796,78 lo que representa un aumento considerable para

la cooperativa, de igual manera para los siguientes años pronosticados.

La técnica que se utilizó para los gastos de la cooperativa en relación al

porcentaje de ingresos pronosticados lo que permitió mejorar los niveles

de ingresos, manteniendo así gastos no muy elevados de esta manera se

podría lograr los objetivos de la cooperativa y alcanzar al término del año,

que el déficit vaya disminuyendo hasta el año 2014.

Estado de Situación Proforma

Para la elaboración del Estado de Situación Financiera Proforma, se parte

del estados del período anterior que es el año 2011, y con los ingresos

proyectados para el año 2012, reflejados por el porcentaje que representa

cada rubro frente a los ingresos proyectados obteniendo así una

diferencia.

En el desarrollo del Estado de Situación financiera Proforma para el año

2013 y 2014 se sigue los mismos pasos del año anterior.

221

1./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2012

INGRESOS TOTALES 1.331.704,55 1.906.284,71

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 958.205,72 1.371.571,85 413.366,13

1101 Caja 330.905,60 24,85% 473.711,75 142.806,15

1103 Bancos 605.267,18 45,45% 866.406,40 261.139,22

1104 Efectos de cobro inmediato 22.032,94 1,65% 31.453,70 9.420,76

13 INVERSIONES 524.440,12 750.694,91 226.254,79

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 530.921,59 39,87% 760.035,71 229.114,12

1399 Provisión para inversiones (6.481,47) -0,49% (9.340,80) (2.859,33)

14 CARTERA DE CRÉDITOS 7.665.021,04 10.972.384,16 3.307.363,12

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 5.742.896,56 431,24% 8.220.662,18 2.477.765,62

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 298.641,19 22,43% 427.579,66 128.938,47

1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 896.091,67 67,29% 1.282.738,98 386.647,31

1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 865.021,13 64,96% 1.238.322,55 373.301,42

1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 70.144,88 5,27% 100.461,20 30.316,32

1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 55.230,85 4,15% 79.110,82 23.879,97

1422 Cartera de créditos de consumo vencida 448.967,88 33,71% 642.608,58 193.640,70

1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 5.837,78 0,44% 8.387,65 2.549,87

1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 19.247,01 1,45% 27.641,13 8.394,12

1499 Provisiones para créditos incombrables (737.057,91) -55,35% (1.055.128,59) (318.070,68)

16 CUENTAS POR COBRAR 154.772,93 221.510,28 66.737,35

1602 Intereses por cobrar de inversiones 12.194,68 0,92% 17.537,82 5.343,14

1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 67.022,01 5,03% 95.886,12 28.864,11

1614 Pagos por cuenta de clientes 6.949,78 0,52% 9.912,68 2.962,90

1690 Cuentas por cobrar varias 69.377,06 5,21% 99.317,43 29.940,37

1699 Provisión para cuentas por cobrar (770,60) -0,06% (1.143,77) (373,17)

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE

CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 DIFERENCIA

CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

222

2./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2012

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 4.922,63 7.053,26 2.130,63

1702 Bienes adjudicados por pago 3.867,78 0,29% 5.528,23 1.660,45

1706 Bienes no utilizados por la institución 1.054,85 0,08% 1.525,03 470,18

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 9.307.362,44 13.323.214,46 4.015.852,02

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1801 Terrenos 149.231,60 11,21% 213.694,52 64.462,92

1802 Edificios 505.896,74 37,99% 724.197,56 218.300,82

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 20.524,28 1,54% 29.356,78 8.832,50

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 75.988,49 5,71% 108.848,86 32.860,37

1806 Equipos de Computación 86.472,67 6,49% 123.717,88 37.245,21

1807 Unidades de transporte 24.938,88 1,87% 35.647,52 10.708,64

1890 Otros 76.815,01 5,77% 43.315,10 (33.499,91)

1899 Depreciación acumulada (252.215,99) -18,94% (361.050,32) (108.834,33)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 687.651,68 917.727,90 230.076,22

19 OTROS ACTIVOS

1901 Inversiones en acciones y participaciones 10.204,36 0,77% 14.678,39 4.474,03

1904 Gastos y pagos anticipados 6.258,39 0,47% 8.959,54 2.701,15

1905 Gastos diferidos 36.771,42 2,76% 52.613,46 15.842,04

1906 Materiales, mercaderías e insumos 33.801,39 2,54% 48.419,63 14.618,24

1990 Otros 20.290,49 1,52% 28.975,53 8.685,04

TOTAL OTROS ACTIVOS 107.326,05 153.646,55 46.320,50

TOTAL ACTIVOS 10.102.340,17 14.394.588,91 4.292.248,74

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 8.136.638,21 11.647.399,57 3.510.761,36

