PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Exercícios Gerais 2015.pdf

7/23/2019 PLANEJAMENTO ORAMENTRIO Exerccios Gerais 2015.pdf

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DISCIPLINA: ORAMENTO EMPRESARIALCURSO: ADMINISTRAO PERODO: 5 PERODO

PLANEJAMENTO ORAMENTRIO1. BIBLIOGRAFIA BSICAPadoveze, Clvis.Planejamento Oramentrio. So Paulo: Cengage. Captulos 3 a 6, 9 a 10

Apostila Oramento Empresarial

2. EXERCCIOS GERAIS

QUESTO 01

Estamos ao final de outubro de 2014, procedendo elaborao de um Oramento de Caixa simplificado para o 1 o semestre de2015, o qual consta apenas dos Oramentos de Vendas, de Mo-de-Obra Direta e de Matrias Primas, alm de dados acerca definanciamentos e investimentos.

Previso de vendas para o 1osemestre de 2015: Produto A: 15.000 unidadesProduto B: 18.500 unidades

Preos unitrios ao final de Outubro: Produto A: $355Produto B: $395

So previstos aumentos nominais de 4% em novembro, 2% em dezembro, 2% em maro e 3 % em maio.

Obs: as vendas se fazem em 3 parcelas iguais, sendo a primeira vista.

A empresa receber $420.000 em janeiro por conta de vendas em novembro e dezembro, alm de $220.000 em fevereiro por

conta de vendas de dezembro.

Sazonalidade de vendas: a distribuio das vendas se dar como abaixo:

Produto AJan Fev Mar Abr Mai Jun17% 15% 13% 16% 21% 18%

Produto BJan Fev Mar Abr Mai Jun21% 18% 15% 13% 11% 22%

Coeficientes tcnicos de produo (unidade de insumo/unidade de produto)Insumo 1 2 3

Produto A 1,22 1,58 1,84Produto B 2,44 2,02 1,76 Preos dos insumos ao final de Outubro ($/unid) ==> 1: $34,50 2: $45,70 3: $25,50

Pagamento dos insumos por meio de financiamento bancrio, em 4 parcelas iguais e taxa de juros de 3,25% ao ms. Obs.: 1 a

parcela paga vista.

Insuficincia de estoques de segurana do Produto A obrigar produo adicional total de 1.200 unidades, nos 4 primeirosmeses de 2014 (em quantidades iguais a cada ms).

Excesso de estoques de segurana do Produto B permitir a venda total de 1.300 unidades nos 3 primeiros meses de 2014 (emquantidades iguais a cada ms).

A empresa dever pagar $320.000 em janeiro, $235.000 em fevereiro por conta de compras realizadas nos meses finais de2013.


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Espera-se os seguintes aumentos nominais nos preos dos insumos: 3,5% em novembro, 2,5% em dezembro e 5% em maio.

Dados de Mo-de-Obra DiretaMOD por unidade de produto (em horas) Custo/hora da MOD ($)

A: Departamento X 3,75 Departamento X 15,80A: Departamento Y 3,90 Departamento Y 12,90

B: Departamento X 4,15B: Departamento Y 3,65

Data-Base para aumentos de salrios na companhia: Abril

Poltica salarial em vigor: a empresa deve repor toda a inflao desde a ltima data-base, podendo descontar eventuaisantecipaes, alm de negociar um percentual de aumento real com os funcionrios. Alis, a empresa j reps a inflao at ofinal de setembro e pretende conceder aumento real de 2% na prxima data-base.

Inflaes reais e previstas (%)

Set Out Nov Dez Jan Fev Mar Abr Mai Jun1,32 1,20 0,70 0,50 -0,30 0,00 0,40 0,50 0,40 0,30

A empresa tem uma dvida com o Banco do Brasil no montante de $740.000 (ao final de outubro). A dvida dever ser paga em5 prestaes, sendo a primeira em dezembro e taxa de juros de 3,25% ao ms.

Caixa mnimo operacional de $40.000.

Investimentos da empresa (a preos de outubro):

Maro: $180.000Abril: $255.000Maio: $315.000

Enfim, proceda elaborao do Oramento de Caixa considerando que o saldo inicial de caixa em janeiro de $70.000 eque as taxas de juros so de 1,10% ao ms para aplicaes e de 3,30% ao ms para eventuais emprstimos.

