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Guia Prático EFD – Versão 2.0.0 Atualização: 17 de dezembro de 2009 Página 1 de 158 GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD Capítulo I – Informações gerais sobre a EFD Seção 1 – Apresentação Seção 2 – Legislação Seção 3 – Da apresentação do arquivo da EFD Seção 4 – Periodicidade das informações Seção 5 – Da assinatura com certificado digital Seção 6 – Da prestação e da guarda de informações Seção 7 – Outras Informações Seção 8 – Cópia de Segurança, Exportação de TXT e o Arquivo Original da EFD Capítulo II – Informações para geração dos arquivos da EFD Seção 1 – Dos blocos e registros da EFD – Alterações leiaute 2010. Seção 2 – Registros a serem apresentados - Perfil do informante. Seção 3 – Preenchimento de campos. Seção 4 – Detalhamento dos registros que compõem a EFD. Objetivos, campos. Seção 5 – Obrigatoriedade dos registros Seção 6 – Tabelas utilizadas pelo validador. Seção 7 – Relação dos e-mails corporativos. Alterações do Guia Prático da EFD.

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  • Guia Prtico EFD Verso 2.0.0 Atualizao: 17 de dezembro de 2009

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    GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD

    Captulo I Informaes gerais sobre a EFD Seo 1 Apresentao Seo 2 Legislao Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD Seo 4 Periodicidade das informaes Seo 5 Da assinatura com certificado digital Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes Seo 7 Outras Informaes Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e o Arquivo Original da EFD

    Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD Seo 1 Dos blocos e registros da EFD Alteraes leiaute 2010. Seo 2 Registros a serem apresentados - Perfil do informante. Seo 3 Preenchimento de campos. Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD. Objetivos, campos. Seo 5 Obrigatoriedade dos registros Seo 6 Tabelas utilizadas pelo validador. Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.

    Alteraes do Guia Prtico da EFD.

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    GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD Conforme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas atualizaes, inclusive registros e campos inseridos a partir de janeiro de 2010.

    Captulo I Informaes gerais sobre a EFD

    Seo 1 Apresentao Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digi-

    tal (EFD) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa fsica ou jurdica, inscrito no cadastro de contribuintes do respectivo rgo fiscal e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, estrutura e apresen-tao do arquivo magntico para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008 e suas atualizaes.

    Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao anexo ao Ato COTE-PE/ICMS n 38, de 2009 , bem como na legislao de cada uma das unidades federadas.

    Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi insti-tuda a EFD, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via Internet, os registros dos docu-mentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de cada perodo de apurao, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.

    Objetivos A Escriturao Fiscal Digital EFD parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22

    de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, munici-pais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digi-tais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.

    Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001.

    Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s dos rgos de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaborao das especificaes do projeto.

    Seo 2 Legislao ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD

    Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital EFD - em arquivo digital, de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos, referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

    O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s).

    Estabelece ainda o referido Convnio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que deram ori-gem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria, observa-dos os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos. O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes, definiram os documentos fiscais, as especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que contm informaes fiscais e contbeis, bem como quais-quer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados. Ver tambm Ajuste SINIEF n 02, de 03 de abril de 2009. A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD - devem escritu-r-la e transmiti-la, via Internet.

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    Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de Escri-

    turao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade certificado-ra credenciada pela infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido. As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pelos contribuintes.

    Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada pelos fiscos.

    Regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Administrao Tributria Estadual.

    Seo 4 Periodicidade das informaes Os arquivos da EFD tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao,

    ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, segundo a legislao de cada imposto.

    Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento. Os prazos para a transmisso dos arquivos so definidos por legislao estadual.

    Seo 5 Da assinatura com certificado digital Podero assinar a EFD, com certificados digitais do tipo A1 ou A3:

    1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa no cadastro CNPJ; 3. a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por estabeleci-

    mento. Cadastramento de Procurao Eletrnica: No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procu-

    rao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.

    1. Login com certificado digital de pessoa jurdica; 2. Selecionar Procurao eletrnica; 3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso; 4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil; 5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal

    Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.

    6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.

    Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de filial para terceiros: 1. https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp 2. Login com certificado digital de pessoa jurdica; 3. Na opo Alterar perfil de acesso, selecionar CNPJ matriz atuando como CNPJ filial e alterar; 4. Preencher os dados do formulrio apresentado, e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal

    Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.

    5. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.

    Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em

    Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreen-dido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, inclusive.

    Considera-se totalidade das informaes: 1 - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios.

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    2 - as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribu-inte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante; 3 - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tribu-tos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias.

    Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia, dife-rimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo disposi-tivo legal.

    As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD transmitido, observando os requisitos de segurana, au-

    tenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais.

    A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, da cpia de segurana.

    Os contribuintes obrigados EFD, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os re-gistros obrigatrios (notao = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade..

    Seo 7 Outras Informaes.

    Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) ver tabela na Subseo 6.3.

    Escriturao extempornea de documentos Os documentos que deveriam ter sido escriturados em perodos anteriores ao informado devem ser registrados na EFD com COD_SIT igual a 1, 3 ou 7. Nestes casos, a data de emisso e a data de entrada ou sada no devem pertencer ao perodo da escriturao informado no registro 0000. Observe-se que quando se tratar de documento fiscal de sada de produtos ou prestao de servios, os valores de impostos no sero totalizados no perodo da EFD, devendo os tributos serem recolhidos com os acrscimos legais cabveis. Para documentos fiscais de entrada, os crditos sero considerados normalmente na apurao. Verificar a legislao de cada UF, quanto escriturao destes documentos.