2101 Depósitos a la vista 2.310.358,94 173,49% 3.307.213,34 996.854,40

2103 Depósitos a plazo 5.826.279,27 437,51% 8.340.186,23 2.513.906,96

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE

CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 DIFERENCIA

223

3./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2012

25 CUENTAS POR PAGAR 412.179,65 589.804,48 177.624,83

2501 Intereses por pagar 100.996,42 7,58% 144.496,38 43.499,96

2503 Obligaciones patronales 105.893,87 7,95% 151.549,63 45.655,76

2504 Retenciones 193.126,01 14,50% 276.411,28 83.285,27

2506 Proveedores 11.484,23 0,86% 16.394,05 4.909,82

2590 Cuentas por Pagar Varias 679,12 0,05% 953,14 274,02

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 8.548.817,86 12.237.204,05 3.688.386,19

29 OTROS PASIVOS

2903 Fondos en administración 189.484,24 14,23% 271.264,31 81.780,07

2990 Otros 27.387,30 2,06% 39.269,47 11.882,17

TOTAL OTROS PASIVOS 216.871,54 310.533,78 93.662,24

TOTAL PASIVOS 8.765.689,40 12.547.737,83 3.782.048,43

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 1.398.581,90 2.001.980,20 603.398,30

3103 Aportes de socios 1.398.581,90 105,02% 2.001.980,20 603.398,30

33 RESERVAS 328.744,24 328.744,24 -

3301 Legales 64.688,51 - 64.688,51 -

3303 Especiales 223.379,09 - 223.379,09 -

3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64 - 40.676,64 -

36 RESULTADOS (390.675,37) (747.047,35) (356.371,98)

3604 Déficit del Período (390.675,37) (356.371,98) 34.303,39

3605 Déficits de Períodos anteriores (390.675,37) (390.675,37)

TOTAL PATRIMONIO 1.336.650,77 1.583.677,09 247.026,32

FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 263.173,99

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10.102.340,17 14.394.588,91 4.292.248,74

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE

CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 DIFERENCIA

224

1./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2013

INGRESOS TOTALES 1.906.284,71 2.728.538,95

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 1.371.571,85 1.963.183,77 591.611,92

1101 Caja 473.711,75 24,85% 678.041,93 204.330,18

1103 Bancos 866.406,40 45,45% 1.240.120,95 373.714,55

1104 Efectos de cobro inmediato 31.453,70 1,65% 45.020,89 13.567,19

13 INVERSIONES 750.694,91 1.074.498,64 323.803,73

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 760.035,71 39,87% 1.087.868,48 327.832,77

1399 Provisión para inversiones (9.340,80) -0,49% (13.369,84) (4.029,04)

14 CARTERA DE CRÉDITOS 10.972.384,16 15.705.197,34 4.732.813,18

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 8.220.662,18 431,24% 11.766.551,37 3.545.889,19

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 427.579,66 22,43% 612.011,29 184.431,63

1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 1.282.738,98 67,29% 1.836.033,86 553.294,88

1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 1.238.322,55 64,96% 1.772.458,90 534.136,35

1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 100.461,20 5,27% 143.794,00 43.332,80

1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 79.110,82 4,15% 113.234,37 34.123,55

1422 Cartera de créditos de consumo vencida 642.608,58 33,71% 919.790,48 277.181,90

1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 8.387,65 0,44% 12.005,57 3.617,92

1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 27.641,13 1,45% 39.563,81 11.922,68

1499 Provisiones para créditos incombrables (1.055.128,59) -55,35% (1.510.246,31) (455.117,72)

16 CUENTAS POR COBRAR 221.510,28 317.056,23 95.545,95

1602 Intereses por cobrar de inversiones 17.537,82 0,92% 25.102,56 7.564,74

1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 95.886,12 5,03% 137.245,51 41.359,39

1614 Pagos por cuenta de clientes 9.912,68 0,52% 14.188,40 4.275,72

1690 Cuentas por cobrar varias 99.317,43 5,21% 142.156,88 42.839,45

1699 Provisión para cuentas por cobrar (1.143,77) -0,06% (1.637,12) (493,35)

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE

CÓDIGO CUENTAS 2012 DIFERENCIA

CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

225

2./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2013

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 7.053,26 10.095,59 3.042,33

1702 Bienes adjudicados por pago 5.528,23 0,29% 7.912,76 2.384,53

1706 Bienes no utilizados por la institución 1.525,03 0,08% 2.182,83 657,80

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 13.323.214,46 19.070.031,57 5.746.817,11

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1801 Terrenos 213.694,52 11,21% 305.869,22 92.174,70

1802 Edificios 724.197,56 37,99% 1.036.571,95 312.374,39

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 29.356,78 1,54% 42.019,50 12.662,72

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 108.848,86 5,71% 155.799,57 46.950,71

1806 Equipos de Computación 123.717,88 6,49% 177.082,18 53.364,30

1807 Unidades de transporte 35.647,52 1,87% 51.023,68 15.376,16

1890 Otros 43.315,10 2,27% 61.937,83 18.622,73

1899 Depreciación acumulada (361.050,32) -18,94% (516.785,28) (155.734,96)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 917.727,90 1.313.518,65 395.790,75

