Plano de Reequilíbrio Financeiro - cm-cartaxo.pt · Município do Cartaxo Plano de Reequilíbrio Financeiro 7/173 Em particular, o Município viu goradas expectativas de desenvolvimento

Plano de Reequilbrio Financeiro

Municpio do Cartaxo

Setembro de 2012

Verso Final

Municpio do Cartaxo

Plano de Reequilbrio Financeiro 2/173

ndice

1. Introduo 6

2. Os Emprstimos de Longo Prazo 11

2.1. O Emprstimo ................................................................................................................................... 11

2.2. Os Compromissos a Consolidar ................................................................................................. 12

3. Caracterizao Demogrfica e Socioecnomica do Concelho 15

4. Enquadramento econmico 17

5. Anlise da situao econmico-financeira do Municpio 23

5.1. Receita ................................................................................................................................................. 24

5.2. Despesa ............................................................................................................................................... 29

5.3. Conta de Gerncia e Fluxos de Caixa ....................................................................................... 34

5.4. Balano ................................................................................................................................................ 35

5.4.1. Dvidas a terceiros (excluindo dvida bancria) 38

5.4.2. Dvidas a terceiros Emprstimos bancrios 40

5.5. Compromissos Assumidos Via Contratos Programa ......................................................... 41

Municpio do Cartaxo


5.6. Endividamento Lquido e Endividamento de Mdio e Longo Prazo ........................... 42

5.7. Sntese da Situao Econmico-Financeira .......................................................................... 44

6. Avaliao da Situao Econmico Financeira do Municpio segundo

o Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro 45

6.1. Desequilbrio Financeiro Estrutural ........................................................................................ 45

6.2. Impossibilidade de Recurso a Mecanismos Alternativos de Reequilbrio

Financeiro ....................................................................................................................................................... 47

7. Plano de Conteno da Despesa 49

7.1. Recursos Humanos ......................................................................................................................... 50

7.2. Aquisio de Bens e Servios ...................................................................................................... 52

7.3. Encargos Correntes ........................................................................................................................ 54

7.4. Transferncias correntes e subsdios ..................................................................................... 56

7.5. Outras Despesas Correntes ......................................................................................................... 56

7.6. Despesas de Capital ........................................................................................................................ 57

7.7. Mapa da Evoluo da Despesa Corrente ................................................................................ 57

8. Plano de Maximizao da Receita 60

Municpio do Cartaxo


8.1. Receita Corrente .............................................................................................................................. 61

8.1.1. Transferncias Correntes 61

8.1.2. Impostos Municipais Diretos 62

8.1.3. Taxas, Multas e Outras Penalidades 64

8.1.4. Rendimentos de Propriedade 65

8.1.5. Vendas de Bens e Servios 66

8.1.6. Impostos Indirectos e Outras Receitas Correntes 66

8.1.7. Evoluo da Receita Corrente 67

8.2. Receita de Capital ............................................................................................................................ 69

8.2.1. Transferncias de Capital 69

8.2.2. Alienao de Patrimnio 71

9. Planeamento Financeiro para o Municpio nos Anos 2012-2032 72

10. Despesas de Capital e Investimento 76

11. Previso do Perodo Temporal para a Recuperao da Situao

Financeira do Municpio 79

11.1. Evoluo do Endividamento de Mdio e Longo Prazo ..................................................... 79

Municpio do Cartaxo


11.2. Evoluo do Endividamento Lquido ...................................................................................... 81

11.3. Evoluo da Cobertura da Despesa Corrente pela Receita Corrente .......................... 84

12. Concluso 86

Anexo I Dvidas a Terceiros a Setembro de 2012 88

Anexo II Evoluo das Dvidas a Terceiros nos ltimos 5 anos 120

Anexo III Mapa Emprstimos 2011 162

Anexo IV Emprstimos PAEL e Reequilbrio Financeiro 164

Anexo V Investimentos Previstos 166

Anexo VI Quadro de Pessoal 170

Anexo VII Formulrios PAEL 173

Municpio do Cartaxo


1. Introduo

O Municpio do Cartaxo assume um papel central no desenvolvimento socioeconmico

da regio, sendo a sua interveno crtica para o suster do agravamento das assimetrias

regionais. No seguimento do anterior plano de saneamento financeiro, o Municpio tem

desenvolvido esforos na manuteno de uma gesto de tesouraria equilibrada e no

cumprimento das condies contratuais referentes aos pagamentos. No entanto, este

esforo de gesto de tesouraria foi estruturalmente afetado pela atual situao de

extrema crise que o pas atravessa e pelas consequentes medidas de conteno que

foram impostas.

A atual crise econmica que j se arrasta h quase quatro anos veio trazer dificuldades

acrescidas ao concelho do Cartaxo, nomeadamente em termos de emprego e nveis de

atividade econmica, que tm tambm influenciado de sobremaneira o equilbrio

financeiro municipal. Acresce s dificuldades financeiras, a plena conscincia da

necessidade da autarquia continuar uma poltica de investimento com reflexos na

qualidade de vida futura dos muncipes e da necessidade de intervir socialmente de

forma a mitigar os efeitos da crise no Municpio.

A fragilidade da gesto de tesouraria consequncia tambm de limitaes

estruturantes da economia e sociedade local e da crescente dificuldade em atrair

investimento privado. A limitada capacidade financeira do Municpio e as dificuldades

em cativar investimento agravam as j evidentes assimetrias.

Municpio do Cartaxo


Em particular, o Municpio viu goradas expectativas de desenvolvimento e de

investimento com o cancelamento da construo do novo aeroporto na Ota, e a

correspondente quebra de investimentos com contrapartidas da Administrao Central

que lhe estavam associados.

Torna-se agora imperativo implementar um plano ponderado e alargado para a

resoluo da atual situao econmico-financeira do Municpio, sendo urgente dotar o

Municpio da robustez financeira necessria para implementar os mecanismos

necessrios ao desenvolvimento social e econmico local.

Serve o presente plano para ajustar o plano de saneamento financeiro anteriormente

apresentado, adaptando-o s atuais circunstncias econmico-sociais via elaborao de

um plano de reequilbrio financeiro compatvel com as exigncias do Artigo 41 da Lei

das Finanas Locais (Lei 2/2007, de 15 de Janeiro) e do Decreto-Lei 38/2008, de 7 de

Maro, que respeite as recomendaes do Guia para Elaborao e Apresentao do

Plano de Reequilbrio Financeiro publicado pela Direco Geral das Autarquias Locais,

e que preconize os pressupostos fundamentais previstos para o Programa de Apoio

Economia Local (Lei 43/2012, de 28 de Agosto), na sua verso Programa I, observando

o Municpio no presente uma situao de desequilbrio financeiro estrutural. Nos

termos do Artigo 5 do PAEL acompanha este Plano Financeiro, como Anexo, o conjunto

de formulrios de adeso previstos na Portaria 281-A/2012, de 14 de Setembro.

O plano de reequilbrio financeiro aqui apresentado, em conjunto com o recurso ao

Programa de Apoio Economia Local (PAEL), concretiza a nica soluo financeira legal

para o Municpio, soluo que permite a resoluo dos compromissos financeiros e o

Municpio do Cartaxo


equilbrio financeiro do Municpio a longo prazo. Uma vez obtidas todas as aprovaes

necessrias, a concretizao deste plano resultar na obteno de um emprstimo no

mbito do PAEL e de emprstimos de reequilbrio financeiro municipal que permitiro a

consolidao de todos os passivos financeiros do Municpio, em especial dvidas

bancrias, dvidas a fornecedores e fornecedores de imobilizado e dvidas a outros

credores, assim como dvidas avultadas potenciais resultado de processos judiciais e

revises de preos.

A implementao deste plano e o recurso ao PAEL permitir a solvncia de todos os

compromissos financeiros do Municpio e o aliviar da presso sobre a liquidez de curto

prazo, dotando o Municpio de capacidade operacional que hoje se v severamente

limitada devido ao curto prazo de exigibilidade de grande parte dos compromissos

referidos.

A substituio das dvidas existentes por uma dvida consolidada de longo prazo ir

permitir o aliviar a gesto da tesouraria e a solvncia do Municpio do Cartaxo,

libertando recursos cruciais ao investimento e ao desenvolvimento da regio.

Com a implementao do presente Plano sero supridas as imposies da Lei 8/2012,

de 21 de Fevereiro Lei dos Compromissos e dos Pagamentos em Atraso, constituindo

na sua gnese este documento um Plano de Liquidao dos Pagamentos em Atraso.

No presente plano relata-se a evoluo da situao financeira do Municpio do Cartaxo

nos ltimos exerccios e estabelece-se o plano e a previso de ajustamento financeiro

municipal, em especial a previso temporal para a resoluo da atual situao de

desequilbrio financeiro estrutural, de acordo com o estabelecido no Artigo 8 do

Municpio do Cartaxo


Decreto-Lei 38/2008, de 7 de Maro, e o ajustamento municipal, nos termos da alnea d)

do n 1 do Art. 6 do Programa de Apoio Economia Local (Lei 43/2012, de 28 de

Agosto).

O presente plano de reequilbrio financeiro, tal como previsto no n 4 do Artigo 41 da

Lei das Finanas Locais (Lei 2/2007, de 15 de Janeiro), tem como base os requisitos

impostos pelos Artigos 9 e 11 do Decreto-Lei 38/2008, de 7 de Maro, e cumpre ainda

os requisitos impostos pelo Artigo 6 do Programa de Apoio Economia Local (Lei

43/2012, de 28 de Agosto), compreendendo uma anlise fundamentada da situao

econmico-financeira do Municpio e da sua evoluo at ao momento, assim como

medidas especficas para o ajustamento municipal e o atingir de uma situao financeira

equilibrada no futuro e uma aferio do seu impacto oramental.

So ainda apresentados, conforme requerido no Decreto-lei 38/2008, as previses de

despesa de investimento, bem como as suas fontes de financiamento, e uma previso

temporal do prazo de recuperao da situao econmico-financeira do Municpio.

Conclui-se o plano com uma apresentao agregada dos fluxos financeiros previsionais

do Municpio e, consequentemente da sua situao financeira, para o perodo de

vigncia do emprstimo acima mencionado.

