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  ORÇAMENTO PÚBLICO CONCEITOS BÁSICOS O que é o Orçamento Público? O Orçamento Geral da União (OGU) prevê todos os recursos e fixa todas as despesas do Governo Federal, referentes aos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário. As despesas fixadas no orçamento são cobertas com o produto da arrecadação dos impostos federais, como o Imposto de Renda (IR) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como das contribuições, como o da Contribuição para Financiamento da Seguridade Social - COFINS, que é calculado sobre o faturamento mensal das empresas, nas vendas de mercadorias, de mercadorias e serviços e de serviços de qualquer natureza, e bem assim do desconto na folha que o assalariado paga para financiar sua aposentadoria. Os gastos do governo podem também ser financiados por operações de crédito - que nada mais são do que o endividamento do Tesouro Nacional junto ao mercado financeiro interno e externo. Este mecanismo implica o aumento da dívida pública. As receitas são estimadas pelo governo. Por isso mesmo, elas podem ser maiores ou menores do que foi inicialmente previsto. Se a economia crescer durante o ano, mais do que se esperava, a arrecadação com os impostos também vai aumentar. O movimento inverso também pode ocorrer. Com base na receita prevista, são fixadas as despesas dos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário. Depois que o Orçamento é aprovado pelo Congresso, o governo passa a gastar o que foi autorizado. Se a receita do ano for superior à previsão inicial, o governo encaminha ao Congresso um projeto de lei pedindo autorização para incorporar e executar o excesso de arrecadação. Nesse projeto, define as novas despesas que serão custeadas pelos novos recursos. Se, ao contrário, a receita cair, o governo fica impossibilitado de executar o orçamento na sua totalidade, o que exigirá corte nas despesas programadas. A inflação crônica, antes do Plano Real, distorcia o orçamento. Quando o governo elaborava a proposta orçamentária, previa uma taxa anual de inflação, a fim de corrigir as dotações orçamentárias para que elas mantivessem o valor real. Mas na última década, por causa da inflação crônica e ascendente, essa taxa estimada quase sempre era menor que a inflação efetivamente ocorrida no ano. Com isso, o processo inflacionário corroía as dotações orçamentárias. Por exemplo, se o orçamento previa um determinado valor para a construção de uma estrada federal, quando o recurso era liberado, o seu valor real (ou seja, descontada a inflação do período) não era mais suficiente para a execução da obra. Esse problema gerou inúmeras distorções, como a paralisação de projetos pela metade ou a construção de estradas de péssima qualidade.

Orçamento Público

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Uma apostila complementar sobre orçamento público

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  • ORAMENTO PBLICO

    CONCEITOS BSICOS O que o Oramento Pblico? O Oramento Geral da Unio (OGU) prev todos os recursos e fixa todas as despesas do Governo Federal, referentes aos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio. As despesas fixadas no oramento so cobertas com o produto da arrecadao dos impostos federais, como o Imposto de Renda (IR) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como das contribuies, como o da Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - COFINS, que calculado sobre o faturamento mensal das empresas, nas vendas de mercadorias, de mercadorias e servios e de servios de qualquer natureza, e bem assim do desconto na folha que o assalariado paga para financiar sua aposentadoria. Os gastos do governo podem tambm ser financiados por operaes de crdito - que nada mais so do que o endividamento do Tesouro Nacional junto ao mercado financeiro interno e externo. Este mecanismo implica o aumento da dvida pblica. As receitas so estimadas pelo governo. Por isso mesmo, elas podem ser maiores ou menores do que foi inicialmente previsto. Se a economia crescer durante o ano, mais do que se esperava, a arrecadao com os impostos tambm vai aumentar. O movimento inverso tambm pode ocorrer. Com base na receita prevista, so fixadas as despesas dos poderes Executivo, Legislativo e Judicirio. Depois que o Oramento aprovado pelo Congresso, o governo passa a gastar o que foi autorizado. Se a receita do ano for superior previso inicial, o governo encaminha ao Congresso um projeto de lei pedindo autorizao para incorporar e executar o excesso de arrecadao. Nesse projeto, define as novas despesas que sero custeadas pelos novos recursos. Se, ao contrrio, a receita cair, o governo fica impossibilitado de executar o oramento na sua totalidade, o que exigir corte nas despesas programadas. A inflao crnica, antes do Plano Real, distorcia o oramento. Quando o governo elaborava a proposta oramentria, previa uma taxa anual de inflao, a fim de corrigir as dotaes oramentrias para que elas mantivessem o valor real. Mas na ltima dcada, por causa da inflao crnica e ascendente, essa taxa estimada quase sempre era menor que a inflao efetivamente ocorrida no ano. Com isso, o processo inflacionrio corroa as dotaes oramentrias. Por exemplo, se o oramento previa um determinado valor para a construo de uma estrada federal, quando o recurso era liberado, o seu valor real (ou seja, descontada a inflao do perodo) no era mais suficiente para a execuo da obra. Esse problema gerou inmeras distores, como a paralisao de projetos pela metade ou a construo de estradas de pssima qualidade.

  • Princpios Oramentrios Existem princpios bsicos que devem ser seguidos para elaborao e controle do oramento, que esto definidas na Constituio, na Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, no Plano Plurianual e na Lei de Diretrizes Oramentrias. A Lei n 4.320/64 estabelece os fundamentos da transparncia oramentria (art. 2o): "A Lei do Oramento conter a discriminao da receita e despesa, de forma a evidenciar a poltica econmico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princpios da unidade, universalidade e anualidade". Princpio da Unidade Cada entidade de direito pblico deve possuir apenas um oramento, fundamentado em uma nica poltica oramentria e estruturado uniformemente. Assim, existe o oramento da Unio, o de cada Estado e o de cada Municpio. Princpio da Universalidade A Lei oramentria deve incorporar todas as receitas e despesas, ou seja, nenhuma instituio pblica deve ficar fora do oramento. Princpio da Anualidade Estabelece um perodo limitado de tempo para as estimativas de receita e fixao da despesa, ou seja, o oramento deve compreender o perodo de um exerccio, que corresponde ao ano fiscal. Nem tudo feito pelo governo federal O Oramento Geral da Unio no financia todas as despesas pblicas. A Constituio do Brasil define as atribuies do governo federal, dos governos estaduais e municipais. O dinheiro para asfaltar a rua de sua cidade no est includo no Oramento Geral da Unio, que contempla apenas aes atribudas pela Constituio esfera federal do poder pblico. Se voc est interessado em saber quais os recursos disponveis para as obras de esgotos de sua rua, deve verificar o oramento da prefeitura de sua cidade. Se a sua preocupao for com a construo de uma estrada vicinal em sua regio, deve consultar o oramento de seu Estado. O Oramento Geral da Unio prev recursos para a construo, pavimentao ou recuperao de estradas federais. Da mesma forma, se o seu interesse saber se as obras de construo do hospital de sua cidade sero executadas este ano, deve consultar o oramento de sua prefeitura. As despesas com a segurana de sua cidade ou de sua rua so financiadas tambm pelo oramento de seu municpio.

  • A Unio repassa para os governos estaduais e prefeituras 47% de tudo o que arrecada com o Imposto de Renda (IR) e com o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), atravs dos Fundos de Participao dos Estados, Distrito Federal e Municpios. Os governos estaduais ainda contam tambm, para financiar os seus gastos, com 75% da arrecadao do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS) e com o Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA). As prefeituras contam, alm do repasse da Unio, feito de acordo com o nmero de habitantes de cada cidade, definido pelo censo do IBGE, com os impostos municipais como o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), com 25% da arrecadao do ICMS e com 50% da receita do Imposto Territorial Rural (ITR). Como feito o Oramento? O Oramento elaborado pelos trs poderes da Repblica e consolidado pelo Poder Executivo. Ele precisa ser equilibrado. Ou seja, no pode fixar despesas em valores superiores aos recursos disponveis. Essa limitao obriga o governo a definir prioridades na aplicao dos recursos estimados. As metas para a elaborao da proposta oramentria so definidas pelo Plano Plurianual (PPA) e priorizadas pela Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO). O projeto do Plano Plurianual precisa ser elaborado pelo governo e encaminhado ao Congresso, para ser discutido e votado, at o dia 31 de agosto do primeiro ano do mandato de cada presidente, como determina a Constituio. Depois de aprovado, o PPA vlido para os quatro anos seguintes. O PPA estabelece as diretrizes, objetivos e metas, de forma regionalizada, da administrao pblica federal. A finalidade do PPA, em termos oramentrios, a de estabelecer objetivos e metas que comprometam o Poder Executivo e o Poder Legislativo a dar continuidade aos programas na distribuio dos recursos. O PPA precisa ser aprovado pelo Congresso at o final do primeiro ano do mandato do presidente eleito. O controle e a fiscalizao da execuo do PPA so realizados pelo sistema de controle interno do Poder Executivo e pelo Tribunal de Contas da Unio. O acompanhamento e a avaliao so feitos pelo Ministrio do Planejamento e Oramento. A Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) prioriza as metas do PPA e orienta a elaborao do Oramento Geral da Unio, que ter validade para o ano seguinte. O projeto da LDO elaborado pelo Poder Executivo, sob a direo do MPO e a coordenao da Secretaria de Oramento Federal (SOF), e precisa ser encaminhado ao Congresso at o dia 15 de abril de cada ano. O projeto da LDO tem como base o PPA e deve ser apreciado pelo Congresso Nacional at 30 de junho de cada exerccio. Depois de aprovado, o projeto sancionado pelo Presidente da Repblica.

  • Com base na LDO, a Secretaria de Oramento Federal (SOF) elabora a proposta oramentria para o ano seguinte, com a participao dos Ministrios (rgos setoriais) e as unidades oramentrias dos Poderes Legislativo e Judicirio. Por determinao constitucional, o governo obrigado a encaminhar o projeto de lei do oramento ao Congresso Nacional at o dia 31 de agosto de cada ano. Acompanha a proposta uma mensagem do Presidente da Repblica, na qual feito um diagnstico sobre a situao econmica do pas e suas perspectivas, observando os seguintes procedimentos: 1a Etapa Entre os meses de janeiro e maio, na Secretaria de Oramento Federal - SOF, desenvolvida a anlise da srie histrica da execuo dos ltimos exerccios, para definio dos limites de gastos por unidade oramentria da Unio. 2a Etapa No ms de junho, os rgos setoriais apresentam uma proposio detalhada relativa s suas programaes em: Atividades - envolvendo o montante de recursos necessrios para assegurar a manuteno da execuo das aes atualmente desenvolvidas para a prestao de servios comunidade; Despesas Obrigatrias - relativas a despesas com pessoal, servio da dvida, benefcios previdencirios. 3a Etapa Com a estimativa da Receita a ser arrecadada e o montante de gastos projetados para o exerccio na 2a Etapa, define um limite adicional e o remete aos rgos para complementar a sua programao oramentria, compreendendo: Expanso de atividades - os valores necessrios para expanso dos servios; Projetos - gastos requeridos para aumento da capacidade fsica de atendimento ou insero de uma ao nova nas atribuies dos rgos. 4a Etapa Formaliza o documento final elaborando todos os demonstrativos exigidos pela Lei Federal no 4.320/64 e pela Lei de Diretrizes Oramentrias. No Congresso, deputados e senadores discutem a proposta que o Executivo preparou, fazem as mudanas que consideram necessrias e votam o projeto. At Constituio de 1988, o Congresso apenas homologava o oramento tal qual ele vinha do Executivo. A partir de 1988, deputados e senadores adquiriram o direito de emendar o oramento, o que significa que os

