65
LANÇAMENTOS PATRIMONIAIS LANÇAMENTOS PATRIMONIAIS 3ª SEÇÃO - CONTABILIDADE 3ª SEÇÃO - CONTABILIDADE

LANÇAMENTOS PATRIMONIAIS 3ª SEÇÃO - 2icfex.eb.mil.br · recursos financeiros, ... materiais e bens adquiridos na UG secundária. 20 ORIENTAÇÕES ... OS FENÔMENOS PATRIMONIAIS

Embed Size (px)

Citation preview

LANÇAMENTOS PATRIMONIAISLANÇAMENTOS PATRIMONIAIS 3ª SEÇÃO - CONTABILIDADE3ª SEÇÃO - CONTABILIDADE

SUMÁRIO

LANÇAMENTOS PATRIMONIAIS

1. INTRODUÇÃO2. CONTABILIDADE PATRIMONIAL3. PRINCIPAIS LANÇAMENTOS PATRIMONIAIS4. REFLEXOS NO SIAFI (TELA PRETA)5. CONCLUSÃO

SUMÁRIO

LANÇAMENTOS PATRIMONIAIS

1. INTRODUÇÃO2. CONTABILIDADE PATRIMONIAL3. PRINCIPAIS LANÇAMENTOS PATRIMONIAIS4. REFLEXOS NO SIAFI (TELA PRETA)5. CONCLUSÃO

GESTÃO CONTÁBIL

ANÁLISE CONTÁBIL

SIAFI

SISCUSTOS

DEPRECIAÇÃO

SISCOFIS SIAPPES

SIGA

TESOURO GERENCIAL

Missão da Seção de Contabilidade

4

LANÇAMENTOS PATRIMONIAIS

SUMÁRIO

DIRETORIA DE CONTABILIDADE

1. INTRODUÇÃO2. CONTABILIDADE PATRIMONIAL3. LANÇAMENTOS PATRIMONAIS (SIAFI)4. DÚVIDAS5. CONCLUSÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

I. I. DEFINIÇÕES

II. O PROCESSO DE CONTABILIDADE PATRIMONIAL

III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO BÁSICA

DIRETORIA DE CONTABILIDADE

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

I. I. DEFINIÇÕES

II. O PROCESSO DE CONTABILIDADE PATRIMONIAL

III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO BÁSICA

DIRETORIA DE CONTABILIDADE

1. Patrimônio Público é o conjunto de direitos e bens, tangíveis ou intangíveis, adquiridos, formados, produzidos, recebidos, mantidos ou utilizados pelas entidades do setor público, que seja portador e represente um fluxo de benefícios, presente ou futuro, inerente à prestação de serviços públicos ou à exploração econômica por entidades do setor público e suas obrigações.

2. Elementos que compõe o patrimônio público a) Ativo – compreende os direitos e os bens, tangíveis ou

intangíveis adquiridos, formados, produzidos, recebidos, mantidos ou utilizados pelo setor público, que seja portador e que represente um fluxo de benefícios, presente ou futuro, bem como os mantidos na condição de fiel depositário;

Fonte: STN 8

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DEFINIÇÕES

b) Passivo – compreende as obrigações presentes assumidas pelas entidades do setor público decorrentes de eventos passados, cujo pagamento se espera que resulte em uma saída de recursos financeiros, incorporando benefícios econômicos ou potencial de serviços.

3. Depreciação: redução do valor dos bens tangíveis pelo desgaste ou perda de utilidade por uso, ação da natureza ou obsolescência.

4. Valor líquido contábil: valor do bem registrado na Contabilidade, em determinada data, deduzido da correspondente depreciação acumulada.

Fonte: STN 9

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DEFINIÇÕES

5. Valor residual: montante líquido que a entidade espera, com razoável segurança, obter por um ativo no fim de sua vida útil econômica, deduzidos os gastos esperados para sua alienação.

6. Vida útil econômica: período de tempo definido ou estimado tecnicamente, durante o qual se espera obter fluxos de benefícios futuros de um ativo.

7. Reavaliação: adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para bens do ativo, quando esses forem superiores ao valor contábil.

8. Redução ao valor recuperável (impairment): ajuste ao valor de mercado ou de consenso entre as partes para bens do ativo, quando esse for inferior ao valor contábil.

