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ABOP Slide 1 XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO - PCASP Coordenação-Geral de Contabilidade e Custos da União - CCONT Subsecretaria de Contabilidade Pública - SUCON

PCASP - Plano de Contas Aplicado ao Setor Público

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Plano de Contas Aplicado ao Setor Público para 2015

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Objetivos EspecficosObjetivo Geral Estabelecer normas e procedimentos para o registro das operaes do setor pblico e permitir a consolidao das contas pblicas nacionais. Observar formato compatvel com as legislaes vigentes (Lei n 4.320/1964, Lei 6.404/76, Lei Complementar n 101/2000, etc.), os Princpios de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Pblico - NBCASP; Adaptar-se, tanto quanto possvel, s exigncias dos agentes externos, principalmente s Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Pblico (NICSP).3

Atender s necessidades de informao das organizaes do setor pblico;

Objetivo Geral e Objetivos Especficos do PCASPABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 3

O PCASP deve ser utilizado por todos os Poderes de cada ente da federao, seus fundos, rgos, autarquias e fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, bem como pelas empresas estatais dependentes;

Campo de Aplicao do PCASPABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 5A PETROBRS no a nica estatal independenteEstrutura do Plano de Contas Aplicado ao Setor PblicoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 6 Gerao de informaes capazes de contemplar as necessidades dos usurios da informao contbil. Implantao obrigatria at 2014 para Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios; Flexibilidade para que os entes detalhem em nveis inferiores; Contemple os aspectos inerentes s empresas estatais dependentes; Permitir a viso: patrimonial, oramentria e de controle; Adoo de estrutura padronizada nas trs esferas de governo (Unio, Estados e Municpios); Inexistncia de necessria vinculao entre as classificaes oramentria e patrimonial;

Caractersticas do PCASPABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 4Lgica do Registro ContbilABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 18Modelo Atual x Modelo NovoLanamentos dentro do mesmo sistema de contasLanamentos dentro de classes de mesma natureza de informaoComparao entre modelos Atual x NovoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 221 - Ativo1.1- Circulante1.2 - Realiz. Longo Prazo1.4 - Permanente1.9 - Compensado

3 Despesa Oramentria3.3 - Despesas Correntes3.4 - Despesas de Capital

5 - Resultado Exerccio (-)5.1 - Resultado Oramentrio5.2 - Res.Extra-oramentrio 5.6 Despesas e Custos4 Receita Oramentria4.1 - Receitas Correntes4.2 - Receitas de Capital4.7 Receitas Correntes Intra-or.4.8 Receitas de Capital Intra-or.4.9 - *Dedues da Receita

6 - Resultado Exerccio (+)6.1 - Result. Oramentrio6.2 - Res.Extra-oramentrio6.3 - Resultado ApuradoEstrutura do Atual Plano de Contas da Unio2 - Passivo2.1 - Circulante2.2 - Exigvel a Longo Prazo2.4 - Patrimnio Lquido2.9 - CompensadoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 7Estrutura do Novo Plano de Contas - PCASP7 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais7.2 Administrao Financeira7.3 Dvida Ativa7.4 Riscos Fiscais7.5 Consrcios Pblicos7.8 Custos7.9 Outros Controles

1 Ativo1.1 Ativo Circulante1.2 Ativo No Circulante2 - Passivo2.1 Passivo Circulante2.2 Passivo No Circulante

2.3 - Patrimnio Lquido

3 Variao Patrimonial Diminutiva3.1 Pessoal e Encargos3.2 Benefcios Previdencirios e Assistenciais3.3 Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo3.4 Variaes Patrimoniais Diminutivas Financeiras3.5 Transferncias e Delegaes Concedidas3.6 Desvalorizao e Perda de Ativos3.7 Variaes Patrimoniais Diminutivas Tributrias3.8 CMV, CPV e CSP3.9 Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variao Patrimonial Aumentativa4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria4.2 Contribuies4.3 Explorao e Venda de Bens, Servios e Direitos4.4 Variaes Patrimoniais Aumentativas Financeiras4.5 Transferncias e Delegaes Recebidas4.6 Valorizao e Ganhos com Ativos e Desincorporao de Passivos4.9 Outras Variaes Patrimoniais Aumentativas8 Controles Credores8.1 Execuo dos Atos Potenciais8.2 Execuo da Administrao Financeira8.3 Execuo da Dvida Ativa8.4 Execuo dos Riscos Fiscais8.5 Execuo dos Consrcios Pblicos8.8 Apurao de Custos8.9 Outros Controles5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento5.1 Planejamento Aprovado5.2 Oramento Aprovado5.3 Inscrio de Restos a Pagar6 Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.1 Execuo do Planejamento6.2 Execuo do Oramento6.3 Execuo de Restos a PagarABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 8Concluso:

Atributo Indicador para o clculo do Supervit FinanceiroComparao Lei x Cincia ContbilABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 39Indicador de Supervit Financeiro (ISF)Indicador utilizado para clculo do supervit financeiro, que corresponde diferena entre Ativo Financeiro e Passivo Financeiro (Lei 4.320/64).

Todas as contas possuem um tipo de ISF, sendo:ISF F FINANCEIROISF P PERMANENTEISF X FINANCEIRO OU PERMANENTEISF N NO SE APLICA

Todos os Ativos e Passivos Financeiros tero ISF do tipo F ou Xtero, no mnimo, conta corrente do tipo fonte de recursos

As contas contbeis podero assumir at dois tipos de contas-correntes quando o ISF for igual a X

Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 7 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais7.2 Administrao Financeira7.3 Dvida Ativa7.4 Riscos Fiscais7.5 Consrcios Pblicos7.8 Custos7.9 Outros Controles

1 Ativo1.1 Ativo Circulante1.2 Ativo No Circulante2 - Passivo2.1 Passivo Circulante2.2 Passivo No Circulante

2.3 - Patrimnio Lquido

3 Variao Patrimonial Diminutiva3.1 Pessoal e Encargos3.2 Benefcios Previdencirios e Assistenciais3.3 Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo3.4 Variaes Patrimoniais Diminutivas Financeiras3.5 Transferncias e Delegaes Concedidas3.6 Desvalorizao e Perda de Ativos3.7 Variaes Patrimoniais Diminutivas Tributrias3.8 CMV, CPV e CSP3.9 Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variao Patrimonial Aumentativa4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria4.2 Contribuies4.3 Explorao e Venda de Bens, Servios e Direitos4.4 Variaes Patrimoniais Aumentativas Financeiras4.5 Transferncias e Delegaes Recebidas4.6 Valorizao e Ganhos com Ativos e Desincorporao de Passivos4.9 Outras Variaes Patrimoniais Aumentativas8 Controles Credores8.1 Execuo dos Atos Potenciais8.2 Execuo da Administrao Financeira8.3 Execuo da Dvida Ativa8.4 Execuo dos Riscos Fiscais8.5 Execuo dos Consrcios Pblicos8.8 Apurao de Custos8.9 Outros Controles5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento5.1 Planejamento Aprovado5.2 Oramento Aprovado5.3 Inscrio de Restos a Pagar6 Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.1 Execuo do Planejamento6.2 Execuo do Oramento6.3 Execuo de Restos a PagarISF P, F ou XISF NISF NISF NIndicador de Supervit Financeiro (ISF)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Exemplo: conta de luzReconhecimento da obrigao previamente ao empenho (falta de crdito)Empenho aps recebimento de crditoControle por atributoControle por atributoControle por atributoIndicador de Supervit Financeiro (ISF)ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 42__ SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________28/07/14 14:48 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 1.1.1.1.2.20.01TITULO : = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO - OFSSENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : F NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : NAO SE APLICACONTA CORRENTE F : 045 - VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULCONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIMRESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : NAO PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO

LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, MAS NAO INCORPORA NEM EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : 541535 EVENTO CREDITO : 541536VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIALISF da Conta: F FINANCEIROConta CorrenteConta Corrente do tipo FONTEIndicador de Supervit Financeiro (ISF)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________28/07/14 14:50 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 1.1.2.1.1.00.00TITULO : = CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER - CONSOLIDACAOENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : P NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : NAO SE APLICACONTA CORRENTE F : NAO SE APLICACONTA CORRENTE P : 020 - NATUREZA DA RECEITATIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIMRESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : 541364 EVENTO CREDITO : 541363LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, INCORPORA E EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : 541794 EVENTO CREDITO : 541793VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIALISF da Conta: P PERMANENTEConta CorrenteIndicador de Supervit Financeiro (ISF)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________28/07/14 14:47 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 2.1.3.1.1.04.00TITULO : = CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAISENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : X NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : NAO SE APLICACONTA CORRENTE F : 094 - FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999CONTA CORRENTE P : 002 - CNPJ, CPF, UG, IG OU 999TIPO DE SALDO : CREDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: NAORESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : 541364 EVENTO CREDITO : 541363LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, INCORPORA E EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : 541794 EVENTO CREDITO : 541793VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIALISF da Conta: X FINANCEIRO OU PERMANENTEContas CorrentesConta Corrente do tipo FONTEIndicador de Supervit Financeiro (ISF)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________28/07/14 14:51 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 3.1.1.1.1.01.00TITULO : VENCIMENTOS E SALARIOSENCERRAMENTO : CONTA COM ENCERRAMENTO NA PRIMEIRA ETAPAISF : N NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : 000 - NAO EXIGECONTA CORRENTE F : NAO SE APLICACONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIMRESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : 541347 EVENTO CREDITO : 541346LANCAMENTO NSSALDO : NAO TRANSFERE, NAO INCORPORA NEM EXTINGUE SALDO

VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIALISF da Conta: N NO SE APLICAConta CorrenteIndicador de Supervit Financeiro (ISF)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________28/07/14 14:54 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1EVENTO : 52.1.013TITULO : CONTAS A PAGAR CRED.NACIONAISDESCRICAO : APROPRIACAO DE OBRIGACAO DE CONTAS A PAGAR COM CRE DORES NACIONAIS DO EXERCICIO E DE EXERCICIOS ANTE- RIORESDOCUMENTOS PERMITIDOS : NSOBSERVACAO : CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS.

ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMAEVENTO DE ESTORNO : 52.6.013EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTEDATA LIMITE :VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEISTIPO DE DESPESA : NAO SE APLICAISF : FINANCEIROCONTROLE ORCAMENTARIO :ISF do Evento: F FINANCEIROContabiliza as Contas com ISF X no Conta Corrente F - FINANCEIROIndicador de Supervit Financeiro (ISF)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________28/07/14 14:53 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1EVENTO : 58.1.888TITULO : REG. OBRIG.S/ LIMITE ORCAM/FINDESCRICAO : REGISTRO DE OBRIGACAO SEM LIMITE ORCAMENTARIO/FI- NANCEIRO

DOCUMENTOS PERMITIDOS : NSOBSERVACAO : EVENTO PARA UTILIZAO PELO CPR

ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMAEVENTO DE ESTORNO : 58.6.888EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTEDATA LIMITE :VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEISTIPO DE DESPESA : NAO SE APLICAISF : PERMANENTECONTROLE ORCAMENTARIO :ISF do Evento: P PERMANENTEContabiliza as Contas com ISF X no Conta Corrente P - PERMANENTEIndicador de Supervit Financeiro (ISF)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________28/07/14 14:55 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1EVENTO : 10.1.030TITULO : PREVISAO INICIAL DA RECEITADESCRICAO : PREVISAO ORCAMENTARIA INICIAL DA RECEITA CONSTANTE DO ORCAMENTO GERAL DA UNIAO.

DOCUMENTOS PERMITIDOS : NSOBSERVACAO : EVENTO PARA ATENDER AO REGISTRO DA PREVISAO INICI- AL DA RECEITA ORCAMENTARIA CONSTANTE DO OGU.ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMAEVENTO DE ESTORNO : 10.6.030EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTEDATA LIMITE :VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEISTIPO DE DESPESA : NAO SE APLICAISF : NAO SE APLICACONTROLE ORCAMENTARIO :ISF do Evento: N NO SE APLICAIndicador de Supervit Financeiro (ISF)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Controle da Disponibilidade por Destinao de Recurso - DDRABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 51Controle Em Liquidao

ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 58Relacionamento do Regime Oramentrio com o Regime ContbilABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 70Lanamentos Contbeis Tpicos da Administrao Pblica - PCASPABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 897 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais7.2 Administrao Financeira7.3 Dvida Ativa7.4 Riscos Fiscais7.8 Custos7.9 Outros Controles

1 Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 Ativo No Circulante2 - Passivo2.1 Passivo Circulante2.2 Passivo No Circulante

2.3 - Patrimnio Lquido

3 Variao Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 Benefcios Previdencirios e Assistenciais...3.9 Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variao Patrimonial Aumentativa4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria4.2 - Contribuies...4.9 Outras Variaes Patrimoniais Aumentativas8 Controles Credores8.1 Execuo dos Atos Potenciais8.2 Execuo da Administrao Financeira8.3 Execuo da Dvida Ativa8.4 Execuo dos Riscos Fiscais8.8 Apurao de Custos8.9 Outros Controles5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento

5.1 Planejamento Aprovado5.2 Oramento Aprovado5.3 Inscrio de Restos a Pagar6 Controles da Execuo do Planejamento e Oramento

6.1 Execuo do Planejamento6.2 Execuo do Oramento6.3 Execuo de Restos a PagarContabilidade Patrimonial /Regime de CompetnciaContabilidade Oramentria / Regime mistoRegimes de ContabilizaoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 247 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais7.2 Administrao Financeira7.3 Dvida Ativa7.4 Riscos Fiscais7.8 Custos7.9 Outros Controles

1 Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 Ativo No Circulante2 - Passivo2.1 Passivo Circulante2.2 Passivo No Circulante

2.3 - Patrimnio Lquido

3 Variao Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 Benefcios Previdencirios e Assistenciais...3.9 Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variao Patrimonial Aumentativa4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria4.2 - Contribuies...4.9 Outras Variaes Patrimoniais Aumentativas8 Controles Credores8.1 Execuo dos Atos Potenciais8.2 Execuo da Administrao Financeira8.3 Execuo da Dvida Ativa8.4 Execuo dos Riscos Fiscais8.8 Apurao de Custos8.9 Outros Controles5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento

5.1 Planejamento Aprovado5.2 Oramento Aprovado5.3 Inscrio de Restos a Pagar6 Controles da Execuo do Planejamento e Oramento

6.1 Execuo do Planejamento6.2 Execuo do Oramento6.3 Execuo de Restos a PagarCustosExecuoLgica do Registro ContbilABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 257 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais7.2 Administrao Financeira7.3 Dvida Ativa7.4 Riscos Fiscais7.8 Custos7.9 Outros Controles

1 Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 Ativo No Circulante2 - Passivo2.1 Passivo Circulante2.2 Passivo No Circulante

2.3 - Patrimnio Lquido

3 Variao Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 Benefcios Previdencirios e Assistenciais...3.9 Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variao Patrimonial Aumentativa4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria4.2 - Contribuies...4.9 Outras Variaes Patrimoniais Aumentativas8 Controles Credores8.1 Execuo dos Atos Potenciais8.2 Execuo da Administrao Financeira8.3 Execuo da Dvida Ativa8.4 Execuo dos Riscos Fiscais8.8 Apurao de Custos8.9 Outros Controles5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento

5.1 Planejamento Aprovado5.2 Oramento Aprovado5.3 Inscrio de Restos a Pagar6 Controles da Execuo do Planejamento e Oramento

6.1 Execuo do Planejamento6.2 Execuo do Oramento6.3 Execuo de Restos a Pagar1 LANAMENTO - HORIZONTAL1 LANAMENTO - HORIZONTALABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 267 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais7.2 Administrao Financeira7.3 Dvida Ativa7.4 Riscos Fiscais7.8 Custos7.9 Outros Controles

1 Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 Ativo No Circulante2 - Passivo2.1 Passivo Circulante2.2 Passivo No Circulante

2.3 - Patrimnio Lquido

3 Variao Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 Benefcios Previdencirios e Assistenciais...3.9 Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variao Patrimonial Aumentativa4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria4.2 - Contribuies...4.9 Outras Variaes Patrimoniais Aumentativas8 Controles Credores8.1 Execuo dos Atos Potenciais8.2 Execuo da Administrao Financeira8.3 Execuo da Dvida Ativa8.4 Execuo dos Riscos Fiscais8.8 Apurao de Custos8.9 Outros Controles5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento

5.1 Planejamento Aprovado5.2 Oramento Aprovado5.3 Inscrio de Restos a Pagar6 Controles da Execuo do Planejamento e Oramento

6.1 Execuo do Planejamento6.2 Execuo do Oramento6.3 Execuo de Restos a PagarDEMAIS LANAMENTOS - VERTICALDEMAIS LANAMENTOS - VERTICALABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 27Lanamentos: registro PCAPF X registro PCASPD 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa20.000C 4.2.2.1.5.00.00 Receita de Capital Alienao de Veculos20.000D 5.x.x.x.x.xx.xx Mutao Passiva Alienao de Bens Mveis15.000C 1.x.x.x.x.xx.xx Veculos15.000D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa20.000C 1.2.3.1.1.xx.xx Veculos15.000C 4.6.2.2.1.01.05 VPA Ganhos Lquidos com Alienao de Veculos5.000D 6.2.1.1.0.00.00 Receita a Realizar20.000C 6.2.1.2.0.00.00 Receita Realizada 20.000D 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de Recursos20.000C 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinao de Recursos20.000Natureza da Receita2215.00.00D 1.9.x.x.x.xx.xx Receita Realizada20.000C 1.9.x.x.x.xx.xx Receita a Realizar20.000D 1.9.x.x.x.xx.xx Disponibilidade por Fonte de Recursos20.000C 2.9.x.x.x.xx.xx Disponibilidades Financeiras20.000SFSPSOSCNPNONCPCAPFPCASPABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 28PCAPF - Plano de Contas da Administrao Pblica Federal

DVP estrutura atual15.00020.000ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 29DVP Nova estrutura

DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAISEXERCCIO: PERODO (MS): DATA EMISSO: PGINA:VARIAES PATRIMONIAIS QUANTITATIVASExerccioAtualExerccioAnteriorVARIAES PATRIMONIAIS AUMENTATIVASImpostos, Taxas e Contribuies De MelhoriaContribuiesExplorao e Venda de Bens, Servios e DireitosValorizao e Ganhos com Ativos....VARIAES PATRIMONIAIS DIMINUTIVASPessoal e EncargosBenefcios Previdencirios Benefcios AssistenciaisUso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo....

