Plano de Negócio para modalidade Drop Shipping

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS

ESCOLA DE ENGENHARIA ELÉTRICA E DE COMPUTAÇÃO

PLANO DE NEGÓCIO – ADMINISTRAÇÃO

ANDRÉ CAMPOS RODOVALHO

BRUNO HENRIQUE PEREIRA GONÇALVES

HANIEL LÚCIO MENESES LOPES

ABRIL

2010

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Conteúdo 1. Sumário Executivo ...................................................................................................................... 4

1.1. Enunciado do Projeto .......................................................................................................... 4

1.2. Competência dos Responsáveis ........................................................................................... 4

1.3. Dados do empreendimento ................................................................................................ 5

1.4. Missão da empresa............................................................................................................. 5

1.5. Setores de atividade ........................................................................................................... 5

1.6. Forma jurídica .................................................................................................................... 5

1.7. Enquadramento tributário .................................................................................................. 5

1.8. Capital Social ....................................................................................................................... 6

1.9. Fonte de recursos ................................................................................................................ 6

2. Análise de Mercado.................................................................................................................... 7

2.1. Estudo dos clientes ............................................................................................................. 7

Público Alvo ........................................................................................................................... 7

Comportamento dos Clientes ................................................................................................. 7

Área de Abrangência .............................................................................................................. 9

2.2. Estudo dos concorrentes .................................................................................................... 9

2.3. Estudo dos fornecedores .................................................................................................. 10

3. Plano de Marketing .................................................................................................................. 10

3.1. Descrição dos principais produtos .................................................................................... 10

3.2. Preço ................................................................................................................................. 11

3.3. Estratégias Promocionais................................................................................................... 11

3.4. Estrutura de comercialização ............................................................................................. 12

3.5. Localização do Negócio ..................................................................................................... 12

4. Plano Operacional .................................................................................................................... 13

4.1. Layout .............................................................................................................................. 13

4.2. Capacidade Comercial ....................................................................................................... 13

4.3. Processos Operacionais ..................................................................................................... 13

4.4. Necessidade de Pessoal ..................................................................................................... 14

5. Plano Financeiro....................................................................................................................... 14

5.1. Investimentos pré-operacionais ........................................................................................ 15

5.2. Fluxo de caixa .................................................................................................................... 16

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5.2.1. Implantação................................................................................................................ 16

5.2.2. Primeiros 10 meses de operação ................................................................................ 16

5.2.3. Segundo ano ............................................................................................................... 19

5.2.4. Terceiro ano ............................................................................................................... 20

5.3. Fluxo de caixa para os primeiros 5 anos ............................................................................. 25

5.4. Investimento total ............................................................................................................. 25

5.5. Estimativa dos custos de comercialização .......................................................................... 25

5.6. Estimativa do custo com depreciação ................................................................................ 26

5.7. Demonstrativo de resultados............................................................................................. 26

5.8. Indicadores de viabilidade ................................................................................................. 26

5.8.1. Ponto de equilíbrio ..................................................................................................... 26

5.8.2. Lucratividade .............................................................................................................. 26

5.8.3. Rentabilidade ............................................................................................................. 26

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1. Sumário Executivo

1.1. Enunciado do Projeto

O negócio consiste na venda de artefatos importados direto da China, através de um sítio

na rede mundial de computadores, a Internet. Os principais produtos a serem comercializados

serão celulares com capacidade para dois chips de operadoras diferentes, cabos e adaptadores,

players portáteis de áudio, cabos e acessórios, baterias de vários tipos, pen drives e outros

dispositivos USB, bem como a maioria dos produtos que geralmente se encontram nos mercados

populares.

Os clientes em potencial são internautas de todo o Brasil, que sempre estão à procura de

coisas interessantes na rede, e também de produtos baratos. Inicialmente a empresa será

localizada fisicamente em Goiânia – GO, sendo apenas um escritório de desenvolvimento e

manutenção do sistema do sítio e o setor de inteligência, responsável pela procura de produtos e

fornecedores, atenção ao cliente e também divulgação da empresa.

1.2. Competência dos Responsáveis

A empresa será uma sociedade limitada composta por três sócios.