    Notas fiscais complementares:ver excees descritas no registro C100. Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situaes especiais ver excees descritas no re-

    gistro especfico. Alguns registros (relativos ao ICMS) no sero utilizados por todas as UF, como por exemplo: C176, C197 e

    1200. Neste Guia Prtico, esses tipos de registros esto identificados. As SEFAZ orientam os contribuintes locali-zados em seus respectivos territrios sobre a forma de preenchimento de registros para adequar situaes especiais previstas em suas respectivas legislaes. Ver lista de email corporativos ao final deste Guia.

    Se determinada tabela (conferir no endereo eletrnico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm) no for disponibilizada pela Administrao Tributria e no houver tabela genrica corresponden-te, significa que o registro a ela vinculado NO ser informado.

    Os prazos de entrega e autorizao para substituio do arquivo digital so estabelecidos pelas administraes tri-butrias estaduais.

    A dispensa de obrigaes acessrias efetuada por ato normativo prprio de cada Administrao Tributria que as instituram.

    Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFD.

    O contribuinte deve guardar a EFD entregue, com o recibo, pelo prazo previsto na legislao. Este arquivo que de-ve ser guardado o TXT assinado pelo PVA, junto com o recibo de transmisso.

    No TXT assinado o arquivo gerado pela funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade Expor-tao do Arquivo TXT, ambas do PVA.

    O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet-SPED, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso REC.

    Para visualizao do recibo com prvia importao da EFD no PVA os arquivos TXT enviado e recibo devem es-tar no mesmo diretrio.

    Para visualizao do recibo sem prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT entregue e recibo, no pre-cisam estar no mesmo diretrio.

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    O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA.

    O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as ta-belas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.

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    Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD

    Seo 1 Dos blocos e registros da EFD

    BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais. A apresentao de todos os blocos, na seqn-cia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao.

    Tabela Blocos Bloco Descrio 0 Abertura, Identificao e Referncias C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II Servios (ICMS) E Apurao do ICMS e do IPI G* Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP modelos C e D H Inventrio Fsico 1 Outras Informaes 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

    *Bloco G includo para vigorar a partir do perodo de apurao de julho de 2010.

    1. ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na seqncia estabele-cida no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com a redao do Ato COTEPE/ICMS 38, de 2009, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na seqncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo da EFD.

    2. REGISTROS: Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma seqencial e conforme estabelecido

    no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos, independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro). Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente. Todos os registros com a observao de Registro obrigatrio devem constar do arquivo. OBSERVAES: Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo di-

    gital; Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais ve-

    zes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por ar-quivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".

    Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:

    "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho".

    No devem ser includos na EFD REGISTROS para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal.

    3. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco, os regis-tros devem ser dispostos de forma seqencial e ascendente, conforme estruturados (Tabela registros e de obrigatoriedade de

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    apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com a redao do Ato COTE-PE 38, de 2009).

    Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino da-quele documento, na seqncia, so apresentados os demais registros.

    Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos.

    Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo.

    Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento de transporte registro D100 Venda ou aquisio atravs de NF-e registro C100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final registro C500 (se cdigo do documento for 06). Aquisio de servios de comunicao registro D500. Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350. Venda com emisso manual de NF ao consumidor C300 ou C350.

    Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseo 6.4.

    ALTERAES NO LEIAUTE 2010. 1. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE

    2010

    Registro Descrio C105 OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO DESTI-

    NATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55) 1700 DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS 1710 DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS 1800 DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE

    AREO

    2. CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE 2010

    Registro Nmero do Campo Nome do Campo 0205 05 COD_ANT_ITEM C120 06 NUM_ACDRAW C190 12 COD_OBS C500 26 TP_LIGACAO C500 27 COD_GRUPO_TENSAO D500 24 TP_ASSINANTE 1500 26 TP_LIGACAO 1500 27 COD_GRUPO_TENSAO

    3. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JULHO DE 2010

    No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008, com redao dada pelo Ato COTEPE/ICMS n 38/2009, foi inserido o Bloco G, a ser informado por todos os contribuintes, a partir do perodo de apurao de julho de 2009. Foram acrescentados os seguintesm registros:

    Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos os con-

    tribuintes) 0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo

    Imobilizado 0300 2 V

    OC 0 Informao sobre a Utilizao do Bem 0305 3 1:1 OC 0 Plano de contas contbeis 0500 2 V O (se existir 0300 ou

    0305 ou C170 ou C300 ou

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    C350 ou C510 ou C610 ou D100 ou D300 ou

    D400 ou D500 ou D510 ou D610 ou H010 ou

    1510) 0 Centro de custos 0600 2 V O (se existir 0305 G Abertura do Bloco G G001 1 1 O G ICMS Ativo Permanente CIAP G110 2 V OC G Movimentao de bem ou componente do

    Ativo Imobilizado G125 3 1:N O(se existir G110)

    G Identificao do documento fiscal G130 4 1:N O(se existir G125) G Identificao do item do documento fiscal G140 5 1:N O(se existir G130) G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O

    4. CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JULHO DE 2010

    Registro Nmero do Campo Nome do Campo E116 10 MES_REF E250 10 MES_REF

    Seo 2 Registros a serem apresentados - Perfil do informante. Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentao dos arquivos. O preenchimento dos registros est condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurdicas e/ou produtores rurais, de acordo com as operaes de entradas e sadas que esto sendo informadas. Regra geral, o perfil A determina a apresenta-o dos registros mais detalhados e o perfil B trata as informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo: por e-xemplo, dirio e mensal). O perfil C, embora existente no leiaute, ser implementado futuramente.