19 OTROS ACTIVOS

1901 Inversiones en acciones y participaciones 14.678,39 0,77% 21.009,75 6.331,36

1904 Gastos y pagos anticipados 8.959,54 0,47% 12.824,13 3.864,59

1905 Gastos diferidos 52.613,46 2,76% 75.307,68 22.694,22

1906 Materiales, mercaderías e insumos 48.419,63 2,54% 69.304,89 20.885,26

1990 Otros 28.975,53 1,52% 41.473,79 12.498,26

TOTAL OTROS ACTIVOS 153.646,55 219.920,24 66.273,69

TOTAL ACTIVOS 14.394.588,91 20.603.470,46 6.208.881,55

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 11.647.399,57 16.671.372,98 5.023.973,41

2101 Depósitos a la vista 3.307.213,34 173,49% 4.733.742,22 1.426.528,88

2103 Depósitos a plazo 8.340.186,23 437,51% 11.937.630,76 3.597.444,53

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE

CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

CÓDIGO CUENTAS 2012 DIFERENCIA

226

3./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2013

25 CUENTAS POR PAGAR 589.804,48 844.209,95 254.405,47

2501 Intereses por pagar 144.496,38 7,58% 206.823,25 62.326,87

2503 Obligaciones patronales 151.549,63 7,95% 216.918,85 65.369,22

2504 Retenciones 276.411,28 14,50% 395.638,15 119.226,87

2506 Proveedores 16.394,05 0,86% 23.465,43 7.071,38

2590 Cuentas por Pagar Varias 953,14 0,05% 1.364,27 411,13

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.237.204,05 17.515.582,93 5.278.378,88

29 OTROS PASIVOS

2903 Fondos en administración 271.264,31 14,23% 388.271,09 117.006,78

2990 Otros 39.269,47 2,06% 56.207,90 16.938,43

TOTAL OTROS PASIVOS 310.533,78 444.478,99 133.945,21

TOTAL PASIVOS 12.547.737,83 17.960.061,92 5.412.324,09

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 2.001.980,20 2.865.511,61 863.531,41

3103 Aportes de socios 2.001.980,20 105,02% 2.865.511,61 863.531,41

33 RESERVAS 328.744,24 328.744,24 -

3301 Legales 64.688,51 - 64.688,51 -

3303 Especiales 223.379,09 - 223.379,09 -

3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64 - 40.676,64 -

36 RESULTADOS (747.047,35) (1.043.097,51) (296.050,16)

3604 Déficit del Período (356.371,98) (296.050,16) 60.321,82

3605 Déficits de Períodos anteriores (390.675,37) (747.047,35) (356.371,98)

TOTAL PATRIMONIO 1.583.677,09 2.151.158,34 567.481,25

FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 263.173,99 492.250,20

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14.394.588,91 20.603.470,46 6.208.881,55

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE

CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

CÓDIGO CUENTAS 2012 DIFERENCIA

227

1./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2014

INGRESOS TOTALES 2.728.538,95 3.905.463,23

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 1.963.183,77 2.809.980,79 846.797,02

1101 Caja 678.041,93 24,85% 970.507,61 292.465,68

1103 Bancos 1.240.120,95 45,45% 1.775.033,04 534.912,09

1104 Efectos de cobro inmediato 45.020,89 1,65% 64.440,14 19.419,25

13 INVERSIONES 1.074.498,64 1.537.971,42 463.472,78

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 1.087.868,48 39,87% 1.557.108,19 469.239,71

1399 Provisión para inversiones (13.369,84) -0,49% (19.136,77) (5.766,93)

14 CARTERA DE CRÉDITOS 15.705.197,34 22.479.455,79 6.774.258,45

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 11.766.551,37 431,24% 16.841.919,63 5.075.368,26

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 612.011,29 22,43% 875.995,40 263.984,11

1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 1.836.033,86 67,29% 2.627.986,21 791.952,35

1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 1.772.458,90 64,96% 2.536.988,91 764.530,01

1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 143.794,00 5,27% 205.817,91 62.023,91

1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 113.234,37 4,15% 162.076,72 48.842,35

1422 Cartera de créditos de consumo vencida 919.790,48 33,71% 1.316.531,65 396.741,17

1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 12.005,57 0,44% 17.184,04 5.178,47

1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 39.563,81 1,45% 56.629,22 17.065,41

1499 Provisiones para créditos incombrables (1.510.246,31) -55,35% (2.161.673,90) (651.427,59)

16 CUENTAS POR COBRAR 317.056,23 453.814,82 136.758,59

1602 Intereses por cobrar de inversiones 25.102,56 0,92% 35.930,26 10.827,70

1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 137.245,51 5,03% 196.444,80 59.199,29

