MODELO DE FLUXO DE CAIXA PARA UMA MICROEMPRESA da Silva.pdf · 2.5.1 Demonstração Dos Fluxos De Caixa

  • View
    216

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of MODELO DE FLUXO DE CAIXA PARA UMA MICROEMPRESA da Silva.pdf · 2.5.1 Demonstração Dos Fluxos De...

  • 1

    UNIVERSIDADE DO EXTREMO SUL CATARINENSE UNESC

    CURSO DE CINCIAS CONTBEIS

    SIMONE DA SILVA

    MODELO DE FLUXO DE CAIXA PARA UMA MICROEMPRESA

    PRESTADORA DE SERVIO DO SEGMENTO DE AR COMPRIMIDO

    CRICIMA

    2012

  • 1

    SIMONE DA SILVA

    MODELO DE FLUXO DE CAIXA PARA UMA MICROEMPRESA

    PRESTADORA DE SERVIO DO SEGMENTO DE AR COMPRIMIDO

    Trabalho de Concluso de Curso apresentado para obteno do grau de Bacharel no curso de Cincias Contbeis da Universidade do Extremo Sul Catarinense, UNESC.

    Orientador: Prof. Esp. Clayton Schueroff

    CRICIMA

    2012

  • 2

    SIMONE DA SILVA

    MODELO DE FLUXO DE CAIXA PARA UMA MICROEMPRESA

    PRESTADORA DE SERVIO DO SEGMENTO DE AR COMPRIMIDO

    Trabalho de Concluso de Curso apresentado a Banca Examinadora para obteno do grau de Bacharel em Cincias Contbeis da Universidade do Extremo Sul Catarinense, UNESC, com Linha de pesquisa em Contabilidade Gerencial.

    Cricima, 05 de dezembro de 2012.

    BANCA EXAMINADORA

    ________________________________________________

    Prof. Clayton Schuroff, Esp., Orientador

    _________________________________________________

    Prof. Marluci Bitencourt, Examinador 1

    _________________________________________________

    Prof. Manoel Menegali, Examinador 2

  • 3

    Dedico este trabalho primeiramente a

    Deus por ter me dado fora para

    alcanar mais esta conquista; aos

    meus pais Arlindo da Silva e Maria

    Luiza Bez Birolo da Silva pelo incentivo

    e apoio nos momentos difceis; e a

    todos que acompanharam e ajudaram a

    conquistar mais esta etapa da minha

    vida. Minha gratido a todos vocs

    imensa e inesgotvel.

  • 4

    AGRADECIMENTOS

    A Deus, por estar presente em todos os momentos da minha vida,

    concedendo-me sade, fora nos momentos difceis, orientao, sabedoria e

    capacitao. Obrigado pelas conquistas e pelos amigos que colocastes no meu

    caminho.

    Aos meus familiares, especialmente aos meus pais, Arlindo e Maria Luiza,

    aos meus irmos Juliana e Felipe que em todos os momentos me incentivaram e

    apoiaram em mais esta caminhada.

    Aos amigos, Manuel, Ana Claudia, Tamires, Samuel, Leonardo e

    Digenes, pelo apoio, compreenso e sempre estarem ao meu lado nos momentos

    em que mais precisei.

    Ao meu orientador, Professor Clayton, por transmitir conhecimento de

    forma segura, e pela significativa contribuio na elaborao deste trabalho,

    destacando que a sua participao foi de fundamental importncia em minha

    formao.

    Aos colegas de estudo, que participaram dos momentos importantes da

    minha vida acadmica, compartilhando os bons e difceis momentos.

    Enfim, a todos os que, direta ou indiretamente, colaboraram na realizao

    desta minha vitria, minha gratido a todos vocs imensa, por terem contribudo

    para o alcance de mais um sonho da minha vida.

  • 5

    D uma chance a voc mesmo, uma

    chance de florescer, de mostrar seu

    potencial, de acreditar em voc

    mesmo! E, de tentar, sem medo de

    errar, porque a maior decepo que

    pode haver perceber que, com o

    passar do tempo, crescemos pouco

    por no ter tido coragem de arriscar...

    (Autor desconhecido)

  • 6

    RESUMO

    SILVA, Simone da. Modelo de fluxo de caixa para uma microempresa prestadora de servio do segmento de ar comprimido. 2012. 53 p. Orientador: Clayton Schueroff. Trabalho de Concluso de Curso de Cincias Contbeis. Universidade do Extremo Sul Catarinense UNESC SC.