    As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato CO-TEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no obrigat-rios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.

    Observaes: Se especificado O na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser sempre apresentado. Se especificado O(...) na coluna de obrigatoriedade, significa que, quando ocorrer a condio estabelecida, o registro deve ser apresentado. Se especificado OC na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser apresentado sempre que houver in-formao a ser prestada. Se especificado N na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro no pode ser apresentado. Ex.: Registro 0015 consta OC significa que o registro deve ser apresentado, quando o informante do arquivo for subs-tituto tributrio e possuir inscrio estadual na UF do contribuinte substitudo.

    Para empresas de energia eltrica, comunicao e telecomunicao:

    Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas de energia eltrica (NF - cdigos 06) Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03

    Documentos previstos no Convnio (via nica) Demais documentos no abrangidos pelo Convnio C700, C790, C791 e 1500 C500, C510 e C590

    Empresas NO obrigadas ao Convnio 115/03 (C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690)

    Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de servios de comunicao e telecomu-nicao (NF - cdigos 21 e 22)

    Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03 Documentos previstos no Convnio (via nica) Demais documentos no abrangidos pelo Convnio D695 e D696 D500, D510, D530 e D590

    Empresas NO obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03 (D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690)

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    Obs.: Verificar junto Secretaria de Fazenda da unidade federada as regras especficas para apresentao desses registros.

    Seo 3 Preenchimento de campos

    Para campos alfanumricos, representados por "C", podem ser usados todos os caracteres da Tabela ASCII, exceto os caracteres "|" (Pipe, cdigo 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta, onde, neste caso, este tamanho distinto prevalecer. Para campos numricos, representados por "N", podem ser usados algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Para campos numricos nos quais h indicao de casas decimais:

    a) devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII);

    b) no h limite de caracteres para os campos numricos. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho do campo indica que o campo deve ser informado com aquela quantidade exata de caracteres;

    c) observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo; d) preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):

    $ 1.129.998,99 |1129998,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio ||

    Para campos cujo contedo so cdigos, as tabelas externas contendo tais cdigos esto disponibilizadas no ende-reo eletrnico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao auto-mtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses.

    Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alteraes.

    Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD.

    Em relao ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes, foram acrescentadas neste Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificaes abaixo: O O significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analticos dos blocos Ce

    D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numricos devem ser preenchidos, com valores ou com 0 (zero);

    O OC significa que o campo no deve ser preenchido em determinadas situaes e certos documentos. Sempre que houver a informao para o campo, o mesmo deve ser preenchido.

    o Exemplo 1: Se a NFe for de emisso prpria, o preenchimento do campo CHV_NFE obrigatrio. Se for de emisso de terceiros, o campo de preenchimento facultativo. Neste caso, se preenchido, o mesmo se-r validado, conforme as regras de negcios estabelecidas;

    o Exemplo 2: caso o contribuinte esteja estabelecido na rea de controle e possua inscrio na SUFRAMA, o preenchimento da inscrio obrigatrio.

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    BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS. REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA ENTIDADE Registro obrigatrio e corresponde ao primeiro registro do arquivo.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0000. C 004 - O 02 COD_VER Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela indicada

    no Ato Cotepe . N 003* - O

    03 COD_FIN Cdigo da finalidade do arquivo: 0 - Remessa do arquivo original; 1 - Remessa do arquivo substituto.

    N 001 - O

    04 DT_INI Data inicial das informaes contidas no arquivo. N 008* - O 05 DT_FIN Data final das informaes contidas no arquivo. N 008* - O 06 NOME Nome empresarial da entidade. C 100 - O 07 CNPJ Nmero de inscrio da entidade no CNPJ. N 014* - OC 08 CPF Nmero de inscrio da entidade no CPF. N 011* OC 09 UF Sigla da unidade da federao da entidade. C 002* - O 10 IE Inscrio Estadual da entidade. C 014 - O 11 COD_MUN Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade,

    conforme a tabela IBGE N 007* - O

    12 IM Inscrio Municipal da entidade. C - - OC 13 SUFRAMA Inscrio da entidade na Suframa C 009* - OC 14 IND_PERFIL Perfil de apresentao do arquivo fiscal;

    A Perfil A; B Perfil B.; C Perfil C.

    C 001 - O

    15 IND_ATIV Indicador de tipo de atividade: 0 Industrial ou equiparado a industrial; 1 Outros.

    N 001 - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um por arquivo.

    Campo 01 - Valor Vlido: [0000]

    Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data referenciada no campo DT_FIN. Verificar na Tabela Verso, item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Validao: Vlido para perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na data final da escriturao (campo DT_FIN do Registro 0000).

    Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1] Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substitudo. Aps o vencimento do prazo de entre-ga, consultar se a legislao da unidade federada do estabelecimento permite a substituio da EFD. Caso seja permitido, verificar a exigncia de autorizao.

    Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro; no padro diamsa-no (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". O valor informado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de incio de atividades ou de qualquer outro evento que altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento.

    Campo 05 - Preenchimento: informar a ltima data do perodo da escriturao, no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT_INI. O valor informado deve ser o ltimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento.

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    Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa fsica (p.ex.: pro-dutor rural), deixar o campo em branco. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.

    Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatrio, se o infor-mante do arquivo for pessoa fsica e no obrigado inscrio no CNPJ. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.

    Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, obrigatrio o preenchimento de apenas um deles.

    Campo 09 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) do informante.

    Campo 10 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) da Inscrio Estadual informada, considerando-se a UF do informante.

    Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.

    Campo 13 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.

