portaria 73 2003

PORTARIA SF Nº 073, DE 30.05.2003 (ERRATA no DOE, 03.06.2003) Com as alterações introduzidas pelas Portarias SF nºs 091/2003, 098/2003, 118/2003, 136/2003, 154/2003, 169/2003, 177/2003, 033/2004, 064/2004, 106/2004, 117/2004, 131/2004, 137/2004, 204/2004, 224/2004, 232/2004, 006/2005, 016/2005, 062/2005, 070/2005 (republicação no DOE de 11.08.2005), 108/2005, 140/2005, 163/2005, 054/2006, 036/2007, 082/2007, 019/2008, 071/2008 (republicação no DOE de 28.05.2008), 111/2008, 177/2008, 016/2009 e 12/2010.

O Secretário da Fazenda, tendo em vista a instituição do Sistema de Escrituração Fiscal – SEF, que consiste no lançamento dos registros das operações e prestações relativas ao ICMS em arquivo digital, conforme o disposto na Lei nº 12.333, de 23.01.2003, e no Decreto nº 25.372, de 09.04.2003, e considerando a necessidade de disciplinar o enquadramento do contribuinte no mencionado SEF e estabelecer procedimentos específicos, RESOLVE:

I – O contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado de Pernambuco – CACEPE, no regime normal de apuração do imposto, deverá, a partir dos dados referentes ao período fiscal de janeiro de 2003, lançar os registros das operações e prestações relativas ao ICMS em arquivo digital, mediante utilização do Sistema de Escrituração Fiscal – SEF, conforme leiaute, especificações e normas de escrituração estabelecidos no Manual de Orientação do Arquivo SEF, previsto no Anexo 1, disponível no endereço www.sefaz.pe.gov.br da Secretaria da Fazenda – SEFAZ, na Rede Internacional de Computadores – INTERNET; (Portaria SF nº 071/2008) Vejamais

II – O arquivo digital com os lançamentos da escrituração do contribuinte constitui o arquivo SEF, compondo-se de:

a) dados de identificação do contribuinte;

b) Registro de Entradas –RE;

c) Registro de Saídas – RS;

d) Registro da Apuração do ICMS – RAICMS;

e) Registro de Inventário - RI;

f) Registro de Observações – RO;

g) Guia de Informação e Apuração do ICMS – GIAM;

h) Guia de Informação e Apuração de Incentivos Fiscais e Financeiros – GIAF;

i) registros do Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços – SINTEGRA;

j) Mapa-Resumo de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF;

III - O "software" oficial para elaboração, visualização, validação e transmissão do arquivo SEF, de que trata o art. 1º, I, do Decreto nº 25.372, de 09.04.2003, bem como o seu leiaute, serão disponibilizados no endereço da SEFAZ, na INTERNET;

IV - O contribuinte referido no inciso I, enquadrado em qualquer das hipóteses indicadas a seguir, deverá realizar a escrituração do documento fiscal, indicando, além, dos dados de obrigatoriedade para os demais contribuintes, aqueles relativos ao registro dos itens de mercadorias, serviços ou outros decorrentes da respectiva operação ou prestação, contidos no referido documento fiscal:

a) emissão de documentos fiscais através de sistema de processamento eletrônico de dados - PED;

b) realização de operações sujeitas ao regime de substituição tributária na condição de contribuinte-substituto;

c) uso do benefício do Programa de Desenvolvimento do Estado de Pernambuco – PRODEPE;

[N1] Comentário: Redação original, em vigor até 22.04.2008: I - O contribuinte inscrito no regime normal de inscrição no Cadastro de Contribuintes do Estado de Pernambuco - CACEPE deverá, a partir dos dados referentes ao período fiscal de janeiro de 2003, lançar os registros das operações e prestações relativas ao ICMS em arquivo digital, mediante a utilização do Sistema de Escrituração Fiscal - SEF, conforme leiaute, especificações e normas de escrituração estabelecidos no Manual de Orientação do Arquivo SEF, previsto no Anexo 1, disponível no endereço www.sefaz.pe.gov.br da Secretaria da Fazenda – SEFAZ, na Rede Internacional de Computadores - INTERNET;

V - A alteração no enquadramento do contribuinte nas hipóteses do inciso IV não o desobriga da prestação das informações previstas nos termos do referido dispositivo;

VI – Relativamente ao contribuinte referido no inciso IV, observar-se-á o seguinte: (Port. SF nº

091/2003) Vejamais

a) quando usuário de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF ou que emita Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, deverá manter os dados concernentes a itens de mercadorias, serviços e outros constantes do documento fiscal, sem realizar a sua transmissão junto com o arquivo SEF, para posterior apresentação à SEFAZ, mediante intimação fiscal; (Port. SF nº 091/2003)

b) quando estiver enquadrado nas hipóteses das alíneas "a" e "b" do mencionado inciso, os dados concernentes a itens de mercadorias, serviços ou outros decorrentes da respectiva operação ou prestação, relativas às entradas e saídas e correspondentes aos períodos fiscais de janeiro a outubro de 2003, poderão ser transmitidos, em arquivos específicos, juntamente com aqueles referentes a novembro de 2003, nos termos do inciso XI; (Port. SF nº

091/2003)

VII - A omissão de itens no arquivo SEF, conforme referidos no inciso VI, que estejam contidos no documento fiscal: (Port. SF nº 106/2004) Vejamais

a) implica omissão do lançamento do respectivo documento fiscal relativamente ao item omitido; (Port. SF nº 106/2004)

b) relativamente ao exercício de 2003, na hipótese do inciso IV, "a" e "b", não implica a omissão de que trata a alínea "a"; (Port. SF nº 106/2004)

c) na hipótese da alínea "b", o contribuinte deverá manter todos os dados concernentes a itens de mercadorias, serviços e outros constantes do documento fiscal, para posterior apresentação à SEFAZ, mediante intimação fiscal; (Port. SF nº 106/2004)

