Plano de Negócios

Plano de Negócios

Tiago Donato Sobreira – 8446

Florisvaldo Cunha Cavalcante Junior – 9535

Marcos Antonio Moreira Batatinha Filho – 6340

1 1. O Conceito do Negócio

1.1. A Empresa: Sertão Atacadista de Alimentos Ltda. A Idéia nasceu visando uma oportunidade de negócio em um mercado

promissor, pouco afetado por crises e de natureza essencial que é a

subsistência humana. O comercio atacadista de alimentos e artigos de higiene

básicos.

Por estar situado entre duas cidades que juntas formam um público alvo

de mais de 500.000 habitantes, a Sertão Atacadista nasce com a proposta de

absorver apenas a fatia de 0,7% do consumo local.

O fato dos centros habitacionais estarem bem próximos, torna a logística

de entregas simples e requer pouco investimento imediato. Os negócios

estarão concentrados num raio de 40 km da sede, atendido por dois

vendedores externos e um vendedor interno oferecendo suporte via telefone.

2

1.2. Os Produtos

Os produtos inicialmente comercializados serão itens básicos na

alimentação brasileira e um item indispensável na higiene pessoal, sendo eles:

Ovo Branco Grande – Embalado em dúzias. Segundo pesquisas

nacionais, o consumo médio de ovos é de 126 ovos por ano, sendo um

produto que traz uma série de benefícios tributários em sua

comercialização. A alta perecibilidade do produto é compensada por um

fornecedor na região, que possibilita a formação de pequenos estoques.

Frango Congelado – Na última década o consumo brasileiro de carne

de frango cresce cerca de 38,70%, tornando um produto de alto giro e

rentabilidade em função dos preços praticados no mercado. A

possibilidade de um fornecedor a 600 km, com prazo de entrega médio

de dois dias úteis reduz a necessidade de grandes estoques.

Carne Bovina – Ainda é a carne preferida pelo brasileiro, apresentando

uma média de consumo de 37 kg de carne por ano para cada habitante.

A carne brasileira é altamente valorizada, pois se trata de carne

considerada “verde” (Onde os animais alimentam-se basicamente de

pasto), e foi selecionado como fornecedor um frigorífico com padrão de

abate para exportação em uma zona livre de doenças como a febre

aftosa.

Queijo Mussarela – Apesar de ser um dos ingredientes principais para

a produção de lanches rápidos, o consumo de queijo no Brasil ainda é

relativamente baixo se compararmos aos outros mercados mundiais,

para se ter uma idéia o brasileiro consome em média 3,5 kg de queijo

por ano, enquanto os argentinos consomem 13kg ou os suíços 28 kg.

Porém foi escolhido pela sua alta rentabilidade (Margem de contribuição

média de 21%) e por estarmos em uma região que tem um grande

volume de restaurantes e lanchonetes que impulsiona o consumo de tal

produto.

3

Creme Dental – Item indispensável na higiene pessoal e de uso

obrigatório segundo os dentistas. Por ser tão essencial trouxemos este

item a nosso mix de produtos tornando assim mais abrangente nossa

capacidade de atendimento.

Arroz Branco Tipo 01 – Alimento indispensável na dieta do brasileiro,

cujo consumo médio por habitante chega a 58 kg por ano, segundo

nutricionistas, o arroz chega a representar 60% dos carboidratos

encontrados na dieta brasileira. Por ser de tão alta rotatividade e pelo

alto nível de rentabilidade foi escolhido como um dos principais

produtos.

Biscoito Cream-Cracker – O biscoito cream-cracker não pode ser

confundido com o biscoito de água e sal, sendo ele o preferido na dieta

do brasileiro, que tem como hábito um consumo anual médio de 14,75

pacotes de 400g deste biscoito. A fácil comercialização, aliada a baixa

perecibilidade fez nascer a escolha por este produto. A saída de uma

grande distribuidora do mercado regional abriu as portas para a

exploração massiva da fatia de mercado deixada.

Farinha de Mandioca – Item indispensável na dieta do nordestino,

consumo médio de 3,8 kg / ano, e aliado aos benefícios tributários

concedidos neste produto fazem dele uma excelente opção de

comercialização.

4

1.3. Marcas Comercializadas

5

COM

PRAM

ETA DE V

ENDA

MELH

OR $

MERC

∆VALO

RTRIBU

TORBC

STA

LÍQU

OTA

EFETIV

ATRIBU

TORBC

STA

LÍQU

OTA

TRIBUTO

RBCST

ALÍQU

OTA

ICMS

0,00%ICM

S0,00%

ICMS

12,00%CO

NV

ÊNIO

ICM 44/1975 / RICM

S-PE/1991, ART. 9, XVI, E § 12

IPI0,00%

IPI0,00%

IPI0,00%

PIS0,00%

PIS0,00%

PIS0,00%

COFIN

S0,00%

COFIN

S0,00%

COFIN

S0,00%

ICMS

58,33%7,00%

ICMS

58,33%7,00%

ICMS

7,00%RICM

S-PE/1991, ART. 14, LXIIIIPI

0,00%IPI

0,00%IPI

0,00%PIS

1,65%PIS

1,65%PIS

1,65%CO

FINS

7,60%CO

FINS

7,60%CO

FINS

7,60%ICM

S58,33%

7,00%ICM

S2,50%

ICMS

58,33%7,00%

Decreto nº 21.981/1999 , art. 6º , § 2º, II

IPI0,00%

IPI0,00%

IPI0,00%

PIS1,65%

PIS1,65%

PIS1,65%

COFIN

S7,60%

COFIN

S7,60%

COFIN

S7,60%

ICMS

17,00%ICM

S17,00%

ICMS

12,00%IPI

0,00%IPI

0,00%IPI

0,00%PIS

0,00%PIS

0,00%PIS

0,00%CO

FINS

0,00%CO

FINS

0,00%CO

FINS

0,00%ICM

S30,00%

22,10%ICM

S30,00%

22,10%ICM

S12,00%

DECRETO

28.816/2006, ART. 2°IPI

0,00%IPI

0,00%IPI

0,00%PIS

1,65%PIS

1,65%PIS

1,65%CO

FINS

7,60%CO

FINS

7,60%CO

FINS

7,60%ICM

S7,00%

ICMS

12,00%ICM

S12,00%

DECRETO 14.876/1991, ART 24, XXVI

IPI0,00%

IPI0,00%

IPI0,00%

PIS0,00%

PIS0,00%

PIS0,00%

COFIN

S0,00%

COFIN

S0,00%

COFIN

S0,00%

ICMS

17,00%ICM

S17,00%

ICMS

12,00%IPI

0,00%IPI

0,00%IPI

0,00%PIS

1,65%PIS

1,65%PIS

1,65%CO

FINS

7,60%CO

FINS

7,60%CO

FINS

7,60%ICM

S12,00%

ICMS

0,00%ICM

S11,00%

DECRETO

14.876/1991, ART 9°, CXCVII / DECRETO 26.145/2003, ART 7°, PARA

GRA

FO ÚN

ICO, II

IPI0,00%

IPI0,00%

IPI0,00%

PIS0,00%

PIS0,00%

PIS0,00%

COFIN

S0,00%

COFIN

S0,00%

COFIN

S0,00%

CARGA TRIBU

TÁRIA - SAÍD

A EXTERNO

BASE LEGAL

1O

VO

BRAN

CO R$ 1,74

R$ 2,18 R$ 1,75

R$ 0,44 LEI N

° 10.865/2004, ART 28, III

CARG

A TRIBU

TÁRIA - EN

TRADA

CARGA TRIBU

TÁRIA - SAÍD

A INTERN

O

3CA

RNE BO

VINA

- CO

NTRA

FILÉ R$ 8,00

R$ 11,16 R$ 9,99

R$ 3,16

2FRA

NG

O

CON

GELA

DO R$ 1,89

R$ 3,31 R$ 2,99

R$ 1,42

ARRO

Z BRANCO

R$ 1,02 R$ 1,77

R$ 1,59 R$ 0,75

LEI 10.925/2004, ART 1°, INCISO

XII

5CREM

E DEN

TAL R$ 0,75

R$ 0,93 R$ 0,89

R$ 0,18

4Q

UEIJO

M

USSARELA

R$ 7,90 R$ 11,03

R$ 10,50 R$ 3,13

MA

PA TR

IBUTÁ

RIO

LEI 10.925/2004, ART 1°, IN

CISO V

PREÇOS

PROD

UTO

S

8FARIN

HA DE

MAN

DIO

CA R$ 0,97

R$ 1,27 R$ 1,20

R$ 0,31

LEI 10.925/2004, ART 1°, IN

CISO V

7BISCO

ITO CREAM

CRA

CKER R$ 1,00

R$ 1,49 R$ 1,40

R$ 0,50

6

1.4. Mapa Tributário dos Produtos

6

1.5. Fornecedores

Os fornecedores foram escolhidos obedecendo aos mais rigorosos

critérios quanto à qualidade dos produtos, a proximidade da empresa, os

preços dos produtos e o estado onde esta sediada. Para o produto mais

perecível que temos que é o Ovo Branco, nos prendemos a buscar apenas

fornecedores da região, evitando assim possíveis despesas com perdas. Os

fornecedores escolhidos foram:

1.6. Mercado

O mercado alvo são as cidades de Petrolina e Juazeiro que juntas tem

uma população de mais de 525 mil habitantes, donde todos são consumidores

em potencial.

Para estimar o tamanho do mercado local, adotamos como índice a

estimativa de consumo médio do brasileiro, ou seja, o consumo per capita dos

produtos oferecidos pela Sertão Atacadista.

