MONOGRAFIA FLUXO DE CAIXA

Embed Size (px)

Text of MONOGRAFIA FLUXO DE CAIXA

INSTITUTO CUIABANO DE EDUCAO FACULDADES INTEGRADAS MATO-GROSSENSES DE CINCIAS SOCIAIS E HUMANAS CURSO DE CINCIAS CONTBEIS

FLUXO DE CAIXA NAS MICRO E PEQUENAS EMPRESAS

EVARISTO DE ARRUDA E SILVA NETO

CUIAB

2005

EVARISTO DE ARRUDA E SILVA NETO

FLUXO DE CAIXA NAS MICROS E PEQUENAS EMPRESAS

Trabalho de Concluso de Curso apresentado Banca examinadora do curso de Cincias Contbeis das Faculdades Mato-Grossenses de Cincias Sociais e Humanas como requisito parcial para a concluso do Curso de Graduao em Cincias Contbeis. Prof. Eliberto Francisco da Cruz - Orientador

CUIAB

2005

FLUXO DE CAIXA NAS MICRO E PEQUENAS EMPRESAS Por EVARISTO DE ARRUDA E SILVA NETOTrabalho de Concluso de Curso apresentado banca Examinadora do Curso de Cincias Contbeis dasFaculdades Mato-Grossenses de Cincias Sociais e

Humanas, como requisito parcial para concluso do Curso de Graduao em Cincias Contbeis.

Presidente: Prof. Eliberto Francisco da Cruz Membro: __________________________ Membro: __________________________

AGRADECIMENTOS

Agradeo em primeiro lugar a Deus, por me acompanhar, dando-me fora todos os dias de minha vida. Aos meus pais, Luiz e Benedita (in memorian), que me deram o ensinamento da vida, para que eu tivesse a fora em continuar nessa vida mostrando tudo o que deve ser feito com dignidade, honestidade e fidelidade. A minha esposa Valria, pelo incentivo para que chegasse ao trmino deste trabalho. Ao meu orientador Prof. Eriberto, pela dedicao que demonstrou durante a orientao desta monografia. Aos professores do curso de Cincias Contbeis, pela dedicao e transmisso de conhecimento. Aos meus amigos e colegas de curso, pelo companheirismo durante a nossa caminhada. Enfim, agradeo a todas as pessoas que direta ou indiretamente colaboraram.

DEDICATRIA

A minha esposa Valria e a minha me Benedita.(in memorian).

RESUMO

No contexto mundial, em virtude da complexidade da economia, da expanso e competitividade dos mercados, verifica-se uma crescente necessidade das empresas em buscarem instrumentos que as auxiliem no planejamento e controle de seus recursos para que estes sejam usados de maneira adequada, a fim de salvaguardar a atividade empresarial e alcanar o objetivo almejado pela empresa. O sucesso empresarial demanda cada vez mais o uso de prticas financeiras apropriadas. A realidade aponta para gestores sedentos por informaes relevantes que iro auxiliar seu processo decisrio. Assim sendo, o trabalho ora intitulado: A Importncia do Fluxo de Caixa nas micro e pequenas empresas, foi elaborado atravs de pesquisa bibliogrfica e exploratria sobre o assunto em questo, tendo como base artigos, livros e dissertaes. Seu objetivo principal enfatizar a importncia do demonstrativo de Fluxo de Caixa como ferramenta para os gestores obterem eficincia na administrao financeira de sua empresa. Para tanto, iniciamos ressaltando a importncia do planejamento financeiro e definindo fluxo de caixa, seus objetivos, caractersticas, vantagens e desvantagens, caracterizando as situaes de equilbrio e desequilbrio financeiro, seus sintomas, causas, conseqncias e apresentando medidas de saneamento para este desequilbrio. Num segundo momento, buscamos comentar os mecanismos de elaborao, importncia do planejamento, informaes para elaborar o fluxo de caixa e sua forma de apresentao. Finalizando, apresentamos a necessidade de uma gesto financeira , o fluxo de caixa, implementao do fluxo de caixa em MPEs, para ressaltar sua importncia no processo empresarial. Palavras chaves: planejamento, controle, deciso.

