Orientação Técnica 028/2013

ORIENTAÇÃO TÉCNICA 028/2013

FIPLAN-BA SISTEMA INTEGRADO DE PLANEJAMENTO, CONTABILIDADE E FINANÇAS DO ESTADO DA BAHIA

Versão 5.0

Módulo EXECUÇÃO DA DESPESA Data: 08/06/2016

Assunto Procedimentos para o registro, atualização e pagamento dos parcelamentos: do PIS/PASEP, COFINS, CSLL, INSS, ISS, FGTS e Embasa

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1. Atualização da versão 5.0

Criação do item 11 – Parcelamento Embasa.

2. Sumário

1. Atualização da versão 5.0.................................................................................................... 1 2. Sumário ............................................................................................................................... 1 3. Objetivo ............................................................................................................................... 2 4. Parcelamento do PIS/PASEP .............................................................................................. 2

4.1 Se os saldos foram migrados do SICOF ...................................................................... 2 4.2 Para incorporações no passivo a partir de 2015 ........................................................... 3

5. Parcelamento do PIS/COFINS/CSLL ................................................................................. 4 5.1 Para incorporações no passivo a partir de 2015 ........................................................... 4

6. Parcelamento de Indenizações Trabalhistas ........................................................................ 5

6.1 Para incorporações no passivo a partir de 2015 ........................................................... 5

7. Parcelamento do INSS - Folha ............................................................................................ 7

7.1 Se os saldos foram migrados do SICOF ...................................................................... 7 7.2 Para incorporações no passivo a partir de 2015 ........................................................... 8

8. Parcelamento do INSS - Fatura ........................................................................................... 9 8.1 Para incorporações no passivo a partir de 2015 ........................................................... 9

9. Parcelamento do ISS - Fatura ............................................................................................ 10 9.1 Para incorporações no passivo a partir de 2015 ......................................................... 10

10. Parcelamento do FGTS .................................................................................................. 11 10.1 Se os saldos foram migrados do SICOF................................................................. 11 10.2 Para incorporações no passivo a partir de 2015 ..................................................... 12

11. Parcelamento da Embasa ............................................................................................... 13 11.1 Para incorporações no passivo a partir de 2016 ..................................................... 13



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3. Objetivo

O Objetivo desta Orientação Técnica é estabelecer procedimentos para permitir o registro, atualização e pagamento dos parcelamentos do PIS/PASEP, COFINS, CSLL, INSS, ISS, FGTS e Embasa no Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanças do Estado da Bahia - FIPLAN.

4. Parcelamento do PIS/PASEP

4.1 Se os saldos foram migrados do SICOF

1. Os saldos da dívida do PARCELAMENTO DO PIS/PASEP foram migrados do

SICOF para a conta contábil 2.2.1.4.3.09.00.00 – PARCELAMENTO DO PIS/PASEP

- MIGRAÇÃO SICOF C/CORRENTE CONTÁBIL CONTA ORIGEM DO SICOF;

2. Para a transferência do saldo para a conta contábil do FIPLAN, devem ser efetuados

os seguintes procedimentos:

Cadastrar na tabela de credores o credor da dívida para obter o código do

credor, caso este cadastro ainda não tenha sido realizado;

Verificar se o saldo da dívida do parcelamento migrado do SICOF encontra-se

na Unidade Gestora - UG 0000 ou na UG Executora:

Se na UG 0000, efetuar:

Nota de Lançamento Contábil - NLC para baixa:

DÉBITO: 2.2.1.4.3.09.00.00 – PARCELAMENTO DO PIS/PASEP

– MIGRAÇÃO SICOF, c/corrente contábil igual à conta origem do

SICOF;

CRÉDITO: 4.5.1.1.2.01.22.00.

NLC para incorporação na UG EXECUTORA:

DÉBITO: 3.5.1.1.2.01.22.00;

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.02.00.00 – PARCELAMENTO DO

PIS/PASEP, c/corrente contábil igual ao código do credor.

Se na UG Executora, efetuar a NLC para transferir o saldo da conta migrada

do SICOF para a conta específica, com a conta contábil igual ao código do

credor:



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DÉBITO: 2.2.1.4.3.09.00.00 – PARCELAMENTO DO PIS/PASEP

– MIGRAÇÃO SICOF, c/corrente contábil igual à conta origem do

SICOF;


PIS/PASEP, c/corrente contábil igual ao código do credor.