VIII - O contribuinte obrigado a entregar o arquivo SEF, nos termos do inciso I, deverá indicar o responsável pelo estabelecimento para obter o certificado e a assinatura digitais junto à autoridade certificadora credenciada, segundo as normas da Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira – ICP – Brasil;

IX - O contabilista responsável pela escrituração do estabelecimento poderá utilizar certificado digital pessoal, segundo as normas mencionadas no inciso VIII, para assinar o arquivo, separadamente ou em conjunto com o responsável pelo estabelecimento ali referido; (Portaria SF nº 071/2008) Vejamais

X - Apenas o arquivo SEF que inclua certificado digital da ICP – Brasil referente ao responsável pelo estabelecimento ou ao contabilista responsável pela escrituração será considerado válido para fins da legislação tributária do Estado; (Portaria SF nº 071/2008) Vejamais

XI – Relativamente ao arquivo SEF, observar-se-á:

a) será transmitido para os endereços disponibilizados via INTERNET, constantes do "software" oficial previsto no inciso III, observado até 31.12.2009, o disposto no inciso XXIX, e, a partir de 01.01.2010, no inciso XXXI: (Portaria SF 012/2010) Vejamais Vejamais

1. no período de 01.01.2003 a 30.06.2007, até o dia 21 (vinte e um) do mês subseqüente ao do período fiscal a que se referir; (Portaria SF nº 071/2008)

2. a partir de 01.07.2007, até o dia 15 (quinze) do mês subseqüente ao do período fiscal a que se referir; (Portaria SF nº 071/2008)

3. a partir de 01.01.2010, até o dia 10 do terceiro período fiscal subsequente ao da respectiva alteração cadastral, observando-se: (Portaria SF 012/2010)

3.1. o disposto neste item aplica-se ao contribuinte: (Portaria SF 012/2010)

3.1.1. que tenha optado pelo Simples Nacional no momento de sua inscrição no CACEPE e tenha sido excluído ou impedido de recolher o ICMS na forma do mencionado regime, em função de sua receita bruta, no decorrer do mesmo exercício de sua inscrição, ter ultrapassado os limites previstos na mencionada sistemática; (Portaria SF 012/2010)

3.1.2. que, em função do disposto no subitem 3.1.1, tenha efetuado alteração cadastral

[N2] Comentário: Redação original, em vigor até 19.06.2004: VI - O contribuinte referido no inciso I, usuário de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF ou que emita Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, deverá manter os dados referentes a itens de mercadorias, serviços e outros constantes do documento fiscal, sem realizar a sua transmissão junto com o arquivo SEF, para posterior apresentação à SEFAZ, mediante intimação fiscal;

[v3] Comentário: Redação original, em vigor até 08.06.2004: VII - A omissão de itens no arquivo SEF, conforme referidos no inciso VI, que estejam contidos no documento fiscal, implica omissão do lançamento do respectivo documento fiscal relativamente ao item omitido;

[N4] Comentário: Redação original, em vigor até 22.04.2008: IX - O contador ou contabilista responsável pela escrituração do estabelecimento poderá utilizar certificado digital pessoal, segundo as normas mencionadas no inciso VIII, para assinar o arquivo, separadamente ou em conjunto com o responsável pelo estabelecimento ali referido;

[N5] Comentário: Redação original, em vigor até 22.04.2008: X - Apenas o arquivo SEF que inclua certificado digital da ICP – Brasil referente ao responsável pelo estabelecimento ou ao contador ou contabilista responsável pela escrituração será considerado válido para fins da legislação tributária do Estado;

[r6] Comentário: Redação anterior em vigor até 21.01.2010: a) será transmitido para os endereços disponibilizados via INTERNET, constantes do "software" oficial previsto no inciso III, observado o disposto no inciso XXIX: (Portaria SF nº 071/2008)

[N7] Comentário: Redação original, em vigor até 22.04.2008: a) será transmitido para os endereços disponibilizados via INTERNET, constantes do "software" oficial previsto no inciso III, até o dia 21 (vinte e um) do mês subseqüente ao do período fiscal a que se referir;

junto ao CACEPE, para o regime normal de apuração, com efeito retroativo à data de sua inscrição inicial; (Portaria SF 012/2010)

3.2. para efeito da entrega dos arquivos SEF, devem ser considerados os períodos fiscais compreendidos entre a data da inscrição no CACEPE e o segundo mês subsequente ao da alteração cadastral; (Portaria SF 012/2010)

4. a partir de 01.01.2010, até o dia 15 (quinze) do período fiscal subsequente àquele da reativação da atividade, relativamente à entrega dos Arquivos SEF referentes ao período em que o contribuinte esteve com suas atividades suspensas, nos termos de portaria específica da Secretaria da Fazenda; (Portaria SF 012/2010)

5. excepcionalmente, até o dia 22 (vinte e dois) de fevereiro de 2010, relativamente ao período fiscal de janeiro de 2010; (Portaria SF 012/2010)

b) poderá ser entregue: (Portaria SF nº 071/2008) Vejamais

1. no período de 01.01.2003 a 30.05.2008, em disquete, em qualquer repartição fazendária, que providenciará a respectiva transmissão do arquivo, quando ocorrerem problemas técnicos que impossibilitem a transmissão; (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de

28.05.2008)

2. nas Agências da Receita Estadual – AREs, em mídia digital: (Portaria SF 012/2010) Vejamais

2.1. no período de 02.06.2008 a 31.12.2009, exclusivamente após os prazos de entrega indicados na presente Portaria; (Portaria SF 012/2010)