PLANILHAS MODELO Oramento EmpresarialQUADRO 1. PREVISO DE VENDAS (UNIDADES)

Meses Jan Fev Mar Abr Mai JunProduto AProduto B

QUADRO 2. PREVISO DE PREOS ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Produto AProduto B

QUADRO 3. PREVISO DE VENDAS ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Produto AProduto BTOTAL

QUADRO 4. CRONOGRAMA DE RECEBIMENTOS DA VENDAS (Produtos A e B) - ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

DezJanFevMar

AbrMaiJun

TOTAL


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QUADRO 5. DEMANDA DE MATRIAS PRIMAS (UNIDADES)

Meses Jan Fev Mar Abr Mai JunProduto AProduo

Insumo Taxa

Produto BProduoInsumo Taxa

QUADRO 6. PREVISO DE COMPRA DOS INSUMOS(unids.)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Insumo 1Insumo 2Insumo 3

QUADRO7. PREVISO DOS PREOS DOS INSUMOS($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Insumo 1Insumo 2Insumo 3

QUADRO8. PREVISO DE COMPRAS DOS INSUMOS ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Insumo 1Insumo 2Insumo 3TOTAL

QUADRO 9. CRONOGRAMA DE PAGAMENTOS DOS INSUMOS ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Nov/DecJanFevMarAbrMaiJun

TOTAL

QUADRO 10. DEMANDA DE MO-DE-OBRA DIRETA (HORAS)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Produto A - ProduoDepto. Taxa

Produto B - ProduoDepto. Taxa

QUADRO 11. PREVISO DE DEMANDA DE MOD (horas)Meses Jan Fev Mar Abr Mai JunDepto. XDepto. Y


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QUADRO 12. PREVISO DO CUSTO/HORA DA MOD ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Depto. XDepto. Y

QUADRO 13. ORAMENTO DA MOD ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Depto. XDepto. Y

TOTAL

QUADRO 14. ORAMENTO DE INVESTIMENTOS ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

TOTAL

QUADRO 15. ORAMENTO DE DISPNDIOS FINANCEIROS ($)Meses Jan Fev Mar Abr Mai Jun

TOTAL

QUESTO 02 -ORAMENTO DE VENDAS

Elabore o Oramento de Vendas da Companhia GJC para os meses de maro e abril de 20XY apartir dos seguintes dados e informaes:

a) O preo unitrio de vendas do produto "PROTUS" fabricado pela companhia, em dezembro de 20XX de $ 62,00;

b) So previstas as seguintes taxas percentuais de aumento para o preo de venda do produto "PROTUS": Em janeiro de 20XY ................................................................4,3 % Em fevereiro de 20XY .............................................................4,1%

Em maro de 20XY..................................................................4,9%c) Quantidades previstas para venda do produto "PROTUS" em maro de 20XY:

Periferia Norte .....................................................................1.370 unidades Centro/Sul............................................................................ 1.630 unidades Cidades vizinhas.................................................................. 1.800 unidades

d) Impostos e contribuies includos no preo unitrio de vendas do produto PROTUS:- ICMS : 18%; PIS: 1,65%; COFINS: 7,6%

e) Alquota de IPI: 15%

f) As vendas do produto PROTUS em abril de 20XY devero aumentar em 10%;

g) O preo unitrio de venda do produto "PROTUS" em abril de 20XY ser reajustado em 5%;

h) No ms de abril de 20XY ser lanado pela empresa um novo produto no mercado. Denominado produto"LOTUS", ser vendido nas trs regies onde a empresa atua;

i) O preo unitrio de venda do novo produto, para lanamento, ser igual a 80% do preo de venda doproduto "PROTUS" em maro de 20XY;

j) As vendas em unidades do produto "LOTUS" correspondero a 60% das vendas do produto "PROTUS"em maro de 20XY, conforme previso do Departamento de Marketing;


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k) As alquotas de impostos e contribuies relativas ao produto em lanamento so as mesmas do produto"PROTUS".

TOTALGERAL

Discriminao

ORAME

NTODEVENDASDACOMPANHIA_______________

PARAOPERODODE_________A_________DE20XY

Vendas

em

Unidades

Preo

Unitrio

ValorTotaldas

Vendas

ICMS

Tributosincludosnopreodevendas

PIS

COFINS

Valor

lquido

semtributos

IPI

Faturamento

Total


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QUESTO 03-ORAMENTO DE PRODUOVoc, responsvel pelos oramentos da Companhia NEX, dispe dos seguintes dados relativos ao

produto "A", nico produto que fabrica a empresa:

a) Vendas em unidades previstas para os meses de outubro a dezembro de 20XY:

COMPAHIA NEXPREVISO DE VENDAS EM UNIDADES - OUTUBRO A DEZEMBRO DE 20XY

REGIO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

. Capital 1.350 1.450 1.380

. Interior 2.060 2.500 2.480

. Outros estados 1.650 1.700 1.430

b) Estoques finais previstos para o produto "A"

COMPANHIA NEXPREVISO DE ESTOQUES FINAIS PARA O PERODO DE SETEMBRO A OUTUBRO DE 20XY

MESES PRODUTOS ACABADOS PRODUTOS EM PROCESSODE FABRICAO

Setembro 4.680 unidades 2.830 unidadesOutubro 4.600 unidades Diminuio de 110 unidades

em relao ao estoque finalde setembro.

Novembro 3.100 unidades . Aumentar em 15 unidadesEm relao ao estoque

Final de outubroDezembro 3.000 unidades Estoque 10% menor que oEstoque final de novembro

c) Os produtos em processo de fabricao esto indicados em unidades equivalentes a produtos acabados.

