Palestra Efd Pis-cofins

Do Sintegra ao SPEDFiscal


Obrigação Tributária

Obrigação Principal

Emissão de Documento Fiscal

Escrituração Contábil (Livro Diário)

Escrituração Fiscal

Entrega de Declarações

Prestação de Informações ao Fisco

Pagamento de tributo

Pagamento de penalidade pecuniária

Obrigação Acessória

mlsfarias

Basicamente o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação principal e a obrigação acessória. A obrigação principal refere-se ao pagamento do tributo ou de penalidade (multa) e a obrigação acessória são as diversas obrigações impostas pela legislação que não constituam a obrigação principal. As obrigações acessórias são os documentos fiscais: emissão de nota fiscal, de conhecimento de transporte, de cupom fiscal, bilhete de passagem e de diversos livros fiscais: Entradas, Saídas de mercadorias, Registro de Inventário, Registros de Apuração do IPI e o ICMS, Livro de movimentação de combustíveis, entre outros.Essa é um definição introdutória para tratar do SPED, que é uma dessas obrigações acessórias.


Obrigação Tributária

Emissão de Documento Fiscal: (Nota

Fiscal, Cupom Fiscal, CT, etc)

Escrituração Contábil: (ECD)

Escrituração Fiscal: (EFD, FCONT,

EFD-PIS_COFINS)

Entrega de Declarações: (DCTF, DIPJ,

DACON)

Prestação de Informações ao Fisco:

(SVA, Arquivos Digitais)

Obrigação Acessória

mlsfarias



O SPED é instrumento que unifica as

atividades de recepção, validação,

armazenamento e autenticação de livros e

documentos que integram a escrituração

comercial e fiscal dos empresários e das

sociedades empresárias, mediante fluxo

único, computadorizado, de informações.

Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007

Sistema Público de Escrituração Digital

mlsfarias



SPED

Altera a FORMA do cumprimento das obrigações acessórias

mlsfarias

O SPED não institui uma nova obrigação, ele apenas alterou a forma de cumprimento das obrigações já existentes. Mas ele provoca uma enorme mudança cultural, nós passamos da "era do papel" pra "era digital".A mudança se tornou necessária porque chegamos num ponto em que a continuidade da utilização de papel dificulta tanto o contribuinte em cumprir as obrigações quanto o Estado em fiscalizar, devido à redundância de informações, e enorme quantidade de papel utilizado e armazenado e procedimentos de controle.


Objetivos :

Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e

compartilhamento das informações contábeis e fiscais

Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os

contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas

obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores

Tornar mais célere o exame dos elementos da escrituração por

parte do Fisco

mlsfarias

Tendo em vista os motivos expostos, pensando na modernização, o SPED foi idealizado com alguns objetivos básicos:


Escrituração Fiscal Digital – EFD-PIS/COFINS

Arquivo digital composto por blocos de registros referentes a:

Documentos Fiscais (compra e venda de mercadorias e

serviços) e Demais Operações (outras receitas, custos e despesas)

sujeitos à apuração das contribuições sociais e dos créditos;

Apuração dos Créditos, por origem, natureza e receitas

vinculadas;

Apuração das Contribuições Sociais, nos diversos regimes

tributários (não-cumulativo, cumulativo, monofásico, substituição

tributária)

Controle dos Saldos de Créditos, para utilização futura,

mediante desconto, compensação ou ressarcimento.

mlsfarias

Qual a definição de EFD? Como já dito no início, o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação acessória e a principal.E uma das obrigações acessórias do contribuinte é efetuar a escrituração dos livros fiscais. A escrituração contém informações de documentos fiscais e outras informações de interesse dos fiscos.A forma utilizada para o registro de todas essas informações era o lançamento dos dados no papel, constituindo os que chamamos de livros fiscais.Em 2002, os primeiros contribuintes paulistas forma notificados para entregar o Sintegra (Sistema Integrado de Informações Econômico Fiscais, que foi a primeira tentativa de digitalizar esses registros, de passar as informações do papel para o meio digital para possibilitar a troca de informações entre as unidades federadas. Com o Sintegra, o contribuinte passou a prestar parte das informações contidas nos livros num arquivo magnético. Como ele apresentava apenas parte das inforamações, o Sintegra não substituia os livros. Então, a empresas entregavam o Sintegra e também mantinham os livros em papel.