Resultado Patrimonial Do Perodo5.000ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 30PCAPFPCASPLanamentos: registro PCAPF X registro PCASPD 3.3.3.9.0.30.xx Despesa Corrente - Material de Consumo1.000C 2.1.x.x.x.xx.xx Contas a pagar1.000D 1.1.x.x.x.xx.xx Material de Consumo1.000C 6.x.x.x.x.xx.xx Mutao Ativa Aquisio de Bens de Estoque1.000D 1.1.5.6.1.xx.xx Material de Consumo1.000C 2.1.x.x.x.xx.xx Contas a pagar1.000D 8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por Destinao de Recursos Comprometida por Empenho1.000C 8.2.1.1.3.00.00 Disponibilidade por Destinao de Recursos Comprometida por Liquidao e Entradas Compensatrias1.000Natureza da Despesa 3390.30.xxD 2.9.x.x.x.xx.xx Crdito Empenhado a Liquidar1.000C 2.9.x.x.x.xx.xx Crdito Empenhado Liquidado1.000D 6.2.2.1.3.01.00 Crdito Empenhado a Liquidar1.000C 6.2.2.1.3.02.00 Crdito Empenhado em Liquidao1.000SFSPSONPNONCD 6.2.2.1.3.02.00 Crdito Empenhado em Liquidao1.000C 6.2.2.1.3.03.00 Crdito Empenhado Liquidado a Pagar1.000NONatureza da Despesa 3390.30.xxABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 31PCAPFPCASPLanamentos: registro antigo ou atual X registro PCASPD 5.x.x.x.x.xx.xx Baixa de Bens de Estoque Consumo200C 1.1.x.x.x.xx.xx Material de Consumo200D 3.3.1.1.1.01.00 Consumo de Material Material de Expediente200C 1.1.5.6.1.xx.xx Material de Consumo200Natureza da Despesa 3390.30.xxVariao Patrimonial 3.3.1.1.1.01.00DVPABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 32

DVP estrutura atual10001000200ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 33DVP Nova estrutura

DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAISEXERCCIO: PERODO (MS): DATA EMISSO: PGINA:VARIAES PATRIMONIAIS QUANTITATIVASExerccioAtualExerccioAnteriorVARIAES PATRIMONIAIS AUMENTATIVASImpostos, Taxas e Contribuies De MelhoriaContribuiesExplorao e Venda de Bens, Servios e DireitosValorizao e Ganhos com Ativos....VARIAES PATRIMONIAIS DIMINUTIVASPessoal e EncargosBenefcios Previdencirios Benefcios AssistenciaisUso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo....

Resultado Patrimonial Do Perodo200ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 34 1 O Ativo Financeiro compreender os crditos e valores realizveis independentemente de autorizao oramentria e os valores numerrios.Art. 105. O Balano Patrimonial demonstrar:Ativo FinanceiroAtivo PermanentePassivo FinanceiroPassivo PermanenteSaldo Patrimonial 2 O Ativo Permanente compreender os bens, crditos e valores, cuja mobilizao ou alienao dependa de autorizao legislativa. 3 O Passivo Financeiro compreender as dvidas fundadas e outras cujo pagamento independa de autorizao oramentria. 4 O Passivo Permanente compreender as dvidas fundadas e outras que dependam de autorizao legislativa para amortizao ou resgate.Definio de Ativo e Passivo Financeiro pela Lei n 4.320/64ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 36Definio de Ativos e Passivos Financeiros pelo CFC (NBCT 19.33)Ativo Financeiro qualquer ativo que seja:caixa;ttulo patrimonial de outra entidade;direito contratual;contrato que ser ou poder vir a ser liquidado em ttulos patrimoniais da prpria entidade.

Passivo financeiro qualquer passivo que seja:obrigao contratual:de entregar caixa ou outro ativo financeiro para outra entidade; oude trocar ativos ou passivos financeiros com outra entidade sob condies potencialmente desfavorveis para a entidade; oucontrato que ser ou poder ser liquidado com ttulos patrimoniais da prpria entidade

ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 37CONRAZO - SIAFI__ SIAFI2014HP-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL)___14/08/14 14:46 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1UG EMITENTE : 010001 - CAMARA DOS DEPUTADOSGESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONALPOSICAO : AGOSTO - ABERTOCONTA CONTABIL : 213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAISCONTA CORRENTE SALDO EM R$ F 0100000000 00000000000191 BANCO DO BRASIL SA 1,00 C F 0100000000 00000155000128 COUPLING LTDA 1,00 C F 0100000000 00013698000180 TRIPS PASSAGENS E TURISMO LTDA - EPP 0,15 C F 0100000000 01156116000187 SINDICATO RURAL DE IPAMERI 1,00 C F 0100000000 01438048718 DANIEL MATEUS BARRETO 1,00 C F 0100000000 38160072104 ZELIA MARIA DE LIMA 1,00 C F 0100000000 98111493134 LUCIMAR MACIEL BELO 10,00 C TOTAL COM ISF F - FINANCEIRO : 15,15 C P 00000155000128 COUPLING LTDA 149,00 C TOTAL COM ISF P - PERMANENTE : 149,00 C TOTAL DA CONTA : 164,15 C CONTINUA ...PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI F8=AVANCA PF10=EMAIL PF12=RETORNAABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 50Registro da DDR - MCASPNa execuo oramentria da despesa, no momento do empenho, dever haver a baixa do crdito disponvel conforme a fonte/destinao e dever ser registrada a transferncia da disponibilidade de recursos para a disponibilidade de recursos comprometida. Na sada desse recurso dever ser adotado procedimento semelhante, com o registro de baixa do saldo da conta de fonte/destinao comprometida e lanamento na de fonte/destinao utilizada.(MCASP)Na arrecadao, alm do registro da receita oramentria e do respectivo ingresso dos recursos financeiros, dever ser lanado, em contas de controle, o valor classificado na fonte/destinao correspondente (disponibilidade a utilizar), bem como o registro da realizao da receita oramentria por fonte/destinao. (MCASP)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Comparao de Saldos8.2.1.1.1.00.00DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS8.2.1.1.2.00.00DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS COMPROMETIDA POR EMPENHO8.2.1.1.3.00.00DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS COMPROMETIDA POR LIQUIDACAO E ENTRADAS COMPENSATORIAS8.2.1.1.4.00.00DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS UTILIZADA8.2.1.1.5.00.00DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS COMPROMETIDA POR PROGRAMACAO FINANCEIRA OU DISPONIBILIZADOS AO ORGAO POR MEIO DE ARRECADACAO PROPRIA.7.2.1.1.1.00.00DISPONIBILIDADE DE RECURSOS=Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Indicadores das Contas de DDRCONTA CONTABIL : 8.2.1.1.1.00.00TITULO : = DISP. POR DESTINACAO DE RECURSOS A UTILIZARENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : N NATUREZA DA INFORMACAO: CONTROLECONTA CORRENTE N : 012 - FONTE DE RECURSOSCONTA CORRENTE F : NAO SE APLICACONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : DEVEDOR OU CREDORSaldo devedor indica recurso a receber j comprometido

Saldo credor indica que o recurso est disponvelEncerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Indicadores das Contas de DDR CONTA CONTABIL : 8.2.1.1.4.00.00TITULO : = DDR UTILIZADAS POR PGTO. DESP. ORC. E OUTROSENCERRAMENTO : CONTA COM ENCERRAMENTO NA PRIMEIRA ETAPAISF : N NATUREZA DA INFORMACAO: CONTROLECONTA CORRENTE N : 012 - FONTE DE RECURSOSCONTA CORRENTE F : NAO SE APLICACONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : CREDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO CONTA CONTABIL : 8.2.1.1.2.00.00 TITULO : = DDR COMPROMETIDA POR EMPENHO E NAO LIQUIDADAS ENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS ISF : N NATUREZA DA INFORMACAO: CONTROLE CONTA CORRENTE N : 012 - FONTE DE RECURSOS CONTA CORRENTE F : NAO SE APLICA CONTA CORRENTE P : NAO SE APLICA TIPO DE SALDO : CREDOR INVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOCONTA CONTABIL : 8.2.1.1.3.00.00TITULO : = DDR COMPROMETIDA P/LIQU. E ENT. COMP. N PAGASENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : N NATUREZA DA INFORMACAO: CONTROLECONTA CORRENTE N : 012 - FONTE DE RECURSOSCONTA CORRENTE F : NAO SE APLICACONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : CREDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOEncerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Controle da Disponibilidade de Recursos por FonteNa arrecadao prpria ou recebimento do recurso:D 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de RecursosC 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinao de RecursosD 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinao de RecursosC 8.2.1.1.2.00.00 DDR Comprometida por EmpenhoD 8.2.1.1.2.00.00 DDR Comprometida por EmpenhoC 8.2.1.1.3.00.00 DDR Compr. por Liquidao e Entradas CompensatriasD 8.2.1.1.3.00.00 DDR Compr. por Liquidao e Entradas CompensatriasC 8.2.1.1.4.00.00 DDR UtilizadaNo empenho:Na liquidao:No pagamento:ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 56DDR no rgo Central de Programao FinanceiraNa arrecadao:D 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de RecursosC 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinao de RecursosD 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinao de RecursosC 8.2.1.1.5.00.00 DDR comprometida por Programao FinanceiraD 8.2.1.1.5.00.00 DDR comprometida por Programao FinanceiraC 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de RecursosNa liberao do recurso:No pagamento pelas unidades gestoras:ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 57Relao entre Passivo Exigvel e as Etapas da Execuo OramentriaEmpenhoLiquidaoEm liquidaoPagamentoLei 4.320/64, art. 58:Empenho de despesa o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio. Obrigao = financeira/oramentria

