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Palestra

Tributos Estaduais Atualização

Elaborado por:

Katia de Angelo Terriaga

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Fevereiro 2015

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1

Tributos Estaduais Atualização

Tributos Estaduais – ICMS Atualização

ICMS - Imposto sobre Operações relativas à Circulação de

Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte

Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação

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A partir de Junho/2010 o cadastro doscontribuintes do Estado de SP se dá por meio doprocesso de abertura de empresa de modo integradopela JUCESP, Receita Federal e Secretaria daFazenda do Estado de SP. O pedido é feito através doPGD – Programa Gerador de Documentos, disponívelno site da Receita Federal e através do Via RápidoEmpresa, disponível no site da JUCESP(http://www.jucesp.fazenda.sp.gov.br)

•Cadastro

de


É qualquer pessoa física ou jurídica quede modo habitual ou não caracteriza intuitocomercial relativo a circulação de mercadoriase ou preste serviços de transporteinterestadual ou intermunicipal, ou decomunicação, ou de energia elétrica.

(artigos 9º e 10º do RICMS/SP)

CONTRIBUINTE DO ICMS

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É uma expressão utilizada querepresenta um fato ou conjunto de fatos aque o legislador vincula o nascimento daobrigação de pagar o tributo.

FATO GERADOR

Tributos Estaduais – ICMS Atualização• FATO GERADOR DO ICMS, ocorre nas seguintes situações:

- na saída de mercadoria;

- no fornecimento de alimentação e bebidas;

- no fornecimento de mercadoria com prestação de serviços;

- na importação de mercadorias;

- no início da prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via;

- na prestação de serviços de comunicação feita por qualquer meio;

- ...

(artigo 2º do RICMS/SP)

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isenção nãoincidência

suspensão diferimento

INCIDÊNCIA : é a situação descrita emlei que gera o nascimento do imposto.

Isenção: é a dispensa do pagamentodo tributo por disposição expressa em lei.

Não-incidência: são hipóteses fora da incidência, disposta pela ConstituiçãoFederal. (imunidade)

Suspensão: é suspender o imposto pordeterminado prazo.

Diferimento: é a transferência do fatogerador para outra etapa. (adiar/postergar)

INCIDÊNCIA



A incidência, do imposto independe:

-Da denominação dada ao produto;-Da existência de estabelecimento fixo;-Do resultado financeiro obtido;-Da forma de pagamento.

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Base de cálculo é o valor,sobre o qual é aplicada aalíquota para se determinar ovalor do imposto a pagar.

Aplicação do Produto Base de CálculoIndustrialização Valor dos Produtos + Despesas

Acessórias

Comercialização Valor dos Produtos + Despesas Acessórias

Uso e /ou consumo Valor Total da NF – ICMS ST

Ativo Fixo Valor Total da NF – ICMS ST

Importação Valor Total da NF – ICMS ST

• BASE DE CÁLCULO : é o valor que serve para calcular oimposto e que multiplicado pela alíquota, resultará no valor do imposto.

Valor Total da NF = Valor dos Produtos + Valor do IPI + Despesas Acessórias (fretes e seguro) + ICMS ST

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• ALÍQUOTA : Operações INTERNAS Operações INTERESTADUAIS

7% - arroz, farinha de mandioca, feijão,pão francês, sal, produtos da cestabásica, etc. (artigo 53 do RICMS).

7% - Para contribuintes localizados nasregiões Norte, Nordeste, Centro-Oeste eno Estado do Espírito Santo;

12% - serviços de transporte, ave,coelho, gado bovino/suíno/caprino,farinha de trigo, etc. (artigo 54 doRICMS).

12% - Para contribuintes localizadosnas regiões Sul e Sudeste.

25% - prestação de serviços decomunicação, algumas bebidasalcoólicas, fumo, perfumes, cosméticos,fogos de artifício, etc. (artigo 55 doRICMS).

4% - A partir de 1º.01.2013, nasoperações interestaduais com bens emercadorias importados do exterior,(Resolução do Senado Federal nº13/2012).