    Campo 14 - Valores Vlidos: [A, B, C] Preenchimento: informar o perfil de apresentao do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o informante da EFD. O arquivo ser rejeitado se o declarante informar a EFD em perfil diferente do estabelecido.

    Campo 15 - Valores Vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar 0, se o contribuinte industrial ou equiparado a industrial, conforme legislao do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento no se enquadrar no disposto nos art. 8, 9., 10 e 11 e cujas operaes no se enquadrem dentro do campo de incidncia do IPI, conforme pargrafo nico do art. 2, todos do Decreto n 4.544/2002, ainda que seja uma indstria, deve informar a opo "1 - Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000.

    REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0 Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se h informaes previstas para este bloco.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0001. C 004 - O 02 IND_MOV Indicador de movimento:

    0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.

    N 001 - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [0001]

    Campo 02 - Valor Vlido: [0]

    REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADE Registro obrigatrio utilizado para complementar as informaes de identificao do informante do arquivo.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0005 C 004 - O 02 FANTASIA Nome de fantasia associado ao nome empresarial. C 060 - O 03 CEP Cdigo de Endereamento Postal. N 008* - O 04 END Logradouro e endereo do imvel. C 060 - O 05 NUM Nmero do imvel. C - - OC 06 COMPL Dados complementares do endereo. C 060 - OC 07 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado. C 060 - O

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    08 FONE Nmero do telefone (DDD+FONE).

    C 10* - OC

    09 FAX Nmero do fax. C 10* - OC 10 EMAIL Endereo do correio eletrnico. C - - OC

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [0005]

    Campo 02 Preenchimento: caso no possua nome de fantasia, preencher com parte da razo social pela qual conheci-da.

    REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO Registro obrigatrio para todos os contribuintes substitutos tributrios do ICMS, conforme definidos na legislao pertinen-te. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscries estaduais cadastradas nas unidades federadas dos contribuin-tes substitudos, ainda que no tenha tido movimentao no perodo, ficando obrigado apresentao dos registros E200 e filhos.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0015" C 004 - O 02 UF_ST Sigla da unidade da federao do contribuinte substitu-

    do. C 002* - O

    03 IE_ST Inscrio Estadual do contribuinte substituto na unidade da federao do contribuinte substitudo.

    C 014 - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [0015]

    Campo 02 - Preenchimento: informar a sigla da UF do contribuinte na condio de substituto tributrio. Validao: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federao existente.

    Campo 03 - Preenchimento: informar a inscrio estadual do contribuinte na unidade de federao onde ele estiver inscri-to como contribuinte substitudo. Validao: valida a Inscrio Estadual, considerando-se a UF informada no registro.

    REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA Registro utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal do estabelecimento, mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0100. C 004 - O 02 NOME Nome do contabilista. C 100 - O 03 CPF Nmero de inscrio do contabilista no CPF. N 011* - O 04 CRC Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regio-

    nal de Contabilidade. C 015 - O

    05 CNPJ Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se houver.

    N 014* - OC

    06 CEP Cdigo de Endereamento Postal. N 008* - OC 07 END Logradouro e endereo do imvel. C 060 - OC 08 NUM Nmero do imvel. C - - OC 09 COMPL Dados complementares do endereo. C 060 - OC 10 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado. C 060 - OC 11 FONE Nmero do telefone (DDD+FONE). C 10* - OC

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    12 FAX Nmero do fax. C 10* - OC 13 EMAIL Endereo do correio eletrnico. C - - OC 14 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. N 007* - OC

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um por arquivo

    Campo 01 - Valor vlido: [0100]

    Campo 02 - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel.

    Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-". Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.

    Campo 04 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade na UF do estabelecimento.

    Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do escritrio de contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.

    Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme cadastro nos CORREIOS.

    Campo 07 - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade.

    Campo 13 - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de contabilidade. Este endereo de e-mail ser utilizado para envio de correspondncias.

    Campo 14 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio de contabilida-de. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.

    REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais com o estabelecimento, no perodo. Participantes sem movimentao no perodo no devem ser informados neste registro. Obs.: No devem ser informados como participantes os CNPJ e CPF citados nos registros C350 e C460. O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e possui validade apenas para o arquivo informado. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo Cdigo de Participante. Para o caso de participante pessoa fsica com mais de um endereo, podem ser fornecidos mais de um registro, com os mesmos NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro, alterando os demais dados. As informaes deste registro representam os dados atualizados no ltimo dia da EFD. Obs.: Vendas a consumidor final - Nas operaes internas de vendas de produtos ou prestaes de servios a pessoas fsicas estrangeiras que temporariamente estejam residindo no Brasil, ou aqueles participantes que no possuem CPF, o campo CPF poder ser informado como vazio o que ir gerar Advertncia pelo programa Validador, no impedindo a entrega.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0150. C 004 - O 02 COD_PART Cdigo de identificao do participante no arquivo. C 060 - O 03 NOME Nome pessoal ou empresarial do participante. C 100 - O 04 COD_PAIS Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indi-

    cada no item 3.2.1 N 005 - O

    05 CNPJ CNPJ do participante. N 014* - OC 06 CPF CPF do participante. N 011* - OC 07 IE Inscrio Estadual do participante. C 014 - OC

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    08 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE N 007* - OC 09 SUFRAMA Nmero de inscrio do participante na Suframa. C 009* - OC 10 END Logradouro e endereo do imvel C 060 - O 11 NUM Nmero do imvel C - - OC 12 COMPL Dados complementares do endereo C 060 - OC 13 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado C 060 - OC

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo

    Campo 01 - Valor vlido: [0150]

    Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo. Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quando apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento). Validao: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item 2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.

    Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente esquerda). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).

    Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.

    Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Somente um dos campos, CPF ou CNPJ, deve ser preenchido.

    Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de formata-o, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Somente um dos campos, CPF ou CNPJ, deve ser preenchido.

    Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04 esti-ver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil).

    Campo 07 - Preenchimento:. Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dgitos do cdigo de municpio).

    Campo 08 - Preenchimento:. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos. Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for Exterior, informar campo vazio ou preencher com o cdigo 9999999.

    Campo 09 - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.

    Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior, preencher inclusive com a cidade e pas.

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    REGISTRO 0175: ALTERAO DA TABELA DE CADASTRO DE PARTICI-PANTE Este registro de preenchimento obrigatrio quando houver, dentro do perodo, alterao nos dados informados no Regis-tro 0150, campos: NOME, COD_PAIS, CNPJ, CPF, IE, COD_MUN, SUFRAMA, END, NUM, COMPL e BAIRRO. No pode ser utilizado, em um mesmo arquivo, um mesmo cdigo para representar um participante diferente do referenci-ado anteriormente por tal cdigo. Os dados informados neste registro sero considerados at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0175 C 004 - O 02 DT_ALT Data de alterao do cadastro N 008* - O 03 NR_CAMPO Nmero do campo alterado (Somente campos 03 a 13) C 002 - O 04 CONT_ANT Contedo anterior do campo C 100 - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N

    Campo 01 - Valor Vlido: [0175]

    Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN do registro 0000.

    Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do campo alterado, relativo ao registro 0150.

    Campo 04 - os dados informados neste registro so vlidos at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao.

    REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de unidade de medida. Somente devem constar as unidades de medidas infor-madas nos demais blocos.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0190" C 004 - O 02 UNID Cdigo da unidade de medida C 006 - O 03 DESCR Descrio da unidade de medida C - - O

    Observaes: Nvel hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [0190]

    Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.

    REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E SERVIOS) Este registro tem por objetivo informar mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transa-es fiscais. Quando ocorrer alterao somente na descrio do item, sem que haja descaracterizao deste, ou seja, criao de um novo item, a alterao deve constar no registro 0205. S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos.

    A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que:

    a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final;

    b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.

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    c) O cdigo de item/produto a ser informado no Inventrio dever ser aquele utilizado no ms inventariado. d) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o

    mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:

    1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de

    fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consoli-dados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 - O 02 COD_ITEM Cdigo do item C 060 - O 03 DESCR_ITEM Descrio do item C - - O 04 COD_BARRA Representao alfanumrico do cdigo de barra do pro-

    duto, se houver C - - OC

    05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada.

    C 060 - OC

    06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificao de esto-ques.

    C 006 - O

    07 TIPO_ITEM Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios: 00 Mercadoria para Revenda; 01 Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produto em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto; 06 Produto Intermedirio; 07 Material de Uso e Consumo; 08 Ativo Imobilizado; 09 Servios; 10 Outros insumos; 99 Outras

    N 2 - O

    08 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008 - OC 09 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 - OC 10 COD_GEN Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002* - OC 11 COD_LST Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei

    Complementar Federal n 116/03. N 004 OC

    12 ALIQ_ICMS Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes inter-nas

    N 006 02 OC

    Observaes: 1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo. 2. O campo COD_NCM obrigatrio: 2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI; 2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios; 2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao. 3. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo)

    Campo 01 - Valor Vlido: [0200]

    Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios. Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.

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    Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:

    1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimen-

    to de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. permitida a modificao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso, o campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no perodo. As descries substitudas devem ser informadas nos registros 0205.

    Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos cdigos EAN, UPC e DUN-14). No informar o contedo do campo se o produto no possui este cdigo.

    Campo 05 - No preencher. Se houver, a informao deve ser prestada no Registro 0205.

    Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respectivo.

    Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia. Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:

    00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao; 01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produ-to acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classifi-cada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03; 03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do pro-cesso produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo a-baixo); 04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercia-lizado; 05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo pro-dutivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04); 06 Produto intermedirio - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de industrializao;

    Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]

    Campo 08 Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06. Para as demais empresas, obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de substitu-io tributria, para os itens sujeitos substituio, quando houver a reteno do ICMS. Validao: o preenchimento do campo obrigatrio se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a 0 (zero) (indus-trial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes atividade fim ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item informado no campo TP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros insumos; ou 99 - Outras.

    Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM,de acordo com a Tabela de Incidncia do Im-posto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.

    Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A Tabela "Gne-ro do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, cor-responde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio". Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.

    Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03.

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    Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota prevista em regulamento, em operaes de sada interna.

    REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da altera-o do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver movimentao do item. No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0205" C 004 - O 02 DESCR_ANT_ITEM Descrio anterior do item C - - O 03 DT_INI Data inicial de utilizao da descrio do item N 008* - O 04 DT_FIM Data final de utilizao da descrio do item N 008* - O 05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informa-

    o apresentada. C 060 - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N

    Campo 01 - Valor Vlido: [0205]

    Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa.

    Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida, obedecido o formato ddmmaaaa. O valor informado no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.

    REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICA-DA PELA ANP (COMBUSTVEIS) Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis. Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustveis.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0206" C 004 - O 02 COD_COMB Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela

    ANP C - - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1

    Campo 01 - Valor Vlido: [0206]

    Campo 02 - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para Combustveis / Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conforme item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.

    Perguntas e Respostas 1) H algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200? Resposta: Sim, esta informao vinculada ao cdigo do item e obrigatria quando o produto se referir a combustveis.