Obrigao patrimonial(Fato Gerador)

oramentriaEm liquidao - importante quando o reconhecimento de passivo ocorrer em momento anterior fase da liquidao, de maneira que haja distino entre os empenhos no liquidados que se constituem obrigao presente daqueles que no se constituem obrigao presente.Fato Gerador do PassivoO pagamento, ltima etapa da execuo da despesa oramentria, a efetiva sada do recurso financeiro que ocasionar a baixa de um passivo exigvel existente. A liquidao, segundo a Lei 4.320/64, consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito, ou seja, a verificao de um Passivo Exigvel j existente. ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 59Exemplos (observao: lanamentos simplificados):Contratao da operao de crdito:Ttulo da ContaDCaixa e Equivalente de Caixa (F)CEmprstimo a longo prazo (P)No empenho da dotao oramentriaTtulo da ContaDCrdito Oramentrio DisponvelCCrdito Empenhado a LiquidarNa liquidao:Ttulo da ContaDCrdito Empenhado em LiquidaoCCrdito Empenhado Liquidado a PagarPagamento:Ttulo da ContaDEmprstimo a longo prazo (F)CCaixa e Equivalente de Caixa (F)Passivo Exigvel antes do empenho: Contratao de Operao de CrditoPassivo Exigvel aps o empenho: Aquisio de MercadoriasNo empenho da dotao oramentriaTtulo da ContaDCrdito Oramentrio DisponvelCCrdito Empenhado a LiquidarEntrega da MercadoriaTtulo da ContaDEstoques (P)CFornecedores a Pagar (F)Ttulo da ContaDCrdito Empenhado a LiquidarCCrdito Empenhado em liquidaoNa liquidao:Ttulo da ContaDCrdito Empenhado em LiquidaoCCrdito Empenhado Liquidado a PagarPagamento:Ttulo da ContaDFornecedores a Pagar (F)CCaixa e Equivalente de Caixa (F)Ttulo da ContaDCrdito Empenhado a LiquidarCCrdito Empenhado em liquidaoNat. Da InformaoPatrimonialNat. Da InformaoOramentriaNat. Da InformaoPatrimonialNat. Da InformaoPatrimonialNat. Da InformaoPatrimonialNat. Da InformaoOramentriaNat. Da InformaoOramentriaNat. Da InformaoOramentriaNat. Da InformaoOramentriaNat. Da InformaoOramentriaTtulo da ContaDEmprstimo a longo prazo (P)CEmprstimo a longo prazo (F)ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 60Reconhecimento do passivo depois do empenho e antes da liquidaoEx: Recebimento provisrio de ImobilizadoContabilidade patrimonial Classes 1, 2, 3 e 4Contabilidade oramentria Classe 5 e 6Execuo da despesaDotaoEmpenhoLiquidaoPagamentoReconhecimentodo passivoPagamentoD 5.2.2 Dotao Oramentria InicialC 6.2.2 Crdito Oramentrio DisponvelD 6.2.2 Crdito Oramentrio DisponvelC 6.2.2 Crdito Empenhado a LiquidarD 6.2.2 Crdito Empenhado a LiquidarC 6.2.2 Crdito Empenhado em liquidaoD 6.2.2 Crdito Empenhado Liquidado a PagarC 6.2.2 Crdito Empenhado PagoEm LiquidaoD 6.2.2 Crdito Empenhado em LiquidaoC 6.2.2 Crdito Empenhado Liquidado a Pagar

D 2.1.3 Fornecedores (F)C 1.1.1 Caixa e equivalente caixa (F)D 1.2.3 Ativo ImobilizadoC 2.1.3 Fornecedores (F)Execuo Oramentria e PatrimonialABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas D 3.3.2 Variao Patrimonial Diminutiva - ServiosC 2.1.3 Fornecedores (F)Reconhecimento do passivo na liquidaoEx: Recebimento e Liquidao do Servio ContratadoContabilidade patrimonial Classes 1, 2, 3 e 4Contabilidade oramentria Classe 5 e 6Execuo da despesaDotaoEmpenhoEm LiquidaoLiquidaoPagamentoReconhecimentodo passivoPagamentoD 5.2.2 Dotao Oramentria InicialC 6.2.2 Crdito Oramentrio DisponvelD 6.2.2 Crdito Oramentrio DisponvelC 6.2.2 Crdito Empenhado a LiquidarD 6.2.2 Crdito Empenhado a liquidarC 6.2.2 Crdito Empenhado Liquidado a PagarD 6.2.2 Crdito Empenhado Liquidado a PagarC 6.2.2 Crdito Empenhado PagoD 2.1.3 Fornecedores (F)C 1.1.1 Caixa e equivalente caixa (F)Execuo Oramentria e PatrimonialABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 62Reconhecimento do passivo Sem suporte oramentrioEx: Precatrios Contabilidade patrimonial Classes 1, 2, 3 e 4Contabilidade oramentria Classe 5 e 6Execuo da despesaEmpenhoLiquidaoPagamentoReconhecimentodo passivo (permanente)PagamentoD 3.3.2 Variao Patrimonial Diminutiva - ServiosC 2.1.3 Precatrios (P)D 6.2.2 Crdito Empenhado a LiquidarC 6.2.2 Crdito Empenhado em liquidaoD 6.2.2 Crdito Empenhado em LiquidaoC 6.2.2 Crdito Empenhado Liquidado a PagarD 2.1.3 Precatrios (F)C 1.1.1 Caixa e equivalente caixa (F)Em LiquidaoD 6.2.2 Crdito Empenhado Liquidado a PagarC 6.2.2 Crdito Empenhado PagoReconhecimentodo passivo (financeiro)D 2.1.3 Precatrios (P)C 2.1.3 Precatrios (F)D 6.2.2 Crdito Oramentrio DisponvelC 6.2.2 Crdito Empenhado a LiquidarD 5.2.2 Dotao AdicionalC 6.2.2 Crdito Oramentrio DisponvelDotaoExecuo Oramentria e PatrimonialABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 63

BSICOS a origem e o objeto do que se deve pagar;Art. 63 A liquidao da despesa consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito. a importncia exata a pagar;a quem se deve pagar a importncia, para extinguir a obrigao.FORNECIMENTOS E SERVIOSo contrato, ajuste ou acordo respectivo;a nota de empenhoos comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.Art. 62 O pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua regular liquidao.Lei 4.320/1964Liquidao para pagamentoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 64 __ SIAFI2014SE-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________ 05/08/14 17:35 USUARIO : GILDETE NUMERO : 2014NE ______ UG/GESTAO EMITENTE: 320004 / 1____ NUMERO DA LISTA : 2014LI 46____ ESPECIE DE EMPENHO: 1_ PASSIVO ANTERIOR : S DOCUMENTO DE REFERENCIA NUMERO : ____________ UG/GESTAO : ______ / _____ PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIA Alteraes na Nota de EmpenhoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 65 Nota de Empenho 2 Tela __ SIAFI2014SE-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________05/08/14 17:35 USUARIO : GILDETE DATA EMISSAO : 05Ago14 NUMERO : 2014NE UG/GESTAO EMITENTE: 320004 / 00001 NUMERO DA LISTA : 2014LI000046 FAVORECIDO : 00082024000137 GESTAO : _____ TAXA CAMBIO : __________ PASSIVO ANTERIOR : S - SIM CONTA PASSIVO : 213110400 OBSERVACAO / FINALIDADE PRESTAO DE SERVIO COM FORNECIMENTO DE AGUA________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ EVENTO ESF PTRES FONTE ND UGR PI V A L O R401091 1 065340 0134000000 339039 ______ ___________ 1000_____________ TIPO : 1 MODALIDADE LICITACAO : 08 AMPARO : ________ INCISO : __ PROCESSO : ____________________ ORIGEM MATERIAL : _ MUNICIPIO BENEFICIADO : ____ UF BENEFICIADA : DF NUM.ORIG.TRANSFERENCIA: ____________________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA Alteraes na Nota de EmpenhoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Nota de Empenho 3 tela __ SIAFI2014SE-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________ 05/08/14 17:40 USUARIO : GILDETE DATA EMISSAO : 05Ago14 NUMERO : 2014NE UG EMITENTE : 320004 - COORDENACAO GERAL DE RECURSOS LOGISTICOS-CGRL GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL CONTA PASSIVO : 213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS CONTA CORRENTE (F) : F0134000000 00082024000137____________________________________________________ VALOR DO EMPENHO : 10,00 VALOR INFORMADO : CONTA CORRENTE (P) : S A L D O V A L O R P00082024000137 20.000,00 500_____________ P00000000000191 8.000,00 500_____________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA Alteraes na Nota de EmpenhoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 6.2.2.1.1.00.006.2.2.1.3.01.00OramentriaNatureza da Informao6.2.2.1.3.01.006.2.2.1.3.02.00OramentriaD Empenhos a liquidar (NE + subitem)C Empenhos em liquidao (NE + subitem)6.2.2.9.2.01.016.2.2.9.2.01.02OramentriaD C Emisso de empenhos (NE)Empenhos a liquidar (NE + subitem)