  • parlamentares podem propor alteraes em programas e projetos apresentados pelo Poder Executivo, desde que sejam compatveis com o Plano Plurianual e a Lei de Diretrizes Oramentrias. A Constituio determina que o Congresso deve votar o Oramento at o encerramento da sesso legislativa de cada ano. Depois da aprovao pelo Legislativo, o projeto enviado ao Presidente da Repblica para ser sancionado. Aps a sano, transforma-se em lei. Utilizando o Sistema Integrado de Dados Oramentrios (SIDOR), a Secretaria de Oramento Federal acompanha e avalia a execuo oramentria, procedendo a alteraes, atravs de crditos adicionais, quando necessrio. A Secretaria do Tesouro Nacional registra no Sistema Integrado de Administrao Financeira (SIAFI) a execuo oramentria realizada pelos rgos da administrao pblica. Classificaes Oramentrias De grande importncia para a compreenso do oramento so os critrios de classificao das contas pblicas. As classificaes so utilizadas para facilitar e padronizar as informaes que se deseja obter. Pela classificao possvel visualizar o oramento por Poder, por Instituio, por Funo de Governo, por Programa, por Subprograma, por Projeto e/ou Atividade, ou, ainda por categoria econmica. Vrias so as razes por que deve existir um bom sistema de classificao no oramento. Podemos citar algumas: 1) Facilitar a formulao de programas. 2) Proporcionar uma contribuio efetiva para o acompanhamento da execuo do oramento. 3) Determinar a fixao de responsabilidades. 4) Possibilitar a anlise dos efeitos econmicos das atividades governamentais. Dependendo do critrio de classificao, alguns aspectos das contas podero ser evidenciados. A Lei estabelece a obrigatoriedade de classificao segundo vrios critrios, conforme veremos a seguir: Classificao por Categoria Econmica A classificao por categoria econmica importante para o conhecimento do impacto das aes de governo na conjuntura econmica do pas. Ela possibilita que o oramento constitua um instrumento de importncia para a anlise e ao de poltica econmica, de maneira a ser utilizado no fomento ao desenvolvimento nacional, no controle do dficit pblico, etc. Por esse critrio, o oramento se divide em dois grandes grupos: as Contas Correntes e Contas de Capital:

  • RECEITAS CORRENTES RECEITAS DE CAPITAL Receita Tributria Operaes de Crdito Receita de Contribuies Alienao de Bens Receita Patrimonial Amortizao de Emprstimos Receita Agropecuria Transferncias de Capital Receita Industrial Outras Receitas de Capital Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes DESPESAS CORRENTES DESPESAS DE CAPITAL Pessoal e Encargos Sociais Investimentos Juros e Encargos da Dvida Inverses Financeiras Outras Despesas Correntes Amortizao da Dvida Outras Despesas de Capital Classificao Funcional Programtica A classificao Funcional Programtica representou um grande avano na tcnica de apresentao oramentria. Ela permite a vinculao das dotaes oramentrias a objetivos de governo. Os objetivos so viabilizados pelos Programas de Governo. Esse enfoque permite uma viso de "o que o governo faz", o que tem um significado bastante diferenciado do enfoque tradicional, que visualiza "o que o governo compra". Os programas, na classificao funcional-programtica, so desdobramentos das funes bsicas de governo. Fazem a ligao entre os planos de longo e mdio prazos e representam os meios e instrumentos de ao, organicamente articulados para o cumprimento das funes. Os programas geralmente representam os produtos finais da ao governamental. Esse tipo de oramento normalmente denominado Oramento-Programa. No Brasil, o Oramento-Programa est estruturado em diversas categorias programticas, ou nveis de programao, que representam objetivos da ao governamental em diversos nveis decisrios. Assim, a classificao funcional programtica apresenta: Um rol de funes, representando objetivos mais gerais: o maior nvel de agregao das aes, de modo a refletir as atribuies permanentes do Governo. Um rol de programas, representando produtos concretos. So os meios e instrumentos de aes organicamente articulados para o cumprimento das funes. Uma funo se concretiza pela contribuio de vrios programas. Um rol de subprogramas, representando produtos e aes parciais dos programas.

  • Por exemplo, a funo Sade e Saneamento est desdobrada em programas de Sade, Saneamento e Proteo ao Meio Ambiente. O programa de Saneamento est desdobrado em subprogramas de Abastecimento Dgua, Saneamento Geral e Sistema de Esgoto. Aos subprogramas estaro vinculados os projetos e atividades. Cada projeto se subdivide em vrios subprojetos e cada atividade em vrias subatividades. Os subprojetos e subatividades constituem o menor nvel de agregao das aes e concorrem diretamente para a obteno dos objetivos pretendidos nos outros nveis de programao. Em sntese: As funes representam as reas de atuao do Governo; Os programas e subprogramas representam os objetivos que se pretende alcanar; Os projetos e atividades representam os meios de alcanar tais objetivos.

  • MANUAL TCNICO DE ORAMENTO _____________________ INSTRUES PARA A ELABORAO DA PROPOSTA ORAMENTRIA DA UNIO PARA 1998

    SUMRIO

    CAPTULO 1:

    Disposies Gerais

    1.1 - Introduo 1.2 - O Processo de Elaborao da Proposta Oramentria da Unio 1.3 - A Proposta Oramentria Setorial 1.4 - Etapas Bsicas do Processo no SIDOR 1.5 - Responsabilidade Institucional

    CAPTULO 2:

    Classificaes Oramentrias

    2.1 - Classificao Institucional 2.2 - Classificao Funcional-Programtica 2.3 - Classificao quanto Natureza da Despesa 2.4 - Exemplo de Aplicao das Classificaes Oramentrias

    CAPTULO 3:

    Sistema Integrado de Dados Oramentrios - SIDOR

    3.1 - Caracterizao Geral 3.2 - Habilitao e Acesso ao SIDOR 3.3 - Teclas de Funes Programadas 3.4 - Emisso de Relatrios 3.5 - Gerar Tipo de Detalhamento 3.6 - Tabelas de Apoio CAPTULO 4:

    Elaborao da Proposta Oramentria

    4.0 - RECEITA 4.2 - DESPESA CAPTULO 5:

    Instrues para a Elaborao do Oramento de Investimento

    5.1 - Instrues para o Preenchimento dos Formulrios 5.2 - Dos Blocos e Campos

    ANEXOS : Classificaes Oramentrias e sua Codificao Anexo 1 - Classificao Institucional Anexo 2 - Classificao da Receita da Unio Anexo 3 - Fontes de Recursos

  • Anexo 4 - Classificao Funcional - Programtica Anexo 5 - Classificao das Despesas quanto sua Natureza Anexo 6 - Cdigo de Regionalizao

    ADENDO : Instrues Especficas

    Adendo 1 - Instrues Especficas para Classsificao Oramentria das Aes em Informaes e Informtica

    PARTE A - A PROPOSTA ORAMENTRIA CAPTULO 1 - DISPOSIES GERAIS 1.1 - INTRODUO Este manual contm informaes gerais acerca do processo adotado, no mbito do Governo Federal, para a elaborao do Oramento da Unio, alm de instrues especficas aos participantes do processo de elaborao da proposta oramentria setorial para o exerccio de 1998, em especial queles que utilizam o Sistema Integrado de Dados Oramentrios - SIDOR. As propostas setoriais integraro a Proposta Oramentria da Unio para 1998, que compreender:

    1) os oramentos fiscal e da seguridade social, abrangendo a programao dos Poderes da Unio, seus fundos, rgos, autarquias, inclusive especiais, fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, bem como das empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional; e 2) o oramento de investimento das empresas em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto.

    As propostas das Unidades Oramentrias, discriminadas na classificao institucional/97 de cada rgo e que comporo os oramentos fiscal e da seguridade social, devero ser includas diretamente no SIDOR, em prazos a serem estabelecidos por cada rgo setorial, tendo como referencial o cronograma divulgado pela Secretaria de Oramento Federal- SOF. A entrada de dados referente ao Oramento de Investimento ser efetuada pela Secretaria de Coordenao e Controle das Empresas Estatais- SEST. facultado empresa elaborar sua proposta oramentria, diretamente no SIDOR, "on line", devendo, para tanto, contatar a SEST para as providncias e orientaes necessrias.

  • 1.2 - O PROCESSO DE ELABORAO DA PROPOSTA ORAMENTRIA DA UNIO O processo de elaborao da Proposta Oramentria da Unio para 1998 foi desdobrado em quatro vertentes complementares de trabalho no mbito interno da Secretaria de Oramento Federal: I - Levantamento e Estudos Prvios. Preparao das Bases de Anlise. Definio de Sistemtica/Normas de Elaborao da Proposta Oramentria para 1998.

    Esta fase inicial destinada organizao do processo de elaborao da Proposta Oramentria da Unio, abrangendo a fixao de diretrizes gerais, a montagem dos cronogramas de implementao, o estabelecimento de procedimentos metodolgicos e de instrumentos de gerenciamento a serem empregados.

    A fase em questo envolve uma srie de iniciativas, com vistas a instrumentalizar, aperfeioar e apoiar o trabalho desenvolvido pela SOF, no processo de elaborao da proposta oramentria da Unio, procurando intensificar sua articulao com os rgos setoriais e aprofundar o conhecimento acerca da programao, das condies de funcionamento, das facilidades e dos eventuais constrangimentos ao seu desempenho. Em termos de processo, so definidos procedimentos e instrumentos para subsidiar e uniformizar a anlise tcnica e os momentos de deciso nas diferentes etapas da elaborao. Do ponto de vista de informaes bsicas para anlise e deciso, procedeu-se sua coleta, atualizao e consolidao em um dossi de cada rgo da administrao, onde estaro registradas a memria tcnica de cada fase da elaborao. Esse dossi composto de trs partes: caracterizao e identificao do rgo; avaliao geral do rgo e sntese/justificativa das propostas. Os dados e informaes, constantes do dossi de cada rgo, abrangem atribuies, competncias, organizao administrativa, especificao dos produtos e de servios prestados, clientela atendida, demanda do servio por parte da comunidade, rede fsica, recursos humanos disponveis, aes prioritrias. Um diagnstico preliminar do setor, envolvendo os processos de planejamento, de elaborao e de execuo oramentria e identificando os principais gargalos e as facilidades, constitui a sntese de avaliao do rgo e da sua insero no Setor. O dossi e o diagnstico sero permanentemente atualizados e aperfeioados, de forma a servir de referencial bsico no processo de elaborao e acompanhamento da execuo oramentria.

    II - Anlise e Definio de Limites para Manuteno das Atividades.

    Esses limites equivalem aos dispndios necessrios para assegurar a execuo das aes atualmente desenvolvidas nos nveis correspondentes capacidade produtiva instalada e constituem um parmetro monetrio para a apresentao da proposta oramentria setorial.

  • A fixao de um volume mnimo de recursos necessrios para assegurar a manuteno das aes bsicas atualmente desenvolvidas pela Administrao Pblica Federal constitui o primeiro passo da alocao de recursos no processo de elaborao oramentria. Este procedimento assegura, a priori a preservao dos nveis de servios/produtos dos diversos rgos.

    III - Anlise e Definio dos Limites para Despesas Obrigatrias. Compreende as despesas relativas a pessoal e encargos sociais, a dvida (amortizao, juros e outros encargos) e as sentenas judiciais. IV - Anlise e Definio dos Projetos e da Expanso de Atividades. Compreende os projetos em andamento, projetos novos e a expanso de bens ou servios desenvolvidos via atividades. Esto a abrangidos os dispndios necessrios ampliao dos atuais nveis de atendimento ou servios, podendo decorrer do aumento da capacidade fsica de atendimento ou da insero de uma ao nova dentre as atribuies da unidade oramentria ou do rgo.

    1.3 - A PROPOSTA ORAMENTRIA SETORIAL

    A proposta oramentria setorial ser elaborada em dois momentos distintos: A) Detalhamento dos limites das despesas obrigatrias, das atividades e elaborao de

    proposta da expanso de atividades, alm das informaes de receita.

    atividades - envolvendo a manuteno, a partir de limite prfixado;

    expanso de atividades, sem limite prvio, mas com requisitos especficos a serem atendidos;

    despesas obrigatrias, tendo como referencial, limites para as despesas com

    pessoal e encargos sociais e com servio da dvida; e receita.

