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PARECER DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO SOBRE AS CONTAS
ANUAIS DE GESTO Exerccio de janeiro a junho de 2013
PREFEITURA/RPPS DE NOVA UBIRAT
1 INTRODUO
Em atendimento ao disposto nos arts. 31 e 74 da Constituio
da
Repblica que confere atribuies e competncias ao Sistema de
Controle
Interno, em especial, a atribuio de apoiar o controle externo no
exerccio de
sua misso institucional prevista no art. 74, IV; ao art. 8 e 9
da Lei
Complementar 269/2007; aos arts. 161, 162 e 163 da Resoluo
Normativa
TCE/MT 14/2007 e Resoluo Normativa TCE/MT n 33/2012,
apresenta-se
o Parecer Tcnico Parcial/Conclusivo da Unidade de Controle
Interno sobre as
Contas Anuais de Gesto, exerccio 2013, da Prefeitura Municipal
de Nova
Ubirat, por no serem consolidadas as contas em julho, a Cmara
Municipal
enviar seu relatrio separadamente elaborado por sua Unidade de
Controle
Interno e RPPS ter seu relatrio prprio separado.
A Unidade de Controle Interno no primeiro semestre do
exerccio
financeiro de 2013, atuou efetivamente em identificar falhas nos
procedimentos
normativos, dessa forma sugerindo meios para sanar e corrigir os
erros nos
procedimentos internos. A Unidade de Controle Interno elaborou
mensalmente
no exerccio de 2013, relatrios acompanhando os gastos com
educao, a
aplicao dos recursos do FUNBEB, gastos com sade, acompanhando
o
limite de gastos com pessoal, com ndice de supervit ou dficit
primrio, a
arrecadao das receitas de sua competncia, as despesas por rgos
e
funes, demonstrativos da divida consolidada e flutuante entre
outros
acompanhamentos.
A elaborao dos relatrios mensais pela Unidade de Controle
Interno
foi de suma importncia para a gesto acompanhar e direcionar as
suas
atividades, fazendo cumprir a legislao pertinente rea.
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2 GESTOR E DEMAIS RESPONSVEIS
PREFEITO MUNICIPAL:
NOME: Valdenir Jos dos Santos
PERODO: 01/01/2013 a 31/12/2016
RG: 839305 SSP/MT
CPF: 534 896 161-20
Endereo: Rua Jose Ceter
Fone: 066 9968 1515
E-mail: [email protected]
CONTADOR:
NOME: Antnio Ribeiro Guimares
PERODO: 03/12/2012
RG: 116955 SSP/MS
CPF: 46779035904
Endereo: Rua Albino Jacob Waltra, n 180
Fone: 066 9625 6027
E-mail: [email protected]
RESPONSVEL PELA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO
NOME: Rodrigo Poleto
PERODO: 02/06/2012 - Efetivo
RG: 1589888-1
CPF: 009686601-26
Endereo: Rua Norte, sem numero, centro
Fone: 65 9963 6429
E-mail: [email protected]
RESPONSVEL PELO SISTEMA ADMINISTRATIVO SECRETARIA DE
ADMINISTRAO
NOME: Mauro Odinei Soliani
PERODO:
RG: 1070441421
mailto:[email protected]
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CPF: 89621212120
Endereo: Pernambuco, n 171
Fone: 066 9989 2972
E-mail: [email protected]
3. RESULTADO DA ANLISE DOS ATOS DE GESTO
3.1. RECEITA
A Unidade de Controle Interno acompanhou mensalmente, a
devida
arrecadao das receitas prprias do Municpio, como tambm a aplicao
de
receita vinculada recebidas de outros entes da federao, atravs
de analise
das informaes contidas no sistema, desse modo, elaborou
relatrios mensais
que foram enviou ao Gestor Municipal e para Camar Municipal para
devidas
apreciaes.
O Relatrio mensal elaborado pela Unidade de Controle Interno
de
suma importncia para o acompanhamento, analise e controle das
receitas de
responsabilidade do municpio, como tambm as receitas recebidas
de outros
entes da federao, para que essa seja arrecada e aplicada
conforme as
regras descritas em lei.
Devido a este acompanhamento mensal realizado pela Unidade
de
Controle Interno, e a correta arrecadao e contabilizao das
receitas
municipais, no foi preciso realizar auditoria formal, pois este
acompanhamento
concomitante, da receita pela Unidade Controle Interno, ajuda a
prevenir e
corrigir possveis erros que possam trazer prejuzo para
Administrao Publica.
Por no ter encontrado nenhuma irregularidade na receita, no
foi
preciso enviar comunicado ao gestor.
O Municpio utiliza de Planta Genrica para calcular o IPTU e o
ITBI. (
Decreto n 163/2007).