SUMRIO

LISTA DE FIGURAS.......................................................................................................... 0 LISTA DE TABELAS.......................................................................................................... 8 1 CAPITULO I INTRODUO........................................................................................ 0 1.1 Problema.......................................................................................................................... 9 1.2 Objetivo Geral............................................................................................................... 1 1.3 Objetivo Especifico........................................................................................................ 1 1.4 Delimitao do Estudo................................................................................................... 1 1.5 Justificativa.................................................................................................................... 0 1.6 Metodologia.................................................................................................................... 1 2 CAPITULO II - FLUXO DE CAIXA: UMA FERRAMENTA GERENCIAL........................ 2 2.1 Conceitos do Fluxo de Caixa........................................................................................... 1 2.2 Objetivos do Fluxo de Caixa...........................................................................................2 2.3 Caractersticas do Fluxo de Caixa................................................................................ 1 2.4 Vantagens e Desvantagens do Fluxo de Caixa............................................................... 3 2.5 Fatores que Afetam o Fluxo de Caixa.......................................................................... 1 2.6 Equilbrio e Desequilbrio Financeiro.............................................................................. 3 2.6.1 Equilbrio financeiro.................................................................................................... 1 2.6.1.1 Caractersticas do equilbrio financeiro.................................................................. 4 2.6.2 O desequilbrio financeiro............................................................................................ 1 2.6.2.1 Sintomas do desequilbrio financeiro........................................................................5 2.6.2.2 Causas do desequilbrio financeiro...........................................................................1

2.6.2.3 Conseqncias do desequilbrio financeiro............................................................. 5 2.6.2.4 Medidas de Saneamento Financeiro..................................................................... 1 3 CAPITULO III - MECANISMOS DE ELABORAAO DO FLUXO DE CAIXA................ 6 3.1 Planejamento..................................................................................................................1 3.2 Importncia do Planejamento......................................................................................... 7 3.3 Informaes preliminares para elaborar-se o Fluxo de Caixa......................................... 2 3.4 Requisitos Bsicos para o Planejamento do Fluxo de Caixa..........................................0 3.5 Requisitos Bsicos para a Implantao do Fluxo de Caixa............................................2 3.6 Implantao do Fluxo de Caixa...................................................................................... 1 3.6.1 Fluxo de Caixa Operacional.........................................................................................2 3.6.2 Fluxo de Caixa Extra-Operacional...............................................................................2 3.7 Forma de apresentao do Fluxo de Caixa..................................................................... 2 3.7.1 Mtodo Indireto............................................................................................................2 3.7.2 Mtodo Direto............................................................................................................. 2 4 CAPITULO IV - O FLUXO DE CAIXA COMO FERRAMENTA DE TOMADA DE DECISO NAS MICRO E PEQUENAS EMPRESAS................................................... 5 2

4.1 A necessidade de uma gesto financeira nas MPE's................................................... 6 4.2 O fluxo de caixa em MPE's............................................................................................ 2 4.2.1 Etapas para a Implementao do Fluxo de Caixa em MPE's....................................... 7 4.2.2 Importncia do Fluxo de Caixa para MPE's.................................................................2 CONCLUSO..................................................................................................................... 8 REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS..................................................................................... 2 8 2 9

3 0 3 0 3 1 3 4 3 5 3 6 3 7 3 7 3 8 3 8 3 9 4 0

4 2 4 2 4 3 4 4 4 5 4 8 5 1

LISTA DE FIGURAS

FIGURA 1: Caracterstica do fluxo de caixa.......................................................... 19 FIGURA 2: Forma simples do fluxo de caixa......................................................... 20 FIGURA 3: Fluxo de Caixa................................................................................... 21 FIGURA 4: Fluxograma.......................................................................................... 38

LISTA DE TABELAS

TABELA 1: Fluxo de Caixa Mtodo Indireto...................................................... 44 TABELA 2: Fluxo de Caixa Mtodo Direto........................................................45

CAPITULO I - INTRODUO

Inmeras so as empresas que surgem com grandes potencialidades, com um promissor mercado a ser conquistado. Contudo, embora tenham todas estas premissas a seu favor acabam no traduzindo seus resultados de forma a satisfazer as expectativas de seus empreendedores, principalmente as micro e pequenas empresas que precisam adaptar-se e pensarem em alternativas para permanecerem no mercado. As estatsticas revelam que boa parte das empresas que surgem no mercado encerra suas ativ