Os empreendedores são todos estudantes de Engenharia de Computação na Universidade

Federal de Goiás, e mais detalhes constam abaixo:

André Campos Rodovalho

o Desenvolvedor de sistemas online, conta com grande experiência na venda de

portais institucionais e atendimento ao cliente;

o Principal atribuição é pesquisa de fornecedores, atendimento ao cliente e

responsável pelas burocracias referentes aos programas de importação;

Bruno Henrique Pereira Gonçalves

o Desenvolvedor de sistemas experiente. Trabalhou em grandes projetos de

pesquisa e também em soluções próprias;

o Principal atribuição é adaptação de um sistema de venda online, manutenção de

estrutura computacional incluindo os servidores remotos;

Haniel Lúcio Meneses Lopes

o Entusiasta das facilidades que a internet oferece, especialista em pesquisa de

novos serviços e tendências da rede mundial de computadores;

o Principal atribuição é pesquisa de mercado e aceitação, publicidade e propaganda

no meio digital e recursos humanos.

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1.3. Dados do empreendimento

O nome fantasia da empresa será DiretoDeLá, porém seu registro ainda não foi efetuado.

Já consultamos o serviço de registro de nomes de internet e o domínio diretodela.com encontra-

se disponível.

1.4. Missão da empresa

A missão do DiretoDeLá é oferecer uma maneira conveniente e segura de compras de

produtos importados voltados para pessoas interessadas em produtos inovadores com preços

acessíveis, usuários da internet.

1.5. Setores de atividade

O setor de atividade do DiretoDeLá é o comercio varejista, na modalidade exclusiva de

vendas online.

1.6. Forma jurídica

A forma jurídica é a Sociedade Limitada, estando os três sócios igualmente responsáveis

pela manutenção da empresa, investimento inicial e retiradas pró-labores.

1.7. Enquadramento tributário

A empresa será enquadrada no regime SIMPLES, pois o faturamento esperado não supera

o limite previsto em lei. Espera-se que este limite não seja ultrapassado em cinco anos, porém se

ocorrer, reenquadraremos a empresa de acordo com a norma vigente e leis aplicáveis. As

operações serão tributadas com a alíquota relacionada à receita bruta total anual, disponível na

tabela de Anexo I - Tabela dos tributos incidentes das empresas optantes pelo SIMPLES Nacional.

Tabela de alíquota para optantes pelo SIMPLES nacional

Seção I: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias não sujeitas a substituição tributária,

exceto as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação.

Receita Bruta Total em 12 meses

(em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS

Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25%

De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86%

De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33%

De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%

De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58%

De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82%

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De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84%

De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87%

De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%

Fonte: Sítio da Receita Federal do Brasil - Acesso em 20 / 05 /2010

http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Resolucao/2007/CGSN/Resol05.htm

Quanto à Classificação Nacional de Atividades Econômica (CNAE) levando em conta a

natureza dos produtos negociados optamos pelo enquadramento em duas atividades, cujos

códigos são 4751-2/00 e 4752-1/00 e cujas descrições correspondem respectivamente a comércio

varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informática e comércio varejista

especializado de equipamentos de telefonia e comunicação, conforme descrição do próprio

sistema CNAE disponível para consulta no sítio http://www.cnae.ibge.gov.br/.

1.8. Capital Social

Os proprietários da empresa entrarão com igual parte na concepção da empresa:

Nome Valor (R$) Participação (%)

Sócio 1 André 4.500,00 33.34

Sócio 2 Bruno 4.500,00 33.34

Sócio 3 Haniel 4.500,00 33.34

Total 13.500,00 100

1.9. Fonte de recursos

Os recursos serão obtidos por conta própria, não sendo necessário empréstimo em

primeira mão. Cada sócio se compromete com o investimento da mesma quantia, e esta será

depositada na conta corrente da empresa de onde será retirada qualquer importância necessária

para compra dos equipamentos e aluguel do imóvel e serviços.

http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Resolucao/2007/CGSN/Resol05.htm