Considerando as informaes apresentadas devero ser definidas as quantidades do produto "A " que devero

ser fabricadas nos meses de outubro, novembro e dezembro de 20XY.


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COMPANHIA ____________________

DEFINIO DE UNIDADES A PRODUZIR - PERODO DE__________DE _____________DE 20XY

DISCRIMINAO

Vendas Oradas:

RegioRegioRegio

Total

(-) Estoque Inicial de ProdutosAcabados

(+) Estoque Final de ProdutosAcabados

(=) Quantidade de Produtos aAcabar

(-) Estoque Inicial de Produtos em

processo(+) Estoque Final de Produtos em

processo(=) Quantidade Total a Fabricar

QUESTO 04- ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMAS:A Companhia LIC dispe dos seguintes dados e informaes para a elaborao do seu oramento de

matrias-primas dos meses de fevereiro e maro de 20XY:

a)A empresa utiliza apenas a matria-prima "A" no seu processo produtivo;

b)O preo unitrio da matria-prima "A " em dezembro de 20XX est estimado em $ 40,00;

c)Esta matria-prima tem uma alquota especial de ICMS de 17%. A alquota do PIS de 1,65 % e da

COFINS de 7,6%

d)Esto previstas as seguintes taxas de reajuste de preo para a matria-prima:

Para janeiro de 20XY ...................................................10%

Para fevereiro de 20XY...................................................9%

e)O preo da matria-prima no sofrer reajuste no ms de maro de 20XY;

f) O consumo mdio dessa matria-prima para cada unidade de produto fabricado o seguinte:

Para o produto 1 ....................................6 unidades de matria-prima

Para o produto 2.....................................3 unidades de matria-prima

g)O plano de produo determina que sero fabricados em fevereiro e maro de 20XY:

Em relao ao produto 1:

- Fevereiro ......................................................1.850 unidades

- Maro ...........................................................1.980 unidades

Em relao ao produto 2:

- Fevereiro..........................................................360 unidades

- Maro...............................................................532 unidades


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h)Os estoques finais previstos para a matria-prima "A " so os seguintes:

Para o fim de janeiro de 20XY: 14.090 unidades

Para o fim de fevereiro de 20XY: 14.300 unidades

i) A Companhia LIC deseja reduzir em 30% o estoque final da matria-prima "A " no ms de maro de

20XY;

j) A alquota de IPI referente matria-prima "A " de 5%.

Elabore o Oramento de Matrias-Primas da Companhia.

COMPANHIA _______________

ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMAS EXIGIDAS PARA CONSUMO PERODO DE

__________ A__________ DE 20XY.

DISCRIMINAO ConsumoUnitrio

Unidades aFabricar

ConsumoTotal

ConsumoUnitrio

Unidades aFabricar

ConsumoTotal

ConsumoUnitrio

Unidades aFabricar

Consumo Total

- Matria-Prima :

Total

-Matria-Prima :

Total


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COMPANHIA ________________

ORAMENTO DE COMPRAS DE MATRIAS-PRIMAS PARA O PERODO DE ___________A

____________ DE 20XY

DISCRIMINAO

Consumo de Matrias-PrimasProdutoProduto

Total consumir(-) Estoque Inicial

(+) Estoque Final

(=) Compras em Quantidade

(x) Preo Unitrio de Compra

(=) Valor da compra com ICMSPIS e COFINS

(-) Valor do ICMS(-) Valor do PIS(-) Valor da COFINS(=) Valor da metria-prima a

debitar estoquesValor a pagar fornecedores:

Valor da compra sem IPI

(+) IPI

(=) Valor a pagar


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COMPANHIA __________________ORAMENTO DO CONSUMO E MOVIMENTAO NO ESTOQUE DAS MATRIAS-PRIMAS UTILIZADASREFERENTE AO PERODO DE ___________A ______________DE 20XY

DISCRIMINAO

Estoque Inicial:

Quantidade

(x) Preo Unitrio

(=) Valor

(+) Compras

Quantidade

(x) Preo Unitrio

(=) Valor

(-) SadasQuantidade

(x) Preo Unitrio

(=) Valor

(=) Estoque Inicial

Quantidade

(x) Preo Unitrio

(=) Valor


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COMPANHIA ___________________

PROJEO DO CUSTO DA MATRIA-PRIMA POR PRODUTO FABRICADO PARA OS MESES DE

___________ A ____________DE 20XY

DISCRIMINAO

Produto :

Matria-Prima :

Consumo Total (x) Custo

Unitrio de sada do estoque

(=) Custo Total

Matria-Prima :


Unitrio de sada do

estoque (=) Custo Total

Custo Matrias primas

Produto :

Matria-Prima :


Unitrio de sada do estoque

(=) Custo Total

Matria-Prima :


Unitrio de sada do

estoque (=) Custo TotalCusto Matrias Primas

Custo Total


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QUESTO 05- ORAMENTO DE MO-DE-OBRA DIRETA:

Elabore o Oramento de Mo-de-Obra Direta da Companhia NEW relativo ao ms de maio de20XY, a partir das seguintes informaes:

a) So requeridas no processo produtivos as seguintes quantidades de horas de mo-de-obra direta para

fabricao de cada unidade de produto:

Companhia NEWHoras de Mo-de-Obra direta requeridas para fabricao de cada unidade de produto em cadadepartamento produtivo.