4% - prestação de serviços detransporte aéreo interestadual depassageiros, carga e mala postal.18% - nos demais produtos

ICMS Substituição Tributária - Atualização

• RESPONSÁVEL TRIBUTÁRIO :

A lei determina o responsáveltributário, independente de ter relaçãopessoal e direta com o sujeito ativo, ficavinculado por disposição expressa em lei,assumindo a obrigação de pagar o tributo,bem como os atos decorrente.


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• Cobrança Não-Cumulativa:

O ICMS é um imposto de forma decobrança, não-cumulativo, ao qual deveser compensando o valor devido em cadaoperação ou prestação com o montantecobrado anteriormente. Em cada etapa dacirculação de mercadorias e em todaprestação de serviço sujeita ao ICMS.


• Cobrança Não-Cumulativa:


Operações de Saídas = DébitoOperações de Entradas = Crédito

Débito > Crédito = ICMS a pagarCrédito > Débito = ICMS a compensar

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Exemplo de Cobrança Não-Cumulativa do ICMS –REGRA GERAL

ICMS ST -

ICMS Substituição Tributária


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• Definição de Substituição Tributária:

A Substituição Tributária do ICMS consiste em atribuir aterceiro a responsabilidade pelo recolhimento do impostodevido em operação ou prestação, realizada no campo deincidência do imposto, também vinculado ao fato geradore definido em Lei. (parágrafo 7º do artigo 150 da Constituição Federal)

A Substituição Tributária visa facilitar e tornar maiseficiente a arrecadação do ICMS.


• Espécies de Substituição Tributária:

Antecedente

Subseqüente

A ST antecedente, também conhecida “para trás”, consiste na postergação do pagamento do imposto, em momento futuro.

A ST subseqüente, também chamada de “para frente”, consiste naantecipação do recolhimento do imposto, pelo contribuinte Substituto,pelas operações subseqüentes que serão praticadas pelos demaiscontribuintes até a operação com o consumidor final.


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A transferência de responsabilidade determinaque os contribuintes do início da cadeiaprodutiva/comercial recolham o ICMS antecipadamente,substituindo, assim, outros contribuintes relativamente aoperações que ainda não ocorreram, sendo por issodenominada como substituição tributária para frente.

Nas operações sujeitas a substituição tributáriapara frente, o sujeito passivo deverá calcular o impostodevido em sua operação própria e nas operaçõessubseqüentes a serem realizadas até a chegada doproduto ao consumidor final.


medicamentos produtos fonográficos

bebidas alcoólicas autopeças

produtos de perfumaria pilhas e baterias

produtos de higiene pessoal lâmpadas elétricas

ração animal papel

produtos de limpeza produtos da indústria alimentícia

bicicletas materiais de construção e congêneres

instrumentos musicais ferramentas

máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos

produtos de papelaria

artefatos de uso doméstico materiais elétricos

produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos

produtos de colchoaria

brinquedos (artigos 313-A a 313-Z20 do RICMS)

ICMS Substituição Tributária - AtualizaçãoCom o advento das Leis nºs 12.681 de 24.07.2007 e 13.291 de 22.12.2008, que

alteraram a Lei que institui o ICMS no Estado de São Paulo (Lei nº 6.374/89), diversos produtos foram incluídos no regime da substituição tributária, sendo:

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Nos casos de Substituição Tributária, temos dois tipos decontribuintes, sendo:

- Contribuintes Substitutos;- Contribuintes Substituídos.

Substituto Substituído

ICMS Substituição Tributária


• Contribuinte SUBSTITUTO:

Expresso por lei, cujo fato gerador tenhaparticipado indiretamente, porém assume a

relação direta com o sujeito ativo.