MARCA LOCALIZAÇÃO UNIDADEPEDIDO

MÍNIMOVALOR

UNITÁRIOFATURAMENTO

MÍNIMOPRAZO DE

PAGAMENTO

1 OVO BRANCO VALE OVOS PE DZ 120 1,74R$ 208,80R$ 30 DDL

2FRANGO

CONGELADONATTO PE KG 1.000 1,89R$ 1.890,00R$ 15 DDL

3CARNE BOVINA -

CONTRA FILÉFRIBARREIRAS BA KG 12.000 8,00R$ 96.000,00R$ 20/30/40 DDL

4QUEIJO

MUSSARELADIPLOMATA PE KG 1.000 7,90R$ 7.900,00R$ 30 DDL

5 CREME DENTAL CLOSE UP PE UN 960 0,75R$ 720,00R$ 30/45 DDL6 ARROZ BRANCO TIO JOÃO RS KG 9.000 1,02R$ 9.150,00R$ 30 DDL

7BISCOITO CREAM

CRACKERVITARELLA PE PCT 10.000 1,00R$ 9.950,00R$ 30 DDL

8FARINHA DE MANDIOCA

SERGIPE SE KG 2.000 0,97R$ 1.933,33R$ 30 DDL

FORNECEDORPRODUTOS

MARIA DE FATIMA LEAL RIOS

NOTARO ALIMENTOS LTDA

SERGIPE FARINHA E FÉCULA LTDA

FORNECEDORES

GRUPO KARNEKEIJO

UNILEVER BRASILJOAQUIM OLIVEIRA S/A

VITARELLA IND ALIMENTÍCIA

JUAZEIRO PETROLINA

1OVO BRANCO

(DUZIA)10,50 2,18R$

2FRANGO

CONGELADO (KG)38,70 3,31R$

3CARNE BOVINA

(KG)37,00 11,16R$

4QUEIJO

MUSSARELA (KG)3,50 11,03R$

5CREME DENTAL

(BISNAGA)8,28 0,93R$

6ARROZ BRANCO

(KG)58,00 1,77R$

7BISCOITO CREAM

CRACKER (PCT 400G)

14,75 1,49R$

8FARINHA DE

MANDIOCA (KG)3,80 1,27R$

PRODUTOS

CONSUMO MÉDIO

ANUAL - NACIONAL

POPULAÇÃO

PETROLINA

12.015.947,69R$

67.346.613,46R$

4.157.302

243.896 281.851

525.747

JUAZEIRO

2.560.908

9.438.775

9.024.152

853.636

2.019.459

14.145.968

3.597.466

926.805 1.071.034

TOTAL

5.520.344

20.346.409

19.452.639

1.840.115

4.353.185

30.493.326

7.754.768

2.959.436

10.907.634

10.428.487

986.479

2.333.726

16.347.358

211.992,87R$

32.403.160,39R$ 388.837.924,73R$

FATURAMENTO MÉDIO MENSAL

1.001.328,97R$

5.612.217,79R$

18.096.357,78R$

1.691.371,91R$

335.558,02R$

4.489.295,22R$

965.037,83R$

217.156.293,37R$

20.296.462,94R$

4.026.696,27R$

53.871.542,60R$

11.580.453,92R$

2.543.914,48R$ 1.997.839

CONSUMO MÉDIO ESTIMADO NA REGIÃO / ANOPREÇO DE

VENDA MÉDIO

FATURAMENTO MÉDIO ANUAL

ESTIMATIVA DE MERCADO

7 Dada tal projeção, podemos ter uma noção do tamanho do mercado no

qual estamos inseridos, assim firmando a viabilidade da abertura deste

empreendimento no ramo atacadista de alimentos.

1.7. Principais Concorrentes

Devido à intensa concorrência de mercado, é prática conceituada da

administração moderna o preço de mercado, ou seja, essa prática afirma que o

preço dos produtos e serviços já não é um fator controlado pela empresa, mas

sim pelo mercado altamente concorrencial que vivemos nos dias atuais. O

principal guia do preço de mercado é a concorrência voraz instaurada pelas

empresas, onde o maior beneficiário acaba sendo o consumidor final que terá a

sua disposição preços cada vez mais atrativos aliado a altos níveis de

qualidade.

Dados tais aspectos, foi feito um estudo dos principais concorrentes, de

forma a verificar os preços utilizados dados por eles. E desta forma calcular

nossos preços, adotamos a média aritmética entre os preços praticados,

fazendo com que o preço proposto fique entre os piores e melhores do

mercado.

ATACADÃO MAKROCOMAL

ALIMENTOS

1 OVO BRANCO 2,09R$ 2,69R$ 1,75R$ 2,18R$ 1,75R$

2FRANGO

CONGELADO2,99R$ 3,69R$ 3,25R$ 3,31R$ 2,99R$

3CARNE BOVINA -

CONTRA FILÉ10,60R$ 12,90R$ 9,99R$ 11,16R$ 9,99R$

4QUEIJO

MUSSARELA10,50R$ 10,90R$ 11,69R$ 11,03R$ 10,50R$

5 CREME DENTAL 0,89R$ 0,96R$ 0,93R$ 0,89R$ 6 ARROZ BRANCO 1,59R$ 2,08R$ 1,63R$ 1,77R$ 1,59R$

7BISCOITO CREAM

CRACKER1,59R$ 1,49R$ 1,40R$ 1,49R$ 1,40R$


1,20R$ 1,39R$ 1,23R$ 1,27R$ 1,20R$

PRINCIPAIS CONCORRENTES

CONCORRENTESPRODUTOS

PREÇO MÉDIO

MELHOR PREÇO

8

1.8. Market Share

Dado o volume de mercado e o porte inicial da empresa, procuramos

viabilizar nosso projeto sendo o mais conservador o possível, e estimamos um

mercado pretendido de em média 0,70%, que dado o volume do negocio não

se torna uma meta intangível.

Nossa meta de faturamento corresponde a pouco mais do que será

integralizado em capital.

Para a definição do mix de vendas, utilizamos como base a margem de

contribuição unitária cruzada com a capacidade de mercado, tendo como

referencial a média de fatia de mercado de 0,70%.

PREÇO DE VENDAS

ESTIMATIVA DE VENDAS

FATIA DE MERCADO

1OVO BRANCO

(DUZIA)2,18R$ 960 0,21%

2FRANGO

CONGELADO (KG)3,31R$ 11.000 0,65%

3CARNE BOVINA

(KG)11,16R$ 12.000 0,74%

4QUEIJO

MUSSARELA (KG)11,03R$ 1.500 0,98%

5CREME DENTAL

(BISNAGA)0,93R$ 1.960 0,54%

6ARROZ BRANCO

(KG)1,77R$ 16.000 0,63%

7BISCOITO CREAM

CRACKER (PCT 400G)

1,49R$ 4.000 0,62%

8FARINHA DE

MANDIOCA (KG)1,27R$ 1.000 0,60%

0,70%

R$ 28.266,67

PRODUTOSVALOR TOTAL DE

VENDAS

MERCADO PRETENDIDO

R$ 5.973,33

R$ 1.273,33

226.330,93R$

R$ 2.089,60

R$ 36.410,00

R$ 133.960,00

R$ 16.545,00

R$ 1.813,00

9 2. Analise Financeira e Tributária

2.1. Margem de Contribuição A margem de contribuição pode ser definida como a diferença entre o

preço de venda do produto e o custo variável de cada produto, sendo assim

podemos mensurar os custos variáveis ao definirmos a carga tributária do

produto, bem como custos variáveis como comissão de vendas e despesas de

entrega.

Sendo assim nossa margem de contribuição unitária de cada produto é:

De posse desta planilha, podemos elencar os produtos pela sua ordem

decrescente de percentual da margem de contribuição, mostrando assim a

maior rentabilidade para o frango congelado, e a menor para o ovo branco.

Assim podemos definir qual é o mix de vendas que vai nos proporcionar uma

maior lucratividade.

PREÇO DE VENDAS

M.C. UNITÁRIA -

MÉDIA% M.C

1 OVO BRANCO 2,18R$ 0,22R$ 10,06%

2FRANGO

CONGELADO3,31R$ 1,11R$ 33,65%

3 CARNE BOVINA 11,16R$ 2,35R$ 21,10%

4QUEIJO

MUSSARELA11,03R$ 2,42R$ 21,97%

5 CREME DENTAL 0,93R$ 0,10R$ 10,58%6 ARROZ BRANCO 1,77R$ 0,54R$ 30,48%

7BISCOITO CREAM

CRACKER1,49R$ 0,36R$ 23,95%


1,27R$ 0,24R$ 19,14%

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO UNITÁRIA

PRODUTOS

10

Para a idealização deste mix de vendas foi utilizado apenas o bom

senso, visto que não temos nenhuma restrição de recursos operacionais que

seja relevante nesta escolha.

Porém este mix de vendas deverá ser revisto periodicamente de acordo

com o retorno que o mercado irá propiciar.

2.2. Avaliação do Regime Tributário

Antes de chegar à margem de contribuição a empresa deve avaliar em

qual regime tributário irá se enquadrar, para efetivar tal escolha avaliamos os

três regimes tributários que é possível haver a opção.

2.2.1. Lucro real

O lucro real é o regime tributário mais complexo que temos hoje em

vigor, é regido pela lei 6404/76. A obrigatoriedade de adoção deste regime é

para as sociedades por ações, porém também pode ser aderido pelos demais

tipos societários. Sua principal particularidade esta na apuração do lucro para

cálculo do imposto de renda e contribuições sociais.