2.2. a partir de 01.01.2010, após os prazos de transmissão indicados na presente Portaria, quando houver impossibilidade de transmissão pela Internet, nos termos da alínea "h"; (Portaria SF 012/2010)

c) até 30.05.2008, na hipótese da alínea "b", 1, quando não for possível realizar a transmissão, o funcionário fiscal deverá verificar o conteúdo do arquivo e certificar o respectivo recebimento; (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008) Vejamais

d) a partir de 02.06.2008, na hipótese da alínea "b", 2, o funcionário fiscal deverá certificar o respectivo recebimento após realizada a transmissão do arquivo; (Portaria SF nº 071/2008 –

republicação no DOE de 28.05.2008)) Vejamais

e) quanto ao termo final para a respectiva transmissão: (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no

DOE de 28.05.2008)

1. até 31.05.2008, que ocorrer em dia que não haja expediente nas repartições fazendárias, será prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente; (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no

DOE de 28.05.2008)

2. a partir de 01.06.2008, que ocorrer em dia não útil, será prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente; (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)

f) a partir de 21.02.2004, na hipótese de impossibilidade de transmissão do SEF, motivada por problemas técnicos referentes ao respectivo programa disponibilizado pela SEFAZ, o contribuinte ou contabilista responsável pela escrituração do estabelecimento deverá preencher o formulário de justificativa de não-entrega de documento de informação econômico-fiscal, disponível na ARE Virtual, na INTERNET, no prazo previsto em portaria específica; (Portaria SF nº 071/2008)

g) a partir de 01.01.2010, a apresentação do Registro de Inventário será exigida: (Portaria SF

012/2010)

1. até o último dia do mês de abril, relativamente ao inventário realizado no último dia do ano civil imediatamente anterior; (Portaria SF 012/2010)

2. até o último dia do quarto mês subsequente à data do balanço patrimonial, se a mesma diferir do último dia do ano civil; (Portaria SF 012/2010)

h) a partir de 01.01.2010, após os prazos de entrega indicados na presente Portaria, o mencionado arquivo deverá ser transmitido para os endereços disponibilizados via INTERNET, constantes do "software" oficial previsto no inciso III; (Portaria SF 012/2010)

XII - A autoridade fiscal poderá, mediante intimação, requisitar ao contribuinte o Arquivo SEF, que, no prazo determinado na mencionada intimação, deverá ser apresentado,

[N8] Comentário: Redação original, em vigor até 22.04.2008: b) poderá ser entregue em disquete, em qualquer repartição fazendária, que providenciará a respectiva transmissão do arquivo, quando ocorrerem problemas técnicos que impossibilitem a transmissão;

[r9] Comentário: Redação anterior em vigor até 21.01.2010: 2. a partir de 02.06.2008, em mídia digital, nas Agências da Receita Estadual – AREs, exclusivamente após o prazo de entrega indicado neste inciso e no inciso XXIX, conforme o caso; (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)

[N10] Comentário: Redação original, em vigor até 22.04.2008: c) na hipótese da alínea "b", quando não for possível realizar a transmissão, o funcionário fiscal deverá verificar o conteúdo do arquivo e certificar o respectivo recebimento;

[N11] Comentário: Redação original, em vigor até 22.04.2008: d) o termo final para a respectiva transmissão, que ocorrer em dia em que não haja expediente nas repartições fazendárias, será prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente;

preferencialmente via Internet, ou em mídia digital gravável entregue nas AREs, onde deverá ser efetuada a imediata transmissão e a geração do respectivo recibo, observado o seguinte: (Portaria SF 012/2010) Vejamais

a) o contribuinte receberá relação dos Arquivos SEF habilitados, nos termos do inciso XXXIII, referente ao período intimado; (Portaria SF 012/2010)

b) no prazo de até 05 (cinco) dias úteis, o contribuinte deverá conferir os arquivos referidos na alínea "a" com aqueles que estiverem em sua posse e apresentar arquivos a fim de sanar as divergências encontradas em relação aos Arquivos SEF habilitados, observado o disposto nos incisos XXXII e XXXIII para a aceitação ou recusa dos arquivos; (Portaria SF

012/2010)

c) após os procedimentos previstos nas alíneas "a" e "b", a Secretaria da Fazenda fornecerá ao contribuinte relatório com o conjunto definitivo dos arquivos considerados habilitados; (Portaria SF 012/2010)

d) as informações contidas no Arquivo SEF que não sejam aquelas requisitadas serão desconsideradas; (Portaria SF 012/2010)

XIII - O contribuinte poderá substituir o arquivo, integralmente, com as incorreções sanadas, sem aplicação de penalidade, até o termo final do prazo estabelecido para transmissão, informando a substituição na forma constante do Manual de Orientação do Arquivo SEF, sendo considerado definitivo o último arquivo enviado no mencionado prazo;

XIV - O arquivo substituto que não tenha a indicação da mencionada condição de substituto, conforme previsto no Manual de Orientação do Arquivo SEF, será desconsiderado;

XV - A impressão dos lançamentos em forma de livro será efetuada utilizando-se o "software" oficial, que realizará a impressão-padrão, conforme modelos estabelecidos no Anexo 2;

XVI - Apenas os livros fiscais impressos na forma referida no inciso XV serão considerados reproduções autênticas da escrituração fiscal;

XVII - As informações existentes no Arquivo SEF não constantes da impressão-padrão configuram parte integrante da escrituração e poderão ser impressas através do "software" previsto no inciso III, para utilização como relatório de apoio, podendo ter seus modelos e formas de geração e exibição alterados a critério da Secretaria da Fazenda, sem requerer publicação de norma específica, observando-se: (Portaria SF 012/2010) Vejamais

a) o respectivo conteúdo deverá ser de simples observação e leitura; (Portaria SF 012/2010)

b) não deverá substituir os modelos oficiais nem acrescentar dados ao arquivo de escrituração; (Portaria SF 012/2010)

c) não deverá conter símbolos ou dizeres que o assemelhe a documento oficial; (Portaria SF