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2. Análise de Mercado

2.1. Estudo dos clientes

Público Alvo

O público alvo do DiretoDeLá é composto predominantemente por pessoas físicas, com

renda familiar e escolaridade variada, pois podem ser atraídos tanto pelo baixo custo dos produtos

quanto pela inovação tecnológica proporcionada por eles. Não existe restrição geográfica

delimitadora, podendo os consumidores residirem em qualquer área urbana ou não, desde que

devidamente atendida pela empresa operadora de serviços postais (ECT), em todo o território

nacional. Para ter uma boa margem de segurança, vamos considerar como clientes potenciais

apenas os usuários da internet pertencentes às classes A e B, o que corresponde a cerca de 75%

dos indivíduos que pesquisam preços pela Web, segundo a 1ª Pesquisa e-Commerce POP do

instituto IBOPE (realizada no período de 27/10/03 a 09/11/03)2.

Trata-se de um pú1blico potencial de proporções gigantescas com ritmo de crescimento

acelerado. Em 2009 foram 17,6 milhões de consumidores virtuais que compraram pela rede e em

2010 esse número avançou para mais de 23 milhões de ‘e-consumidores’, o que representa

crescimento de cerca de 30% em 2apenas um ano (conforme dados da Tabela 1).

Comportamento dos Clientes

Os produtos comercializados geralmente serão utilizados pelos clientes por um médio

período de tempo. Estes produtos nem sempre são de relevante importância para os clientes, ou

seja, em virtude das características tecnológicas e inovadoras dos produtos, existe uma forte

tendência ao consumo de itens, ainda que os clientes deles não necessitem realmente.

A inovação tecnológica, produtos com recursos que utilizam alta tecnologia aliados a um

preço acessível são os principais fatores que torna o consumo extremamente atrativo, à medida

que torna a promoção dos produtos necessária.

A diferenciação dos produtos deve ser levada em conta para maximizar as vendas.

1 Fonte : Relatório WebShoppers 21ª Edição – eBit EMPRESA – www.ebitempresa.com.br 2 Disponível em http://www.ibopeloja.com.br/prodvar.asp?codigo_produto=0005

http://www.ebitempresa.com.br/

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Por exemplo, estima-se que o brasileiro troca de celular a cada 19 meses. A funcionalidade

"dual chip", que permite que o usuário utilize simultaneamente dois chips diferentes, deve ser

considerada como ponto importante para atrair os clientes que já possuem celular.

Quanto às características do público alvo podemos notar, através de pesquisas, que ao

passo que a Internet se torna recurso mais acessível a todos, com custo cada vez mais reduzido, os

usuários de e-commerce se tornam cada vez mais heterogêneos (conforme gráficos 1 e 2 do

instituto e-Bit), sendo arriscado afirmar que o público alvo se concentra em determinada faixa

etária ou nível de escolaridade.

O acesso à Internet vem crescendo a cada ano no Brasil e graças à facilidade e

conveniência proporcionada por compras pela internet o número de clientes potenciais se

encontra também em crescente expansão.

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Área de Abrangência

Nossos clientes estão espalhados por todo território nacional.

2.2. Estudo dos concorrentes

A concorrência está espalhada por toda parte. A análise detalhada da concorrência é

inviável, pois podem ser considerados concorrentes quaisquer negócios de venda de produtos

semelhantes em todo Brasil, como lojas de celulares, lojas de informática, centros e mercados

populares, etc.

Como a venda presencial, em estabelecimento físico, se distingue da abordagem do

comércio eletrônico, a análise de concorrência terá como foco apenas as empresas que

comercializam produtos similares na internet. Há vários sítios online que vendem produtos

similares.

Mas apesar de ser grande o número de sites que oferecem o serviço de compra direto da

China, ao focar apenas nos sites disponíveis em português brasileiro obtemos uma redução

considerável de concorrentes. Então consideraremos como concorrentes diretos somente os sites

que oferecem conteúdo e suporte em português do Brasil. Dentre os principais concorrentes

podemos destacar os portais “Compre da China” (www.compredachina.com) , “Fator Digital”

http://www.compredachina.com/

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(www.fatordigital.net) e “MPWAY” (http://www.mpway.com.br). Os portais compredachina.com e

mpway.com.br são empresas chinesas, filiadas respectivamente às empresas Daynight enterprise

co. Limited e Sun Crow Limited, ambas situadas em Hong Kong¹. O portal fatordigital.net é uma

empresa brasileira instituída em 1997 e operando em São Paulo - SP. O nosso concorrente

brasileiro é também (sic) o maior vendedor do portal de leilões Mercadolivre.com², ou seja, já

possui como clientela uma interessante fração relativa do mercado de e-commerce no Brasil.