1614 Pagos por cuenta de clientes 14.188,40 0,52% 20.308,41 6.120,01

1690 Cuentas por cobrar varias 142.156,88 5,21% 203.474,63 61.317,75

1699 Provisión para cuentas por cobrar (1.637,12) -0,06% (2.343,28) (706,16)

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE

CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

CÓDIGO CUENTAS 2013 DIFERENCIA

228

2./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2014

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 10.095,59 14.450,21 4.354,62

1702 Bienes adjudicados por pago 7.912,76 0,29% 11.325,84 3.413,08

1706 Bienes no utilizados por la institución 2.182,83 0,08% 3.124,37 941,54

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 19.070.031,57 27.295.673,03 8.225.641,46

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1801 Terrenos 305.869,22 11,21% 437.802,43 131.933,21

1802 Edificios 1.036.571,95 37,99% 1.483.685,48 447.113,53

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 42.019,50 1,54% 60.144,13 18.124,63

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 155.799,57 5,71% 223.001,95 67.202,38

1806 Equipos de Computación 177.082,18 6,49% 253.464,56 76.382,38

1807 Unidades de transporte 51.023,68 1,87% 73.032,16 22.008,48

1890 Otros 61.937,83 2,27% 88.654,02 26.716,19

1899 Depreciación acumulada (516.785,28) -18,94% (739.694,74) (222.909,46)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1.313.518,65 1.880.089,99 566.571,34

19 OTROS ACTIVOS

1901 Inversiones en acciones y participaciones 21.009,75 0,77% 30.072,07 9.062,32

1904 Gastos y pagos anticipados 12.824,13 0,47% 18.355,68 5.531,55

1905 Gastos diferidos 75.307,68 2,76% 107.790,79 32.483,11

1906 Materiales, mercaderías e insumos 69.304,89 2,54% 99.198,77 29.893,88

1990 Otros 41.473,79 1,52% 59.363,04 17.889,25

TOTAL OTROS ACTIVOS 219.920,24 314.780,35 94.860,11

TOTAL ACTIVOS 20.603.470,46 29.490.543,37 8.887.072,91

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 16.671.372,98 23.862.380,34 7.191.007,36

2101 Depósitos a la vista 4.733.742,22 173,49% 6.775.588,16 2.041.845,94

2103 Depósitos a plazo 11.937.630,76 437,51% 17.086.792,18 5.149.161,42

DETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASECUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

CÓDIGO CUENTAS 2013 DIFERENCIA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

229

3./ 3

% ENERO A DIC

BASE 2014

25 CUENTAS POR PAGAR 844.209,95 1.208.350,32 364.140,37

2501 Intereses por pagar 206.823,25 7,58% 296.034,11 89.210,86

2503 Obligaciones patronales 216.918,85 7,95% 310.484,33 93.565,48

2504 Retenciones 395.638,15 14,50% 566.292,17 170.654,02

2506 Proveedores 23.465,43 0,86% 33.586,98 10.121,55

2590 Cuentas por Pagar Varias 1.364,27 0,05% 1.952,73 588,46

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 17.515.582,93 25.070.730,66 7.555.147,73

29 OTROS PASIVOS

2903 Fondos en administración 388.271,09 14,23% 555.747,42 167.476,33

2990 Otros 56.207,90 2,06% 80.452,54 24.244,64

TOTAL OTROS PASIVOS 444.478,99 636.199,96 191.720,97

TOTAL PASIVOS 17.960.061,92 25.706.930,62 7.746.868,70

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 2.865.511,61 4.101.517,48 1.236.005,87

3103 Aportes de socios 2.865.511,61 105,02% 4.101.517,48 1.236.005,87

33 RESERVAS 328.744,24 328.744,24 -

3301 Legales 64.688,51 - 64.688,51 -

3303 Especiales 223.379,09 - 223.379,09 -

3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64 - 40.676,64 -

36 RESULTADOS (1.043.097,51) (1.240.546,24) (197.448,73)

3604 Déficit del Período (296.050,16) (197.448,73) 98.601,43

3605 Déficits de Períodos anteriores (747.047,35) (1.043.097,51) (296.050,16)

TOTAL PATRIMONIO 2.151.158,34 3.189.715,48 1.038.557,14

FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 492.250,20 593.897,27

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20.603.470,46 29.490.543,37 8.887.072,91

