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Estudo especial

Os Impactos do Simples Nacional

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2

Características do estudo

Fontes de informações:

1. SRF

2. IBGE

3. RAIS

4. Funcex/Secex

5. Banco Central do Brasil

6. Pesquisas do Sebrae

Principais resultados:

1. Expansão do número de empresas

2. Expansão do número de empregos

3. Expansão da arrecadação de impostos

4. Redução da informalidade

5. Aumento da sobrevivência das empresas

6. Percepção positiva das empresas sobre o Simples

7. Percepção positiva das empresas sobre o Sebrae

PERGUNTAS:

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3

Principais conclusões

1. O Simples estimula a criação de empresas

2. O Simples estimula a formalização dos empreendimentos informais

3. O Simples proporciona a ampliação da arrecadação de impostos

4. O Simples proporciona o aumento da taxa de sobrevivência das empresas

5. O Simples contribui para a redução da inadimplência dos Pequenos Negócios

6. A maioria das empresas optantes aprova o Simples

7. O “fim” do Simples prejudicaria seriamente 2/3 das atuais empresas optantes

PERGUNTAS:

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3

4

Evolução do Simples Nacional

1996- Criação do SIMPLES Federal (em vigor a partir de 01/01/1997)

ME – limite de faturamento até R$ 240 mil/ano

EPP- limite de faturamento até R$ 2,4 milhões/ano

2006- Criação do SIMPLES Nacional (em vigor a partir de 01/07/2007)

2007- Extensão do SIMPLES para algumas atividades de serviços

2008- Extensão do SIMPLES para algumas atividades de serviços

2008- Criação do MEI (nova figura jurídica optante do SIMPLES, registro a partir de 01/07/2009)

MEI – limite de faturamento até R$ 36 mil/ano

2009- Extensão do SIMPLES para novas atividades de serviços

2011- Aumento do limite de faturamento anual do SIMPLES (em vigor a partir de 01/01/2012)

MEI - de R$ 36 mil para R$ 48 mil/ano

ME - de R$ 240 mil para R$ 360 mil/ano

EPP - de R$ 2,4 milhões para R$ 3,6 milhões/ano

2014- Redução da substituição tributária sobre parte dos optantes do SIMPLES

2014- Universalização do SIMPLES (extensão à todas atividades de serviços exceto as vedadas em lei)

2016- Aumento do limite de faturamento anual do SIMPLES (em vigor a partir de 01/01/2018)

MEI - de R$ 60 mil para R$ 81 mil/ano

EPP - de R$ 3,6 milhões para R$ 4,8 milhões/ano

2016- Mudança nas tabelas do SIMPLES, com a inserção de alíquotas progressivas, tal como no modelo

do Imposto de Renda das Pessoas Físicas, que suavizam o aumento de impostos quando a empresa

cresce

Fonte: Fonte: Lei Federal Nº 9.317, de 5 de dezembro de 1996, LC nº 123/2006, LC nº 127/2007, LC nº 128/2008, LC nº 133/2009, LC nº 139/2011, LC nº 147/2014, LC nº 154 e 155/2016 e site:

http://www.leigeral.com.br/o-site/historico-da-lei-geral

PERGUNTAS:

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5

Entre 2007 e 2016, foram criadas 9,1 milhões de novas empresas Até 2022, estima-se serão criadas mais 6,1 milhão de empresas.

Expansão do número de empresas optantes

Fonte: SRF e Sebrae (*) projeção até 2022

2,5 milhões

11,6 milhões

17,7 milhões (*)

Nú

mer

o d

e o

pta

nte

s

Dez/2007 Dez/2016 Dez/2022

9,1

milhões

de novas

empresas

Expansão esperada

de +6,1 milhões de

novas empresas

PERGUNTAS:

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5

6

Em dez/07, o número de empresas optantes representava apenas 11% dos Donos de Negócio. Em dez/2017 chegará a 50%. E em dez/22 chegará a 63%

2,5 2,6 3,24,3

5,67,1

8,29,5

10,711,6

13,014,1

15,216,2

17,017,7

22,7 23,1 23,2 23,2 23,1 23,5 23,524,9 25,4 25,7 26,1 26,5 26,9 27,2 27,6 28,0

dez/07 dez/08 dez/09 dez/10 dez/11 dez/12 dez/13 dez/14 dez/15 dez/16 dez/17 dez/18 dez/19 dez/20 dez/21 dez/22

Fonte: SRF, IBGE (PNAD) e Sebrae (*) projeções até 2022

Donos de Negócio

(em milhões)

MEI+ME+EPP

(em milhões)