Alguns dos elementos do plano exigidos pelo Artigo 11 do Decreto-Lei 38/2008, de 7

de Maro e pelo Artigo 6 do Programa de Apoio Economia Local (Lei 43/2012, de 28

de Agosto) compreendem aes de previso e estimao para horizontes temporais

muito alargados, que se estendem para alm do mandato dos presentes rgos

autrquicos. Consequentemente, apesar do cuidado, rigor e prudncia tidos em conta na

Municpio do Cartaxo


sua elaborao, estes elementos devem ser encarados como indicadores e orientadores

da linha econmico-financeira a seguir pelo Municpio, podendo ser demonstrada no

futuro a necessidade de ajustamentos pelos rgos competentes, no caso de a

conjuntura assim o exigir.

Municpio do Cartaxo


2. Os Emprstimos de Longo Prazo

Nesta seco so apresentadas as caractersticas dos emprstimos de consolidao de

passivos financeiros a contratar e um resumo dos compromissos cuja resoluo

depende da contratao do mesmo emprstimo.

2.1. O Emprstimo

A Assembleia Municipal do Cartaxo dever deliberar a contratao de emprstimos de

longo prazo no valor aproximado de 45 milhes de euros com o objetivo principal de

consolidao dos passivos financeiros do Municpio, no mbito do Artigo 41 da Lei das

Finanas Locais (Lei n 2/2007, de 15 de Janeiro) e no mbito do Programa de Apoio

Economia Local (Lei 43/2012, de 28 de Agosto).

O emprstimo a contratar no mbito do Programa I do PAEL ter maturidade de 20

anos e ausncia de diferimento de perodo de amortizao, sendo o montante de

financiamento estimado de 17.667.910. Para efeitos de clculo so consideradas neste

plano prestaes mensais constantes de capital e juros e que o emprstimo ter incio

de amortizao em Janeiro de 2013, aps a sua total utilizao.

Os emprstimos a contratar junto de instituies financeiras, e que consolidaro dvida

bancria e outras dvidas vencidas remanescentes face ao emprstimo no mbito do

Programa I do PAEL tero as seguintes condies, similares ao emprstimo no mbito

do PAEL:

Municpio do Cartaxo


1. Montante Mximo a Contratar: diferena entre o montante global de

aproximadamente 45.000.000 e o montante contratado no mbito do PAEL, e

que se estima em 27.500.000 (45.000.000 totais menos 17.667.910

estimados de emprstimo PAEL)

2. Finalidade: Emprstimo de Longo Prazo no mbito do art. 41 do Decreto-Lei n

2/2007, de 15 de Janeiro

3. Prazo do Emprstimo: 20 anos

4. Perodo de Carncia de Reembolso de Capital: No existente.

5. Reembolso de Capital/Pagamento de Juros: Prestaes mensais constantes de

capital e juros, para o perodo total do emprstimo.

6. Taxa de Juro: Taxa de Juro varivel, relativa Euribor a 6 meses, base 360 dias.

7. Comisses: No ser cobrada qualquer tipo de comisso ou encargos,

nomeadamente de gesto, organizao, montagem da operao, liquidao

antecipada ou pela no utilizao do emprstimo.

8. Garantias: De acordo com a legislao em vigor.

2.2. Os Compromissos a Consolidar

Os compromissos assumidos pelo Municpio do Cartaxo alvo de consolidao totalizam

aproximadamente 45 milhes de Euro e respeitam na sua essncia a cinco grandes tipos

de processos de criao de dvida dvidas a fornecedores, dvidas a fornecedores de

imobilizado, dvida a entidades do sector empresarial local, dvida relativa a

Municpio do Cartaxo


emprstimos bancrios e passivos contingentes relacionados com processos judiciais

em curso e revises de preos.

De facto, no que respeita s dvidas do Municpio do Cartaxo, cerca de 17.7 milhes de

euros, a financiar pelo PAEL, representam dvidas a fornecedores, fornecedores de

imobilizado e sector empresarial local, as quais se encontravam j em atraso em Maro

de 2012.1 Adicionalmente, sero consolidados num emprstimo (ou emprstimos) de

reequilbrio financeiro dvidas relativas a dvidas a fornecedores, fornecedores de

imobilizado, sector empresarial local, emprstimos bancrios e dvidas resultantes de

processos judiciais em curso e revises de preos, num montante global de 27.5 milhes

de Euros. O montante de passivos contingentes relativos a processos judiciais em curso

foi determinado com base em estimativas dos servios jurdicos.

O quadro seguinte apresenta os montantes a consolidar, com base em dados de

Setembro de 2012 e o clculo da forma de financiamento.

O detalhe destes compromissos pode ser observado no Anexo 1 e Anexo 2 apresentados

no final deste documento. Os compromissos apresentados so assim de urgente

resoluo para o Municpio.

1 O montante apurado de responsabilidades de dvida em atraso, que j se apresentavam em atraso a

Maro de 2012 de 17.667.910, sendo o montante a financiar pelo Programa I do PAEL, nos termos do

n 2 do Art. 1 e do n 1 do Art. 3 da Lei 43/2012, de 28 de Agosto.

Municpio do Cartaxo


Dvida CP do Municpio, Montantes PAEL e Montantes Reequilbrio Financeiro

Setembro de 2012

Dvida Montante em Atraso (+90 dias) desde 31-Maro (ELEGVEL PAEL) 17.667.910

Montante em Atraso (+90 dias) ps 31-Maro* 3.778.408

Montante em Atraso (-90 dias) 1.661.555

Montante sem Atraso 889.410

Montante Total Dvida Curto Prazo 23.997.282

Emprstimos Bancrios a Consolidar (valor 30 Jun 2012)* 20.211.933

Processos Judiciais em Curso e Revises de Preos 1.397.285

Total Dvidas CP + Emprstimos MLP + Outras Dvidas Potenciais 45.606.501

*1.445.889,94 de emprstimos considerados em dvidas de CP vencidas por no pagamento

Financiamento

Financiamento PAEL 17.667.910

Emprstimo Reequilbrio Financeiro 27.500.000

Total Financiamento PAEL + Reequilbrio Financeiro 45.167.910

Dvida "Normal" de Curto Prazo do Municpio 438.591

Municpio do Cartaxo


3. Caracterizao Demogrfica e Socioecnomica do Concelho

Situado a cerca de 60 Kms a norte de Lisboa, o Concelho do Cartaxo confina com os

concelhos de Almeirim, Azambuja, Salvaterra de Magos e Santarm. A localizao do

Municpio e a sua proximidade Capital tornam o Municpio algo voltil nas suas

tendncias de captao de populao. O Municpio do Cartaxo est inserido na regio

estatstica (NUTS II) do Alentejo e na sub-regio estatstica (NUTS III) da Lezria do

Tejo.

Ao longo dos ltimos anos o Municpio do Cartaxo tem efetuado investimentos

significativos numa rede de infraestruturas e equipamentos que cobrem praticamente

todas as reas: Educao, Sade, Rede Viria, Infraestruturas de Desporto e Lazer,

Equipamentos de Apoio Atividade Econmica, Recuperao de Patrimnio, entre

outros. Os investimentos realizados so o principal sustento do excelente nvel de

qualidade de vida que caracteriza o conselho.

O territrio estende-se ao longo de uma rea total de 158 km2 dividido por 8 freguesias,

com 24.458 mil habitantes, o que representa um ligeiro aumento face a 2001, numa

proporo equilibrada entre os dois sexos.

A faixa de populao dos 40 a 60 anos constitui a maioria, com cerca de 28% da

populao total, seguida dos 20 aos 40 anos com 25%. A populao com mais de 65

anos representa 21%. Aproximadamente 25% da populao tem formao de ensino

secundrio ou superior.

Municpio do Cartaxo


Ao nvel da economia local, os 15.828 ha que formam a rea do concelho apresentam a

seguinte distribuio: a) 11.892 ha para cultura agrcola; b) 2.475 ha de rea florestal; e

c) 1.461 ha ocupados com a rea social ou inculta. A vinha ocupa um papel de destaque

na agricultura local com uma rea de cerca de 40% com um impacto muito significativo

na economia local. A produo de cereais, horto-industriais, hortcolas e frutos assume

tambm um desempenho de destaque. Na indstria, o concelho caracteriza-se por uma

indstria muito prxima da agricultura, pecuria e cermica.

Municpio do Cartaxo


4. Enquadramento econmico2

A economia portuguesa enfrenta um dos mais duros desafios da sua histria recente. A

crise despoletada em 2008 transformou-se numa crise de dvida soberana na rea do

euro, com imediatas e severas restries no acesso ao crdito. As condies de acesso

aos mercados de financiamento internacionais deterioraram-se de forma acentuada ao

longo de 2010, criando fortssimos entraves ao normal desenvolvimento da economia.

Os mercados penalizam fortemente a crescente dvida externa com um aumento

continuado dos juros tornando bem visveis as debilidades da nossa economia.

A economia portuguesa no conseguiu corrigir os desequilbrios macroeconmicos

acumulados, nomeadamente, a persistncia de um dfice oramental muito elevado,

designadamente em termos estruturais e a manuteno de elevadas necessidades

lquidas de financiamento da economia. A conjugao destes dois determinantes aliados

a um baixo crescimento da economia, contriburam de forma negativa e gravosa para a

credibilidade sobre a sustentabilidade das finanas pblicas e sobre a capacidade de

Portugal honrar os compromissos financeiros. Mais do que nunca, as fragilidades da

economia portuguesa so agora bem visveis e colocam-nos sobre forte presso dos

mercados externos, em especial devido ao agravar da situao da dvida externa.

O continuado agravar da crise e presso sobre a economia portuguesa resultou num

pedido de assistncia financeira internacional, concretizado no incio de Abril de 2011 e

2 Esta anlise baseada no Relatrio do Conselho de Administrao - Relatrio e Contas - Gerncia de 2010 do Banco de Portugal e em dados retirados do portal Pordata (www.pordata.pt).

Municpio do Cartaxo


que dita fortes regras de controlo oramental para Portugal com reflexo forte e imediato

no poder de compra e, por arrastamento, no desenvolvimento da economia.