012/2010)

d) não deverá conter, requerer ou executar, em sua geração, recurso, comando de estatísticas, procedimento de auditoria ou similar; (Portaria SF 012/2010)

XVIII - Os lançamentos das operações e prestações no SEF observarão as normas gerais de escrituração de documentos fiscais, as constantes desta Portaria e as estabelecidas no Manual de Orientação do Arquivo SEF;

XIX - Os lançamentos dos documentos fiscais no SEF: (Portaria SF n° 054/2006) Vejamais

a) devem ser individualizados, ressalvado o disposto no inciso XX; (Portaria SF n° 054/2006)

b) na hipótese em que o estabelecimento prestador de serviço de transporte, que faça a opção pelo crédito presumido no valor de 20% (vinte por cento) do imposto devido na respectiva prestação, conforme previsto no art. 36, XI, do Decreto nº 14.876, de 12.03.91, e alterações, e que exerça também a atividade de armazém-geral, serão observados os seguintes procedimentos: (Portaria SF n° 054/2006) Vejamais

1. o contribuinte deverá efetuar controles específicos, de modo que o referido crédito presumido seja utilizado apenas em relação à prestação do serviço de transporte e que os créditos concernentes às operações interestaduais relativas à atividade de armazém-geral sejam utilizados apenas em relação aos respectivos débitos; (Portaria SF n° 054/2006)

[r12] Comentário: Redação anterior em vigor até 21.01.2010: XII – A autoridade fiscal poderá, mediante intimação escrita, requisitar o arquivo SEF, que, no prazo determinado na mencionada intimação, deverá ser remetido pelo contribuinte, via INTERNET, ou entregue em disquete, na forma prevista no inciso XI, "b", quando ocorrerem problemas técnicos que impossibilitem a transmissão;

[r13] Comentário: Redação anterior em vigor até 21.01.2010: XVII - As informações existentes no arquivo não constantes da impressão-padrão dos livros fiscais estabelecida no "software" poderão ser impressas através do mesmo "software" e são parte integrante da escrituração fiscal;

[c14] Comentário: Redação original, em vigor até 19.04.2006: XIX - Os lançamentos dos documentos fiscais no SEF devem ser individualizados, ressalvado o disposto no inciso XX;

[c15] Comentário: Conforme o inciso II da Portaria SF n° 054/2006: ........................................................................................................................................ II - Relativamente ao disposto no inciso XIX, "b", da Portaria SF nº 073, de 2003, e alterações, será observado o seguinte: a) ficam convalidados os procedimentos efetuados de acordo com o referido dispositivo, acrescentado pelo inciso I; b) até 31.05.2006, os contribuintes enquadrados na hipótese ali prevista, que tenham procedido de forma diversa, deverão efetuar a respectiva substituição dos arquivos SEF referentes aos períodos fiscais de janeiro de 2003 a abril de 2006; .............................................................................................................................................

2. no período fiscal em que houver saldo credor relativamente à atividade de armazém-geral, o contribuinte deverá efetuar o estorno do referido saldo, anotando, no campo 03 - "Estorno de Crédito" do livro Registro de Apuração do ICMS - RAICMS, o seguinte: "Estorno relativo ao saldo credor da atividade de armazém-geral - código 03E (zero, três, letra E)"; (Portaria SF n° 054/2006)

3. no período fiscal subseqüente àquele em que tenha ocorrido o estorno previsto no item 2, o contribuinte deverá efetuar o lançamento do correspondente valor, anotando no campo 06 - "Outros Créditos" do RAICMS, o seguinte: "Valor estornado no período anterior relativo à atividade de armazém-geral - código 06O (zero, seis, letra O)"; (Portaria SF n° 054/2006)

c) relativos a ajustes de períodos fiscais anteriores deverão ser efetuados na escrituração fiscal do período corrente; (Portaria SF 012/2010)

XX - Os contribuintes com atividade econômica de fornecimento de água natural e prestação de serviço de saneamento, de fornecimento de energia elétrica e de prestação de serviço de comunicação e telecomunicação deverão consolidar as informações de seus registros de saídas de mercadorias e de prestações de serviços conforme estabelecido no Manual de Orientação do Arquivo SEF;

XXI - Os códigos ou discriminação dos itens de mercadorias, serviços e outros decorrentes das respectivas operações, elaborados conforme as normas do Decreto nº 25.372, de 09.04.2003, podem ser modificados nas hipóteses de alterações administrativas, comerciais e tecnológicas;

XXII - Os documentos cancelados serão lançados com a indicação do modelo do documento fiscal, do seu número de ordem e a data do cancelamento, assinalada a opção conforme tabela de situação do documento fiscal no Manual de Orientação do Arquivo SEF;

XXIII - O documento fiscal que discriminar o respectivo número de inscrição estadual, CNPJ/MF ou CPF/MF incorretamente deverá ser lançado pelo contribuinte, registrando-se o número correto no campo correspondente do documento fiscal, indicando-se a incorreção no Registro de Observações – RO, com a seguinte expressão: "inscrição estadual/CNPJ/CPF incorreto no documento fiscal: (indicar o número incorreto)";

XXIV - O campo "quantidade" no registro de item, de qualquer documento fiscal, deverá ser superior a zero;

XXV - A omissão ou incorreção, no documento fiscal, da discriminação do Código Fiscal de Operações e Prestações – CFOP será sanada com a correta indicação do CFOP no lançamento do Registro de Entradas ou Registro de Saídas, conforme o caso;

XXVI - A entrega do arquivo SEF dispensa o contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, para emissão de livros ou documentos fiscais, de encaminhar, à respectiva Unidade da Federação, os arquivos referentes às operações interestaduais com mercadorias, de acordo com o que dispõe o Convênio ICMS 57/95 e alterações, em atendimento ao Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais de Mercadorias e Serviços – SINTEGRA;

XXVII – Ficam dispensados da escrituração digital os contribuintes: (PortSF 070/2005) Vejamais