SPEDSPEDSPEDSPED

NF-eNF-eNF-eNF-e SPED ContábilSPED ContábilSPED ContábilSPED Contábil SPED FiscalSPED Fiscal

(ICMS/IPI)(ICMS/IPI)

SPED FiscalSPED Fiscal

(ICMS/IPI)(ICMS/IPI)

CONFIGURAÇÃO INICIAL :

mlsfarias

Não confundir SPED Fiscal PIS/Cofins com SPED Fiscal ICMS/IPI


SPEDSPEDSPEDSPED

NF-eNF-eNF-eNF-e SPED ContábilSPED ContábilSPED ContábilSPED Contábil SPED FiscalSPED Fiscal

(EFD - ICMS/IPI)(EFD - ICMS/IPI)


(EFD - ICMS/IPI)(EFD - ICMS/IPI)

SPED ContábilSPED ContábilSPED ContábilSPED Contábil


(FCONT – I. RENDA)(FCONT – I. RENDA)


(FCONT – I. RENDA)(FCONT – I. RENDA)


(EFD - PIS/COFINS)(EFD - PIS/COFINS)

[2011/2012][2011/2012]


(EFD - PIS/COFINS)(EFD - PIS/COFINS)

[2011/2012][2011/2012]


(EFD - SOCIAL)(EFD - SOCIAL)

[2012][2012]


(EFD - SOCIAL)(EFD - SOCIAL)

[2012][2012]

CONFIGURAÇÃO ANOS 2011 /2012 :

mlsfarias

Não confundir SPED Fiscal PIS/Cofins com SPED Fiscal ICMS/IPI


EFD – PIS/COFINS - CRONOGRAMA DE ENTREGA:

ABRIL / 2011

JANEIRO / 2012

JANEIRO / 2012

JULHO / 2011

Até 07 de junho de 2011PJ LUCRO REAL

(Acompanhamento Diferenciado em 2010)

Até 08 de setembro de 2011PJ LUCRO REAL

(Demais Pessoas Jurídicas)

Até 05 de março de 2012PJ FINANCEIRAS E EQUIPARADAS

Até 05 de março de 2012PJ LUCRO

PRESUMIDO/ARBITRADO

PERIODO DE APURAÇÃO OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA:

INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB 1.085/2010


EFD – PIS/COFINS – ETAPAS DE DESENVOLVIMENTO:

JULHO / 2010

NOV/DEZ/201O

NOV / 2010

Publicação do Layout Versão 1.0.0(ADE COFIS 031/2010)

Disponibilização do Guia Prático da Escrituração

Homologação do Programa Validador e Assinador - PVA

Publicação do Layout Final(ADE COFIS 034/2010 e 037/2010)

JAN /2011

FEV / 2011 Disponibilização do PVA no site da RFB

JUN / 2011Prazo Entrega da EFD

(PJ sujeita a Acompanhamento Tributário Diferenciado)


OPERAÇÕES COM INCIDËNCIA DE CONTRIBUIÇÃO OU CRÉDITO:OPERAÇÕES COM INCIDËNCIA DE CONTRIBUIÇÃO OU CRÉDITO:

COMPRA E REVENDA DE MERCADORIAS (Comércio) COMPRA E REVENDA DE MERCADORIAS (Comércio)

COMPRA DE INSUMOS E VENDA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (Industria) COMPRA DE INSUMOS E VENDA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (Industria)

PRESTAÇÃO E CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOSPRESTAÇÃO E CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS

DEMAIS RECEITAS AUFERIDAS DEMAIS RECEITAS AUFERIDAS

DEMAIS OPERAÇÕES COM DIREITO A CRÉDITO:

ENERGIA ELÉTRICA

ARRENDAMENTO MERCANTIL

ALUGUÉIS

DEPRECIAÇÃO DE BENS DO ATIVO IMOBILIZADO

ARMAZENAGEM E FRETES NAS OPERAÇÕES DE VENDAS

DEMAIS OPERAÇÕES COM DIREITO A CRÉDITO:

ENERGIA ELÉTRICA


ALUGUÉIS

DEPRECIAÇÃO DE BENS DO ATIVO IMOBILIZADO

ARMAZENAGEM E FRETES NAS OPERAÇÕES DE VENDAS


CRÉDITOS INFORMADOS NO DACONCRÉDITOS INFORMADOS NO DACON

TRATAMENTO DOS CRÉDITOS APURADOS: MODELO ATUAL

FISCALIZAÇÃO/PERDCOMP > ARQUIVO DIGITAL (IN SRF 86/2001)FISCALIZAÇÃO/PERDCOMP > ARQUIVO DIGITAL (IN SRF 86/2001)

NOTAS

FISCAIS

CREDITO

VALIDADO

CREDITO

VALIDADO

CREDITO

NÃO VALIDADO

CREDITO

NÃO VALIDADO

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

DESCONTO (CONTRIBUIÇÃO)

COMPENSAÇÃO

RESSARCIMENTO

MULTA DE 75% (Lei nº 9.430/96, art. 44)




CRÉDITOS INFORMADOS NO DACONCRÉDITOS INFORMADOS NO DACON

PVA – EFD PIS/COFINSPVA – EFD PIS/COFINS

MODELO ATUAL PROJETO SPED

Arquivo para Fiscalização/SCCArquivo para Fiscalização/SCC

NF AQUISIÇÕESCUSTOS DESPESAS

NF AQUISIÇÕES

CUSTOS DESPESAS

CREDITO

VALIDADO

CREDITO

VALIDADO

CREDITO VALIDADOCREDITO VALIDADOCREDITO

NÃO VALIDADO

CREDITO

NÃO VALIDADOx


DOCUMENTOS DA ESCRITURACAODOCUMENTOS DA ESCRITURACAO

NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D

NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A

OUTRAS RECEITAS BLOCO F

ALUGUEL BLOCO F


BLOCO F

DEPRECIAÇÃO BLOCO F

BENS INCORP. AOIMOBILIZADO

BLOCO F

INCORPORAÇÃO CISÃO EFUSÃO

BLOCO F


BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PISBLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS/Pasep e Cofins/Pasep e Cofins

Bloco Descrição

0 Abertura, Identificação e Referencias

A Documentos Fiscais - Serviços (ISS)

C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)

F Outros Documentos e Operações

M Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS

1 Outras Informações

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital


EFD-PIS/COFINS: PVA x Tabelas

CFOP PVA

CST

Tipos de Créditos

Tipos de Contribuições Base de Cálculo do Crédito

Produtos Monofásicos

Cadastros: EstabelecimentosClientesFornecedoresItens

Créditos da Agroindustria

Produtos com ST

Operações com Suspensão

Produtos com Alíquota 0

Operações com Isenção

Operações Sem Incidência


Escrituração Fiscal Digital – EFD-PIS/COFINS

mlsfarias

Qual a definição de EFD? Como já dito no início, o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação acessória e a principal.E uma das obrigações acessórias do contribuinte é efetuar a escrituração dos livros fiscais. A escrituração contém informações de documentos fiscais e outras informações de interesse dos fiscos.A forma utilizada para o registro de todas essas informações era o lançamento dos dados no papel, constituindo os que chamamos de livros fiscais.Em 2002, os primeiros contribuintes paulistas forma notificados para entregar o Sintegra (Sistema Integrado de Informações Econômico Fiscais, que foi a primeira tentativa de digitalizar esses registros, de passar as informações do papel para o meio digital para possibilitar a troca de informações entre as unidades federadas. Com o Sintegra, o contribuinte passou a prestar parte das informações contidas nos livros num arquivo magnético. Como ele apresentava apenas parte das inforamações, o Sintegra não substituia os livros. Então, a empresas entregavam o Sintegra e também mantinham os livros em papel.


EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Vendas com NF-e:

NCM

Item PRODUTO A 8703.22.10

C180

Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00

C185 C185 C185 C185

CST

VENDA TRIBUTÁVEL (CST 01)

VENDA ALÍQUOTA ZERO

(CST 06)

VENDA COMSUSPENSÃO (CST 09)

EXPORTAÇÃO (CST 08)

CFOP 5101 5101 5101 7101

VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00

BASE DECÁLCULO

R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00

ALÍQUOTA 7,6% 0 - -

COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00


EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Vendas com NF-e:

NCM

Item PRODUTO A 8703.22.10

C180


C185 C185 C185 C185

CST

VENDA TRIBUTÁVEL (CST 01)

VENDA ALÍQUOTA ZERO

(CST 06)

VENDA COMSUSPENSÃO (CST 09)

EXPORTAÇÃO (CST 08)

CFOP 5101 5101 5101 7101

VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00

BASE DECÁLCULO

R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00


COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00


EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Aquisições:

C190 Item INSUMO "X" NCM = 8714.99.10

VL Mensal Aquisição R$ 85.000.000,00

C195 C195 C195 C195

Fornecedor Fornecedor PJ "A" Fornecedor PJ "B" Fornecedor Merc. Ext. Fornecedor PJ "X"

CST 56 56 56 70

CFOP 1101 1101 3101 1101

Valor do Item R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00 R$ 28.000.000,00

Base de Cálculo R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00

Alíquota 7,6% 7,6% 7,6%

COFINS R$ 1.675.000,00 R$ 1.140.000,00 R$ 1.520.000,00


DACON EFD - PIS/COFINS

FICHAS 06A E 16A REGISTROS

01.Bens para Revenda C100 C190 F100

02.Bens Utilizados como Insumos C100 C190 F100

03.Serviços Utilizados como Insumos A100 / C100 D500 F100

04.Despesas de Energia Elétrica e Energia Térmica C500

05.Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de PJ A100 F100

06.Despesas de Aluguéis de Maquinas/Equipamentos Locados de PJ A100 F100

07.Despesas de Armazenagem e Fretes na Operação de Venda A100 D100 F100

08.Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil A100 F100

09.Bens do Ativo Imobilizado - Crédito s/ Encargos de Depreciação F120

10.Bens do Ativo Imobilizado - Crédito s/ o Valor de Aquisição F130

11.Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias F120

12.Devoluções de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1,65% A100 / C100 C190 F100

13.Outras Operações com Direito a Crédito F100

14.BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS M105

15.Créditos a Descontar à Alíquota de 1,65% M100

CRÉDITOS: Correlação DACON x EFD


Características

Perfil de apresentação

Arquivo em formato texto

Arquivo com organização hierárquica

Envio mensal

Escrituração na visão da empresa, com dados por estabelecimento



Características




Envio mensal




Características




Envio mensal


mlsfarias

Ajuste Sinief 2/2009 - Cláusula sexta: O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agência, depósito, fábrica ou outro qualquer, deverá prestar as informações relativas à EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apuração dos impostos ou a escrituração contábil seja efetuada de forma centralizada.


EFD PIS/COFINS: Importação de Dados EFD PIS/COFINS: Importação de Dados

EMPRESA

PVA - EFD PIS/COFINSPVA - EFD PIS/COFINS

Registros

CNPJ 0002

Registros

CNPJ 0002

Registros

CNPJ 0001

Registros

CNPJ 0001

Registros

CNPJ 0005

Registros

CNPJ 0005

Registros

CNPJ 0009

Registros

CNPJ 0009

Registros

CNPJ 0010

Registros

CNPJ 0010

Registros

CNPJ 0011

Registros

CNPJ 0011

Registros

CNPJ 0015

Registros

CNPJ 0015

Registros

CNPJ 0021

Registros

CNPJ 0021

Arquivo Digital ÚnicoArquivo Digital Único


Características




Envio mensal



Regra Geral:

Prazo para envio do arquivo de cada período de apuração mensal:

- Até o quinto dia útil do segundo mês subseqüente.(Mesmo prazo para transmissão do Dacon e da DCTF)

Exemplos:

EFD-PIS/COFINS PA = Abril/2011 07/06/2011

EFD-PIS/COFINS PA = Maio/2011 07/07/2011

EFD-PIS/COFINS PA = Julho/2011 07/09/2011

EFD-PIS/COFINS PA = Dezembro/2011 07/02/2012

EFD-PIS/COFINS PA = Janeiro/2012 07/03/2012

EFD-PIS/COFINS PA = Fevereiro/2012 07/04/2012

mlsfarias

Artigo 10 Portaria CAT 147/09 - O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere.