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE

CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS

CÓDIGO CUENTAS 2013 DIFERENCIA

230

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 1.371.571,85

1101 Caja 473.711,75

1103 Bancos 866.406,40

1104 Efectos de cobro inmediato 31.453,70

13 INVERSIONES 750.694,91

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 760.035,71

1399 Provisión para inversiones (9.340,80)

14 CARTERA DE CRÉDITOS 10.972.384,16

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 8.220.662,18

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 427.579,66

1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 1.282.738,98

1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 1.238.322,55

1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 100.461,20

1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 79.110,82

1422 Cartera de créditos de consumo vencida 642.608,58

1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 8.387,65

1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 27.641,13

1499 Provisiones para créditos incombrables (1.055.128,59)

16 CUENTAS POR COBRAR 221.510,28

1602 Intereses por cobrar de inversiones 17.537,82

1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 95.886,12

1614 Pagos por cuenta de clientes 9.912,68

1690 Cuentas por cobrar varias 99.317,43

1699 Provisión para cuentas por cobrar (1.143,77)

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 7.053,26

1702 Bienes adjudicados por pago 5.528,23

1706 Bienes no utilizados por la institución 1.525,03

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 13.323.214,46

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1801 Terrenos 213.694,52

1802 Edificios 724.197,56

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 29.356,78

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 108.848,86

1806 Equipos de Computación 123.717,88

1807 Unidades de transporte 35.647,52

1890 Otros 43.315,10

1899 Depreciación acumulada (361.050,32)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 917.727,90

19 OTROS ACTIVOS

1901 Inversiones en acciones y participaciones 14.678,39

1904 Gastos y pagos anticipados 8.959,54

1905 Gastos diferidos 52.613,46

1906 Materiales, mercaderías e insumos 48.419,63

1990 Otros 28.975,53

TOTAL OTROS ACTIVOS 153.646,55

TOTAL ACTIVOS 14.394.588,91

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

231

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 11.647.399,57

2101 Depósitos a la vista 3.307.213,34

2103 Depósitos a plazo 8.340.186,23

25 CUENTAS POR PAGAR 589.804,48

2501 Intereses por pagar 144.496,38

2503 Obligaciones patronales 151.549,63

2504 Retenciones 276.411,28

2506 Proveedores 16.394,05

2590 Cuentas por Pagar Varias 953,14

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.237.204,05

29 OTROS PASIVOS

2903 Fondos en administración 271.264,31

2990 Otros 39.269,47

TOTAL OTROS PASIVOS 310.533,78

TOTAL PASIVOS 12.547.737,83

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 2.001.980,20

3103 Aportes de socios 2.001.980,20

33 RESERVAS 328.744,24

3301 Legales 64.688,51

3303 Especiales 223.379,09

3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64

36 RESULTADOS (747.047,35)

3604 Déficit del Período (356.371,98)

3605 Déficits de Períodos anteriores (390.675,37)

TOTAL PATRIMONIO 1.583.677,09

FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 263.173,99

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14.394.588,91

GERENTE CONTADORA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

232

233

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 1.963.183,77

1101 Caja 678.041,93

1103 Bancos 1.240.120,95

1104 Efectos de cobro inmediato 45.020,89

13 INVERSIONES 1.074.498,64

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 1.087.868,48

1399 Provisión para inversiones (13.369,84)

14 CARTERA DE CRÉDITOS 15.705.197,34

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 11.766.551,37

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 612.011,29

1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 1.836.033,86

1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 1.772.458,90

1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 143.794,00

1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 113.234,37

1422 Cartera de créditos de consumo vencida 919.790,48

1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 12.005,57

1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 39.563,81

1499 Provisiones para créditos incombrables (1.510.246,31)

16 CUENTAS POR COBRAR 317.056,23

1602 Intereses por cobrar de inversiones 25.102,56

1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 137.245,51

1614 Pagos por cuenta de clientes 14.188,40

1690 Cuentas por cobrar varias 142.156,88

1699 Provisión para cuentas por cobrar (1.637,12)

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 10.095,59

1702 Bienes adjudicados por pago 7.912,76

1706 Bienes no utilizados por la institución 2.182,83

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 19.070.031,57

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1801 Terrenos 305.869,22

1802 Edificios 1.036.571,95

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 42.019,50

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 155.799,57

1806 Equipos de Computación 177.082,18

1807 Unidades de transporte 51.023,68

1890 Otros 61.937,83

1899 Depreciación acumulada (516.785,28)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1.313.518,65

19 OTROS ACTIVOS

1901 Inversiones en acciones y participaciones 21.009,75

1904 Gastos y pagos anticipados 12.824,13

1905 Gastos diferidos 75.307,68

1906 Materiales, mercaderías e insumos 69.304,89

1990 Otros 41.473,79

TOTAL OTROS ACTIVOS 219.920,24

TOTAL ACTIVOS 20.603.470,46

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

234

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 16.671.372,98

2101 Depósitos a la vista 4.733.742,22

2103 Depósitos a plazo 11.937.630,76

25 CUENTAS POR PAGAR 844.209,95

2501 Intereses por pagar 206.823,25

