Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

PIS/COFINS e

REFORMA TRIBUTÁRIA

“Novos cenários do projeto de

Reforma Tributária e PIS/COFINS

- o setor de SERVIÇOS”

25.05.2017

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

Cenários da Reforma TributáriaAMEAÇA IMPREVISÍVEL

Projeto do Legislativo

ELEMENTOS DO CENÁRIO

Esfera Jurídica - Decisões STF

▪Mudanças na base de cálculo de tributos

• Retirada do ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS

• Julgamento de retirada de ISS da Base de Cálculo

• Retirada do ICMS da base de cálculo da CPRB

▪Compensação de créditos PIS/COFINS no regime monofásico

▪Confirmação pelo STF do Constitucionalidade do Regime Não

Cumulativo

▪Outros

Redução na Arrecadação de Impostos

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

Cenários da Reforma TributáriaAMEAÇA IMPREVISÍVEL

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

Cenários da Reforma TributáriaInterlocução com Governo e relator da Reforma Tributária

Reunião em 05.04.17 no Palácio do Planalto da CEBRASSE

e o Dep Laércio Oliveira com:

• Dr. Gastão Toledo – Assessor Especial da Presidência

• Dep. Luiz Carlos Hauly – Relator da Reforma Tributária

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

Reforma PIS/COFINS

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

A MUDANÇA PRINCIPAL PROPOSTA, E QUE SERIA A BASE DA SIMPLIFICAÇÃO,

É A ADOÇÃO DO CRÉDITO FINANCEIRO

CRÉDITO FISICO => FINANCEIRO

CRÉDITO “FÍSICO”

Apenas PIS/COFINS de

“insumos” para o produto final

X

Litígio

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

PARA SETORES DO REGIME CUMULATIVO E EMPRESAS DO LUCRO PRESUMIDO, A

MUDANÇA É INADEQUADA, AUMENTANDO A TRIBUTAÇÃO E A COMPLEXIDADE

REFLEXOS SOBRE OS SERVIÇOS

Mão de Obra

Altamente Tributada

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

O REGIME NÃO CUMULATIVO IMPÕE UMA TRIBUTAÇÃO DE PIS/COFINS MUITO

MAIS ELEVADA PARA QUEM É INTENSIVO EM MÃO-DE-OBRA

MUDANÇAS SÃO ASSIMÉTRICAS

O MODELO ATUAL EVITOU UMA SUPER TRIBUTAÇÃO DE MUITAS ATIVIDADES INTENSIVAS EM MÃO-DE-OBRA

Segurança Privada Indústria

Vendas 10.000,00 Vendas 10.000,00

PIS/COFINS (3,65%) 365,00 PIS/COFINS (9,25%) 925,00

Créditos Físicos PIS/COFINS 0,00 Créditos Físicos PIS/COFINS -580,00

Total PIS/COFINS a pagar (=3,65%) 365,00 Total PIS/COFINS a pagar (=3,45%) 345,00

O NOVO MODELO BENEFICIA UM POUCO ALGUNS E PREJUDICA MUITO OUTROS

Segurança Privada Indústria

Vendas 10.000,00 Vendas 10.000,00

PIS/COFINS (9,25%) 925,00 PIS/COFINS (9,25%) 925,00

Créditos Financeiros PIS/COFINS -60,00 Créditos Financeiros PIS/COFINS -600,00

Total PIS/COFINS a pagar (=8,65%) 865,00 Total PIS/COFINS a pagar (=3,25%) 325,00

+139% -6%AUMENTO de Carga Tributária PIS/COFINS

Redução de Carga Tributária PIS/COFINS

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

SETORES DO REGIME NÃO CUMULATIVO SETORES DO REGIME CUMULATIVO

R$ 72 MILHÕES

R$ 3,6 MILHÕES

LUCRO REAL

LUCRO

PRESUMIDO

SIMPLES

LUCRO REAL

LUCRO

PRESUMIDO

SIMPLES

= 9,25% x Rec Bruta

- Créditos “Físicos”

PIS/COFINS a pagar

INDÚSTRIA

COMÉRCIO

ALGUNS SERVIÇOS

OUTROS

TODOS OS SETORES TEM EMPRESAS NO REGIME CUMULATIVO DO PIS/COFINS E

TEM EMPRESAS MÉDIAS, PEQUENAS E MICRO PREJUDICADAS PELA MUDANÇA

= 3,65% x Rec Bruta

(ou menos no caso

do SIMPLES)

PIS/COFINS NÃO CUMULATIVO

PIS/COFINS CUMULATIVO

SAÚDE EDUCAÇÃO

SEGURANÇA PRIVADA HOTÉIS

TELECOMUNICAÇÕES TELEATENDIMENTO

INFORMÁTICA AGÊNCIAS DE VIAGENS

CONSTRUÇÃO CIVIL CONSTRUÇÃO PESADA

OUTROS

LUCRO REAL

LUCRO

PRESUMIDO

LUCRO

PRESUMIDO

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

A MUDANÇA IRÁ CONCRETAMENTE ONERAR OS CLIENTES E CONSUMIDORES

MUDANÇAS SÃO ASSIMÉTRICAS

Exemplo: Segurança Privada

Aumento de tributos, de preço e de crédito

Consumidor Final – Condomínios, Lojas, etc – NÃO

CREDITA

Bancos – NÃO CREDITA

Setor Público – NÃO CREDITA

Grandes Empresas - CREDITAContribui para a segurança do País

Mais da metade do efetivo de Segurança

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

Cenários da Reforma TributáriaAMEAÇA IMPREVISÍVEL

Projeto do Legislativo

ELEMENTOS DO CENÁRIO

Esfera Técnica

▪Mudanças na Proposta da Receita Federal (maio 2017)

• Regime cumulativo é mantido

• Mesmos créditos para micro e pequenas empresas

(fim do crédito ficto)

• Unificação de alíquotas

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

Cenários da Reforma TributáriaAMEAÇA IMPREVISÍVEL

Projeto do Legislativo

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

Cenários da Reforma TributáriaAMEAÇA IMPREVISÍVEL

Projeto do Legislativo

Este documento é de propriedade da CBPI Produtividade Institucional Ltda, não sendo permitida sua reprodução, divulgação ou distribuição.

#contramaisimpostoshttps://www.facebook.com/contramaisimpostos

www.contramaisimpostos.com.br

Mais informações:

Emerson Casali – Diretor CBPIemerson.casali@cbpi.com.br (61)992232898