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•1. Histórico, Princípios e Conceitos de Convênios
•2. Normativos da Execução
•3. Jurisprudência TCU da Execução
•3. Fluxos
•4. Execução – 4.1 Processo de Compras
– 4.2 Contratos
– 4.3 Liquidação
– 4.4 Pagamento/Movimentação Financeira
– 4.5 Registro de Ingresso de Recursos
– 4.6 Termo Aditivo
•5. Acompanhamento e Fiscalização
•6. Relatório de Treinados e Capacitados
Conteúdo
TRANSFERÊNCIAS
CONSTITUCIONAIS
TRANSFERÊNCIAS
LEGAIS
TRANSFERÊNCIAS
VOLUNTÁRIAS
Histórico, Princípios e Conceitos
Histórico, Princípios e Conceitos
É a entrega de recursos correntes ou de capital a outro
ente da Federação, a título de cooperação, auxílio ou
assistência financeira, que não decorra de
determinação constitucional, legal ou os destinados ao
Sistema Único de Saúde. (Art. 25 LC 101/2000)
Transferências Voluntárias
Normativos
•Decreto n° 6.170/2007
•Portaria Interministerial
•n° 507/2011 (vigente)
Constituição Federal
Lei Complementar n° 101/2000
Lei Federal n° 4.320/64
Plano Plurianual (PPA)
Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)
Lei Orçamentária Anual (LOA)
Lei Federal n° 8.666/93
Lei Federal n° 10.520/02
Decretos n° 5.450 e 5.504/05
Conceito
Convênio: acordo ou ajuste que discipline a transferência
de recursos financeiros de dotações consignadas nos
Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social da União e
tenha como partícipe, de um lado, órgão ou entidade da
administração pública federal, direta ou indireta, e, de
outro lado, órgão ou entidade da administração pública
estadual, do Distrito Federal ou municipal, direta ou
indireta, consórcios públicos, ou ainda, entidades privadas
sem fins lucrativos, visando à execução de programa de
governo, envolvendo a realização de projeto, atividade,
serviço, aquisição de bens ou evento de interesse
recíproco, em regime de mútua cooperação.
Conceito
Concedente: órgão ou entidade da administração pública federal,
direta ou indireta, responsável pela transferência dos recursos
financeiros e pela descentralização dos créditos orçamentários
destinados à execução do objeto do convênio.
Convenente: órgão ou entidade da administração pública direta ou
indireta, de qualquer esfera de governo, consórcio público ou
entidade privada sem fins lucrativos, com a qual a administração
pública federal pactua a execução de programas, projetos e
atividades de interesse recíproco; também entendido como
contratado no âmbito do Contrato de Repasse.
Conceito
Interveniente: órgão ou entidade da administração pública direta ou
indireta de qualquer esfera de governo, ou entidade privada que
participa do convênio para manifestar consentimento ou assumir
obrigações em nome próprio.
Unidade Executora: órgão ou entidade da administração pública, das
esferas estadual, distrital ou municipal, sobre o qual pode recair a
responsabilidade pela execução dos objetos definidos nos
instrumentos de que trata esta Portaria, a critério do convenente,
desde que aprovado previamente pelo concedente, devendo ser
considerado como partícipe no instrumento.
Subconveniados: Essas melhorias foram criadas para o atendimento
dos dispositivos legais das alterações do Acórdão nº 2.280/2013-2ª e
PI nº 507/2011. Exemplos de necessidades: MinC – Pontos de
Cultura e MDS – Criação das Cisternas de Água.
O Subconveniado deverá ser Entidade Privada Sem Fins Lucrativos
e não será necessário constar como Proponente no SICONV
Conceito
Objeto: produto do convênio, contrato de repasse ou termo de
cooperação, observados o programa de trabalho e as suas
finalidades.
Meta: parcela quantificável do objeto descrita no plano de
trabalho.
Etapa ou Fase: divisão existente na execução de uma meta.
• Receita Federal
• SIAFI
• Diário Oficial da União
• CADIN e CAUC
• Certidões Negativas Federais
• Bancos Oficiais
• Sistemas próprios de órgãos concedentes e
convenentes
Integração
Fluxos do Siconv
11
Gestão Proposição Celebração Execução Prestação de
Contas
Tomada de
Contas
Especial
Credenciamento
Cadastramento
Inclusão e
envio de
Projeto
-Proposta
-Plano de
Trabalho
- Termos de
Referência/Pr
ojeto Básico
Regularização
de Conta
Assinatura
- Indicar Ordenador
de Despesa
- Aplicar Recursos
Poupança
- Depositar
Contrapartida
- Processo de
Compra
- Contratação
- Cadastrar Credor
de TV
- Liquidação
- Pagamento
- Classificar
ingresso de
recursos
- Recolher Tributos
- Relatórios de
Execução
Inclui e envia
prestação de
contas
Acompanha e
se justifica
Cadastrament
o
(Unidade
Cadastradora)
Disponibilizaç
ão de
Programa
Análise de
Projeto
Gerar
Convênio
UGTV
Empenho
Abertura de
Conta
Elaboração
de Minuta
Análise
Jurídica
Assinatura
Publicação
Pagamento
Acompanha e
Fiscaliza
Analisa
prestação de
contas
Instrui a fase
interna
Incidências da
Execução
TA / APT /
Rendimento
Inclui e envia
solicitação
Analisa
solicitação
Concedente
Convenente
* Pode ocorrer
em
qualquer fase.