    B) Proposta relativa aos projetos. C) Proposta de expanso.

    As proposies de expanso de atividades devem ser acompanhadas de uma exposio dos motivos que justifiquem a demanda por recursos:

    a) descrio da situao atual, ou situao-problema, que gerou a necessidade da solicitao de expanso da atividade; b) resultados esperados com a aplicao dos recursos solicitados e os indicadores que demonstrem seus efeitos na alterao do quadro descrito na situao-problema;

  • c) incrementos quantitativos e qualitativos, resultantes dos servios ou aes, caso a solicitao seja atendida; d) conseqncias do no-atendimento do pleito; e) efeito do atendimento da solicitao em relao ao nvel do gasto fixo, indicando fsica e financeiramente o acrscimo;

    f) descrio de como e em que sero aplicados os recursos. No caso de Despesa de Capital, especificar detalhadamente as aquisies, indicando os custos unitrios ou totais. No caso de terceirizao, indicar a natureza do servio e o respectivo custo; g) indicao, quando for o caso, do cdigo e do ttulo do projeto que originou a demanda por expanso da atividade; e h) demonstrativo de clculo da proposta.

    Cada proposio de expanso de atividades ser priorizada segundo dois critrios distintos, no excludentes. O primeiro retratar a prioridade em relao ao Programa de Governo, o segundo indicar a priorizao sequencial, sem repeties, de cada expanso, no mbito do rgo e da Unidade Oramentria. Neste ltimo caso, a INDICAO DE PRIORIDADES ser realizada atravs de procedimento prprio, especificado em 4.2.1.2, item referente a Ajustes das Prioridades. Os cdigos de priorizao em relao ao Programa de Governo so os indicados a seguir: CDIGO PRIORIDADE 01 Atividades consideradas de prioridade substantiva, cujas aes estejam

    includas no Plano Plurianual 1996-1999. 02 Atividades cujas aes estejam includas no rol de prioridades e metas da Lei

    de Diretrizes Oramentrias/97 ou do seu projeto de lei.

    03 Atividades tpicas do rgos, cujas aes decorrem de suas atribuies e constam de Plano Setorial e que no foram consideradas nos grupos anteriores.

    04 Outras atividades de apoio ao funcionamento do rgo e que no esto caracterizadas nos itens anteriores.

    1.4 ETAPAS BSICAS DO PROCESSO NO SIDOR O processo de elaborao da proposta oramentria, via SIDOR, divide-se em cinco etapas bsicas, controladas pelo Sistema. Cada etapa corresponde a um tipo-de-detalhamento, cujo cdigo determina um "momento" distinto do processo de elaborao, apresentado sempre no bloco 01 do subsistema Elaborar Proposta. Cada fase pertence,

  • exclusivamente, ao respectivo usurio e no pode ser compartilhada, o que assegura a privacidade dos dados oramentrios para cada usurio. So as seguintes as etapas e seus tipos de Detalhamento: 00 - UOR ( Unidade Oramentria ) 10 - SPO/COF/rgos Equivalentes ( rgo Setorial ) 20 - SOF ( Secretaria de Oramento Federal ) 30 - Congresso Nacional ( Emenda ) 40 - Poder Executivo ( Sano e/ou Vetos ) Os momentos de fornecimento dos dados de Receita ocorrem nos seguintes tipos de detalhamento: 01 - UOR ( Unidade Oramentria ) 11 - SPO/COF/rgos Equivalentes ( rgo Setorial) 21 - SOF ( Secretaria de Oramento Federal) No caso da Despesa, os momentos so os seguintes: ETAPAS - TIPO DE DETALHAMENTO 00 UOR ( Unidade Oramentria ) consolida os tipos de detalhamento 01 e 02:

    01 - Detalhamento das Atividades Detalhamento das despesas com Pessoal e Encargos Sociais, e

    com o pagamento da Dvida (Amortizao e Encargos de Financiamento).

    Detalhamento das despesas com a manuteno de atividades existentes nos nveis atuais de atendimento.

    Proposio de expanso das atividades: ampliao dos atuais nveis de atendimento ou diversificao de bens ou servios.

    02 - Detalhamento de Projetos

    Detalhamento das despesas com projetos em andamento e projetos novos.

    10 SPO/COF/rgos Equivalentes ( rgo Setorial ) consolida os tipos de detalhamento 11 e 12:

    11 - Detalhamento das Atividades Detalhamento das despesas com Pessoal e Encargos Sociais, e

    com o pagamento da Dvida (Amortizao e Encargos de Financiamento).

    Detalhamento das despesas com a manuteno de atividades existentes nos nveis atuais de atendimento.

  • Proposio de expanso das atividades: ampliao dos atuais nveis de atendimento, ou diversificao de bens ou servios.

    12 - Detalhamento de Projetos

    Detalhamento das despesas com projetos em andamento e projetos novos.

    20 SOF ( Secretaria de Oramento Federal ) consolida os tipos de detalhamento 21 e 22:

    21 - Detalhamento das Atividades Detalhamento das despesas com Pessoal e Encargos Sociais e

    com pagamento da Dvida (Amortizao e Encargos de Financiamento).

    Detalhamento das despesas com a manuteno de atividades existentes nos nveis atuais de atendimento.

    Proposio de expanso das atividades: ampliao dos atuais nveis de atendimento, ou diversificao de bens ou servios.

    22 - Detalhamento de Projetos Detalhamento das despesas com projetos em andamento e

    projetos novos. 30 - Congresso Nacional ( Emendas ) 40 - Poder Executivo ( Sano e/ou Vetos ) 1.5 RESPONSABILIDADE INSTITUCIONAL A primeira etapa - tipos-de-detalhamento 01 e 02 - de responsabilidade da Unidade Oramentria, que ter acesso ao SIDOR para consultar, incluir, alterar e excluir dados no subsistema Elaborar Proposta, at o encaminhamento da proposta. A partir da, s poder consultar os dados encaminhados. A segunda etapa - tipos-de-detalhamento 11 e 12 - possibilita aos rgos Setoriais disporem das funes de consulta, incluso, alterao e excluso de dados oramentrios, a fim de procederem aos ajustes setoriais necessrios, promovendo alteraes de valores, bem como incluses e excluses de programaes oramentrias. Aps encaminhar suas concluses, o rgo setorial poder, nesses tipos, proceder s consultas relativas sua proposta final. A terceira etapa - tipos-de-detalhamento 21 e 22 - de uso exclusivo da Secretaria de Oramento Federal, para efetivar os ajustes finais, necessrios consolidao global das propostas setoriais. As Unidades Oramentrias e os rgos Setoriais podero continuar realizando consultas em suas respectivas propostas. As quarta e quinta etapas referem-se, respectivamente, s situaes correlacionadas com a apreciao da proposta (projeto de lei) pelo Poder Legislativo, e, ao retorno ao Executivo, para sano presidencial ou vetos s emendas propostas.

  • Para efeito das primeira e da segunda etapas , de responsabilidades da UO e SPO/COF, ser utilizada uma nica Fonte de Recursos, cujo cdigo ser 105 - A DEFINIR o qual ser objeto de modificao quando da etapa de responsabilidade da SOF. A SOF, visando a permitir a entrada de dados no SIDOR, adotou para dotao atual somente a FR 105 - A DEFINIR, agregando em uma nica fonte as naturezas de despesa de mais de uma fonte. Portanto, para dotao atual, utilizar-se apenas a FR 105 - A DEFINIR. Para o encaminhamento da proposta oramentria, observar, no captulo 3, o item 3.5 (Gerar Tipo). CAPTULO 2 - CLASSIFICAES ORAMENTRIAS As classificaes oramentrias tm a finalidade de propiciar informaes para a administrao, a gerncia e a tomada de deciso. As receitas so classificadas quanto instituio, natureza e quanto s fontes de recursos. As despesas compreendem as classificaes institucional, funcional-programtica e quanto sua natureza. As classificaes e respectivos cdigos encontram-se na Parte B deste Manual e, ainda, nas tabelas de apoio do SIDOR, a que se refere o Captulo 3. 2.1 - CLASSIFICAO INSTITUCIONAL A classificao institucional compreende os rgos Setoriais e suas respectivas Unidades Oramentrias. Um rgo ou uma unidade oramentria pode, eventualmente, no corresponder a uma estrutura administrativa como, por exemplo, "TRANSFERNCIAS A ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICPIOS", "ENCARGOS FINANCEIROS DA UNIO", "RESERVA DE CONTINGNCIA", etc. O cdigo da Classificao Institucional compe-se de 5 (cinco) algarismos, sendo os dois primeiros reservados identificao do rgo e os demais Unidade Oramentria. A Classificao Institucional completa pode ser consultada no Anexo do manual. 2.2 - CLASSIFICAO FUNCIONAL-PROGRAMTICA Para efeito de programao, elaborao e execuo oramentrias, bem como para o controle da execuo dos planos, as aes diretas ou indiretas do Governo foram agrupadas

  • em FUNES, que representam o maior nvel de agregao, atravs das quais o Governo procura alcanar os objetivos nacionais. As funes desdobram-se em PROGRAMAS, que efetivam a integrao entre os planos e os oramentos. Os Programas, por sua vez, so desdobrados em SUBPROGRAMAS, constitudos por projetos e atividades. Os projetos e as atividades se desdobram em subprojetos e subatividades, que representam o menor nvel de programao. 2.2.1 - PROJETO/ATIVIDADE/METAS Os Projetos e as Atividades representam o conjunto de aes destinadas materializao dos objetivos dos Subprogramas e Programas, como seus instrumentos efetivos, ou seja, o desdobramento da programao. CONCEITOS BSICOS

    PROJETO o conjunto de operaes limitadas no tempo, das quais, normalmente, resultam produtos quantificveis fsica e financeiramente, que concorrem para a expanso ou para o aperfeioamento da ao governamental. ATIVIDADE o conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo e que concorrem para a manuteno da ao do Governo.

    MANUTENO so os dispndios necessrios a assegurar para execuo

    das aes existentes nos nveis correspondentes capacidade produtiva instalada.

    EXPANSO so os dispndios necessrios ampliao dos atuais nveis de

    atendimento ou diversificao de bens ou servios. Pode decorrer do aumento da capacidade fsica de atendimento ou da insero de uma ao nova entre as atribuies da unidade oramentria ou do rgo.

    A programao dos Oramentos da Unio dever apresentar seus Projetos e suas Atividades desdobrados em Subprojetos e Subatividades, chamados genericamente de subttulo (SUBT), que representam o menor nvel de categoria de programao. O desdobramento obrigatrio. A cada Projeto ou Atividade (P/A) corresponder, pelo menos, um subprojeto ou uma subatividade. Havendo impossibilidade de desdobramento do P/A, o subttulo poder ter a mesma denominao do P/A. Quando da incluso de um subttulo, o SIDOR ir gerar, automaticamente, um NMERO DE REFERNCIA, cuja finalidade facilitar a eventual alterao ou consulta. O "nmero de referncia" compe-se de 10 (dez) algarismos, como se segue:

  • N DE REFERNCIA: 98 0000150/8 O "Nmero de Referncia" composto de: a) Exerccio de incluso b) Nmero Sequencial c) Dgito verificador (DV) METAS Com o objetivo de racionalizar o oramento foi realizada, no mbito da SOF, reviso da tabela de metas que ser utilizada na elaborao da proposta oramentria para 1998. Em funo dessa reviso, muitas metas foram excludas da tabela e outras ajustadas, de forma a buscar um padro para o cadastro. Antes de solicitar o cadastramento de novas metas, deve-se consultar a tabela e procurar, sempre que possvel, utilizar aquelas j existentes. Para cadastrar novas metas devero ser observados os seguintes pontos:

    As metas representam produtos ou resultados a serem alcanados, devidamente quantificados com relao parcela a ser desenvolvida no exerccio. Portanto, ela

    deve ter, exemplificativamente, a seguinte formao: Escola construda (unidade) gua captada e armazenada (m3 ) Vacina aplicada (mil doses) Pesquisa desenvolvida (unidade) Alimento Distribudo (T)

    A unidade de medida cadastrada juntamente com o nome da meta.