Os produtos comercializados pela concorrência são similares aos nossos produtos, porém

não são necessariamente os mesmos produto. O valor de remarcação praticado pela concorrência

tem percentual em torno de 90%.

2.3. Estudo dos fornecedores

Os produtos serão providos por fornecedores da China. A princípio, os produtos serão

comprados diretamente dos sítios de empresas da China, o que leva à não necessidade de

contratos específicos com fornecedores. Este procedimento chama-se "drop shipping", uma

modalidade de negócios onde são vendidos produtos sem a necessidade de possuir mercadoria

em estoque. No drop shipping os pedidos dos clientes são transferidos, juntamente com os

detalhes da entrega para atacadistas ou fornecedores e, estes enviam o produto diretamente

para os clientes, enviando os produtos em nosso nome e com o nosso endereço no campo

remetente. Dessa forma o lucro é obtido a partir da diferença do preço do atacado e do preço do

produto no varejo.

Os principais sites atacadistas, que oferecem bom suporte ao drop shipping e que serão os

parceiros iniciais serão os portais:

o www.dealextreme.com

o www.focalprice.com

o www.chinavasion.com

3. Plano de Marketing

3.1. Descrição dos principais produtos

Os produtos oferecidos serão variados, na linha de presentes e eletrônicos que são

fornecidos pelas empresas da China.

Os principais produtos são:

Celulares

o Suporte a dois chips GSM, uso simultâneo ou alternado dos chips;

o Recursos tecnológicos de ponta (como câmeras de resolução considerável,

conexão wi-fi, sensor gravitacional, tela sensível ao toque, etc.);

http://www.fatordigital.net/

http://www.mpway.com.br/

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Cabos

o Todos tipos de cabos utilizados em equipamentos de informática e celulares;

Adaptadores

o Conversores, adaptadores eletrônicos, de energia e de interfaces computacionais;

Players

o Dispositivos que executam multimídia em geral, como músicas, vídeo e jogos.

Alguns com recursos como câmera integrada. São os famosos MP3s, MP4s, etc.

Pen drives

o Equipamentos de armazenagem removível portáteis com o melhor custo por GB

do mercado.

GPS

o Equipamentos de GPS (posicionamento global ) compatíveis com sistemas

modernos e que aceitam carregar mapas brasileiros, alguns contam com recursos

de players como execução de música e vídeos.

Câmera Digital

o Câmeras de alta definição com slots de expansão de memória e saída para TV e

PC.

Disco Rígido - HD Externo

o Equipamentos de armazenagem removível de alta capacidade, ideal para manter

grandes volumes de informação a um relativo baixo custo.

3.2. Preço

Com a finalidade de ganhar mercado, o preço dos produtos serão verificados

continuamente com a finalidade de ser inferior a concorrência, até a medida da viabilidade do

negócio.

Os produtos têm como característica principal seu custo acessível, com faixas de preços

entre US$ 0,10 e US$ 300,00 tendo a maioria dos produtos um preço inferior US$50,00 com a

finalidade de evitar taxas de importação que são pagas pelos clientes.

Inicialmente os produtos serão remarcados a 80% mais a alíquota tributária mais a taxa de

transação via cartão de crédito, correspondente a 3,5%.

3.3. Estratégias Promocionais

A promoção do negocio será feito exclusivamente pela internet, pois ele não se baseia em

atividades de âmbito regional.

