MINISTÉRIO DA DEFESA EXÉRCITO BRASILEIRO SECRETARIA DE ... · 3) Custos 141 d. Execução de Licitações e Contratos 141 Licitações e Contratos no Exterior – Recomendações

MINISTÉRIO DA DEFESAEXÉRCITO BRASILEIRO

SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS1ª INSPETORIA DE CONTABILIDADE E FINANÇAS DO EXÉRCITO

(Sv Fundos Reg / 1ª RM – 1934)

BOLETIM INFORMATIVO Nº 09

SETEMBRO / 2011

FALE COM A 1ª ICFEx

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Índice do B Info 09/11 – 1ª ICFEx (setembro/ 2011)

A S S U N T O PÁGINA

1ª Parte – CONFORMIDADE CONTÁBIL 140Registro da Conformidade Contábil Mensal 140

2ª Parte – INFORMAÇÕES SOBRE APROVAÇÃO DE TOMADA DE CONTAS 140

1. Tomada de Contas Anual 1402. Tomada de Contas Especial 140

3ª Parte – ORIENTAÇÕES TÉCNICAS 1401. Modificações de Rotinas de Trabalho 140

a. Execução Orçamentária 140b. Execução Financeira 140c. Execução Contábil 140

1) Contas Contábeis 1402) Patrimônio 1403) Custos 141

d. Execução de Licitações e Contratos 141Licitações e Contratos no Exterior – Recomendações do TCU 141

e. Pessoal 141f. Controle Interno 141

Pg Pes – Gratificação de Localidade Especial com Efeito Retroativo – Suspensão de Processos 141

Diligências de Órgãos do Controle Externo – Procedimentos 1412. Recomendações sobre Prazos 1413. Soluções de Consultas 141

4. Atualização da Legislação, das Normas, dos Sistemas Corporativos e das Orientações para as UG 141

a. Legislação e Atos Normativos 142

Pg Pes – Gratificação de Localidade Especial com Efeito Retroativo – Reconhecimento 142

Licitações e Contratos – Certidão Negativa de Débitos Trabalhistas – Instituição 142

Licitações e Contratos – Regime Diferenciado de Contratações Públicas(RDC) – Cria -ção (Lei 12.462, de 4 AGO 11) 142

Perícias Judiciais e Extrajudiciais – Atuação do Administrador 142

Lei Orçamentária Anual (LOA) – Diretrizes para Elaboração 142

SIASG – Módulos e Subsistemas – Procedimentos para Operacionalização 142

Plano Plurianual 2012-2015 (PPA) – Encaminhamento 143

Restos a Pagar não Processados – Prazo para Bloqueio 143

A S S U N T O PÁGINAPrograma de Inativos e Pensionistas do Exercito (PIPEx) – Diretriz 143

Estabelecimentos de Ensino Superior – Alteração Normativa 143

Instruçoes Gerias para Auditoria dos Dados do Pessoal Vinculado ao Exército (IG30-33) – Aprovação 144

b. Orientações 144

1) Msg SIAFI 144

Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF) – Incidência sobre Rendimentos Cumulativos – Orientações 144

SIAFI Manual – Macrofunção 02.10.03 (Analise dos Demonstrativos Auditores Contábeis) – Atualização 144

Transação “DETAORC” – Modificação no Detalhamento de Despesas por meio de Nota de Dotação – Determinação 144

Declaração de Bens e Rendas (DBR) – Cargos e Funções de Confiança - Determinação 144

Obras Emergênciais – Solicitação de Recursos – Por meio do Sistema OPUS – Ori-entação 144

FUSEx – Bloqueio de Código de Beneficiário Indiréto – Orientações 144

SIAFI Manual – Macrofunção 02.12.13 (Transmissão de Nota de Empenho) – Criação de Itens 144

Pg Pes – Medicamento Adquiridos por Servidores Civis em FAEx – Implantação 144

CNPJ – Alteração do Registro do Responsável pela UG – Lembrete 144

Bens – Registro de Depreciação, Amortização e Exaustão – Acompanhamento da Evolução do Cálculo – Alerta 144

SIAFI Manual – Macrofunção 02.03.32 (Classificações Orçamentárias) – Inclusão 144