O sector autrquico em particular foi severamente afetado pela crise e pelo pedido de

assistncia internacional, nomeadamente no que respeita execuo de receita

municipal. A menor dinmica econmica leva a uma menor capacidade de angariao de

receita municipal, a que se associa o corte de transferncias da Administrao Central,

em particular as redues de transferncias do Fundo de Equilbrio Financeiro

implementadas pelo Governo na execuo do Programa de Estabilidade e Crescimento 2

e as quebras induzidas pelo Oramento de Estado para 2011 e pelo MEMORANDO DE

ENTENDIMENTO SOBRE AS CONDICIONALIDADES DE POLTICA ECONMICA

assinado entre o Governo Portugus, a Unio Europeia, o Banco Central Europeu e o

Fundo Monetrio Internacional.

No que respeita ao enquadramento Macroeconmico, a evoluo do Produto Interno

Bruto (PIB) reflete um agravar do abrandamento econmico com um decrscimo de

1,6%, o que reflete um forte abrandamento do consumo. As estimativas para os anos

vindouros so de recesso na ordem dos 3 a 4% ao ano, sem que haja certezas sobre a

impossibilidade de um cenrio ainda mais gravoso.

Municpio do Cartaxo


O agravar da crise tambm exps a debilidade da nossa balana comercial, ainda que a

mesma apresente uma ligeira correo com uma desacelerao das importaes, por

fora do abrandamento do consumo, e um aumento das exportaes. No entanto,

Portugal precisa de reforar as medidas de equilbrio da balana comercial, devendo as

exportaes assumir um papel determinante na resoluo da atual crise e contribuir

para uma reduo da dvida externa. Impe-se a necessidade de dinamizar as nossas

exportaes como ferramenta de angariao de capitais externos.

-4,0

-3,0

-2,0

-1,0

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

PIB

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

60.000.000

70.000.000

80.000.000

Balana comercial

Exportao

Importao

Municpio do Cartaxo


A inflao evolui no mesmo sentido do PIB, apresentando um perfil ascendente ao longo

do ano, refletindo um aumento dos preos das importaes, em particular das matrias-

primas, da tributao indireta, apesar da deteriorao acentuada das condies no

mercado de trabalho. O aumento da carga fiscal um forte determinante deste aumento

da inflao, que se traduz num agravar do poder de compra. Adicionalmente, a crise

teve efeitos na valor do Euro face a divisas estrangeiras, que levou a um encarecimento

das matrias primas e outras importaes.

O desemprego apresenta uma evoluo de extrema gravidade para perto dos 13% e os

cenrios so para uma taxa de desemprego que pode chegar aos 15% a 20%, caso no

sejam tomadas medidas eficazes para a sua reduo. Apesar do crescimento temporrio

do PIB, observou-se uma reduo nos nveis de empregabilidade, refletindo as

expectativas negativas sobre a evoluo da economia.

-2,0

-1,0

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

Inflao

Municpio do Cartaxo


A evoluo das taxas de juro (apresentamos apenas a Euribor a 12 meses) continua a

ser dominada pelo efeito da interveno dos reguladores que limitaram as taxas de juro

e injetaram liquidez no mercado numa tentativa sem sucesso para dinamizar a

economia. No futuro prximo as taxas de juro continuaram a ser fortemente utilizadas

como mecanismo de incentivo economia, ainda que se espera o recurso a outras

ferramentas. Estas medidas falharam em parte pela falta de liquidez do sector

financeiro que imps uma subida de spreads, que podem no financiamento ao sector

pblico atingir valores muito elevados.

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

12,0

14,0

Desemprego

0

1

2

3

4

5

Euribor (%) (12m)

Municpio do Cartaxo


A crise continuar-se- a agravar e as repercusses so imprevisveis. Os cenrios

futuros apontam um crescimento negativo e uma contrao das economias, que ser

mais sentida nos pases da zona euro que mais dependem do financiamento (caso da

Grcia, Portugal, Irlanda, Itlia e Espanha).

Municpio do Cartaxo


5. Anlise da situao econmico-financeira do Municpio

O anterior plano de saneamento financeiro veio-se a demonstrar insuficiente face ao

desenrolar da atual crise financeira que j se arrasta h 4 anos e cuja resoluo parece

distante. Na realidade, a crise tomou contornos gravosos de um nvel impensvel,

impondo um esforo de conteno oramental sem precedentes e extremas dificuldades

na angariao de receitas. Ao mesmo tempo, a crise sublinhou a importncia dos

Municpios no apoio ao desenvolvimento social e no colmatar de graves problemas

sociais.

As extremas necessidades de liquidez para fazer face s obrigaes vencidas e

vincendas colocam a gesto de tesouraria corrente do Municpio do Cartaxo sobre forte

presso, sendo urgente a sua resoluo. A atual posio econmico-financeira do

Municpio encontra-se severamente fragilizada, como mencionado acima, no tendo

sido passvel de ser solucionada via o anterior plano de saneamento financeiro.

Apesar dos esforos da atual gesto do Municpio na conteno de despesas, e de vrias

tentativas de solucionar a atual situao financeira, o nvel de compromissos do

Municpio do Cartaxo impe de facto fortes limitaes capacidade do Municpio em

participar no desenvolvimento econmico, social e cultural da regio, agravando as

assimetrias j evidentes. Adicionalmente, o forte cariz econmico da crise tem vindo a

impor extremas dificuldades gesto de tesouraria, no permitindo solues

temporrias ou de recurso.

Municpio do Cartaxo


A anlise do enquadramento econmico deve tomar em considerao as dimenses

sociais, culturais e econmicas que o Municpio observa, com particular relevo para a

necessidade de interveno da autarquia para dinamizar e suavizar as consequncias de

uma economia local caracterizada por sectores em fortes dificuldades, facto que se

reflete diretamente na qualidade de vida dos muncipes. A presente seco apresenta a

anlise da situao econmico-financeira do Municpio do Cartaxo, nos termos do n 1

do Artigo 4 do Decreto-Lei 38/2008, e de acordo com o Guia para Elaborao e

Apresentao do Plano de Reequilbrio Financeiro publicado pela Direco Geral das

Autarquias Locais.

Apresenta-se em detalhe a evoluo da receita, despesa e conta de gerncia para o

perodo de 2007 a 2011. Adicionalmente, analisamos em detalhe os valores

apresentados em Balano, em especial as rubricas do passivo face sua relevncia para

o plano financeiro aqui apresentado e que visa a consolidao de passivos financeiros.

5.1. Receita

A Tabela 1 apresenta em maior detalhe a composio e evoluo da receita durante o

perodo em anlise, sendo que as receitas correntes e totais tm vindo a apresentar um

decrscimo, apesar de esforos do Municpio em angariar receitas prprias (receitas

correntes excluindo as transferncias correntes).

Municpio do Cartaxo


Tabela 1 - Evoluo da receita

O total da receita em 2011 apresentava uma quebra de 5% (800 mil euros) face a 2007,

sendo que tal evoluo mascara alguns detalhes preciosos para a avaliao da evoluo

da receita. Em primeiro lugar, a contratao do emprstimo de saneamento financeiro

em 2008 e ainda o incio das receitas da concesso da explorao das guas e

saneamentos em 2010, com efeitos tambm em 2011. Expurgando estes efeitos da

anlise, observamos uma queda significativa ao nvel das receitas, conforme veremos

em maior detalhe de seguida.

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011 % Absoluta

Impostos directos 3.780 3.331 3.048 2.917 3.012 -20% -768

Impostos indirectos 267 173 118 73 93 -65% -173

Taxas, multas e outras penalidades 274 168 110 130 150 -45% -124

Rendimentos da propriedade 1.421 1.128 19 6.961 1.578 11% 157

Transferncias correntes 3.921 3.972 4.867 4.923 5.238 34% 1.318

Venda de bens e servios correntes 4.061 3.177 2.681 3.008 2.266 -44% -1.795

Outras receitas correntes 39 54 44 24 73 86% 34

Venda de bens de investimento 73 870 19 17 53 -28% -20

Transferncias de capital 1.861 1.646 1.686 1.639 2.699 45% 838

Activos financeiros 8 9 11 8 6 -28% -2

Passivos financeiros 1.000 13.970 760 775 740 -26% -260

Rep. no abatidas nos pagamentos 0 0 0 0 0 0% 0

Total 16.705 28.499 13.364 20.475 15.908 -5% -796

Receitas correntes 13.763 12.003 10.888 18.036 12.411 -10% -1.352

Receitas de capital 2.942 16.496 2.476 2.439 3.497 19% 555

Outras receitas 0 0 0 0 0 0% 0

(Valores em milhares de euros)

Variao 2007-11Ano

Municpio do Cartaxo


A Figura 1 apresenta a evoluo das grandes rubricas da receita durante o perodo em

anlise. No que diz respeito s receitas de capital, gostaramos de salientar a

contratao do emprstimo de saneamento financeiro em 2008, bem visvel no grfico.

As receitas de capital, expurgadas do referido emprstimo em 2008, tm-se mantido

relativamente estveis, com um ligeiro aumento em 2011. Em termos globais, as

receitas de capital cresceram 19% entre 2007 e 2011. No entanto, em termos relativos

(Figura 2) pode notar-se o pouco peso das receitas de capital.

Na realidade, as receitas de capital esto muito aqum das necessidades e

responsabilidades do Municpio em termos de receitas de capital, impondo fortssimas

restries capacidade de investimento do Municpio, obrigando o mesmo a procurar

solues alternativas para financiar investimentos de carcter sociocultural cruciais

para o bem-estar da sociedade local, ou a ter de abdicar dos mesmos.

O Municpio viu-se mesmo obrigado a recorrer durante o perodo de saneamento

financeiro contratao de passivos financeiros de curto prazo numa mdia anual de

750 mil euros.

Ainda ao nvel das receitas de capital, salientamos o crescimento das transferncias de

capital que se situam 45% acima do valor de 2007, num total de 2,7 milhes de euros.

Municpio do Cartaxo


Figura 1 Evoluo das receitas

Figura 2 Evoluo da composio relativa da receita

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

2007 2008 2009 2010 2011

Total

Receitas correntes

Receitas de capital

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

Receitas de capital

Receitas correntes

Municpio do Cartaxo


As principais receitas correntes referem-se s transferncias correntes (42%), impostos

indiretos (24%) e vendas de bens e servios correntes (18%).