Características




Envio mensal


mlsfarias

Para o preenchimento das informações, é determinado um perfil de apresentação dos arquivos. De acordo com o perfil de enquadramento, o contribuinte estará obrigado a apresentar o arquivo de acordo com o leaiute definido pelos estados. Os perfis existentes atualmente são o "A" e o "B". O "A" exige as informações de maneira mais detalhada, ou seja, são exigidos uma maior quantidade de registros, e o perfil "B" são as informações prestadas de forma resumida. O Estado de São Paulo, tem adotado o perfil "A" para todos os seua contribuintes.


Sped Fiscal (ICMS/IPI):

Perfil A: Mais detalhado

Perfil B: Menos detalhado

Sped Fiscal (PIS/COFNS):

Perfil Único: Pessoas Jurídicas Sujeitas ao

Regimes Não Cumulativo e/ou Cumulativo


PA = ABRIL/2011 : 9.700 Empresas (PJ sujeitas a

Acompanhamento Tributário Diferenciado pela RFB)

PA = JULHO/2011 : 178.000 Empresas (PJ sujeitas ao

Regime Não Cumulativo – Lucro Real)

PA = JANEIRO/2012 : 1.378.000 Empresas (PJ

sujeitas ao Regime Cumulativo – Lucro Presumido/Arbitrado

Previsão de Contribuintes alcançados pela EFD-PIS/Cofins:


Modelo Operacional da EFD-PIS/Cofins

Geração do arquivo em formato texto pelo contribuinte

(empresa), dentro do leiaute definido pela RFB

Validação de consistência de leiaute e assinatura digital

pelo PVA

Envio do arquivo por intermédio do Receitanet e

emissão do recibo


ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet (ReceitaNet)

RecepçãoValidação

. Arquivo Original

. Banco de Dados

. Download

Periodicidade: MENSAL

Contribuinte RFB

SPED

Quadro Esquemático


Certificação Digital

Assinatura Digital - garantia de autenticidade, de

integridade e de validade jurídica da EFD-PIS/Cofins

O arquivo assinado digitalmente tem validade jurídica

para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-

2/2001


Certificação Digital

Poderão assinar a EFD-PIS/Cofins:

e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ da

Pessoa Jurídica

e-CPF do representante legal da empresa no cadastro

CNPJ

Pessoa Física ou Pessoa Jurídica com procuração

eletrônica cadastrada no site da RFB


Guarda das informações

O contribuinte deverá conservar pelo menos uma cópia

do arquivo da escrituração pelo prazo decadencial ou para

o reconhecimento de direitos creditórios.

Prazo mínimo de 5 anos

Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados

com a EFD-PIS/Cofins deverão ser conservados pelo

prazo previsto para comprovar os valores escriturados.


Retificação da EFD

Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD

Registro 0000: Tipo de Escrituração - 1

Arquivos com finalidade de retificação da EFD original,

podem ser enviados até 30 de junho de 2012




Registro 0000: Tipo de Escrituração - 1


podem ser enviados até 30 de junho de 2012


Retificação da EFD – PIS/COFINS:

Prazo : Até o ultimo dia útil do mês de JUNHO

do ANO CALENDÁRIO SUBSEQUENTE ao do

período de referência da escrituração




Registro 0000: Tipo de Escrituração – 1


substituem integralmente a EFD retificada


Leiaute

Disciplinado nos Atos Declaratórios Executivo Cofis/RFB

nº 31, 34 e 37, de 2010

Guia Prático da EFD - orientações sobre a geração dos

dados concernentes à EFD

O leiaute da EFD está organizado em blocos de

informações dispostos por tipos de documentos e

detalhados por registros


Leiaute

Disciplinado nos ADE Cofis/RFB nº 31, 34 e 37, de 2010

Guia Prático da EFD-PIS/Cofins - orientações sobre a

geração dos dados concernentes à Escrituração





http://www.receita.fazenda.gov.br/sped


Guia Prático


Leiaute

Disciplinado no Ato COTEPE 9/2008

Guia Prático da EFD - orientações sobre a geração dos

dados concernentes à EFD





Bloco A

Bloco C


Leiaute

Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos

demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos

A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o

respectivo registro de abertura indicará a presença ou a

ausência de dados informados

Registros dispensados – Identificados como “OC” nas

Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins


Leiaute






Registros dispensados - Identificados como “OC” nas



Leiaute






Registros dispensados - Identificados como “OC” nas



Programa Validador e Assinador - PVA

Os dados são escriturados com base:

na importação de arquivo “txt” elaborado pelo

contribuinte;

na edição de dados (digitação) pelo

contribuinte no próprio PVA





Download no site da receita Federal do Brasil

Validação de consistência de leiaute

Verificação de autenticidade da assinatura digital

Envio do arquivo




Validação de consistência de leiaute

Assina e verificação a autenticidade da

assinatura

Envio do arquivo

EFD-PIS/Cofins – Diagrama da escrituração:

Importar Arquivo da Escrituração

Verifica Inconsistências da EFD

Editar Registros da Escrituração

Gerar Arquivo para Transmissão

Assinatura Digital do Arquivo

Transmissão do Arquivo

Emissão do Recibo de Transmissão


PIS/COFINS: Modelo Atual PIS/COFINS: Modelo Atual

ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/COFINS

Detalhamentos de todas operações:

1. Documentos de Receitas

2. Documentos de Despesas

3. Documentos de Aquisição de Bens e Serviços

ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/COFINS

Detalhamentos de todas operações:

1. Documentos de Receitas

2. Documentos de Despesas

3. Documentos de Aquisição de Bens e Serviços

EMPRESA

1. DEMONSTRAÇÃO DE TODAS AS OPERAÇÕES PRATICADAS NO MÊS

2. VALIDA E/OU APURA OS CRÉDITOS

3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIÇÕES

4. DESCONTO AUTOMÁTICO DOS CRÉDITOS

5. DEMONSTRA A CONTRIBUIÇÃO DEVIDA

6. DEMONSTRA O SALDO DE CRÉDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS

1. DEMONSTRAÇÃO DE TODAS AS OPERAÇÕES PRATICADAS NO MÊS

2. VALIDA E/OU APURA OS CRÉDITOS

3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIÇÕES

4. DESCONTO AUTOMÁTICO DOS CRÉDITOS

5. DEMONSTRA A CONTRIBUIÇÃO DEVIDA

6. DEMONSTRA O SALDO DE CRÉDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS

SPED

EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Vendas:

Item Açucar - NCM 1701.11.00

C180


C185 C185 C185 C185

CST 01 06 08 08

CFOP 5101 5101 5101 7101

BASE DECÁLCULO

R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 6.440.000,00 R$ 3.000.000,00


COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Item Açucar - NCM 1701.11.00

C180


C185 C185 C185 C185

CST 01 06 08 08

CFOP 5101 5101 5101 7101

BASE DECÁLCULO

R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 6.440.000,00 R$ 3.000.000,00


COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Vendas:

EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Aquisições:

Item CANA-DE-AÇUCAR NCM = 1212.99.00

C190VL Mensal Aquisição R$ 85.000.000,00

C195 C195 C195

Fornecedor A B (Pessoa Fisica) C (Exterior)

CST 72 64 54

CFOP 1101 1101 3101

Base de Cálculo R$ 48.000.000,00 R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00

Alíquota 7,6% 2,66% 7,5%

COFINS R$ 3.648.000,00 R$ 2.376.000,00 R$ 1.140.000,00


EFD PIS/COFINS – VALIDAÇÃO DE DADOS – Registro C170EFD PIS/COFINS – VALIDAÇÃO DE DADOS – Registro C170

Nº Campo Descrição

1 REG "C170"

2 NUM_ITEM 1

3 COD_ITEM 65747884 (Matéria-Prima)

7 VL_ITEM 105.000,00

8 VL_DESC 5.000,00

11 CFOP 2.101

25 CST_PIS 56 (Trib + Nâo-Trib + Exp)

26 VL_BC_PIS 100.000,00

27 ALIQ_PIS_ 00165

28 QUANT_BC_PIS -

29 ALIQ_PIS -

30 VL_PIS 1.650,00


CLASSIFICAÇÃO DOS CRÉDITOSCLASSIFICAÇÃO DOS CRÉDITOS

CST NATUREZA DO CRÉDITO TRIBUTADAS NÃO-TRIBUTADAS DA EXPORTAÇÃO

50 Vinculado Exclusivamente a Receitas



53 Vinculado Concomitantemente a Receitas





EFD PIS/COFINS – VALIDAÇÃO DE DADOS – Registro C170EFD PIS/COFINS – VALIDAÇÃO DE DADOS – Registro C170

QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED

REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio

Descrição Receita Bruta Especificação

"C170 / C190" 2.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Tributada Merc. Interno