Ação 2000 do PAA – Descontingenciamento Parcial para Manutenção de Instalações – Ori-entações 144

Restos a Pagar não processados – Exercício de 2009 – Bloqueio/ Desbloqueio 144

SIAFI Manual – Macrofunção 02.03.13 (UG do Exterior) – Alteração 145

Ação 2000 do PAA – Disponibilização da Ficha Cadastro 2012 e Orientações 145

2) Msg SIASG 145

Licitações e Contratos (SRP) – Participante Extraordinário (Carona) – Cadastramento no SIASG SICON 145

SIASG/ COMPRASNET – Acórdão 1793/2011 TCU 145

SIDEC/ DIVULGAÇÃO DE COMPRAS – Contratação de Fornecedores sem Cadastramento – Orientações 145

4ª Parte – ASSUNTOS GERAIS 145

1. Informações do tipo “Você Sabia?” 145

A S S U N T O PÁGINASIGA - Conformidade 145

4º Simpósio de Controle Interno 145

Gestão de Riscos - Continuação 145

2. Observações desta Chefia 146

3. Aniversário de OM 146

ANEXOS

Anexo “A” – Diligências de Órgãos do Controle Externo – Procedimentos 148

Anexo “B” – Pg Pes – Gratificação de Localidade Especial com Efeito Retroativo – Suspensão de Processos 150

Anexo “C” – Licitações e Contratos no Exterior – Recomendações do TCU 151

1ª ICFEx B Info nº 09, de 30 de setembro de 2011 Pag140 ______________

Ch 1ª ICFEx

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SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS1ª INSPETORIA DE CONTABILIDADE E FINANÇAS DO EXÉRCITO

(Sv Fundos Reg / 1ª RM – 1934)

BOLETIM INFORMATIVO Nº 09/ 2011 – 1ª ICFEx (setembro/ 2011)

1ª PARTE – CONFORMIDADE CONTÁBILEm cumprimento às disposições da Coordenação Geral de Contabilidade da Secretaria do Tesouro

Nacional (CCONT / STN), que regulam os prazos, os procedimentos, as atribuições e as responsabilidades para a realização da conformidade contábil das Unidades Gestoras (UG) vinculadas, esta Unidade de Controle Interno registrou, no SIAFI, a conformidade contábil para certificar os registros contábeis efetuados em função da entrada de dados no citado sistema.

No mês de agosto de 2011, duas UG receberam a seguinte restrição:

CAUSA DA RESTRIÇÃO951 – FALTA/ RESTRIÇÃO CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO

(Nota para B Info nº 008 – S-3.1, de 29 SET 11)

2ª PARTE – INFORMAÇÕES SOBRE APROVAÇÃO DE TOMADA DE CONTAS1. TOMADA DA CONTAS ANUAL

Nada há a considerar.2. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

Nada há a considerar.

3ª PARTE – ORIENTAÇÕES TÉCNICAS1. MODIFICAÇÕES DE ROTINAS DE TRABALHO

a. Execução OrçamentáriaNada há a considerar.

b. Execução FinanceiraNada há a considerar.

c. Execução Contábil1) Contas contábeis

Nada há a considerar.

2) PatrimônioNada há a considerar.

1ª ICFEx Continuação do B Info nº 09, de 30 de setembro de 2011 Pag141 ______________

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3) CustosNada há a considerar.

d. Execução de Licitações e ContratosLicitações e Contratos no Exterior – Recomendações do TCU

O Centro de Controle Interno do Exército (CCIEx) por intermédio do Ofício nº 592.090-100000 – SCCR/CCIEx – Circular, de 16 de setembro de 2011, enviado a todos os Ch ICFEx, encaminhou o Acórdão nº 2177/2011-TCU-Plenário, de 17 AGO 11, que trata das recomendações do Tribunal de Contas da União (TCU) quando da divulgação de procedimentos licitatórios de grande vulto realizados na Europa.

Devido à relevância do assunto e cumprindo determinação do CCIEx, esta ICFEx publica no Anexo “C” ao presente B Info a cópia integral do expediente daquele Centro.