    Deve ser evitada a utilizao da unidade de medida percentual.

    A meta deve estar sempre no singular e assim ser cadastrada. 2.2.2. CADASTRAMENTO DE PROJETOS/ATIVIDADES/METAS

  • Cumpre salientar que os Projetos/Atividades, os Subprojetos/Subatividades e as Metas que constaro da proposta oramentria devem, previamente, ser registrados no SIDOR. As suas incluses se realizam pelo seu cadastramento prvio. Incluir os subttulos no SIDOR implica a incluso dos cdigos de sua Classificao Institucional e a Funcional-Programtica (ver item 2.1 e 2.2), bem como dos cdigos do P/A e dos respectivos subttulos. Cabe Secretaria de Oramento Federal processar o cadastramento dos Projetos/Atividades e seus respectivos objetivos, dos subttulos e de suas metas, procurando assegurar um tratamento uniforme, sobretudo s atividades comuns a diversos rgos. Os rgos Setoriais devero encaminhar Secretaria de Oramento Federal para cadastramento: a) os nomes de seus Projetos e Atividades (P/A) pendentes de cadastramento; b) a descrio sucinta de seus objetivos (no mximo 459 caracteres); c) os nomes dos respectivos Subprojetos e Subatividades (SUBT); d) Metas dos subprojetos e subatividades (SUBT) pendentes de cadastramento, e e) Identificador de Operao de Crdito (IDOC). O cadastramento ser efetivado atravs da incluso do nome do P/A, seu objetivo e seus respectivos subttulos nas Tabelas de Apoio. Ao serem cadastrado, o P/A e o SUBT recebem um cdigo composto por 8 algarismos, sendo os 4 primeiros para P/A e os 4 seguintes para Subttulo, que devem ser interligados. Se o 1. algarismo for 1, 3, 5 ou 7, trata-se de cdigo de Projeto; 2, 4, 6 ou 8, indica cdigo de Atividade; e 9 indica a Reserva de Contingncia. 2.2.2.1 FORMULRIO PARA CADASTRAMENTO O Formulrio "Guia de Cadastramento de Projeto/Atividade e Meta" tem a finalidade principal de encaminhar para cadastramento os nomes dos projetos, atividades e seus objetivos, os nomes dos subprojetos e subatividades, bem como as metas e as operaes de crdito contratadas ou a contratar, dentre outros elementos de Tabelas de Apoio, a serem considerados na Proposta Oramentria. Cabe ao rgo setorial encaminhar o formulrio SOF, devidamente preenchido, obedecendo ao nmero de caracteres especficos de cada campo, conforme indicado no prprio formulrio, cujo modelo e instrues para preenchimento encontram-se adiante. Projetos e Atividades constantes do arquivo do SIDOR:

  • Para a elaborao da proposta oramentria de 1998, NO NECESSRIO proceder incluso de P/A ou SUBT j constantes da Tabela de Apoio Projeto/Atividade. Neste caso, basta registrar os valores financeiros referentes a 1998 (ver 4.2.2). Os valores financeiros sero inseridos nos campos Limite e Expanso, acionando-se a funo "Atualizao" nos Blocos 06, 07 e 09 do subsistema Elaborar Proposta. O Bloco 06 apresenta as dotaes de 1998 atualizadas na coluna Projeto de Lei ( adaptada como FR 105 - A DEFINIR). Exceto os valores das dotaes referentes a 1998 e sua classificao, os demais elementos constantes do arquivo podero ser ajustados ou atualizados. O "nmero de referncia" original permanecer o mesmo. necessrio atualizar os quantitativos com relao s metas indicadas no Bloco 04. 2.2.3 PADRONIZAO DE ATIVIDADES COMUNS DA ADMINISTRAO PBLICA FEDERAL

    Na elaborao da Proposta Oramentria 1998 dever ser observada a padronizao de programas de trabalho comuns aos rgos da Administrao Direta Federal definida no MTO - 02/1997, que abrangeu as seguintes atividades:

    A) ASSISTNCIA PR-ESCOLAR B) CONTRIBUIO PARA A FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR PBLICO - PASEP C) PRESTAO DE BENEFCIOS AO SERVIDOR PBLICO D) PARTICIPAO EM ORGANISMOS INTERNACIONAIS E) COORDENAO E MANUTENO DE RGOS COLEGIADOS F) AMORTIZAO E ENCARGOS DE FINANCIAMENTO G) ENCARGOS PREVIDENCIRIOS DA UNIO H) ASSISTNCIA MDICA E ODONTOLGICA A SERVIDORES I) COORDENAO E MANUTENO GERAL

    As atividades relacionadas e respectivas subatividades envolvem, apenas, aes meio, entendidas como aquelas voltadas a prover os meios necessrios manuteno da estrutura fsica e funcionamento dos rgos ou Unidades, permitindo a consecuo dos objetivos para os quais foram criados. As aes fim, entendidas como aquelas correspondentes aos objetivos para os quais os rgos foram criados, no foram abordadas na padronizao. importante ressaltar que determinadas aes podem revestir-se de carter meio ou fim, dependendo do rgo ou unidade considerados. Assim necessrio adotar a abordagem adequada ao se analisar em determinadas aes e inseri-las no contexto dos critrios de padronizao, quando forem identificadas como meio. A ttulo de exemplo pode-se citar o caso da INFORMTICA.

  • Ser FIM quando o desenvolvimento das aes de informtica constiturem atribuio formal da instituio, como por exemplo: SERPRO, PRODASEN, DATASUS, ou corresponderem a aes relacionadas a sistemas institucionalizados com abrangncia ampla na Administrao Pblica Federal, como o caso do SIAFI, SIDOR, SIAPE. Ser MEIO quando corresponder s aes de informtica enquanto apoio ao desenvolvimento de servios tcnicos e administrativos do rgo ou unidade. Outros exemplos de atividades com as mesmas caractersticas podem ser elencados: com as que envolvem aes relacionadas a telecomunicaes; modernizao administrativa; capacitao de recursos humanos, etc. CLASSIFICAO ORAMENTRIA PADRONIZADA Cada rgo dever adotar a sua funo tpica, preservando-se o programa, subprograma, atividade e subatividade estabelecidos nas classificaes padronizadas. Quando o rgo no se caracterizar em uma funo tpica, dever ser adotada a funo 03 - Administrao e Planejamento. Excetuam-se dessas regras, as atividades cuja funcional-programtica esteja pr estabelecida entre aquelas a seguir relacionadas. 2.3. CLASSIFICAO QUANTO NATUREZA DA DESPESA: Para classificar uma despesa quanto sua natureza deve-se considerar a categoria econmica, o grupo a que pertence, a modalidade da aplicao e o elemento. Os cdigos correspondentes a esses quatro conjuntos encontram-se no Anexo deste Manual. O cdigo da classificao da natureza da despesa constitudo por seis algarismos, onde : 1 : indica a categoria econmica da despesa; 2 : indica o grupo da despesa; 3/4 : indicam a modalidade da aplicao; e 5/6 : indicam o elemento da despesa (objeto de gasto). A modalidade de aplicao informa se a despesa ser realizada diretamente pela unidade oramentria de cuja programao faz parte, ou indiretamente, mediante transferncia a outro organismo, ou entidade integrante ou no do oramento. Devem ser observadas, para tanto, duas situaes especiais:

    1) a dos investimentos em "regime de execuo especial", cujo cdigo ser "4.5.XX.99", onde o "XX" especificar a modalidade de aplicao. importante ressaltar que esta situao dever estar em conformidade com o que dispe a Lei de Diretrizes Oramentrias. 2) a da RESERVA DE CONTINGNCIA que ser identificada, nessa classificao, pelo cdigo 9.0.00.00.

  • 2.4 - EXEMPLO DE APLICAO DAS CLASSIFICAES ORAMENTRIAS A classificao completa, que identifica o menor nvel de programao, compe-se de 30 (trinta) algarismos, conforme exemplo a seguir: CODIFICAO COMPLETA EST ESF ORG UNI FU PRG SUBP P/A SUBT IDOC 01 10 22 101 04 015 0087 2154 0001 9999 Os dois primeiros campos propiciam, com seu contedo, a indicao de cada ESTADO e suas respectivas "esferas oramentrias", ou seja, informam que os dados so da UNIO (ESTADO 01) e especificam o tipo de oramento: Fiscal, Seguridade ou de Investimento. Os cinco campos seguintes referem-se s classificaes institucional (rgo e Unidade) e funcional-programtica (Funo, Programa e Subprograma). Os cdigos utilizados por essas classificaes encontram-se no Anexo deste Manual e no subsistema Tabelas de Apoio, j referido. Os demais cdigos referem-se s tabelas de Projetos/Atividades e de subttulos e ao IDENT.OC (IDENTIFICADOR DE OPERAO DE CRDITO). O IDENT.OC corresponde especificao quanto aplicao, ao pagamento ou contrapartida. Usa-se o cdigo 9999 para os P/A que no se refiram a operaes de crdito (ver item 4.2.1). As demais informaes relativas a um P/A, necessrias elaborao da proposta, so tambm examinadas no Captulo IV. O registro dos cdigos citados, a ttulo de exemplo, corresponde ao seguinte: ESTADO 01 UNIO ESFERA/ORAMENTRIA 10 ORAMENTO FISCAL RGO 22 MINISTRIO DA AGRICULTURA, DO ABASTECIMENTO E

    DA REFORMA AGRRIA UNIDADE 101 MINISTRIO DA AGRICULTURA, DO ABASTECIMENTO

    E DA REFORMA AGRRIA FUNO 04 AGRICULTURA PROGRAMA 015 PRODUO ANIMAL SUBPROGRAMA 0087 DEFESA SANITRIA ANIMAL PROJETO/ATIVIDADE 2154 CLASSIFICAO E INSPEO DE PRODUTOS

    DE ORIGEM ANIMAL SUBTTULO 0001 CLASSIFICAO DE PRODUTOS BOVINOS IDENT OC: 9999 OUTROS RECURSOS

    CAPTULO 3 - SISTEMA INTEGRADO DE DADOS ORAMENTRIOS - SIDOR

  • 3.1 - CARACTERIZAO GERAL O Sistema Integrado de Dados Oramentrios - SIDOR processa as informaes de cunho oramentrio que so inseridas atravs de terminal-de-vdeo da rede SIDOR e, tambm, da rede SERPRO. Compe-se de vrios subsistemas, que-se desdobram em Tipos, Funes e Subfunes. Esto disponveis, dentre outros, dois subsistemas bsicos que so: Tabelas de Apoio e Elaborar Proposta. I - TABELAS DE APOIO O subsistema TABELAS DE APOIO expe todos os cdigos e nomes utilizados no processo, permitindo consulta a dados que propiciam o tratamento e a recuperao das informaes oramentrias de forma codificada. A cada tipo corresponde uma tabela que poder ser consultada escolhendo-se uma das opes. A funo Consulta Analtica a nica disponvel para os usurios. II - ELABORAR PROPOSTA. O subsistema ELABORAR PROPOSTA processa os dados que comporo os Oramentos da Unio. Desdobra-se em trs tipos bsicos: A) Receita B) Despesa C) Gerar Tipo de Detalhamento (exclusivo para gerentes) A) RECEITA No tipo RECEITA, o usurio poder optar por uma das seguintes Funes disponveis: a) atualizao: utilizada para incluso, alterao e excluso de dados relativos receita; b) consulta analtica: para consultar dados detalhados da receita; c) consulta gerencial: para consultar dados consolidados da receita; e d) relatrio de trabalho: para solicitar os relatrios espelho da receita, anexos e compatibilizao receita x despesa. B) DESPESA O tipo DESPESA dispe das seguintes Funes: a) atualizao: utilizada para incluso, alterao e excluso de dados relativos despesa;

  • b) consulta analtica: usada para consultar dados detalhados da despesa; c) consulta gerencial: utilizada para consultas consolidadas; d) prioridades: utilizada para priorizar as atividades com expanso; e e) compatibilizao. Quanto consulta gerencial esto disponveis as seguintes Subfunes: a) grupo despesa/fonte; b) identificador de uso/fonte; c) natureza; d) fonte; e) natureza/fonte; f) regionalizao; g) classificao (analtica); e h) programa de trabalho. Quanto compatibilizao as mais importantes Subfunes so: a) detalhamento x regionalizao; b) limites; e c) receita x despesa. C) GERAR TIPO Gerar Tipo de uso exclusivo de usurios especiais e serve para encaminhar, retornar, agregar e desagregar proposta, assim como consolidar as trs etapas em uma proposta nica. (ver item 3.5). 3.2 - HABILITAO E ACESSO AO SIDOR O acesso ao SIDOR somente possvel mediante o credenciamento, quando so atribudas ao servidor uma sigla e uma "senha" (PASSWORD) que o habilita a utilizar o sistema. Esta habilitao processada pelo subsistema homnimo, de uso exclusivo da Secretaria de Oramento Federal, permitindo o acesso do usurio s informaes que lhe competem.