Fonte: STN 10

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DEFINIÇÕES

9. Controle Patrimonial se dá através do registro adequado de todos

os bens que estão à disposição da OM para a realização de suas

atividades.a) Este controle consiste em:

- registro;- identificação da utilização e do estado da conservação;- sua localização no espaço físico da organização;- identificação do agente responsável pela guarda do bem; e- retirada (baixa) do bem do acervo.

b) Para a eficácia do controle patrimonial é fundamental a atualização

constante dos registros de entrada, movimentação e saída de

bens do acervo patrimonial.

11

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DEFINIÇÕES

Fonte: STN

10. Sistema de Controle Físico (SISCOFIS OM/OP)SISCOFIS é um subsistema do SIMATEx que tem por finalidade o controle

físico e o gerenciamento de todo o material existente no Exército.

11. Sistema de Controle Físico web (SISCOFIS web)SISCOFIS WEB é uma plataforma web, onde as UG inserem e enviam seus

estoques semanais, diretamente para o CITEx.O SISCOFIS WEB também possibilita o acompanhamento dos estoques,

bem como a situação do carregamento.

12. Sistema Gerencial de Acompanhamento e Controle Patrimonial (SISPATR)

Ferramenta de TI destinado a acompanhar os saldos contábeis do SISCOFIS OM/OP (CITEx) com os do SIAFI, possibilitando que a UG faça a conciliação desses saldos.

12

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DEFINIÇÕES

Fonte: STN

13. Relatório de Movimentação de Almoxarifado (RMA)É um Relatório extraído do aplicativo SISCOFIS OM/OP e destina-se a

demonstrar a movimentação do material existente no Almoxarifado.

14. Relatório de Movimentação de Bens Móveis (RMB)É um Relatório extraído do aplicativo SISCOFIS OM e destina-se a

demonstrar a movimentação do material permanente em uso.

15. Relatório Sintético de DepreciaçãoÉ um Relatório extraído do aplicativo SISCOFIS OM e destina-se a

demonstrar o saldo mensal e acumulado da depreciação executada e gerada.

13

DEFINIÇÕES

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

Fonte: STN

I. I. DEFINIÇÕES

II. O PROCESSO DE CONTABILIDADE PATRIMONIAL

III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO BÁSICA

14

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DIRETORIA DE CONTABILIDADE

Consiste no acompanhamento dos registros contábeis

dos bens móveis, identificando possíveis divergências, de

modo a manter a contabilidade patrimonial conciliada.

Para tal, a UG deverá manter o correto registro contábil do

bem demonstrando sua real situação, e compatibilizar os

saldos do SIAFI e SISCOFIS.

15

O PROCESSO DE CONTABILIDADE PATRIMONIAL

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

RRMA / RMB

16

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

SISTEMA DE CONTROLE PATRIMONIAL (BENS MÓVEIS)

I. I. DEFINIÇÕES

II. O PROCESSO DE CONTABILIDADE PATRIMONIAL

III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO BÁSICA

17

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DIRETORIA DE CONTABILIDADE

À FISCALIZAÇÃO ADMINISTRATIVA:

- Assessorar o Ordenador de Despesas na Reunião de Prestação de Contas Mensal (RPCM), demonstrando a conciliação dos saldos contábeis das contas do RMA, do RMB e do Relatório Sintético de Depreciação, considerando as informações do SIAFI e SISCOFIS.

- Observar o cumprimento da rotina semanal de envio de estoque do SISCOFIS OM/OP, conforme abaixo especificado:

(a) Enviar, pelo SISCOFIS-WEB, os estoques do RMA e RMB, semanalmente, conforme calendário estabelecido pelo Comando Logístico (COLOG).

18

ORIENTAÇÕESORIENTAÇÕES

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

À FISCALIZAÇÃO ADMINISTRATIVA:

- Consultar periodicamente as orientações do COLOG, na página eletrônica do SIMATEX: <http://simatex.colog.eb.mil.br>, no que se refere a controle patrimonial.

- Acompanhar, a existência de saldo em contas

transitórias com bens moveis a classificar, assim como na conta de bens moveis em trânsito por prazo superior a 30 dias.

19

ORIENTAÇÕESORIENTAÇÕES

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

À FISCALIZAÇÃO ADMINISTRATIVA:

- Verificar se consta o nº Bol Adm ou Adt ao BI no campo “observação” da Nota do Sistema (NS) que registrou no SIAFI a movimentação do material.

- Verificar a ocorrência de saldo invertido (transação >BALANCETE) no SIAFI, decorrente de lançamentos patrimoniais com erro.