M.C. UNITÁRIA - MÉDIA %

COMPRA MÍNIMA

META PROPOSTA

M.C. TOTAL% M.C. TOTAL

1 OVO BRANCO 10,06% 120 960 210,24R$ 0,38%

2FRANGO

CONGELADO33,65% 1.000 11.000

12.250,98R$ 22,34%3 CARNE BOVINA 21,10% 12.000 12.000 28.258,90R$ 51,53%

4QUEIJO

MUSSARELA21,97% 1.000 1.500

3.634,13R$ 6,63%5 CREME DENTAL 10,58% 960 1.960 191,79R$ 0,35%6 ARROZ BRANCO 30,48% 9.000 16.000 8.616,00R$ 15,71%

7BISCOITO CREAM

CRACKER23,95% 10.000 4.000

1.430,47R$ 2,61%


19,14% 2.000 1.000243,70R$ 0,44%

54.836,19R$

2.53417.749

4.514

1.163

DEFINIÇÃO DE MIX DE VENDAS

PRODUTOSMÉDIA MERCADO CONF

% MARKET SHARE

3.213

11.843

11.323

1.071

11

TRIBUTO

SA

LIQU

OTA

VA

LOR

TRIBUTO

SA

LIQU

OTA

VA

LOR

% V

ALO

R %

VA

LOR

ICMS

0,00%-

R$ ICM

S0,00%

-R$

ICMS

12,00%0,26

R$ 0,13

R$ 0,13

R$ PIS

0,00%-

R$ PIS

0,00%-

R$ PIS

0,00%-

R$ -

R$ -

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ -

R$ -

R$ ICM

S7,00%

0,13R$

ICMS

7,00%0,23

R$ ICM

S7,00%

0,23R$

0,23R$

0,10R$

PIS1,65%

0,03R$

PIS1,65%

0,05R$

PIS1,65%

0,05R$

0,05R$

0,02R$

COFIN

S7,60%

0,14R$

COFIN

S7,60%

0,25R$

COFIN

S7,60%

0,25R$

0,25R$

0,11R$

ICMS

7,00%0,56

R$ ICM

S2,50%

0,28R$

ICMS

7,00%0,78

R$ 0,53

R$ 0,11

R$ PIS

1,65%0,13

R$ PIS

1,65%0,18

R$ PIS

1,65%0,18

R$ 0,18

R$ 0,05

R$ CO

FINS

7,60%0,61

R$ CO

FINS

7,60%0,85

R$ CO

FINS

7,60%0,85

R$ 0,85

R$ 0,24

R$ ICM

S17,00%

1,34R$

ICMS

17,00%1,88

R$ ICM

S12,00%

1,32R$

1,60R$

0,27R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

-R$

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

-R$

-R$

ICMS

22,10%0,17

R$ ICM

S22,10%

0,20R$

ICMS

12,00%0,11

R$ 0,16

R$ 0,02

R$ PIS

1,65%0,01

R$ PIS

1,65%0,02

R$ PIS

1,65%0,02

R$ 0,02

R$ 0,00

R$ CO

FINS

7,60%0,06

R$ CO

FINS

7,60%0,07

R$ CO

FINS

7,60%0,07

R$ 0,07

R$ 0,01

R$ ICM

S7,00%

0,07R$

ICMS

12,00%0,21

R$ ICM

S12,00%

0,21R$

0,21R$

0,14R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

-R$

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

-R$

-R$

ICMS

17,00%0,17

R$ ICM

S17,00%

0,25R$

ICMS

12,00%0,18

R$ 0,22

R$ 0,05

R$ PIS

1,65%0,02

R$ PIS

1,65%0,02

R$ PIS

1,65%0,02

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ CO

FINS

7,60%0,08

R$ CO

FINS

7,60%0,11

R$ CO

FINS

7,60%0,11

R$ 0,11

R$ 0,04

R$ ICM

S12,00%

0,12R$

ICMS

0,00%-

R$ ICM

S11,00%

0,14R$

0,07R$

0,01R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

-R$

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

-R$

-R$

0,22R$

0,22R$

2FRA

NG

O

CON

GELA

DO

1,89R$

3,31R$

2,50%0,08

R$ 1,50%

0,05R$

0,36R$

1,06R$

1O

VO

BRAN

CO1,74

R$ 2,18

R$ 2,50%

0,05R$

1,50%0,03

R$

2,31R$

4Q

UEIJO

M

USSA

RELA7,90

R$ 11,03

R$ 2,50%

0,28R$

1,50%0,17

R$ 0,71

R$ 2,42

R$

3CA

RNE BO

VIN

A -

CON

TRA FILÉ

8,00R$

11,16R$

2,50%0,28

R$ 1,50%

0,17R$

0,85R$

TRIBU

TAÇÃ

O LU

CRO

REAL

EXTERNA

ENTRA

DA

SAÍD

AV

ALO

R M

ÉDIO

TRIBU

TOS

SAÍD

A

DESPESA

S VA

RIAV

EIS

TRIBUTO

S LIQ

UID

OS

TOTA

L V

ARIA

VEL (TSF + D

.V.)

M.C. U

N

MÉD

IA

PROD

UTO

STRIBU

TOS

ALIQ

UO

TAV

ALO

RCO

MISSÃ

OD

ESPESAS C/ EN

TREGA

COM

PRAV

END

AIN

TERNA

0,35R$

0,04R$

1,50%0,03

R$ 0,21

R$ 0,54

R$

5CREM

E DEN

TAL

0,75R$

0,93R$

2,50%0,10

R$

7BISCO

ITO CREA

M

CRACKER

1,00R$

1,49R$

2,50%

0,02R$

1,50%0,01

R$ 0,07

R$

6A

RROZ BRA

NCO

1,02R$

1,77R$

2,50%

0,04R$

1,50%0,02

R$ 0,15

R$

0,03R$

1,50%0,02

R$ 0,06

R$ 0,24

R$ 8

FARIN

HA

DE

MA

ND

IOCA

0,97R$

1,27R$

2,50%

2.2.1.1. Mapa Tributário – Lucro Real

12

2.2.1.2. Previsão de Tributos sobre o Faturamento

Com este mapa tributário, podemos chegar a previsão de impostos sobre o faturamento.

Assim podemos concluir que ao adotar o regime tributário lucro real, e tendo como meta de faturamento R$ 226.330,93, e obedecendo rigorosamente o mix de vendas, nossos tributos sobre faturamento chegarão a uma média de R$ 10.611,51.

Para chegar a esta estimativa definimos que a meta seria dividida igualmente entre as cidades.

2.2.2. Lucro Presumido

O lucro presumido é um regime um pouco mais simplificado de tributação, pois a base de cálculo do Imposto de Renda e Contribuições Sociais são estabelecidas diretamente sobre o valor total de faturamento. Porém as obrigações acessórias são praticamente as mesmas do regime anterior. É um regime interessante onde a margem de agregação de valor sobre a mercadoria ultrapassa 32,14%.

TRIB LIQUIDOS

META VENDAS

TRIBUTOS TOTAIS

1 OVO BRANCO 0,13 960 125,38

2FRANGO

CONGELADO0,23 11.000 2.538,25

3 CARNE BOVINA 0,40 12.000 4.839,90

4QUEIJO

MUSSARELA0,27 1.500 399,08

5 CREME DENTAL 0,04 1.960 69,63 6 ARROZ BRANCO 0,14 16.000 2.253,33

7BISCOITO CREAM

CRACKER0,09 4.000 373,92


0,01 1.000 12,03

10.611,51

PRODUTO

LUCRO REAL

13

TRIBUTO

SA

LIQU

OTA

VA

LOR

TRIBUTO

SA

LIQU

OTA

VA

LOR

% V

ALO

R %

VA

LOR

ICMS

0,00%-

R$ ICM

S0,00%

-R$

ICMS

12,00%0,26

R$ 0,13

R$ 0,13

R$ PIS

0,00%-

R$ PIS

0,00%-

R$ PIS

0,00%-

R$ -

R$ -

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ -

R$ -

R$ ICM

S7,00%

0,13R$

ICMS

7,00%0,23

R$ ICM

S7,00%

0,23R$

0,23R$

0,10R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,65%

0,02R$

PIS0,65%

0,02R$

0,02R$

0,02R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S1,60%

0,05R$

COFIN

S1,60%

0,05R$

0,05R$

0,05R$

ICMS

7,00%0,56

R$ ICM

S2,50%

0,28R$

ICMS

7,00%0,78

R$ 0,53

R$ 0,11

R$ PIS

0,00%-

R$ PIS

0,65%0,07

R$ PIS

0,65%0,07

R$ 0,07

R$ 0,07

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ CO

FINS

1,60%0,18

R$ CO

FINS

1,60%0,18

R$ 0,18

R$ 0,18

R$ ICM

S17,00%

1,34R$

ICMS

17,00%1,88

R$ ICM

S12,00%

1,32R$

1,60R$

0,27R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

-R$

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

-R$

-R$

ICMS

22,10%0,17

R$ ICM

S22,10%

0,20R$

ICMS

12,00%0,11

R$ 0,16

R$ 0,02

R$ PIS

0,00%-

R$ PIS

0,65%0,01

R$ PIS

0,65%0,01

R$ 0,01

R$ 0,01

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ CO

FINS

1,60%0,01

R$ CO

FINS

1,60%0,01

R$ 0,01

R$ 0,01

R$ ICM

S7,00%

0,07R$

ICMS

12,00%0,21

R$ ICM

S12,00%

0,21R$

0,21R$

0,14R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

-R$

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

-R$

-R$

ICMS

17,00%0,17

R$ ICM

S17,00%

0,25R$

ICMS

12,00%0,18

R$ 0,22

R$ 0,05

R$ PIS

0,00%-

R$ PIS

0,65%0,01

R$ PIS

0,65%0,01

R$ 0,01

R$ 0,01

R$ CO

FINS

0,00%-

R$ CO

FINS

1,60%0,02

R$ CO

FINS

1,60%0,02

R$ 0,02

R$ 0,02

R$ ICM

S12,00%

0,12R$

ICMS

0,00%-

R$ ICM

S11,00%

0,14R$

0,07R$

0,01R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

PIS0,00%

-R$

-R$

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

COFIN

S0,00%

-R$

-R$

-R$

ALIQ

UO

TAV

ALO

RV

END

AIN

TERNA

EXTERNA

VA

LOR

MÉD

IO

TRIBUTO

S SA

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TRIB

UTA

ÇÃO

LUCRO

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O

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ENTRA

DA

SAÍD

A

TRIBUTO

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S VA

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TAL

VA

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EL (TSF + D

.V.)

M.C. U

N

MÉD

IA

COM

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TOS

COM

ISSÃO

DESPESA

S C/ ENTREG

A

0,22R$

0,22R$

2FRA

NG

O

CON

GELA

DO

1,89R$

3,31R$

2,50%0,08

R$ 1,50%

0,05R$

0,31R$

1,11R$

1O

VO

BRAN

CO1,74

R$ 2,18

R$ 2,50%

0,05R$

1,50%0,03

R$

2,35R$

4Q

UEIJO

M

USSA

RELA7,90

R$ 11,03

R$ 2,50%

0,28R$

1,50%0,17

R$ 0,71

R$ 2,42

R$

3CA

RNE BO

VIN

A -

CON

TRA FILÉ

8,00R$

11,16R$

2,50%0,28

R$ 1,50%

0,17R$

0,81R$

0,02R$

0,06R$

0,10R$

6A

RROZ BRA

NCO

1,02R$

1,77R$

2,50%0,04

R$ 1,50%

0,03R$

0,21R$

0,54R$

5CREM

E DEN

TAL

0,75R$

0,93R$

2,50%0,02

R$ 1,50%

0,01R$

0,08R$

0,24R$

0,14R$

0,36R$

8FA

RINH

A D

E M

AN

DIO

CA0,97

R$ 1,27

R$ 2,50%

0,03R$

1,50%0,02

R$

7BISCO

ITO CREA

M

CRACKER

1,00R$

1,49R$

2,50%0,04

R$ 1,50%

2.2.2.1. Mapa Tributário – Lucro Presumido

14



Assim podemos concluir que ao adotar o regime tributário lucro presumido, e tendo como meta de faturamento R$ 226.330,93, e obedecendo rigorosamente o mix de vendas, nossos tributos sobre faturamento chegarão a uma média de R$ 9.447,77, ou seja, R$ 1.163,74 abaixo do regime anterior.