Em conseqüência, as UG vinculadas deverão tomar conhecimento das recomendações do TCU para aplicar quando da realização de suas licitações.

e. PessoalNada há a considerar.

f. Controle Interno

1) Pg Pes – Gratificação de Localidade Especial com Efeito Retroativo – Suspensão de ProcessosA Secretaria de Economia e Finanças (SEF) por meio do Ofício nº 164 – Asse Jur – 11 – Circular, de

21 de setembro de 2011, enviado a todos os Ch ICFEx, encaminhou determinação do Gab Cmt Ex, no sentido de suspender a análise e decisão de todos os processos administrativos em curso nas UG vinculadas que abordem o assunto em tela.

Devido à relevância do assunto e cumprindo determinação da SEF, esta ICFEx publica no Anexo “A” ao presente B Info a cópia integral do expediente daquela Secretaria.

Em consequência, as UG vinculadas deverão seguir a determinação daquela Secretaria com a suspensão imediata dos possíveis processos em curso que visem o reconhecimento em questão.

2) Diligências de Órgãos do Controle Externo – ProcedimentosO Centro de Controle Interno do Exército (CCIEx) por intermédio do Ofício nº 558.090-100000 –

SCCR/CCIEx – Circular, de 31 de agosto de 2011, enviado a todos os Ch ICFEx, divulgou informações acerca dos procedimentos a serem tomados quando do recebimento de Diligências diretamente dos Órgãos de Controle Externo.

Devido à relevância do assunto, esta ICFEx publica no Anexo “B” ao presente B Info cópia integral do expediente daquele Centro.

Em conseqüência, as UG vinculadas deverão seguir as orientações contidas no item 3..do expediente daquele Centro quando do rebebimento de diligências que não sejam encaminhadas por esta U Ct Intr.

2. RECOMENDAÇÕES SOBRE PRAZOSNada há a considerar.

3. SOLUÇÕES DE CONSULTASNada há a considerar.

4. ATUALIZAÇÃO DA LEGISLAÇÃO, DAS NORMAS, DOS SISTEMAS CORPORATIVOS E DAS ORIENTAÇÕES PARA AS UG


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a. Legislação e Atos Normativos

Assunto Onde encontrar Observações

Portaria Cmt Ex nº 1.255, de 14 DEZ 10 - Reconhece com Guarnição Especial Categoria “A” em relação aos militares do Exército, com efeito retroativo, as localidades que foram consideradas para as demais Forças singulares pela Portaria nº 3.055/SC-1, de 5 de agosto de 1997, do Estado Maior das Forças Armadas, durente o período de vigência da mesma e dá outras providências.

BE nº 51, de 24 DEZ 10 Tomar Conhecimento

Lei nº 12.440, de 7 JUL 2011 - Acrescenta Título VII-A à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto-lei nº 5.452, de 01.05.1943, para instituir a Certidão Negativa de Débitos Trabalhistas, e altera a Lei nº 8.666, de 21.06.1993. Pela nova lei, o inc. IV do art. 27 da Lei nº 8.666/1993, passa a vigorar com a seguinte redação: “Art. 27. (...) IV - regularidade fiscal e trabalhista”, enquanto que o art. 29 da Lei nº 8.666/1993 passa a vigorar com a seguinte redação: “Art. 29. A documentação relativa à regularidade fiscal e trabalhista, conforme o caso, consistirá em: (...) V - prova de inexistência de débitos inadimplidos perante a Justiça do Trabalho, mediante a apresentação de certidão negativa, nos termos do Título VII-A da Consolidação das Leis do Trabalho, aprovada pelo Decreto-lei nº 5.452, de 1o de maio de 1943". Cabe o registro à comunidade do Ementário de Gestão Pública de que a Lei nº 12.440/2011 entrará em vigor 180 dias após a data de sua publicação.

DOU de 8 JUL 111ª Seção - Pag 1

Tomar Conhecimento

Lei nº 12.462, de 4 AGO 11 - Institui o Regime Diferenciado de Contratações Públicas (RDC).

DOU de 5 AGO 11 (Edição Extra) 1ª Seção - Pag 1 a 7

Tomar Conhecimento

Resolução Normativa/CFA nº 224, de 12 AGO 11 - Dispõe sobre a atuação do Administrador em Perícia Judicial e Extrajudicial.