- Verificar se foi realizada a unificação patrimonial de materiais e bens adquiridos na UG secundária.

20

ORIENTAÇÕESORIENTAÇÕES

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

À FISCALIZAÇÃO ADMINISTRATIVA:

- Verificar se o registro da depreciação na conta 1.2.3.8.1.01.00 – depreciações nas contas correntes específicas foram apropriadas até a data do fechamento contábil mensal da UG, considerando o correto preenchimento das datas de emissão e valorização da NS.

- Verificar a compatibilidade dos saldos da depreciação mensal e acumulada no SIAFI e SISCOFIS.

21

ORIENTAÇÕESORIENTAÇÕES

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

I. I. DEFINIÇÕES

II. O PROCESSO DE CONTABILIDADE PATRIMONIAL

III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO BÁSICA

22

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DIRETORIA DE CONTABILIDADE

1. Lei nr 4.320, de 17 MAR 1964 - Institui as Normas Gerais de direito financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da união, dos estados, dos municípios e do distrito federal.

2. Lei complementar 101, de 4 de maio de 2000 – Lei de Responsabilidade

Fiscal – estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade da gestão fiscal e dá outras providências.

3. Portaria STN nº 700, de 10 de dezembro de 2014, Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público

23

LEGISLAÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

4. Macrofunção do SIAFI nr 02 03 30 / STN, que dispõe sobre reavaliação, redução a valor recuperável, depreciação, amortização e exaustão na Administração Direta da União, suas autarquias e fundações.

5. Portaria 030-SEF, de 9 NOV 09 – dispõe sobre as Normas para Realização de Registros Contábeis no Ministério do Exército (revoga a Portaria nr 012-SEF, de 13 DEZ 1990 e a Portaria nr 002-SEF, de 17 FEV 1998).

6. Portaria 017-EME, de 8 MAR 07 – aprova as Normas para o Funcionamento do Sistema de Material do Exército (SIMATEX).

7. Cartilha Depreciação, que dispõe sobre orientações da depreciação dos bens móveis executados no Sistema de Controle Físico (SISCOFIS), subsistema de Sistema de Material do Exército (SIMATEX), disponível em: http://intranet.dcont.eb.mil.br/patrimonio.html

8. Cartilha de Registros Patrimoniais, que dispõe sobre procedimentos e orientações da gestão patrimonial, disponível em: http://intranet.dcont.eb.mil.br/patrimonio.html

24

LEGISLAÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

9. Coletânea de procedimentos para a remessa de “estoque” dos aplicativos SISCOFIS OM e SISCOFIS OP, do COLOG, que dispõe sobre informações relativas à remessa de estoque pelo site do SISCOFIS WEB e pela Região Militar, disponível em: <http://simatex.colog.eb.mil.br/index.php/2determinacoes-do-colog>. (ícone – documentos expedidos)

10. Como manter o SISCOFIS em dia, que dispõe sobre rol de atividades para manter o SISCOFIS em dia, disponível em: <http://simatex.colog.eb.mil.br/index.php/2-principais/13-orientacoes-importantes>.

11. Diretriz do Secretário de Economia e Finanças (Biênio 2015/2016), disponiveis em: < http://intranet.dcont.eb.mil.br/diretriz.html >.

12. Orientações e legislações pertinentes ao assunto estão disponíveis no site da D Cont : http://intranet.dcont.eb.mil.br/patrimonio.html

25

LEGISLAÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

… (D) FIDEDIGNIDADE – OS REGISTROS CONTÁBEIS REALIZADOS E AS

INFORMAÇÕES APRESENTADAS DEVEM REPRESENTAR FIELMENTE O

FENÔMENO CONTÁBIL QUE LHES DEU ORIGEM.

… (F) INTEGRIDADE – OS REGISTROS CONTÁBEIS E AS INFORMAÇÕES

APRESENTADAS DEVEM RECONHECER OS FENÔMENOS PATRIMONIAIS

EM SUA TOTALIDADE, NÃO PODENDO SER OMITIDAS QUAISQUER

PARTES DO FATO GERADOR.

… (I) TEMPESTIVIDADE – OS FENÔMENOS PATRIMONIAIS DEVEM SER

REGISTRADOS NO MOMENTO DE SUA OCORRÊNCIA E DIVULGADOS EM

TEMPO HÁBIL PARA OS USUÁRIOS.