Equivale a

11% dos Donos

de Negócio

Equivale a

50% dos

Donos de

Negócio

Equivale a

63% dos

Donos de

Negócio

Redução da informalidade

PERGUNTAS:

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7

A taxa de sobrevivência das empresas optantes é o dobro da taxa de sobrevivência das não-optantes

Taxa de sobrevivência de empresas com até 2 anos (empresas optantes e não-optantes)

Fonte: Sebrae

70%

85% 83% 83%

35%39% 39% 38%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

Criadas em 2009checadas em 2011

Criadas em 2010checadas 2012

Criadas em 2011checadas em 2013

Criadas em 2012checadas 2014

Taxa

de

sob

revi

vên

cia

Taxa de sobrevivência dos Optantes do SIMPLESTaxa de sobrevivência dos Não-Optantes do SIMPLES

PERGUNTAS:

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8

2/3 das empresas optantes enfrentariam sérias consequências se o Simples Nacional acabasse (29% fecharia, 20% iria pra informalidade e 18% reduziria atividades)

Implicações do fim do Simples Nacional

Fonte: Sebrae

29%

20%20%

18%

12%

A empresa provavelmente fecharia

A empresa iria para informalidade

A empresa continuaria como está

A empresa reduziria suas atividades

Aconteceria outra coisa

PERGUNTAS:

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8

9

Entre 2010 e 2015, houve um acréscimo de quase 630 mil novas empresas que declaram a RAIS. Isso foi resultado de um aumento de 783 mil novas declarantes optantes e queda de 153 mil não-optantes

Variação do número de empresas que declararam a RAIS (2010-2015)

Fonte: Elaboração própria a partir da RAIS

Equivale a 124% do

acréscimo de novos

declarantes

783.174

-153.251

629.923

Empresas optantes Empresas não-optantes  TOTAL

PERGUNTAS:

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9

10

Detalhamento da variação do número de empresas que declararam a RAIS (2010-2015)

Fonte: Elaboração própria a partir da RAIS

Taxa de expansão do número de empresas:

TOTAL das não optantes (-6%)

TOTAL das optantes(22%)

TOTAL geral (10%)

Taxa de expansão nas optantes:

- Zero Empregados (17%)

- 1 a 4 empregados (30%)

- 5 a 9 empregados (30%)

- 10 a 19 empregados (25%)

- 20 a 49 empregados (18%)

- 50 a 99 empregados (4%)

- 100 empregados ou mais (-21%)

Número de EmpresasTipo de Empresa 2010 2015

Variação

relativa

Variação

absoluta

Empresas optantes 3.608.785 4.391.959 22% 783.174

Empresas não-optantes 2.604.343 2.451.092 -6% -153.251

TOTAL 6.213.128 6.843.051 10% 629.923

Número de empresas optantes

2010 2015Variação relativa

Variação

absoluta

Zero Empregados 2.052.745 2.391.972 17% 339.227

1 a 4 Empregados 1.031.033 1.336.745 30% 305.712

5 a 9 Empregados 305.154 396.131 30% 90.977

10 a 19 Empregados 145.755 181.948 25% 36.193

20 a 49 Empregados 61.626 72.791 18% 11.165

50 a 99 Empregados 10.019 10.425 4% 406

100 Empregados ou mais 2.453 1.947 -21% -506

TOTAL 3.608.785 4.391.959 22% 783.174

PERGUNTAS:

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Entre 2010 e 2015, houve um acréscimo de quase 3 milhões de empregos com carteira nas empresas que declaram a RAIS. De cada 3 novos empregos com carteira, 2 foram criados pelas empresas optantes

Variação do número de empregados nas empresas que declararam a RAIS (2010-2015)

Equivale a 63% dos

novos empregos com

carteira

Fonte: Elaboração própria a partir da RAIS

1.877.271

1.079.906

2.957.177

Empresas optantes Empresas não-optantes  TOTAL

PERGUNTAS:

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Detalhamento da variação do número de empregados nas empresas que declararam a RAIS (2010-2015)

Fonte: Elaboração própria a partir da RAIS

Taxa de expansão dos empregos:

TOTAL das não optantes (5%)

TOTAL das optantes(21%)

TOTAL geral (10%)

Taxa de expansão nas optantes:

- Zero Empregados (0%)

- 1 a 4 empregados (29%)

- 5 a 9 empregados (30%)

- 10 a 19 empregados (24%)

- 20 a 49 empregados (17%)

- 50 a 99 empregados (3%)

- 100 empregados ou mais (-27%)