OBJETO – Implantação de 5 (cinco) núcleos de esporte educacional do Programa Segundo Tempo R$ 330.000,00
Meta 1 – Identificação e Divulgação do Projeto
(Contrapartida)
R$ 13.575,00
Banner em Lona com
Impressão Digital
R$175,00
Painel Completo com Estrutura
R$ 13.400,00
Meta 2 –Planejamento e Desenvolvimento do
Projeto (Contrapartida R$ 2.925,00)
R$ 316.425,00
Encargos Recursos Humanos -
(Contrapartida R$2.925,00
Recursos Humanos (ME)
R$ 257.550,00
Cronograma Físico
Aquisição de Material Esportivo (ME)
R$8.811,00
Encargos Recursos Humanos INSS (ME)
R$ 47.139,00
Plano de Aplicação Consolidado
Conta Contábil Classificação da
Despesas
Recursos do
Convênio R$ Total R$
Material Educativo Esportivo 33903014 8.811,00 8.811,00
Material para Divulgação 33903209 13.575,00 13.575,00
Obrigação Patronal S/ Serv. PJ 33904720 50.064,00 50.064,00
Serviços Técnicos Profissionais 33903606 178.800,00 178.800,00
Serviços de Apoio ao Ensino 33903965 78.750,00 78.750,00
Total 330.000,00 330.000,00
Processos de compra
Extrato do Edital publicado no DOU (XVIII, Art. 6º, PI
507/2011)
Termo de Referência/Projeto Básico
Atas de Julgamento (§ 3º, Art. 62, PI 507/2011)
Propostas dos Participantes (§ 3º, Art. 62, PI 507/2011)
Adjudicação e Homologação (XVIII, Art. 6º, PI 507/2011)
Pregão Eletrônico
15
Processos de compra Pregão Presencial
Extrato do Edital publicado no DOU (XVIII, Art. 6º, PI
507/2011)
Termo de Referência/Projeto Básico
Atas de Julgamento (§ 3º, Art. 62, PI 507/2011)
Propostas dos Participantes (§ 3º, Art. 62, PI 507/2011)
Adjudicação e Homologação (XVIII, Art. 6º, PI 507/2011)
Justifica da Autoridade Competente (§ 2º, Art. 62, PI
507/2011)
16
Processos de compra Adesão a Ata de Registro de Preços
Extrato do Edital publicado no DOU (XVIII, Art. 6º, PI
507/2011)
Termo de Referência/Projeto Básico
Atas de Julgamento (§ 3º, Art. 62, PI 507/2011)
Propostas dos Participantes (§ 3º, Art. 62, PI 507/2011)
Adjudicação e Homologação (XVIII, Art. 6º, PI 507/2011)
Autorização da Adesão
Pesquisa de Mercado (comprovar vantajosidade) - Inc. I, Art. 36, PI
507/2011
17
Processos de compra Dispensa de Licitação
Termo de Referência/Projeto Básico
Fundamento da Dispensa (parecer da discricionariedade)
Pesquisa de Mercado (três no Mínimo) (§ 3º, Art. 62, PI 507/2011)
Parecer Jurídico
Propostas dos Participantes (§ 3º, Art. 62, PI 507/2011)
Homologação/Ratificação (XVIII, Art. 6º, PI 507/2011)
Publicação/Divulgação
OBS: Observar a fundamentação da dispensa. Por exemplo, se for
dispensada a licitação em decorrência de licitação frustrada, exigir
documentos da tentativa de licitar.
18
Processos de compra Inexigibilidade
Termo de Referência/Projeto Básico
Fundamento da Inexigibilidade
Avaliação de Custo (três no mínimo) (§ 3º, Art. 62, PI
507/2011)
Parecer Jurídico
Homologação (XVIII, Art. 6º, PI 507/2011)
Publicação
19
Jurisprudência TCU Obrigatoriedade Pregão Eletrônico
Ementa: recomendação a uma prefeitura municipal no sentido de que, em caso de
utilização de recursos provenientes de transferências voluntárias de recursos
mediante convênios, contratos de repasse ou outros instrumentos congêneres,
utilize, como regra, a modalidade pregão, em sua forma eletrônica, para
aquisição de bens e serviços comuns, empregando o pregão presencial
exclusivamente quando inquestionável a excepcionalidade prevista no art. 4º, § 1º,
do Decreto nº 5.450/2005, devidamente justificada no procedimento licitatório (item
9.4.9, Acórdão nº 3.131/2013-1ª Câmara).