4.2 Para incorporações no passivo a partir de 2015

1. Para incorporar valores do PIS/PASEP a partir de 2015, a Unidade deverá utilizar o

fato extracaixa 13.037 na UG EXECUTORA, indicando como código da ação:

incorporação e código do objeto: obrigações.

DÉBITO: 2.3.7.1.1.03.00.00 AJUSTES DE EXERCICIOS

ANTERIORES;


PIS/PASEP c/corrente contábil igual ao código do credor.

2. Para a transferência da divida de longo prazo do parcelamento PIS/PASEP para o

curto prazo, utilizar o fato extracaixa 23.007, na UG EXECUTORA da despesa,

indicando como código da ação: atualização e código do objeto: obrigações,

deverá ser transferido o valor relativo a 12 meses. Mensalmente, após o pagamento

da parcela relativa àquele mês, efetuar a transferência de mais 1 (uma) parcela,

ficando sempre a curto prazo o valor relativo a 12 meses.

DÉBITO: 2.2.1.4.3.02.00.00 – PARCELAMENTO DO PIS/PASEP,

c/corrente contábil igual ao código do credor;


PIS/PASEP NÃO FINANCEIRO c/corrente contábil igual ao código

do credor.

3. Para a atualização da dívida, na UG EXECUTORA, utilizar o fato extracaixa 23.014,

indicando como código de ação: atualização e código do objeto: obrigações. A

atualização ocorrerá sempre na dívida de longo prazo, mas o cálculo abrangerá os

valores do longo e do curto prazo.

DÉBITO: 3.9.9.9.1.07.02.00 – ATUALIZAÇÃO PARCELAMENTO DO PIS

PASEP c/corrente contábil igual ao código do credor;

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.02.00.00 – PARCELAMENTO DO PIS/PASEP c/corrente

contábil Código do credor + Mês + Exercício.

4. A Execução Orçamentária e Financeira do parcelamento ocorrerá na Unidade



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Executora, efetuando as seguintes rotinas:

Pedido de Empenho - PED e Empenho - EMP;

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA - LIQ, indicando o subelemento 47.08 –

PARCELAMENTO PIS/PASEP - para que o sistema efetue a baixa da obrigação

no curto prazo.;

Liberação do pagamento;

Solicitar Autorização de Repasse de Receita - ARR à UG 0000, se a liberação

não for automática com base na liquidação;

Incluir e confirmar a Nota de Ordem Bancária - NOB.

5. Parcelamento do PIS/COFINS/CSLL

Este procedimento deverá ser realizado apenas para as Empresas Estatais Dependentes.


1. Para incorporar valores de exercícios anteriores do PIS/COFINS/CSLL a partir de

2015, a Unidade deverá utilizar o fato extracaixa 13.038 na UG EXECUTORA da

despesa, indicando como código da ação: incorporação e código do objeto:

obrigações.


ANTERIORES;

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.13.00.00 PARCELAMENTO DO

PIS/COFINS/CSLL - LONGO PRAZO c/corrente contábil igual ao código do credor.

2. Para a transferência da divida de longo prazo do parcelamento PIS/COFINS/CSLL

para o curto prazo, utilizar o fato extracaixa 23.090, na UG EXECUTORA da

despesa, indicando como código da ação: atualização e código do objeto:

obrigações, deverá ser transferido o valor relativo a 12 meses. Mensalmente, após o

pagamento da parcela relativa àquele mês, efetuar a transferência de mais 1 (uma)

parcela, ficando sempre a curto prazo o valor relativo a 12 meses.



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DÉBITO: 2.2.1.4.3.13.00.00 PARCELAMENTO DO PIS/ COFINS/CSLL - LONGO PRAZO c/corrente contábil igual ao código do credor.

CRÉDITO: 2.1.1.4.3.01.97.06 PARCELAMENTO DO PIS/COFINS/ CSLL – NÃO FINANCEIRO





DÉBITO: 3.9.9.9.1.07.04.00 ATUALIZAÇÃO PARCELAMENTO DO PIS/COFINS/CSLL

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.13.00.00 PARCELAMENTO DO

PIS/COFINS/CSLL - LONGO PRAZO c/corrente contábil código do credor.