2503 Obligaciones patronales 216.918,85

2504 Retenciones 395.638,15

2506 Proveedores 23.465,43

2590 Cuentas por Pagar Varias 1.364,27

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 17.515.582,93

29 OTROS PASIVOS

2903 Fondos en administración 388.271,09

2990 Otros 56.207,90

TOTAL OTROS PASIVOS 444.478,99

TOTAL PASIVOS 17.960.061,92

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 2.865.511,61

3103 Aportes de socios 2.865.511,61

33 RESERVAS 328.744,24

3301 Legales 64.688,51

3303 Especiales 223.379,09

3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64

36 RESULTADOS (1.043.097,51)

3604 Déficit del Período (296.050,16)

3605 Déficits de Períodos anteriores (747.047,35)

TOTAL PATRIMONIO 2.151.158,34

FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 492.250,20

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20.603.470,46

GERENTE CONTADORA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

235

1 ACTIVOS

11 FONDOS DISPONIBLES 2.809.980,79

1101 Caja 970.507,61

1103 Bancos 1.775.033,04

1104 Efectos de cobro inmediato 64.440,14

13 INVERSIONES 1.537.971,42

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 1.557.108,19

1399 Provisión para inversiones (19.136,77)

14 CARTERA DE CRÉDITOS 22.479.455,79

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 16.841.919,63

1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 875.995,40

1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 2.627.986,21

1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 2.536.988,91

1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 205.817,91

1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 162.076,72

1422 Cartera de créditos de consumo vencida 1.316.531,65

1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 17.184,04

1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 56.629,22

1499 Provisiones para créditos incombrables (2.161.673,90)

16 CUENTAS POR COBRAR 453.814,82

1602 Intereses por cobrar de inversiones 35.930,26

1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 196.444,80

1614 Pagos por cuenta de clientes 20.308,41

1690 Cuentas por cobrar varias 203.474,63

1699 Provisión para cuentas por cobrar (2.343,28)

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 14.450,21

1702 Bienes adjudicados por pago 11.325,84

1706 Bienes no utilizados por la institución 3.124,37

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 27.295.673,03

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1801 Terrenos 437.802,43

1802 Edificios 1.483.685,48

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 60.144,13

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 223.001,95

1806 Equipos de Computación 253.464,56

1807 Unidades de transporte 73.032,16

1890 Otros 88.654,02

1899 Depreciación acumulada (739.694,74)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1.880.089,99

19 OTROS ACTIVOS

1901 Inversiones en acciones y participaciones 30.072,07

1904 Gastos y pagos anticipados 18.355,68

1905 Gastos diferidos 107.790,79

1906 Materiales, mercaderías e insumos 99.198,77

1990 Otros 59.363,04

TOTAL OTROS ACTIVOS 314.780,35

TOTAL ACTIVOS 29.490.543,37

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

236

2 PASIVOS

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 23.862.380,34

2101 Depósitos a la vista 6.775.588,16

2103 Depósitos a plazo 17.086.792,18

25 CUENTAS POR PAGAR 1.208.350,32

2501 Intereses por pagar 296.034,11

2503 Obligaciones patronales 310.484,33

2504 Retenciones 566.292,17

2506 Proveedores 33.586,98

2590 Cuentas por Pagar Varias 1.952,73

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 25.070.730,66

29 OTROS PASIVOS

2903 Fondos en administración 555.747,42

2990 Otros 80.452,54

TOTAL OTROS PASIVOS 636.199,96

TOTAL PASIVOS 25.706.930,62

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 4.101.517,48

3103 Aportes de socios 4.101.517,48

33 RESERVAS 328.744,24

3301 Legales 64.688,51

3303 Especiales 223.379,09

3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64

36 RESULTADOS (1.240.546,24)

3604 Déficit del Período (197.448,73)

36.05 Déficits de Períodos anteriores (1.043.097,51)

TOTAL PATRIMONIO 3.189.715,48

FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 593.897,27

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 29.490.543,37

GERENTE CONTADORA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

237

Determinación del Estado de Situación Financiera Proforma

Los estados de situación financiera proyectados en comparación al

estado de situación financiera del año anterior, se puede observar que en

el grupo de los activos del año 2012 arrojan una cifra de $ 14.394.588,91

en relación a los activos del año anterior que fueron $ 10.102.340,17 con

un incremento de $ 4.292.248,74 y en relación a los pasivos un valor de $

12.547.737,83 en cuanto al año anterior que fueron $ 8.765.689,40 con

un aumento de $ 3.782.048,43. En cuanto a los resultados para el año

2012 es de $ (747.047,35) motivo que los déficits se vienen acumulando

de los períodos anteriores y un financiamiento externo requerido de $

263.173,99 en el año 2012 para poder apoyar el crecimiento de sus

activos proyectados.

Los mimos procedimientos se dan en los siguientes años 2013 y 2014, en

el cual se evidencia aumento de las cuentas de los activos pasivos y

patrimonio y en cuanto a los resultados del ejercicio las perdidas van

disminuyendo y de igual manera requieren financiamiento.

Llegando a la conclusión que los objetivos que se ha planteado han sido

cumplidos en su totalidad y con esto dando a conocer los resultados

obtenidos durante el proceso de la planificación financiera y de esta forma

ayudando a la toma de decisiones oportunas por parte de los directivos de

la Cooperativa, a fin de alcanzar los objetivos financieros.

238

g. DISCUSIÓN

En la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, no se realiza

ningún análisis del entorno empresarial para determinar los factores

internos y externos que afecten o ayuden al desarrollo institucional y así

poder conocer la real situación económica y financiera que tiene la

misma.