5.2.2.9.2.01.016.2.2.9.2.01.01OramentriaUG EmitenteRegistros Contbeis do Empenho com Passivo AnteriorABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas No empenho atual h controle por clula, por nota de empenho, por nota de empenho + subitem, por credor, por modalidade de licitao. No PCASP s h dois controles: por clula da despesa e por nota de empenho + subitem. Todos os demais controles podero ser obtidos por meio do DW, ferramenta que substituir o Siafi Gerencial. Mas, no PCASP, foi acrescentado o lanamento da DDR Disponibilidade por Destinao de Recursos, pois entende-se que a fonte informada no empenho j est comprometida no valor deste. 688.2.1.1.1.00.008.2.1.1.2.00.00ControleNatureza da InformaoD Passivo (Permanente)C Passivo (Financeiro ) 2.X.X.X.X.XX.XX2.X.X.X.X.XX.XXPatrimonialUG Emitente5.2.2.9.2.02.016.2.2.9.2.02.01OramentriaUG responsvel pela UO da UG EmitenteNatureza da InformaoRegistros Contbeis do Empenho com Passivo AnteriorABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas No empenho atual h controle por clula, por nota de empenho, por nota de empenho + subitem, por credor, por modalidade de licitao. No PCASP s h dois controles: por clula da despesa e por nota de empenho + subitem. Todos os demais controles podero ser obtidos por meio do DW, ferramenta que substituir o Siafi Gerencial. Mas, no PCASP, foi acrescentado o lanamento da DDR Disponibilidade por Destinao de Recursos, pois entende-se que a fonte informada no empenho j est comprometida no valor deste. 69Art.35. Pertencem ao exerccio financeiro:I as receitas nele arrecadadas;II as despesas nele legalmente empenhadas.

Art. 85. Os servios de contabilidade sero organizados de forma a permitirem o acompanhamento da execuo oramentria, o conhecimento da composio patrimonial, a determinao dos custos dos servios industriais, o levantamento dos balanos gerais, a anlise e a interpretao dos resultados econmicos e financeiros.Lei 4.320/1964ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Art. 9 O Princpio da Competncia determina que os efeitos das transaes e outros eventos sejam reconhecidos nos perodos a que se referem, independentemente do recebimento ou pagamento.

Pargrafo nico. O Princpio da Competncia pressupe a simultaneidade da confrontao de receitas e de despesas correlatas. (Redao dada pela Resoluo CFC n. 1.282/10)

Resoluo CFC n 750/1993 e alteraesABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Regime Oramentrio x Regime ContbilLanamento VPA por competncia:Arrecadao:ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 73Classificao Contbil x Classificao Oramentria4.1.1.1.2.04.10 IR Pessoas Fsicas 1.1.1.2.04.10 IR PESSOAS FISICAS4.1.1.2.1.02.00 Imposto sobre a renda e proventos de qualquer naturezaNATUREZA DA RECEITACONTA DE RECEITAVARIAO PATRIMONIAL AUMENTATIVAABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Classificao Contbil x Classificao Oramentria3.3.3.90.39.10 LOCAES DE IMVEIS 3.3.90.39.10 LOCAES DE IMVEIS 3.3.2.3.1.09.00 SERV. PJ LOCAES E ARRENDAMENTOSNATUREZA DA DESPESACONTA DE DESPESAVARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVAABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONRECSOF (CONSULTA CODIGO RECEITA SOF)__________ 12/11/14 19:13 USUARIO : LIANE CRITERIO DE PESQUISA: PAGINA: 1

CODIGO T I T U L O 10000000 RECEITAS CORRENTES 11000000 RECEITA TRIBUTARIA 11100000 IMPOSTOS 11110000 IMPOSTOS SOBRE O COMERCIO EXTERIOR 11110100 IMPOSTO SOBRE A IMPORTACAO 11110101 REC.DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A IMPORT. 11110102 RECEITA DE PARCELAMENTOS - IMPOSTO IMPORTACAO 11110200 IMPOSTO SOBRE A EXPORTACAO 11110201 REC. DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A EXPORTACAO 11110202 RECEITA DE PARCELAMENTOS - IMPOSTO EXPORTACAO 11120000 IMPOSTOS SOBRE O PATRIMONIO E A RENDA 11120100 IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL 11120101 ITR - MUNICIPIOS CONVENIADOS 11120102 ITR - MUNICIPIOS NAO-CONVENIADOS

CONTINUA... PF2=DET PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=HIST PF8=AVANCA PF12=RETTransao CONRECSOFABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONRECSOF (CONSULTA CODIGO RECEITA SOF)__________ 12/11/14 19:15 USUARIO : LIANE

RECEITA ORCAMENTARIA: 11110101 - REC.DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A IMPORT.

FONTE RECURSO : 00 12

FUNCAO: REGISTRA O VALOR DO PRINCIPAL DA ARRECADACAO DO IMPOSTO SOBRE A IMPOR- TACAO, DE COMPETENCIA DA UNIAO, INCIDE SOBRE A IMPORTACAO DE PRODUTOS IND. DE RESULTADO: 1 (PRIMARIO) OPERACAO INTERNA : NAO LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : 0 - PERMITE PARA QUALQUER UG VALORIZAVEL : SIM

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=EXPANDE FUNCAO PF12=RETORNATransao CONRECSOFABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________ 12/11/14 19:21 USUARIO : LIANE PAGINA : 1 PREFIXO DA CONTA : 4 CONTA TITULO NATUREZA 40000.00.00 VARIACAO PATRIMONIAL AUMENTATIVA 41000.00.00 IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUICOES DE MELHORIA 41100.00.00 IMPOSTOS 41110.00.00 IMPOSTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR 41111.00.00 IMPOSTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR-CONSOLIDACAO 41111.01.00 IMPOSTO S/ IMPORTACAO PATRIMONIAL 41111.02.00 IMPOSTO S/ EXPORTACAO PATRIMONIAL 41112.00.00 IMPOSTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR - INTRA OFSS 41112.01.00 IMPOSTO S/ IMPORTACAO PATRIMONIAL 41112.02.00 IMPOSTO S/ EXPORTACAO PATRIMONIAL 41114.00.00 IMPOSTOS S/ COM EXTERIOR - INTER OFSS ESTADO 41114.01.00 IMPOSTO S/ IMPORTACAO PATRIMONIAL 41114.02.00 IMPOSTO S/ EXPORTACAO PATRIMONIAL 41115.00.00 IMPOSTOS S/ COM EXTERIOR - INTER OFSS - MUNIC 41115.01.00 IMPOSTO S/ IMPORTACAO PATRIMONIAL 41115.02.00 IMPOSTO S/ EXPORTACAO PATRIMONIAL CONTINUA ... PF1=AJUDA PF2=DET PF3=SAI PF5=CONORIGEM PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNATransao CONCONTA Consulta Contas de VPAABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONNATSOF (CONSULTA NATUREZA SOF)________________ 12/11/14 19:19 USUARIO : LIANE CRITERIO DE PESQUISA: PAGINA: 1

ND TITULO 30000000 DESPESAS CORRENTES 31000000 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 31300000 TRANSF. A ESTADOS E AO DISTRITO FEDERAL 31304100 CONTRIBUICOES 31304101 ACRE 31304103 ALAGOAS 31304104 AMAPA 31304105 AMAZONAS 31304107 BAHIA 31304109 CEARA 31304111 DISTRITO FEDERAL 31304113 ESPIRITO SANTO 31304115 GOIAS 31304117 MARANHAO

CONTINUA... PF2=DET PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=HIST PF8=AVANCA PF12=RETTransao CONNATSOFABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONNATSOF (CONSULTA NATUREZA SOF)________________ 12/11/14 19:20 USUARIO : LIANE

NATUREZA DE DESPESA : 33903001 TITULO : COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES AUTOMOTIVOS

TITULO REDUZIDO : COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES A

FUNCAO : REGISTRA O VALOR DAS DESPESAS COM COMBUSTIVEIS PARA MOTORES A COMBUS- TAO INTERNA DE VEICULOS RODOVIARIOS, TRATORES EM GERAL, EMBARCACOES

VALORIZAVEL : SIM OPERACAO INTERNA : NAO LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : 0 - PERMITE PARA QUALQUER UG