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    REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSO DE UNIDADES Este registro tem por objetivo informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) entre a unidade informada no registro 0200 e as unidades informadas nos registros dos documentos fiscais. Quando for utilizada unidade de inventrio diferente da unidade comercial do produto necessrio informar o registro 0220, fatores de converso de unidades, para informar os fatores de converso entre as unidades. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo UNID_CONV.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig

    01 REG Texto fixo contendo "0220" C 004 - O

    02 UNID_CONV Unidade comercial a ser convertida na unidade de esto-que, referida no registro 0200.

    C 006 - O

    03 FAT_CONV Fator de converso: fator utilizado para converter (multi-plicar) a unidade a ser convertida na unidade adotada no inventrio.

    N - 6 O

    Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N

    Campo 01 - Valor Vlido: [0220]

    Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.

    Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

    Perguntas e Respostas 1) Neste registro demonstrada a converso de unidade de medidas adotada no inventrio final, por essa razo, ele deve ser gerado todo ms ou quando for entregue o bloco H? Resposta: Este registro deve ser entregue independentemente da apresentao do Bloco H.

    REGISTRO 0300: CADASTRO DE BENS OU COMPONENTES DO ATIVO IMOBILIZADO Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no Registro G125 do Blo-co G. S devem ser apresentados registro 0300 que sejam referenciados no bloco G.

    N Campo Descrio tipo tam Dec O-brig

    01 REG Texto fixo contendo "0300" C 004* - O

    02 COD_IND_BEM Cdigo individualizado do bem ou componente ado-tado no controle patrimonial do estabelecimento informante

    C 015 - O

    03 IDENT_MERC Identificao do tipo de mercadoria: 1 = bem; 2 = componente.

    C 001* - O

    04 DESCR_ITEM Descrio do bem ou componente (modelo, marca e outras caractersticas necessrias a sua individualiza-o)

    C 060 - O

    05 COD_PRNC Cdigo de cadastro do bem principal nos casos em que o bem ou componente ( campo 02) esteja vincu-lado a um bem principal.

    C 015 - OC

    06 COD_CTA Cdigo da conta analtica de contabilizao do bem ou componente (campo 06 do Registro 0500)

    C 060 - O

    07 NR_PARC Nmero total de parcelas a serem apropriadas, se- N 003 - O

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    gundo a legislao de cada unidade federada Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo)

    O bem ou componente dever ter cdigo individualizado, atribudo pelo contribuinte em seu controle patrimonial do ativo imobilizado. O cdigo do bem ou componente no pode ser duplicado ou atribudo a bens ou componentes diferentes. No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo a qualquer bem ou componente anteriormente. A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo perodo ou discriminaes genricas. As informaes nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir s caractersticas atuais do bem ou componente.

    Campo 01 - Valor Vlido: [0300]

    Campo 03: Preenchimento:

    a) bem: uma mercadoria ser considerada bem quando possua todas as condies necessrias para ser utilizado nas atividades operacionais do estabelecimento. Incluem-se no conceito de bem: a.1) o bem construdo no estabelecimento do contribuinte; a.2) a parte de um bem mvel principal que possua todas as condies necessrias para ser utilizado nas atividades operacionais do estabelecimento, tendo em vista que essa parte possui vida til diferenciada; a.3) a parte de um bem principal mvel que ser utilizada exclusivamente como sobressalente, desde que a par-te a ser substituda tenha sido imobilizada individualmente; a.4) a parte de um bem principal mvel, que ser agregada a este, desde que essa parte melhore as condies e amplie a vida til econmica originalmente estimada para o referido bem; a.5) a utilizao de uma mercadoria originada do Estoque do Ativo Circulante, tendo em vista que normalmente destinada revenda ou ao consumo na produo ou ao uso ou ao consumo, mas que ser agregada ao imobilizado.

    b) componente: uma mercadoria ser considerada componente quando fizer parte de um bem mvel que esti-ver sendo construdo no estabelecimento do contribuinte.

    Campo 05: cdigo do bem que esteja vinculado ao bem ou componente informado no campo 02, seja por se tratar: a) de uma imobilizao em andamento cdigo do bem resultante; b) de um bem vinculado a um bem principal cdigo do bem principal.

    Validao: a) se o contedo do campo IDENT_MERC for igual a 2, este campo deve obrigatoriamente estar preenchido, com

    o cdigo do bem principal; b) O contedo deste campo deve existir em outro registro no campo COD_IND_BEM que no tenha o campo I-

    DENT_MERC igual a 2.

    Campo 06: Preenchimento: conta contbil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa. Validaes: o contedo informado deve existir no campo COD_CTA, e ser conta do ativo (COD_NAT_CC igual a 01), ambos do Registro 0500 ; Campo 07: nmero total de parcelas a serem apropriadas, segundo a legislao de cada Unidade Federada. A maioria das Unidades Federadas adota o nmero total de parcelas definidas na Lei Complementar 87/96 48 parcelas. Entretanto, al-gumas Unidades Federadas podem definir um nmero total de parcelas diferente, seja em funo da periodicidade de apu-rao do ICMS ou at mesmo em funo de um determinado bem.

    REGISTRO 0305 INFORMAO SOBRE A UTILIZAO DO BEM

    Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre a utilizao do bem, sendo obrigatrio quando o contedo do campo IDENT_MERC do Registro 0300 for igual a 1 e quando o informante estiver situado em UF que considere o critrio do termo inicial de apropriao do crdito somente quando o bem estiver pronto para ser utilizado ou no caso da UF assim o exigir.