Además no se efectúa una Planificación Financiera a Largo Plazo que

asegure el futuro de la cooperativa, abandonando la aplicación de nuevas

herramientas que ayuden a tomar correctivos necesarios para su

desenvolvimiento.

Las personas encargadas de la administración de la entidad no tienen un

conocimiento de lo que es la Planificación Financiera provocando la

inaplicación de las herramientas financieras; desconociendo de esta

manera las proyecciones de sus cuentas y mucho menos tienen una

visión del futuro de la cooperativa.

Por ello se implantó realizar una Planificación Financiera a la Cooperativa

de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, Período 2012-2014, para ayudar a

la cooperativa a tener una visión futurista y conocer la real situación

económica y financiera, con la aplicación de proyecciones de ingresos y

gastos se elaboró el presupuesto de efectivo considerado como el

239

proceso de proyectar, pronosticar y resumir las entradas y salidas de

dinero que una institución espera tener para lograr cumplir con los

objetivos propuestos en el momento de su creación y aseguren su

permanencia en el mercado tomando medidas correctivas en el momento

oportuno y que permitan seguir ofreciendo sus servicios a la comunidad

macareña.

240

h. CONCLUSIONES

Una vez culminado el trabajo de tesis y haber analizado e interpretado las

herramientas de Planificación Financiera a la Cooperativa de Ahorro y

Crédito CACPE MACARÁ, período 2012-2014, se ha llegado a las

siguientes conclusiones:

En la cooperativa no se realizan planificaciones financieras, tal vez por

la falta de conocimiento sobre el tema; y no permite visualizar de forma

cuantitativa el resultado de la ejecución de sus planes y proveer hacia

el futuro para la toma de decisiones.

No realizan un análisis financiero a los estados financieros de la

cooperativa, lo que impide conocer la liquidez, rentabilidad o

endeudamiento que ha tenido la cooperativa en el año 2011.

La contadora de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ,

no realizan presupuestos mensuales de efectivo lo que impide

administrar el movimiento del efectivo de la entidad para el manejo

eficiente y eficaz de las operaciones para la toma de decisiones.

241

i. RECOMENDACIONES

Frente a cada una de las conclusiones establecidas se plantea las

siguientes alternativas de solución:

El gerente de la cooperativa debe realizar Planificaciones Financieras

para visualizar de forma cuantitativa el resultado de la ejecución de los

planes y prever sus inversiones y decisiones futuras.

Se recomienda a la Contadora realizar un análisis financiero a los

estados financieros para conocer su liquidez, rentabilidad y así lograr

el funcionamiento exitoso de la entidad y de esta manera alcanzar la

verdadera optimización de los recursos financieros.

La Contadora de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE

MACARÁ, deberá realizar presupuestos del efectivo para manejar en

forma eficiente y eficaz las operaciones de la empresa para la toma de

decisiones en las inversiones realizadas.

242

j. BIBLIOGRAFÍA

BRAVO, Mercedes, 2007, “Contabilidad General”, Quinta Edición,

editorial Nuevo Día, Quito-Ecuador.

GITMAN Lawrence J, 2008, “Principios de Administración Financiera”,

Decimo primera Edición, México.

GÓMEZ E. Giovanny, “Administración Financiera”, Disponible en

www.monografias.com

IÑIGUEZ, Richard Patricio, 2009, “metodología especificada del

análisis financiero”.

JAMES C. VAN HORNE, JOHN M. WACHOWIZ JR, 2007,

“Fundamentos de Administración Financiera”, Editorial Pearson

Educación, Undécima Edición, México.

Ley de Cooperativas, 2010, Disponible en: www.monografias.com

LAZARA, Valdés Mederos, “Planificación Financiera”, Disponible

en:www.oxbridgewriters.com

243

ORTIZ, Héctor, 2008 “Análisis Financiero Aplicado”.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, AJSA, Carrera de Contabilidad

y Auditoría. Texto Guía. Módulo 3, Loja-Ecuador 2011

VÁZQUEZ Galarza, German, 2008, “Cooperativismo”, Quito-Ecuador.

WESTON, J. Fred, Eugene F. Brigham, “Fundamentos de

Administración Financiera”, Disponible en www.mitecnologico.com

244

k. ANEXO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Como estudiante del módulo 10, paralelo 6, de la Carrera de Contabilidad

y Auditoría de la Universidad nacional de Loja, me encuentro realizando el

proyecto de tesis, a usted muy comedidamente solicito se digne a

contestar las siguientes preguntas:

DATOS GENERALES

Razón Social:…………………………………………………………………….

RUC:..............................................................................................................

Dirección:…………………………………………………………………………

Teléfono:………………………………………………………………………….

Correo Electrónico:……………………………………………………………..