Departamento Produtivo Produtos FabricadosX Y Z

Departamento "A " 0,9 0,6 - Departamento "B " 1,4 - 1,1

b) Quantidades de produtos a fabricar no ms de maio de 20XY previstos no plano de produo:

Produto X ..................................................................600 unidadesProduto Y...................................................................860 unidadesProduto Z...................................................................960 unidades

c) Taxa mdia de remunerao da mo-de-obra direta (M.O.D), por hora, em janeiro de 20XY: No departamento "A "...........................................................$ 18,00 No departamento "B "...........................................................$ 20,00

d) Taxas mdias de reajustes a aplicar sobre a taxa de remunerao da M.O.D:

Em fevereiro de 20XY ..................................................25% Em maio de 20XY..........................................................12%

e) A taxa habitual de encargos sociais de 60%;f) O descanso semanal remunerado (D.S.R.) corresponde normalmente a 7,56 horas para cada grupo de 42

horas de M.O.D. trabalhadas.


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COMPANHIA ________________

ORAMENTO DE MO-DE-OBRA DIRETA PARA O PERODO DE ___________A

____________DE 20XY

Ms/Produto/Departamento Unidades a

Fabricar

Horaspor

Unid.Total de

horasTaxa

Horr.($)

Remune-rao dashoras tra-balhadas

DescansoSemanalRemune-

rado

Salrio Bruto Encar-gos

Sociais

CustoTotal

:

- ProdutoDepartamento

Departamento

Total

- Produto

Departamento

Departamento

Total

- Produto

Departamento

Departamento

Total

SOMA

:


Departamento

Total

-ProdutoDepartamento

Departamento

Total


Departamento

Total

SOMA

TOTAL GERAL


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QUESTO 06- ORAMENTO DE CAIXA:- Prepare Oramento de Caixa da Companhia ARTIC relativo aos meses de julho e agosto de 20XY,

considerando as seguintes previses:

a) Vendas previstas pela Companhia:

Junho de 20XY...................................................$ 7.800,00Julho de 20XY...................................................$ 7.600,00

Agosto de 20XY.................................................$ 9.600,00

b) As vendas previstas so realizadas 55% vistas, e o restante so recebidas no ms seguinte realizao das vendas;

c) A empresa registra, normalmente, uma inadimplncia de 2% das vendas a prazo;

d) Outros recebimentos previstos:

Em julho e agosto, recebimento de $ 98,00 mensalmente, referente ao aluguel de imveis daempresa;

Em agosto: o valor de $92,00 referente venda de uma mquina.

e) Compras previstas de matrias-primas:

Junho de 20XY .....................................................$ 5.600,00 Julho de 20XY.......................................................$ 5.800,00 Agosto de 20XY....................................................$ 5.400,00

f) As compras de matrias-primas so pagas da seguinte forma:

5% so pagas vista;95% so pagas no ms seguinte ao ms em que as compras foram feitas.

g) O salrio mensal de R$ 700,00 e os encargos sociais correspondem a 60% dos salrios;

h) Os salrios e encargos sociais so pagos dentro do prprio ms de competncia;

i) As despesas de venda, da empresa, executando-se salrios e encargos sociais, correspondem a 8% dasvendas efetuadas no ms e so pagas dentro do prprio ms a que se referem;

j) Desembolsos relativos a outras despesas:Em julho de 20XY ................................................$ 230,00Em agosto de 20XY...............................................$ 212,00

k) O saldo final de caixa previsto para junho de 20XY de $ 240,00;

l) A empresa deseja ter ao final de julho e de agosto, $ 260,00 em caixa, para cada ms;

m)Se houver falta de caixa, ser feito emprstimo no valor da falta, pagvel sempre no ms seguinte contratao do emprstimo. Juros: 5% ao ms.

n) Se houver excedentes de caixa, estes sero aplicados, ocorrendo o resgate desta aplicao sempre noms seguinte sua realizao. Rendimentos previstos: 3% ao ms;

o) No fim de junho no haver saldo de emprstimos a amortizar e saldos de aplicao financeira aresgatar.