As principais técnicas de promoção são:

Anúncios em outros sites:

o Através da ferramenta Google AdWords;

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o Contrato de publicidade com sites e blogs;

o Anúncios em redes sociais: Orkut, Facebook, Twitter e outros;

o Anúncio em sites de leilão, exemplo: MercadoLivre.com;

Descontos promocionais por convites: Uma forma interessante de adquirir novos clientes

é oferecer descontos baseados em convites. Consiste basicamente no fato do cliente

ganhar cupons de desconto quando convidar outro usuário há visitar/comprar no site.

o Os descontos serão oferecidos a clientes que levarem outros usuários a

adquirirem produtos no site;

A promoção dos produtos pode ser feita levando em consideração funcionalidades

específicas dos produtos, de modo que leve o cliente a consumir a mesma classe de

produtos em períodos de tempo, como por exemplo, destacar funcionalidades específicas

de um celular, como uma câmera de alta definição em um período e, posteriormente

destacar outra funcionalidade de outro modelo de celular, como um player de MP3 e

MP4, o que induz o consumidor a ter interesse em adquirir ambos os produtos.

O site contará também com promoções semanais e promoções especiais relacionadas a

datas comemorativas. Nestas promoções serão ofertados produtos do site com descontos,

brindes ou outras vantagens como comprar um item e ganhar dois. Os consumidores

cadastrados receberão catálogo via e-mail semanal com as ofertas promocionais assim

como os especiais de datas comemorativas.

3.4. Estrutura de comercialização

Os pedidos dos clientes serão realizados online via o sítio da empresa destinado a vendas.

Havendo necessidade, o atendimento pode ser realizado por outra via de comunicação, mas de

forma geral não presencial.

Os produtos serão entregues via correio. A postagem será feita diretamente pelo

fornecedor, direto da China. Em casos excepcionais, a postagem poderá ser feita por funcionários

da empresa.

A entrega será monitorada até que o produto seja entregue.

3.5. Localização do Negócio

O negocio estará localizado virtualmente no sítio da empresa. O nome do sítio foi

escolhido para facilitar a memorização por parte dos clientes.

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4. Plano Operacional

4.1. Layout

A princípio, o negócio não demanda instalações sofisticadas. Como não há interação direta

com o cliente fisicamente e nem a manutenção de estoque, o espaço pode ser reduzido apenas

para acomodar os equipamentos e funcionários.

4.2. Capacidade Comercial

O negócio funciona diretamente baseado em sistema de informação. A capacidade de

atendimento é limitada pela capacidade tecnológica do serviço de hospedagem contratado e pela

capacidade de processamento de pedidos, por parte dos funcionários da empresa.

O processamento de pedidos consome pouco tempo do operador do sistema. Porém,

deve-se levar em conta a sazonalidade. Em períodos comemorativos estima-se razoável aumento

das vendas.

Inicialmente a estimativa é de um crescimento mensal nas vendas de 30% nos dez

primeiros meses de operação. Essa meta pode ser justificada pelas políticas de marketing e

formação de clientela. Considerando que os valores iniciais, previstos no plano financeiro, são

baixos, a estimativa de 30% não configura uma política ousada, pois mesmo no final do primeiro

ano, o montante de vendas será baixo.

A estimativa de crescimento para os anos posteriores se baseará na estimativa de

crescimento do mercado e compras pela internet, que é atualmente cerca de 30% ao ano segundo

pesquisa realizada pelo instituto e-Bit.

No início das operações da empresa não é possível realizar tratamento especial para

sazonalidades, pois não há previsão em qual mês será iniciado o funcionamento da empresa.

Sendo assim, os valores computados serão distribuídos entre os meses do ano.

Estima-se que as vendas aumentarão em data comemorativas e nos finais de ano.

4.3. Processos Operacionais

O negócio consiste basicamente em vendas. Pode ser resumido em: o cliente faz o pedido,

o cliente faz o pagamento, o pedido é processado enviando-o para empresas da China, a empresa

da China envia o produto para o cliente, o envio é monitorado por nossos funcionários.