2.2.3. Simples Nacional

O Simples nacional é o regime tributário adotado por mais de 80% das empresas ativas no Brasil, porém ele não apresenta nenhuma vantagem financeira, pois suas alíquotas empregadas são estão acima dos regimes anteriores. A única vantagem apresentada neste regime é a facilidade existente na contabilização e a redução expressiva de obrigações acessórias, sendo este regime vantagem apenas para micro empresas, cujo faturamento seja muito baixo e não deixe a possibilidade de manter um serviço contábil especializado para a adoção dos outros regimes.

TRIB LIQUIDOS

META VENDAS

TRIBUTOS TOTAIS

1 OVO BRANCO 0,13 960 125,38

2FRANGO

CONGELADO0,17 11.000 1.912,63

3 CARNE BOVINA 0,36 12.000 4.342,70

4QUEIJO

MUSSARELA0,27 1.500 399,08


7BISCOITO CREAM

CRACKER0,08 4.000 323,93


0,01 1.000 12,03

9.447,77

LUCRO PRESUMIDO

PRODUTO

15

SAÍD

A

TRIBUTO

ALIQ

UO

TAV

ALO

RTRIBU

TOA

LIQU

OTA

VA

LOR

% V

ALO

R %

VA

LOR

1O

VO

BRAN

CO1,74

R$ ICM

S0,00%

-R$

2,18R$

ICMS

0,00%-

R$ ICM

S12,00%

0,26R$

0,13R$

0,13R$

2,50%0,05

R$ 1,50%

0,03R$

0,17R$

0,38R$

0,05R$

2FRA

NG

O

CON

GELA

DO

1,89R$

ICMS

7,00%0,13

R$ 3,31

R$ ICM

S7,00%

0,23R$

ICMS

7,00%0,23

R$ 0,23

R$ 0,10

R$ 2,50%

0,08R$

1,50%0,05

R$ 0,25

R$ 0,49

R$ 0,93

R$

3CA

RNE BO

VIN

A -

CON

TRA FILÉ

8,00R$

ICMS

7,00%0,56

R$ 11,16

R$ ICM

S2,50%

0,28R$

ICMS

7,00%0,78

R$ 0,53

R$ 0,11

R$ 2,50%

0,28R$

1,50%0,17

R$ 0,86

R$ 1,41

R$ 1,75

R$

4Q

UEIJO

M

USSA

RELA7,90

R$ ICM

S17,00%

1,34R$

11,03R$

ICMS

17,00%1,88

R$ ICM

S12,00%

1,32R$

1,60R$

0,27R$

2,50%0,28

R$ 1,50%

0,17R$

0,84R$

1,55R$

1,58R$

5CREM

E DEN

TAL

0,75R$

ICMS

22,10%0,17

R$ 0,93

R$ ICM

S22,10%

0,20R$

ICMS

12,00%0,11

R$ 0,16

R$ 0,02

R$ 2,50%

0,02R$

1,50%0,01

R$ 0,07

R$ 0,13

R$ 0,05

R$ 6

ARRO

Z BRAN

CO1,02

R$ ICM

S7,00%

0,07R$

1,77R$

ICMS

12,00%0,21

R$ ICM

S12,00%

0,21R$

0,21R$

0,14R$

2,50%0,04

R$ 1,50%

0,03R$

0,14R$

0,35R$

0,40R$

7BISCO

ITO CREA

M

CRACKER

1,00R$

ICMS

17,00%0,17

R$ 1,49

R$ ICM

S17,00%

0,25R$

ICMS

12,00%0,18

R$ 0,22

R$ 0,05

R$ 2,50%

0,04R$

1,50%0,02

R$ 0,11

R$ 0,22

R$ 0,28

R$

8FA

RINH

A D

E M

AN

DIO

CA0,97

R$ ICM

S12,00%

0,12R$

1,27R$

ICMS

0,00%-

R$ ICM

S11,00%

0,14R$

0,07R$

0,01R$

2,50%0,03

R$ 1,50%

0,02R$

0,10R$

0,16R$

0,15R$

PROD

UTO

S

ENTRA

DA

ICMS

LIQU

IDO

DESPESA

S VA

RIAV

EIS TO

TAL

VA

RIAV

EL (TSF + D

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M.C. U

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TRIBU

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SIMPLES

EXTERNA

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A

COM

ISSÃO

DESPESA

S C/ ENTREG

ACO

MPRA

TRIBUTO

ALIQ

UO

TAV

ALO

RV

END

AIN

TERNA

2.2.3.1. Mapa Tributário – Simples Nacional

16



Fica explicito que não existe nenhuma vantagem na utilização do Simples Nacional como regime tributário, pois ao ter como meta de faturamento R$ 226.330,93, e obedecendo rigorosamente o mix de vendas, nossos tributos sobre faturamento chegarão a uma média de R$ 22.776,20, ou seja, R$ 13.328,43 acima do melhor regime tributário para a nossa empresa.


2.2.4. Comparativo com Faixas de Faturamento Projetadas.

Para confirmar a inviabilidade dos demais tributos, fizemos uma projeção do montante dos tributos sobre o faturamento em diversas faixas de faturamento, possibilitando assim a observação da discrepância encontrada entre os regimes tributários. Assim pode ser visto o impacto causado pela adoção errônea de um regime tributário.

TRIB LIQUIDOS

META VENDAS

TRIBUTOS TOTAIS

1 OVO BRANCO 0,30 960 285,44

2FRANGO

CONGELADO0,35 11.000 3.882,41

3 CARNE BOVINA 0,97 12.000 11.589,94

4QUEIJO

MUSSARELA1,11 1.500 1.666,42


7BISCOITO CREAM

CRACKER0,16 4.000 647,09


0,11 1.000 109,57

22.776,20

SIMPLES

PRODUTO

17

REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES55,39 55,39 - 83,09 83,09 - 110,79 110,79 252,23

1.121,48 845,06 - 1.682,22 1.267,59 - 2.242,95 1.690,11 3.430,73 2.138,42 1.918,74 - 3.207,63 2.878,11 - 4.276,83 3.837,48 10.241,58

176,32 176,32 - 264,49 264,49 - 352,65 352,65 1.472,55 30,76 34,77 - 46,15 52,15 - 61,53 69,54 156,21

995,59 995,59 - 1.493,39 1.493,39 - 1.991,18 1.991,18 3.904,51

165,21 143,12 - 247,81 214,69 - 330,42 286,25 571,81

5,32 5,32 - 7,98 7,98 - 10,63 10,63 96,82 4.688,49 4.174,32 9.120,00 7.032,74 6.261,48 15.480,00 9.376,99 8.348,63 20.126,46

COMPARATIVO100.000,00 150.000,00 200.000,00

4.000,00 4.500,00 5.000,00 5.500,00 6.000,00 6.500,00 7.000,00 7.500,00 8.000,00 8.500,00 9.000,00 9.500,00

10.000,00 10.500,00 11.000,00 11.500,00 12.000,00 12.500,00 13.000,00 13.500,00 14.000,00 14.500,00 15.000,00 15.500,00 16.000,00 16.500,00 17.000,00 17.500,00 18.000,00 18.500,00 19.000,00 19.500,00 20.000,00 20.500,00 21.000,00

100.000,00 150.000,00 200.000,00

REAL

PRESUMIDO

SIMPLES

18 As faixas de faturamento mensal projetadas foram R$ 100.000,00, R$ 150.000,00 e R$ 200.000,00 Mensais.

Para o cálculo dos regimes Lucro Real e Lucro Presumido utilizamos como base o mapa tributário de cada regime, já o simples federal utilizamos as alíquotas informadas no anexo 1 da lei 123/06, alíquotas para o comercio. Como Pernambuco adota o limite estadual de R$ 1.800.000,00 Anuais, a ultima faixa de faturamento calculamos retirando a alíquota proporcional ao ICMS da alíquota referencial do Simples e calculamos o ICMS no regime normal de recolhimento.

2.2.5. Projeção dos Demonstrativos de Resultado do Exercício.

Para a constatação final de viabilidade na adoção do regime tributário Lucro Presumido, projetamos os demonstrativos de resultado do exercício utilizando os três regimes possíveis de escolha.

RBV(-) TSFRLV(-) CMVLB(-) DOADMFINCOMLAIR(-)IRPJ(-) CSLLL

226.330,93R$ 10.611,51R$

215.719,42R$ 152.993,73R$

62.725,69R$ 43.200,16R$

LUCRO REAL

14.839,40R$

34.146,93R$ -R$

9.053,24R$ 19.525,52R$

2.928,83R$ 1.757,30R$

19

Para a projeção destes demonstrativos utilizamos nossa meta de faturamento, os tributos sobre o faturamento encontrados nos mapas fiscais de cada regime tributário, a projeção de despesas administrativas e comerciais que ainda serão detalhadas, e os cálculos dos tributos sobre o lucro em cada regime.

Note que as despesas administrativas do Simples Nacional reduziram em função da isenção do pagamento de algumas contribuições trabalhistas, sendo eles RAT, os recolhimentos destinados a OUTROS, e o INSS PATRONAL. Na estrutura proposta para a empresa, o não recolhimento destas contribuições representou o montante de R$ 5.360,15. Sendo assim, no caso de uma empresa de menor volume de faturamento o regime tributário Simples Nacional pode se tornar viável.


226.330,93R$ 9.447,77R$

2.715,97R$ 1.629,58R$

16.343,71R$

216.883,16R$ 152.993,73R$

63.889,43R$ 43.200,16R$ 34.146,93R$

-R$

LUCRO PRESUMIDO

9.053,24R$ 20.689,27R$


226.330,93R$

SIMPLES NACIONAL

-R$ 7.983,91R$

12.720,99R$ -R$ -R$

12.720,99R$

22.776,20R$ 203.554,73R$ 152.993,73R$

50.561,00R$ 37.840,01R$ 29.856,09R$

20

O gráfico acima reafirma a nossa conclusão inicial de que o regime tributário do Lucro Presumido é a melhor opção para nossa empresa, pois apresentará uma menor carga tributária, devendo ser ele o adotado.

21 3. Dados Operacionais

3.1. Estrutura Física

A estrutura física se tornou o mais enxuta possível, evitando assim gastos desnecessários.

3.1.1. O imóvel

Para a abertura da empresa ficou resolvido que não será adquirido imóvel próprio, sendo que a empresa ficará sediada em um imóvel alugado, cujo contrato foi firmado por 24 meses. O imóvel tem as dimensões necessárias para um negócio deste porte, 480 m² contruídos. É bem situado as margens de uma rodovia de importante conexão na cidade. Tem como diferencial possuir duas frentes, que viabiliza muito a carga e descarga de mercadorias.