65747884 (Matéria-Prima) 1.000.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Não Tributada MI

100.000,00 1.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Exportação

56 (Trib + N-Trib +Exp) 0,00 Receita Bruta Cumulativa

1,65% 5.000.000,00 Receita Bruta Total

1.650,00 825,00Créditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno

330,00Créditos Vinculados a Receitas Não Tributadas

495,00Créditos Vinculados a Receitas da Exportação

CST_PIS

ALIQ_PIS_

VL_PIS (Cred)

Campo

REG

COD_ITEM

VL_BC



Na hipótese de créditos da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins de

que tratam os arts. 27 a 29 e 42, o pedido de ressarcimento e a declaração

de compensação somente serão recepcionados pela Secretaria da Receita

Federal do Brasil (RFB) após prévia apresentação de arquivo digital de

todos os estabelecimentos da pessoa jurídica, com os documentos fiscais

de entradas e saídas relativos ao período de apuração do crédito, conforme

previsto na Instrução Normativa SRF Nº 86, de 2001, e especificado nos

itens "4.3 Documentos Fiscais" e "4.10 Arquivos complementares

PIS/COFINS", do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo COFIS Nº 15,

de 2001.

Art. 65 da IN RFB nº 900, de 2008

Na hipótese de créditos da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins de

que tratam os arts. 27 a 29 e 42, o pedido de ressarcimento e a declaração

de compensação somente serão recepcionados pela Secretaria da Receita

Federal do Brasil (RFB) após prévia apresentação de arquivo digital de

todos os estabelecimentos da pessoa jurídica, com os documentos fiscais

de entradas e saídas relativos ao período de apuração do crédito, conforme

previsto na Instrução Normativa SRF Nº 86, de 2001, e especificado nos

itens "4.3 Documentos Fiscais" e "4.10 Arquivos complementares

PIS/COFINS", do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo COFIS Nº 15,

de 2001.

Art. 65 da IN RFB nº 900, de 2008


Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos

desta Instrução Normativa, supre, em relação aos

arquivos correspondentes, a exigência contida na

Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001

.

Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010

Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos

desta Instrução Normativa, supre, em relação aos

arquivos correspondentes, a exigência contida na

Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001

.

Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010

INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1.052/2010 – INSTITUI A EFD-PIS/CONFINS



Será aplicada multa isolada de 50% (cinquenta por cento) sobre o valor do crédito objeto de pedido de ressarcimento indeferido ou indevido.

O percentual da multa será de 100% (cem por cento) na hipótese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido apresentado pelo sujeito passivo.

Aplica-se a multa acima prevista, também, sobre o valor do crédito objeto de declaração de compensação não homologada, salvo no caso de falsidade da declaração apresentada pelo sujeito passivo."

Art. 62 da Lei nº 12.249, de 2010

Será aplicada multa isolada de 50% (cinquenta por cento) sobre o valor do crédito objeto de pedido de ressarcimento indeferido ou indevido.

O percentual da multa será de 100% (cem por cento) na hipótese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido apresentado pelo sujeito passivo.

Aplica-se a multa acima prevista, também, sobre o valor do crédito objeto de declaração de compensação não homologada, salvo no caso de falsidade da declaração apresentada pelo sujeito passivo."

Art. 62 da Lei nº 12.249, de 2010


Legislação

SPED:

Decreto nº 6.022 / 2007

MP nº 2.200-2 / 2001

EFD – PIS/COFINS:

IN RFB nº 1.052 / 2010

IN RFB nº 1.085 / 2010

ADE Cofis/RFB nº 31, 34

e 37, de 2010.


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Escrituração Digital das Contribuições SociaisEscrituração Digital das Contribuições Sociais

Contribuinte SPED

ValidaçãoValidação

RecepçãoRecepção

Gera ArquivoTexto

Gera ArquivoTexto

ReceitanetReceitanet

PVAPrograma Validador

de Arquivo

ProcuraçãoEletrônica

. Arquivo Original. Arquivo Original

. Banco de Dados. Banco de Dados

. . DownloadDownload

Assinatura Assinatura DigitalDigital


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Secretaria Receita Federal do Brasil

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