  • Cada usurio habilitado no SIDOR de acordo com o Tipo-de-Detalhamento, rgo e Unidade, sua funo (operacional ou gerencial) e com os subsistemas prprios para cada usurio. Qualquer solicitao de incluso ou excluso de usurios ou alterao de habilitao dever ser encaminhada, atravs de ofcio, Coordenao Geral de Consolidao e Informao - CG-CIN do Departamento de Gerenciamento da Informao. Sero permitidas 3 (trs) tentativas de acesso s informaes, aps o que, haver desabilitao "automtica". 3.3 - TECLAS DE FUNES PROGRAMADAS Para acessar os subsistemas Tabelas de Apoio e Elaborar Proposta so utilizadas as seguintes PFKEYS (teclas de funes programadas):

    PF-2 ou PF-14 - CONFIRMA - utilizada para efetivar dados e/ou solicitaes da tela; PF-3 ou PF-15 - RETORNAR ou DESISTIR - apaga a presente tela e volta tela imediatamente anterior; PF-4 ou PF-16 - SADA - sai da tela de funo e retorna tela MENU, para que se faa nova opo. Caso o usurio j esteja na tela de MENU, a tecla PF-4/PF-16 serve para sair do Sistema; PF-7 ou PF-19 - VOLTA OPES ou PGINA ANTERIOR - mostra a pgina antecedente dentro de um mesmo bloco; PF-8 ou PF-20 - AVANAR ou PAGINAR - mostra a pgina seguinte; PF-10 ou PF-22 - BLOCO ANTERIOR ou RESUMO ANTERIOR - mostra o bloco antecedente; PF-11 ou PF-23 - BLOCO POSTERIOR ou RESUMO POSTERIOR - mostra o prximo bloco; PF-12 ou PF-24 - TOTAL - mostra os totais da ltima tela.

    A penltima linha de cada tela indica as PFKEYS possveis de serem usadas naquela operao. 3.4 - EMISSO DE RELATRIOS Os relatrios operacionais, de trabalho e gerenciais, constantes do SIDOR, no subsistema "Elaborar Proposta", esto disponveis nas funes RELATRIO DE TRABALHO e RELATRIOS GERENCIAIS, de uso exclusivo da Secretaria de Oramento

  • Federal. No entanto, os pedidos de relatrios formulados por rgos Setoriais e Unidades Oramentrias sero atendidos prontamente. Quanto aos RELATRIOS DE TRABALHO, o sistema dispe dos seguintes:

    a) espelho da despesa (referncia, funcional, rgo/unidade); b) programa de trabalho; c) detalhamento da despesa; d) resumos gerais; e) usos, fontes; f) demonstrativos por fontes; g) compatibilizao (receita x despesa); e h) regionalizao.

    Quanto aos RELATRIOS GERENCIAIS, podero ser solicitados os seguintes: 1) sntese das aplicaes por grupo de despesa; 2) resumo geral; 3) pessoal e encargos sociais; 4) amortizao e encargos da dvida interna; 5) amortizao e encargos da dvida externa; 6) contrapartida nacional de emprstimos externos; 7) outras despesas correntes; e 8) despesas de capital.

    Os RELATRIOS PARA PUBLICAO esto no seu respectivo subsistema e, tambm, sua emisso usufrui da mesma privacidade. To logo haja impressoras compatveis junto aos rgos Setoriais, a impresso de relatrios poder ser estendida a outros usurios. Atualmente, os RELATRIOS DE TRABALHO do SIDOR so os seguintes:

    RECEITA

    - "Espelho" da Receita

    - Anexos (quadros demonstrativos)

  • - Compatibilizao (Receita/Despesa)

    DESPESA - "Espelho", por nmero de referncia do SUBTITULO - "Espelho", pela classificao funcional-programtica - "Espelho", por rgo/unidade - Quadros de Detalhamento da Despesa (QDD de

    Trabalho) - Programa de Trabalho - Usos e Fontes - Compatibilizao (Receita/Despesa) - Resumos Gerais - Regionalizao

    As solicitaes de relatrios devero ser encaminhadas pelos rgos Setoriais e pelas Unidades Oramentrias diretamente ao Departamento de Gerenciamento da Informao - DEGIN da Secretaria de Oramento Federal, responsvel por este controle e pela privacidade e restries dos dados, segundo o tipo-de-detalhamento (ver item 3.3). Os RELATRIOS GERENCIAIS, que se referem Despesa, so os seguintes: - Sntese das Aplicaes por Grupo de Despesa - Resumo Geral - Pessoal e Encargos Sociais - Amortizao e Encargos da Dvida Interna - Amortizao e Encargos da Dvida Externa - Contrapartida Nacional de Emprstimos Externos - Outras Despesas Correntes Despesas de Capital

  • 3.5 - GERAR TIPO DE DETALHAMENTO fundamental para continuidade do fluxo de dados oramentrios. Apenas um servidor por instituio, de preferncia um gerente, deve ser habilitado. OBS.: 1) Os rgos Setoriais devem "encaminhar", ao mesmo tempo, a proposta de todas as "suas" Unidades Oramentrias. 2) O Oramento de Investimento deve ser "encaminhado" sozinho. 3) Se for absolutamente necessrio e adequado, no tempo e na atitude, pode haver "retorno da proposta" do rgo Setorial para a Unidade Oramentria. Nesta oportunidade, as informaes formuladas a nvel de rgo Setorial sero anuladas. 4) Se a proposta oramentria foi feita a nvel de rgo Setorial, no pode haver "retorno de proposta", sob pena de perda de todas as informaes. 5) A esfera oramentria 30 - ORAMENTO DE INVESTIMENTO, se houver "retorno", tratada individualmente; as demais esferas so tratadas conjuntamente sob o cdigo 99. As funes "agregar proposta" e "desagregar proposta" so privativas para uso no tipo-de-detalhamento que atende ao Congresso Nacional. NOTA: O servidor credenciado para "encaminhar proposta" Secretaria de Oramento Federal - SOF pode, tambm, fazer consulta nos limites do seu rgo Setorial. 3.6 TABELAS DE APOIO A incluso de dados para a elaborao da proposta oramentria processada mediante o registro de cdigos que correspondem a uma srie de informaes e de categorias necessrias identificao de receitas e de despesas, bem como de suas caractersticas e classificaes. Os cdigos encontram-se disponveis em tabelas, no subsistema "Tabelas de Apoio" do SIDOR. importante ressaltar que algumas tabelas representam atributos de outras. Para se obter acesso a estas tabelas basta selecionar o subsistema - "Tabelas de Apoio" e, a seguir, registrar o tipo desejado. Encontram-se disposio, para consulta analtica, sob a forma de "com objetivo", "sem objetivo" e "por nome". Opta-se pela forma que couber. Sua consulta processada da seguinte maneira: a) aciona-se a tecla ENTRADA (ENTER) para observar todos os cdigos e respectivos nomes a partir do primeiro item. Para "avano de pgina" aciona-se a tecla PF-8.

  • b) digita-se o cdigo especfico e aciona-se a tecla ENTRADA (ENTER), para exposio do nome correspondente e dos demais itens que compem esta "pgina"; acionar PF-8 para o "avano de pgina".

    3.6.1 RELAO DAS TABELAS DE APOIO Esto catalogados os seguintes tipos de Tabela de Apoio:

    SIDOR II - SISTEMA INTEGRADO DE DADOS ORAMENTARIOS TABELA DE APOIO TIPOS 01 - ESTADO 14 - PRIORIDADE 02 - ESFERA ORAMENTRIA 15 - AO DE GOVERNO 03 - CLASS. INSTITUCIONAL 16 - GRUPO P/A ESPECIAL 04 - FUNO 17 - IDENT. ESPECIAL 05 - PROGRAMA 18 - META 06 - SUBPROGRAMA 19 - UNIDADE DE MEDIDA 07 - PROJETO / ATIVIDADE 20 - GRUPO NAT. DESPESA 08 - NAT. RECEITA/DESPESA 21 - GRUPO FONTE 09 - IDENT. USO 22 - TIPO DETALHAMENTO 10 - FONTE DE RECURSOS 23 - TRANSF. P/A (ORGO) 11 - REGIONALIZAO 24 - TRANSF. NAT. DESPESA 12 - PODER 25 - INTEGRIDADE NAT/FTE 13 - NAT. JUR. C.INSTITUC 26 - VINC. DA RECEITA SIDOR II - SISTEMA INTEGRADO DE DADOS ORAMENTARIOS TABELA DE APOIO TIPOS 27 - AGENTE FINANCEIRO 40- INDICES DE CORREO 28 - NAT. JUR. AG. FINANC. 41 - PLANO DE CONTAS 29 - GRUPO AG. FINANCEIRO 42 - DISPENDIOS GLOBAIS 30 - MOEDA 43 - TARIFAS DAS ESTATAIS 31 - UNIDADE GESTORA 44 - SETORES DAS ESTATAIS 32 - EMPRESA 45 - TIPO CRED. (SAEO II) 33 - HIPOTESE 46 - ACIONISTAS 34 - MODALIDADE NATUREZA 47 - GRUPO DE SISTEMAS 35 - NATUREZA DE PESSOAL 48 - DESC. INDICE CORREO

  • 36 - VALOR DE URO/MS 49 - NATUREZA DO PPA 37 - ELEMENTO NATUREZA 50 - VAR. FORA TRABALHO 38 - N. PESSOAL SAP SIAFI 51 - PROD. MERC. E SERVIO 39 - AGREGADOS DE PESSOAL

    CAPTULO 4 - ELABORAO DA PROPOSTA 4.1 - RECEITA Esse manual tem como objetivo orientar o usurio na parte operacional referente captao das informaes de arrecadao das Receitas Diretamente Arrecadadas do Tesouro e Receitas de Outras Fontes (Receitas Prprias) das entidades da Administrao Pblica integrantes do Oramento Geral da Unio. No processo da elaborao oramentria para o exerccio de 1998, as unidades oramentrias devero informar, ao nvel de natureza de receita: 1) valores arrecadados referentes aos exerccios de 1995 e 1996. 2) valores arrecadados no exerccio de 1997; 3) estimativas at o final do ano; 4) previso de arrecadao para o exerccio de 1998. A fim de agilizar o processo de estimativa para 1998, inicialmente, foi feita uma cpia da metodologia utilizada do exerccio de 1997. Tal metodologia dever ser adequada para o exerccio de 1998. O Subsistema Elaborar Proposta - receita outras fontes est organizado em telas/blocos onde estaro disponibilizadas as opes necessrias elaborao da previso das receitas prprias para o exerccio de 1998. Este manual trata especificamente do tipo RECEITA OUTRAS FONTES, desenvolvido para o processamento on line das informaes referentes projeo das receitas mensais com base nas sries histricas dos valores arrecadados nos exerccios de 1995 a 1997.