22

3.1.2. Bens Móveis e Equipamentos

Para a aquisição dos bens móveis e equipamentos foi feita uma intensa pesquisa de mercado e do porte do negocio para adquirirmos itens que atendessem nossa necessidade. Estabelecemos uma folga operacional de 46,41% que corresponde a meta de crescimento projetada para 2 anos.

QTD SETOR VALOR UN VALOR TOTALFORMA DE

PAGAMENTODESEMBOLSO

MENSALDESEMBOLSO

INICIAL

TEMPO DE DEPRECIAÇÃ

O

DEPRECIAÇÃO ANUAL

DEPRECIAÇÃO MENSAL

1 ESTOQUES 29.240,00R$ 29.240,00R$ FINAME - 24X 1.516,79R$ -R$ 10,00 2.924,00R$ 243,67R$ 1 COMERCIAL 6.300,00R$ 6.300,00R$ A VISTA -R$ 6.300,00R$ 4,00 1.575,00R$ 131,25R$ 5 ESTOQUES 500,00R$ 2.500,00R$ A VISTA -R$ 2.500,00R$ 10,00 250,00R$ 20,83R$ 10 ESTOQUES 250,00R$ 2.500,00R$ A VISTA -R$ 2.500,00R$ - -R$ -R$ 8 ADMINISTRATIVO 1.298,00R$ 10.384,00R$ CC 10X 1.038,40R$ -R$ 5,00 2.076,80R$ 173,07R$ 2 COMERCIAL 1.298,00R$ 2.596,00R$ CC 10X 259,60R$ -R$ 5,00 519,20R$ 43,27R$ 8 ADMINISTRATIVO 300,00R$ 2.400,00R$ BOLETO 6X 400,00R$ -R$ - -R$ -R$ 2 COMERCIAL 300,00R$ 600,00R$ BOLETO 6X 100,00R$ -R$ - -R$ -R$ 16 ADMINISTRATIVO 49,90R$ 798,40R$ BOLETO 6X 133,07R$ -R$ - -R$ -R$ 4 COMERCIAL 49,90R$ 199,60R$ BOLETO 6X 33,27R$ -R$ - -R$ -R$ 2 ADMINISTRATIVO 299,00R$ 598,00R$ CC 10X 29,90R$ -R$ - -R$ -R$ 2 COMERCIAL 353,00R$ 706,00R$ CC 10X 35,30R$ -R$ - -R$ -R$ 1 ADMINISTRATIVO 1.099,00R$ 1.099,00R$ CC 10X 109,90R$ -R$ 10,00 109,90R$ 9,16R$ 3 ADMINISTRATIVO 1.048,00R$ 3.144,00R$ CC 10X 314,40R$ -R$ 10,00 314,40R$ 26,20R$ 1 ADMINISTRATIVO 728,00R$ 728,00R$ CC 10X 72,80R$ -R$ 10,00 72,80R$ 6,07R$ 1 ADMINISTRATIVO 368,00R$ 368,00R$ CC 10X 36,80R$ -R$ - -R$ -R$ 1 ESTOQUES 368,00R$ 368,00R$ CC 10X 36,80R$ -R$ - -R$ -R$ 1 ADMINISTRATIVO 1.320,00R$ 1.320,00R$ A VISTA -R$ 1.320,00R$ 5,00 264,00R$ 22,00R$ 3 ADMINISTRATIVO 400,00R$ 1.200,00R$ CC 10X 120,00R$ -R$ 10,00 120,00R$ 10,00R$ 5 ADMINISTRATIVO 29,90R$ 149,50R$ CC 10X 14,95R$ -R$ - -R$ -R$ 2 COMERCIAL 29,90R$ 59,80R$ CC 10X 5,98R$ -R$ - -R$ -R$ 1 ESTOQUES 29,90R$ 29,90R$ CC 10X 2,99R$ -R$ - -R$ -R$ 3 ADMINISTRATIVO 89,90R$ 269,70R$ CC 10X 26,97R$ -R$ - -R$ -R$ 2 COMERCIAL 899,00R$ 1.798,00R$ CC 10X 179,80R$ -R$ 5,00 359,60R$ 29,97R$ 1 COMERCIAL 179,00R$ 179,00R$ CC 10X 17,90R$ -R$ - -R$ -R$ 1 COMERCIAL 2.400,00R$ 2.400,00R$ BOLETO 12X 200,00R$ -R$ - -R$ -R$ 1 ADMINISTRATIVO 2.400,00R$ 2.400,00R$ BOLETO 12X 200,00R$ -R$ - -R$ -R$ 1 COMERCIAL 74.220,00R$ 74.220,00R$ FINAME - 24X 4.034,10R$ -R$ 4,00 18.555,00R$ 1.546,25R$

148.554,90 8.919,71R$ 12.620,00R$ 27.140,70R$ 2.261,73R$

MESAS 1,9 X 0,6M COM CADEIRA GIRATÓRIA

CENTRAL TELEFÔNICA 12 RAMAIS + INSTALAÇÃOARMÁRIOS PARA ARQUIVO

MESAS 1,9 X 0,6M COM CADEIRA GIRATÓRIACADEIRA SEM BRAÇO, FIXA, ESTOFADO AZULCADEIRA SEM BRAÇO, FIXA, ESTOFADO AZULIMPRESSORA LEXMARK LASER E-120IMPRESSORA EPSON LX-300IMPRESSORA MULTIFUNCIONAL LASER COLORIDA / FAX

SOFTWARE EMPRESÁRIAL COM MÓDULO DE VENDAS PALMSOFTWARE CONTÁBIL - MASTERMAQFURGÃO Novo Ducato Cargo L 9 • m³ 2010 Multijet Economy

MAQUINAS E EQUIPAMENTOS

AR-CONDICIONAL SPLIT 7000 BTUFRIGOBAR CÔNSULBEBEDOURO GELA-ÁGUA - LATINABEBEDOURO GELA-ÁGUA - LATINA

DESCRIÇÃO

CAMARA FRIA, 0°, SPLIT, CAPACIDADE DE 30 TONMOTOCICLETA HONDA, CG 150 JOB COM REBOQUE 2 RODASTORRES PORTA PALLETLONGARINA PARA 30 TONCOMPUTADORES DESKTOP, CORE 2 DUO, 3 GB RAM, 320 GBCOMPUTADORES DESKTOP, CORE 2 DUO, 3 GB RAM, 320 GB

TELEFONE INTELBRAS COM FIOTELEFONE INTELBRAS COM FIOTELEFONE INTELBRAS COM FIOTELEFONE SEM FIO SONYPALM ZIRE WI-FIROTEADOR WIRELLES

23 A aquisição destes bens será quase que totalmente financiada por terceiros de maneira a reduzir nosso investimento inicial na abertura do negocio. A viabilização do cumprimento destas obrigações foi estipulada e é totalmente possível a empresa honrar todos seus compromissos com folga. Os investimentos ficaram assim divididos:

E seguirão as seguintes condições de pagamento:

3.2. Pessoal

Sem nenhuma dúvida, o principal recurso de qualquer empreendimento são as pessoas.

Nossa estrutura será formada por pessoas capacitadas e comprometidas com os objetivos da empresa, pela proposta de uma pequena empresa nossa estrutura será bastante enxuta, porém altamente eficaz.

3.2.1. Diretoria e Gerências

Por se tratar de um pequeno empreendimento os diretores serão também os gerentes de cada setor. Para definir os setores, cada diretor optou

INVESTIMENTOS POR SETOR

34.637,90R$ 148.554,90R$

SETORADMINISTRATIVO

COMERCIALESTOQUES

VALOR

89.058,40R$ 24.858,60R$

PRAZO VALORA VISTA 12.620,00 BOLETO 6X 666,33 CC 10X 2.302,49 BOLETO 12X 400,00 FINAME - 24X 5.550,89

FORMAS DE PAGAMENTO

24 pelas funções que tem mais afinidade e experiência adquirida. Sendo assim dividido:

Tiago Donato Sobreira – Responsável pela Administração Geral da empresa, Planejamento e Controle, Setor Contábil, Setor Fiscal e Tributário.

Marcos Antonio Moreira Batatinha Filho – Responsável pelo setor Financeiro e Pessoal.

Florisvaldo Cunha Cavalcante Junior – Responsável pelo setor de Compras, Vendas e Controle Patrimonial.

3.2.2. Administrativo

O perfil dos funcionários da administração é que estejam cursando o ensino superior e a visão de crescimento em conjunto com a empresa. Os Analistas devem ser obrigatoriamente estudantes de Ciências Contábeis, sendo que o Analista Contábil já deve estar cursando o 6° período ou além.

3.2.3. Comercial

Os vendedores externos devem obrigatoriamente transporte próprio (Motocicleta), sendo que a empresa irá colaborar mensalmente com uma ajuda de custo no valor de R$ 150,00 a título de combustível. Suas metas de vendas serão progressivas. Cada vendedor externos receberá um computador portátil tipo PALM para o registro das vendas, histórico do cliente e agenda de visitas. Devendo os vendedores comparecer na empresa todos os dias por voltas da 11:00h e das 17:00h para atualizarem e descarregarem seus equipamentos.

FAIXA META ADMINISTRATIVA META MONETÁRIA % COMISSÃOF1 100% PEF 191.463,61R$ 0,50%F2 PONTO MÉDIO PEF - PEC 208.897,29R$ 1,00%F3 100% PEC 226.330,96R$ 1,61%F4 110% PEC 248.964,06R$ 2,00%

FAIXAS DE COMISSÃO DE VENDEDORES

25

Cada vendedor externo responderá por 40% da meta monetária e o vendedor interno por 20%. Os clientes serão fidelizados pelo vendedor sendo proibida a venda comissionada a outro vendedor. Cada vendedor externo será responsável por uma cidade. Ao vendedor interno cabe o atendimento dos cliente que visitarem a empresa, bem como é permitida a ele fidelizar clientes por telefone em ambas as cidades.

O Motorista deve ser habilitado na categoria “C” e ter experiência comprovada como motorista, será responsável pelas entregas e terá um ajudante para auxiliá-lo. Estes dois funcionários terão um horário diferenciado, trabalhando aos sábados a tarde e tendo as manhãs de segunda-feira como folga.

O faturista será responsável por baixar as informações e atualizar os computadores dos vendedores, bem como emitir as notas fiscais e faturas e conferir a mercadoria retirada da empresa.

O comprador será responsável pelo acompanhamento dos estoques e as cotações com os fornecedores.