Vejamais

a) mencionados no inciso I, cujos códigos na Classificação Nacional de Atividades Econômicas – CNAE, relativos à sua atividade econômica principal, estejam discriminados no Anexo 3, desde que não possuam, a partir de 01.01.2009, atividade econômica secundária relativa a comércio, indústria ou prestação de serviços; (Portaria SF nº 016/2009)

Vejamais Vejamais

b) a partir do período fiscal de janeiro de 2003, inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado de Pernambuco – CACEPE na condição de revendedor autônomo de artigos de perfumaria e de higiene pessoal e cosméticos e identificados no Sistema de Informações da Administração Tributária – SIAT sob o código 108; (PortSF 070/2005)

XXVIII – O Manual de Orientação do Arquivo SEF, contido no Anexo 1, assim como os modelos dos livros e documentos fiscais, contidos no Anexo 2, não poderão ser alterados, salvo quando determinado em portaria do Secretário da Fazenda; (ERRATA, DOE de 03.06.2003)

Vejamais

[c16] Comentário: Redação original, em vigor até 10.08.2005: XXVII - Ficam dispensados da escrituração digital os contribuintes mencionados no inciso I cujos códigos na Classificação Nacional de Atividades Econômicas – CNAE-Fiscal estejam discriminados no Anexo 3;

[c17] Comentário: Segundo o inciso II da Portaria SF n° 070/2005: O contribuinte cujo código na CNAE-Fiscal seja 5241-8/04, que não tenha entregue o arquivo SEF relativo aos períodos fiscais de janeiro a julho de 2005, poderá fazê-lo juntamente com aquele relativo ao período fiscal de setembro de 2005.

[r18] Comentário: Redação anterior em vigor até 26.01.2009: a) mencionados no inciso I, cujos códigos na Classificação Nacional de Atividades Econômicas – CNAE, relativos à sua atividade econômica principal, estejam discriminados no Anexo 3, desde que não possuam, a partir de 01.01.2008, atividade econômica secundária relativa a comércio, indústria ou prestação de serviços; (PortSF 177/2008)

[r19] Comentário: Redação anterior em vigor até 15.10.2008: a) mencionados no inciso I cujos códigos na Classificação Nacional de Atividades Econômicas – CNAE-Fiscal estejam discriminados no Anexo 3; (PortSF 070/2005)

[c20] Comentário: Redação original, anterior à ERRATA: XXVIII – O conteúdo do Manual de Orientação do Arquivo SEF, de que trata o inciso I, não poderá ser alterado, salvo quando determinado em portaria do Secretário da Fazenda;

XXIX – Até 31.12.2009, relativamente aos Arquivos SEF concernentes aos períodos fiscais respectivamente indicados, ficam estabelecidos os seguintes prazos para a correspondente transmissão ou entrega, a serem observados pelos contribuintes, conforme se segue: (Portaria SF 012/2010) Vejamais Vejamais Vejamais Vejamais Vejamais Vejamais

a) contribuintes não enquadrados nas hipóteses previstas no inciso IV: (Port. SF nº 154/2003)

Transmissão ou entrega do arquivo SEF (Port. SF 062/2005) Vejamais

Períodos fiscais contidos

1. até 21.01.2004 (Port. SF nº 033/2004)

Vejamais Vejamais

janeiro a novembro de 2003; (Port. SF nº

033/2004) Vejamais Vejamais

2. até os dias respectivamente indicados do mês subseqüente ao período fiscal a que se referir, observado o disposto nos itens 3 e 4 Portaria SF 082/2007) Vejamais Vejamais

Vejamais

2.1. dia 21 Portaria SF 082/2007) de dezembro de 2003 a junho de 2007 Portaria

SF 082/2007)

2.2. dia 15 Portaria SF 082/2007) a partir de julho de 2007 Portaria SF 082/2007)

2.3. dia 18 (Port SF nº 019/2008) janeiro de 2008 (Port SF nº 019/2008)

3. até 30.06.2004 (Port. SF nº 117/2004) Vejamais Vejamais

maio 2004 (Port. SF nº 117/2004) Vejamais Vejamais

4. até 29.04.2005 (Port. SF 062/2005) março de 2005 (Port. SF 062/2005)

b) contribuintes usuários de processamento de dados ou com a condição de contribuinte-substituto, enquadrados nas hipóteses previstas no inciso IV, "a" e "b":(Port. SF nº 154/2003)



1. até 21.01.2004 (Port. SF nº 033/2004) Vejamais Vejamais

janeiro a novembro de 2003; (Port. SF nº

033/2004) Vejamais Vejamais

2. até os dias respectivamente indicados do mês subseqüente ao período fiscal a que se referir, observado o disposto nos itens 3 e 4 (Portaria SF 082/2007) Vejamais Vejamais

Vejamais

2.1. dia 21 (Portaria SF 082/2007) de dezembro de 2003 a junho de 2007 (Portaria SF 082/2007)

2.2. dia 15 (Portaria SF 082/2007) a partir de julho de 2007 (Portaria SF

082/2007)


3. até 30.06.2004 (Port. SF nº 117/2004) maio 2004 (Port. SF nº 117/2004)


c) contribuintes beneficiários do PRODEPE enquadrados na hipótese prevista no inciso IV, "c": (Port. SF nº 106/2004)

Transmissão ou entrega do arquivo SEF

(Port. SF 062/2005) Vejamais Períodos fiscais contidos

1. até 21.12.2004 (Port. SF nº 224/2004) janeiro de 2003 a outubro de 2004; (Port. SF

[r21] Comentário: Redação anterior em vigor até 21.01.2010: XXIX - Relativamente aos arquivos SEF concernentes aos períodos fiscais respectivamente indicados, ficam estabelecidos os seguintes prazos para a correspondente transmissão ou entrega, a ...