26

REGISTRO CONTÁBIL (CARACTERÍSTICAS)

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

Fonte: NBC T 16.5

ART. 72. AS INCLUSÕES NO PATRIMÔNIO DE UMA UA DECORREM DE:

- AQUISIÇÕES DIRETAS DE MATERIAL DE CONSUMO, BENS MÓVEIS E IMÓVEIS;

- RECEBIMENTO DE MATERIAL FORNECIDO PELOS OP;

- TRANSFERÊNCIA DE MATERIAL DE OUTRA UA;- DOAÇÕES; E- ENCONTRADOS EM EXCESSO NAS

CONFERÊNCIAS.27

INCLUSÕES NO PATRIMÔNIO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

DSP101 – AQUISIÇÃO DE MATERIAL DE CONSUMO ( DOC HAB “NP”)

DSP201 – AQUISIÇÃO DE MATERIAL PERMANENTE (DOC HAB “NP”)

DSP 215 – AQUISIÇÃO DE ATIVO INTANGÍVEL – SOFTWARES (DOC HAB “NP”)

28

AQUISIÇÕES DIRETAS (COMPRAS)

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

- UTILIZAÇÃO DE CONTA DE MAT CONSUMO # 1.1.5.6.1.01.00;

EX: 1.1.5.6.1.02.00 (GÊNEROS ALIMENTÍCIOS) 1.1.5.6.1.03.00 (MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO) 1.1.5.6.1.08.00 (MATERIAL DE EXPEDIENTE) - ERRO DE PREENCHIMENTO DO 6º e 7º DÍGITO:EX: 1.1.5.6.1.10.00 (ESTOQUE SOBRESSALENTE A ALIENAR)

1.1.5.6.1.11.00 (ESTOQUE SOBRESSALENTE EM REPARO)

29

ERROS COMUNS NA APROPRIAÇÃO POR “NP”

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

ETQ010 – TRANSFERÊNCIA DE MATERIAL DE CONSUMO (TRÂNSITO NA TRANSFERIDORA) - EVENTO 591410

ETQ011 – RECEBIMENTO DE MATERIAL DE CONSUMO (TRÂNSITO NA TRANSFERIDORA) - EVENTO 591411

ETQ014 – TRANSFERÊNCIA DE MATERIAL DE CONSUMO (TRÂNSITO NA RECEBEDORA) - EVENTO 591550

ETQ035 – RECEBIMENTO DE MATERIAL DE CONSUMO (TRÂNSITO NA RECEBEDORA) - EVENTO 591551

(*) DOC HAB “PA”30

TRANSF. DE MAT CONSUMO ENTRE UG

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

31

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

POR QUE NÃO POSSO RECEBER PELO ETQ035 MATERIAL TRANSFERIDO PELO ETQ010 OU POR QUE NÃO POSSO RECEBER PELO ETQ011 MATERIAL TRANSFERIDO PELO ETQ014?

32

DÚVIDA

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

33

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

EV 591550EV 591551

COMO POSSO SABER EM QUE EVENTO

FOI FEITA A TRANSFERÊNCIA SE NÃO TENHO ACESSO A PA DA UG TRANSFERIDORA?

34

DÚVIDA

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

35

DÚVIDA

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

- UTILIZAÇÃO DE SITUAÇÃO DE RECEBIMENTO DIVERGENTE DA SITUAÇÃO DE TRANSFERÊNCIA;

- ERRO DE PREENCHIMENTO DO 6º e 7º DÍGITO DA CONTA DE TRÂNSITO:

EX: 1.1.5.5.1.01.00 (ESTOQUE DE MERCADORIAS PARA REVENDA EM TRÂNSITO)

1.1.5.5.1.11.00 (SELOS DE CONTROLE PARA CONSIGNAÇÃO EM TRÂNSITO)

36

ERROS COMUNS NA APROPRIAÇÃO POR “PA”

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

1. O QUE FAZER SE O VALOR PATRIMONIAL NO SIAFI É DIFERENTE DO VALOR QUE FOI RECEBIDO PELA GUIA?

2. O QUE FAZER QUANDO O MATERIAL FOI

RECEBIDO NO DEPÓSITO DA UG, PORÉM O VALOR PATRIMONIAL NÃO FOI TRANSFERIDO NO SIAFI?