Parcelamento de PIS/COFINS/CSLL para que o sistema efetue a baixa da

obrigação no curto prazo.;





6. Parcelamento de Indenizações Trabalhistas

Este procedimento deverá ser realizado apenas para as Empresas Estatais Dependentes.


5. Para incorporar valores de exercícios anteriores do parcelamento das

INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS a partir de 2015, a Unidade deverá utilizar o fato

extracaixa 13.050 na UG EXECUTORA da despesa, indicando como código da ação:



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ANTERIORES;

CRÉDITO: 2.2.1.4.1.09.00.00 PARCELAMENTO DE INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS - LONGO PRAZO c/corrente contábil igual ao código do credor.

6. Para a transferência da divida de longo prazo do parcelamento INDENIZAÇÕES

TRABALHISTAS para o curto prazo, utilizar o fato extracaixa 23.095, na UG

EXECUTORA da despesa, indicando como código da ação: atualização e código do

objeto: obrigações, deverá ser transferido o valor relativo a 12 meses. Mensalmente,

após o pagamento da parcela relativa àquele mês, efetuar a transferência de mais 1

(uma) parcela, ficando sempre a curto prazo o valor relativo a 12 meses.

DÉBITO: 2.2.1.4.1.09.00.00 PARCELAMENTO DE INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS - LONGO PRAZO c/corrente contábil igual ao código do credor.

CRÉDITO: 2.1.1.4.1.01.97.03 PARCELAMENTO DE INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS - NÃO FINANCEIRO





DÉBITO: 3.9.9.9.1.07.05.00 ATUALIZAÇÃO DE INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS A EMPREGADOS (CLT)

CRÉDITO: 2.2.1.4.1.09.00.00 PARCELAMENTO DE INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS - LONGO PRAZO

c/corrente contábil código do credor.





Parcelamento de Indenizações Trabalhistas e Empregados (CLT) para que o

sistema efetue a baixa da obrigação no curto prazo.;



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7. Parcelamento do INSS - Folha


1. Os saldos da dívida do PARCELAMENTO DO INSS foram migrados do SICOF para

a conta contábil 2.2.1.4.3.08.00.00 - PARCELAMENTO DO INSS - MIGRAÇÃO

SICOF C/CORRENTE CONTÁBIL CONTA ORIGEM DO SICOF;






na UG 0000 ou na UG Executora:


NLC para baixa:

DÉBITO: 2.2.1.4.3.08.00.00 – PARCELAMENTO DO INSS –

MIGRAÇÃO SICOF, c/corrente contábil igual à conta origem do

SICOF;

CRÉDITO: 4.5.1.1.2.01.22.00.


DÉBITO: 3.5.1.1.2.01.22.00;

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.01.00.00 – PARCELAMENTO DO INSS –

FOLHA DE PESSOAL, c/corrente contábil igual ao código do

credor.


do SICOF para a conta especifica, com a conta contábil igual ao código do

credor:



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DÉBITO: 2.2.1.4.3.08.00.00 – PARCELAMENTO DO INSS –


SICOF;

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.01.00.00 – PARCELAMENTO DO INSS –

FOLHA DE PESSOAL, c/corrente contábil igual ao código do

credor.


1. Para incorporação do passivo após 2015, a Unidade deverá utilizar o fato extracaixa

13.036, na UG EXECUTORA da despesa, indicando como código da ação:


DÉBITO: 2.3.7.1.1.03.00.00 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES;

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.01.00.00 – PARCELAMENTO DO INSS - FOLHA DE

PESSOAL c/corrente contábil igual ao código do credor.

2. Para a transferência da dívida de longo prazo do PARCELAMENTO DO INSS, para o

curto prazo, utilizar o fato extracaixa 23.006, na UG EXECUTORA, indicando como

código da ação: atualização e código do objeto: obrigações, deverá ser transferido

o valor relativo a 12 meses. Mensalmente após o pagamento da parcela relativa

àquele mês, efetuar a transferência de mais 1 (uma) parcela, ficando sempre a curto

prazo o valor relativo a 12 meses.