[r22] Comentário: Redação anterior, em vigor até 14.06.2007: ...

[c23] Comentário: Redação anterior, em vigor até 15.08.2005: ...

[v24] Comentário: Veja redações anteriores: Portarias SF nºs 091/2003, ...

[r25] Comentário: Redação original, em

vigor até 19.06.2003: ...


[c27] Comentário: Redação original, em vigor até 26.05.2005: ...

[v28] Comentário: Redação anterior, em vigor até 26.01.2004: ...


[v30] Comentário: Redação original, em vigor até 26.01.2004: ...


















Vejamais nº 224/2004) Vejamais

2. até os dias respectivamente indicados do mês subseqüente ao período fiscal a que se referir, observado o disposto no item 3 (Portaria SF 082/2007) Vejamais Vejamais Vejamais

2.1. dia 21 (Portaria SF 082/2007) de novembro de 2004 a junho de 2007 (Portaria SF 082/2007)

2.2. dia 15 (Portaria SF 082/2007) a partir de julho de 2007 (Portaria SF 082/2007)


3. até 29.04.2005 (Port. SF 062/2005) Vejamais

Vejamais março de 2005 (Port. SF 062/2005)

d) contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado de Pernambuco – CACEPE nos códigos da Classificação Nacional de Atividades Econômico-Fiscais – CNAE-Fiscal 4010-0 - produção e distribuição de energia elétrica, 6420-3 – telecomunicação, 9221-5 - atividades de rádio e 9222-3 - atividades de televisão: (Port. SF nº 224/2004)



1. até 21.12.2004 (Port. SF nº 224/2004) janeiro de 2003 a outubro de 2004; (Port. SF nº

224/2004)

2. até os dias respectivamente indicados do mês subseqüente ao período fiscal a que se referir, observado o disposto no item 3 (Portaria SF 082/2007) Vejamais

2.1. dia 21 (Portaria SF 082/2007) de novembro de 2004 a junho de 2007 (Portaria SF 082/2007)

2.2. dia 15 (Portaria SF 082/2007) a partir de julho de 2007 (Portaria SF 082/2007)



e) contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado de Pernambuco – CACEPE nos códigos da Classificação Nacional de Atividades Econômico-Fiscais – CNAE-Fiscal relativos a comunicação, conforme discriminados no Anexo Único da Portaria SF nº 121, de 19.07.2005: (PortSF 140/2005)

Transmissão do arquivo SEF Períodos fiscais contidos até 21.09.2005 janeiro de 2003 a agosto de 2005;

f) contribuintes excluídos do Simples Nacional, por excederem em mais de 20% (vinte por cento) o valor da receita bruta acumulada no ano de início de atividade, prevista no referido regime: (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)

Transmissão do arquivo SEF Períodos fiscais contidos

até 30.06.2008 (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)

julho a dezembro de 2007 (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)

até o dia 15 (quinze) do quarto mês subseqüente àquele em que tenha se dado o referido excesso. (Portaria SF Nº 111/2008)

aqueles compreendidos entre a data de inscrição no CACEPE e o ultimo dia do terceiro período fiscal subseqüente àquele em que se tenha dado o referido excesso. (Portaria SF Nº 111/2008)

[v48] Comentário: Redação anterior, em vigor até 09.11.2004: 1. até 30.06.2004 (Port. SF nº 106/2004)

[v49] Comentário: Redação anterior, em vigor até 09.11.2004: janeiro de 2003 a maio de 2004 (Port. SF nº 106/2004)

[r50] Comentário: Redação anterior, em vigor até 14.06.2007: 2. a partir do período fiscal relativo a novembro de 2004: até o dia 21 do mês subseqüente ao período fiscal a que se referir; (Port. SF nº 224/2004)

[v51] Comentário: Redação anterior, em vigor até 09.11.2004: 2. até 31.07.2004, na hipótese de a entrega do documento "Resumo das Operações e Prestações – Índice de Participação dos Municípios / ICMS - Exercício de Referência 2003", instituído pela Portaria SF nº 104, de 07.06.2004, ter ocorrido até o dia 15.07.2004 – janeiro de 2003 a junho de 2004 (Port. SF nº 131/2004)

[v52] Comentário: Redação anterior, em vigor até 12.07.2004: 2. até 31.07.2004, na hipótese de a entrega do documento “Resumo das operações e Prestações – índice de Participação dos Municípios/ICMS – Exercício 2003”, instituído pela Portaria Sf nº 104, de 07.06.2004, ter ocorrido até o dia 10.06.2004. (Port. SF nº 106/2004)

[c53] Comentário: Redação anterior, em vigor até 26.05.2005: 3. a partir do período fiscal relativo a julho de 2004: até o dia 21 do mês subseqüente ao período fiscal a que se referir; (Port. SF nº 131/2004)

[r54] Comentário: Redação anterior, em vigor até 12.07.2004: 3. a partir do período fiscal relativo a junho de 2004: até o dia 21 do mês subseqüente ao período fiscal a que se referir; (Port. SF nº 106/2004)

[c55] Comentário: Redação original, em vigor até 26.05.2005: Transmissão do arquivo SEF