Da anlise da Tabela 1, sublinhamos o decrscimo de 10% ao nvel das receitas

correntes durante o perodo em anlise. Salientamos que a evoluo negativa se observa

em todas as receitas prprias, exceo dos rendimentos de propriedade, que

apresentam um crescimento de 157 mil euros.

A evoluo das receitas prprias correntes pode ser observada na Figura 3.

Figura 3 Evoluo dos componentes das receitas correntes (excluindo

transferncias)

As receitas correntes prprias (receitas correntes excluindo transferncias da

Administrao Central) apresentam um decrscimo de 27% (2,7 milhes de euros), o

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

2007 2008 2009 2010 2011

Impostos directos

Impostos indirectos

Taxas, multas e outras penalidades

Rendimentos da propriedade

Venda de bens e servios correntes

Outras receitas correntes

Municpio do Cartaxo


que reflete a dificuldade do Municpio em angariar receita e as respetivas consequncias

ao nvel da execuo do anterior plano de saneamento financeiro.

Destacamos os rendimentos de propriedade que apresentam um crescimento de 11%,

mas para as quais importa notar que incluem as receitas da concesso da explorao

das guas no montante de 6,9 e 1,6 milhes de euros em 2010 e 2011, respetivamente.

Expurgando estes efeitos, o crescimento desta rubrica tambm negativo para valores

prximos de zero, agravando a queda das receitas totais para 14% e a queda das

receitas correntes para 21%.

A queda das receitas prprias significa um forte revs na implementao da poltica de

saneamento financeiro. As externalidades econmicas abalaram fortemente o tnue

equilbrio financeiro e colocando em causa a capacidade financeira da autarquia.

5.2. Despesa

A Tabela 2 e Figura 4 apresentam a evoluo da despesa paga, que em termos agregado

apresenta um crescimento de 9% entre 2007 e 2011, um crescimento nominal abaixo

da inflao, pelo que se traduz num decrscimo real. Observamos controlo da despesa

corrente paga que apresenta um crescimento de apenas 3% no perodo em anlise.

Municpio do Cartaxo


Tabela 2 - Evoluo da despesa

Figura 4 Evoluo comparativa da receita e da despesa

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011 % Absoluta

Despesas com o pessoal 5.972 6.820 7.731 7.616 6.479 8% 507

Aquisio de bens e servios 4.273 6.318 1.714 3.786 4.043 -5% -230

Juros e outros encargos 887 1.308 948 769 1.173 32% 286

Transferncias correntes 1.319 1.066 1.362 1.019 1.300 -1% -19

Subsdios 0 0 0 0 0 0% 0

Outras despesas correntes 256 176 240 132 122 -52% -134

Aquisio de bens de capital 2.938 9.029 422 1.102 2.556 -13% -382

Transferncias de capital 895 727 878 2.073 632 -29% -263

Activos financeiros 10 16 18 26 68 575% 58

Passivos financeiros 403 1.419 1.710 2.169 2.092 419% 1.689

Outras despesas de capital 0 0 0 0 0 0% 0

Total 16.954 26.881 15.022 18.692 18.465 9% 1.511

Despesa corrente 12.707 15.689 11.994 13.322 13.117 3% 410

Despesa de capital 4.247 11.192 3.028 5.370 5.348 26% 1.101


Variao 2007-11Ano

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

20.000

2007 2008 2009 2010 2011

Despesa corrente

Despesa de capital

Receitas correntes

Receitas de capital

Municpio do Cartaxo


Observando em maior detalhe a despesa corrente (Figura 5), verificamos que a

generalidade das rubricas apresenta um decrscimo, sendo as despesas com pessoal e

os juros e outros encargos as excees. As primeiras, com um crescimento de 8% (500

mil euros) abaixo da inflao, j as despesas com juros e encargos escalaram 32% em

2011 para 1,2 milhes de euros, por fora do pagamento de juros do atual plano de

saneamento financeiro e por fora do agravar do custo de capital. Neste momento, a

rubrica de juros e outros encargos representa 9% da despesa de corrente e 6% da

despesa total, representando um esforo considervel para a tesouraria do Municpio

do Cartaxo.

Figura 5 Evoluo dos componentes da despesa corrente

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

2007 2008 2009 2010 2011

Despesas com o pessoal

Aquisio de bens e servios

Juros e outros encargos

Transferncias correntes

Subsdios

Outras despesas correntes

Municpio do Cartaxo


As despesas com pessoal tm-se mantido estveis, apesar de um aumento entre 2009 e

2010, resultando os aumentos verificados de necessidades de contratao devido a

transferncia de competncias da esfera central para a esfera municipal. A diferena

entre 2007 e 2011 representa um crescimento a uma taxa de aproximadamente 2%

anual, abaixo da taxa de inflao mdia para o perodo.

As despesas com a aquisio de bens e servios apresentam tambm um significativo

esforo de conteno, ainda que nos anos de 2010 e 2011 apresentem um crescimento

significativo. O aumento verificado em 2008 resulta da regularizao de dvidas de

aquisio de bens e servios passados, por efeito do emprstimo de saneamento

financeiro contratado.

A nossa anlise tem por base a despesa paga. Assim, as extremas dificuldades de

tesouraria que resultaram no plano de saneamento financeiro em 2008 levaram

existncia de montantes elevados de despesa paga nesse exerccio. Com a aprovao do

emprstimo subjacente ao referido plano, a autarquia procedeu ao pagamento de

elevadas dvidas anteriores num curto espao de tempo, o que resulta em valores de

despesa paga bastante elevados para esse ano, os quais no so comparveis.

Ao nvel da despesa de capital, salientamos o esforo que representam os compromissos

com passivos financeiros que cresceram de 400 mil euros em 2007, para 2,1 milhes em

2011, um crescimento de 419%. Estes valores somados despesa com juros e outros

representam 18% da despesa total e 25% da despesa corrente.

Destacamos ainda a capacidade de sacrifcio que o Municpio demonstrou para manter

uma poltica de investimentos ativa, ainda que insuficiente para fazer face s

Municpio do Cartaxo


necessidades socioeconmicas sentidas e agravadas pela crise. O Municpio v-se

limitado para assumir um papel determinante do desenvolvimento local.

A Tabela 3 detalha a Tabela 2, apresentando a despesa com salrios, por vnculo, entre

os anos de 2007 e 2011. Conforme podemos observar tem de facto havido um esforo

significativo na conteno dos custos com pessoal, apesar de transferncias de

competncias para a esfera municipal.

Tabela 3 - Detalhe de Evoluo de Despesas com Pessoal, por vnculo (base Conta de Gerncia)

Municpio do Cartaxo


5.3. Conta de Gerncia e Fluxos de Caixa

A Tabela 4 apresenta a evoluo da conta de gerncia do Municpio do Cartaxo durante

perodo de 2007 a 2011.

Tabela 4 Conta de Gerncia

O saldo final da conta de gerncia em 2011 insuficiente para fazer face s dvidas

vencidas. A autarquia, conforme veremos adiante, apresentava dvidas de curto prazo a

terceiros que no instituies financeiras num montante de perto de 23 milhes de

euros no final de 2011, aos quais devem ser acrescidos os valores das prestaes anuais

dos emprstimos.

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011

Saldo da Gerncia Anterior 887 648 2.310 608 2.421

Execuo oramental 808 559 2.177 520 2.302

Operaes de Tesouraria 79 89 132 88 118

Receitas correntes 13.763 12.003 10.888 18.036 12.411

Receitas capital 2.942 16.496 2.476 2.439 3.497

Receitas outras 0 0 0 0 0

Total Receitas 16.705 28.499 13.364 20.475 15.908

Operaes de Tesouraria 1.013 1.245 1.296 1.319 1.340

Total Recebimentos + Saldo Anterior 18.605 30.392 16.970 22.402 19.669

Despesas correntes 12.707 15.689 11.994 13.322 13.117

Despesas capital 4.247 11.192 3.028 5.370 5.348

Total Despesas 16.954 26.881 15.022 18.692 18.465

Operaes de Tesouraria 1.003 1.202 1.340 1.289 962

Total Pagamentos 17.957 28.083 16.362 19.981 19.427

Saldo Final da Conta Gerncia 648 2.310 608 2.421 242

Execuo oramental 559 2.177 520 2.302 -254

Operaes de Tesouraria 89 132 88 118 496


Ano

Municpio do Cartaxo


5.4. Balano

A anlise dos fluxos financeiros, via estudo da evoluo da despesa paga, receita

cobrada e conta de gerncia, agora complementada com uma descrio da posio

financeira do Municpio com base nos Balanos apresentados entre 2007 e 2011 e com

especial nfase nas dvidas a terceiros.

A Tabela 5 apresenta a evoluo das principais rubricas do Balano no perodo em

anlise. Comeamos por salientar que do ponto de vista contabilstico o Municpio

apresenta fundos prprios negativos de 9,2 milhes de euros, reforando a situao

financeira do Municpio.

Tabela 5 - Balano

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011 % Absoluta

Activo Lquido

Bens de Domnio Pblico 26.144 26.092 26.164 25.525 24.914 -5% -1.230

Imobilizaes Incorpreas 955 932 908 884 0 -100% -955

Imobilizaes Corpreas 18.296 18.220 18.875 20.038 22.089 21% 3.793

Investimentos Financeiros 173 168 186 223 364 111% 191

Existncias 306 357 328 268 247 -19% -59

Dvidas de Terceiros 23.132 41.603 41.601 34.647 15.506 -33% -7.626

Depsitos em I. Fin. e Caixa 648 2.310 608 2.421 243 -63% -405

Acrscimos e Diferimentos 3.379 2.205 2.863 3.952 2.085 -38% -1.294

Total do Activo Lquido 73.034 91.886 91.533 87.958 65.448 -10% -7.585

Fundos Prprios e Passivo

Fundos Prprios 15.582 16.774 16.226 16.227 -9.159 -159% -24.742

Provises p/riscos encargos 0 479 552 518 684 0% 684

Dvidas a Terceiros MLP 11.897 24.448 23.544 22.135 20.817 75% 8.920

Dvidas a Terceiros CP 16.030 6.402 14.322 19.611 23.791 48% 7.760

Acrscimos e Dif. 29.524 43.784 36.889 29.468 29.316 -1% -208

Total Fundos P. e Passivo 73.034 91.886 91.533 87.958 65.448 -10% -7.585


Variao 2007-11Ano

Municpio do Cartaxo


O ativo reflete a poltica de investimentos do Municpio, que, mesmo com dificuldades

de tesouraria, observou investimento em reas que devem ser da responsabilidade das

autarquias. Em termos lquidos, todas as rubricas do imobilizado apresentam um

crescimento. No entanto, preciso compreender que o valor lquido reflete tambm as

amortizaes, ocultando o efeito bruto do investimento, que pode ser observado na

Tabela 6. As rubricas do imobilizado cresceram 4% e 7% em termos lquidos e brutos,

respetivamente.