Detalhando cada etapa:

1. Pedido do cliente:

o O cliente seleciona os produtos que deseja adquirir pelo sítio online;

o Os produtos selecionados são colocados em um carrinho virtual;

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o Após escolher todos produtos, o cliente inicia o processo de "checkout", finalizar o

pedido;

o O pedido, com os itens são armazenados em um banco de dados do sistema;

2. Processo de pagamento

o Dado o pedido, o cliente terá opção de pagamento através de serviço online de cartão

de crédito/débito ou boleto;

o Caso o cliente não efetue o pagamento, o pedido não é processado;

o Após o cliente efetuar o pagamento, o sistema de recebimento informa o nosso

sistema, confirmando o pagamento (essa etapa é realizada por sistemas de

informação automaticamente);

o O pedido entra na lista de pedidos pendentes para processamento;

3. Processamento do pedido

o O pedido é repassado para empresas da China correspondentes;

o O pedido pode ser dividido em vários subpedidos para diferentes empresas da China,

com a finalidade de isentar ou reduzir os custos com importação, ou havendo

necessidade devido à disponibilidade de cada produto por empresa;

o A princípio esse processo é feito manualmente e um funcionário deve ser encarregado

do trabalho;

4. Monitoramento de entrega

o O pedido é monitorado via "tracking codes", ou seja, códigos de rastreamento de

postagem, até que ele seja entregue ao destinatário;

o Após a entrega o pedido será dado como completo.

4.4. Necessidade de Pessoal

Os sócios serão a mão de obra inicial para o negócio. A demanda de mão de obra será para

criação do sítio, desenvolvimento, manutenção, planejamento de marketing, atendimento ao

cliente e processamento dos pedidos.

Nos dois primeiros anos de funcionamento do empreendimento não haverá funcionário

responsável pelo processamento de pedidos e atendimento ao cliente, tais funções que deverão

ser desempenhadas pelos membros da equipe.

A partir do terceiro ano, um funcionário será contratado para se relacionar com o cliente -

via e-mail e telefone - e para processar os pedidos. O salário pago será inicialmente de 2 salários

mínimos e passará a 4 salários mínimos depois de um ano contratado.

5. Plano Financeiro

O montante a ser investido será de R$ 13.500,00 para abertura da empresa, compra de

equipamentos e aluguel. Inicialmente o lucro bruto mensal estimado é de R$ 2.131,00 devido à

venda do montante de R$ 5.176,00 em mercadorias, com taxa de lucro de 44,4% descontando a

alíquota tributária e as taxa de transação. Sendo assim espera-se que o investimento, para os

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sócios, retorne dentro de cerca de um ano e quatro meses de funcionamento para esta primeira

fase, considerando que no primeiro ano não haverá retiradas pró-labore.

O empreendimento trabalhará diretamente com o dinheiro do cliente para repassar os

pedidos para fornecedores da China. Dessa forma, o capital de giro inicial não é muito relevante,

pois não vamos estocar os produtos e recebemos o pagamento antes de comprá-lo.

No entrando o caixa da empresa sempre deve ser positivo para garantir que as despesas

mensais sejam cobertas. O valor de investimento foi calculado para que a empresa se mantenha

em operação.

5.1. Investimentos pré-operacionais

Os investimentos iniciais fixos representam o montante gasto para abrir a empresa,

adquirir equipamentos, contrato de serviço e outros gastos para iniciar a operação da mesma.

Os valores aqui apresentados foram baseados nos valores de varejo de equipamentos e

serviços na cidade de Goiânia ou de compra via internet.

Segue abaixo a lista de equipamentos e serviços iniciais:

Descrição Quantidade Preço(R$) Total(R$)

Custos com abertura da empresa - 1.040,00 1.040,00

Computadores 3 1.200,00 3.600,00

Telefone sem fio 1 70,00 70,00

Modem ADSL 1 100,00 100,00

Roteador Wireless 1 130,00 130,00

Conjunto mesa e cadeira para computador 3 430,00 1.290,00

Conjunto de móveis para escritório - mesa, cadeiras e armário 1 600,00 600,00

Bebedouro 1 500,00 500,00

Mural - quadro branco 1 40,00 40,00

Impressora a Laser P&B 1 400,00 400,00

Alarme 1 300,00 300,00

Outros: Troca de fechadura , instalação, transporte, etc. - 100,00 100,00

Sub-Total - - 8.170,00

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5.2. Fluxo de caixa

A projeção do fluxo de caixa será diferenciada por períodos de operação do negócio.