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COMPANHIA __________________

ORAMENTO DE CAIXA: ESTIMATIVA DAS ENTRADAS DE CAIXA, PARA O PERODO

DE ________A_________DE20XY

DISCRIMINAOMESES

TOTALA RECEBERNOS MESESSEGUINTES

Receitas prevista de vendas(-) Vendas consideradas

incobrveis ( % sobre vendasa prazo)

_____

Receitas LquidasRecebimento Lquido das Vendas:

Vendas de

Vendas deVendas de

Total de recebimentos

(+) Saldo a receber das vendas demeses anteriores(+) Outros recebimentos

DividendosAluguisIntegralizao de capital por

acionistasVenda de ativosOutros

TOTAL DE ENTRADA


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COMPANHIA _______________

ORAMENTO DE CAIXA: ESTIMATIVA DAS SADAS DE CAIXA - PERODO DE

___________A___________ DE 20XY

DISCRIMINAO

MESES

TOTAL

A PAGARNOS MESESSEGUINTES

Compras de Matrias-Primas

Pagamento das compras:Compras deCompras deCompras de

Total de pagamentos

(+) Saldo a pagar de compras dematrias-primas realizadas emmeses anteriores:- compras de_____/_____- compras de ____ /_____- compras de ____/_____

(+) Salrios(+) Encargos Sociais(+) Comisso de vendedores

(+) Recolhimento de Impostos

ICMSIPIPISCOFINS

(+) Outros desembolsosoperacionais:

- rea de produo- rea comercial- rea administrativa-

(+) Outros desembolsosno operacionais

Dividendo a pagarDoaes diversasPagamento de I.R.Outros

TOTAL DE SADAS


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COMPANHIA __________________

ORAMENTO DE CAIXA: CONSOLIDAO DO FLUXO DE CAIXA PARA O PERODO DE

____________A ______________DE 20XY.

DISCRIMINAO

MESES

TOTAL

Total de Entradas(-) Total de sadas(=) Movimentao Lquida(+) Saldo Inicial de Caixa(=) Saldo Lquido

(+) Resgate de AplicaesFinanceiras

(+) Rendimentos de Aplicaes(-) Amortizao de emprstimos

(-) Juros de amortizaes

(=) Saldo antes de novos emprstimose aplicaes financeiras

(+) Novos emprstimos(-) Novas Aplicaes Financeiras

(=) Saldo final de caixa esperado


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QUESTO 07Elabore o Oramento de Caixa do Cia Industrial LANER, para o perodo de agosto a outubro de 20XY, deacordocom as informaes a seguir:

a) Receita de vendas projetadas para o perodo de maio a outubro/20XY:

COMPANHIA LANERReceita de vendas projetadas para o perodo de maio a outubro de 20XY.

( Em $ )MS VALOR MS VALOR

MAIO 12.600 AGOSTO 10.300JUNHO 10.900 SETEMBRO 10.800JULHO 11.500 OUTUBRO 6.300

b) Os recebimentos das vendas ocorrem normalmente da seguinte forma:

Vendas vista: 20% das vendas do ms Vendas a prazo: 45% das vendas realizadas, com recebimento previsto para o ms seguinte ao ms da realizao da

venda, e os 35% restantes no segundo ms aps a realizao das vendas.

c) No ms de setembro de 20XY haver resgate de uma aplicao financeira realizada em maio de 20XY, no valor de $ 2.800.Taxa conseguida para esta aplicao: 8% a.m;

d) Esto programados o recebimento de alugueis mensais no valor de $ 50. Estes aluguis so recebidos dentro do prprio ms decompetncia;

e) No dia 08.08.20XY os acionistas da empresa faro ingressar no caixa a quantia de $ 9.000, oriundos de aumento de capitalsocial, conforme estabelecido em assemblia geral de acionistas da empresa;

f) Os salrios do ms correspondem a 30% do valor das vendas do ms e so pagos no dia 05 do ms subsequente suacompetncia;

g) Os encargos sociais correspondem a 80% dos salrios do ms e so pagos dentro do prprio ms de competncia;

h) Foram realizadas no perodo as seguintes compras de matrias-primas:

CIA INDUSTRIAL LANERCompras de matrias-primas no perodo de maio a outubro de 20XY

( Em $)MS VALOR MS VALOR

MAIO 7.000 AGOSTO 5.500JUNHO 6.000 SETEMBRO 5.900JULHO 6.000 OUTUBRO 3.500

Estas compras so pagas da seguinte forma

10% vista70% no ms seguinte realizao da compra

20% no segundo ms aps a realizao das compras

i) A companhia adquirir em julho de 20XY, mquinas no valor de $ 10.500, que pagar em trs parcelas conforme a seguir:

Agosto ................................................. $ 3.500Setembro.............................................. $ 3.500Outubro................................................ $ 3.500

j) Nos dias 05.08.20XY e 05.09.20XY a companhia pagar duas parcelas de dvida negociada junto ao INSS, proveniente dono recolhimento da contribuio patronal, no valor de $ 800e $ 1.000, respectivamente:

k) O saldo final de Caixa estimado para cada ms do perodo de agosto a outubro ser $ 1.500;

l) O saldo final do caixa do ms de junho/20XY est estimado em $ 1.000;

m) No h saldo de emprstimos a amortizar, ou de aplicaes financeiras a resgatar, no final de julho de 20XY;


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n) Qualquer excedente de caixa dever ser aplicado no mercado financeiro. Estima-se que o rendimento das aplicaesfinanceiras para o perodo ser de 10% a.m. O resgate do total de aplicaes financeiras efetuadas e dos rendimentoscorrespondentes, ocorrero quando necessrio para cobertura de caixa.

o) Ocorrendo falta de caixa sero contratados emprstimos, pagveis no ltimo ms do perodo orado. Os juros estimados,normalmente cobrados pelo mercado, so de 15% a.m.