ICMS Substituição Tributária - AtualizaçãoeX

Pert P

DF

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Os responsáveis tributários, caracterizados comocontribuintes substitutos, são:

a) o fabricante, importador, ou arrematante demercadoria importada do exterior e apreendida,localizado no Estado de São Paulo;

b) qualquer estabelecimento que tenha recebido de outroEstado ou do Distrito Federal, mercadoria sujeita àsubstituição sem a retenção antecipada do imposto;

c) a estabelecimento localizado em outra unidade daFederação, conforme definido em acordo celebrado peloEstado de São Paulo.


• Contribuinte SUBSTITUÍDO:

É aquele que tem o imposto devidorelativo às operações pago pelo

contribuinte substituto.


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• A partir da data de aplicação da substituição tributária, osestabelecimentos revendedores devem receber asmercadorias com a retenção antecipada do impostoreferente às aquisições internas.

• Na hipótese de aquisições interestaduais, no entanto,em que o imposto não tenha sido retido anteriormente,estes se tornam sujeitos passivos por substituiçãotributária, devendo recolher o ICMS devido pela(s)operação(ões) subseqüente(s) no Estado de São Paulo.


• A Substituição Tributária SUBSEQÜENTE é a maisconhecida e praticada, tendo o seguinte cenário:

INDÚSTRIA1º Contribuinte

ATACADISTA2º Contribuinte

VAREJISTA3º Contribuinte

ConsumidorFinal

Emite NF para o varejista sem o destaque do ICMS

Recolhe o ICMS devido pela própria operação e retém e recolhe o imposto devido por antecipação pelo atacadista e pelo varejista.

Emite NF para o Cons.Final sem o destaque do ICMS


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• Operações Internas: Nas aquisições internas de mercadorias sujeitas a ST,

os contribuintes Atacadistas e Varejistas deverão receberas mercadorias já com o imposto retido, indicado nas NFsa BC e o valor do ICMS ST. Assim as operaçõessubseqüentes seguirão sem destaque do ICMS.

Substituto Substituído

Fabricante ou ImportadorRecolhe o ICMS ST

Atacadista/VarejistaICMS já foi recolhido pelo contribuinte Substituto

Venda


Operações Interestaduais:

Nas aquisições interestaduais de mercadoriassujeitas a Substituição Tributária, sem a retençãoantecipada do imposto, os estabelecimentosatacadistas/distribuidores ou varejistas passam a ser,em caráter excepcional, responsáveis pelorecolhimento do imposto antecipadamente.

Fundamentação: art. 426-A do RICMS/SP.


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• Operações Interestaduais: Para aplicação do regime de substituição tributária

depende de acordo específico celebrado pelo Estadosinteressados através de Convênio ICMS ou Protocolo ICMS.Convênio ICMS: são atos celebrados para TODOS os Estados e o DF, nasoperações internas e interestaduais.Protocolo ICMS: são atos celebrados apenas para alguns Estados, nasoperações internas e interestaduais.

Fornecedor de outra UF

Cliente de SP

ICMS ST (antecipação)Contribuinte Substituto em SP

Venda

se NÃO houveracordo (convênio/protocolo)


• Recolhimento – (Aquisição outra UF):

O recolhimento do imposto deverá ser feito no dia

em que a mercadoria entre no território paulistano,em nome do destinatário(Empresa ABC), atravésde Guia de Arrecadação Estadual – GARE ICMS com a indicação de código de receita 063-2 (outros

recolhimentos especiais) e, no campo “InformaçõesComplementares”, discriminar o número da NF aque se refere o CNPJ do Fornecedor.


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• Produtos de Higiene Pessoal:Op.INTERNAS : Apenas ocorrerá a substituição tributária doICMS, nas operações internas, quando as saídas ocorrerem porfabricantes ou a importador.