DÉBITO: 2.2.1.4.3.01.00.00 – PARCELAMENTO DO INSS - FOLHA DE

PESSOAL c/corrente contábil igual ao código do credor;


PESSOAL - NÃO FINANCEIRO c/corrente contábil igual ao código do credor.


indicando como código de ação: atualização e código do objeto: obrigações. Ficou

acordado que a atualização ocorrerá sempre na dívida de longo prazo, mas o cálculo

abrangerá os valores do longo e do curto prazo.

DÉBITO: 3.9.9.9.1.07.01.00 - ATUALIZAÇÃO PARCELAMENTO DO INSS

c/corrente contábil Código do credor + Mês + Exercício;


PESSOAL c/corrente contábil código do credor.


Executora efetuando as seguintes rotinas:



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PARCELAMENTO INSS - FOLHA - para que o sistema efetue a baixa da

obrigação no curto prazo;





8. Parcelamento do INSS - Fatura


1. Para incorporação do passivo após 2015, a Unidade deverá utilizar o fato extra-caixa


Incorporação e código do objeto: obrigações.

DÉBITO: 2.3.7.1.1.03.00.00 - AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES;

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.12.00.00 - PARCELAMENTO DO INSS - FATURA

c/corrente contábil igual ao código do credor.

2. Para a transferência da dívida de longo prazo do PARCELAMENTO DO INSS -

FATURA, para o curto prazo, utilizar o fato extracaixa 23.086, na UG EXECUTORA

da despesa, indicando como código da ação: atualização e código do objeto:

obrigações, deverá ser transferido o valor relativo a 12 meses. Mensalmente após o

pagamento da parcela relativa àquele mês, efetuar a transferência de mais 1 (uma)

parcela, ficando sempre a curto prazo o valor relativo a 12 meses.

DÉBITO: 2.2.1.4.3.12.00.00 - PARCELAMENTO DO INSS - FATURA c/corrente

contábil igual ao código do credor;

CRÉDITO: 2.1.1.4.3.01.97.05 PARCELAMENTO DO INSS SOBRE FATURA-

NÃO FINANCEIRO c/corrente contábil código do credor.

3. Para a atualização da dívida, na UG EXECUTORA, utilizar o fato extra-caixa 23.085,





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DÉBITO: 3.9.9.9.1.07.01.00 ATUALIZAÇÃO PARCELAMENTO DO INSS

c/corrente contábil igual ao Código do credor + Mês + Exercício;

CRÉDITO: 2.2.1.4.3.12.00.00 PARCELAMENTO DO INSS - FATURA c/corrente

contábil igual ao Código do credor.





PARCELAMENTO DE INSS SOBRE FATURA - para que o sistema efetue a

baixa da obrigação no curto prazo;





9. Parcelamento do ISS - Fatura





DÉBITO: 2.3.7.1.1.03.00.00 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES ;

CRÉDITO: 2.2.1.4.5.11.00.00 PARCELAMENTO DO ISS - LONGO PRAZO


2. Para a transferência da dívida de longo prazo do PARCELAMENTO DO ISS, para o

curto prazo, utilizar o fato extracaixa 2.3.088, na UG EXECUTORA, indicando como


o valor relativo a 12 meses. Mensalmente após o pagamento da parcela relativa





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DÉBITO: 2.2.1.4.5.11.00.00 PARCELAMENTO DO ISS - LONGO PRAZO

c/corrente contábil igual ao código do credor;

CRÉDITO: 2.1.1.4.5.01.97.01 PARCELAMENTO DO ISS - NÃO FINANCEIRO

c/corrente contábil igual ao código do credor;.

3. Para a atualização da dívida, na UG EXECUTORA, utilizar o fato extracaixa 2.3.087,




DÉBITO: 3.9.9.9.1.07.03.00 ATUALIZAÇÃO PARCELAMENTO DO ISS;

CRÉDITO: 2.2.1.4.5.11.00.00 PARCELAMENTO DO ISS - LONGO PRAZO




Efetuar Pedido de Empenho - PED e Empenho - EMP;


PARCELAMENTO DE ISS - para que o sistema efetue a baixa da obrigação no

curto prazo;





10. Parcelamento do FGTS


1. Os saldos da dívida do PARCELAMENTO DO FGTS foram migrados do SICOF para

a conta contábil 2.2.1.4.1.08.00.00 - PARCELAMENTO DO FGTS - MIGRAÇÃO

SICOF C/CORRENTE CONTÁBIL CONTA ORIGEM DO SICOF;






na UG 0000 ou na UG Executora:



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NLC para baixa:

DÉBITO: 2.2.1.4.1.08.00.00 – PARCELAMENTO DO FGTS –


SICOF;

CRÉDITO: 4.5.1.1.2.01.22.00.