O entregador responderá pelas entregas de pequeno volume e que seja urgentes, fará esse serviço de motocicleta com reboque.

3.2.4. Organograma Funcional

26

SETOR

FUN

ÇÃOFU

NCIO

NÁ

RIOSA

LÁRIO

-BA

SERA

TTERCEIRO

SIN

SALU

BRIDA

DE

ADICIO

NA

L CO

MBÚ

STIVEL

ALIM

ENTA

ÇÃO

SALÁRIO

TO

TAL

VA

LE TRA

NSPO

RTE13°

FÉRIAS

1/3 FÉRIAS

FGTS

NO

RMA

LFG

TS 13 E FÉRIAS

INSS

PATRO

NA

LIN

SS 13° E FÉRIA

S

ADC FG

TS V

ERBAS

RECISÓRIA

STO

TAIS

AD

MIN

ISTRATIVO

AD

MIN

ISTRAD

OR

TIAG

O D

. SOBREIRA

2.000,00R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

2.000,00R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

400,00R$

-R$

-R$

2.400,00R$

AD

MIN

ISTRATIVO

GEREN

TE FINA

NCEIRO

MA

RCOS A. M

. B. FILHO

2.000,00R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

2.000,00R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

400,00R$

-R$

-R$

2.400,00R$

AD

MIN

ISTRATIVO

GEREN

TE COM

ERCIAL

FLORISV

ALDO

C. C. JUN

IOR

2.000,00R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

2.000,00R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

400,00R$

-R$

-R$

2.400,00R$

AD

MIN

ISTRATIVO

AN

ALISTA

CON

TÁBIL

FUN

C. 01930,00

R$ 18,60

R$ 53,94

R$ -

R$ -

R$ 60,00

R$ 990,00

R$ 37,80

R$ 82,50

R$ 82,50

R$ 27,50

R$ 79,20

R$ 15,40

R$ 198,00

R$ 15,40

R$ 47,30

R$ 1.575,60

R$ A

DM

INISTRATIV

OSECRETÁRIA

FUN

C. 02500,00

R$ 10,00

R$ 29,00

R$ -

R$ -

R$ 60,00

R$ 560,00

R$ 63,60

R$ 46,67

R$ 46,67

R$ 15,56

R$ 44,80

R$ 8,71

R$ 112,00

R$ 8,71

R$ 26,76

R$ 933,47

R$ A

DM

INISTRATIV

OA

NA

LISTA FIN

AN

. RECEBERFU

NC. 03

930,00R$

18,60R$

53,94R$

-R$

-R$

60,00R$

990,00R$

37,80R$

82,50R$

82,50R$

27,50R$

79,20R$

15,40R$

198,00R$

15,40R$

47,30R$

1.575,60R$

AD

MIN

ISTRATIVO

AN

ALISTA

FINA

N. PA

GA

RFU

NC. 04

930,00R$

18,60R$

53,94R$

-R$

-R$

60,00R$

990,00R$

37,80R$

82,50R$

82,50R$

27,50R$

79,20R$

15,40R$

198,00R$

15,40R$

47,30R$

1.575,60R$

COM

ERCIALCO

MPRA

DO

RFU

NC. 05

930,00R$

18,60R$

53,94R$

-R$

-R$

60,00R$

990,00R$

37,80R$

82,50R$

82,50R$

27,50R$

79,20R$

15,40R$

198,00R$

15,40R$

47,30R$

1.575,60R$

COM

ERCIALFA

TURISTA

/ CON

FERENTE

FUN

C. 06930,00

R$ 18,60

R$ 53,94

R$ -

R$ -

R$ 60,00

R$ 990,00

R$ 37,80

R$ 82,50

R$ 82,50

R$ 27,50

R$ 79,20

R$ 15,40

R$ 198,00

R$ 15,40

R$ 47,30

R$ 1.575,60

R$ CO

MERCIAL

VEN

DED

OR IN

TERNO

FUN

C. 07500,00

R$ 10,00

R$ 29,00

R$ -

R$ -

R$ 60,00

R$ 560,00

R$ 63,60

R$ 46,67

R$ 46,67

R$ 15,56

R$ 44,80

R$ 8,71

R$ 112,00

R$ 8,71

R$ 26,76

R$ 933,47

R$ CO

MERCIAL

VEN

DED

OR EXTERN

O 01

FUN

C. 08500,00

R$ 10,00

R$ 29,00

R$ -

R$ 150,00

R$ 60,00

R$ 710,00

R$ -

R$ 59,17

R$ 59,17

R$ 19,72

R$ 56,80

R$ 11,04

R$ 142,00

R$ 11,04

R$ 33,92

R$ 1.102,87

R$ CO

MERCIAL

VEN

DED

OR EXTERN

O 02

FUN

C. 09500,00

R$ 10,00

R$ 29,00

R$ -

R$ 150,00

R$ 60,00

R$ 710,00

R$ -

R$ 59,17

R$ 59,17

R$ 19,72

R$ 56,80

R$ 11,04

R$ 142,00

R$ 11,04

R$ 33,92

R$ 1.102,87

R$ CO

MERCIAL

ENTREG

ADO

RFU

NC. 10

697,50R$

13,95R$

40,46R$

-R$

-R$

60,00R$

757,50R$

51,75R$

63,13R$

63,13R$

21,04R$

60,60R$

11,78R$

151,50R$

11,78R$

36,19R$

1.228,40R$

COM

ERCIALM

OTO

RISTA EN

TREGAD

OR

FUN

C. 11697,50

R$ 13,95

R$ 40,46

R$ -

R$ -

R$ 60,00

R$ 757,50

R$ 51,75

R$ 63,13

R$ 63,13

R$ 21,04

R$ 60,60

R$ 11,78

R$ 151,50

R$ 11,78

R$ 36,19

R$ 1.228,40

R$ CO

MERCIAL

AJU

DA

NTE EN

TREGAD

OR

FUN

C. 12500,00

R$ 10,00

R$ 29,00

R$ 100,00

R$ -

R$ 60,00

R$ 660,00

R$ 63,60

R$ 55,00

R$ 55,00

R$ 18,33

R$ 52,80

R$ 10,27

R$ 132,00

R$ 10,27

R$ 31,53

R$ 1.088,80

R$ ESTO

QU

ESA

JUD

AN

TE GERA

LFU

NC. 13

500,00R$

10,00R$

29,00R$

100,00R$

-R$

60,00R$

660,00R$

63,60R$

55,00R$

55,00R$

18,33R$

52,80R$

10,27R$

132,00R$

10,27R$

31,53R$

1.088,80R$

AD

MIN

ISTRATIVO

ZELAD

OR

FUN

C. 14500,00

R$ 10,00

R$ 29,00

R$ -

R$ -

R$ 60,00

R$ 560,00

R$ 63,60

R$ 46,67

R$ 46,67

R$ 15,56

R$ 44,80

R$ 8,71

R$ 112,00

R$ 8,71

R$ 26,76

R$ 933,47

R$ 24.718,53

R$

FOLH

A D

E PAG

AM

ENTO

3.2.5. Planilha de Custos com Pessoal

27

3.2.6. Planilha de Estimativa de Comissão dos Vendedores

SETOR

FUN

ÇÃO

FUN

CION

ÁRIO

META

COM

ISSÃO

RAT

TERCEIROS

SALÁ

RIO

TOTA

L13°

FÉRIAS

1/3 FÉRIAS

FGTS

NO

RMA

LFG

TS 13 E FÉRIA

SIN

SS PA

TRON

AL

INSS 13° E

FÉRIAS

AD

C FGTS

VERBA

S RECISÓ

RIAS

TOTA

IS

COM

ERCIAL

VEN

DED

OR IN

TERNO

FUN

C. 0720%

728,53R$

14,57R$

42,25R$

728,53R$

60,71R$

60,71R$

20,24R$

58,28R$

11,33R$

145,71R$

11,33R$

34,81R$

1.131,65R$

COM

ERCIAL

VEN

DED

OR EXTERN

O 01

FUN

C. 0840%

1.457,07R$

29,14R$

84,51R$

1.457,07R$

121,42R$

121,42R$

40,47R$

116,57R$

22,67R$

291,41R$

22,67R$

69,62R$

2.263,31R$

COM

ERCIAL

VEN

DED

OR EXTERN

O 02

FUN

C. 0940%

1.457,07R$

29,14R$

84,51R$

1.457,07R$

121,42R$

121,42R$

40,47R$

116,57R$

22,67R$

291,41R$

22,67R$

69,62R$

2.263,31R$ 5.658,27R$

COM

ISSÃO

VEND

EDO

RES

28

3.3. Operação

3.3.1. Compras Mensais

As compras serão feitas de acordo com a baixa de estoque e o limite do pedido mínimo nos fornecedores.

Sendo o volume estimado de compras mensais o seguinte:

Os produtos altamente perecíveis e com pedido mínimo baixo como ovos e frango, as compras serão suficiente para atender apenas 1,5 semanas de vendas, já a carne cujo volume do pedido mínimo é alto, a compra será para atender todo o mês corrente. No caso do Arroz, a previsão é que seja feita duas compras mensais. A farinha de mandioca a compra média irá girar em 45 dias, dado o volume proposto de vendas.

A segmentação das compras visa evitar a estocagem do produto por muito tempo, reduzindo assim a possibilidade de perda, redução do volume da estrutura de estocagem e a minimização de recursos aplicados em estoques.

As compras iniciais serão feitas todas à vista, e nas demais será avaliado a vantagem financeira em continuar com essa política de compras ou se alteramos para o pagamento a prazo dos fornecedores.

QUANTIDADE MENSAL

PREÇO UNITÁRIO

1 OVO BRANCO 960 1,74R$

2FRANGO

CONGELADO11.000 1,89R$

3 CARNE BOVINA 12.000 8,00R$

4QUEIJO

MUSSARELA1.500 7,90R$

5 CREME DENTAL 1.960 0,75R$ 6 ARROZ BRANCO 16.000 1,02R$

7BISCOITO CREAM

CRACKER4.000 1,00R$


1.000 0,97R$

11.850,00R$

1.470,00R$ 16.266,67R$

3.980,00R$

966,67R$

152.993,73R$

PRODUTOS VALOR TOTAL

1.670,40R$

20.790,00R$

96.000,00R$

DEFINIÇÃO DE COMPRAS MENSAIS

29

3.3.2. Politica de Vendas

As vendas serão feitas com prazos de pagamento médio de 21 dias, podendo ser emitido até 3 faturas, sendo elas com os prazos de 14, 21 e 28 dias. A emissão de cada fatura esta limitado ao pedido mínimo de R$ 200,00.