Tabela 6 - Evoluo do imobilizado corpreo e bens de domnio pblico

Painel A - Com base no balano (bruto)

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011

Bens domnio pblico -- 933 1.108 406 450

Imobilizaes incorpreas -- 0 0 0 0

Imobilizaes corpreas 448 1.294 1.673 2.682

Investimentos financeiros -5 18 38 141

Total investimento -- 1.376 2.420 2.116 3.272

Painel B - Com base no mapa da despesa

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011

Investimentos 902 3.937 218 642 1.745

Locao financeira 114 185 105 107 109

Bens domnio pblico 1.922 4.907 98 353 703

Total investimento 2.938 9.029 422 1.102 2.556


Municpio do Cartaxo


Figura 6 Evoluo do imobilizado corpreo e bens de domnio pblico

As dvidas de terceiros atingiram o valor mximo de 41,6 milhes de euros em 2008 e

2009, perodo aps o qual iniciaram uma tendncia de forte decrscimo para 15,5

milhes de euros. Este decrscimo representa em grande parte a correes de

expectativas de recebimentos de incentivos no mbito do Quadro Comunitrio de Apoio

(QREN) e de o gorar de expectativa de investimentos comparticipados pela

Administrao Central relacionados com o projeto do novo aeroporto na Ota, entretanto

abandonado.

Em 2008 com a aprovao do plano de saneamento financeiro, as dvidas a terceiros

reduziram-se a dvidas correntes, com dvidas de curto prazo excluindo financiamento

bancrio no montante de 5,6 milhes de euros. Nos anos seguintes, o valor agravou-se

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

2007 2008 2009 2010 2011

Bens domnio pblico (Lquido)

Imobilizaes corpreas (Lquido)

Bens domnio pblico (Bruto)

Imobilizaes corpreas (Bruto)

Municpio do Cartaxo


de forma significativa e, em finais de 2011, ascendia a 23,1 milhes de euros, aos quais

devem ser somados os montantes de emprstimos em dvida.

O aumento da dvida de curto prazo reflete as dificuldades sentidas pelo Municpio em

cumprir com as obrigaes e a necessidade urgente de proceder a um reequilbrio

financeiro. A substituio das dvidas existentes por uma dvida consolidada de longo

prazo ir permitir o aliviar a gesto da tesouraria, libertando recursos cruciais ao

investimento e ao desenvolvimento da regio, nomeadamente a execuo de alguns

investimentos no mbito do Quadro de Referncia Estratgica Nacional (QREN).

s dvidas de curto prazo acrescem 21,6 milhes de euros de financiamentos bancrios,

dos quais 20,8 de mdio e longo prazo, e cujos compromissos ao nvel de amortizao

da dvida e juros impe sobre a gesto de tesouraria alguma presso. No ano de 2011, o

Municpio pagou prestaes de emprstimos bancrios no montante de 3,3 milhes de

euros, dos quais 1.2 milhes dizem respeito a juros e outros encargos. Este montante,

isoladamente, corresponde a 18% da receita total e a 25% das receitas correntes,

impondo dificuldades gesto de tesouraria, cujo equilbrio proposto no plano de

saneamento foi irreversivelmente abalado pela atual e duradoura crise econmica e

pelo aparecimento de novos compromissos.

5.4.1. Dvidas a terceiros (excluindo dvida bancria)

As dificuldades a que j aludimos comeam tambm a refletir-se ao nvel das dvidas a

terceiros no financeiros, o que fortalece a necessidade de proceder a um reequilbrio

Municpio do Cartaxo


financeiro. Apesar de todos os esforos desenvolvidos, as dvidas a terceiros esto

novamente a crescer e representam j 145% da receita total e 186% da receita corrente.

Conforme evidencia a Tabela 7, as dvidas a terceiros representavam no incio de 2011,

aps o saneamento financeiro, 44,6 milhes de euros, dos quais aproximadamente 21,6

dvida a instituies financeiras, o que equivale a um aumento de 60% face a 2007 e

de 45% face a 2008, data do anterior saneamento financeiro.

Tabela 7 Dvidas a terceiros

Esta situao reflete-se no prazo mdio de pagamentos de 255 dias a Dezembro de

2011.

Diversas razes podem ser apontadas para justificar a deteriorao desta situao, s

quais j aludimos, no entanto importante realar que o Municpio acredita que a

situao pode ser resolvida com uma redefinio do plano vigente, reduo da despesa

corrente e reestruturao da dvida nos moldes propostos no presente documento.

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011 % Absoluta

Curto prazo

Fornecedores - CP 4.711 1.692 4.895 2.570 4.563 -3% -148

Estado e OEP - CP 342 112 376 515 1.235 261% 893

For. imobilizado - CP 9.361 2.686 4.687 2.227 3.679 -61% -5.682

Outros credores - CP 817 1.111 3.605 13.525 13.574 1562% 12.757

Emprstimos obtidos - CP 800 800 760 775 741 -7% -59

Subtotal 16.030 6.402 14.322 19.611 23.791 48% 7.760

Mdio e longo prazo

Emprstimos obtidos - MLP 11.897 24.448 23.544 22.135 20.817 75% 8.920

Subtotal 11.897 24.448 23.544 22.135 20.817 75% 8.920

Total 27.927 30.849 37.866 41.746 44.608 60% 16.681


Variao 2007-11Ano

Municpio do Cartaxo


O Anexo 1 complementa a tabela acima com informao detalhada sobre todas as

dvidas a terceiros existentes em Setembro de 2012, as quais sero liquidadas

imediatamente aps a aprovao deste plano pela Comisso de Acompanhamento do

PAEL e pelos Ministrios competentes e subsequente visto do Tribunal de Contas aos

emprstimos de consolidao financeira que este estudo fundamenta.

5.4.2. Dvidas a terceiros Emprstimos bancrios

O restante passivo refere-se essencialmente a dvidas a instituies de crdito. A

evoluo deste componente da dvida mostra que o Municpio tem vindo a solver os

seus emprstimos (Tabela 8). O aumento observvel em 2008 diz respeito contratao

do emprstimo de saneamento financeiro.

Tabela 8 Dvidas a instituies financeiras (Emprstimos bancrios)

O endividamento total creditcio no final do exerccio de 2011 era de 21,6 milhes de

euros, dos quais 5,4 milhes de euros correspondem a emprstimos excecionados.

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011 % Absoluta

Emprstimos de curto prazo 800 800 760 775 741 -7% -59

Emprstimos de mdio e longo prazo 11.897 24.448 23.544 22.135 20.817 75% 8.920

Emprstimos Excecionados 7.183 6.880 6.327 5.744 5.407 -25% -1.776

Emprstimos No Excecionados 4.714 17.567 17.217 16.390 15.410 227% 10.696

Total 12.697 25.248 24.304 22.910 21.558 70% 8.861


Ano Variao 2007-11

Municpio do Cartaxo


O Anexo 3 complementa a informao presente na Tabela 8 e demonstra de forma

explcita todos os compromissos com dvida bancria assumidos pelo municpio em 31

de Dezembro de 2011.

mesma data, o crdito no excecionado ascendia a 16,2 milhes.

Em 2011, os encargos financeiros com juros referentes a emprstimos ascenderam a 1,2

milhes de euros, contribuindo fortemente para o agravar da situao de presso sobre

a gesto corrente de tesouraria. Uma conjuntura econmica caracterizada por um

aumento das taxas de juro de referncia, que se encontram em valores historicamente

baixos, permite antecipar um agravamento das dificuldades de tesouraria.

O endividamento creditcio ser por via deste plano consolidado/reestruturado em

crditos de reequilbrio financeiro com maturidade de 20 anos, conforme descrito no

Ponto 2. O detalhe temporal dos encargos financeiros esperados resultantes desses

emprstimos apresentado no Anexo 4.

5.5. Compromissos Assumidos Via Contratos Programa

A Cmara Municipal do Cartaxo, com vista ao suprimento de carncias infra-estruturais

do Concelho celebrou, nos ltimos exerccios, contratos programa com a Empresa

Municipal, os quais permitiram investimentos de aproximadamente 8.000.000.

Municpio do Cartaxo


Estes investimentos esto relacionados fundamentalmente com a gesto de

equipamentos sociais, desportivos e recreativos.

As transferncias anuais estimadas para o equilbrio financeiro destas entidades, em

especial o pagamento do servio da sua dvida contratada para os investimentos

efetuados e o financiamento da sua atividade corrente, so de uma mdia de 750.000

euros anuais, e esto previstos em detalhe na seco 9, onde se efetua o planeamento

financeiro do Municpio de Longo Prazo.

Apesar de o Sector Empresarial Local do Municpio do Cartaxo poder vir a ser absorvido

pelo Municpio em resultado da Lei 50/2012, de 31 de Agosto (Regime Jurdico da

Atividade Empresarial Local e das Participaes Locais) o montante despendido anual

ser similar ao atualmente previsto, apenas configurando despesa direta ao invs de

transferncias. Este facto no obstar assim ao equilbrio financeiro do Municpio nos

termos previstos neste plano.

5.6. Endividamento Lquido e Endividamento de Mdio e Longo Prazo

A Lei das Finanas Locais (Lei n 2/2007) alterou significativamente o enquadramento

legal e poltico do endividamento municipal, enquadramento que foi alterado

recentemente novamente pelos Oramentos de Estado.

Municpio do Cartaxo


A Tabela 9 apresenta um resumo da evoluo dos endividamentos de curto prazo,

lquido e de mdio e longo prazo do Municpio do Cartaxo no perodo 2007 a 2011.