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Conforme Anexo 1, comparativo da receita orada com arrecada,
podemos conferir todas as receitas de competncia do Municpio e a
sua
efetiva arrecadao.
Anexo 4 Planilha de controle de decreto suplementar.
3.2. DESPESAS
A Unidade de Controle Interno acompanhou e analisou
concomitantemente as despesas do Municpio, e elaborou relatrios
mensais
acerca da sua correta aplicao. Relatrios estes que foram
enviados ao gestor
Municipal e para Cmara Municipal para apreciao do
Legislativo.
Este acompanhamento concomitante realizado por essa Unidade
de
suma importncia na correo de erros e falhas no momento em que
possam
ocorrer, dessa forma foi possvel corrigir a maior parte das
falhas operacionais
no momento em que ocorreram, utilizando-se do Principio da Auto
Tutela.
A despesa no foi objeto de auditrio nos trametes formais, porm
foi
acompanhada mensalmente pela Unidade de Controle Interno. Por no
ter
encontrado irregularidade ou inconsistncia que possam causar
prejuzo a
Administrao publica, no foi preciso comunicar ao gestor tal
fato.
No foram verificadas despesas que no tivessem autorizao ilegal
ou
ilegtima, bem como tambm no foi encontrada despesas que no
tenha
suporte constitucional.
Todas as compras realizadas pelo Municpio de bens e servios
esto
dentro dos preos praticados pelo mercado, no foi
identificado
superfaturamento de despesas.
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No ha pagamentos de despesas antes da regular liquidao, bem
como
tambm no h pagamento de despesas ttulos e documentos idneos
para
sua comprovao.
Em anexo a este relatrio acerca da despesa:
Anexo 2 Demonstrativo da despesa por funo;
Anexo 3 Consolidao geral da despesa por rgo;
3.3. LICITAES, DISPENSAS E INEXIGIBILIDADES
A Unidade de Controle Interno acompanhou os processos
licitatrios,
analisando os documentos e acompanhando os preges realizados
no
municpio, todos os certames realizados foram legais.
Houve reconduo dos membros Ronaldo Marsura Verni e Leandro
Cesrio Vicentini. Sendo o Pregoeiro Ronaldo Masura Verni, e os
integrantes
da equipe de apoio so: Leandro Cesario Vicentini, Graziela dos
Santos
Richoppo Dovigi e Daniel de Souza Nascimento.
No foram encontradas nenhuma irregularidade at a presente
data,
assim sendo no houve comunicao ao gestor, pois no houve
irregularidades.
No foi realizado nenhum processo de inexigibilidade de licitao
.
No foram identificadas especificaes excessivas, irrelevantes
ou
desnecessrias que restrinjam a competio dos certames;
No foram constatada nenhum fracionamento de despesas para
alterar
a modalidade de licitao;
No houve sobre preo nos processos licitatrios, estando todos
dentro
do valor estimado pela administrao atravs da realizao de
oramentos;
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Foram realizado oito processos de dispensa de licitao relao
abaixo,
conforme base Legal: Art. 24, da Lei Federal n 8.66/93 e
alteraes
posteriores, com amparo no Art. 37, Inciso IX da Constituio
Federal e na Lei
Municipal n 321/2005.
DISPENSA 001 - LOCAO DO IMVEL ONDE ENCONTRA-SE INSTALADO
E EM FUNCIONAMENTO JUNTA MILITAR, CARTRIO ELEITORAL, DEPTO
DE GUA DO MUNICPIO DE NOVA UBIRAT, SECRETARIA DE
INDSTRIA, COMRCIO E TURISMO E CENTRO DIGITAL ARCO VERDE.
CONTRATADO: ROSA MARIA DENARDI NUNES
DISPENSA 002 - OBJETO: LOCAO DO IMVEL ONDE ENCONTRA-SE
INSTALADO E EM FUNCIONAMENTO A CASA DE ABRIGO.
CONTRATADO: ANTONIO CHAGAS VAZ
DISPENSA 003 - OBJETO: LOCAO DO IMVEL ONDE ENCONTRA-SE
INSTALADO E EM FUNCIONAMENTO AS SECRETARIAS DE
AGRICULTURA E MEIO AMBIENTE.
CONTRATADO: JOSE VICENTE HARTMANN
DISPENSA 004 - OBJETO: LOCAO DO IMVEL DESTINADO A
INSTALAO E FUNCIONAMENTO DA SEDE DA PREFEITURA MUNICIPAL.
CONTRATADO: EDSON LUIS ZIMMERMANN
DISPENSA 005 - OBJETO: LOCAO DO IMVEL DESTINADO A
INSTALAO E FUNCIONAMENTO DA SECRETARIA MUNICIPAL DE AO
SOCIAL DE NOVA UBIRAT E CONSELHO TUTELAR.