[r56] Comentário: Redação original, em vigor até 14.06.2007: 2. a partir do período fiscal relativo a novembro de 2004: até o dia 21 do mês subseqüente ao período fiscal a que se referir; (Port. SF nº 224/2004)

g) contribuintes enquadrados no Simples Nacional que excederam em mais de 20% (vinte por cento) o valor acumulado da receita bruta no ano de início de atividade, prevista no referido regime como sublimite para o Estado de Pernambuco: (Portaria SF nº 071/2008 –

republicação no DOE de 28.05.2008)


até 30.06.2008 (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)

julho a dezembro de 2007 (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)

até o dia 15 (quinze) do quarto mês subseqüente àquele em que tenha se dado o referido excesso. (Portaria SF Nº 111/2008)

aqueles compreendidos entre a data de inscrição no CACEPE e o ultimo dia do terceiro período fiscal subseqüente àquele em que se tenha dado o referido excesso. (Portaria SF Nº 111/2008)

h) contribuintes enquadrados no Simples Nacional que excederam o valor acumulado da receita bruta prevista no referido regime como sublimite para o Estado de Pernambuco, no exercício de 2006: (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)


até 30.06.2008 (Portaria SF nº 071/2008 –

republicação no DOE de 28.05.2008) julho a dezembro de 2007 (Portaria SF nº 071/2008 –

republicação no DOE de 28.05.2008)

i) contribuintes que, até 30.06.2007, estiveram enquadrados no Regime Simplificado de Recolhimento do ICMS –SIM e que não se enquadraram no Simples Nacional, no exercício de 2007: (Portaria SF nº 071/2008 – republicação no DOE de 28.05.2008)


até 30.06.2008 (Portaria SF nº 071/2008 –

republicação no DOE de 28.05.2008) julho a dezembro de 2007 (Portaria SF nº 071/2008

– republicação no DOE de 28.05.2008)

XXX - Os demonstrativos e livros fiscais não incluídos no sistema de escrituração fiscal digital devem ser apresentados e escriturados na forma prevista na legislação específica em vigor;

XXXI – A partir de 01.01.2010, relativamente aos períodos fiscais posteriores a dezembro de 2009, fica estabelecido o dia 10 (dez) do período fiscal subsequente ao termo final dos prazos previstos no inciso XI, como a data limite a ser observada para a entrega em atraso ou a substituição de Arquivo SEF; (Portaria SF 012/2010)

XXXII - O contribuinte somente poderá entregar o Arquivo SEF ou substituí-lo: (Portaria SF

012/2010)

a) até o termo final dos prazos estabelecidos no inciso XI, sem aplicação de penalidade;

b) entre o termo final dos prazos estabelecidos no inciso XI e aquele previsto no inciso XXXI: (Portaria SF 012/2010)

1. sem aplicação de penalidade, na impossibilidade da respectiva transmissão, motivada por problemas técnicos de responsabilidade da Secretaria da Fazenda; (Portaria SF 012/2010)

2. com aplicação de penalidade, nos demais casos; (Portaria SF 012/2010)

c) após a data prevista no inciso XXXI: (Portaria SF 012/2010)

1. sem aplicação de penalidade, nas hipóteses previstas no item 1 da alínea "b"; (Portaria SF

012/2010)

2. com aplicação de penalidade, nas seguintes hipóteses: (Portaria SF 012/2010)

2.1. inconsistência na identificação ou na certificação digital; (Portaria SF 012/2010)

2.2. arquivo relativo a período omisso; (Portaria SF 012/2010)

2.3. arquivos que substituam aqueles que contenham as indicações "SEM DADOS INFORMADOS" ou "COM DADOS INFORMADOS", mas sem conteúdo; (Portaria SF 012/2010)

2.4. retificação de escrituração que não possa ser realizada na forma definida no inciso XIX, "c"; (Portaria SF 012/2010)

2.5. alteração de valor ou código na GIAM, com finalidade de ajustes no Índice de Participação dos Municípios - IPM; (Portaria SF 012/2010)

2.6. arquivo que substitua aquele sem item de documento fiscal, sem GIAF ou sem Registro de Inventário quando estes forem obrigatórios; (Portaria SF 012/2010)

d) nas hipóteses previstas nas alíneas "b" e "c", a substituição do arquivo, quando for o caso, será submetida à análise da Secretaria da Fazenda; (Portaria SF 012/2010)

XXXIII - O Arquivo SEF somente será considerado habilitado quando, cumulativamente: (Portaria SF 012/2010)

a) contenha a correta indicação do código específico de finalidade; (Portaria SF 012/2010)

b) tenha sido o último enviado; (Portaria SF 012/2010)

c) não tenha a respectiva aceitação denegada após análise da Secretaria da Fazenda, na hipótese da alínea "d" do inciso XXXII; (Portaria SF 012/2010)

d) não seja relativo a período fiscal: (Portaria SF 012/2010)

1. sob intimação, exceto se expressamente exigido, observando-se o disposto no inciso XII; (Portaria SF 012/2010)

2. que componha o conjunto probante de lançamento de ofício decorrente de procedimento administrativo específico ou de período expressamente homologado; (Portaria SF 012/2010)

XXXV – Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação, retroagindo seus efeitos ao período fiscal de janeiro de 2003; (Portaria SF 012/2010) Vejamais

XXXII – Revogam-se as disposições em contrário. (Portaria SF 012/2010) Vejamais

MOZART DE SIQUEIRA CAMPOS ARAÚJO

Secretário da Fazenda

Anexo 1 da Portaria SF nº .073/2003 (última alteração: Portaria SF n° 054/2006)

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(inciso I)

Disponível no endereço www.sefaz.pe.gov.br,

Anexo 2 da Portaria SF nº .073/2003 (última alteração dada pela Portaria SF n° 098, de 16.06.2006)

Vejamais

MODELOS DE LIVROS E DOCUMENTOS FISCAIS

(inciso XV)

(Disponível no endereço www.sefaz.pe.gov.br, com alteração no item 11 – Notas Explicativas, a partir de 05.07.2003)

[r57] Comentário: inciso XXXI da Portaria SF nº 073, de 2003, renumerado para XXXIV

[r58] Comentário: inciso XXXII da Portaria SF nº 073, de 2003, renumerado para XXXV

[c59] Comentário: Anexo alterado pela Portaria SF n° 108/2005:

LEIAUTE e MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO ARQUIVO SEF (inciso I) Disponível no endereço www.sefaz.pe.gov.br, com alterações, a partir de 05.07.2003, nos seguintes itens: 9 – Registro Tipo 50: campo 19 9.4.1 9.4.2 17 – Registro Tipo 60 – Resumo Diário (60-D): campo 07 18 – Registro Tipo 61: campo 17 19 – Registro Tipo 70: campos 17 e 19 23 – Registro Tipo 76: campos 18 e 19 23.3.1 23.3.2 25.5 – Registro Tipo 88 – 10 – Detalhe 40: campos 3 e 4 ...