DOU de 8 AGO 111ª Seção - Pag. 250

Tomar Conhecimento

Lei nº 12.465, de 12 AGO 11 - Dispõe sobre as diretrizes para a elaboração e execução da Lei Orçamentária de 2012.

DOU de 15 AGO 111ª Seção Pag 2 a 43

Tomar Conhecimento

Instrução Normativa/SLTI-MP nº 2, de 16 DOU de 17 AGO 11 Tomar


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AGO 11 - Estabelece procedimentos para a operacionalização dos módulos e subsistemas que compõem o Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais (SIASG), para os órgãos da Presidência da República, Ministérios, Autarquias e Fundações que integram o Sistema de Serviços Gerais (SISG), assim como para os demais órgãos e entidades que utilizam o SIASG.

1ª Seção - Pag 93 Conhecimento

Mensagem da Exmª Senhora Presidenta da República de nº 345, de 31 AGO 11 - Encaminhamento ao Congresso Nacional do texto do projeto de lei que "Institui o Plano Plurianual da União para o período 2012-2015".

DOU de 31 AGO 11 (Edição Extra)1ª Seção - Pag 1

Tomar Conhecimento

Portaria/STN-MF nº 673, de 30 SET 11 - Estabelece data para os desbloqueios dos saldos dos empenhos de restos a pagar a que se refere o inc. III do art. 1º do Decreto nº 7.468, de 28.04.2011, e o prazo para os cancelamentos dos empenhos que permanecerem bloqueados. Pelo art. 1º do normativo, as unidades gestoras executoras responsáveis pelos saldos dos empenhos de restos a pagar a que se refere o inc. III do art. 1º do Decreto nº 7.468/2011, que serão bloqueados no SIAFI em 01.10.2011 e mantidos na conta contábil no 2.9.5.1.1.04.00 (RP Não Processados a Liquidar Bloqueados), poderão desbloquear os referidos saldos até o dia 31.10.2011. Pelo art. 2º, os saldos dos empenhos que permanecerem bloqueados no SIAFI, na conta contábil no 2.9.5.1.1.04.00 (RP Não Processados a Liquidar Bloqueados), serão cancelados no prazo máximo de uma semana após a data de 31.10.2011.

DOU de 3 OUT 111ª Seção - Pag 31

Tomar Conhecimento

Portaria Nr 544, de 29 AGO 11 - Dispõe sobre a aprovação da Diretriz para a Implantação do Programa Inativos e Pensionistas do Exército.

BE nº 36, de 9 SET 11 Tomar Conhecimento

Portaria Nr 570, de 8 SET 11 - Exclui o inciso IX do art. 1º da Portaria do Comandante do Exército Nr 614, de 13 NOV 2000, que reconhece e credencia estabelecimentos de



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ensino como instituições de ensino superior.

Portaria Nr 581, de 12 SET 11 - Aprova as Instruções Gerais para Cadastramento e Auditoria dos Dados do Pessoal Vinculado ao Exército (IG 30-33).


b. Orientações1) Msg SIAFI

Msg SIAFIASSUNTO

Nº DATA EMISSOR

20111057710 27 JUL 11SEF – Gestor

Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF) – Incidência sobre Rendimentos Cumulativos – Orientações20111295806 16 SET 11

20111254620 8 SET 11 CCONT/ STN SIAFI Manual – Macrofunção 02.10.03 (Analise dos Demonstrativos Auditores Contábeis) – Atualização

20111269122 12 SET 11 DGOTransação “DETAORC” – Modificação no Detalha-mento de Despesas por meio de Nota de Dotação – Determinação

20111283141 14 SET 11 CCIEx Declaração de Bens e Rendas (DBR) – Cargos e Funções de Confiança - Determinação

20111283137 14 SET 11 DGO Obras Emergênciais – Solicitação de Recursos – Por meio do Sistema OPUS – Orientação

20111307393 19 SET 11 DGP FUSEx – Bloqueio de Código de Beneficiário Indiréto – Orientações

20111307925 19 SET 11 CCont/ STN SIAFI Manual – Macrofunção 02.12.13 (Transmis-são de Nota de Empenho) – Criação de Itens

20111308425 19 SET 11 DGP - GestorPg Pes – Medicamento Adquiridos por Servidores Civis em FAEx – Implantação