CONTRATADO: ALBERT ANSBACH
DISPENSA 006 - OBJETO: LOCAO DO IMVEL DESTINADO A
INSTALAO E FUNCIONAMENTO DA BIBLIOTECA MUNICIPAL DE NOVA
UBIRAT.
CONTRATADO: JOSE CLAUDINEI DOS SANTOS MATOS
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DISPENSA 007 - OBJETO: LOCAO DO IMVEL DESTINADO A
INSTALAO E FUNCIONAMENTO DA SECRETARIA MUNICIPAL DE
EDUCAO.
CONTRATADO: CLEUSA LAMARQUE PIMENTAL SETTER
DISPENSA 008 - OBJETO: LOCAO DO IMVEL DESTINADO A
INSTALAO E FUNCIONAMENTO DA DELEGACIA DE POLICIA CIVIL.
CONTRATADO: ADEMIR PAULO MAIE
Os processos licitatrios no foram objeto de auditoria realizado
por
essa Unidade, pois o mesmo no apresentou nenhuma irregularidade
ou
inconsistncia.
3.4. CONTRATOS
A Unidade de Controle Interno analisou a legalidade e
consistncia dos
contratos e seus aditivos, a principio no foi encontrado
qualquer irregularidade
ou inconsistncia, no foi realizada auditoria interna para maior
analise dos
contratos.
Cada Secretaria Municipal possui seu fiscal de contrato, ficando
a cargo
do Secretario Municipal, da respectiva Secretaria, a atribuio de
fiscalizar e
acompanha a execuo do contrato, com exceo dos contratos de
obras, que
so fiscalizados pela senhora Suzete V. A. Nascimento, responsvel
pelo
departamento de obras.
A execuo dos contratos foi devidamente acompanhada e
fiscalizada
por representante do Municpio.
Toda prorrogao dos contratos ocorreram em conformidade com o
art..
57 da Lei 8.666/93. Como regra geral, a prorrogao (renovao) dos
contratos
de servios contnuos estava previstos no edital e contrato.
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Todas as alteraes contratuais foram efetuadas de acordo com
o
disposto no art. 65 da Lei n 8.666/93. Como regra geral, as
alteraes do valor
do contrato no foram superiores a 25% e 50% (reforma de edifcio
ou
equipamento) do valor atualizado do contrato.
As concesses de reequilbrio econmico-financeiro dos contratos
foram
realizadas conforme as regras da Lei 8.666/93 e,
subsidiariamente, as do
edital.
3.5. ENCARGOS PREVIDENCIRIOS
O Sistema de Controle Interno desenvolveu suas atividades atravs
da
orientao e prestao de informaes, visando o pleno atendimento
das
normas legais. Basicamente o sistema atuou atravs da sistemtica
de
informar e fazer recomendaes administrativas informais e
formais, visando a
sanar irregularidades ou deficincias administrativas
detectadas.
No houve no exerccio nenhuma irregularidade ou inconsistncia
identificada capaz de causar danos a Administrao Publica, assim
sendo no
foi preciso fazer tal comunicado ao gestor.
No foi identificada contabilizao indevida ou a no contabilizao
da
contribuio previdenciria patronal devida previdncia geral e/ou
prpria.
Houve sim o pagamento da contribuio previdenciria patronal
previdncia prpria.
Todas as quotas de contribuio previdenciria descontadas dos
segurados foram repassadas previdncia geral e/ou prpria.
3.6. DVIDA ATIVA
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A Unidade de Controle Interno verifica a correta inscrio dos
crditos da
fazenda publica Municipal em divida ativa, todo encerramento do
exerccio
financeiro.
No foi constatada nenhuma irregularidade ou inconsistncia da
inscrio dos crditos da divida ativa. Por esse motivo no foi
preciso fazer
comunicado ao gestor.
No foi realizada auditoria interna na inscrio da divida ativa
do
municpio.
Os crditos da Fazenda Publica Municipal so inscritos em divida
ativa
no final do exerccio financeiro, ou seja, 31 de dezembro.
Os crditos inscritos em dvida ativa so devidamente
contabilizados no
fechamento do balano financeiro em 31 de dezembro.
3.7. RESTOS A PAGAR
A Unidade de Controle Interno acompanhou mensalmente os restos
a
pagar, atravs de calculo mensal do pagamento da divida
flutuante. No foi
constatada nenhuma irregularidade ou inconsistncia, por esse
motivo no foi
preciso enviar comunicado ao gestor.
Durante o perodo em questo no houve cancelamento de restos a
pagar processados.