QUESTO 08 -A "CIA LX" est preparando seu oramento de caixa para o 4 trimestre de 20XY.As vendas realizadas de julho a setembro e as vendas projetadas para o perodo outubro a dezembro/200y, so as seguintes:

JULHO: $ 800.000 OUTUBRO: $ 800.000AGOSTO: $ 850.000 NOVEMBRO: $ 750.000SETEMBRO $ 900.000 DEZEMBRO: $ 700.000

a) Em funo da poltica de concesso de crdito e de cobrana da empresa para o TERCEIRO TRIMESTRE/20XY, orecebimento das vendas ocorrer da forma seguinte: 40% vista; 40% no ms seguinte ao ms das vendas realizadas; e 20%no segundo ms aps as vendas. Para o QUARTO TRIMESTRE/20XY, a empresa decidiu alterar sua poltica de concesso decrdito prevendo-se que 60% das vendas sero realizadas vista e 40% sero recebidas no ms seguinte realizao dasvendas;

b) A empresa prev que 1% das vendas a prazo no sero recebidas, sendo consideradas incobrveis.

c) A Empresa tem ainda os seguintes recebimentos:$ 5.000 referente aluguel mensal de galpes que sofrer reajuste de 30% a partir do segundo ms do quarto trimestre; $ 30.000 de outras receitas, a serem recebidas no ms de outubro/20XY.

d) As compras correspondem a 70% do valor das vendas do ms e so pagas 60% vista e 40% no ms seguinte.

e) Outros Desembolsos:

Salrio mensal: 20% das vendas do ms. Pagamento no 5 dia til do ms seguinte s vendas Impostos: 30% das vendas do ms. Recolhimento no ms seguinte s vendas; Pagamentos de Aluguel mensal de um conjunto de salas onde funcionam os escritrios da empresa, vencvel no dia 25 de

cada ms. O aluguel vencvel em 25 de outubro/20XY, foi fixado em $ 2.000 e ser corrigido a cada 30 dias em 10%,sendo o pagamento efetuado no dia do seu vencimento.

f) Outras Informaes:

A empresa usa o mtodo linear para depreciao, que mensalmente totaliza $ 500; Suponha que o saldo final de caixa do ms de setembro/200y de $ 1.000; A "CIA LX" deseja manter um saldo mnimo de caixa de $ 5.000 no primeiro ms do quarto trimestre/20XY e

$ 10.000 nos dois meses seguintes; Os excessos de Caixa, se houver, devero ser aplicados no mercado financeiro e resgatado no ms seguinte

com juros de 8% a.m.; Se houver falta de caixa, ser feito emprstimo no valor da falta, pagvel sempre no ms seguinte com juros de

10% a.m.

QUESTO 09 -Voc, como oramentista da Companhia TUV, foi solicitado a elaborar o Oramento de Vendas daempresa para os mesesde abril e maio de 20XY e dispe dos seguintes dados:

a) A empresa trabalha atualmente com dois produtos cujo preo unitrio mdio, para venda em maro/20XY, o seguinte:

PRODUTO A .........................................................................................................$ 70,00PRODUTO B .........................................................................................................$ 72,00

b) Esto previsto os seguintes reajustes para o preo mdio de venda dos produtos:

MS DE REAJUSTE PRODUTO TAXA PERCENTUAL DE AUMENTO

Abril

Maio

AB

AB

20%15%

-----5%


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c) No ms de maio/20XY a empresa colocar no mercado um novo produto denominado produto C. O preo unitrio de vendado novo produto foi definido em $ 65,00.

d) As vendas previstas para os produtos mencionados, por regio, em abril e maio/20XY soas seguintes:

REGIO/PRODUTO MS UNIDADES PREVISTAS PARAREGIO 1PRODUTO A

PRODUTO B

PRODUTO C

AbrilMaio

AbrilMaioAbrilMaio

2.0002.100

500700-----400

REGIO 2PRODUTO A

PRODUTO B

PRODUTO C

AbrilMaioAbrilMaioAbrilMaio

1.0001.1001.0001.000------------

e) A alquota do ICM de 18%, sendo que esse imposto j esta includo no preo unitrio de venda dos produtos;

f) A alquota do IPI de 10% e no est includa no preo unitrio de venda dos produtos;

g) PIS: 1,65%; COFINS: 7,6%

QUESTO 10Para elaborar o oramento de produo dos meses de maio e junho/20XY, a Cia BLK precisa definir a quantidade deunidades de seus produtos a serem fabricadas.Este trabalho solicitado a voc que o oramentista da empresa. Os dados deque voc dispe so os seguintes:

a) Vendas previstas para o ms de maio/20XY.