Número de Empregados

Tipo de empresa 2010 2015 Variação relativa Variação absoluta

Empresas optantes 8.880.644 10.757.915 21% 1.877.271

Empresas não-optantes 20.043.517 21.123.423 5% 1.079.906

TOTAL 28.924.161 31.881.338 10% 2.957.177

2010 2015 Variação

relativa

Variação

absoluta

Zero Empregados 0 0 0% 0

1 a 4 Empregados 2.080.090 2.681.658 29% 601.568

5 a 9 Empregados 1.985.147 2.579.825 30% 594.678

10 a 19 Empregados 1.929.865 2.401.126 24% 471.261

20 a 49 Empregados 1.772.633 2.079.548 17% 306.915

50 a 99 Empregados 662.343 684.944 3% 22.601

100 Empregados ou mais 450.566 330.814 -27% -119.752

TOTAL 8.880.644 10.757.915 21% 1.877.271

1/3 dos novos empregos gerados

pelas empresas optantes se deu na

faixa de 1 a 4 empregados

(acréscimo de 602 mil empregos), o

que possivelmente expressa um

processo de formalização também

de empregos.

PERGUNTAS:

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Entre 2008 e 2016, a arrecadação total o Simples Nacional cresceu 77%, passando de R$41 bilhões/ano para R$73 bilhões/ano

Arrecadação Total do Simples Nacional (em R$ bilhões de dez/16)

Fonte: Elaboração própria a partir da SRF.

Nota: o ano de 2007 registra apenas dados para os meses de julho a dezembro.

R$ 15

R$ 41 R$ 43

R$ 55

R$ 61 R$ 64

R$ 70

R$ 75 R$ 77

R$ 73

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Arr

ecad

ação

do

Sim

ple

s (e

m R

$ b

ilhõ

es)

PERGUNTAS:

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Entre 2007 e 2016, A participação do Simples Nacional na arrecadação total dos tributos federais quase que dobrou, passando de 4,2% para 7,9%.

Arrecadação Total do Simples Nacional em relação à arrecadação total de tributos federais (em %)

Fonte: Elaboração própria a partir da SRF.

Nota: o ano de 2007 registra apenas dados para os meses de julho a dezembro.

4,2%4,8%

5,4%6,0% 6,1%

6,4%6,7%

7,5%8,1% 7,9%

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Par

tici

paç

ão n

a ar

reca

daç

ão t

ota

l co

m t

rib

uto

s fe

der

ais

(em

%)

PERGUNTAS:

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O valor médio dos empréstimos tomados pelas optantes é mais baixo que das não-optantes. Em parte, a baixa escala explica as taxas de juros mais elevadas (mesmo que com inadimplência mais baixa)

Características das operações de crédito das MPE, em dez/16 (optantes e não-optantes)

Fonte: BACEN (SCR)

Optantes Não-optantes

Valor médio das operações R$ 50.753 R$ 67.808

Taxa de juros média (% a.a.) 49% a.a. 44% a.a.

Taxa de inadimplência 8,1% 9,5%

Taxa de inadimplência

15% mais baixa

PERGUNTAS:

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Detalhamento das operações de crédito das MPE, em dez/16 (optantes e não-optantes)

Fonte: BACEN (SCR)

Situação em dezembro de 2016 Optantes Não-optantes TOTAL

Val

or

tota

l das

op

era

çõe

s

TOTAL 89% 11% 100%

Capital de Giro 92% 8% 100%

Investimento 95% 5% 100%

Giro Rotativo 89% 11% 100%

Recebíveis 83% 17% 100%

Outros 75% 25% 100%

Recursos Direcionados 91% 9% 100%

Val

or

mé

dio

das

op

era

çõe

s

TOTAL R$ 50.753 R$ 67.808 R$ 52.264

Capital de Giro R$ 40.595 R$ 50.693 R$ 41.226

Investimento R$ 29.758 R$ 20.631 R$ 29.148

Giro Rotativo R$ 9.169 R$ 9.483 R$ 9.201

Recebíveis R$ 13.774 R$ 32.448 R$ 15.306

Outros R$ 11.276 R$ 40.423 R$ 13.811

Recursos Direcionados R$ 58.595 R$ 99.000 R$ 60.841

Taxa de juros média paga nas operações (% a.a.) 48,9 44,5 48,3

Prazo médio das operações com o peso original das

empresas na amostra (em meses)27,8 24,3 27,5

Prazo médio das operações ponderado pelo volume de

crédito (em meses)72,9 66,3 72,1

Proporção de empresas inadimplentes (%) 8,1 9,5 8,2

Classificação de risco da operação (0 = sem risco; 100 =

altíssimo risco) (com ponderação) *25 50 37,50

Classificação de risco da operação (com ponderação) * B D C

PERGUNTAS:

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76% dos empresários considera o Simples Nacional “ótimo” ou “bom”

Avaliação do Simples pelos empresários optantes

Fonte: Sebrae

28% 48% 18% 3%3%

0% 20% 40% 60% 80% 100%

Empresas

Ótimo Bom Regular Ruim Não sabe

PERGUNTAS:

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Os dois principais benefícios do Simples nacional são: saber que a empresa está em dia com suas obrigações e a redução dos impostos

Principais benefícios do Simples Nacional, segundo as empresas optantes

89%83% 82% 80%

76%

67% 65% 65%

53%

Saber que aempresa está em dia

com as suasobrigações

Reduzir o peso dosimpostos

Conhecer o quanto aempresa paga de

imposto

Reduzir a burocracia Aumentar aformalização dos

negócios

Reduzir asobrigaçõesacessórias

Aumentar aformalização dos

empregados

Aumentar ofaturamento

Aumentar o númerode empregados

Emp

resa

s

Fonte: Sebrae

PERGUNTAS:

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Apesar da avaliação positiva do Simples Nacional, por parte das

empresas optantes, 64% acredita que ele pode ser melhorado.

O Simples precisa ser melhorado?

64%

26%

10%

Sim

Não

Não sabe

Item mais citado que precisa ser aperfeiçoado

“Tornar mais suave o aumento dos impostos

quando a empresa crescer”

Fonte: Sebrae

Observação: em jan/2018 entrará em vigor o sistema de alíquotas mais progressivas que

suavizam o aumento dos impostos

PERGUNTAS:

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As empresas optantes fazem uma avaliação do Sebrae mais positiva que as empresas não-optantes

Nota atribuída à imagem do Sebrae

8,58,0

Optantes Não-optantes

No

ta

Fonte: Sebrae

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A participação das empresas optantes no valor total das exportações é muito pequena

Distribuição do valor das exportações por tipo de empresa

Fonte: Funcex/Secex.

99,0%

1,0% 0,2%0,0%

25,0%

50,0%

75,0%

100,0%

MGE MPE Optantes

Val

or

das

exp

ort

açõ

es

PERGUNTAS:

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Detalhamento (I) da distribuição do valor das exportações por tipo de empresa

Fonte: Funcex/Secex.

Anos

Optantes Não-optantes Total

Firmas que

exportam

Valor da

Exportação

Firmas que

exportam

Valor da

Exportação

Firmas que

exportam

Valor da

Exportação

2007 17,1% 0,13% 82,9% 99,87% 100% 100%

2008 16,4% 0,10% 83,6% 99,90% 100% 100%

2009 15,9% 0,11% 84,1% 99,89% 100% 100%

2010 16,0% 0,10% 84,0% 99,90% 100% 100%

2011 15,2% 0,08% 84,8% 99,92% 100% 100%

2012 16,0% 0,09% 84,0% 99,91% 100% 100%

2013 16,2% 0,11% 83,8% 99,89% 100% 100%

2014 17,3% 0,13% 82,7% 99,87% 100% 100%

PERGUNTAS:

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Detalhamento (II) –principais

segmentos das exportações, por tipo de empresa

Fonte: Funcex/Secex.

SegmentosMPE

optantesSegmentos

MPE

não-

optantes

Máquinas e equipamentos270

Máquinas e equipamentos 1.622

Artigos do vestuário e acessórios246

Químicos889

Produtos de metal136

Alimentos850

Equipamento de informática, produtos eletrônicos e ópticos110

Borracha e plástico790

Borracha e plástico105

Veículos automotores612

Químicos90

Produtos de metal609

Produtos minerais não-metálicos84

Couros e calçados489

Couros e calçados76

Equipamento de informática, produtos eletrônicos e ópticos434

Madeira56

Produtos minerais não-metálicos417

Máquinas, aparelhos e materiais elétricos56

Máquinas, aparelhos e materiais elétricos411

Alimentos52

Madeira396

Veículos automotores39

Têxteis369

Manutenção, reparação de máquinas e equipamentos35

Móveis329

Têxteis31

Metalurgia296

Móveis30

Artigos do vestuário e acessórios276

Metalurgia17

Celulose e papel186

Celulose e papel12

Farmoquímicos e farmacêuticos153

Impressão e reprodução de gravações12

Manutenção, reparação de máquinas e equipamentos126

23

24

Obrigado!

PERGUNTAS:

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