Página Web:………………………………………………………………………

1. ¿En qué año fue creada la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

245

…………………………………………………………………………………

2. ¿Cuál es la actividad principal de la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

3. ¿Cómo se Financia la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

4. ¿Cuáles son los servicios que presta la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

5. ¿Qué tipos de servicios tienen planificados a sus clientes en el

futuro?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

6. ¿Han realizado presupuestos para algún tipo de proyecto que

piensen emprender?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

7. ¿Qué tipo de presupuestos realizan para este tipo de proyectos?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

8. ¿Cuál es la Misión de la Cooperativa?

246

.................................................................................................................

................................................................................................................

9. ¿Cuál es la Visión de la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………….......

10. ¿Cuáles son los Principales Funcionarios de la Entidad?

NOMBRE CARGO

…………………………................... ………………………

……………………………………… .……………………..

.….…………………………………. ...…………………….

……………………………………… ………………………

……………………………………… ……………………..

11. ¿La entidad cuenta con un organigrama estructural y funcional?

SI ( ) NO ( )

Porqué:....................................................................................................

...............................................................................................................

12. ¿Qué Departamentos conforman la entidad?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

13. ¿Cuál es la base legal de creación y funcionamiento de la

Cooperativa?

247

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

14. ¿Cuáles son las principales leyes, reglamentos y estatutos que

rige la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

15. ¿Cuáles son los Objetivos planteados de la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

16. ¿Los objetivos han sido cumplidos en su totalidad?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

17. ¿Cuáles son las Políticas de crédito que utiliza la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

18. ¿Se cumplen con todas las políticas?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

19. ¿Tienen Reglamentos Internos que regulen sus actividades?

248

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

20. ¿La Cooperativa cuenta con POA (Plan Operativo Anual)?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

21. ¿La entidad cuenta con un Plan Estratégico?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

22. ¿La Cooperativa cuenta con un FODA?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………….............................................................................................

23. ¿La Cooperativa realiza Planificaciones Financieras?

SI ( ) NO ( )

Porqué:……………………………………………………………………

…………………………………………………………………………….

24. ¿Cada que tiempo realizan este tipo de planificaciones?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

25. ¿Cuál es el Sistema Contable que utiliza la Cooperativa?

249

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

26. ¿Realizan Estados Financieros Proforma?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

27. ¿A cuántos años proyectan los Estados Financieros?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

28. ¿La entidad ha realizado un Análisis Financiero?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

29. ¿Qué tipo de Indicadores han sido aplicados?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

30. ¿Qué tipos de Presupuestos realiza la entidad y cada qué

tiempo?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

31. ¿Los presupuestos son suficientes para cumplir con las metas y

objetivos?

250

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

32. ¿Qué proyectos realiza actualmente la entidad?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

33. ¿Los proyectos que están en ejecución son suficientes para

alcanzar la misión, visión, objetivos y metas planteados?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

34. ¿Qué problemas han existido en la planificación de proyectos?

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

35. ¿Cuál es el tipo de Financiamiento de la Cooperativa?

…………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………..

36. ¿La Cooperativa ha tenido problemas con las Fuentes de

Financiamiento?

SI ( ) NO ( )

251

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

37. ¿Cuál es el porcentaje de endeudamiento que tiene la

Cooperativa?

………................................................................................................

38. ¿La rentabilidad que obtiene la Cooperativa es:

Buena ( )

Mala ( )

Regular ( )

39. ¿Cómo está conformado el Capital de Trabajo:

Capital propio ( )

Capital ajeno ( )

Capital socios ( )

40. ¿Considera usted que los gastos realizados son excesivos?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

41. ¿Existe planificación de los gastos realizados de la entidad?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

42. ¿En qué porcentaje cree usted que la Cooperativa ha crecido en

los dos últimos años?

252

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

43. ¿La falta de planificación a corto plazo en la Cooperativa influye

de alguna manera en la toma de decisiones y en el crecimiento de

la empresa?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

44. ¿Los trabajadores que posee la cooperativa son suficientes para

alcanzar las metas planteadas?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

45. ¿Todo el personal que labora en la entidad tienen título

profesional?

SI ( ) NO ( )

Porqué:………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

46. ¿Capacitan al personal que labora en la entidad y cada qué

tiempo?

.................................................................................................................

.................................................................................................................

47. ¿Qué tipo de capacitaciones se han dado?

253

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

254

255

256

257

258

259

260

ÍNDICE

CERTIFICADO……………………………………………………………………i

AUTORÍA…………………………………………………………………………ii

DEDICATORIA…………………………………………………………………..iii

AGRADECIMIENTO……………………………………………………………iv

TÍTULO…………………………………………………………………………...1

RESUMEN……………………………………………………………………….2

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………..6

REVISIÓN DE LITERATURA………………………………………………… 8

MATERIALES Y MÉTODOS………………………………………………….45

RESULTADOS…………………………………………………………………47

DISCUSIÓN…………………………………………………………………...238

CONCLUSIONES…………………………………………………………….240

RECOMENDACIONES………………………………………………………241

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………….242

ANEXOS………………………………………………………………………243

ÍNDICE