O valor dos restos a pagar em 01 de janeiro de 2013 era de
R$
945,975,76, e o pagamento realizado dessa divida no perodo em
questo de
R$ 428.632,41, restando ainda um valor total de restos a pagar
de R$
517.343,35.
3.8. EDUCAO
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A Unidade de Controle Interno acompanhou mensalmente os recursos
e
investimentos na educao, avaliando os gastos dos recursos do
FUNDEB,
programas, convnios e dos 25% dos recursos prprios atravs de
analise
concomitante, que foram elaborados relatrios mensais
encaminhados ao
gestor municipal.
No foi identificada nenhuma irregularidade ou inconsistncia
na
aplicao dos recursos da educao. Assim no foi preciso comunicar o
gestor
tal fato.
No houve no perodo despesas custeadas com recursos prprios
classificados impropriamente como manuteno e desenvolvimento do
ensino.
Todas as despesas realizadas com recursos do FUNDEB foram
destinadas a manuteno e desenvolvimento do ensino bsico e
valorizao
dos profissionais da educao.
Todos os recursos de convnios e programas destinados ao
ensino
foram aplicados integralmente na educao ou esto em contas
vinculadas.
Conforme demonstra o anexo 5, parte integrante deste relatrio,
as
receitas que deveriam ser destinadas a educao no perodo de
janeiro a junho
do exerccio financeiro de 2013, perfazem um total de R$.
3.794.184,68,
composta dos 25% (por cento) constitucional, convnios, recursos
do FUNDEB
40%, 60% e saldo do FUNDEB do exerccio anterior, sendo que o
gestor
empenhou em educao, no perodo em questo um total de R$.
3.814.346,77, alcanando um percentual de 25,39%, acima do mnimo
exigido
de aplicao do ensino, conforme demonstramos no anexo 2.
possvel
averiguar no anexo 6 desse relatrio, que existem recursos de
programas da
educao que ainda no foram gasto ate o final no ms de junho,
assim se
somados os recursos empenhados mais os recursos em contas
vinculadas,
que devem ser gastos exclusivamente em educao, o percentual de
aplicao
vai para 31,62%.
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Conforme anexo 8, parte integrante deste relatrio as
despesas
paga com recursos do FUNDEB 60% ate o ms de junho, perfazem um
total de
R$ 1.381.203,11, e sua receita foi de R$. 1.485.323,37,
alcanando um
percentual aplicado de 92,99% (por cento). Desse modo ainda
restam para
serem gastos do FUNDEB 60%, R$ 104.120,26.
Conforme anexo 8, parte integrante deste relatrio as despesas
paga
com recursos do FUNDEB 40% ate o ms de junho, perfazem um total
de R$
857.220,04, e sua receita foi de R$ 993.595,23, alcanando um
percentual
aplicado de 86,27% (por cento). Desse modo ainda restam para
serem gastos
do FUNDEB 40%, R$ 136.375,17.
3.9. SADE
Esta Unidade de Controle Interno acompanhou concomitantemente,
todo
ms, os investimentos em sade, atravs de analise de informaes
contidas
no sistema, e elaborou mensalmente relatrios que foram enviados
ao Gestor
Municipal e para Cmara Municipal.
No foi identificada inconsistncia ou irregularidade que
pudessem
afetas a eficcia da Administrao da Sade Publica, ou trazer
prejuzo para
mesma, todas as falhas de procedimentos operacionais foram
corrigidos no
momento em que ocorreram, assim prevalecendo o Principio da Auto
Tutela.
No foi preciso comunicar o Gestor a respeito de irregularidade
por no haver
algo substancial.
No foram identificadas despesas classificadas impropriamente
em
aes e servios pblicos de sade.
Todos os recursos de convnios e programas foram destinados sade
e
aplicados integralmente na sua finalidade ou esto em contas
vinculadas, para
serem utilizados.
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Conforme demonstra o anexo 7, parte integrante deste relatrio,
as
receitas destinadas a sade at o ms de junho de 2013, perfazem um
total de
R$. 2.253.106,78, composta dos 15% (por cento) constitucional,
convnios e
programas.
A despesa empenhada at o ms de junho com sade foi de R$.
3.357.373,33, conforme demonstra o anexo 2, deste relatrio,
alcanando um
percentual de 22,35%, acima do ndice de 15% (quinze por cento),
como
mostra o anexo 7 deste relatrio.
3.10. BENS MVEIS E IMVEIS
A Unidade de Controle Interno acompanhou para que o patrimnio
novo
incorporado ao municpio fosse devidamente etiquetado e
cadastrado, assim
como o patrimnio j existente.
O patrimnio do Municpio no foi objeto de auditoria verificada
pela
Unidade de Controle Interno neste semestre.
No houve no exerccio nenhuma irregularidade ou inconsistncia
identificada. Por esse motivo no foi preciso envia comunicado ao
gestor de
possveis irregularidades.