A retirada de pró-labores e receitas serão as principais diferenças no fluxo de caixa no

decorrer do tempo.

O valor de investimento inicial foi baseado para manter a empresa em funcionamento nos

seus primeiros meses de vida. Sendo que haverá um valor adicional em caixa para mantê-la.

5.2.1. Implantação

Inicialmente, será necessário um período de dois meses para implantação do serviço na

internet. Nesse período os custos mensais serão:

Descrição Preço(R$)

Custeio de imóvel 350,00

Hospedagem web + Domínio 59,00

Internet e telefone 110,00

Energia 60,00

Água 20,00

Contador 150,00

Despesas de manutenção 100,00

Total 849,00

Dado que durante esses dois meses não há receita, o valor acumulado será de R$

1.698,00.

Esse valor deve ser cobrido pelo investimento inicial.

5.2.2. Primeiros 10 meses de operação

Após o período de implantação, o sistema entrará em operação e iniciará o período de

geração de receitas.

Nos primeiros 10 meses de operação, estima-se que o valor médio de receita será baixo. A

meta para esse período é basicamente formar a clientela. Dessa forma, não haverá retiradas pró-

labores.

O valor para manutenção da estrutura do negócio é retratado mensalmente na tabela

abaixo:

17





Energia 60,00

Água 20,00

Contador 150,00


Marketing 651,00

Total 1.500,00

Não há retiradas pró-laborais, no entanto espera-se incrementar o capital de giro para

manter o funcionamento do empreendimento e reduzir o montante de investimentos iniciais.

Estima-se que um incremento do capital de giro de R$ 631,00 seja suficiente para garantir

o funcionamento de empresa, totalizando R$ 2.131,00 de receita mensal para suprir os gastos e o

incremento.

Baseado em uma margem de lucro líquido de 44,4% (remarcarão a 80%, já descontadas a

alíquota tributária e taxa de transação), o montante de vendas médio para cada mês do primeiro

ano da empresa (exceto os meses de implantação) deve ser de R$ 5.176,00.

Assumindo que a receita irá crescer 30% ao mês até que a média do período seja de R$

2.131,00 por mês e que para o primeiro mês de operação as vendas resultarão em uma receita de

R$ 631,00 podemos estimar o fluxo de caixa para o primeiro ano (não incluído custos iniciais):

18

Observando o fluxo de caixa, vemos que até o sétimo mês de funcionamento a empresa

não dará lucros, portanto é necessário cobrir esse valor com o investimento inicial. O somatório é

de R$ 4.677,00.

Se não fosse considerado o incremento de capital de giro e não fosse adotado uma política

mais ousada, o período em que a empresa não gera lucro seria maior, o que demandaria maior

investimento inicial.

O balanço do primeiro ano é de R$ 4.612,00, não incluídos os custos pré-operacionais.

Confira os valores exatos na tabela abaixo:

19

5.2.3. Segundo ano

No segundo ano inicia-se o período de retiradas pró-labores para cobrir o investimento

inicial de cada sócio. A princípio, o valor será inferior a um salário mínimo, pois mesmo que haja

um período de formação de clientela, estima-se que não haverá grande receita.





Energia 60,00

Água 20,00

Contador 150,00

Retiradas pró-labore 1.500,00


Marketing 751,00

Total 3.100,00

Somando a este gasto as retiradas pró-labores, inicialmente R$ 500,00 por sócio, e o custo

fixo para manutenção da estrutura do empreendimento, totaliza-se R$ 2.800,00 de custeio

mensal. Sendo este valor o mínimo para viabilizar o seguimento da empresa.

O crescimento estimado da receita para o segundo ano da empresa é de 3% ao mês. Dado

que o mercado cresce cerca de 2,5% ao mês e que a clientela ainda não está formada. Observe a

estimativa no gráfico e na tabela abaixo.

20

O balanço do segundo ano é de R$ 60.625,00. Esse valor ficará como capital de giro da

empresa, que poderá ser aplicado ou retirado de modo especial através de negociação entre os

sócios.