  • O procedimento de entrada nesta Subfuno deve obedecer seguinte seqncia de passos: 1 - ligar o terminal e selecionar a aplicao SIDOR; 2 - registrar a sigla e a senha; Aps a digitao da sigla e da senha de acesso, o sistema apresentar a tela principal do SIDOR descrita a seguir: SIDOR II -SISTEMA INTEGRADO DE DADOS ORAMENTRIOS SUBSISTEMAS 1 - TABELAS DE APOIO 14 - ORAMENTO CIDADO 2 - INFORMES S.O.F. 3 - ELABORAR PROPOSTA 4 - PROJEO 5 - PUBLICAO DA LEI 6 - HABILITAO 7 - PLURIANUAL - REVISO 8 - ACOMPANHAR PESSOAL 9 - PERFIL DAS ESTATAIS 10 - ENDIVIDAMENTO 11 - ACOMPANHAR CREDITO 12 - PERFIL ESTATAIS/92 13 - EXEC. ORAMENTARIA 4.1.1 - ATUALIZAO Nessa tela o usurio dever teclar 1, opo referente a FUNO ATUALIZAO. Esta funo destina-se a captao das informaes de receitas prprias, ao nvel de natureza de receita, nos perodos: - janeiro a abril de 1995; - maio a dezembro de 1996; - acompanhamento da arrecadao do exerccio de 1997 e - elaborao da proposta oramentria de 1998. NAVEGAO DE TELAS

    PF 11/23 PF 10/22

    BLOCO 01

    TELA 01 INFORMAES

    BSICAS

    TELA 02 LEGISLAO

    BSICA

    BLOCO 02

    PF 3/15

    PF 9/21 EMENTRIOS

  • PF 10/22 PF 11/23

    TELA 06 FATO GERADOR

    BLOCO 06

    4.2 - DESPESA 4.2.1 - ATUALIZAO DA DESPESA: Esta funo utilizada para incluir, alterar e excluir dados da despesa. A despesa oramentria registrada no SIDOR pela incluso dos subprojetos e subatividades, previamente cadastrados, pertencentes a um programa de trabalho. Os projetos e atividades e respectivos subttulos, pertencentes Lei Oramentria vigente, sero considerados na proposta oramentria para 1997 mediante o registro de seus valores financeiros para o prximo exerccio. OBS.: As metas, para serem publicadas na lei de oramento, devero ser marcadas com um * (asterisco) campo PUB, conforme exemplo apresentado.

    PF 3/15

    PF 3/15

    PF 3/15

    PF 3/15

    PF 3/15

    PF 11/23 PF 10/22

    PF 3/15

    PF 12/24

    PF 2/14

    PF 11/23

    PF 11/23

    PF 10/22

    PF 10/22

    GLOSSRIO DE PFS :

    PF2/14 - Confirma PF3/15 - Retorna /Desiste PF4/16 - Sada PF5/17 - Exclui PF6/18 - (Vago) PF7/19 - Pgina Anterior (PG.ANT.) PF8/20 - Pgina Posterior (PG.POST) PF9/21 - (Vago) PF10/22 -Bloco Anterior PF11/23 - Bloco Posterior PF12/24 - Totais ENTER - Processa

    TELA 03 Atualizao Valores

    Previstos/Arrecadados BLOCO 03

    PF 2/14

    PF 2/14

    PF 2/14

    PF 2/14

    TELA 08 TOTAIS DE

    RECEITAS DA U.O.

    TELA 04 METODOLOGIA DE CLCULO

    BLOCO 04

    TELA 05 JUSTIFICATIVA

    BLOCO 05

  • Importante: as metas representam produtos ou resultados a serem alcanados, devidamente quantificados com relao parcela a ser executada no EXERCCIO. Exemplos:

    META QUANTIDADE

    a) sala de aula ampliada (unidade) 200 b) livro distribudo (exemplar) 300 c) acervo bibliogrfico adquirido (unidade)

    100

    d) gua captada e armazenada ( m3 ) 200 e) vacina aplicada (mil doses) 100

    CAPTULO 5 - INSTRUES PARA ELABORAO DO ORAMENTO DE INVESTIMENTO

    A Constituio Federal em seu art. 165, pargrafo 5, inciso II, determinou que o Oramento de Investimento de cada empresa em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, seja submetido ao Congresso Nacional.

    As empresas, na elaborao de suas propostas do Oramento de Investimento para 1998, devero ter em conta as seguintes premissas:

    o limite de gastos com investimento ser fixado com base nos parmetros determinados na Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO para 1998 ;

    as empresas cujas programaes contemplem investimentos destacados no Plano Plurianual - PPA devem observar, no tocante a suas metas, coerncia com as fixadas no anexo da LDO/98;

    somenete ser registrado no Oramento de Investimento dispndios direcionados para aquisio ou manuteno de bens do Ativo Imobilizado;

    a proposta dever ser elaborada em R$ 1,00.

    Os investimentos sero discriminados por Projeto(P)/Atividade(A), desdobrados em subprojetos/subatividades (subttulos) e definidos a partir das disposies e prioridades estabelecidas na LDO/98. O desdobramento obrigatrio, de forma que cada P/A dever apresentar pelo menos um Subttulo (Subprojeto/Subatividade).

    Para apresentao das propostas, cada empresa efetuar a entrada de dados diretamente no Sistema de Dados Oramentrios - Sidor, via on line.

    O valor global dos investimentos, detalhados a nvel de subprojetos e de subatividades, dever ser igual ao valor constante da proposta do Programa de Dispndios

  • Globais - PDG para 1998, inseridas no Sistema de Informaes das Empresas Estatais - SIEST.

    A proposta para o oramento de investimento composta de dados fsicos e financeiros imputados no Sistema SIDOR e adicionada de formulrios, preenchidos manualmente, contendo informaes complementares (Form. 4 - Detalhamento dos Custos Unitrios Mdios e Form. 5 - Detalhamento dos Critrios de Clculos das Receitas Prprias que Compe as Fontes de Financiamento).

    As principais Tabelas de Apoio para preenchimento da proposta do Oramento de Investimento so as relacionadas abaixo e encontradas para consulta no subsistema A do sistema S nos seguintes tipos :

    1 Estado (sempre 01)

    2 Esfera Oramentria (sempre 30)

    3 Classificao Institucional (cdigo atual do rgo/unidade)

    4 Funo

    5 Programa

    6 Subprograma

    7 Projeto/Atividade (inclui o objetivo e respectivos subprojetos / subatividades)

    9 Natureza da Receita/Despesa

    12 Regionalizao

    20 Meta

    22 Unidade de Medida

    A impresso de relatrios restringe-se somente ao espelho da receita e espelho da despesa e disponvel na SEST.

    1. INSTRUES PARA ENTRADA DE DADOS

    As informaes devero ser inseridas no subsistema Elaborar Proposta, o qual se desdobra em trs tipos bsicos:

    Receita

    Despesa

    Gerar Tipo de detalhamento

    2. TIPOS DE DETALHAMENTOS

    O processo de elaborao da proposta oramentria divide-se em cinco etapas bsicas, controladas pelo SIDOR. Cada etapa corresponde a um tipo de detalhamento(TIPO DET), cujo cdigo determina cada momento do processo de elaborao. Este cdigo dever

  • ser informado nos blocos 01, tanto da receita como da despesa, de forma que cada fase pertena exclusivamente ao respectivo usurio e no possa ser compartilhada, garantindo a privacidade dos dados para cada usurio. So os seguintes os tipos de detalhamentos:

    TIPO UNIDADE ORAMENTRIA

    00 Empresas

    10 SPO/COF/Ministrios ou rgos equivalentes

    20 SEST

    30 Congresso Nacional (Emendas)

    40 Poder Executivo (Sano e/ou Vetos)

    TABELA DE DETALHAMENTO DAS FONTES DE FINANCIAMENTO

    61100000 Gerao Prpria

    62110000 Recursos para Aumento do Patrimnio Lquido - Tesouro (Direto)

    62120000 Recursos p/ Aumento do Patrimnio Lquido - Tesouro (Controladora)

    62200000 Recursos p/ Aumento do Pat. Lq. - Controladora

    62300000 Recursos p/ Aumento do Pat. Lq. - Outras Estatais

    62900000 Recursos p/ Aumento do Pat. Lquido - Demais

    63100000 Operaes de Crdito - Internas

    63200000 Operaes de Crdito - Externas

    69100000 Outros Recursos de Longo-Prazo - Debntures

    69200000 Outros Recursos de Longo-Prazo - Controladora

    69300000 Outros Recursos de Longo-Prazo - Outras Estatais

    69900000 Outros Recursos de Longo-Prazo - Demais Fontes

    4. ATUALIZAO DA DESPESA

    Esta funo utilizada para incluir, alterar e excluir dados de despesa da empresa.

    A despesa oramentria registrada no SIDOR pela incluso dos subprojetos e subatividades (subttulos), previamente cadastrados, pertencentes a um programa de trabalho.

    Os projetos/atividades, os subprojetos/subatividades e as metas no contidos nas Tabelas de Apoio do SIDOR devem ser previamente cadastrados. Para isso, as empresas devero encaminhar SEST formulrio de cadastramento, devidamente preenchido.

  • Os projetos e atividades e respectivos subttulos, pertencentes Lei Oramentria vigente, sero considerados na proposta oramentria para 1998, mediante o registro de seus valores financeiros para o prximo exerccio.

    4.2CDIGOS DE ETAPA

    1-estudo preliminar;

    2-elaborao;

    3-execuo;

    4-outras (especificar).

    O Andamento a informao que registra a realizao prevista do subttulo at 31.12.97.

    Cabe observar, que encontrando-se dificuldade de quantificar metas de subprojetos complexos estar disponvel o campo abaixo da codificao de andamento com situao igual a 3 - Outros (especificar) com a finalidade de registrar texto, contendo percentual de realizao previsto at 31.12.97. Considera-se subprojeto complexo aquele em que se utilizam mtodos ponderados, tais como, PERT, sistema S, etc., para acompanhamento dos investimentos.