Fornecedor SP

Empresa ABC(atividade comercial)

NÃO HAVERÁ ICMS por STjá recolhido anteriormente

ClienteSP


Fornecedor (indústria ou importador)RECOLHE ICMS por ST

Contribuinte Substituto Contribuinte Substituído

(inciso I, do artigo 313-G do RICMS/SP)CFOP nf Saída 5.405


• Produtos de Higiene Pessoal:

Op.INTERESTADUAIS : Qualquer estabelecimento localizadoem SP que receber (aquisição) de outro Estado sem a retençãoantecipada do imposto.(sem acordo)

Fornecedor de outra UF


Empresa ABCRECOLHE

ICMS Próprioe ICMS por ST

Indústria ou Atacadista Contribuinte Substituto

(inciso II, do artigo 313-G do RICMS/SP)

Antecipação tributária


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Modelos de DocumentosNota Fiscal - Modelo 1Nota Fiscal - Modelo 1-ANota Fiscal de Venda a Consumidor - Modelo 2Nota Fiscal de Produtor - Modelo 4Nota Fiscal / Conta de Energia Elétrica - Modelo 6Nota Fiscal de Serviço de Transporte - Modelo 7Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas - Modelo 8Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas - Modelo 9Conhecimento Aéreo - Modelo 10Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas - Modelo 11Bilhete de Passagem Rodoviário - Modelo 13Bilhete de Passagem Aquaviário - Modelo 14Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem - Modelo 15Bilhete de Passagem Ferroviário - Modelo 16Despacho de Transporte - Modelo 17Ordem de Coleta de Carga - Modelo 20Nota Fiscal de Serviço de Comunicação - Modelo 21Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações - Modelo 22Manifesto de Carga - Modelo 25


Livros FiscaisRegistro de Entradas - Modelo 1Registro de Entradas - Modelo 1-ARegistro de Saídas - Modelo 2Registro de Saídas - Modelo 2-ARegistro de Controle da Produção e do Estoque - Modelo 3Registro de Selo Especial de Controle - Modelo 4Registro de Impressão de Documentos Fiscais - Modelo 5Resumo de Utilização de Documentos Fiscais e Termo de OcorrênciaRegistro de Inventário - Modelo 7Registro de Apuração do IPI - Modelo 8Registro de Apuração do ICMS - Modelo 9


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A Federação das Indústrias do Estado de São Paulo - FIESP elabora cartilha sobre Documentos Fiscais eletrônicos – SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

O objetivo da publicação é esclarecer as principais dúvidas das indústrias paulistas quanto a adoção dos subprojetos do SPED (NF-e, SPED Contábil e Fiscal, SPED Contribuições, SPED IRPJ, MDF-e, CF-e, eSocial) instituído pelo Decreto nº 6.022/2007.

http://www.fiesp.com.br/indices-pesquisas-e-publicacoes/cartilha-de-documentos-fiscais-eletronicos-sped/



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CARTÓRIOS: Checar os bens imóveis - terrenos, casas, aptos,sítios, construções;

DETRANS: Registro de propriedade de veículos, motos, barcos,jet-skis e etc.;

BANCOS: Cartões de crédito, débito, aplicações, movimentações,financiamentos;

EMPRESAS EM GERAL: Além das operações já rastreadas(Folha de pagamentos, FGTS, INSS, IRR-F e etc.), passam a sercruzadas as operações de compra e venda de mercadorias eserviços em geral, incluídos os básicos (luz, água, telefone,saúde), bem como os financiamentos em geral. Tudo através daNota Fiscal Paulista, Nota Fiscal Eletrônica e Nota Fiscal Digital.

• As obrigações são divididas por esferas, sendo:

Município SP

SEFAZ SP Previdência Social

Receita Federal

- NFTS- NOTA FISCAL PAULISTANA

-GIA -NOTA FISCAL PAULISTA- ECF -STDA-REDF

-CAGED- RAIS- SEFIP- E-Social

-DCTF-DACON- DIRF- DIPJ- DIMOB- DECRED- SPED- Dentre outras.


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• GIA - Guia de Informação e Apuração: éum instrumento por meio do qual ocontribuinte do ICMS deve declarar, asinformações econômico-fiscais, que auxiliaráo fisco no confronto das operações internas einterestaduais.