20111315585 20 SET 11 SEF - Gestor CNPJ – Alteração do Registro do Responsável pela UG – Lembrete

20111329168 22 SET 11 D ContBens – Registro de Depreciação, Amortização e Exaustão – Acompanhamento da Evolução do Cál-culo – Alerta

20111354266 26 SET 11 D Cont SIAFI Manual – Macrofunção 02.03.32 (Classifica-ções Orçamentárias) – Inclusão

20111370716 29 SET 11 DGO Ação 2000 do PAA – Descontingenciamento Parci-al para Manutenção de Instalações – Orientações

20111378274 30 SET 11 CCont/ STN Restos a Pagar não processados – Exercício de


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Msg SIAFIASSUNTO

Nº DATA EMISSOR

2009 – Bloqueio/ Desbloqueio

20111384101 3 OUT 11 CCont/stn SIAFI Manual – Macrofunção 02.03.13 (UG do Ex-terior) – Alteração

20111383105 3 OUT 11 SEF - Gestor Ação 2000 do PAA – Disponibilização da Ficha Ca-dastro 2012 e Orientações

2) Msg SIASGMsg SIASG

Nº DATA EMISSOR ASSUNTO

068004 29 AGO 11 DLSG/SIASGLicitações e Contratos (SRP) – Participante Extraordinário (Carona) – Cadastramento no SIASG SICON

068025 e 068026 29 AGO 11 DLSG/SIASG SIASG/ COMPRASNET – Acórdão 1793/2011 TCU

068126 1 SET 11 DSLG/SIASGSIDEC/ DIVULGAÇÃO DE COMPRAS – Contratação de Fornecedores sem Cadastramento – Orientações

4ª PARTE – ASSUNTOS GERAIS1. INFORMAÇÕES DO TIPO “VOCÊ SABIA?”

a. SIGA - ConformidadeQue Conforme publicado na Pag 19 da Cartilha de Acesso a Sistemas Corporativos (Cartilha de

Senhas) 2ª edição, de 18 FEV 09 a conformidade SIGA deve ser realizada pelo Administrador de OM entre o 1º até 10º dia de cada mês ?

Que a Cartilha de Senhas da 1ª ICFEx pode ser acessada no Link (http://www.1icfex.eb.mil.br/arquivos/s1/cartilhas/cartilha_senhas_2009.pdf) ?

Que a não realização da conformidade SIGA acarretará na necessidade de recadastramento de todos os usuários da OM por meio do Formulário de cadastramento SIGA, disponível no síto desta ICFEx ?

(Nota para B Info nº 07-S/2.1.5, de 16 AGO 11)

b. 4º Simpósio de Controle InternoQue o 4º Simpósio de Controle Interno, cujo tema é “Gestão de Riscos no Controle Interno”

ocorrerá no período de 25 a 27 de outubro de 2011 e que o mesmo destina-se aos Ordenadores de Despesas ?

c. Gestão de Riscos – ContinuaçãoTransferir, Gerenciar ou Aceitar A administração deve obter conhecimento suficiente sobre como a organização trata dos riscos. A

administração pode escolher a partir de três alternativas amplas de cursos de ação para endereçar um risco específico:

- Transfransferir o risco - O risco pode ser transferido ao comprarmos apólices de seguro para cobrir perdas de diversos tipos, tais como dinheiro, propriedade ou instalações. Outro tipo de técnica é fazer sociedade com outra organização disposta a assumir uma porção do risco por alguma recompensa.

- Administrar (controlar) o risco - O risco pode ser controlado através de várias métricas preventivas tais como adicionar empregados para uma função, instalar alarmes contra ladrões, aumentar a frequência e o

http://www.1icfex.eb.mil.br/arquivos/s1/cartilhas/cartilha_senhas_2009.pdf


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nível de revisão de administração ou implantar normas mais firmes.- Aceitar o risco - É na realidade bastante difícil controlar ou transferir todos os riscos associados

com uma área de operação. Por isso, as organizações frequentemente devem decidir quanta perda elas estão dispostas a aceitar. Por exemplo, uma organização poderia decidir que o risco de incêndio é alto, por isso, ela pagará um alto prêmio por sua apólice de seguro contra incêndio para transferir o máximo de risco quanto possível; contudo, a organização ainda irá ter que pagar a quantia dedutível sobre a apólice se um incêndio ocorrer.