Tabela 9 Limites endividamento

Descrio Ano

2007 2008 2009 2010 2011

Endividamento de CP Limite 812 825 806 801 747

Endividamento de CP 800 800 760 775 741

Margem/excesso 12 25 46 26 6

Endividamento MLP Limite 8.116 8.248 8.060 8.008 16.624

Endividamento MLP 5.514 18.367 17.977 17.165 16.150

Margem/excesso 2.602 -10.119 -9.917 -9.157 474

Endividamento lquido Limite 10.145 10.310 10.075 10.010 0

Endividamento lquido 0 0 0 0 21.730

Margem/excesso 10.145 10.310 10.075 10.010 -21.730


No ano de 2011 observou-se um agravamento do excesso de endividamento, tendo sido

o limite de endividamento lquido ultrapassado em 21.7 milhes de euros.

O processo de consolidao financeira proposto neste estudo permitir no entanto um

respeito pelos limites legais de endividamento a prazo, conforme pode ser observado no

Ponto 11.

Municpio do Cartaxo


5.7. Sntese da Situao Econmico-Financeira

A Tabela 10, abaixo apresentada, efetua uma sntese da situao econmico-financeira

do Municpio, com base no Guia para Elaborao e Apresentao do Plano de

Reequilbrio Financeiro publicado pela Direco Geral das Autarquias Locais.

Para alm da informao contida na Tabela abaixo, importante referir que as dvidas

totais do Municpio no final de 2011 ascendiam a 44,6 milhes de euros, dos quais quase

21,6 respeitam a endividamento creditcio.

Tabela 10 Sntese da Situao Econmico-Financeira

Descrio

2007 2008 2009 2010 2011

Saldo do exerccio anterior 887 648 2.310 608 2.421

Receitas totais 16.705 28.499 13.364 20.475 15.908

Despesas totais -16.954 -26.881 -15.022 -18.692 -18.465

Outras operaes de tesouraria 10 43 -44 30 378

Saldo do exerccio 648 2.310 608 2.421 242

Poupana corrente 1.055 -3.685 -1.106 4.714 -706

Poupana de capital -1.305 5.304 -552 -2.931 -1.850

Saldo oramental -249 1.619 -1.658 1.783 -2.557

Dvidas a fornecedores 14.889 5.489 13.186 18.322 21.815

Capital em dvida 12.697 25.248 24.304 22.910 21.558

Receitas municipais 9.923 8.911 6.051 13.138 7.230

Transferncias da administrao central 5.782 5.618 6.553 6.562 7.938

Emprstimos 1.000 13.970 760 775 740

Despesas com o pessoal 5.972 6.820 7.731 7.616 6.479

Investimentos 2.938 9.029 422 1.102 2.556

Juros e amortizaes 1.291 2.727 2.657 2.938 3.289


Ano

Municpio do Cartaxo


6. Avaliao da Situao Econmico Financeira do Municpio

segundo o Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro

6.1. Desequilbrio Financeiro Estrutural

O Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro, visa densificar de forma clara as regras

aplicveis aos dispositivos de consolidao de passivo financeiro e reprogramao de

dvida disposio dos Municpios, por via de emprstimos de saneamento financeiro e

reequilbrio financeiro, no mbito dos Artigos 40 e 41 da Nova Lei das Finanas Locais

(Lei n 2/2007, de 15 de Janeiro). Em particular, o Decreto-Lei n38/2008, de 7 de

Maro, procede, nos seus Artigos n 3 e n 8 a uma clara identificao das situaes nas

quais se deve declarar um Municpio como estando em situao de desequilbrio

financeiro conjuntural, e estrutural, respetivamente.

O Municpio do Cartaxo, devido conjuntura j descrita em termos de receita, ao

elevado nvel de investimento efetuado nos ltimos anos e da assuno de novas

competncias, observou um incremento da presso sobre as contas do Municpio,

especialmente no que respeita a dvidas creditcias e de curto prazo, e encontra-se de

momento em situao de desequilbrio financeiro estrutural, a qual passvel de ser

resolvida por recurso ao Programa I do Programa de Apoio Economia (Lei 43/2012,

de 28 de Agosto) e a um emprstimo (ou emprstimos) de reequilbrio financeiro ao

abrigo do Artigo 41 da Lei 2/2007, de 15 de Janeiro, com o objetivo ltimo de

consolidao de passivos financeiros.

Municpio do Cartaxo


Conforme mencionado na anlise da evoluo recente da situao financeira do

Municpio, verificamos que a situao do Municpio se enquadra em pelo menos trs das

situaes previstas no Artigo 8, nmero 1 do Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro.

Este nvel de enquadramento suficiente para se fundamentar a necessidade de recurso

ao Programa I do Programa de Apoio Economia Local ou a um emprstimo de

reequilbrio financeiro nos termos do Artigo 41 da Lei das Finanas Locais (Lei n

2/2007, de 15 de Janeiro).

De facto, o Municpio observa uma ultrapassagem do limite de endividamento de mdio

e longo prazo previsto no Art. 39 da Lei das Finanas Locais, e um endividamento

lquido superior ao limite de 175% das receitas previstas no n 1 do Artigo 37 da Lei

das Finanas Locais, estando assim nas condies previstas no nas alneas a) e b) do

Artigo 8 do Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro.

Adicionalmente, o Municpio do Cartaxo observa ao final de 2011 um montante de

dvidas de curto prazo a fornecedores, fornecedores de imobilizado e outros credores

de mais de 21 milhes de Euros, excedendo largamente os 50% das receitas totais do

ano anterior previstos na alnea c) do nmero 1 do Artigo 8 do Decreto-Lei n38/2008,

de 7 de Maro.

No que respeita ao rcio dos passivos financeiros totais, incluindo o valor dos passivos

excecionados para efeitos de clculo de endividamento lquido, podemos observar

atravs da anlise do Balano do Municpio e do detalhe das dvidas a terceiros, que o

rcio da dvida total do municpio (a qual excede 44.6 milhes de Euros) face receita

Municpio do Cartaxo


total (no montante de 15.9 milhes de Euros) se aproxima dos 300% considerados na

alnea d) do nmero 1 do Artigo 8 do Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro.

Finalmente, considerando a resoluo de Conselho de Ministros n. 34/2008, publicada

no DR n. 38, 1. srie, de 22 de Fevereiro, o prazo mdio de pagamento verificado no

Municpio em 2011 fixou-se em 255 e excede j os 6 meses previstos na alnea d) do

Artigo 3 do Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro como fundamentadores da

contrao de um emprstimo de reequilbrio financeiro.

Os factos acima, de acordo com o previsto no Artigo 8, nmero 1 do Decreto-Lei

n38/2008, de 7 de Maro so suficientes para justificar a declarao de desequilbrio

financeiro estrutural e para se fundamentar o recurso ao Programa I do Programa de

Apoio Economia Local ou a um emprstimo de reequilbrio financeiro nos termos do

Artigo 41 da Lei das Finanas Locais (Lei n 2/2007, de 15 de Janeiro).

6.2. Impossibilidade de Recurso a Mecanismos Alternativos de

Reequilbrio Financeiro

O n2 do Artigo 8 do Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro impe a necessidade de

fundamentao da impossibilidade de recurso a mecanismos alternativos ao

Emprstimo de Reequilbrio Financeiro aqui apresentado, designadamente a

impossibilidade de recurso a um plano de saneamento financeiro.

A atual situao financeira do Municpio do Cartaxo passvel apenas de resoluo por

meio da adoo de um plano de reequilbrio financeiro. De facto, a adoo de um menos

Municpio do Cartaxo


restritivo e mais curto temporalmente plano de saneamento financeiro est legalmente

vedada pela alnea b) do n4 do Artigo 40 da Lei 2/2007, de 15 de Janeiro, que impede

a contrao de um novo emprstimo de saneamento financeiro a municpios j em

processo de saneamento financeiro, facto que se aplica ao Municpio do Cartaxo.

De qualquer forma, a adoo de um plano de saneamento financeiro no seria suficiente

para suprir as necessidades financeiras do Municpio, sem um claro agravar dos nveis

de servio prestado aos muncipes.

O prazo mximo de 12 anos previsto pelo Artigo 40 da Lei das Finanas Locais (Lei

2/2007, de 15 de Janeiro) para o plano de saneamento financeiro manifestamente

insuficiente para regularizao da situao econmico-financeira do Municpio do

Cartaxo.

Municpio do Cartaxo


7. Plano de Conteno da Despesa

Nos termos do Artigo 11 do Decreto-Lei n38/2008, de 7 de Maro, o plano de

reequilbrio financeiro para o Municpio deve incluir medidas de conteno da despesa,

em particular despesas com pessoal, e uma estimativa do impacto financeiro dessas

medidas. O recurso ao Programa I do Programa de Apoio Economia Local implica

tambm de acordo com o Artigo 6 do PAEL Lei 43/2012, de 28 de Agosto, a

elaborao de um plano com horizonte temporal equivalente ao do emprstimo (neste

caso 20 anos) em que se apresentem medidas de reduo da despesa corrente e de

capital.

Nesta seco apresentado o plano de conteno da despesa a implementar no

Municpio do Cartaxo e, em particular, na Tabela 11 apresentado um mapa previsional

da evoluo da despesa corrente no perodo entre 2012 e 2032.

No Municpio do Cartaxo, desde 2008 com a implementao do anterior plano de

saneamento financeiro, tm j vindo a ser introduzidas aes para a conteno da

despesa corrente, as quais incluem, fundamentalmente, medidas de melhoria na gesto

de recursos humanos, reduo dos custos com aquisio de bens e servios e ainda uma

maximizao do aproveitamento dos fundos comunitrios. No entanto, apesar das

medidas implementadas, com a reduo de receitas municipais verificada, e a

maximizao de investimentos no mbito do QREN, e ainda a interveno ao nvel

econmico-social, em especial no emprego, o Municpio caminhou para atual situao de

desequilbrio financeiro estrutural. Consequentemente, a atual situao financeira do

Municpio do Cartaxo


Municpio leva necessidade de uma interveno estrutural ao nvel do controlo de

despesa.

Adicionalmente, e conforme previsto na alnea b) do Artigo 6 do PAEL Lei 43/2012,

de 28 de Agosto, sero intensificados os mecanismos de controlo interno no Municpio

do Cartaxo, e ser reforada a eficcia de implementao dos procedimentos atualmente

existentes.