Ementa: determinação a um município para que, nos procedimentos licitatórios
que envolverem a aplicação de recursos federais, adote a modalidade pregão
eletrônico como modalidade de licitação para a contratação de serviços de
transporte escolar, conforme estabelecido no art. 1º, § 1º, do Decreto nº 5.504/2005
e art. 4º, § 1º, do Decreto nº 5.450/2005 (item 9.4.3, Acórdão nº 2.543/2013-
Plenário).
20
Jurisprudência TCU Obrigatoriedade Pregão Eletrônico
Ementa: determinação à FUNASA/CE para que, na qualidade de órgão concedente
dos recursos do convênio cujo objeto foi licitado por meio de tomada de preços,
e em homenagem ao princípio da independência das instâncias, adote as
providências sob sua alçada para apuração das questões administrativo-financeiras
atinentes ao ajuste e responsabilização administrativa dos agentes envolvidos,
não precisando, para tanto, aguardar o resultado das apurações do Ministério
Público Federal e o eventual julgamento por parte da Justiça Federal (item 1.7.1,
Acórdão nº 347/2014-2ª Câmara).
21
Jurisprudência TCU Obrigatoriedade do Uso da Legislação Federal
•Ementa: determinação à Secretaria de Estado de Saúde do Amapá (SESA/AP) para
que, ao realizar contratações custeadas total ou parcialmente com recursos federais,
em se tratando da prestação de serviços continuados ou não, adote como
parâmetro a Instrução Normativa/SLTI-MP nº 02/2008, em especial o disposto sobre
a elaboração da planilha de custos e formação de preços, a que se refere o art. 15,
inciso VI, da IN/SLTI-MP nº 2/2008 (item 9.7.1, Acórdão nº 994/2014-Plenário).
• Agora em vigor a Instrução Normativa nº 5/2014 – SLTI/MP
22
Jurisprudência TCU Inserção Intempestiva dos Documentos de Execução
•Ementa: recomendação à CGCV/MTur no sentido de que adote rotinas internas de
forma a garantir que os registros do SICONV sejam preenchidos de forma completa,
tempestiva e fidedigna, em atendimento ao art. 3º, § 1º, da Portaria
Interministerial/MP, MF e CGU nº 507/2011, em especial, com relação ao registro no
sistema dos fornecedores das notas fiscais e demais comprovantes fiscais (item
1.9.2, Acórdão nº 1.702/2014-1ª Câmara).
•Ementa: o TCU deu ciência ao Ministério do Turismo da impropriedade
caracterizada pela ausência de acompanhamento em relação ao momento em que
os documentos referentes à licitação estão sendo inseridos no SICONV pelas
convenentes, que, na maioria dos convênios examinados, não inseriram as
informações logo após a realização dos certames, fato que prejudica o
acompanhamento e fiscalização dos atos de forma tempestiva, bem como contraria o
disposto no art. 6º, XVIII, da Portaria Interministerial/MP, MF e CGU nº 507/2012,
combinado com o item 2 do Manual do Usuário do Portal dos Convênios
(item1.6.2.1, Acórdão nº 2.532/2013-1ª Câmara).
23
Jurisprudência TCU Tarifas Bancárias
•Ementa: o TCU deu ciência ao Banco do Brasil para que tome as providências
devidas acerca da impropriedade relacionada à cobrança de tarifas bancárias
decorrente das movimentações efetuadas em contas-correntes específicas oriundas
da assinatura de convênios com o uso de recursos públicos federais (item 9.6,
Acórdão nº 8.030/2013-1ª Câmara).
24
Jurisprudência TCU Pagamento Fora da Vigência
•Ementa: o TCU deu ciência aos conveniados (SUDECO, Estado de Mato Grosso,
além da SECOPA/MT), da seguinte constatação, verificada no Convênio 03748/2013
(Siafi 783229) e no Contrato 008/2013/SECOPA: que a aplicação de recursos
públicos fora da vigência do convênio, caso não haja justificativa plausível, constitui
irregularidade, podendo configurar ato de gestão ilegal e acarretar a
responsabilização dos agentes envolvidos, nos termos da legislação em vigor, em
especial o art. 52, inciso V, da Portaria Interministerial/CGU, MF e MP nº 507/2011
(item 9.4.1, Acórdão nº 3.443/2014-Plenário).
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