DÉBITO: 3.5.1.1.2.01.22.00;

CRÉDITO: 2.2.1.4.1.01.00.00 – PARCELAMENTO DO FGTS



do SICOF para a conta especifica, com a conta contábil igual ao código do

credor:

DÉBITO: 2.2.1.4.1.08.00.00 – PARCELAMENTO DO FGTS –


SICOF;

CRÉDITO: 2.2.1.4.1.01.00.00 – PARCELAMENTO DO FGTS




13.035, na UG EXECUTORA, indicando como código da ação: incorporação e

código do objeto: obrigações.

DÉBITO: 2.3.7.1.1.03.00.00 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES ;

CRÉDITO: 2.2.1.4.1.01.00.00 – PARCELAMENTO DO FGTS c/corrente contábil

igual ao código do credor.

2. Para a transferência da dívida de longo prazo do PARCELAMENTO DO FGTS para o

curto prazo, utilizar o fato extra-caixa 23.008, na UG EXECUTORA, indicando como


o valor relativo a 12 meses. Mensalmente, após o pagamento da parcela relativa





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DÉBITO: 2.2.1.4.1.01.00.00 – PARCELAMENTO DO FGTS, c/corrente contábil

igual ao código do credor;

CRÉDITO: 2.1.1.4.1.01.97.01 – PARCELAMENTO DO FGTS NÃO

FINANCEIRO, c/corrente contábil igual ao código do credor;.

3. Para a atualização da dívida, na UG EXECUTORA, utilizar o fato extra-caixa 23.015,




DÉBITO: 3.9.9.9.1.09.01.00 - ATUALIZAÇÃO PARCELAMENTO FGTS

c/corrente contábil igual ao Mês + Exercício;

CRÉDITO: 2.2.1.4.1.01.00.00 – PARCELAMENTO DO FGTS, c/corrente

contábil igual ao código do credor.



Pedido de Empenho -PED e Empenho - EMP;


PARCELAMENTO FGTS - para que o sistema efetue a baixa da obrigação no

curto prazo;





11. Parcelamento da Embasa





DÉBITO: 2.3.7.1.1.03.00.00 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES;

CRÉDITO: 2.2.3.1.1.04.00.00 OUTROS PARCELAMENTOS DIFERENTE DE

SEGURO URBIS - LONGO PRAZO c/corrente contábil igual ao código do

credor.



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2. Para a transferência da dívida de longo prazo do PARCELAMENTO DA EMBASA,

para o curto prazo, utilizar o fato extracaixa 2.3.102, na UG EXECUTORA, indicando

como código da ação: atualização e código do objeto: obrigações, deverá ser

transferido o valor relativo a 12 meses. Mensalmente após o pagamento da parcela

relativa àquele mês, efetuar a transferência de mais 1 (uma) parcela, ficando sempre

a curto prazo o valor relativo a 12 meses.

DÉBITO: 2.2.3.1.1.04.00.00 OUTROS PARCELAMENTOS DIFERENTE DE

SEGURO URBIS - LONGO PRAZO c/corrente contábil igual ao código do

credor;

CRÉDITO: 2.1.3.1.1.01.96.00 OUTROS PARCELAMENTOS DIFERENTE DE

SEGURO URBIS - DO EXERCÍCIO - NÃO FINANCEIRO c/corrente contábil

igual ao código do credor.

3. Inicialmente, este procedimento prevê parcelas fixas, não existindo atualização.



Efetuar Pedido de Empenho - PED e Empenho - EMP;

LIQUIDAÇÃO DA DESPESA - LIQ, indicando o subelemento 39.73 – OUTROS

PARCELAMENTOS DIFERENTE DE SEGURO URBIS - para que o sistema

efetue a baixa da obrigação no curto prazo;





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