Teoricamente h compatibilidade entre os registros contbeis e
a
existncia fsica dos bens permanentes, vale salientar a no
verificao in
loco de todos os bens permanentes.
Teoricamente existe controle dos custos de manuteno de veculos
e
equipamentos de forma individualizada, vale ressaltar a no
verificao in
loco desse controle individual.
No houve no perodo alienao de bens sem licitao.
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3.11. OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA
A Unidade de Controle Interno recebe mensalmente relatrio do
departamento de Obras e Engenharia, a respeito das obras em
andamento e
suas medies, analisa o texto em questo, e quando julgar
necessrio faz as
indicaes relativas.
O departamento de Obras e Engenharia no foi objeto de
auditoria
interna, a principio no foi constatado nenhuma irregularidade ou
inconsistncia
que possa causar prejuzo a Administrao Publica.
Todas as obras em andamento esto em compatibilidade com o PPA e
a
LOA, de forma individualizada.
A Prefeitura Municipal de Nova Ubirat/MT, juntamente com seu
Departamento de Engenharia, possui rigoroso controle das obras
em
execuo/inacabadas. Quando esta administrao encontra algum tipo
de
pendncia na obra, prontamente toma as decises administrativas
pertinentes
(entra em contato com a empresa licitada, presta informaes,
solicita a
regularizao das pendncias, lavra notificaes, etc.)
Ocorre que, existem algumas situaes que no dependem
exclusivamente da administrao. Em alguns casos, as empresas
licitadas tm
agido com extrema morosidade, dificultando a insero de dados no
sistema
Geo Obras em tempo hbil. Porm, como dito acima, esta administrao
tem
tomado medidas enrgicas para a devida regularizao da situao.
H controle dos projetos bsicos das obras licitadas e
contratadas
dispem de todos os projetos necessrios (hidrulicos, eltricos,
hidro
sanitrios, etc.), sendo que, em todos eles h profissional
qualificado e
responsvel.
H controle das ARTs de Projeto, Oramento, Responsvel Tcnico,
Fiscal da obra, deforma individualizada, para cada obra h um
arquivo
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contendo alm das cpias de projetos e desenhos tcnicos, os
documentos
necessrios para sua elaborao e execuo. Isso inclui as ARTs de
projeto,
de execuo, a planilha oramentria, os responsveis tcnicos, os
fiscais
responsveis pela obra, etc. Ou seja, toda documentao exigida
pela
administrao e tambm pelos rgos de fiscalizao competentes (CREA
e
CAU).
H nomeao de fiscais de obras e fiscais de contrato de execuo
de
obras, de forma individualizada, tendo em vista tratar-se de um
Municpio
pequeno (pouco mais de 9 mil habitantes), a administrao
contratou, via de
portaria, fiscal de obras e contratos para tratar destes
assuntos.
Assim sendo, h profissional qualificado para a fiscalizao das
obras e
contratos de execuo.
Tudo o que se refere s obras realizado de maneira
individualizada,
inclusive no que tange s medies, seja para pautar uma possvel
resciso de
um contrato, seja para a solicitao de termos aditivos e/ou
demais
procedimentos.
Esta administrao estabelece padres rigorosos para o
recebimento
das obras. Vrios requisitos so avaliados, entre eles: o
cumprimento do
estabelecido nos projetos, nas planilhas oramentarias, no
memorial descritivo,
a qualidade dos servios prestados, entre outros.
Ressaltando que, a no apresentao/comprovao destes requisitos
podem acarretar o recebimento provisrio da obra.
Quando constatadas irregularidades em obras j finalizadas, a
administrao vem solicitando o reparo das mesmas.
Na maioria dos casos as informaes so repassadas
tempestivamente
ao gestor, para que este alimente o sistema regularmente. Ocorre
que, como j
dito anteriormente, existem situaes que no dependem
exclusivamente da
administrao ou de seus funcionrios.
Em alguns casos, h a dificuldade no repasse de informaes ao
gestor,
seja pelo numero reduzido de pessoal, pelo nmero elevado de
servios, ou
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mesmo pela morosidade de algumas empresas licitadas, bem como,
a
reteno (ou demora no repasse) de valores pela Caixa Econmica
Federal.
Porm, cumpre salientar que estes servidores se desdobram como
podem para
manter a situao regularizada e para que o sistema esteja sempre
atualizado.