3. O QUE FAZER QUANDO O MATERIAL FOI

TRANSFERIDO NO SIAFI, PORÉM NÃO FOI RECEBIDO NO DEPÓSITO DA UG

37

DÚVIDAS

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

ETQ022 – RECEBIMENTO DE DOAÇÃO EM ESTOQUE DE ALMOXARIFADO OU ESTOQUE DE DISTRIBUIÇÃO

IMB062 - INCORPORAÇÃO DE BENS MÓVEIS NO IMOBILIZADO POR DOAÇÃO

(*) DOC HAB “PA”

(*) A DOAÇÃO DEVERÁ VIR OBRIGATORIAMENTE ACOMPANHADA DO RESPECTIVO TERMO E PUBLICADA EM BOLETIM.

(PODE SER FEITA POR PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA)

38

MATERIAL RECEBIDO POR DOAÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

ETQ025 – ENTRADA EM ESTOQUE POR DEVOLUÇÃO (PARA O EXERCÍCIO CORRENTE)

ETQ046 - APROPRIAÇÃO DE ESTOQUE POR AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

IMB059 - INCORPORAÇÃO DE BENS MÓVEIS NO IMOBILIZADO POR OUTROS GANHOS (SEM SUBITEM)

IMB060 - INCORPORAÇÃO DE BENS MÓVEIS NO IMOBILIZADO POR OUTROS GANHOS (COM SUBITEM)

(*) DOC HAB “PA”

39

MATERIAL ENCONTRADO EM EXCESSO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

ETQ024 – ENTRADA EM ESTOQUE DE MATERIAL ADQUIRIDO POR OUTRA UG

IMB097 - ENTRADA EM ESTOQUE DE BEM MÓVEL ADQUIRIDO POR OUTRA UG

(*) REALIZAR O TRD (UMA VIA FICA NA UG), INFORMAR NO CAMPO CREDOR O CÓDIGO DA UG QUE EFETUOU A COMPRA, O EMPENHO E A CONTA 213110400 – CONTAS A PAGAR – FORNECEDORES NACIONAIS

(*) DOC HAB “PA”

40

COMPRAS CENTRALIZADAS

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

ETQ001 – BAIXA DE ESTOQUES DE ALMOXARIFADO POR CONSUMO

(*) LANÇAR VPD 331110100, ABSTER-SE DE USAR 331119900 (OUTRAS VPD)

(*) CENTRO DE CUSTOS 999

UMA UG PODE PASSAR UM MÊS SEM EFETUAR BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO?

41

BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

ETQ 002 - BAIXA DE ESTOQUES POR PERDAS INVOLUNTÁRIAS

(*) USADO PARA BAIXA DE MAT CONSUMO ENCONTRADO A MENOR (NO EXERCÍCIO)

ETQ 045 – BAIXA DE ESTOQUES POR AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

(*) INCLUSIVE PARA ESTOQUES DE MATERIAIS EM TRÂNSITO.

42

BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

43

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

ETQ027 – TRANSFERÊNCIA DE ESTOQUES COM SUBITEM ENTRE UG OU DENTRO DA MESMA UG.

IMB047 – TRANSFERÊNCIA DE BENS MÓVEIS SEM COLOCAR EM TRÂNSITO

(*) A UG EMITENTE SEMPRE SERÁ A 167 E A CREDORA 160

POR QUE FAZER A UNFICAÇÃO PATRIMONIAL?

44

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

UNIFICAÇÃO PATRIMONIAL

O MATERIAL DE CONSUMO É CONSIDERADO DE USO DURADOURO QUANDO POSSUIR DURABILIDADE SUPERIOR A DOIS ANOS E VALOR RELEVANTE.

EX: MATERIAL DE EMPREGO MILITAR, LIVROS, PEN-

DRIVES, CANETAS ÓPTICAS, TOKEN E OUTROS.

O MATERIAL DE USO DURADOURO POR SE ASSEMELHAR AO MATERIAL PERMANENTE DEVERÁ SER DEPRECIADO?

45

MATERIAL DE USO DURADOURO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

ETQ037 – ENTRADA EM ESTOQUE DE ALMOXARIFADO POR TRANSF. DO IMOBILIZADO.