    O fluxo de caixa projetado uma ferramenta para auxiliar a administrao financeira, onde demonstra as entradas e sadas da empresa em um determinado perodo, assim podendo analisar a sua capacidade de pagamento, recebimento e a sua possibilidade de futuros investimentos. O fluxo de caixa busca demonstrar as diversas movimentaes de entrada e sadas da organizao, com isso o trabalho realizado procura tratar a importncia do mesmo dentro da empresa. Para obter esse resultado, foi realizado um estudo descritivo e bibliogrfico, sendo o mesmo fortalecido com o estudo de caso, onde foi concretizado em uma empresa prestadora de servios no ramo de ar comprimido, sendo que esse estudo foi trabalhado da forma observacional utilizando-se ainda de anlise qualitativa. Aps todo o levantamento preciso da empresa, elaborou-se conforme as necessidades da mesma, uma proposta de fluxo de caixa projetado para a organizao. Este trabalho tem como objetivo evidenciar a importncia do fluxo de caixa no meio empresarial, sendo que alm de controlar as movimentaes, proporcionar uma maior segurana nos prximos passos, podendo assim ter maior sucesso nos resultados da empresa.

    Palavras Chave: microempresa, gesto financeira e fluxo de caixa projetado.

  • 7

    LISTA DE SIGLAS

    BP = Balano Patrimonial

    CLT = Consolidao das Leis do Trabalho

    C/P = Contas a Pagar

    C/R = Contas a Receber

    CVM = Comisso de Valores Mobilirios

    D = Desembolsos

    DFC = Demonstrao dos Fluxos de Caixa

    FC = Fluxo de Caixa

    I = Ingressos

    SFC = Saldo Final de Caixa

    SIC = Saldo Inicial de Caixa

  • 8

    LISTA DE QUADROS

    Quadro 1: Classificao do Porte das Empresas ...................................................... 17

    Quadro 2: Classificao do Porte das Empresas por Nmero de Funcionrios ........ 17

    Quadro 3: Principais Ingressos e Desembolsos de Caixa. ........................................ 29

    Quadro 4: Fluxo de caixa: uma deciso de planejamento e controle financeiro ....... 32

    Quadro 5: Modelo de Fluxo de Caixa Projetado, de acordo com Kassai .................. 39

    Quadro 6: Frmula do fluxo de caixa .........................................................................41

    Quadro 7: Fluxo de Caixa: planejamento e controle financeiro .................................42

    Quadro 8: Fluxo de Compra de Mercadoria .............................................................. 48

    Quadro 9: Fluxo de Caixa Projetado para Empresa Pesquisada .............................. 53

    Quadro 10: Fluxo de Caixa Projetado x Realizado para Empresa Pesquisada.........54

  • 9

    LISTA DE FIGURAS

    Figura 1: Peas de Reposio para Assistncia Tcnica. ......................................... 51

    Figura 2: Peas para a Manuteno Preventiva........................................................ 52

  • 10

    SUMRIO

    1 INTRODUO ....................................................................................................... 12

    1.1 TEMA E PROBLEMA .......................................................................................... 13

    1.2 OBJETIVOS DA PESQUISA ............................................................................... 13

    1.3 JUSTIFICATIVA .................................................................................................. 14

    1.4 METODOLOGIA .................................................................................................. 15

    2 FUNDAMENTAO TERICA ............................................................................. 16

    2.1 CARACTERIZAO DE MICROEMPRESA PRESTADORA DE SERVIOS .... 16

    2.2 CONTABILIDADE GERENCIAL .......................................................................... 18

    2.3 IMPRTANCIA DO CONTROLE DE GESTO PARA OS EMPREENDIMENTOS

    .................................................................................................................................. 20

    2.4 CONTROLE DE GESTO FINANCEIRA ............................................................ 21

    2.5 FLUXO DE CAIXA ............................................................................................... 22

    2.5.1 Demonstrao Dos Fluxos De Caixa DFC ................................................. 22

    2.5.2 Fluxo De Caixa Gerencial .............................................................................. 25

    2.5.2.1 Objetivo do Fluxo de Caixa Gerencial ........................................................... 27

    2.5.2.2 Caractersticas do Fluxo de Caixa Gerencial ................................................ 28

    2.5.2.3 Principais componentes do fluxo de caixa gerencial ..................................... 31

    2.5.2.4 Capital de Giro .............................................................................................. 34

    2.5.2.5 Contas a Receber ......................................................................................... 36

    2.5.2.6 Contas a Pagar ............................................................................................. 37

    2.5.2.7 Estoques ....................................................................................................... 37

    2.6 FLUXOS DE CAIXAS PROJETADOS ................................................................. 38

    2.6.1 Modelos de Fluxos de Caixas Projetados, conforme Kassai ..................... 39

    2.6.2 Modelos de Fluxos de Caixas Projetados, conforme Zdanowicz............... 41

    3 ESTUDO DE CASO ............................................................................................... 46

    3.1 ANALISE DA EMPRESA ..................................................................................... 46

  • 11

    3.2 COMPRAS .......................................................................................................... 47

    3.3 VENDAS .............................................................................................................. 48

    3.4