3.12. PRESTAO DE CONTAS
Informes mensais do APLIC/Balancetes Mensais
Nome: Daniel de Souza Nascimento
RG: 1255943-1
CPF: 942.491.131-91
Telefone: (66) 9659 9257
E-mail: [email protected]
Cargo: Assessor tcnico de finana e controle
Perodo: efetivo
Informes Imediatos de Licitaes
Nome: Ronaldo Marsura Verni
RG: 1340839-9
CPF: 011.179.591-55
Telefone: (66) 3579 1188
E-mail: [email protected]
Cargo: Pregoeiro
Perodo: Efetivo
Informes do Geo-Obras
Nome: Suzete Veronica Amaral Nascimento
RG: 5023819005
CPF: 3.579.297.830-00
Telefone: (66)09662 4688
-
E-mail: [email protected]
Cargo: Fiscal de Obras e Contratos
Perodo: 07/02/2012
Nome: Carlos Pedro Costa de Assis
RG: 001904311
CPF: 045.419.341-67
Telefone: (66) 9605 4342
E-mail: [email protected]
Cargo: Chefe de Departamento
Perodo: 03/01/2013
Informes Imediatos de Concursos
Nome: Ana Paula Gomes dos Santos Bernardi
RG: 13061577
CPF: 02394970154
Telefone: (66) 9609 0138
E-mail: [email protected]
Cargo: Diretora de administrao pessoal
Perodo: Efetiva
LRF Cidado
Nome: Daniel de Souza Nascimento
RG: 1255943-1
CPF: 942.491.131-91
Telefone: (66) 9659 9257
E-mail: [email protected]
Cargo: Assessor tcnico de finana e controle
Perodo: efetivo
Informes Quadrimestrais (admisso pessoal, extratos
bancrios).
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Nome: Ana Paula Gomes dos Santos Bernardi
RG: 13061577
CPF: 02394970154
Telefone: (66) 9609 0138
E-mail: [email protected]
Cargo: Diretora de administrao pessoal
Perodo: Efetiva
3.13. SISTEMA DE CONTROLE INTERNO
O Sistema de Controle Interno realiza nesse municpio, um
trabalho
voltado para o controle preventivo e concomitante, procurando
identificar falhas
e erros antes que ocorra ou no momento em que venham a ocorrer.
Valendo-
se do Principio da Auto Tutela, no qual a Administrao por meio
deste
Principio, corrige possveis erros que possam causar prejuzo a
ela.
O Sistema de Controle Interno acompanha, avalia e se
pronuncia
atravs de relatrio, elaborados mensalmente e entregues ao gestor
Municipal.
Esses relatrios contem informaes de suma importncia para uma
boa
administrao, informaes como: resultado primrio, ndice de aplicao
em
sade e educao, utilizao de recursos do FUNDEB, utilizao de
recursos
de programas e convenio, gastos com pessoal, divida fundada e
flutuante,
receita, despesa e outros.
Esta Unidade de Controle Interno, sempre que constata algum
fato
relevante acerca de procedimentos burocrticos ou operacionais,
se pronuncia
atravs de conversas informais, ou se tratando de assuntos mais
relevantes,
atravs de comunicado oficial, alertando, recomendando ou
orientando
conforme o caso.
Esta Unidade de Controle Interno fez formalmente as
seguintes
recomendaes, alertas ou orientaes:
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Of. CI /07/2013
Para: O senhor Mauro Odinei Soliani, Secretario de
Administrao;
Assunto: Frotas
Contesto: O Controle Interno no exerccio de suas funes,
constatou que o Sistema de
Frotas ainda no se enquadrou nas normas estabelecidas na Instruo
Normativa n 03 de
2009, por tanto encontra-se ineficiente quanto ao seu devido
funcionamento.
O Sistema de Frotas o conjunto de atividades desenvolvidas em
todas as unidades
da organizao, quando da utilizao de veculos e equipamentos
pesados, assim como no
planejamento da demanda de uso desses bens.
O Controle Interno sugere que seja designado um funcionrio com
experincia e
treinamento para o controle e a guarda do Sistema de Frotas,
visto que o mesmo de suma
importncia para a movimentao, manuteno e conservao da frota, de
todas as
Secretarias que compes esta administrao, Legislativo Municipal e
Autarquias.
A importncia de um servidor responsvel e competente pelo Sistema
de Frotas,
consiste na efetiva aplicao da Instruo Normativa n 03 de
2009.
Esta Unidade de Controle Interno foi respondida atravs do Oficio
n
014/2013, no qual informou que j estava em treinamento o
funcionrio que iria
exercer a funo, e que o mesmo assumiria suas funes ate o ms
de
fevereiro. Situao que ocorreu conforme o relatado em oficio.
Of. CI/ 07/2013.
Para: o senhor Mauro Odinei Soliani, Secretario de
Administrao.
Assunto: Almoxarifado
Contesto: O Controle Interno no exerccio de suas funes,
constatou que o Sistema de
Almoxarifado ainda no se enquadrou nas normas estabelecidas na
Instruo Normativa n 22
de 2012, por tanto encontra-se ineficiente quanto ao seu devido
funcionamento.