5.2.4. Terceiro ano

Os gastos fixos mensais para o terceiro ano do empreendimento irão aumentar devido a

contratação de um funcionário e do aumento das retiradas de pró-labore para R$ 1.500,00

mensais. Os dados são detalhados na tabela abaixo:

21





Energia 60,00

Água 20,00

Contador 150,00



Funcionária 1.102,00

Marketing 1.049,00

Total 7.500,00

O crescimento da receita se baseará no crescimento médio do mercado, de 2,5% ao mês,

como demonstrado no gráfico e tabela abaixo.

22

O balanço desse ano será de R$ 44.920,00, que irá incrementar o patrimônio da empresa.

5.2.5. Quarto e quinto ano

No quarto e quinto anos, as retiradas pró-labores subirão para R$ 3.000,00 por sócio e o

salário da funcionária também será reajustado.





Energia 60,00

Água 20,00

Contador 150,00



Funcionária 2.204,00

Marketing 1.434,80

Total 14.000,00

23

As estimativas de crescimento de receita se manterão nas taxas de crescimento do

mercado e-commerce, como estimado no terceiro ano. Confira os dados em gráficos e tabelas

abaixo.

O balanço para o quarto ano é de R$13.453,00. É interessante observar que pelo aumento

das retiradas pró-labore, o valor do balanço anual é menor que o ano anterior e os primeiros

meses do período haverá mais despesas que receitas. Porém logo esse valor retorna a margem

positiva, devido ao crescimento das vendas.

24

O balanço para o quinto ano é de R$ 76.034,00.

25

5.3. Fluxo de caixa para os primeiros 5 anos

5.4. Investimento total

O capital inicial para abertura do negócio é de fundo privado, constituído exclusivamente

por capital dos sócios da empresa. A tabela abaixo apresenta um resumo das finanças iniciais do

negócio.

Descrição Montante(R$)

Custos para abertura de empresa 1040,00

Custos iniciais fixos 7130,00

Custos mensais para os primeiros 7 meses 4677,00

Capital de giro inicial 653,00

Total 13500,00

5.5. Estimativa dos custos de comercialização

O custo com a comercialização dos produtos de maneira geral resume-se à porcentagem

que será paga ao sistema de transações financeiras online, já que todos os outros custos serão

contabilizados como custos fixos e deduzidos do lucro bruto posteriormente.

A taxa habitual por transação é 3,5% sobre o valor de venda do produto. Há também uma

alíquota tributária de 4%, considerando as projeções de receitas para os primeiros anos.

26

5.6. Estimativa do custo com depreciação

Segundo a Receita Federal a depreciação calculada para produtos de informática é de 20%

ao ano. Sendo assim, calcula-se a depreciação total por período retratando na tabela abaixo:

Ano Tipo Valor (R$) Depreciação (%) Total (R$)

1 Informática 3.600,00 20 720,00

2 Informática 2.880,00 20 576,00

3 Informática 2.304,00 20 460,80

4 Informática 1.843,20 20 368,64

5 Informática 1.474,56 20 294,91

Acumulado - - - 2.420,35

5.7. Demonstrativo de resultados

Apresentaremos os resultados finais simplificados de fazendo a média de todos os anos,

pois com estes resultados calcularemos os indicadores de viabilidade, e este caso requere o

comportamento médio do empreendimento.

O somatório do balanço dos 5 primeiros anos da empresa é de R$ 199.642,00. Já

descontado tarifas e despesas. Sendo a margem de contribuição de R$ 970.896,58.

5.8. Indicadores de viabilidade

5.8.1. Ponto de equilíbrio

O ponto de equilíbrio calculado foi de R$ 815.789,10 para os cinco anos. Segue contas:

Índice de margem de contribuição = 970.896,58 / 1.650.436,17 = 0,588

Ponto de equilíbrio = 479.898,00 / 0,588 = 815.783,10

5.8.2. Lucratividade

A lucratividade calculada foi de 41,6%. Segue contas:

Lucratividade = 199.642,00 / 479.898,00 = 0,416

5.8.3. Rentabilidade

A rentabilidade média calculada foi de 710,96 % ao ano. Segue cálculos:

Rentabilidade = (479.898,00/5) / 13.500 = 7,1096

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