Assim, a execuo fundamental deste plano manter como linhas principais

orientadoras a prossecuo do trabalho que tem vindo a ser feito para reduo de

despesa, com reforo das medidas de conteno e maior operacionalizao e eficincia

das medidas j implementadas, por via a incrementar a eficincia do Municpio.

7.1. Recursos Humanos

Os Custos com Pessoal representam a parcela mais significativa das despesas correntes

do Municpio, sendo tambm aquelas nas quais a interveno municipal no que respeita

a reduo de custos pode ser mais reduzida, pelo forte cariz de interveno social do

Municpio, em especial num clima de recesso econmica como o vivido na regio.

As aes de gesto de recursos humanos a implementar incluem assim essencialmente

uma melhoria dos procedimentos de gesto de pessoal, uma reduo de horas

extraordinrias e ajudas de custo, um incremento na qualificao e das condies de

trabalho e uma reduo do nmero de colaboradores do Municpio onde e quando

Municpio do Cartaxo


possvel, medidas essas que j comearam a ser implementadas com resultados (quebra

de 15% na despesa com pessoal de 2011) e que permitiro, no s uma reduo da

despesa, mas tambm uma melhoria ao nvel da eficincia e eficcia dos recursos

humanos do Municpio do Cartaxo.

O Municpio dever observar, no longo prazo, uma reduo efetiva do seu nmero de

colaboradores pela aplicao da regra de no contratao de quaisquer funcionrios e

beneficiando de situaes de aposentao ou desvinculao. Outra ao primordial na

poltica de gesto de recursos humanos, e que est j em vigor, ser o observar de uma

reduo substancial dos encargos com horas extraordinrias e ajudas de custo. Este

facto possvel via uma melhor gesto, reorganizao e afetao dos recursos

existentes.

Adicionalmente a estas medidas de reduo efetiva dos custos com pessoal, sero ainda

desenvolvidas aes de beneficiao da qualidade dos recursos humanos do Municpio,

nomeadamente programas de formao, requalificao e mobilidade interna, com

recurso a fundos comunitrios de forma a no incrementarem a despesa corrente do

Municpio. Estas aes permitiro ganhos claros de eficincia nos servios prestados,

incremento da assiduidade e reduo de custos associados doena dos funcionrios,

ganhos esses mais que compensadores do custo das aes descritas.

O efeito estimado das medidas de reduo de pessoal, ajudas de custo e horas

extraordinrias de forma prudente uma reduo do valor total de despesas com

pessoal em 2012 em termos reais face a 2011, beneficiando do corte dos subsdios de

natal e frias na funo pblica, estimada em 18% na totalidade do valor da despesa de

Municpio do Cartaxo


pessoal municipal. Em 2013, 2014 e 2015 previsto que as medidas implementadas

levem a uma quebra adicional do montante global gasto com despesas com pessoal de

4%, por no renovao de algum pessoal temporrio e pelas medidas acima descritas.

Posteriormente, estimado que o valor de despesa com pessoal se mantenha em 2016,

com aumentos salariais compensados pela reduo de efetivos e poupanas efetuadas. A

partir de 2016 considerado que as despesas com pessoal aumentem taxa de inflao

estimada.

Esta previso de reduo prudente e conservadora, no sendo considerado um

possvel maior nvel de poupana, nomeadamente devido a progresses na carreira e

constante transferncia de competncias da Administrao Central, que obrigam a uma

maior contratao de pessoal.

7.2. Aquisio de Bens e Servios

A aquisio de bens e servios representa a segunda parcela mais significativa da

despesa corrente do Municpio. A conteno dos nveis de despesa com a aquisio de

bens e servios impe-se ao Municpio, fundamentalmente devido s restries

financeiras que o Municpio observa.

Dever assim o Municpio impor uma despesa mnima em cada rubrica, apenas para a

manuteno da qualidade dos servios prestados pelo Municpio, e de manuteno e

conservao suficientes para a manuteno do patrimnio autrquico em total

operacionalidade.

Municpio do Cartaxo


Com o objetivo de reduo da despesa da melhoria dos servios prestados, sero

desenvolvidas aes que passam pela centralizao das compras do Municpio, reduo

das despesas com energia, comunicaes e seguros, e a renegociao dos contratos de

prestao de servios ao Municpio, entre outras. As despesas com energia,

combustveis e transportes so uma das principais despesas do Municpio. Na atual

conjuntura estas despesas tm observado no seu globo um incremento substancial de

preo, especialmente devido ao aumento do preo dos combustveis. A implementao

de medidas de gesto logstica, em particular a melhor gesto da frota de veculos e das

rotas de transportes, conjugada com a reduo da iluminao pblica, permitiro

poupanas considerveis no consumo destes servios.

A alterao do processo de contratao pblica pelo Decreto-Lei 18/2008, de 29 de

Janeiro, em vigor desde 29 de Julho de 2008, cria uma oportunidade fulcral para a

alterao dos procedimentos de aquisio de bens e adjudicao dos servios prestados

no Municpio de Cartaxo, podendo por si s ser fonte de poupana.

As medidas a implementar e a sensibilizao de todo o organismo municipal para a

necessidade de poupana levam-nos a considerar uma reduo substancial da despesa

global com esta rubrica de fornecimentos e servios externos de aproximadamente 10%

em 2012, 20% em 2013 e a sua manuteno at 2015, ano a partir do qual

considerada a evoluo taxa de inflao. Esta evoluo das Aquisies de Bens e

Servios estimada pode ser observada na Tabela 11.

Municpio do Cartaxo


7.3. Encargos Correntes

Os encargos financeiros so, juntamente com as despesas com pessoal e com a aquisio

de bens e servios, um dos maiores custos correntes que o municpio enfrenta.

O Municpio do Cartaxo no tem qualquer inteno de contratao de novos

emprstimos financeiros para alm do emprstimo no mbito do Programa I do PAEL e

de emprstimos de reequilbrio financeiro que consolidem as suas dvidas totais num

montante global aproximado de 45 milhes de Euros em emprstimos a 20 anos, at

reposio da capacidade de endividamento do Municpio, integral cumprimento dos

limites de endividamento e de endividamento de mdio e longo prazo.

Na estimao dos encargos correntes durante a vigncia do plano de reequilbrio

financeiro so assim considerados os encargos de juros respeitantes ao emprstimo no

mbito do Programa I do PAEL e a emprstimos de reequilbrio financeiro que

consolidem a dvida restante.

Os pressupostos de clculo dos encargos com juros respeitam considerao de uma

taxa de juro de 3.65% para o emprstimo do PAEL (custo mdio estimado de

financiamento da repblica Portuguesa acrescido de 0.15%, de acordo com o n 1 do

Artigo 6 da Portaria 281-A/2012 que regula o PAEL) e uma taxa de juro mdia

estimada de 6.25% para o prazo total do emprstimo de reequilbrio financeiro a

contratar.

O valor de juros estimados pressupe o pagamento em 20 anos, sem carncia de

reembolso de capital, com prestaes mensais constantes. O prazo do emprstimo

assim o mximo permitido pelo Programa I do PAEL e pelo Art. 41 da Lei das Finanas

Municpio do Cartaxo


Locais, Lei 2/2007 de 15 de Janeiro, no entanto com um perodo de carncia inferior ao

mximo legal de 5 anos.

O plano financeiro dos emprstimos a contratar pode ser observado no Anexo 4. O

aumento de juros estimados face a 2011, apesar de negativo para o Municpio resulta

no s do aumento do capital em dvida, mas tambm de estimativas de longo prazo da

taxa de juro pela aplicao de princpios de prudncia, esperando-se de facto no vir a

ser verificado na realidade num futuro prximo.

Sero ainda mantidos em prtica no Municpio procedimentos rigorosos de acordo dos

prazos de pagamento dos novos fornecimentos a efetuar ao Municpio, que continuem a

refletir de forma real as capacidades de pagamento do Municpio, evitando mora e os

encargos associados a esta, conforme ocorreu nos ltimos exerccios. Estes

fornecimentos no devero no entanto observar prazos de pagamento superiores a 60

dias, prazo alvo mximo de pagamento no Municpio para o futuro.

Apesar de se encontrar descrito o nvel de encargos com o plano de reequilbrio

financeiro na anlise do planeamento financeiro do Municpio efetuada na Tabela 13 do

Ponto 9 deste documento, tendo em conta de forma independente as amortizaes de

emprstimos, na previso da despesa corrente apresentada na Tabela 11 os encargos

correntes so j considerados na descrio da evoluo da despesa corrente ao longo do

perodo de vigncia deste plano.

Municpio do Cartaxo


7.4. Transferncias correntes e subsdios

As transferncias correntes e subsdios a realizar para freguesias, organizaes sem fins

lucrativos, associaes do concelho, e outros, com vista a fazer face a despesas

indispensveis e relativas a Protocolos e Transferncias de competncias, representam

uma fonte fundamental para o desenvolvimento e dinamizao econmico-social, pelo

que a sua gesto deve ser cuidada e prudente, de forma a garantir o cumprimento dos

objetivos associados.

Entre as medidas de conteno de despesa a implementar inclui-se a formulao de

critrios objetivos para a concesso de apoios e subsdios a associaes, clubes

desportivos e outras entidades, com reduo total estimada em 400 mil Euros em 2012

(31%) e de 50% adicionais em 2013 e 5% em 2014, com crescimento taxa de inflao

nos anos seguintes.

Esta evoluo das Transferncias Correntes e Subsdios estimada pode ser observada na

Tabela 11.

7.5. Outras Despesas Correntes

O Municpio observa historicamente outras despesas correntes de valor residual.

neste plano considerada uma reduo de 50% nestas despesas correntes e a sua

manuteno doravante.

Municpio do Cartaxo


7.6. Despesas de Capital

O Municpio do Cartaxo dever apenas executar investimentos na vigncia do Plano

estritamente fundamentais para o bem estar e o desenvolvimento econmico-social do

concelho.

Assim, as despesas de capital a executar sero relacionadas fundamentalmente com

investimentos de reposio, investimentos estruturais e fundamentais para o Concelho,

e ainda o servio de dvida relativo aos emprstimos a contratar no mbito deste plano.

Adicionalmente, apenas sero executadas obras j avanadas no mbito do QREN ou

comparticipadas pela administrao central, mas tambm elas estruturantes para o

concelho.