O Sistema de Almoxarifado disciplinar sobre os procedimentos
para controlar o estoque
de bens de consumo quanto ao recebimento e registro e
armazenamento de material pelo
Departamento de Compras/Diviso de Almoxarifado.
O Controle Interno sugere que seja designado um funcionrio com
experincia e
treinamento para o controle e a guarda da Diviso de
Almoxarifado, visto que o mesmo de
-
suma importncia para o bom funcionamento de todos os outros
departamentos de
Secretarias.
A importncia de um servidor responsvel e competente pela Diviso
de Almoxarifado,
consiste na efetiva aplicao da Instruo Normativa 22 de 2012,
normatizando os
procedimentos de entrada, sada, estoque mnimo de material,
armazenamento e inventario
dos materiais adquiridos pelo Municpio.
Esta Unidade de Controle Interno foi respondida atravs do Oficio
n
014/2013, no qual informou que j estava em treinamento o
funcionrio que iria
exercer a funo, e que o mesmo assumiria suas funes ate o ms
de
fevereiro. Situao que ocorreu conforme o relatado em oficio.
Of. CI 13/2013
Para: A senhora Suzete Nascimento
Assunto: Recomendaes referente a Pavimentao Asfltica da Rua Par
-
Sede do Municpio e Quadra Poliesportiva Novo Mato Grosso e Santo
Antonio
do Rio Bonito.
Contesto: O Controle Interno no exerccio de suas funes,
constatou que no foram
realizadas as medies devidas nos meses de janeiro e fevereiro
deste ano, das obras de
pavimentao asfltica da rua Par, Sede do Municpio, quadra
poliesportiva Novo Mato
Grosso e Santo Antonio do Rio Bonito.
Averiguando a necessidade de adequao do Projeto Executivo da
pavimentao
asfaltica da rua Par, o Sistema de Controle Interno, recomenda
que seja cobrado formalmente
da pessoa competente responsvel dela elaborao do Projeto
Executivo as devidas
adequaes.
Quanto s construes das quadras poliesportivas supracitadas,
verificou-se a
paralisao da obra por motivos indevidos, que no atendem ao
Principio da Continuidade do
Servio Publico, o Sistema de Controle Interno, orienta,
portanto, que seja notifica a empresa
responsvel pela execuo da obra e exigido o imediato retorno da
mesma.
Esta Unidade de Controle Interno no recebeu resposta oficial
acerca
das orientaes referentes a este oficio, porem a senhora Suzete
Nascimento,
responsvel pelas Obras em andamento, se prontificou
informalmente a se
reunir com esta Unidade de Controle Interno, para discutir e
avaliar as
melhores formar para sanar o problema em questo. Todas as
medidas
-
combinadas para sanar o problema em questo foram executadas
pelo
departamento de Obras, portando houve acatamento das
recomendaes
discutidas.
Esta Unidade de Controle Interno encaminhou atravs de oficio,
todas as
Instrues Normativas Municipais, cada qual para a sua respectiva
unidade
administrativa, para que fossem normatizados todos os
procedimentos internos
de acordo com as normas descritas.
Todas as normas de rotinas e procedimentos de controle interno
foram
implantadas conforme dispe o cronograma de implantao aprovado
pela
Resoluo Normativa TCE/MT 01/2007.
H observncia ao princpio da segregao de funes de autorizao,
aprovao, execuo, controle e contabilizao das operaes;
Esta Unidade de Controle Interno julga eficientes os
procedimentos de
controle dos sistemas administrativos.
4. CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES E DETERMINAES DO
TCE/MT
No tocante as recomendaes contidas no RELATRIO DE
AUDITORIA SOBRE AS CONTAS ANUAIS DE GESTO PREFEITURA
MUNICIPAL DE NOVA UBIRAT/MT ATOS DE GESTO PRATICADOS
PELOS ADMINISTRADORES E DEMAIS RESPONSVEIS POR BENS,
DINHEIROS E VALORES PBLICOS, por ocasio do julgamento das
contas
relativas ao exerccio de 2012, temos o que segue:
Recomendao Contas Anuais de 2012 (exerccio)
Com objetivo de fortalecer o controle interno e evitar
reincidncias de
falhas citadas neste relatrio, bem como as de menor gravidade,
recomenda-se
que os itens 1 e 2 do Cronograma de Implantao das Novas Regras
de
-
Contabilidade Aplicadas ao Setor Pblico, a que se refere a
Resoluo
Normativa n 03/2012/TCE-MT, sejam definitivamente implantados
pelo atual
gestor.