INCOMPATIVEL COM AS MODALIDADES DE LICITACAO: 01 11

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=EXPANDE FUNCAO PF12=RETORNATransao CONNATSOFABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________ 12/11/14 19:23 USUARIO : LIANE PAGINA : 1 PREFIXO DA CONTA : 3 CONTA TITULO NATUREZA 30000.00.00 VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA 31000.00.00 PESSOAL E ENCARGOS 31100.00.00 REMUNERACAO A PESSOAL 31110.00.00 REMUNERACAO A PESSOAL ATIVO CIVIL-RPPS 31111.00.00 REMUNERACAO A PESSOAL ATIVO CIVIL-RPPS-CONSOL 31111.01.00 VENCIMENTOS E SALARIOS PATRIMONIAL 31111.02.00 ABONOS PATRIMONIAL 31111.03.00 ADICIONAIS PATRIMONIAL 31111.04.00 GRATIFICACOES PATRIMONIAL 31111.05.00 FERIAS - RPPS PATRIMONIAL 31111.06.00 13. SALARIO - RPPS PATRIMONIAL 31111.07.00 LICENCAS PATRIMONIAL 31111.08.00 INDENIZACOES - RPPS PATRIMONIAL 31111.09.00 SENTENCAS JUDICIAIS PATRIMONIAL 31111.99.00 OUTROS VENC.E VANTAG.FIXAS E VARIAVEIS RPPS PATRIMONIAL 31120.00.00 REMUNERACAO A PESSOAL ATIVO CIVIL - RGPS CONTINUA ... PF1=AJUDA PF2=DET PF3=SAI PF5=CONORIGEM PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNATransao CONCONTA Consulta Contas de VPDABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 16:49 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 4 EVENTO : 10.1.030 - PREVISAO INICIAL DA RECEITA REGRAS DE LINHAS DE EVENTO

CLASSIFICACOES IGUAIS : NAO CLASSIFICACAO 1 : CLASSIFICACAO 2 :

CLASSIF. ORC. IGUAIS : NAO CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : XXXXXXXX TIPO DE VALIDACAO 1 : VALIDA CONRECSOF

CLASSIF. ORCAMENTARIA 2 : TIPO DE VALIDACAO 2 :

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNAClassificao ContbilClassificao OramentriaImpacto nos EventosABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 07/05/14 17:46 USUARIO : LIANE PAGINA : 4 EVENTO : 40.1.002 - CONT EMPENHO-LIQUIDADO A PAGAR REGRAS DE LINHAS DE EVENTO

CLASSIFICACOES IGUAIS : NAO CLASSIFICACAO 1 : CLASSIFICACAO 2 :

CLASSIF. ORC. IGUAIS : NAO CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : XXXXXXXX TIPO DE VALIDACAO 1 : VALIDA CONNATSOF

CLASSIF. ORCAMENTARIA 2 : TIPO DE VALIDACAO 2 :

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNAClassificao ContbilClassificao OramentriaImpacto nos EventosABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Impactos nos Documentos Contbeis NL/NS__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NL (NOTA DE LANCAMENTO POR EVENTO)________14/08/14 17:04 USUARIO : LUCIMARDATA EMISSAO : 14Ago14 VALORIZACAO : _______ NUMERO : 2014NL ______UG/GESTAO EMITENTE: 170999 / 1____FAVORECIDO : ______________ GESTAO: _____TITULO DE CREDITO : ____________ DATA VENCIMENTO: _______TAXA DE CAMBIO : __________

OBSERVACAO____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIAABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Impactos nos Documentos Contbeis NL/NS__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NL (NOTA DE LANCAMENTO POR EVENTO)________14/08/14 17:06 USUARIO : LUCIMARDATA EMISSAO : 14Ago14 VALORIZACAO : 14Ago14 NUMERO : 2014NLUG/GESTAO EMITENTE: 170999 / 00001FAVORECIDO : GESTAO:TITULO DE CREDITO : DATA VENCIMENTO:TAXA DE CAMBIO :

L EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC V A L O R01 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________02 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________03 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________04 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________05 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________06 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF6=LIMPA PF8=AVANCA PF12=RETORNAABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Impactos nos Documentos Contbeis OB__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-OB (REGISTRA ORDEM BANCARIA)______________14/08/14 17:08 USUARIO : LUCIMARDATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : 2014OB ______UG/GESTAO EMITENTE: 170999 / 1____ BCO: ___ AG: ____ C/C: UNICA_____FAVORECIDO : ______________ GESTAO: _____ BCO: ___ AG: ____ C/C: __________DOC.ORIGEM : ______ / _____ / ____________ NUMERO DA LISTA: ______TAXA CAMBIO : __________ VALOR: _________________PROCESSO: ____________________ ID. TRANSF.: _________________________OBSERVACAO:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIA PF5=DOM CRED PF9=CITABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Impactos nos Documentos Contbeis OB__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-OB (REGISTRA ORDEM BANCARIA)______________14/08/14 17:10 USUARIO : LUCIMARDATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : 2014OBUG/GESTAO EMITENTE: 170009 / 00001 BCO: 001 AG: 1607 C/C: 997380632FAVORECIDO : 98111493134 GESTAO: BCO: ___ AG: ____ C/C: __________TAXA CAMBIO : VALOR: 1,00L EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC V A L O R01 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________02 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________03 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________04 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________05 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________06 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF5=DOM CRED PF6=LIMPA PF8=AVANCA PF9=CIT PF12=RETORNAABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Impactos na Tabela de Classificao de Receita GRU__ SIAFI2014HP-TABARREC-CODRECOL-CONCODGR (CONSULTA COD. RECOLHIMENTO GR)_____14/08/14 17:13 USUARIO: LUCIMAR

CODIGO : 18801-8 UG/GESTAO: 170500/00001

INDICADORES PARA CLASSIFICACAO - RA DE ARRECADACAO EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORCVALOR DOCUMENTO : 541750 CODIGO BCO+DATA 431150100 16000102DESCONTO/ABATIM. : 541754 COD+BCO+DATA 344010100 16000102OUTRAS DEDUCOES : 541756 COD+BCO+DATA 399919900 16000102MORA/MULTA/JUROS : 541850 CODIGO BCO+DATA 442910100 19189900JUROS/ENCARGOS : 541752 CODIGO BCO+DATA 442910100 19189900OUTROS ACRESCIMOS: 541851 CODIGO BCO+DATA 442910100 19189900

PF1=AJUDA PF2=DET.PARAM PF3=SAI PF5=EVENTO/CLAS PF12=RETORNAABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 5. Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento5.1 Planejamento Aprovado5.2 Oramento Aprovado5.2.1 Previso da ReceitaPreviso Inicial da Receita Oramentria6. Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.1 Execuo do Planejamento6.2 Execuo do Oramento6.2.1 Execuo da ReceitaReceita Oramentria a RealizarDC1 Ativo2 - Passivo3 Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variaes Patrimoniais Aumentativas7 Controles Devedores8 Controles CredoresPreviso da Receita OramentriaABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 905. Controles da Aprovao do planejamento e Oramento5.1 Planejamento Aprovado5.2 Oramento Aprovado5.2.2 Fixao da DespesaDespesa Oramentria Fixada6. Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.1 Execuo do Planejamento6.2 Execuo do Oramento6.2.2 Execuo da DespesaCrdito Oramentrio DisponvelDC1 Ativo2 - Passivo3 Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variaes Patrimoniais Aumentativas7 Controles Devedores8 Controles CredoresFixao da Despesa OramentriaABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 914 Variaes Patrimoniais Aumentativas4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria4.1.1 Impostos...1 Ativo1.1 Ativo Circulante1.1.2 Crditos de Curto Prazo Decorrentes do Objeto Principal1.1.2.1 Crditos Tributrios a Receber (P)...DC2 - Passivo5. Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento6. Controles da Execuo do Planejamento e Oramento7 Controles Devedores8 Controles Credores3 Variaes Patrimoniais DiminutivasReconhecimento do Crdito Tributrio LanamentoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 92Arrecadao de Tributos Posterior ao Fato GeradorABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 937 Controles Devedores7.2.1 Controle da Disponibilidade de Recursos8 Controles Credores8.2.1 Disponibilidade por Destinao de Recursos1 Ativo1.1 Ativo Circulante1.1.1 Caixa e Equivalente de CaixaBancos1.1.2 Crditos de Curto Prazo Crditos Tributrios a Receber (P)DC5. Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento

D6. Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.2 Execuo do Oramento6.2.1 Realizao da ReceitaReceita a RealizarReceita RealizadaCDC4 Variaes Patrimoniais Aumentativas2 - Passivo3 Variaes Patrimoniais DiminutivasArrecadao de Tributos Posterior ao Fato GeradorABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 94Arrecadao de Tributos Concomitante ao Fato GeradorABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 7 Controles Devedores7.2.1 Disponibilidade de Recursos8 Controles Credores8.2.1 Disponibilidade por Destinao de Recursos1 Ativo1.1 Ativo Circulante1.1.1 Caixa e Equivalente de CaixaD5 - Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento

D6 - Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.2 Execuo do Oramento6.2.1 Realizao da ReceitaReceita a RealizarReceita RealizadaCDC4 Variaes Patrimoniais Aumentativas4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria4.1.1 Impostos Sobre a Produo e Circulao - ICMSC2 - Passivo3 Variaes Patrimoniais DiminutivasArrecadao de Tributos Concomitante ao Fato GeradorABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 96Realizao de Operao de CrditoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 971 Ativo1.1 Ativo Circulante1.1.1 Caixa e Equivalente de CaixaBancos...D2 Passivo...2.1 Passivo Circulante2.1.2 Emprstimos e Financiamentos de Curto Prazo(P)Operaes de Crdito ...C5. Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento

6. Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.2 Execuo do Oramento6.2.1 Realizao da ReceitaReceita a RealizarReceita Realizada

DC7 Controles Devedores7.2.1 Disponibilidade de Recursos8 Controles Credores8.2.1 Disponibilidade por Destinao de RecursosDC4 Variaes Patrimoniais Aumentativas3 Variaes Patrimoniais DiminutivasRealizao de Operao de CrditoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 987 Controles Devedores7.1.2 Atos Potenciais Passivos7.1.2 Obrigaes ContratuaisObrigaes contratuais

8 Controles Credores8.1.2 Execuo dos atos potenciais Passivos8.1.2 Obrigaes ContratuaisExecuo de obrigaes contratuais

DC1 Ativo2 - Passivo3 Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variaes Patrimoniais Aumentativas5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento6 Controles da Execuo do Planejamento e OramentoContratao de Servios Registro do ContratoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 99Contratao de Servios EmpenhoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 1007 Controles Devedores7.1.2 Atos Potenciais Passivos

8 Controles Credores

DC6. Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.2 Execuo do Oramento6.2.2 Execuo da DespesaCrdito DisponvelCrdito Empenhado a Liquidar5. Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento

DC8.1.2 Execuo dos atos potenciais do passivo8.2.2 Execuo das Disponibilidades por DestinaoDisponibilidade por Destinao de RecursosDisponibilidade por DR Comprometida por Empenho1 Ativo2 - Passivo3 Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variaes Patrimoniais AumentativasContratao de Servios EmpenhoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 101Contratao de Servios Liquidao e Nota FiscalABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 1026 - Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.2 Execuo do Oramento6.2.2 Execuo da DespesaCrdito Empenhado a LiquidarCrdito Empenhado Liquidado5 - Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento5.2 Oramento Aprovado5.2.2 Fixao da Despesa

DC7 Controles Devedores 7.2.2 Disponibilidades por Destinao8 Controles Credores8.1.2 Obrigaes ContratuaisContratos de Servios a ExecutarContratos de Servios Executados8.2.2 Execuo da Disponibilidade por DestinaoDDR Comprometida por empenhoDDR Comprometida por liquidao

CD3 Variaes Patrimoniais Diminutivas3.3 Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital FixoServios2 Passivo2.1 Passivo Circulante2.1.3 Contas a Pagar a Curto Prazo(F)DC1 Ativo4 Variaes Patrimoniais AumentativasCDContratao de Servios Liquidao e Nota FiscalABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 103Contratao de Servios PagamentoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 1041 Ativo1.1.1 Caixa e Equivalente de CaixaBancos

2 Passivo2.1.3 Contas a Pagar a Curto Prazo(F)

CD7 Controles Devedores7.2.2 Disponibilidade por Destinao8 Controles Credores8.2.2 Execuo da Disponibilidade por Destinao

Disponib. DR Comprometida por Liquidao

Disponib. por DR UtilizadaDC6. Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.2 Execuo do Oramento6.2.2 Execuo da DespesaCrdito Empenhado LiquidadoCrdito Liquidado Pago5. Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento5.2 Oramento Aprovado5.2.2 Fixao da Despesa

DC3 Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variaes Patrimoniais AumentativasContratao de Servios PagamentoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 105Aquisio de Veculos EmpenhoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 1063 Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variaes Patrimoniais Aumentivas6 Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.2 Execuo do Oramento6.2.2 Execuo da DespesaCrdito DisponvelCrdito Empenhado a Liquidar5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento5.2 Oramento Aprovado5.2.2 Fixao da Despesa

DC7 Controles Devedores 7.2.1 Disponibilidades por Destinao8 Controles Credores8.2.1 Execuo das Disponibilidades por DestinaoDisponibilidade por DR Disponib. por DR Comprometida por empenho DC1 Ativo2 - PassivoAquisio de Veculos EmpenhoABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 107Aquisio de Veculos Liquidao = Nota FiscalABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 1081 Ativo...1.2.3 ImobilizadoImobilizado6 Controles da Execuo do Planejamento e Oramento6.2 Execuo do Oramento6.2.2 Execuo da DespesaCrdito Empenhado a LiquidarCrdito Empenhado Liquidado5 Controles da Aprovao do Planejamento e Oramento5.2 Oramento Aprovado5.2.2 Fixao da Despesa

DC7 Controles Devedores 7.2.2 Disponibilidades por Destinao8 Controles Credores8.2.2 Execuo da Disponibilidade por DestinaoDDR Comprometida por empenhoDDR Comprometida por liquidao

2 Passivo2.1 Passivo Circulante2.1.3 Contas a Pagar de Curto Prazo(F)DC3 Variaes Patrimoniais Diminutivas4 Variaes Patrimoniais AumentivasDCAquisio de Veculos Liquidao com Nota FiscalABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 109Abertura do Exerccio de 2015

ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 110Transposio de saldos, o que ?

Transposio de SaldosAs contas contbeis que possuem indicador de encerramento do tipo registro dirio de documento tero seus saldos automaticamente transpostos para o exerccio seguinte no dia 31 de dezembro. Aps esta data todos os lanamentos com data retroativa ao exerccio anterior tero seus saldos transpostos para o exerccio corrente de forma on-line.Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________28/07/14 15:39 USUARIO : LUCIANO

CONTA CONTABIL PCASP : _________

TERMO DO TITULO CONTA PCASP : _____________________________________________

CONTA CONTABIL ORIGEM : 100000000

TERMO DO TITULO CONTA ORIGEM: _____________________________________________

TRANSAL : _

PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DET.CONTA ORIGEM PF4=DET.CONTA PCASP PF5=CONTAS ORIGEMPF6=CONTAS PCASP PF9=HISTORICO PF10=PESQUISATransao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas 112__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________28/07/14 15:41 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1 RELACAO DE CONTAS ORIGEM A PARTIR DE 100000000

CTA ORIGEM TITULO CONTA ORIGEM CTA PCASP TITULO CONTA PCASP SIT T

111110000 CAIXA 111110100 CAIXA S 111120102 BANCO CENTRAL DO BRASIL 111110201 CONTA UNICA - BANCO CEN S 111120104 RECURSOS DE GPS EMITIDA 111110203 CONTA UNICA - RECURSOS S 111120115 LIMITE DE SAQUE VINCULA 111110205 CONTA UNICA - RECURSOS S 111120119 RECURSOS DE CONTRIB.PRE 111110207 RECURSOS DE CONTRIB.PRE S 111120122 RECURSOS DA CONTA UNICA 111110206 CONTA UNICA - RECURSOS S 111120301 CONTA UNICA - FUNDO DO 111110301 CONTA UNICA - FUNDO DO S 111120302 OB EMITIDAS - LIMITE FU 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120303 DARF EMITIDOS - LIMITE 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120304 GPS EMITIDAS - LIMITE F 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120305 GRU EMITIDAS - LIMITE F 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120306 NL EMITIDAS - LIMITE FU 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120307 NL EMITIDAS - LIMITE FU 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S CONTINUA..PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF8=AVANCA PF12=RETORNAContas no Plano AtualContas no PCASPPF2=DETALHATransao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________ 28/07/14 15:47 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 001 CONTA PCASP : 111122001 - LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO OFSS TRANSAL : S ISF : F

CONTA CORRENTEFPN

CONTA ORIGEM TITULO 112160400 LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=DETALHA CONTA ORIGEM PF6=DETALHA CONTA PCASP PF12=RETORNAContas no Plano AtualContas no PCASPPF5=DETALHA CONTA ORIGEMTransao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________28/07/14 15:52 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 1.1.2.1.6.04.00TITULO : = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO

ENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSCONTA CORRENTE : VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULACAO)TIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOSISTEMA CONTABIL : FINANCEIROUSO NO SAFEM : USO PERMITIDO AOS ESTADOS E MUNICIPIOSRESULTADO PRIMARIO : NAODESPESA ESSENCIAL : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOLANCA ESTADO SIST 6: SIMINTEGRACAO BALANCO : NAO PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO

LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, MAS NAO INCORPORA NEM EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : 541535 EVENTO CREDITO : 541536VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIALTransao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________ 28/07/14 15:47 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 001 CONTA PCASP : 111122001 - LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO OFSS TRANSAL : S ISF : F

CONTA CORRENTEFPN

CONTA ORIGEM TITULO 112160400 LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=DETALHA CONTA ORIGEM PF6=DETALHA CONTA PCASP PF12=RETORNAPF6=DETALHA CONTA PCASPTransao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________28/07/14 15:54 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 1.1.1.1.2.20.01TITULO : = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO - OFSSENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : F NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : NAO SE APLICACONTA CORRENTE F : 045 - VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULCONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIMRESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : NAO PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO

LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, MAS NAO INCORPORA NEM EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : 541535 EVENTO CREDITO : 541536VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIALTransao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________01/08/14 08:47 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1 RELACAO DE CONTAS ORIGEM A PARTIR DE 292410400

CTA ORIGEM TITULO CONTA ORIGEM CTA PCASP TITULO CONTA PCASP SIT T

292410402 VALORES LIQUIDADOS A PA 532100000 RP PROCESSADOS - INSCRI S 632100000 RP PROCESSADOS A PAGAR S 292410403 VALORES PAGOS 622920104 EMPENHOS PAGOS N 292410532 EQUILIBRIO GRUPO - VARI 622810000 VARIACAO CAMBIAL POSITI N 292440100 PRE-EMPENHOS A EMPENHAR 622910100 PRE-EMPENHOS A EMPENHAR N 292440200 PRE-EMPENHOS EMPENHADOS 622910200 PRE-EMPENHOS EMPENHADOS N 292440300 PRE-EMPENHOS TRANSFERID 522910200 PRE-EMPENHOS TRANSFERID N 292449901 EMISSAO DE PRE-EMPENHOS 522910100 PRE-EMPENHOS EMITIDOS N 292449903 TRANSFERENCIA DE PRE-EM 522910300 PRE-EMPENHOS RECEBIDOS N 292470101 A RECEBER 799130000 CONTROLE DA EXECUCAO FI N 899130101 A RECEBER N 292470102 RECEBIDOS 799130000 CONTROLE DA EXECUCAO FI N CONTINUA..PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNAUma conta de origemMais de uma conta PCASPTransposio de Saldo de 2014 para 2015Transao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________01/08/14 08:51 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 001CONTA PCASP : 532100000 - RP PROCESSADOS - INSCRITOSTRANSAL : SISF : N

CONTA CORRENTE

CONTA ORIGEM TITULO 292410402 VALORES LIQUIDADOS A PAGAR 295110201 RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR LIQUIDADO 295110202 RP NAO PROCESSADO EM LIQUIDACAO LIQUIDADO

PF1=AJUDA PF3=SAI PF5=DETALHA CTA ORIGEM PF6=DETALHA CONTA PCASP PF12=RETORNAUma conta PCASPMais de uma conta de origemTransposio de Saldo de 2014 para 2015Transao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas __ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)_________01/08/14 09:13 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1 RELACAO DE CONTAS ORIGEM A PARTIR DE 212110100

CTA ORIGEM TITULO CONTA ORIGEM CTA PCASP TITULO CONTA PCASP SIT T

212110200 DE EXERCICIOS ANTERIORE 213110400 CONTAS A PAGAR CREDORES S 213120400 CONTAS A PAGAR CREDORES N 213140400 CONTAS A PAGAR CREDORES N 213150400 CONTAS A PAGAR CREDORES N 213210300 CONTAS A PAGAR - CREDOR N 212110301 DO EXERCICIO 218910500 CONVENIOS E INSTRUMENTO S 218920500 CONVENIOS E INSTRUMENTO N 218940500 CONVENIOS E INSTRUMENTO N 218950500 CONVENIOS E INSTRUMENTO N 212110302 DE EXERCICIOS ANTERIORE 218910500 CONVENIOS E INSTRUMENTO S 218920500 CONVENIOS E INSTRUMENTO N CONTINUA..PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF8=AVANCA PF12=RETORNAUma conta de origemMais de uma conta PCASPDiferenciao no Quinto NvelTransao CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Se a conta contbil de origem no tiver conta-corrente, a conta contbil PCASP ter conta-corrente Fonte de Recursos fixada na 0177000000 Fonte de Recursos a Classificar ou 0190000000 Recursos Diversos.

Exemplos

11269.00.00 Outros Valores Em Trnsitoc/c: no exige11381.06.99 Outros Valores em Trnsitoc/c: F + 017700000011112.01.02 Conta nicac/c: no exige21111.01.00 PSSS Venc.e Vantagensc/c: no exige11111.02.01 Conta nica c/c: no exigec/c: F + 017700000021881.01.01 PSSS Venc. e Vantagensc/c: F + 0177000000Contas contbeis com ISF=FConta OrigemConta PCASPTransposio de SaldoEncerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Se a conta contbil de origem tiver qualquer tipo de conta-corrente, a conta contbil PCASP ter conta-corrente Fonte de Recursos + Tipo de c/c da conta de origem

11112.99.02 Outras Contas Banco do Brasilc/c BANCO+AGENCIA+CONTA BANCARIA11111.19.01 Outras Contas Banco do Brasil c/c: F + 0177000000 + BANCO+AGENCIA+CONTA BANCARIA11215.10.00 Impostos e Contribuies Diversos c/c: CDIGO DE TRIBUTO 21149.01.00 Depsitos de Terceiros c/c: CNPJ,CPF,UG, IG, ou 99911321.99.00 Outros Tributos a Recuperar/compensar c/c: F + 0177000000 + CDIGO DE TRIBUTO21881.04.09 Depsitos de Terceiros c/c: F + 0190000000 + CNPJ,CPF,UG, IG, ou 999Contas contbeis com ISF=FConta OrigemConta PCASPTransposio de SaldoEncerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Se a conta contbil de origem tiver Fonte de Recursos no c/c e esta informao no estiver no incio, ento este c/c ter a formatao alterada para trazer a informao da FR para o incio do mesmo.

Exemplos

11216.01.01 Rec.a Rec. Transf.-TED c/c: UG + FR11382.38.00 Recursos a Receber por Transf. - TED c/c: FR + UG1424.00.00 Sub-Repasse Conc.Diferido c/c: UG + FR11382.33.03 Sub-Repasse Conc.Diferidoc/c: FR + UGContas contbeis com ISF=FConta OrigemConta PCASPTransposio de SaldoEncerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Conta corrente P: regra geral, ser mantido o mesmo c/c

EXEMPLOS

12218.01.00Cred.de Imp.Taxas e Cont.Melhorias c/c : NATUREZA DA RECEITA12111.01.01 Cred.de Imp.Taxas e Cont.Melhoriasc/c : P + NATUREZA DA RECEITA11226.03.00 Crd. A receber decor. Erro administrativo c/c: EXERCICIO + CNPJ, CPF, UG, IG OU 99922242.00.00 Pessoal a Pagar de Exerc.Antc/c: No exige 12121.04.03 Cred.a receber decor. erro administrativo c/c : P + EXERCICIO + CNPJ, CPF, UG, IG OU 99922111.01.00 Pessoal a Pagarc/c : PContas contbeis com ISF= PConta OrigemConta PCASP22246.01.00 Precatrios de Pessoal c/c: CNPJ, CPF, UG, IG OU 99922111.02.00 Precatrios de Pessoal c/c : P + CNPJ, CPF, UG, IG OU 999Transposio de SaldoEncerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas Exemplos

21212.01.00 Pessoal a Pagar do Exerccio (F) c/c : No se aplica21111.01.01 Salrios,Remuneraes e Benefciosc/c F: F + 0177000000c/c P: P Contas contbeis com ISF=X tero dois tipos de contas correntes, sendo um tipo F e um tipo PConta OrigemConta PCASPTransposio de Saldo21212.11.00 Pessoal a Pagar p/ Insuficincia de Crdito/Recurso (P)c/c : ND DETALHADA + CNPJ/CPF/UG/IG/999Na transposio, ficar o conta-corrente original, a ser regularizado a posteriori.21211.01.00 Fornecedores do Exerccio (F)c/c: CNPJ,CPF,UG,IG OU 99921211.03.01 Fornecedores por Insuficincia de Crditos/Recursos (P)c/c: ND DETALHADA + CNPJ/CPF/UG/IG/999213110400 Contas a Pagar Credores Nacionaisc/c F : F + 0177000000 + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999c/c P: P + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999Encerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas No PCASP, as contas de ativo e passivo no vo evidenciar operaes de exerccios anteriores.

EXEMPLOS

212110100 FORNECEDOR DO EXERCICIOc/c : CNPJ, CPF, UG, IG OU 999213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAISc/c : 094 - FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999212110200 FORNECEDOR DE EXERCICIOS ANTERIORESc/c: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999Conta OrigemConta PCASPTransposio de SaldoContas de Ativo e Passivo de Exerccios Anteriores113170100 IMPORTACOES DO EXERCICIOc/c : NO EXIGE115810500 - IMPORTACOES EM ANDAMENTOc/c : P113170200 IMPORTACOES DE EXERCICIOS ANTERIORESc/c: NO EXIGEEncerramento do Exerccio de 2014 e Implantao do PCASP ABOPSlide nXI Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas No PCASP, as contas relacionadas a convnios e instrumentos congneres deixaro de ter a informao do nmero de parcela e passaro a ter o tipo de transferncia no c/c.

EXEMPLOS

Conta OrigemConta PCASPTransposio de SaldoContas com alterao de conta-corrente Convnios e Instrumentos Congneres212110301 CONVNIOS A PAGAR DO EXERCICIOc/c : NUMERO DE TRANSFERENCIA + NUMERO DE PARCELA218910500 - CONVENIOS E INSTRUMENTOS CONGENERES A PAGARc/c : 107 - FR + TP + NR TRANSFERENCIA212110901 TERMOS DE PARCERIA A PAGAR DO EXERCICIOc/c