COMPANHIA BLKVendas em unidades previstas para o ms de maio de 20XY

Regies Produto A Produto BRegio 1 1.500 1.000Regio 2 2.050 1.600Regio 3 1.700 1.500

b) Para o ms de junho/20XY est previsto um aumento nas vendas em unidades do produto B, nas regies 1 e 3, da ordem de10%. Na regio 2 as vendas do produto B em unidades no sofrero alterao, bem como as vendas do produto A.

c) Os estoques finais, por produto, para o ms de abril/20XY so os seguintes:

COMPANHIA BLKEstoque finais em unidades por produto para abril de 20XY

ESPECIFICAOPRODUTO

A BProduto AcabadoProduto em processo de fabricao

3.800

1.700

3.200

1.600

d) A empresa deseja um estoque final de produtos acabados da seguinte ordem:

COMPANHIA BLKEstoques finais de produtos acabados em unidades para maio e junho de 20XY

PRODUTOMESES

A BAB

2.8002.500

3.0002.400


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e) Est previsto uma diminuio de 10% do estoque final de produtos em processo no ms de maio/20XY, e a reduo de mais

50 unidades no ms de junho/20XY.

f) As quantidades de produtos em processo de fabricao esto indicadas em unidades equivalentes a produtos acabados.Determinar a quantidade de produtos A e B a serem acabados e a quantidade total a fabricar nos meses de maio e

junho/20XY.

QUESTO 11A Companhia LK deseja elaborar o seu Oramento de Matrias Primas para os meses de maro e abril de20XY. Os dados

disponveis so os seguintes:

a) Os preos unitrios das matrias-primas em janeiro de 20XY, includo o ICMS de 18% e o PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%,esto estimados em:

Matria-prima A .................................................. $ 50,00Matria-prima B .................................................. $ 60,00

b) Prevem-se as seguintes taxas de aumento:COMPANHIA LK

Previso de taxas de aumento para os preos das Matrias-Primas "A" e "B "

MATRIA-PRIMA MS TAXA DE AUMENTO

A FEVEREIRO 15%MARO -ABRIL 30%

B FEVEREIRO 15%MARO 15%ABRIL 20%

c) Consumo mdio dessa matria-prima para cada unidade de produto fabricado:

COMPANHIA LKConsumo mdio unitrio de Matrias-Primas por unidade de produto fabricado

MATRIA-PRIMA PRODUTO 1 PRODUTO 2

A 4 UNIDADES 3 UNIDADES

B --- 2 UNIDADES

d) Produo Prevista:Maro Produto 1: 1.500 Unidades

Produto 2: 700 UnidadesAbril Produto 1: 1.550 Unidades

Produto 2: 750 Unidades

e) So desejados os seguintes estoques finais de matrias-primas:

MATRIA-PRIMA A MATRIA-PRIMA BPara o fim de fevereiro/20XY 10.500 1.000Para o fim de maro/20XY 10.000 900Para o fim de abril/20XY 8.600 800

f) O Preo Unitrio Projetado das Matrias-primas no Estoque final de fevereiro/20XY estimado em:Matria-prima A .................................................. $ 36,375Matria-prima B .................................................. $ 43,65

g) O IPI de 7% e no est includo no preo de compra das matrias-primas.

PEDE-SE: Elabore o oramento de Matrias-primas para os meses de maro e abril de 20XY.

QUESTO 12A Companhia Industrial LEK tem disponvel as seguintes informaes para elaborar o seu Oramento de Mo-de-ObraDiretarelativo aos meses de novembro e dezembro de 20XY:

a) O descanso semanal remunerado (D.S.R.) costuma corresponder a 7,56 horas para cada grupo de 42 horas de M.O.D.trabalhadas;


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b) O salrio mdio por hora para o ms de novembro/20XY e a taxa habitual dos encargos sociais so os seguintes:COMPANHIA LEK

Salrio mdio por hora e taxa habitual de encargos sociais para dezembro de 20XYDEPARTAMENTO SALRIO/HORA ENCARGOS SOCIAIS

A

B

80,50

90,20

58%

58%

c) Est previsto para dezembro/20XY um reajuste do salrio/hora, da ordem de 30%;

d) Informaes referentes produo:

COMPANHIA LEKQuantidades a fabricar e horas-MOD requeridas para fabricao

PRODUTOSESPECIFICAO X Y

- Quantidade de unidades a fabricar- Novembro- Dezembro

10.75010.810

5.3005.320

- Horas M.O.D. requeridas para fabricao de cadaunidade de produto- No Departamento A- No Departamento B

1,30,8

0,5---

PEDE-SE:

Elaborar o oramento de mo-de-obra direta para os meses de novembro e dezembro de 20XY.

