Advogada, especializada em legislação tributário-fiscal há

mais de 15 anos. Instrutora em Cursos técnicos e Professora

de Pós Graduação em Curso de Direito Empresarial e

Tributário.

Luciana Ferreira Especialista Tributário

Cronograma das Principais Obrigações Fiscais

REINF

E-Social

ECD

ICMS

Partilhado

Ressarcimento

do ICMS-ST

MDF-e

Bloco K

ECF EC 87/15

CEST

...

GIA-ICMS

*Informações com base na legislação vigente em 30.05.2016

**Alertamos que referente ao prazo do eSocial, a regulamentação vigente prevê a obrigatoriedade para setembro de

2016, no entanto, existe uma expectativa de prorrogação que ainda não foi formalizada pelo Fisco. Quanto à EFD Reinf

ainda não houve regulamentação do prazo de obrigatoriedade por publicação de norma. Portanto, recomendamos

aguardar a formalização pelo Fisco dos prazos acima mencionados.

2019

JAN/19

OBRIGAÇÃO Bloco K (3ª onda)

OBRIGADOS Indústria,

equiparados e atacadistas

CNAE 462 a 469

PÚBLICO IMPACTADO

TI Fiscal

Eng.Produção Contábil

2018

JAN/18

OBRIGAÇÃO Bloco K (2ª onda)

OBRIGADOS Indústria

CNAE 10 a 32 e Faturam. maior ou

igual a 78mil

PÚBLICO IMPACTADO

TI Fiscal

Eng.Produção Contábil

2017

JAN/17

OBRIGAÇÃO Bloco K (1ª onda)

OBRIGADOS Indústria CNAE 10 a 32 e Faturamento maior

ou igual a 300 mil

PÚBLICO IMPACTADO

TI Fiscal

Eng.Produção Contábil

PRAZO DE OBRIGATORIEDADE*

2016

JAN/16 FEV/16 ABR/16 MAI/16 JUL/16 AGO/16 SET/16 OUT/16

OBRIGAÇÃO EC 87 DIRF MDF-e ECD ECF eFinanceira eSocial

** EFD Reinf CEST

OBRIGADOS Contribuintes

do ICMS c/ operações

interestaduais

Todos c/retenção de

tributos federais

Contribuintes do ICMS no PR

c/ operações de transportes

Todos Todos Bancos,

Oper.Crédito, Vlr.Mobiliários

Empregadores PJ

Tomadores e prestadores de

serviços PJ (acima de 78 milhões)

Contribuintes do ICMS

c/ operações sujeitas à ST

PÚBLICO IMPACTADO

TI Fiscal

TI Fiscal

TI Fiscal

TI Contábil

TI Contábil

Fiscal

TI Contábil

Fiscal

TI Depto Pessoal

Jurídico

TI Fiscal

TI Fiscal

MDF-e (Manifesto Eletrônico de documentos fiscais)

• Prestadoras de serviço de transporte para prestações

com mais de um conhecimento de transporte; ou

• Demais empresas nas operações:

• Transporte em veículos próprios, arrendados, ou

• Contratação de transportador autônomo de

cargas, com mais de uma nota fiscal.

• A finalidade do MDF-e é agilizar o registro em lote de

documentos fiscais em trânsito e identificar a unidade de

carga utilizada e demais características do transporte.

Emenda Constitucional nº 87/15

Operações com Não-contribuintes - Diferencial de Alíquotas

e ICMS Partilhado

SUMÁRIO | Legislação Tributária Federal e Estadual - ICMS

Convênio ICMS nº 92/15 e Convênio ICMS nº 93/15

Mercadorias Sujeitas ao ICMS-ST

CEST – Código Especificador da Substituição

Tributária

FECP – Fundo de Erradicação e Combate à Pobreza

EFD – Reinf

Emenda Constitucional nº 87/15

CEST – Código Especificador da

Substituição Tributária

SUMÁRIO | Legislação Tributária Federal e Estadual - ICMS

Legislador Brasileiro Institui numerosas e complexas obrigações Tributário-fiscais/ Contábeis / Trabalhistas e Previdenciárias

Contribuinte Brasileiro

Deve cumprir as diversas Obrigações Tributárias sob pena de Autuação

Fiscal

Obrigações Principais: - Cálculo dos Tributos

- Recolhimento dos Tributos

Obrigações Acessórias (ex): • Emissão de Notas Fiscais • Escrituração Fiscal Digital (EFD ICMS/IPI / EFD Contribuições) • Escrituração Contábil Digital (ECD) • Escrituração Contábil Fiscal (ECF) • GIA-ICMS

Empresas de TI

Desenvolvedor de Soluções Desenvolve Soluções Fiscais visando facilitar a rotina dos contribuintes no

cumprimento de suas obrigações tributárias, fiscais, contábeis, trabalhistas, etc.