(*) RETORNO DO MATERIAL DE USO DURADOURO PARA DESRELACIONAMENTO

ETQ065 – ENTRADA EM IMOBILIZADO POR TRANSF. DE ESTOQUE DE ALMOXARIFADO

(*) RELACIONAMENTO COMO MAT USO DURADOURO

POSSO USAR O ETQ040 PARA RELACIONAR USO DURADOURO

46

SITUAÇÕES PARA MAT USO DURADOURO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

MATERIAL PERMANENTE COMPREENDE TODO

ARTIGO, EQUIPAMENTO OU CONJUNTO OPERACIONAL, QUE TEM DURABILIDADE PREVISTA MAIOR QUE DOIS ANOS E QUE EM RAZÃO DE SEU USO NÃO PERDE SUA IDENTIDADE FÍSICA NEM SE INCORPORA A OUTRO BEM.

(*) ADQUIRIDO SEMPRE PELA ND 449052; (*) SOFRE DEPRECIAÇÃO, POIS TEM VIDA ÚTIL

ECONÔMICA DEFINIDA.

47

MATERIAL PERMANENTE

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

IMB038 – TRANSFERÊNCIA DE MATERIAL PERMANENTE (COM SUBITEM)

IMB039 – RECEBIMENTO DE MATERIAL PERMANENTE (COM SUBITEM)

(*) DOC HAB “PA”(*) CONTA DE ORIGEM: 123110801 (ESTOQUE

INTERNO) OU 123110802 (ESTOQUE DE DISTRIBUIÇÃO)

48

TRANSFERÊNCIA DE MATERIAL PERMANENTE PARA OUTRA UG

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

IMB050 – RECLASSIFICAÇÃO DE BENS MÓVEIS EM ALMOXARIFADO PARA BENS MÓVEIS

IMB051 – RECLASSIFICAÇÃO DE BENS MÓVEIS PARA EM BENS MÓVEIS EM ALMOXARIFADO

(*) DOC HAB “PA”

49

DISTRIBUIÇÃO / RECOLHIMENTO MATERIAL PERMANENTE

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

IMB070 – APROPRIAÇÃO DA DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADO – BENS MÓVEIS

(*) GERAR A DEPRECIAÇÃO NO SISCOFIS NO PRIMEIRO DIA ÚTIL DO MÊS SUBSEQUENTE;

(*) BUSCAR OS VALORES NO RSDB E LANÇAR NO SIAFI COM DATA RETROATIVA AO ÚLTIMO DIA DO MÊS DE COMPETÊNCIA DA DEPRECIAÇÃO.

(*) FALTA DO REGISTRO DA DEPRECIAÇÃO GERA OCORRÊNCIA NA CONFORMIDADE CONTÁBIL.

50

REGISTRO DA DEPRECIAÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

IMB022 – REVERSÃO DA DEPRECIAÇÃO (VALOR DO SIAFI MAIOR QUE SISCOFIS)

IMB070 – AJUSTE DA DEPRECIAÇÃO (VALOR DO SIAFI MENOR QUE O SISCOFIS)

IMB021 – APROPRIAÇÃO DEPRECIAÇÃO DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

51

AJUSTES DE DEPRECIAÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

INT001 – APROPRIAÇÃO DA AMORTIZAÇÃO DE BENS INTANGÍVEIS (SOFTWARES) NO EXERC.

INT007 – APROPRIAÇÃO DA AMORTIZAÇÃO DE BENS INTANGÍVEIS (SOFTWARES) NO EXERC. ANTERIOR

(*) CONTA 124110101 – VIDA ÚTIL DEFINIDA (SOFRE AMORTIZAÇÃO)

(*) CONTA 124110202 – VIDA ÚTIL INDEFINIDA (NÃO SOFRE AMORTIZAÇÃO)

(*) VPD : 333210200 (AMORTIZAÇÃO DO INTANGÍVEL)(*) CENTRO DE CUSTOS: 999

52

REGISTRO DA AMORTIZAÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

OS MOTIVOS PARA DESCARGA SÃO:

- INSERVIBILIDADE PARA O FIM A QUE SE DESTINA, SENDO INVIÁVEL A RECUPERAÇÃO;

- PERDA OU EXTRAVIO;

- FURTO OU ROUBO;

53

DESCARGA DE MATERIAL PERMANENTE

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

1º IMB010 – APURAÇÃO DO VALOR CONTÁBIL LÍQUIDO PELA BAIXA DA DEPRECIAÇÃO (EXTRAÍDO DO RSDB);

2º IMB051 – RECLASSIFICAÇÃO DO VALOR LÍQUIDO CONTÁBIL PARA ALMOXARIFADO (CONTA 123110805 – BENS MÓVEIS INSERVÍVEIS)