QUESTO 13Projete o Oramento de Mo-de-Obra Direta da Companhia DIP para o primeiro trimestre de 20XY,considerando osseguintes dados e informaes:

a) As taxas mdias de remunerao por hora, no ltimo ms do quarto trimestre de 20XX so os seguintes:- Setor de produo A.......................................................................$ 2,80- Setor de produo B.......................................................................$ 3,40- Setor de produo C ......................................................................$ 2,60

- Setor de produo D.......................................................................$ 3,00b) As taxas mdias de reajustes salariais a aplicar no ano de 20XY:

Em fevereiro de 20XY.........................................................................12%Em abril de 20XY................................................................................ 9%Em junho de 20XY.............................................................................. 13%Em setembro de 20XY......................................................................... 15%

c) Plano de fabricao para o primeiro trimestre de 20XY, e tempo requerido para fabricao de cada unidade de produto:

COMPANHIA DIPUnidades a fabricar no primeiro trimestre de 20XY e tempo requerido para fabricaoDISCRIMINAO PRODUTO 1 PRODUTO 2 PRODUTO 3

Unidades a fabricarJaneiro 4.250 3.200 4.000Fevereiro 4.000 3.300 4.100Maro 4.400 3.230 4.010

Tempo de MOD requeridopara fabricao de cadaunidade de produto- Setor prod. A - 45 minutos 102 minutos- Setor prod. B 1,6 horas 15 minutos -- Setor prod. C 0,7 horas - -- Setor prod. D - 24 minutos 6 minutos

d) No ms de maro/20XY, em razo de mudanas no processo de produo, haver uma reduo de 3 minutos no tempo deproduo para a fabricao de cada unidade do produto 2 no departamento A, e de 6 minutos no tempo do mesmodepartamento, para fabricao de cada unidades do produto 3.


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e) Para cada grupo de 45 horas de mo-de-obra direta o valor do descanso semanal remunerado (DSR) da empresa costumacorresponder a 7,05 horas de remunerao.

f) A taxa habitual de encargos sociais de 80%.

QUESTO 14A empresa industrial Americana prepara um plano oramentrio anual que subdividido em meses

para oprimeiro trimestre e em trimestres para o resto do ano. O ano fiscal comea em Janeiro. Os seguintes

dados j foram obtidos:a) Plano de produo (em unidades).

1 TRIMESTRE TRIMESTRES

PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARO 2 3 4

C 5000 4500 5200 15000 18000 12000

O 9000 8000 9500 30000 20000 18000

N 12000 14000 16000 50000 45000 55000

b) Necessidade de matrias-primas.

TAXAS DE CONSUMO DE MATRIA-PRIMA POR UNIDADEPRODUTO MATRIA-PRIMA 1 MATRIA-PRIMA 2 MATRIA-PRIMA 3

C 2 5 3

O 3 0 2

N 1 4 2

c) Preos previstos de compra para o ano.

MATRIA-PRIMA PREO UNITRIO DE COMPRA

1 1,50

2 2,003 3,00

d) Estoques finais previstos de matrias-primas em unidades ( A empresa usa o custo mdio para

avaliao de estoques).

PERODO MATRIA-PRIMA 1 MATRIA-PRIMA 2 MATRIA-PRIMA 3

Janeiro 60.000 100.000 122.000

Fevereiro 60.000 100.000 125.000

Maro 62.000 103.000 135.000

2 Trimestre 65.000 108.000 140.0003 Trimestre 68.000 104.000 130.000

4 Trimestre 70.000 100.000 125.000

e) Os estoques iniciaisdo ano esto estimados em :

Matria-prima 1 60.000 unidades a 1,30 por unidade




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OBSERVE OS DADOS ACIMA E RESPONDA AS QUESTES ABAIXO. DEMONSTRE OS CLCULOS.

a. Calcule a quantidade de matria-prima 2 exigida para o primeiro trimestre do ano.

PRODUTO C PRODUTO O PRODUTO NJaneiro Fevereiro Maro Total Janeiro Fevereiro Maro Total Janeiro Fevereiro Maro Total

PRODUO

TAXACONSUMOMATRIA-PRIMA

TOTAL MATRIA-PRIMA 2 =b. Calcule os valores em quantidades e em valores monetrios referentes s compras de matria-prima 2 no primeiro

trimestre do ano.

Unidadesp/ (+) Estoque

TotalUnidades (-) Estoque Compras

Produo Final Necessrias Inicial Unidades Preo ValorMat. PrimaJaneiroFevereiro

MaroTotal

c. Calcule o valor dos estoques ao final de Janeiro, em dinheiro, para a matria-prima 2.

JANEIRO QUANTIDADE PREO VALORMat. Prima Est. InicialComprasTotal C.Mdio

Matria PrimaQuantidade Custo Unit Valor

01/jan

31/jan

d. Calcule o custo da matria-prima 2 no ms de Janeiro, por produto (Custo Mdio).Produto C Produto O Produto N

Quant. Custo Unit Valor Quant. Custo Unit Valor Quant. Custo Unit ValorJANEIROMat.Prim

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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Exercícios Gerais 2015.pdf