    PARTE B - ANEXOS E ADENDOS ANEXOS - CLASSIFICAES ORAMENTRIAS E SUA CODIFICAO

    ANEXO 1 - CLASSIFICAO INSTITUCIONAL ANEXO 2 - CLASSIFICAO DA RECEITA DA UNIO ANEXO 3 - FONTES DE RECURSOS

    ANEXO 4 - CLASSIFICAO FUNCIONAL PROGRAMTICA ANEXO 5 - CLASSIFICAO DA DESPESA QUANTO A SUA NATUREZA ANEXO 6 - CDIGO DE REGIONALIZAO

    ANEXO 2 (*) CLASSIFICAO DA RECEITA DA UNIO (ATUALIZA O ANEXO 3 DA LEI No 4.320, DE 17 DE MARO DE 1964)

  • CDIGO E S P E C I F I C A O 1000.00.00 Receitas Correntes 1100.00.00 Receita Tributria 1110.00.00 Impostos 1111.00.00 Impostos sobre o Comrcio Exterior 1111.01.00 Imposto sobre a Importao 1111.02.00 Imposto sobre a Exportao 1112.00.00 Impostos sobre o Patrimnio e a Renda 1112.01.00 Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural 1112.02.00 Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana 1112.04.00 Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza e Adicional 1112.04.01 Pessoas Fsicas 1112.04.02 Pessoas Jurdicas 1112.04.03 Retido nas Fontes 1112.04.04 Adicional do Imposto sobre a Renda - Pessoas Fsicas 1112.04.05 Adicional do Imposto sobre a Renda - Pessoas Jurdicas 1112.05.00 Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores 1112.07.00 Imposto sobre Transmisso "Causa Mortis" e Doao de Bens e Direitos 1112.08.00 Imposto sobre Transmisso "Inter Vivos" de Bens Imveis e de Direitos

    Reais sobre Imveis 1113.00.00 Impostos sobre a Produo e a Circulao 1113.01.00 Imposto sobre Produtos Industrializados 1113.02.00 Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e

    sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao

    1113.03.00 Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou Relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios

    1113.04.00 Imposto Provisrio sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira

    1113.05.00 Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza 1113.07.00 Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustveis Lquidos e

    Gasosos 1115.00.00 Impostos Extraordinrios 1120.00.00 Taxas 1121.00.00 Taxas pelo Exerccio do Poder de Polcia 1122.00.00 Taxas pela Prestao de Servios 1130.00.00 Contribuio de Melhoria 1200.00.00 Receita de Contribuies 1210.00.00 Contribuies Sociais 1220.00.00 Contribuies Econmicas 1300.00.00 Receita Patrimonial 1310.00.00 Receitas Imobilirias 1320.00.00 Receitas de Valores Mobilirios 1390.00.00 Outras Receitas Patrimoniais 1400.00.00 Receita Agropecuria 1410.00.00 Receita da Produo Vegetal 1420.00.00 Receita da Produo Animal e Derivados

  • 1490.00.00 Outras Receitas Agropecurias 1500.00.00 Receita Industrial 1510.00.00 Receita da Indstria Extrativa Mineral 1520.00.00 Receita da Indstria de Transformao 1530.00.00 Receita da Indstria de Construo 1540.00.00 Receita de Servios Industriais de Utilidade Pblica 1600.00.00 Receita de Servios 1700.00.00 Transferncias Correntes 1710.00.00 Transferncias Intragovernamentais 1711.00.00 Transferncias da Unio 1712.00.00 Transferncias dos Estados 1713.00.00 Transferncias dos Municpios 1720.00.00 Transferncias Intergovernamentais 1721.00.00 Transferncias da Unio 1721.01.00 Participao na Receita da Unio 1721.01.01 Cota-Parte do Fundo de Participao dos Estados e do Distrito

    Federal 1721.01.02 Cota-Parte do Fundo de Participao dos Municpios 1721.01.04 Transferncia do Imposto sobre a Renda Retido nas Fontes (arts.

    157, I e 158, I da Constituio) 1721.01.05 Cota-Parte do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural 1721.01.12 Cota-Parte do Imposto sobre Produtos Industrializados - Estados

    Exportadores de Produtos Industrializados 1721.01.30 Cota-Parte da Contribuio do Salrio-Educao 1721.01.32 Cota-Parte do Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e

    Seguro, ou Relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios - Comercializao do Ouro

    1721.09.00 Outras Transferncias da Unio 1721.09.01 Transferncia Financeira aos Estados, ao Distrito Federal e

    aos Municpios - Lei Complementar no 87/96 1721.09.99 Demais Transferncias da Unio 1722.00.00 Transferncias dos Estados 1722.01.00 Participao na Receita dos Estados 1722.09.00 Outras Transferncias dos Estados 1723.00.00 Transferncias dos Municpios 1730.00.00 Transferncias de Instituies Privadas 1740.00.00 Transferncias do Exterior 1750.00.00 Transferncias de Pessoas 1900.00.00 Outras Receitas Correntes 1910.00.00 Multas e Juros de Mora 1920.00.00 Indenizaes e Restituies 1921.00.00 Indenizaes 1921.01.00 Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos 1921.02.00 Compensao Financeira pela Explorao de Recursos Minerais 1921.03.00 Compensao Financeira pela Extrao do leo Bruto, Xisto

    Betuminoso e Gs 1921.09.00 Outras Indenizaes 1922.00.00 Restituies 1930.00.00 Receita da Dvida Ativa

  • 1931.00.00 Receita da Dvida Ativa Tributria 1932.00.00 Receita da Dvida Ativa no Tributria 1990.00.00 Receitas Diversas 2000.00.00 Receitas de Capital 2100.00.00 Operaes de Crdito 2110.00.00 Operaes de Crdito Internas 2120.00.00 Operaes de Crdito Externas 2200.00.00 Alienao de Bens 2210.00.00 Alienao de Bens Mveis 2220.00.00 Alienao de Bens Imveis 2300.00.00 Amortizao de Emprstimos 2400.00.00 Transferncias de Capital 2410.00.00 Transferncias Intragovernamentais 2411.00.00 Transferncias da Unio 2412.00.00 Transferncias dos Estados 2413.00.00 Transferncias dos Municpios 2420.00.00 Transferncias Intergovernamentais 2421.00.00 Transferncias da Unio 2421.01.00 Participao na Receita da Unio 2421.09.00 Outras Transferncias da Unio 2421.09.01 Transferncia Financeira aos Estados, ao Distrito Federal e aos

    Municpios - Lei Complementar no 87/96 2421.09.99 Demais Transferncias da Unio 2422.00.00 Transferncias dos Estados 2422.01.00 Participao na Receita dos Estados 2422.09.00 Outras Transferncias dos Estados 2423.00.00 Transferncias dos Municpios 2430.00.00 Transferncias de Instituies Privadas 2440.00.00 Transferncias do Exterior 2450.00.00 Transferncias de Pessoas 2500.00.00 Outras Receitas de Capital 2520.00.00 Integralizao do Capital Social 2590.00.00 Outras Receitas ANEXO 3 FONTES DE RECURSOS (*) CODIFICAO DOS GRUPOS DE FONTES DE RECURSOS ANEXO III CODIFICAO DOS GRUPOS DE FONTES DE RECURSOS 1 - Recursos do Tesouro

  • 2 - Recursos de Outras Fontes 3 - Transferncia de Recursos do Tesouro 4 - Transferncia de Recursos de Outras Fontes

    (...)

    ANEXO 5 (*) CLASSIFICAO DA DESPESA QUANTO A SUA NATUREZA I - DA CLASSIFICAO DAS DESPESAS QUANTO SUA NATUREZA Para classificar uma despesa quanto sua natureza devem ser identificados: a "categoria econmica" e o "grupo de despesa" a que pertence; a forma de sua realizao ou a "modalidade de aplicao" dos recursos a ela consignados, isto , se a despesa vai ser realizada diretamente pela Unidade Oramentria de cuja programao faz parte, ou, indiretamente, mediante transferncia a outro organismo ou entidade integrante ou no do oramento; e, finalmente, o seu "objeto de gasto" ou "elemento de despesa". Para essa identificao deve ser utilizado o conjunto de tabelas adiante onde a cada ttulo associado um nmero. A agregao destes nmeros, num total de 06 dgitos, na seqncia a seguir indicada, constituir o cdigo referente classificao da despesa quanto sua natureza: 1o. dgito - indica a categoria econmica da despesa; 2o. dgito - indica o grupo de despesa; 3o/4o. dgitos - indicam a modalidade de aplicao; e 5o/6o. dgitos - indicam o elemento de despesa (objeto de gasto). Duas situaes especiais devem ser consideradas: 1) a primeira se refere aos investimentos em "regime de execuo especial", cujo cdigo ser "4.5.XX.99", onde "XX" especificar a modalidade de aplicao. Quando da aprovao do Plano de Aplicao, o cdigo "99" ser substitudo, obrigatoriamente, pelo elemento de despesa tpico do gasto a ser realizado; 2) a segunda situao diz respeito RESERVA DE CONTINGNCIA, a qual ser identificada pelo cdigo "9.0.00.00". TABELA PARA CLASSIFICAO DAS DESPESAS QUANTO SUA NATUREZA A - CATEGORIA ECONMICA 3. DESPESAS CORRENTES 4. DESPESAS DE CAPITAL

  • B - GRUPO DE DESPESA 1. Pessoal e Encargos Sociais 2. Juros e Encargos da Dvida Interna 3. Juros e Encargos da Dvida Externa 4. Outras Despesas Correntes 5. Investimentos 6. Inverses Financeiras 7. Amortizao e Refinanciamento da Dvida Interna (3) 8. Amortizao e Refinanciamento da Dvida Externa (3) 9. Outras Despesas de Capital C - MODALIDADE DE APLICAO 11.Transferncias Intragovernamentais a Aurtarquias e Fundaes 12.Transferncias Intragovernamentais a Fundos 13.Transferncias Intragovernamentais a Empresas Industriais ou Agrcolas 14.Transferncias Intragovernamentais a Empresas Comerciais ou Financeiras 19.Outras Transferncias Intragovernamentais 20.Transferncias Unio 30.Transferncias a Estados e ao Distrito Federal 40.Transferncias a Municpios 50.Transferncias a Instituies Privadas 60.Transferncias a Instituies Multigovernamentais 71.Transferncias ao Exterior - Governos 72.Transferncias ao Exterior - Organismos Internacionais 73.Transferncias ao Exterior - Fundos Internacionais 90.Aplicaes Diretas D - ELEMENTOS DE DESPESA 01. Aposentadorias e Reformas 03. Penses 04. Contratao por Tempo Determinado - Pessoal Civil 05. Outros Benefcios Previdencirios 06. Benefcio Mensal ao Deficiente e ao Idoso 07. Contribuio a Entidades Fechadas de Previdncia 08. Outros Benefcios Assistenciais 09. Salrio-Famlia 10. Outros Benefcios de Natureza Social 11. Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 12. Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Militar 13. Obrigaes Patronais 14. Dirias - Civil (1) 15. Dirias - Militar (1) 16. Outras Despesas Variveis - Pessoal Civil 17. Outras Despesas Variveis - Pessoal Militar 18. Auxlio Financeiro a Estudantes 19. Auxlio-Fardamento 20. Auxlio Financeiro a Pesquisadores (2)

  • 21. Juros Sobre a Dvida por Contrato 22. Outros Encargos Sobre a Dvida por Contrato 23. Juros, Desgios e Descontos da Dvida Mobiliria 24. Outros Encargos Sobre a Dvida Mobiliria 25. Encargos Sobre Operaes de Crdito por Antecipao da Receita 30. Material de Consumo 32. Material de Distribuio Gratuita 33. Passagens e Despesas com Locomoo 35. Servios de Consultoria 36. Outros Servios de Terceiros - Pessoa Fsica 37. Locao de Mo-de-Obra 38. Arrendamento Mercantil 39. Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica 41. Contribuies 42. Auxlios 43. Subvenes Sociais 44. Subvenes Econmicas 45. Equalizao de Preos e Taxas 46. Auxlio-Alimentao (4) 51. Obras e Instalaes 52. Equipamentos e Material Permanente 61. Aquisio de Imveis 62. Aquisio de Bens Para Revenda 63. Aquisio de Ttulos de Crdito 64. Aquisio de Ttulos Representativos de Capital j integralizado 65. Constituio ou Aumento de Capital de Empresas 66. Concesso de Emprstimos 67. Depsitos Compulsrios 71. Principal da Dvida por Contrato 72. Principal da Dvida Mobiliria Resgatada (3) 73. Correo Monetria e Cambial da Dvida por Contrato 74. Correo Monetria e Cambial da Dvida Mobiliria Resgatada (3) 75. Correo Monetria de Operaes de Crdito por Antecipao da Receita 76. Principal da Dvida Mobiliria Refinanciada (3) 91. Sentenas Judiciais 92. Despesas de Exerccios Anteriores 93. Indenizaes e Restituies 99. Regime de Execuo Especial. II - DOS CONCEITOS E ESPECIFICAES A - CATEGORIA ECONMICA 3 - Despesas Correntes