• A GIA-ST - Guia Nacional de Informação eApuração do ICMS Substituição Tributáriaé a declaração utilizada por contribuintes deoutros Estados que na condição deresponsável efetuarem retenção do imposto afavor do Estado, que deverá ser apresentadaaté o dia 10 (dez) do mês subseqüente ao daapuração do imposto, ainda que no períodonão tenham ocorrido operações sujeitas àsubstituição tributária.


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• Os aplicativos utilizados no processo degeração, validação e transmissão da GIA-STforam desenvolvidos pela PROCERGS-RS(Companhia de Processamento de Dados doEstado do Rio Grande do Sul,) e sãodisponibilizados através do linkhttps://www.sefaz.rs.gov.br/DWN/GIASTv2.aspx


• SINTEGRA - Sistema Integrado de Informaçõessobre Operações Interestaduais comMercadorias e Serviços foi desenvolvido a partirde 1997 e implantado com a finalidade deconsolidar o uso de sistemas informatizadospara aprimoramento dos controles do Fisco esimplificar o fornecimento de informações aoscontribuintes.


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• SINTEGRA – Formas de Entrega:

I - SINTEGRA NOS ESTADOSII - SINTEGRA EM SÃO PAULO


I – SINTEGRA NOS ESTADOSO PROTOCOLO ICMS 177, DE 6 DE

DEZEMBRO DE 2013, publicado no D.O.U de11/12/2013 dispensou as empresas queentregam EFD ICMS/IPI da entrega do arquivoSintegra. Essa dispensa já era uma promessadesde o início da obrigatoriedade do SPEDFiscal, que se realizou a partir de Janeiro de2014.


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• Protocolo ICMS Nº 177 DE 06/12/2013Os Estados abrangidos são:

Acre, Alagoas, Amapá, Amazonas, Bahia, Ceará,Espírito Santo, Goiás, Maranhão, Mato Grosso,Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Pará, Paraíba,Paraná, Piauí, Rio de Janeiro, Rio Grande doNorte, Rio Grande do Sul, Rondônia, Roraima,Santa Catarina, São Paulo, Sergipe e Tocantins.

Excepcionalmente para o Estado do Rio de Janeiro, a dispensa doSintegra se dá a partir de 1º de julho de 2014.".


II – SINTEGRA EM SÃO PAULO

O contribuinte paulista obrigado à entrega daEFD - Escrituração Fiscal Digital - está dispensadode enviar os arquivos do Sintegra, pois a EFD jácontém a totalidade das informações fiscais.

Previsão Legal: Portaria CAT 32/96, Artigo 1º, § 1º-A - o disposto nesta portaria não seaplica, relativamente à escrituração de livros fiscais e geração de arquivos digitais, aocontribuinte que esteja sujeito à Escrituração Fiscal Digital - EFD prevista no artigo 250-Ado RICMS/00.


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• ECF (Emissor de Cupom Fiscal)

É um equipamento automatizado queemite cupons e que tem por objetivofacilitar a emissão de documentos fiscaispelo estabelecimento comercial, emespecial nas situações de venda aconsumidor final.


Quem está obrigado ao uso do ECF?

• É obrigatório o uso de Equipamento Emissor deCupom Fiscal - ECF por estabelecimento queefetue operação com mercadoria ou prestaçãode serviços em que o destinatário ou o tomadordo serviço seja pessoa natural ou jurídica não-contribuinte do imposto.


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• Nota Fiscal PaulistaFoi criada para estimular os consumidores a exigirem a entrega do documento fiscal na compra, que em contra partida, visa gerar créditos aos consumidores, aos cidadãos e às empresas do Estado.


• Nota Fiscal Paulista - Quem fará jus ao crédito?

Todas as pessoas físicas que possuam CPF,Entidades de Assistência Social e da área daSaúde, devidamente cadastradas em suasrespectivas secretarias, e empresas optantespelo regime do Simples Nacional podem sebeneficiar dos créditos.