No planeamento financeiro integrado do Municpio apresentado na Seco 9 - Tabela 13

e na anlise do Investimento apresentada na Seco 10 assim considerado

individualmente o investimento no mbito do QREN e comparticipado pela

administrao central, as amortizaes de capital e as restantes despesas de

investimento e capital.

7.7. Mapa da Evoluo da Despesa Corrente

A Tabela 11 apresenta abaixo a evoluo prevista da despesa corrente e a sua variao

para o perodo de vigncia do plano financeiro apresentado neste documento.

Municpio do Cartaxo


So consideradas as redues despesa corrente resultantes das medidas acima

apresentadas, e uma taxa de inflao de 2% anuais para todo o perodo, tendo como

referncia a taxa de inflao alvo da zona Euro.

Tabela 11 Evoluo da Despesa Corrente

Caracterizao 2010 2011 2012 2013 2014 2015

01 Pessoal 7.616,16 6.479,36 5.283,76 5.072,40 4.869,51 4.674,73

-15% -18% -4% -4% -4%

02 Aquisio bens e servios 3.785,80 4.043,31 3.638,98 2.911,18 2.911,18 2.969,41

7% -10% -20% 0% 2%

03 Encargos correntes 768,77 1.172,97 1.500,00 2.363,63 2.295,69 2.224,09

53% 28% 58% -3% -3%

04 Transferencias correntes 1.019,31 1.299,75 899,75 449,88 427,38 435,93

-30% -31% -50% -5% 2%

05 Subsidios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

-30% -5% -5% 2% 2%

06 Outras despesas correntes 131,70 121,60 60,80 60,80 60,80 60,80

-8% -50% 0% 0% 0%

Total 13.321,74 13.116,99 11.383,28 10.857,89 10.564,57 10.364,96

Caracterizao 2016 2017 2018 2019 2020 2021 01 Pessoal 4.674,73 4.768,22 4.863,59 4.960,86 5.060,08 5.161,28

0% 2% 2% 2% 2% 2%


2% 2% 2% 2% 2% 2%

03 Encargos correntes 2.148,63 2.069,07 1.985,19 1.896,74 1.803,46 1.705,08

-3% -4% -4% -4% -5% -5%

04 Transferencias correntes 444,65 453,54 462,61 471,86 481,30 490,93

2% 2% 2% 2% 2% 2%

05 Subsidios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2% 2% 2% 2% 2% 2%


0% 0% 0% 0% 0% 0%

Total 10.357,60 10.441,00 10.523,34 10.604,44 10.684,10 10.762,11

Municpio do Cartaxo


Caracterizao 2022 2023 2024 2025 2026 2027

01 Pessoal 5.264,50 5.369,79 5.477,19 5.586,73 5.698,47 5.812,44

2% 2% 2% 2% 2% 2%


2% 2% 2% 2% 2% 2%

03 Encargos correntes 1.601,29 1.491,80 1.376,27 1.254,36 1.125,69 989,88

-6% -7% -8% -9% -10% -12%

04 Transferencias correntes 500,75 510,76 520,98 531,39 542,02 552,86

2% 2% 2% 2% 2% 2%

05 Subsidios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2% 2% 2% 2% 2% 2%


2% 2% 2% 2% 2% 2%

Total 10.839,47 10.914,74 10.987,67 11.057,99 11.125,39 11.189,58

Caracterizao 2028 2029 2030 2031 2032 01 Pessoal 5.928,69 6.047,26 6.168,20 6.291,57 6.417,40

2% 2% 2% 2% 2%

02 Aquisio bens e servios 3.841,24 3.918,07 3.996,43 4.076,36 4.157,89

2% 2% 2% 2% 2%

03 Encargos correntes 846,51 695,14 535,32 366,54 188,28

-14% -18% -23% -32% -49%

04 Transferencias correntes 563,92 575,20 586,70 598,44 610,41

2% 2% 2% 2% 2%

05 Subsidios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2% 2% 2% 2% 2%

06 Outras despesas correntes 69,84 71,24 72,66 74,11 75,60 2% 2% 2% 2% 2% Total 11.250,20 11.306,91 11.359,32 11.407,02 11.449,57 (valores em milhares de Euros)

As despesas de capital e investimento podem ser observadas nas seces 9 e 10 de

forma independente.

A despesa dever observar na totalidade do plano um equilbrio efetivo com a receita

angariada, por forma a no ser observada em qualquer momento a criao de dvidas a

fornecedores e dvidas no creditcias que levem o Municpio a deter prazos mdios de

pagamento superiores a 60 dias, prazo alvo mximo de pagamento no Municpio para o

futuro.

Municpio do Cartaxo


8. Plano de Maximizao da Receita

O Decreto-Lei 38/2008, de 7 de Maro, na alnea f) do n 2 do seu Artigo 4, e a alnea c)

do n 1 do Artigo 6 do Programa de Apoio Economia Local Lei 43/2012, de 28 de

Agosto, impem que paralelamente ao plano de reduo de despesa sejam

implementadas medidas de maximizao de receita. As medidas a tomar incidem

fundamentalmente na implementao eficaz do regulamento das taxas municipais, na

maximizao de receita de impostos e na maximizao da receita com os servios

prestados pelo municpio, paralelamente a um mecanismo de fiscalizao mais eficaz.

No entanto, devido atual conjuntura econmica e ainda reduo das transferncias

correntes do Oramento de Estado para 2011, o Municpio do Cartaxo prev neste

estudo as suas receitas tambm com bastante prudncia, atitude j demonstrada no

Plano de Conteno de Despesa anteriormente apresentado.

Nesta anlise so estudadas de forma independente a Receita Corrente e a Receita de

Capital, tomando como referncia para efeitos de clculo os valores de receita

efetivamente cobrados nos exerccios de 2010 e 2011, anos de crise com a consequente

dificuldade de angariao de receita, e a correo pela inflao.

So ainda considerados incrementos ou redues resultantes de medidas ou factos

abaixo detalhados.

A Tabela 12 abaixo representa a previso da evoluo prevista da receita corrente, por

classificao econmica agregada, para o perodo de vigncia do plano financeiro, 2012

a 2032. Consequentemente, as previses de evoluo da receita de capital so baseadas

Municpio do Cartaxo


meramente na evoluo das transferncias de capital e na captao de receitas do

Municpio do Cartaxo respeitantes ao Quadro de Referncia Estratgica Nacional

(QREN) ou outras comparticipaes em investimentos por parte da Administrao

Central, alvo de anlise mais detalhada na seco deste plano respeitante ao

investimento e planificao financeira global do Municpio Seces 9 e 10.

8.1. Receita Corrente

8.1.1. Transferncias Correntes

As transferncias correntes so a principal receita financiadora da despesa corrente do

Municpio acima descrita e tm vindo a observar um elevado nvel de estabilidade.

Recentemente, no entanto, foi decretada a reduo das transferncias correntes do

Oramento de Estado, reduo essa prevista pelo Plano de Estabilidade e Crescimento 2

(PEC 2) e adicionalmente pelos Oramentos de Estado para 2011 e 2012.

Como o montante destas receitas est fora da esfera de influncia do Municpio, devido

recente conjuntura econmica nacional, a previso efetuada abaixo da mdia de

evoluo das transferncias correntes. Como tal, para 2012 considerado que as

receitas correntes observaro o montante constante do Mapa XIX do Oramento de

Estado para 2011, apenas acrescidas de um montante residual, valor prudente das

transferncias normais recebidas adicionalmente relativas a transferncias de

Municpio do Cartaxo


competncias e outros, o que representa uma quebra estimada de 2%. Na restante

vigncia do plano considerado que estas receitas se mantm at 2014 e que evoluem

taxa de inflao esperada de 2% no restante perodo. Poder no entanto ser observado

um aumento deste tipo de receita, pelo aumento da participao varivel no IRS, a qual

dever observar a imposio de taxa mxima nos termos da alnea a) do nmero 2 do

Artigo 6 do Programa de Apoio Economia Local Lei 43/2012, de 28 de Agosto.

assumida ainda uma observncia do princpio do equilbrio financeiro vertical no caso

de assuno de novas competncias por parte dos Municpios, com uma total

correspondncia entre incrementos de receita e despesa nestas situaes.

8.1.2. Impostos Municipais Diretos

No que respeita a impostos directos, de realar num primeiro nvel o montante anual

do Imposto Municipal de Imveis (IMI) e do Imposto Municipal sobre Transmisses

Onerosas de Imveis (IMT).

De facto, o IMI representa uma receita significativa e estvel do Municpio, tendo

observado mesmo em 2011 valores cobrados de aproximadamente 1.7 milhes de

Euros, um crescimento de 9% face a 2010.

No futuro, e em especial em 2012 e at 2016, expectvel que o valor cobrado deste

imposto venha a aumentar, devido imposio da taxa de imposto prevista na alnea i)

do Artigo 11 do Decreto Lei 38/2008 e por remisso na alnea d) do n 2 do Artigo 6

Municpio do Cartaxo


do Programa de Apoio Economia Local Lei 43/2012, de 28 de Agosto, s reavaliaes

de imveis no Concelho, (medida 1.32 do Memorando de entendimento da Troika),

alterao da tributao sobre o patrimnio com vista a aumentar a receita de IMI

(medida 1.22 do Memorando de entendimento da Troika), ao terminar de perodos de

iseno deste imposto, e ainda a medidas de maximizao da receita por parte da

administrao central. Apesar de existirem estimativas mais otimistas no que respeita

receita de IMI, considerando o princpio da prudncia, estimamos que este imposto

crescer 11% em 2012 (em linha com a execuo oramental at Maio de 2012), 30%

em 2013 e 15% em 2014, com entrada em vigor das medidas acima, e ainda a evoluo

da receita deste imposto taxa de inflao durante a restante vigncia do plano.

O IMT, no entanto, um imposto extremamente dependente da conjuntura econmica e

em particular do dinamismo econmico e demogrfico do concelho. Este imposto, e o

que ele substitui, o Imposto Municipal de SISA, observaram de facto uma contrao nos

valores cobrados pelo Municpio nos ltimos exerccios. Na atual conjuntura econmica

negativa, com um nvel de receita deste imposto extremamente baixo em 2010 e 2011,

apesar das medidas presentes no Oramento de Estado para 2012, com final de algumas

isenes e benefcios no que respeita a este imposto e a necessidade de imposio de

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