APÓS A HOMOLOGAÇÃO DA DESCARGA PELO AGT DIRETOR OU PELO ESCALÃO SUPERIOR:

3º IMB076 – BAIXA DE BENS EM ALMOXARIFADO (VALOR LÍQUIDO)

54

REGISTRO DA DESCARGA DE BENS MÓVEIS

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

1º IMB051 – RECOLHER O BEM DA CONTA EM USO PARA O ALMOXARIFADO (123110803 – BENS MÓVEIS A REPARAR);

2º IMB091 – ENVIO DO BEM PARA A UG DE MANUTENÇÃO

(*) CÓDIGO DO CREDOR: UG DE MANUTENÇÃO(*) CONTA DO BEM A SER CEDIDO: 123110803(*) TERCEIRO RESP. PELO BEM: 897111300

55

TRANSFERÊNCIA DE BENS PARA MANUTENÇÃO EM OUTRA UG

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

IMB092 - DEVOLUÇÃO DO BEM PELA UG DE MANUTENÇÃO

(*) CÓDIGO DO CREDOR: UG DE ORIGEM(*) TERCEIRO RESP. PELO BEM: 897111300

NA UG DE ORIGEM VAI CARREGAR SALDO NA CONTA BENS MÓVEIS A CLASSIFICAR 123119908

IMB095 – TRANSFERE DA BENS MÓVEIS A

CLASSIFICAR EM BENS PARA CONTA 123110801

56

DEVOLUÇÃO DE BENS PELA UG MANUTENÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

COMO FAÇO PARA DEVOLVER BENS ENTREGUES PARA MANUTENÇÃO ANTES DE 2015, QUANDO O REGISTRO ERA FEITO POR NL ?

57

DEVOLUÇÃO DE BENS PELA UG MANUTENÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

58

DEVOLUÇÃO DE BENS PELA UG MANUTENÇÃO

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

59

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

1º IMB051 – RECOLHER O BEM DA CONTA EM USO PARA O ALMOXARIFADO (123110803 – BENS MÓVEIS A REPARAR);

2º LDV026 – REGISTRA RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS

(*) INSCRIÇÃO GENÉRICA: CNPJ DA EMPRESA(*) TERCEIRO RESP. PELO BEM: 897111300

60

TRANSFERÊNCIA DE BENS PARA MANUTENÇÃO EM EMPRESA

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

1º LDV027 – BAIXA RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS

(*) INSCRIÇÃO GENÉRICA: CNPJ DA EMPRESA(*) TERCEIRO RESP. PELO BEM: 897111300

2º IMB050 – DEVOLVE PARA A CONTA DE BEM EM USO .

61

DEVOLUÇÃO DO BEM PELA EMPRESA MNT

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

62

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

OS BENS NÃO LOCALIZADOS NO PROCESSO DE INVENTÁRIO SERÃO RECLASSIFICADOS PARA A CONTA 12311.99.07 (BENS NÃO LOCALIZADOS) PELO VALOR LÍQUIDO CONTÁBIL:

IMB149 - TRANSFERÊNCIA DE BENS EM

PROCESSO DE LOCALIZAÇÃO

( * ) INSCRIÇÃO GENÉRICA: CÓDIGO DA UG ( * ) BEM MÓVEL NÃO LOCALIZADO: 12311.08.01 (*) PARA ISSO O BEM JÁ DEVERÁ ESTAR

RECOLHIDO AO ALMOX (EST INTERNO).63

BENS NÃO LOCALIZADOS

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

CASO O BEM MÓVEL SEJA LOCALIZADO, O RESPECTIVO SALDO DA CONTA 12311.09.07 DEVERÁ SER RECLASSIFICADO PARA A CONTA 12311.08.01 E POSTERIORMENTE DISTRIBUÍDO PARA A CONTA DE USO.

IMB150 - TRANSFERÊNCIA DE BENS LOCALIZADOS

APÓS PROCESSO DE INVENTÁRIO

( * ) INSCRIÇÃO GENÉRICA: CÓDIGO DA UG ( * ) BEM MÓVEL LOCALIZADO: 12311.08.01

64

BENS NÃO LOCALIZADOS

CONTABILIDADE PATRIMONIAL

CAP QCO LUCIANO PINHO CERQUEIRA

(11) 99973-8009(11) 2915 – 6706 (RITEX 826)

[email protected]

OBRIGADO A TODOS PELA ATENÇÃO!

65