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• ECF x NOTA FISCAL PAULISTA

O ECF, desde 2007, vem sendo utilizadopara registrar o CPF ou CNPJ dos consumidores,inclusive para fins da Nota Fiscal Paulista. Caberáao contribuinte enviar periodicamente arquivodigital para a Secretaria da Fazenda, por meio dainternet (não é possível a entrega em Posto Fiscal).


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• Gerador de Registro Fiscal – CombustíveisOs fabricantes e importadores de combustíveis, os

revendedores varejistas, devem entregar os arquivosdigitais com a totalidade de suas operações.

Os contribuintes consumidores de combustíveisdevem informar suas aquisições de combustíveis noperíodo acobertadas por notas fiscais modelos 1 e 1 A.

Previsão Legal: Portaria CAT 95/2003 de 17/11/2003


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• Declaração do Simples Paulista - Uso obrigatório apartir de 01 de janeiro de 2007, para declarações doSimples Paulista, de janeiro de 1999 até junho de 2007.

• Declaração do Simples Nacional – Entrega obrigatórianos exercícios de 2008 e 2009 para contribuintes que nosperíodos-base a partir de julho de 2007 a dezembro 2008achavam-se enquadrados no regime de tributaçãosimplificado do Simples Nacional. (Portarias CAT 50/2008e 40/2009).


• Substituição Tributária e Diferencial de Alíquota -STDAOs contribuintes que nos períodos-base a partir de 2009

estiverem enquadrados no regime de tributação simplificadodo Simples Nacional estão sujeitos à entrega anual daDeclaração do Simples Nacional relativa à SubstituiçãoTributária e ao Diferencial de Alíquota - STDA, até o dia 31de outubro do ano seguinte ao do ano base dasInformações.


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• O preenchimento é feito on-line no endereço eletrônicohttp://pfe.fazenda.sp.gov.br/em Serviços eletrônicos ICMS;STDA e deve conter :a) Os valores de ICMS devido antecipadamente nas operações

sujeitas ao Diferencial de Alíquotas;b) Os valores de ICMS devido antecipadamente nas operações

sujeitas a Antecipação Tributária na entrada em Território Paulista;

c) Os valores de ICMS devido por Substituição Tributária em operações internas em São Paulo, no caso de ser Substituto Tributário.


• TD-REDF Transmissor de Dados para RegistroEletrônico, disponível no endereço eletrônicohttp://www.transmissornfp.fazenda.sp.gov.br/index.htm erautilizado para transmissão dos modelos de documentosfiscais 1 ou 1-A e também para os casos em que ocontribuinte utilize Nota Fiscal de Venda a Consumidor –Modelo 2.


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• TD-REDF Transmissor de Dados para RegistroEletrônico.

Os prazos de entrega do REDF variam de acordo como 8º digito do número de Inscrição Estadual do Contribuinte,entre o dia 10 a 20 do mês subseqüente ao de emissão dodocumento fiscal.

Portaria CAT 85/2007


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34

• Cruzamento do valor de Estoque no Registro de Inventário do SPED Fiscal

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• SPED – Fiscal: é um arquivo digital, que seconstitui de um conjunto de escriturações dedocumentos fiscais e de outras informações deinteresse dos fiscos das unidades federadas eda Secretaria da Receita Federal do Brasil,bem como de registros de apuração deimpostos referentes às operações e prestaçõespraticadas pelo contribuinte.

• SPED – Fiscal - Obrigatoriedade:

Para São Paulo, por força da cláusula 1ª, § 2ºdo Protocolo ICMS 03/2011, a partir de01/01/2014 a obrigação de entrega daEscrituração Fiscal Digital – EFD aplica-se atodos os contribuintes paulistas do ICMS sujeitoao Regime Periódico de Apuração – RPA.

https://www.fazenda.sp.gov.br/SPED/

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https://www.sped.fazenda.gov.br/spedfiscalserver/ConsultaContribuinte/Default.aspx

https://www.fazenda.sp.gov.br/sped/obrigados/obrigados.asp?IE=369060307111&Submit=Enviar

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• SPED – Fiscal

Prazo de Entrega:• O arquivo digital da EFD deverá ser

enviado até o dia 25 do mêssubseqüente ao período a que serefere.