O que é o REINF?

A Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária

Substituída (EFD-Reinf) é o mais recente módulo do Sistema Público de Escrituração

Digital (SPED) e está sendo construída em complemento ao Sistema de Escrituração

Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (e-Social).

Contempla todas as retenções do contribuinte sem relação com o trabalho, bem como as

informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias

substituídas.

Informações a serem prestadas:

• serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada;

• retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos

diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas;

• recursos recebidos e/ou repassados para associação desportiva que mantenha equipe

de futebol profissional;

• comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substituída

pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica;

• empresas que se sujeitam à CPRB (cf. Lei 12.546/2011);

•

• entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que mantenha clube

de futebol profissional.

A obrigatoriedade do EFD-Reinf abrange todas empresas sujeitas às seguintes

operações:

• Retenções sobre documentos fiscais (tomador de serviços)

• Retenções sobre documentos fiscais (prestador de serviços)

• Comercialização de Produção Rural (pessoa jurídica)

• Recursos recebidos e/ou repassados para associações desportivas que mantenha

Equipe de Futebol Profissional

• Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta

Principais Desafios

• Mudança de cultura e processos da empresa

• Governança e disponibilidade de informações (administração das fontes de informações

financeiras, contábeis, contratuais, etc)

• Adequações sistêmicas e de interfaces (processos trabalhistas com terceiros, planilhas

excel, sistemas legados, etc)

• Qualidade das informações e procedimentos (revisão de cálculo das retenções, cadastro

de prestadores e tomadores de serviços, etc)

Mudanças no ICMS:

Emenda Constitucional nº 87/15 – Alterações introduzidas na legislação do ICMS

Alíquotas de ICMS da Operação Interestadual

Regra antes da EC 87/15 Regra após a EC 87/15

Operações e Prestações entre: Contribuintes 12% para Sul e Sudeste 7% para NO, ND, CO e ES 4% saída de importados ou fabricados no país com valor de insumos superior a 40% do preço da mercadoria Operações e Prestações com destino a não-contribuintes Alíquota vigente na UF de origem, para o produto ou serviço

Operações e Prestações entre: Contribuintes Mesma regra

Operações e Prestações com destino a não-contribuintes • Alíquotas “interestaduais” (12%, 7%,

4%) = Diferencial de Alíquotas + ICMS Partilhado

Responsável: Remetente Partilha gradual: 2016 – 60% (UF rem) / 40% (UF dest) 2017 – 40% (UF rem) / 60% (UF dest) 2018 – 20% (UF rem) / 20% (UF dest) 2019 – 100% (UF dest)

Emenda Constitucional nº 87/15 – Alterações introduzidas na legislação do ICMS

Quais os efeitos nas obrigações fiscais?

Formação de base de cálculo

o Carga tributária total

cobrável do destinatário

Emissão de NF-e

o Valor total (com Difal)

Informações sobre Partilha e FECP

o Emissão de guias de recolhimento,

com códigos específicos para cada

caso

EFD – ICMS/IPI o Escrituração fiscal das

informações exigidas pelo Fisco

o Entrega de arquivos magnéticos

Código Especificador da Substituição Tributária – CEST (Convênio ICMS nº 92/15)

Quais os efeitos fiscais?

Unificar e Identificar mercadorias sujeitas

a ST

o ST subsequente e na

Antecipação Tributária, inclusive

nas operações interestaduais

Anexos do Conv.92/15

o Relacionam as mercadorias que os

Estados e DF podem sujeitar a ST ou

antecipação tributária. As não

constantes dos referidos Anexos,

devem ser excluídas da ST

Nota Fiscal o Mesmo não sendo uma operação

tributada por ST, se a mercadoria

for sujeita, o CEST deverá ser

informado na respectiva NF-e

Obrigatoriedade o a partir de 01/10/2016

CEST e NCM da mercadoria – Como interpretar

Exemplo: Uma norma interna da UF define que há substituição tributária para congeladores classificados nas NCMS 8418.50.10 e 8418.50.90:

Ao analisar o Conv. 92/15, encontramos no Anexo XXII, item 7:

Assim, embora no Anexo do Conv.92/15 conste somente a suposição NCM, não o classificação completa, a descrição nos permite identificar a mesma mercadoria. Logo, o Estado poderá continuar tributando essa mercadoria por ST.

NCM/SH DESCRIÇÃO MVA (%)

8418.50.10

8418.50.90

Outros congeladores ("freezers") 80,8

CEST NCM/SH DESCRIÇÃO

21.007.00 8418.50

Outros móveis (arcas, armários, vitrines, balcões e móveis

semelhantes) para a conservação e exposição de produtos, que

incorporem um equipamento para a produção de frio

Luciana Ferreira Especialista Tributário

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