[v60] Comentário: Anexo alterado pela Port. SF nº 137/2004, efeitos a partir de 01.01.2003: Anexo 1 da Portaria SF nº 073/2003 LEIAUTE e MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO ARQUIVO SEF ...



[c63] Comentário: "Anexo 1 da Portaria SF nº 073/2003 - LEIAUTE e MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO ARQUIVO SEF (inciso I) Disponível no endereço www.sefaz.pe.gov.br, com alterações, ...

[c64] Comentário: Anexo alterado pela Portaria SF n° 054/2006, em vigor até 19.04.2006:

LEIAUTE e MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO ARQUIVO SEF (inciso I) ...

[c65] Comentário: Anexo alterado pela Portaria SF n° 098/2006, em vigor até 16.06.2006: Disponível no endereço www.sefaz.pe.gov.br, com alterações, nos seguintes itens: ...

[v66] Comentário: Anexo alterado pela Port. SF nº 098/2003, efeitos a partir de 05.07.2003: Anexo 2 da Portaria SF nº 073/2003 MODELOS DE LIVROS E DOCUMENTOS FISCAIS ...

http://www.sefaz.pe.gov.br/

Anexo 3 da Portaria SF nº 073/2003

CONTRIBUINTE DISPENSADO DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL

(inciso XXVII) (alterado pela Portaria SF n° 036/2007)

Código CNAE Descrição da Atividade

3811-4/00 Coleta de resíduos não-perigosos

4120-4/00 Construção de edifícios

4211-1/01 Construção de rodovias e ferrovias

4211-1/02 Pintura para sinalização em pistas rodoviárias e aeroportos

4212-0/00 Obras de arte especiais

4213-8/00 Obras de urbanização - ruas, praças e calçadas

4221-9/01 Construção de barragens e represas para geração de energia elétrica

4221-9/02 Construção de estações e redes de distribuição de energia elétrica

4221-9/03 Manutenção de redes de distribuição de energia elétrica

4221-9/04 Construção de estações e redes de telecomunicações

4221-9/05 Manutenção de estações e redes de telecomunicações

4222-7/01 Construção de redes de abastecimento de água, coleta de esgoto e construções correlatas, exceto obras de irrigação

4222-7/02 Obras de irrigação

4223-5/00 Construção de redes de transporte por dutos, exceto para água e esgoto

4291-0/00 Obras portuárias, marítimas e fluviais

4292-8/01 Montagem de estruturas metálicas

4299-5/01 Construção de instalações esportivas e recreativas

4299-5/99 Outras obras de engenharia civil não especificadas nos códigos antecedentes

4311-8/01 Demolição de edifícios e outras estruturas

4311-8/02 Preparação de canteiro e limpeza de terreno

4312-6/00 Perfurações e sondagens

4313-4/00 Obras de terraplenagem, a exemplo de execução de escavações diversas para construção

4319-3/00 Serviços de preparação do terreno não especificados nos códigos antecedentes, a exemplo de drenagem do solo, rebaixamento de lençóis freáticos e preparação de locais para mineração

4321-5/00 Instalação e manutenção elétrica

4322-3/01 Instalações hidráulicas, sanitárias e de gás

4322-3/02 Instalação e manutenção de sistemas centrais de ar-condicionado, de ventilação e de refrigeração

4322-3/03 Instalações de sistema de prevenção contra incêndio

4329-1/01 Instalação de painéis publicitários

4329-1/02 Instalação de equipamentos para orientação à navegação marítima, fluvial e lacustre

4329-1/03 Instalação, manutenção e reparação de elevadores, escadas e esteiras rolantes, exceto de fabricação própria

4329-1/04 Montagem e instalação de sistemas e equipamentos de iluminação e sinalização em vias públicas, portos e aeroportos

4329-1/05 Tratamentos térmicos, acústicos ou de vibração

4329-1/99 Outras obras de instalações em construções não especificadas nos códigos antecedentes

4330-4/01 Impermeabilização em obras de engenharia civil

4330-4/02 Instalação de portas, janelas, tetos, divisórias e armários embutidos de qualquer material

4330-4/03 Obras de acabamento em gesso e estuque

4330-4/04 Serviços de pintura de edifícios em geral

4330-4/05 Aplicação de revestimento e de resina em interiores e exteriores

4330-4/99 Outras obras de acabamento da construção, a exemplo de revestimento em alvenaria

4391-6/00 Obras de fundações

4399-1/02 Montagem e desmontagem de andaimes e outras estruturas temporárias

4399-1/03 Obras de alvenaria

4399-1/05 Perfuração e construção de poços de água

4399-1/99 Serviços especializados para construção não especificados nos códigos antecedentes

4534-9/00 Construção de obras de prevenção e recuperação do meio ambiente

8112-5/00 Condomínios prediais

8640-2/12 Serviços de hemoterapia

9101-5/00 Atividades de bibliotecas e arquivos

9412-0/00 Atividades de organizações associativas profissionais

9420-1/00 Atividades de organizações sindicais

9430-8/00 Atividades de associações de defesa de direitos sociais

9491-0/00 Atividades de organizações religiosas

9492-8/00 Atividades de organizações políticas

9493-6/00 Atividades de organizações associativas ligadas à cultura e à arte

9499-5/00 Atividades associativas não especificadas nos códigos antecedentes

9603-3/04 Serviços de funerárias

Vejamais [c67] Comentário: Redação original, em vigor até 08.03.2007: CNAE-Fiscal ...

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portaria 73 2003