  • Classificam-se nesta categoria todas as despesas que no contribuem, diretamente, para a formao ou aquisio de um bem de capital. 4 - Despesas de Capital Classificam-se nesta categoria aquelas despesas que contribuem, diretamente, para a formao ou aquisio de um bem de capital. B - GRUPO DE DESPESA 1 - Pessoal e Encargos Sociais Despesas com o pagamento pelo efetivo exerccio do cargo ou do emprego ou de funo de confiana no setor pblico, quer civil ou militar, ativo ou inativo, bem como as obrigaes de responsabilidade do empregador. 2 - Juros e Encargos da Dvida Interna Despesas com o pagamento de juros, comisses e outros encargos de operaes de crdito interna contratadas, bem como da dvida pblica mobiliria federal interna. (3) 3 - Juros e Encargos da Dvida Externa Despesas com o pagamento de juros, comisses e outros encargos de operaes de crdito externa contratadas, bem como da dvida pblica mobiliria federal externa. (3) 4 - Outras Despesas Correntes Despesas com aquisio de material de consumo, pagamento de servios prestados por pessoa fsica sem vnculo empregatcio ou pessoa jurdica independente da forma contratual, e outras da categoria econmica "Despesas Correntes" no classificveis nos trs Grupos acima. 5 - Investimentos Despesas com o planejamento e a execuo de obras, inclusive com a aquisio de imveis considerados necessrios realizao destas ltimas, bem como com os programas especiais de trabalho (regime de execuo especial) e com a aquisio de instalaes, equipamentos e material permanente. 6 - Inverses Financeiras Despesas com a aquisio de imveis ou bens de capital j em utilizao; Aquisio de ttulos representativos do capital de empresas ou entidades de qualquer espcie, j constitudas, quando a operao no importe aumento do capital; e com a constituio ou aumento do capital de empresas. 7 - Amortizao e Refinanciamento da Dvida Interna

  • Despesas com o pagamento do principal e da atualizao monetria ou cambial de operaes de crdito interna contratadas, bem como com o pagamento e/ou refinanciamento da dvida pblica mobiliria federal interna. (3) 8 - Amortizao e Refinanciamento da Dvida Externa Despesas com o pagamento do principal e da atualizao monetria ou cambial de operaes de crdito externa contratadas, bem como com o pagamento e/ou refinanciamento da dvida pblica mobiliria federal externa. (3) 9 - Outras Despesas de Capital Despesas de capital no classificveis como "Investimentos", "Inverses Financeiras" ou "Amortizao da Dvida". C - MODALIDADE DE APLICAO 11 - Transferncias Intragovernamentais a Autarquias e Fundaes Despesas com transferncias feitas no mbito de cada nvel de governo, para entidades a eles vinculadas, criadas sob a forma de Autarquia ou Fundao. 12 - Transferncias Intragovernamentais a Fundos Despesas com transferncias destinadas a fundos, que por lei estejam autorizados a executar despesas. 13 - Transferncias Intragovernamentais a Empresas Industriais ou Agrcolas. Despesas com transferncias decorrentes da lei de oramento e destinadas a atender despesas de empresas industriais ou agrcolas. 14 - Transferncias Intragovernamentais a Empresas Comerciais ou Financeiras. Despesas com transferncias decorrentes da lei de oramento e destinadas a atender despesas de empresas comerciais ou financeiras. 19 - Outras Transferncias Intragovernamentais Despesas com transferncias entre autarquias, fundaes e empresas pblicas do mesmo nvel de governo, para o governo central. 20 - Transferncias Unio Despesas com transferncias feitas Unio pelos Estados, Municpios ou pelo Distrito Federal. 30 - Transferncias a Estados e ao Distrito Federal

  • Despesas com transferncias da Unio para os Estados e o Distrito Federal. 40 - Transferncias a Municpios Despesas com transferncias da Unio ou dos Estados para os Municpios. 50 - Transferncias a Instituies Privadas Despesas com transferncias a entidades que no tm vnculo com a administrao pblica. 60 - Transferncias a Instituies Multigovernamentais Despesas com transferncias a entidades criadas e mantidas por dois ou mais nveis de governo. 71 - Transferncias ao Exterior - Governos Despesas com transferncias a rgos e entidades governamentais pertencentes a outros pases. 72 - Transferncias ao Exterior - Organismos Internacionais Despesas com transferncias a Organismos Internacionais, decorrentes de compromissos firmados anteriormente, inclusive aqueles que tenham sede ou recebam os recursos no Brasil. 73 - Transferncias ao Exterior - Fundos Internacionais Despesas com transferncias feitas a fundos institudos por diversos pases, em decorrncia de lei especfica. 90 - Aplicaes Diretas Despesas que a Unidade Oramentria, como unidade executora, realiza diretamente, ou seja, aquelas que so efetuadas sem transferncia de crdito. D - ELEMENTOS DE DESPESA 01 - Aposentadorias e Reformas Despesas com pagamentos de inativos civis, militares reformados e pagamento aos segurados do plano de benefcios da previdncia social. 03 - Penses

  • Despesas com pensionistas civis e militares; e despesas com pensionistas do plano de benefcios da previdncia social. 04 - Contratao por Tempo Determinado - Pessoal Civil Despesas com remunerao de pessoal civil, contratado por tempo determinado para atender necessidade temporria de excepcional interesse pblico, de acordo com a Lei no 8.745, de 9 de dezembro de 1993, inclusive obrigaes patronais, e outras despesas variveis, quando for o caso. 05 - Outros Benefcios Previdencirios Despesas com outros benefcios do sistema previdencirio exclusive aposentadoria, reformas e penses. 06 - Benefcio Mensal ao Deficiente e ao Idoso Despesas com cumprimento do Art. 203, item V, da Constituio Federal que dispe: "Art. 203 - A assistncia social ser prestada a quem dela necessitar, independentemente de contribuio seguridade social, e tem por objetivos: I - ....... II - ....... III - ....... IV - ....... V - a garantia de um salrio mnimo de benefcio mensal pessoa portadora de deficincia e ao idoso que comprovem no possuir meios de prover a prpria manuteno ou de t-la provida por sua famlia, conforme dispuser a lei". 07 - Contribuio a Entidades Fechadas de Previdncia Despesas com os encargos da entidade patrocinadora no regime de previdncia fechada, para complementao de aposentadoria. 08 - Outros Benefcios Assistenciais Despesas com: Auxlio-Funeral - devido famlia do servidor falecido na atividade, ou aposentado, ou a terceiro que custear, comprovadamente, as despesas com o funeral do ex-servidor; Auxlio-Recluso devido famlia do servidor afastado por motivo de priso; Auxlio-Natalidade - devido servidora, cnjuge ou companheiro servidor pblico por motivo de nascimento de filho; Auxlio-Creche. 09 - Salrio-Famlia Benefcio pecunirio devido aos dependentes econmicos do servidor estatutrio. No inclui os servidores regidos pela CLT, os quais so pagos conta do plano de benefcios da previdncia social.

  • 10 - Outros Benefcios de Natureza Social Despesas com abono PIS/PASEP e Seguro Desemprego, em cumprimento aos 3o e 4o do Art. 239 da Constituio Federal. 11 - Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil Despesas com: Vencimento; Salrio Pessoal Permanente; Vencimento DAS; Salrio DAS; Vencimento do Pessoal em Disponibilidade; Gratificao Adicional Pessoal Disponvel; Representao Mensal; Funo de Assessoramento Superior (FAS); Gratificao pela Participao em rgo de Deliberao Coletiva; Gratificao de Interiorizao; Opo 55% DAS; Opo 50% FAS/se pertencer administrao indireta; Gratificao de Dedicao Exclusiva; Gratificao de Regncia de Classe; Retribuio Bsica (Vencimentos ou Salrio no Exterior); Diferena Individual; Adicional de Insalubridade; Gratificao pela Chefia ou Coordenao de Curso de rea ou Equivalente; Gratificao por Produo Suplementar; Gratificao por Encargo de DAI; Gratificao por Trabalho de Raios X ou Substncias Radioativas; Adicionais de Periculosidade; Frias Antecipadas Pessoal Permanente; Aviso Prvio (cumprido); Frias Vencidas e Proporcionais; Frias Indenizadas (Frias em Dobro, Abono Pecunirio de Frias); Parcela Incorporada/Lei no 6.732/79; Gratificao pela Chefia de Departamento, Diviso ou Equivalente; Adiantamento do 13o Salrio; 13o Salrio Proporcional; Incentivo Funcional - Sanitarista; Gratificao de Direo Geral ou Direo (Magistrio de lo e 2o Graus); Gratificao de Funo-Magistrio Superior; Gratificao de Atendimento e Habilitao Previdencirios; Gratificao Especial de Localidade; Aviso Prvio Indenizado; Gratificao de Desempenho das Atividades Rodovirias; Gratificao da Atividade de Fiscalizao do Trabalho; Gratificao de Engenheiro Agrnomo; Vantagens Pecunirias de Ministro de Estado; Gratificao de Natal; Gratificao de Estmulo Fiscalizao e Arrecadao aos Fiscais de Contribuies da Previdncia e de Tributos Federais; Gratificao por Encargo de Curso ou de Concurso; Gratificao de Produtividade do Ensino; Gratificao a que se refere o 3o do Art. 7o. da Lei no 4.341/64; Abono especial concedido pelo 2o do Art. 1o. da Lei no 7.333/85; Adiantamento pecunirio concedido aos servidores, previsto no Art. 8o da Lei no 7.686/88; Licena-Prmio por assiduidade indenizada ( 2o do Art. 87 da Lei 8.112/90); Licena-Prmio por assiduidade; Gratificao prevista no 2o do Art. 7o da Lei no 7.855/90; Gratificao Lei no 7.995/90; Adicional Noturno; Adicional de Frias 1/3 (art. 7o item XVII da Constituio Federal); Indenizao de Habilitao Policial; Gratificao de Habilitao Profissional; Gratificao prevista no art. 3o da Lei no 4.49l/64; Abono Provisrio; Gratificao de atividade, Lei Delegada no 13, de 20 de agosto de 1992 e outras correlatas. 12 - Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Militar Despesas com: Soldo, Gratificao de Tempo de Servio; Gratificao de Habilitao Militar; Indenizao de Localidade Especial; Indenizao de Moradia; Indenizao de Representao; Gratificao de Compensao Orgnica (Raios X, imerso, mergulho, salto em pra-quedas e controle de trfego areo); Adicional de Frias; Adicional Natalino; e, outras vantagens previstas na Lei no 8.237, de 30/09/91, Gratificao de Atividade Militar, Lei Delegada no 12, de 7 de agosto de 1992. 13 - Obrigaes Patronais

  • Despesas com encargos que a administrao dever atender pela sua condio de empregadora, e resultantes de pagamento de pessoal, tais como: despesas com Fundo de Garantia do Tempo de Servio; e de contribuies para Institutos de Previdncia. 14 - Dirias - Civil (1) Cobertura de despesas de alimentao, pousada e locomoo urbana, com o servidor pblico estatutrio ou celetista que se deslocar de sua sede em objeto de servio, em carter eventual ou transitrio. Sede o Municpio onde a repartio estiver instalada e onde o servidor tiver exerccio em carter permanente (art. 242 da Lei no 8.112/90). 15 - Dirias - Militar (1) Vantagens atribudas ao militar que se deslocar da sede de sua unidade por motivo de servio, destinadas indenizao das despesas de alimentao e pousada. 16 - Outras Despesas Variveis - Pessoal Civil Despesas relacionadas s atividades do cargo/emprego ou funo do servidor, e cujo pagamento s se efetua em circunstncias especficas, tais como: Hora-extra; Ajuda de custo; Gratificao de representao de gabinete; Substituies; Retribuio adicional varivel e Pr