A gestão de riscos é uma disciplina técnica com metas para proteger os ativos e entradas de uma organização ao eliminar, reduzir ou transferir potencial para perda antes que ela ocorra.

As organizações e empregados estão expostos a riscos de perdas que resultam de ocorrências envolvendo desaparecimento, dano e destruição de sua própria propriedade ou da propriedade de outros, acidentes com os empregados ou outros e desonestidade e obrigações não previstas impostas pela lei ou presumidas por contrato.

As organizações precisam minimizar o risco a maior extensão praticável e aceitar e administrar o risco remanescente dentro das diretrizes estabelecidas. Uma proteção contra perda imprevisível é necessária através da utilização de seguros disponíveis e/ou fundos de imóveis quando há uma possibilidade significativa de perda em excesso da quantia estabelecida como razoável.

Para realizar estes objetivos de gestão de riscos, um programa forte de prevenção a perdas e segurança deve ser acompanhado por uma conscientização de segurança e ciência dos controles por parte de todos os empregados, em todos os níveis.

Uma declaração da política que ajudaria a determinar se o risco deve ser transferido, administrado ou aceito é:

- Aplicar princípios de gestão de riscos em cada nível da administração para o propósito de: - Identificar e avaliar os riscos. - Evitar ou eliminá-Ios, quando prático. - Minimizar, controlar ou transferi-Ios contratualmente para outros, quando possível.

- Reter aqueles riscos que podem ser assumidos a partir de fundos atuais sem afetar seriamente a condição financeira da organização, se este for o meio mais prático economicamente de cumprir tais obrigações.

- Adquirir uma cobertura de seguro quando: - O risco for catastrófico em natureza ou além da capacidade da organização de absorver a

partir dos fundos atuais e quando a compra de seguro for permitida por lei. - A despesa com prêmios de seguro for justificada por serviços incidentais ao contrato do

seguro ou outros benefícios esperados. - Requerido por lei ou contrato.

A aquisição de seguro deverá ser necessariamente limitada à disponibilidade de cobertura, a um custo razoável e estar sujeita a praticidade de programas de adoção de autosseguro ou assunção, por inteiro ou em parte, consistente com a frequência, severidade e impacto de perdas sobre a estabilidade financeira da organização.

A declaração de política acima esboça um processo onde os riscos são avaliados e então categorizados para fazer a determinação final para transferir, administrar ou aceitar. Como indicado, estas decisões são dependentes do resultado de uma avaliação de risco que inclua fatores internos e também externos, e que varie significativamente por organização.

2. OBSERVAÇÕES DESTA CHEFIANada há a considerar.

3. ANIVERSÁRIO DE OMEsta Chefia e todos os integrantes da 1a ICFEx cumprimentam e formulam votos de felicidades e

continuado sucesso profissional aos OD e demais integrantes das UG e, igualmente, aos Comandantes (Agentes Diretores – AD) e demais componentes das UA (vinculadas a uma UG), a seguir relacionadas, cujas


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datas de aniversário transcorrerão no mês de outubro de 2011:

UG Data

ECEME 2 OUT1º GAAAe 4 OUT9º Pel PE 10 OUTCia Com Bda (Es) 20 OUT

______________________________MARCO CESAR DE MORAES - Cel

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Confere com o original


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Anexo “A”

DILIGÊNCIAS DE ÓRGÃOS DO CONTROLE EXTERNO – PROCEDIMENTOS

(Cópia do Of nº 164 – Asse Jur – 11 (A1/SEF) - Circular, de 21 SET 11)


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Anexo “B”

PG PES – GRATIFICAÇÃO DE LOCALIDADE ESPECIAL COM EFEITO RETROATIVO – SUSPENSÃO DE PROCESSOS

(Cópia do Of nº 558 .090-100000 – SCCR/CCIEx - Circular, de 31 AGO 11)


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Anexo “C”

LICITAÇÕES E CONTRATOS NO EXTERIOR – RECOMENDAÇÕES DO TCU

(Cópia do Of nº 558 .090-100000 – SCCR/CCIEx - Circular, de 31 AGO 11)


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