No caso da opção de pagamento à vista pelo cliente será ofertado um desconto de até 2,0%.

As entregas também estarão limitadas à fatura mínima. O prazo de entrega dos pedidos será de até 12 horas, sendo que de preferência todos os pedidos feitos serão entregues no período posterior do dia.

Ex. Pedidos feitos na segunda pela manhã serão faturados antes das 12:00 h e entregues pela tarde, inclusive os pedidos efetuados nos sábados. Já os pedidos efetuados na tarde, serão entregues na manhã do dia posterior.

3.3.3. Despesas Fixas

As despesas fixas serão reduzidas ao máximo de forma a melhorar os resultados da empresa.

Elas serão compostas da seguinte forma:

ENERGIA ELÉTRICA - TRIFÁSICO COMERCIAL R$ 1.700,00 ÁGUA R$ 150,00 SEGURANÇA PATRIMONIAL R$ 500,00 ALUGUEL R$ 1.500,00 SEGUROS R$ 416,67 TELEFONE R$ 450,00 CELULARES R$ 300,00 INTERNET R$ 150,00 MARKETING R$ 1.500,00 MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ 500,00

7.166,67R$

DESPESAS FIXAS

30 Os seguros referem-se aos seguros dos veículos e ao seguro patrimonial da empresa.

Os celulares serão distribuídos entre os vendedores e os gestores, sendo que cada vendedor terá uma cota máxima de consumo. As ligações dentro do grupo não geram despesa.

As despesas com propaganda e marketing deverão ser aplicadas mensalmente e seu saldo remanescente ficará para ser utilizado nos meses seguintes.

31 4. Análise Financeira e de Viabilidade

4.1. Pontos de Equilíbrio

Os pontos de equilíbrio foram definidos para delimitar o limite mínimo de faturamento mensal para manter a empresa funcionando, bem como o desejável para que o negócio seja lucrativo.

4.1.1. Ponto de Equilíbrio Financeiro

O ponto de equilíbrio financeiro é o ponto em que o faturamento é suficiente para cobrir todas as despesas e desembolsos correntes do mês.

DESEMBOLSOS MENSAIS VALORSALÁRIOS 24.718,53R$ COMISSÕES 5.658,27R$ ENERGIA ELÉTRICA - TRIFÁSICO 1.700,00R$ ÁGUA 150,00R$ SEGURANÇA PATRIMONIAL 500,00R$ ALUGUEL 1.500,00R$ SEGUROS 416,67R$ TELEFONE 450,00R$ CELULARES 300,00R$ INTERNET 150,00R$ MARKETING 1.500,00R$ MATERIAL DE EXPEDIENTE 500,00R$ DESPESAS DE ENTREGA 3.394,96R$ MANUTENÇÃO MAQUINAS E 1.237,96 TRIBUTOS SOBRE FATURAMENTO 9.447,77R$ TRIBUTOS SOBRE LUCRO 4.345,55R$ PAGAMENTO MAQUINAS 8.919,71R$

64.889,43R$

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 46.388,42R$

PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO

32 Para se chegar neste ponto desejável, é necessário atingir o seguinte faturamento:

4.1.2. Ponto de Equilíbrio Contábil

O ponto de equilíbrio financeiro é o ponto em que o faturamento é suficiente para cobrir todas as despesas financeiras e econômicas além de atingir o lucro desejável.

PRODUTO M.C. UNITÁRIA QUANTIDADE MÍNIMA M.C. TOTAL FATURAMENTOOVO BRANCO 0,22R$ 812,11 177,85R$ 1.767,69R$ FRANGO CONGELADO 1,11R$ 9.305,40 10.363,66R$ 30.800,87R$ CARNE BOVINA - CONTRA FILÉ 2,35R$ 10.151,34 23.905,49R$ 113.322,85R$ QUEIJO MUSSARELA 2,42R$ 1.268,92 3.074,27R$ 13.996,17R$ CREME DENTAL 0,10R$ 1.658,05 162,24R$ 1.533,70R$ ARROZ BRANCO 0,54R$ 13.535,13 7.288,67R$ 23.912,06R$ BISCOITO CREAM CRACKER 0,36R$ 3.383,78 1.210,10R$ 5.053,11R$ FARINHA DE MANDIOCA 0,24R$ 845,95 206,16R$ 1.077,17R$

46.388,42R$ 191.463,61R$

FATURAMENTO MÍNIMO

DESEMBOLSOS MENSAIS VALORSALÁRIOS 24.718,53R$ COMISSÕES 5.658,27R$ DESPESAS FIXAS 7.166,67R$ DESPESAS DE ENTREGA 3.394,96R$ DEPRECIAÇÃO DE MAQUINAS E 2.261,73 TRIBUTOS SOBRE FATURAMENTO 9.447,77R$ TRIBUTOS SOBRE LUCRO 4.345,55R$ LUCRO ESTIMADO 16.343,72R$

73.337,21R$

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 54.836,20R$

PONTO DE EQUILIBRIO CONTÁBIL

33 Para se chegar neste ponto desejável, é necessário atingir o seguinte faturamento:

Observe que para atingir os pontos de equilíbrio esta sendo considerando não apenas o montante faturado, mas também a uniformidade no mix de vendas. E ao cobrar as metas dos vendedores este aspecto também será observado.

PRODUTO M.C. UNITÁRIA QUANTIDADE MÍNIMA M.C. TOTAL FATURAMENTOOVO BRANCO 0,22R$ 960,00 210,24R$ 2.089,60R$ FRANGO CONGELADO 1,11R$ 11.000,00 12.250,98R$ 36.410,00R$ CARNE BOVINA - CONTRA FILÉ 2,35R$ 12.000,00 28.258,90R$ 133.960,02R$ QUEIJO MUSSARELA 2,42R$ 1.500,00 3.634,13R$ 16.545,00R$ CREME DENTAL 0,10R$ 1.960,00 191,79R$ 1.813,00R$ ARROZ BRANCO 0,54R$ 16.000,00 8.616,00R$ 28.266,67R$ BISCOITO CREAM CRACKER 0,36R$ 4.000,00 1.430,47R$ 5.973,33R$ FARINHA DE MANDIOCA 0,24R$ 1.000,00 243,70R$ 1.273,33R$