Os itens I e II, recomendados pelo TCE-MT, que fossem
definitivamente
implantados, j esto em pleno funcionamento como determinado. No
prximo
titulo trataremos do assunto com mais detalhes.
5.CUMPRIMENTO DOS CRONOGRAMAS ESTABELECIDOS PELO TCE/MT
5.1 Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico - Resoluo
Normativa
TCE/MT 03/2012
Atravs do Decreto n 028/2012, foi institudo e aprovado o
cronograma
de implementao das novas regras aplicadas contabilidade
pblica.
Ate a data de 30 de junho de 2016, j foram implantadas as
seguintes
fases das novas regras aplicadas a contabilidade publica.
I. Reconhecimento, mensurao e evidenciao dos crditos,
tributrios ou no, por competncia, e a dvida ativa, incluindo
os
respectivos ajustes para perdas;
II. Reconhecimento, mensurao e evidenciao das obrigaes e
provises por competncia;
III. Reconhecimento, mensurao e evidenciao dos bens mveis,
imveis e intangveis;
IV. Registro de fenmenos econmicos, resultantes ou
independentes
da execuo oramentria, tais como depreciao, amortizao e
exausto;
-
V. Reconhecimento, mensurao e evidenciao dos ativos de
infraestrutura;
VI. Implementao do sistema de custos;
E j esto em fase de implantao os seguintes aspectos:
VII. Aplicao do Plano de Contas, detalhado no nvel exigido para
a
consolidao das contas nacionais;
VIII. Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de
Contabilidade
Aplicada ao Setor Pblico.
5.2 Lei de Acesso Informao - Resoluo Normativa TCE/MT
12/2012
O portal transparncia j foi implantado, esta disponvel para
acesso no
site do municpio. Porem devido falta de suporte tcnico, nem
todas as
informaes obrigatrias a serem divulgadas esto disponveis
conforme
Resoluo Normativa TCE/MT n 25/2012.
J esto disponveis no portal, algumas informaes como:
licitao,
preges, leis, decretos 2013, e alguns relatrios da LRF.
Esta Unidade de Controle Interno esta trabalhando firmemente
para que
o portal transparncia, em breve possa oferecer todas as
informaes
necessrias e obrigatrias, evidenciando uma gesto
transparente.
6. RECOMENDAES
As principais recomendaes proposta pela Unidade de Controle
Interno
no primeiro exerccio de 2013 so:
-
Limitao de Empenho para que o resultado primrio das contas
do
municpio volte a ser positivo, pois a mesma acumula um dficit ds
do ms de
fevereiro.
Essa Unidade de Controle Interno recomenda que a Secretaria
de
Educao faa uso dos recursos de programas e convnios, disponveis
em
contas vinculadas.
Essa Unidade de Controle Interno solicita periodicamente, para
todas as
Secretarias, que cobrem efetivamente dos seus motoristas, mais
ateno,
cuidado e o efetivo preenchimento do dirio de bordo e a aplicao
das normas
previsto na Instruo Normativa 003/2009, Sistema de frotas.
Essa Unidade de Controle Interno acompanha periodicamente,
atravs
de cobranas e sugestes, a correta implantao do portal
transparncia.
Essa Unidade de Controle Interno solicita periodicamente, para
que a
Secretaria de Finanas e os departamentos subordinados respeitem
as normas
contidas na Instruo normativa n 002/2009, compras licitaes e
contratos.
Essa Unidade de Controle Interno solicita periodicamente ao
departamento de Obras, que fiscalizem com mais rigor as obras
em
andamento, e que notifiquem os responsveis quando paralisadas
sem motivos
legais, para sua efetiva concluso, vista que todas as obras esto
em fase final
de concluso.
7. CONCLUSO
Essa Unidade de Controle Interno reconhece que existem
algumas
falhas nos procedimentos interno operacionais, falhas essas, que
procuramos
regularizar com um acompanhamento e fiscalizao concomitante.
Esse
Municpio como todos os outros so constitudos por pessoas,
passivas de
falhas, que muitas vezes ocorrem por falta de conhecimento
tcnico, essa
-
Unidade de Controle Interno trabalha intensamente na disseminao
do
conhecimento e do correto funcionamento dos procedimentos
interno, para que
possamos tem um nvel elevado de transparncia e uma boa gesto
publica.
Diante da analise tcnica das informaes levantadas acerca das
contas
de gesto, por no haver falhas graves capazes de trazer prejuzo
a
Administrao Publica, essa Unidade de Controle Interno emite o
parecer
favorvel acerca das contas de gesto relativas ao primeiro
semestre do
exerccio de 2013, o parecer da Unidade de Controle Interno.
Prefeitura Municipal de Nova Ubirat 25/07/2013.
RODRIGO POLETO
CONTROLADOR INTERNO