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    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0305" C 004* - O

    02 COD_CTA_DEPR Cdigo da conta analtica de contabilizao da depreciao acumulada do bem (campo 06 do Registro 0500)

    C 060 - O

    03 DT_DEPR_INI Data de incio de depreciao do bem N 008* - O 04 COD_CCUS Cdigo do centro de custo onde est localizado o bem (campo

    03 do Registro 0600) C 060 - O

    05 VIDA_UTIL Vida til estimada do bem, em nmero de meses N - - O Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:1

    Campo 01 - Valor Vlido: [0305]

    Campo 03 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separa-o, tais como: ".", "/", "-".

    Campo 04: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os seguintes cdigos: a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:

    Cdigo 01: rea operacional; Cdigo 02: rea administrativa;

    b) tratando-se de atividade econmica industrial: Cdigo 01: rea produtiva; Cdigo 02: rea de apoio produo; Cdigo 03: rea administrativa.

    Validao: o contedo informado deve existir no campo COD_CTA do Registro 0500.

    REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos docu-mentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. Este registro no se refere ao CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentados nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_NAT

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0400" C 004 - O 02 COD_NAT Cdigo da natureza da operao/prestao C 010 - O 03 DESCR_NAT Descrio da natureza da operao/prestao C - - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [0400]

    Campo 02 - Validao: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registro dos demais blo-cos.

    REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO DO-CUMENTO FISCAL Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais, exigidas pela legis-lao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF.

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    Devero ser informadas todas as Informaes Complementares de interesse do fisco existentes nos documentos fiscais emitidos. Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas, informar as referncias a um outro documento fiscal.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0450" C 004 - O 02 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento

    fiscal. C 006 - O

    03 TXT Texto livre da informao complementar existente no documento fiscal, inclusive espcie de normas legais, poder normativo, nmero, capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao referentes ao tribu-to.

    C - - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [0450]

    Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.

    REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL Este registro utilizado para informar anotaes de escriturao determinadas pela legislao pertinente aos lanamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto, antecipaes, diferencial de alquota e outros. Esta codificao e suas descries so de atribuio do contribuinte. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_OBS.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0460" C 004 - O 02 COD_OBS Cdigo da Observao do lanamento fiscal. C 006 - O 03 TXT Descrio da observao vinculada ao lanamento fiscal C - - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [0460]

    Campo 02 -Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.

    Campo 03 - Preenchimento: este campo corresponde s informaes lanadas na coluna Observao dos Livros Fiscais de Entradas, Sadas e de Apurao, de acordo com o estabelecido na legislao de cada unidade federada.

    REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS

    Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Contabilidade Geral, no que se refere s contas referenciadas nos registros 0300, 0305, C170, C300, C350, C510, C610, D100, D300, D400, D500, D510, D610, H010 e 1510. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CTA. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0500 C 004* - O 02 DT_ALT Data da incluso/alterao N 008* - O

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    03 COD_ NAT_CC Cdigo da natureza da conta/grupo de contas: 01 - Contas de ativo; 02 - Contas de passivo; 03 - Patrimnio lquido; 04 - Contas de resultado; 05 - Contas de compensao; 09 - Outras.

    C 002* - O

    04 IND_CTA Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta).

    C 001* - O

    05 NVEL Nvel da conta analtica/grupo de contas. N 002 - O 06 COD_CTA Cdigo da conta analtica/grupo de contas. C 60 - O 07 NOME_CTA Nome da conta analtica/grupo de contas. C 60 - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo)

    Campo 01 - Valor Vlido: [0500];

    Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separa-o, tais como: ".", "/", "-". Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.

    Campo 03:Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09];

    Campo 04:Valores Vlidos: [S, A];

    REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS

    Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados no Registro 0305. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CCUS.

    N Campo Descrio tipo TAM Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0600. C 004* - O 02 DT_ALT Data da incluso/alterao. N 008* - O

    03 COD_CCUS Cdigo do centro de custos. C 060 - O 04 CCUS Nome do centro de custos. C 060 - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo)

    Campo 01 - Valor Vlido: [0600].

    Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separa-o, tais como: ".", "/", "-". Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.

    REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco 0 e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig

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    01 REG Texto fixo contendo "0990" C 004 - O 02 QTD_LIN_0 Quantidade total de linhas do Bloco 0 N - - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [0990]

    Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar tambm os prprios regis-tros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 0000, mesmo no pertencendo ao bloco 0, deve ser somado. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 0 igual ao valor informado neste campo.

    BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)

    REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C Este registro tem por objetivo identificar a abertura do bloco C, indicando se h informaes sobre documentos fiscais.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C001" C 004 - O 02 IND_MOV Indicador de movimento:

    0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados

    C 001 - O

    Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um por arquivo

    Campo 01 - Valor vlido: [C001]

    Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerra-mento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos regis-tros de abertura e encerramento do bloco.

    REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) E NFE (CDIGO 55). Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04 e 55, conforme item 4.1.1 do Ato COTE-PE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados.

    Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registro C190, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos (inclusive NF-e) com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02), cance-lado extemporneo (cdigo 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo 05), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER e NUM_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No informar registros filhos. Exceo 2: Notas Fiscais Eletrnicas - NF-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados somente os registros C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscal determinados por legislao estadual (tabela 5.3 do Ato COTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados tambm os registros C195 e C197; Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio, devendo ser preenchida a data de efetiva sada, para os contribuintes das UFs que utilizam a data de sada para a apurao. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos inclusive com valo-res iguais a zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C190 sempre obrigatrio e deve

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    ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100 sero informados, quando houver infor-mao a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NR_ITEM deve ser preenchido. Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para docu-mentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C100 e C190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, so-mente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio. Os demais campos, com exceo do campo NR_ITEM do registro C170, so facultativos (se forem preenchi-dos inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes) e devero ser preen-chidos, quando houver informao a ser prestada. Exemplo: Nota fiscal emitida em substituio ao cupom fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929 (lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF). Exceo 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas especficas devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a 08) ser permitida a informao de data de emisso de documento maior que a data de entrada ou sada. Ex. aquisio de cana-de acar, venda de derivados de petrleo, etc. Ser emitida Advertncia pelo programa validador. Exceo 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e: Nos casos de vendas, para outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte dever indicar no registro C176 os dados para futura solicitao de ressarcimento. O Registro C170 dever ser preenchido apenas com os itens da NF que dem di-reito ao pedido de ressarcimento, devendo tambm ser preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). Apli-ca-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados, cuja legislao obriga a emisso de nota fiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST. Exceo 7: Escriturao de documentos emitidos por terceiros em operaes de sadas: Nos casos de escriturao de documentos fiscais emitidos por terceiros, inclusive NF-e, como por ex. os consrcios constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, e os documentos emitidos por estabelecimentos filiais que possuem Inscrio Estadual nica ou centralizada: nestes casos, deve ser informado, os documentos como sendo emitidos por terceiros com o cdigo de situao do documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em Regime Espe-cial ou Norma Especfica, e no preencher o campo CHV_NFE (chave da NF-e), quando for o caso. O Programa Validador informar a mensagem de Advertncia para esses documentos. Exceo 8: NF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NFe de emisso prpria, quando o campo UF de consumo for preenchido (onde a UF de consumo diversa da UF do destinatrio), deve ser informado o Registro C105.

    No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :

    para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo SER e campo NUM_DOC;

    para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_MOD, campo SER e campo NUM_DOC.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada 01 REG Texto fixo contendo "C100" C 004 - O O 02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:

    0- Entrada; 1- Sada

    C 001* - O O

    03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros

    C 001* - O O

    04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas

    C 060 - O O

    05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1

    C 002* - O O

    06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, confor-me a Tabela 4.1.2

    N 002* - O O

    07 SER Srie do documento fiscal C 003 - OC OC 08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O O 09 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* - OC OC 10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O O 11 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* - O OC

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    12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O 13 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento:

    0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento.

    C 001* - O O

    14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC 15 VL_ABAT_NT Abatimento no tributado e no comercial Ex.

    desconto ICMS nas remessas para ZFM. N - 02 OC OC

    16 VL_MERC Valor total das mercadorias e servios N - 02 O OC 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete:

    0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete.

    C 001* - O O

    18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal N - 02 OC OC 19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal N - 02 OC OC 20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias N - 02 OC OC 21 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC OC 22 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 OC OC 23 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio

    tributria N - 02 OC OC

    24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC OC 25 VL_IPI Valor total do IPI N - 02 OC OC 26 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC OC 27 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC OC 28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituio tribut-

    ria N - 02 OC OC

    29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio tributria

    N - 02 OC OC

    Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo

    Campo 01 - Valor Vlido: [C100]

    Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de entrada os docu-mentos emitidos por terceiros e os documentos emitidos pelo prprio informante da EFD.

    Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento infor-mante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros devendo ser informado no campo 06 (COD_SIT) o cdigo 08. Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operao de sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero). Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).

    Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

    Campo 05 - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55] Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".

    Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e de emisso prpria.

    Campo 08 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

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    Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de emisso pr-pria. A chave da NF-e de emisso de terceiros no pode ser informada. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 55, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para escriturao de NF-e emitidas por terceiros esse campo no pode ser informado. Para confirmao inequvoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000.

    Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.

    Campo 11 - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo IND_OPER indicar operao de sada, este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas. Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operaes de entrada ou sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC). Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio.

    Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos docu-mentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de emisso do documento, e, se a data de sada for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no pode ser preenchido.

    Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos produtos, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de sada do produto informada no documento.

    Campo 12 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C190 (filhos deste registro C100).

    Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1, 9]

    Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal.

    Campo 16 - Validao: se o campo COD_MOD for diferente de 55, campo IND_EMIT for diferente de 0 e o campo COD_SIT for igual 00 ou 01, o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C170 (filhos deste registro C100).

    Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio, venda balco, informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete. Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do frete relati-vo ao responsvel pelo primeiro percurso.

    Campo 21 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.

    Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do ICMS debitado na operao de sada. Validao: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.

    Campo 23 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.

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    Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada. Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.

    Campo 25 - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor in-formado neste campo.

    Campo 26 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada.

    Campo 27 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada.

    Campo 28 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada.

    Campo 29 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada.

    Perguntas e Respostas 1) Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a legislao disponha que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escriturao dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento? Resposta: O contribuinte obrigado EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes, lanando ou no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.

    2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alm do exemplo do desconto da ZFM em qual outra situao deve ser preenchido? Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especficas. Abaixo, exemplo de duas situaes previstas no Regula-mento do ICMS/MG. Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de clculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor equi-valente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condio 2.1, b). Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem destinado a rgos da administrao pblica estadual direta, suas fundaes e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.

    REGISTRO C105 OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DI-VERSA DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55).

    Este registro tem por objetivo identificar a UF destinatria do recolhimento do ICMS ST, quando esta for diversa da UF do destinatrio do produto. Ex. Leasing de veiculos quando a entidade financeira est localizada em uma UF e o destinatrio do produto em outra UF. Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diferentes do destinatrio dos produtos devero estor-nar o dbito correspondente UF do destinatrio do documento fiscal e dever adicionar o valor correspondente na apura-o do ICMS ST para a