54.836,20R$ 226.330,96R$

FATURAMENTO MÍNIMO

34

MÊS / A

NO

X1 / M1

X1 / M2

X1 / M3

X1 / M4

X1 / M5

X1 / M6

X1 / M7

X1 / M8

X1 / M9

X1 / M10

SALD

O IN

ICIAL D

E CAIXA

30.000,00R$

38.447,77R$

46.895,54R$

55.343,30R$

63.791,07R$

72.238,84R$

80.686,61R$

93.349,77R$

107.512,94R$

121.676,10R$

ENTRA

DA

S POR V

END

AS

226.330,93R$

226.330,93R$

226.330,93R$

226.330,93R$

226.330,93R$

226.330,93R$

248.964,03R$

248.964,03R$

248.964,03R$

248.964,03R$

OU

TRAS EN

TRAD

AS

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

TOTA

L DE EN

TRAD

AS

226.330,93R$

226.330,93R$

226.330,93R$

226.330,93R$

226.330,93R$

226.330,93R$

248.964,03R$

248.964,03R$

248.964,03R$

248.964,03R$

TRIBUTO

S SOBRE V

END

AS

9.447,77R$

9.447,77R$

9.447,77R$

9.447,77R$

9.447,77R$

9.447,77R$

10.392,55R$

10.392,55R$

10.392,55R$

10.392,55R$

FORN

ECEDO

RES152.993,73

R$ 152.993,73

R$ 152.993,73

R$ 152.993,73

R$ 152.993,73

R$ 152.993,73

R$ 168.293,11

R$ 168.293,11

R$ 168.293,11

R$ 168.293,11

R$ PRÓ

-LABO

RE7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ SA

LÁRIO

S14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ CO

MISSÕ

ES4.662,61

R$ 4.662,61

R$ 4.662,61

R$ 4.662,61

R$ 4.662,61

R$ 4.662,61

R$ 6.628,87

R$ 5.128,87

R$ 5.128,87

R$ 5.128,87

R$ RES PRO

VISÕ

ES DE SA

LÁRIO

S2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ RES PRO

VISÕ

ES DE CO

MISSÕ

ES995,66

R$ 995,66

R$ 995,66

R$ 995,66

R$ 995,66

R$ 995,66

R$ 1.095,23

R$ 1.095,23

R$ 1.095,23

R$ 1.095,23

R$ EN

ERGIA

ELÉTRICA1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ Á

GU

A150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ SEG

URA

NÇA PA

TRIMO

NIA

L500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ A

LUG

UEL

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

SEGU

ROS

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

TELEFON

E450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ CELU

LAR

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

INTERN

ET150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ M

ARKETIN

G1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ M

ATERIA

L DE EXPEDIEN

TE500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ D

ESPESAS D

E ENTREG

A3.394,96

R$ 3.394,96

R$ 3.394,96

R$ 3.394,96

R$ 3.394,96

R$ 3.394,96

R$ 3.734,46

R$ 3.734,46

R$ 3.734,46

R$ 3.734,46

R$ M

AN

UTEN

ÇÃO

MA

QU

INA

S E 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ PRO

VISÃ

O TSL

4.345,55R$

4.345,55R$

4.345,55R$

4.345,55R$

4.345,55R$

4.345,55R$

4.780,11R$

4.780,11R$

4.780,11R$

4.780,11R$

FORN

ECEDO

RES (MA

QU

INA

S)8.919,71

R$ 8.919,71

R$ 8.919,71

R$ 8.919,71

R$ 8.919,71

R$ 8.919,71

R$ 8.253,38

R$ 8.253,38

R$ 8.253,38

R$ 8.253,38

R$ TO

TAL D

E SAÍD

AS

217.883,17R$

217.883,17R$

217.883,17R$

217.883,17R$

217.883,17R$

217.883,17R$

236.300,86R$

234.800,86R$

234.800,86R$

234.800,86R$

CAIXA

LÍQU

IDO

8.447,77R$

8.447,77R$

8.447,77R$

8.447,77R$

8.447,77R$

8.447,77R$

12.663,17R$

14.163,17R$

14.163,17R$

14.163,17R$

CAIXA

CORREN

TE38.447,77

R$ 46.895,54

R$ 55.343,30

R$ 63.791,07

R$ 72.238,84

R$ 80.686,61

R$ 93.349,77

R$ 107.512,94

R$ 121.676,10

R$ 135.839,27

R$

MÊS / A

NO

X1 / M11

X1 / M12

X2 / M1

X2 / M2

X2 / M3

X2 / M4

X2 / M5

X2 / M6

X2 / M7

X2 / M8

SALD

O IN

ICIAL D

E CAIXA

135.839,27R$

152.304,92R$

168.770,58R$

189.690,20R$

212.109,83R$

234.529,45R$

256.949,08R$

279.368,71R$

301.788,33R$

328.817,32R$

ENTRA

DA

S POR V

END

AS

248.964,03R$

248.964,03R$

273.860,43R$

273.860,43R$

273.860,43R$

273.860,43R$

273.860,43R$

273.860,43R$

301.246,47R$

301.246,47R$

OU

TRAS EN

TRAD

AS

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

-R$

TOTA

L DE EN

TRAD

AS

248.964,03R$

248.964,03R$

273.860,43R$

273.860,43R$

273.860,43R$

273.860,43R$

273.860,43R$

273.860,43R$

301.246,47R$

301.246,47R$

TRIBUTO

S SOBRE V

END

AS

10.392,55R$

10.392,55R$

11.431,80R$

11.431,80R$

11.431,80R$

11.431,80R$

11.431,80R$

11.431,80R$

12.574,98R$

12.574,98R$

FORN

ECEDO

RES168.293,11

R$ 168.293,11

R$ 185.122,42

R$ 185.122,42

R$ 185.122,42

R$ 185.122,42

R$ 185.122,42

R$ 185.122,42

R$ 203.634,66

R$ 203.634,66

R$ PRÓ

-LABO

RE7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ 7.200,00

R$ SA

LÁRIO

S14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ 14.543,30

R$ CO

MISSÕ

ES5.128,87

R$ 5.128,87

R$ 7.141,76

R$ 5.641,76

R$ 5.641,76

R$ 5.641,76

R$ 5.641,76

R$ 5.641,76

R$ 7.705,94

R$ 6.205,94

R$ RES PRO

VISÕ

ES DE SA

LÁRIO

S2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ 2.975,23

R$ RES PRO

VISÕ

ES DE CO

MISSÕ

ES1.095,23

R$ 1.095,23

R$ 1.204,75

R$ 1.204,75

R$ 1.204,75

R$ 1.204,75

R$ 1.204,75

R$ 1.204,75

R$ 1.325,23

R$ 1.325,23

R$ EN

ERGIA

ELÉTRICA1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ 1.700,00

R$ Á

GU

A150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ SEG

URA

NÇA PA

TRIMO

NIA

L500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ A

LUG

UEL

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

1.500,00R$

SEGU

ROS

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

416,67R$

TELEFON

E450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ 450,00

R$ CELU

LAR

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

300,00R$

INTERN

ET150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ M

ARKETIN

G1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

R$ M

ATERIA

L DE EXPEDIEN

TE500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ 500,00

R$ D

ESPESAS D

E ENTREG

A3.734,46

R$ 3.734,46

R$ 4.107,91

R$ 4.107,91

R$ 4.107,91

R$ 4.107,91

R$ 4.107,91

R$ 4.107,91

R$ 4.518,70

R$ 4.518,70

R$ M

AN

UTEN

ÇÃO

MA

QU

INA

S E 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ 1.237,96

R$ PRO

VISÃ

O TSL

4.780,11R$

4.780,11R$

5.258,12R$

5.258,12R$

5.258,12R$

5.258,12R$

5.258,12R$

5.258,12R$

5.783,93R$

5.783,93R$

FORN

ECEDO

RES (MA

QU

INA

S)5.950,89

R$ 5.950,89

R$ 5.550,89

R$ 5.550,89

R$ 5.550,89

R$ 5.550,89

R$ 5.550,89

R$ 5.550,89

R$ 5.550,89

R$ 5.550,89

R$ TO

TAL D

E SAÍD

AS

232.498,37R$

232.498,37R$

252.940,80R$

251.440,80R$

251.440,80R$

251.440,80R$

251.440,80R$

251.440,80R$

274.217,48R$

272.717,48R$

CAIXA

LÍQU

IDO

16.465,66R$

16.465,66R$

20.919,63R$

22.419,63R$

22.419,63R$

22.419,63R$

22.419,63R$

22.419,63R$

27.028,99R$

28.528,99R$

CAIXA

CORREN

TE152.304,92

R$ 168.770,58

R$ 189.690,20

R$ 212.109,83

R$ 234.529,45

R$ 256.949,08

R$ 279.368,71

R$ 301.788,33

R$ 328.817,32

R$ 357.346,32

R$

FLUXO

DE CA

IXA PRO

JETAD

O4.2. Fluxo de Caixa Projetado para 24 meses

35

MÊS / ANO X2 / M9 X2 / M10 X2 / M11 X2 / M12 X3 / M1SALDO INICIAL DE CAIXA 357.346,32R$ 385.875,31R$ 414.404,30R$ 442.933,29R$ 471.462,29R$

ENTRADAS POR VENDAS 301.246,47R$ 301.246,47R$ 301.246,47R$ 301.246,47R$ 301.246,47R$ OUTRAS ENTRADAS -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ TOTAL DE ENTRADAS 301.246,47R$ 301.246,47R$ 301.246,47R$ 301.246,47R$ 301.246,47R$

TRIBUTOS SOBRE VENDAS 12.574,98R$ 12.574,98R$ 12.574,98R$ 12.574,98R$ 12.574,98R$ FORNECEDORES 203.634,66R$ 203.634,66R$ 203.634,66R$ 203.634,66R$ 203.634,66R$ PRÓ-LABORE 7.200,00R$ 7.200,00R$ 7.200,00R$ 7.200,00R$ 7.200,00R$ SALÁRIOS 14.543,30R$ 14.543,30R$ 14.543,30R$ 14.543,30R$ 14.543,30R$ COMISSÕES 6.205,94R$ 6.205,94R$ 6.205,94R$ 6.205,94R$ 6.205,94R$ RES PROVISÕES DE SALÁRIOS 2.975,23R$ 2.975,23R$ 2.975,23R$ 2.975,23R$ 2.975,23R$ RES PROVISÕES DE COMISSÕES 1.325,23R$ 1.325,23R$ 1.325,23R$ 1.325,23R$ 1.325,23R$ ENERGIA ELÉTRICA 1.700,00R$ 1.700,00R$ 1.700,00R$ 1.700,00R$ 1.700,00R$ ÁGUA 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ SEGURANÇA PATRIMONIAL 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ ALUGUEL 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ SEGUROS 416,67R$ 416,67R$ 416,67R$ 416,67R$ 416,67R$ TELEFONE 450,00R$ 450,00R$ 450,00R$ 450,00R$ 450,00R$ CELULAR 300,00R$ 300,00R$ 300,00R$ 300,00R$ 300,00R$ INTERNET 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$ MARKETING 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ MATERIAL DE EXPEDIENTE 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ DESPESAS DE ENTREGA 4.518,70R$ 4.518,70R$ 4.518,70R$ 4.518,70R$ 4.518,70R$ MANUTENÇÃO MAQUINAS E 1.237,96R$ 1.237,96R$ 1.237,96R$ 1.237,96R$ 1.237,96R$ PROVISÃO TSL 5.783,93R$ 5.783,93R$ 5.783,93R$ 5.783,93R$ 5.783,93R$ FORNECEDORES (MAQUINAS) 5.550,89R$ 5.550,89R$ 5.550,89R$ 5.550,89R$ -R$ TOTAL DE SAÍDAS 272.717,48R$ 272.717,48R$ 272.717,48R$ 272.717,48R$ 267.166,59R$

CAIXA LÍQUIDO 28.528,99R$ 28.528,99R$ 28.528,99R$ 28.528,99R$ 34.079,88R$

CAIXA CORRENTE 385.875,31R$ 414.404,30R$ 442.933,29R$ 471.462,29R$ 505.542,17R$

Note que ao projetar o fluxo de caixa observamos a grande viabilidade que existe no negocio.

Salientando que as provisões para pagamento de 13° salário, Férias e Verbas rescisórias, serão efetivamente retiradas do caixa e aplicadas em algum fundo de investimento, de forma a exaurir a possibilidade de comprometimento de caixa futuro em determinadas épocas, bem como a possibilidade de auferir ganhos financeiros com esses recursos.

4.3. Investimento Inicial

O investimento inicial do empreendimento estão estimado em R$ 210.000,00 sendo distribuído da seguinte forma:

FORNECEDORES 152.993,73R$ BENS 12.620,00R$ CAPITAL DE GIRO 30.000,00R$ CAUÇÃO DE ALUGUEL 3.000,00R$ DESPESAS ABERTURA DA EMPRESA 1.500,00R$ FACHADA E PINTURA IMÓVEL 5.000,00R$ DESPESAS DIVERSAS / RESERVA 4.886,27R$

210.000,00R$

INVESTIMENTO INICIAL PARA ABERTURA DA EMPRESA

36

4.4. Índices de Rentabilidade e Lucratividade

Estes índices demonstram de forma clara a viabilidade do negocio, sendo que sua rentabilidade demonstra crescimento do ano 01 para o ano 02, pela redução dos compromissos adquiridos pela empresa no momento de sua abertura.

CAPITAL INVESTIDO 210.000,00R$ RESULTADO MÉDIO FLUXO DE CAIXA ANO 01 11.564,21R$ RENTABILIDADE 5,51%TEMPO DE RETORNO DO INVESTIMENTO (MESES) 18,16

CAPITAL INVESTIDO 210.000,00R$ RESULTADO MÉDIO FLUXO DE CAIXA ANO 02 25.224,31R$ RENTABILIDADE 12,01%

FATURAMENTO ESTIMADO 226.330,93R$ LUCRO ESTIMADO 16.343,71R$ LUCRATIVIDADE 7,22%

RENTABILIDADE E LUCRATIVIDADE

37 5. Metas, Planejamento e Considerações Finais

Todas as informações mercadológicas encontradas neste plano de negócios foram estimadas, sempre com uma visão prudente e cautelosa.

Neste ponto então, deve o empresário ao abrir o negócio adequar suas metas de faturamento segregadas por produto de forma mensal até o sexto mês. Desta forma o empresário já terá tido o retorno suficiente do mercado para ajustar todo o planejamento futuro.

O Planejamento aqui proposto é válido por 2 anos, porém deve ser ajustado semestralmente de forma a equalizar as discrepâncias encontradas.

Toda a estrutura física e de pessoal é suficiente para um crescimento estimado de 46% no período planejado, cabendo aos gestores no término deste período e de posse do caixa acumulado decidir por quais objetivos aderir.

Documents

Plano de Negócios