N O V I D A D E S

Tributos Estaduais – ICMS AtualizaçãoeX

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• Consulta Situação das empresas para a Opção 2015 pelo Simples Nacional

• Os contribuintes paulistas do ICMS podem verificar sua situação para a opção 2015 pelo Simples Nacional. Os contribuintes que não apresentarem nenhum tipo de vedação junto à Secretaria da Fazenda de São Paulo poderão realizar normalmente o agendamento da sua opção no Portal do Simples Nacional. Aqueles que apresentarem algum tipo de vedação deverão seguir as seguintes orientações:

1) Caso a vedação ocorra por estouro de faturamento, não há formas de regularização. A empresa estará definitivamente vedada;

2) Caso a vedação seja por problema cadastral existem as seguintes possibilidades:- IE inapta ou suspensa – Necessidade de procurar o Posto Fiscal para se regularizar;- Empresa sem Inscrição Estadual cadastrada com CNAE que exige Inscrição – A empresa deve solicitar a abertura de IE através do programa PGD disponível no site da Receita Federal do Brasil;- se a empresa não estiver mais exercendo a atividade econômica representada por esta CNAE ela deve solicitar essa alteração através deste mesmo programa PGD.


https://cert01.fazenda.sp.gov.br/dsss2/xhtml/consultaSeg/consulta.jsfeXPert

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Contribuintes podem emitir Certidão Negativa de Débitos Não Inscritos gratuitamente pela internet

A Secretaria da Fazenda colocou à disposição doscontribuintes paulistas o sistema eCND, que permite aemissão de Certidão Negativa de Débitos Não Inscritosde forma eletrônica e gratuita, via internet. Com a novaferramenta, disponível no site da Fazenda a partir de19/12/2014, o serviço passa a ser oferecidogratuitamente, sem a cobrança da taxa básica de R$66,46. Não haverá também necessidade dedeslocamento até o Posto Fiscal de sua vinculação.


Fazenda e Procon-SP aprimoram sistema eletrônico dedenúncias da Nota Fiscal Paulista

• A Secretaria da Fazenda e a Fundação Procon-SP, órgão vinculado àSecretaria da Justiça e da Defesa da Cidadania, concluíram no mês dedezembro um aprimoramento no sistema eletrônico de denúncias doprograma Nota Fiscal Paulista. O sistema agora permite que sejamexecutadas todas as atividades do processo do contenciosoadministrativo no âmbito do programa.

• Além da lavratura do auto de infração, entrada com defesa e geraçãode boleto para pagamento, será possível efetuar o julgamento dadefesa, a geração de arquivos para publicação de decisões e ainscrição em Dívida Ativa dos processos não pagos – tudoeletronicamente pelo site www.nfp.fazenda.sp.gov.br.


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Fazenda lança sistema eletrônico para RegimesEspeciais

A Secretaria da Fazenda lançou neste mês dedezembro o Sistema Eletrônico de Regimes Especiais,ferramenta que torna mais ágil e transparente a consulta,análise e a decisão dos pedidos de Regimes Especiaisfeitos pelos contribuintes paulistas. O novo sistematambém elimina a utilização de papel e a necessidade dedeslocamento dos contribuintes aos Postos Fiscais daSecretaria da Fazenda.


• Alckmin assina decreto que permite ao Varejo parcelar recolhimento do ICMS das vendas de NatalO governador Geraldo Alckmin assinou nesta sexta-feira,

12/12, decreto que facilita o recolhimento do ICMS pelocomércio varejista relativo ao mês de dezembro.

O pagamento parcelado do ICMS é facultativo. Isto é, ovarejista avaliará se é conveniente quitar integralmente oimposto ou dividir em duas parcelas. Caso opte peloparcelamento, deverá recolher 50% até 20 de janeiro de2015 e 50% até 20 de fevereiro de 2015, com dispensa dejuros e multas.


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Fazenda realiza primeira emissão de Cupons FiscaisEletrônicos com validade jurídica via SAT

A Secretaria da Fazenda iniciou a emissão de CuponsFiscais Eletrônicos com validade jurídica pelo SistemaAutenticador e Transmissor de Cupons Fiscais Eletrônicos(SAT-CF-e). O contribuinte voluntário para o piloto é o CentroAutomotivo Palacete das Águias. No período de 3 a 10 denovembro o posto de combustíveis localizado na Zona Sul daCapital emitiu 2 mil Cupons Fiscais Eletrônicos SAT (CF-e-SAT) reais utilizando equipamento fabricado pela Dimep, --homologado pelo Instituto Nacional de Telecomunicações(Inatel), de Minas Gerais


• SAT-CF-e• O SAT substituirá os emissores de cupons fiscais (ECFs)

e será de uso obrigatório a partir de 1º de julho de 2015, inicialmente por novos contribuintes, estabelecimentos comerciais cujos equipamentos ECF tenham 5 anos de uso, e por todos os postos de combustíveis que utilizam ECF. A legislação que trata do SAT-CF-e está aprovada nacionalmente (Ajuste SINIEF 11/2010) e a transição para o novo sistema, em São Paulo, está prevista na Portaria CAT 147/2012.


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OBRIGATORIEDADE DE USO DO AS- para novos estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes

do ICMS a partir de 01-07-2015, a partir da data da inscrição;

- para estabelecimentos que estiverem inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS em 30-06-2015, a partir de 01-07-2015;

- o equipamento ECF que complete 5 anos ou mais da data da primeira lacração (indicada no Atestado de Intervenção) deverá ter seu uso cessado e substituído por SAT;

- poderão ser utilizados os dois tipos de equipamento no mesmo estabelecimento, até que todos os equipamentos ECF venham a ser substituídos por SAT.


• Em substituição à Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2:

– a partir de 01-01-2016, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ 100.000,00 no ano de 2015;



– decorrido o prazo indicado no item anterior, a partir do primeiro dia do ano subsequente àquele em que o contribuinte auferir receita bruta superior a R$ 60.000,00.


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• Para os estabelecimentos cuja atividade econômica esteja classificada no código 4731-8/00 (comércio varejista de combustíveis para veículos automotores) da CNAE:

– a partir de 01-07-2015, em substituição ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF;

– a partir de 01-01-2016, em substituição à Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2.

O contribuinte, uma vez obrigado a emitir CF-e-SAT, terá a obrigatoriedade mantida mesmo que, em anos subsequentes, venha a auferir receita bruta menor àquela que determinou a imposição de tal obrigação, exceto se vier a tornar-se Microempreendedor Individual - MEI.


Prazo para regularização espontânea da escrituração fiscal digital foi até 31 de dezembro

A Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo estendeu até 31 de dezembro oprazo para regularização voluntária de contribuintes paulistas que apresentemalguma omissão da Escrituração Fiscal Digital (EFD) - também conhecida comoSPED Fiscal. A obrigatoriedade da entrega mensal da EFD abrange cerca de 270mil contribuintes paulistas em atividade, que utilizam o Regime Periódico deApuração (RPA).

O benefício da manifestação espontânea esteve disponível para as empresasobrigadas à EFD que não estiveram em processo de fiscalização ou não estiveraminscritas em Dívida Ativa. Os contribuintes que regularizaram sua situação dentrodeste prazo ficaram isentos de multa por atraso na entrega. A partir de 1º dejaneiro de 2015, todas as empresas omissas estarão passíveis de fiscalização emulta.


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• Complementos ao tema e exemplos, serão demonstrados durante a

exposição da palestra.

“Nenhum ideal é inatingível, quando se tem em mente a

sua realização.”

Autor Desconhecido

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CONTATO:

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Palestra - Conselho Regional de Contabilidade do Estado de ... · O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a). A reprodução total ou parcial, bem como